ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. BÜYÜME AMAÇLI ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU 30 EYLÜL 2009 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLAR VE ĐNCELEME RAPORU
ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. BÜYÜME AMAÇLI ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU 30 EYLÜL 2009 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT ĐNCELEME RAPORU Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu Kurulu na Giriş Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu'nun ( Fon ) ekte yer alan 30 Eylül 2009 tarihli bilançosu, net varlık değeri ve fon portföy değeri tabloları, aynı tarihte sona eren dokuz aylık gelir tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Kurucu nun sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan emeklilik yatırım fonları hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemelerine uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. Đncelemenin Kapsamı Đncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bu incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç Đncelememiz sonucunda, fon portföyünün değerlenmesi, net varlık değeri ve birim pay değerinin hesaplanması işlemlerinin, Sermaye Piyasası Kurulu nun emeklilik yatırım fonlarına ilişkin düzenlemeleri ve Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu'nun iç tüzük hükümlerine uygunluk arz etmediği konusunda ve ilişikteki ara dönem finansal tablolarının, Fon un 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle finansal durumunu, dokuz aylık döneme ilişkin finansal performansını Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan emeklilik yatırım fonları hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemeleri çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of Kreston International Dr. Ali YÜRÜDÜ Sorumlu Ortak, Başdenetçi Đstanbul, 26 Ekim 2009
ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU 30.09.2009 VE 31.12.2008 TARĐHLĐ BĐLANÇOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.) Đncelemeden 30.09.2009 Bağımsız Denetimden 31.12.2008 VARLIKLAR I. HAZIR DEĞERLER 667 973 A. Kasa - - B. Bankalar 667 973 C. Diğer Hazır Değerler - - II. MENKUL DEĞERLER 1,703,507 591,259 A. Hisse Senetleri 561,473 211,195 B. Özel Kesim Borçlanma senetleri - - C. Kamu Kesimi Borçlanma Senetleri 1,005,747 380,064 D. Diğer Menkul Kıymetler 136,287 - III. ALACAKLAR 30,938 31,626 A. Halka Arz Đçin Verilmiş Teminatlar - 31,626 B. Takasbank A.Ş.'den Alacaklar 30,938 - C. Diğer Alacaklar - - IV. DĐĞER VARLIKLAR - - A. Peşin Ödenen Vergiler - - VARLIKLAR TOPLAMI 1,735,112 623,858 BORÇLAR V. BORÇLAR A. Banka Avansları - 31,631 B. Banka Kredileri - 2,673 C. Takasbank A.Ş.'ye Borçlar 84,751 - D. Diğer Borçlar 4,104 - - Fon Yönetim Ücreti 2,285 - - Ödenecek Denetim Ücretleri 1,819 - BORÇLAR TOPLAMI 88,855 34,304 NET VARLIKLAR TOPLAMI 1,646,257 589,554 FON TOPLAM DEĞERĐ VI. FON TOPLAM DEĞERĐ A. Katılma Belgeleri 1,252,013 560,542 B. Katılma Belgeleri Değer Artışı / (Azalışı) 87,828 9,696 C. Fon Gelir Gider Farkı 306,416 19,316 - Cari yıl Gelir/(Gider) farkı 287,100 19,316 - Yıl Gelir/(Gider) Farkı 19,316 - FON TOPLAM DEĞERĐ 1,646,257 589,554 BORÇLAR VE FON TOPLAM DEĞERĐ TOPLAMI 1,735,112 623,858
ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU 01.01-30.09.2009 VE 01.01-31.12.2008 DÖNEMLERĐNE AĐT GELĐR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.) Đncelemeden 01.01-30.09.2009 Bağımsız Denetimden 10.10-31.12.2008 I. FON GELĐRLERĐ A. Menkul Kıymetler Portfyünden Alınan Faiz ve Kar Payları 9,855 3,511 1. Özel Kesim Menkul Kıymetleri Faiz ve Kar Payları Hisse Senetleri Kar Payları 3,962 - Borçlanma Senetleri Faizleri - - 2. Kamu Kesimi Menkul Kıymetleri Faiz ve Kar Payları 5,893 3,511 3. Diğer Menkul Kıymetler Faiz ve Kar Payları - - B. Menkul Kıymet Satış Karları 36,633 1,743 1. Özel Kesim Menkul Kıymetleri Satış Karları Hisse Senetleri Satış Karları 32,049 709 Borçlanma Senetleri Satış Karları - - 2. Kamu Kesimi Menkul Kıymetleri Satış Karları 4,584 1,034 3. Diğer Menkul Kıymetler Satış Karları - - C. Gerçekleşen Değer Artışları 280,667 20,488 D. Diğer Gelirler - 1 FON GELĐRLERĐ TOPLAMI 327,155 25,743 II. FON GĐDERLERĐ A.Menkul Kıymet Satış Zararları 6,117 585 1. Özel Kesim Menkul Kıymetleri Satış Zararları Hisse Senetleri Satış Zararları 5,666 585 Borçlanma Senetleri Satış Zararları - - 2. Kamu Kesimi Menkul Kıymetleri Satış Zararları 451-3. Diğer Menkul Kıymetler Satış Zararları - - B. Gerçekleşen Değer Azalışları 12,774 642 C. Faiz Giderleri 1. Banka Avans Faizleri 2. Banka Kredi Faizleri D. Diğer Giderler 21,165 5,200 1. Denetim Giderleri 3,836 1,791 2. Saklama Giderleri 201 31 3. Tahvil Borsa Payı ve Komisyon Gideri 5,133 783 4. Fon Yönetim Ücretleri 11,983 2,297 5. Noter Giderleri - 298 6. Banka Giderleri 12 - FON GĐDERLERĐ TOPLAMI 40,055 6,427 III. FON GELĐR GĐDER FARKI 287,100 19,316 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU 30.09.2009 VE 31.12.2008 TARĐHLĐ FON PORTFÖY DEĞERĐ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.) Đncelemeden Bağımsız Denetimden 30.09.2009 31.12.2008 Nominal Rayiç Nominal Rayiç Değer Değer % Değer Değer % TERS REPO 184,645 169,033 9.92 17,325 15,006 2.54 TRT140410T16 184,645 169,033 9.92 - - - TRT050809T16 - - - 17,325 15,006 2.54 DEVLET TAHVĐLĐ 900,000 836,714 49.12 400,000 365,058 61.74 TRT050510T16 600,000 574,280 33.71 - - - TRT110511T17 300,000 262,434 15.41 - - - TRT071009T51 - - - 100,000 88,848 15.03 TRT150709T15 - - - 300,000 276,210 46.72 HĐSSE SENETLERĐ 205,682 561,472 32.96 156,260 211,195 35.72 AEFES 780 12,831 0.75 - - - AKBNK 5,000 43,300 2.54 - - - ALKIM 4,500 31,725 1.86 - - - DOAS - - - 5,250 9,345 1.58 EREGL 3,200 20,608 1.21 - - - GARAN 4,000 23,120 1.36 13,660 35,379 5.98 GLYHO 35,000 30,800 1.81 HLKSG 3,000 28,200 1.66 200 888 0.15 HURGZ 18,000 24,300 1.43 31,000 19,840 3.36 ISCTR 7,500 44,252 2.60 7,000 28,630 4.84 KOZAD 9,000 29,700 1.74 KRDMD 30,001 18,900 1.11 - - - OTKAR 2,500 35,175 2.06 PETKM 3,000 22,770 1.34 - - - TAVHL 4,200 17,388 1.02 - - - TEBNK 12,000 22,440 1.32 24,000 19,440 3.29 THYAO - - - 3,400 19,040 3.22 TKFEN 1 3 0.00 6,250 18,188 3.08 TOASO - - - 12,000 13,560 2.29 TRKCM 15,000 27,600 1.62 TSKB 23,000 34,730 2.04 TTKOM 6,000 26,880 1.58 - - - VAKBN 5,000 17,250 1.01 25,000 29,500 4.99 YKBNK 15,000 49,500 2.91 YKGYO - - - 28,500 17,385 2.94 VADELĐ MEVDUAT 137,266 136,287 8.00 - - - FON PORTFÖY TOPLAMI 1,427,593 1,703,507 100 573,585 591,259 100 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU 30.09.2009 VE 31.12.2008 TARĐHLĐ FON TOPLAM DEĞERĐ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.) Đncelemeden Bağımsız Denetimden 30.09.2009 31.12.2008 Tutar % Tutar % A. FON PORTFÖY DEĞERĐ 1,703,507 103.48 591,259 100.29 B. HAZIR DEĞERLER 667 0.04 973 0.17 C. ALACAKLAR 30,938 1.88 31,626 5.36 D. DĐĞER VARLIKLAR - - - - E. BORÇLAR (88,855) (5.40) (34,304) (5.82) 1,646,257 100.00 589,554 100.00 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU NUN 30.09.2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARINA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. ) A. FON VE KATILMA BELGELERĐ HAKKINDA GENEL BĐLGĐ Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu nun ( Fon ) katılma belge sayısı 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle 25,000,000,000 adet olup dolaşımda olan pay sayısı 105,532,124 adettir. Buna göre birim pay değeri 0,0156 TL dir. Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu na 26.09.2008 tarihinde SPK tarafından 969-15666 no.lu yazı ile kuruluş izni verilmiş olup fon içtüzüğü 06.10.2008 tarihinde Đstanbul Ticaret Sicil Memurluğu tarafından tescil edilerek 13.10.2008 tarih ve 7166 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde yayınlanmıştır. Fon Kurucusu, Yöneticisi ve Saklayıcı Kurum ile ilgili bilgiler aşağıdaki gibidir: Kurucu: Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Kosuyolu Tophanelioğlu Caddesi Đsmail Zühtü Paşa Konağı No:11 34662 Altunizade / Đstanbul Yönetici: Ergoisviçre Portföy Yönetimi A.Ş. Kosuyolu Tophanelioğlu Caddesi Đsmail Zühtü Paşa Konağı No:11 34662 Altunizade / Đstanbul Saklayıcı Kurum: Takasbank Đ.M.K.B Takas ve Saklama Bankası A.Ş Şişli Merkez Mahallesi, Abide-i Hürriyet Cad., Mecidiyeköy Yolu Sok. No: 286, 34381 Şişli / Đstanbul B. BĐLANÇO DĐPNOTLARI a. Birim Pay Değeri: 30.09.2009 31.12.2008 Fon Toplam Değeri (TL) 1,646,257 589,554 Dolaşımdaki Pay Sayısı (Adet) 105,532,124 56,008,555 Birim Pay Değeri (TL/tam) 0.01560 0.01053 b. Katılma Belgeleri Hareketleri: 30.09.2009 31.12.2008 Dönem Başı (Adet) 56,008,555 55,000,000 Geri Alışlar (Adet) (60,819,702) (15,361) Satışlar (Adet) 110,343,271 1,023,916 Dönem Sonu Bakiyesi 105,532,124 56,008,555 ERGOĐSVĐÇRE EMEKLĐLĐK VE HAYAT A.Ş. BÜYÜME AMAÇLI
c. Fon Süresi ve tutarı: ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU NUN 30.09.2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARINA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. ) Fon'un tutarı 250,000,000 (Đkiyüzellimilyon) TL dir. Fon 25,000,000,000 (Yirmibeş milyar) paya bölünmüştür. Pay sayısının artırılması ve artırılan tutarı temsil eden fon paylarının kayda alınmasına ilişkin karar yönetim kurulu tarafından alınır. Fon süresizdir. 2009 yılı Fon un 2. yılıdır. d. Sigorta: Fon adına düzenlenmiş ayrı bir sigorta poliçesi yoktur. Ancak ĐMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. de saklanan fon kıymetleri, mevcut sigorta poliçesi teminatı kapsamındadır. e. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar: Yoktur. f. Değerlemede Uygulanan Döviz Kurları: Portföyde yabancı para birimi üzerinden çıkarılan menkul kıymet yoktur. g. Değerlemede Esas Alınan Gelir Ortaklığı Senetleri: Yoktur. h. Açıklanması Gerekli Görülen Diğer Hususlar: 1. 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Kurucu nun elinde kalan pay sayısı 24,894,467,876 dir. 2. Fon, emeklilik yatırım fonu niteliğinde olduğundan gelir vergisi ödeme yükümlülüğü yoktur. C. GELĐR TABLOSU DĐPNOTLARI a. Tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü tutarları: Yoktur. b. Kurucu dan alınan avans ve kredi faiz oranları: Yoktur. c. Gelir ve Gider Hesaplarında Bir Önceki Yıla Göre %25 in Üzerinde Artış ve Azalışın Nedenleri: Fon 06.10.2008 tarihinde tescil edildiğinden 01.01 30.09.2009 dönemine isabet eden 2008 dönemi yoktur. Bu sebepten artış ve azalış nedenleri yoktur. d. Fon yönetim ücretleri: Kurucu ya ve portföy yöneticisine, Fon'un yönetim ve temsili ile Fon'a tahsis ettiği donanım ve personel ile muhasebe hizmetleri karşılığı olarak her gün için net varlık değeri üzerinden hesaplanan günlük 0,000050 (yüzbindebeş) (Yıllık 0,0183 (yüzbindeyüzseksenüç)) oranında fon işletim gideri kesintisi tahakkuk ettirilir. Her ay sonunu izleyen bir hafta içinde tahakkuk eden ücretin, %90 ı Kurucu ya, %10 u portföy yöneticisine olmak üzere tamamı fon tarafından ödenir.
ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU NUN 30.09.2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARINA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. ) e. Açıklanması Gerekli Görülen Diğer Hususlar: Yoktur. D. FON PORTFÖY DEĞERĐ TABLOSU DĐPNOTLARI a. Đmtiyazlı Hisse Senetleri: Bilanço tarihi itibariyle portföyde imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır. b. Alınan Bedelsiz Hisse Senetleri: 30.09.2009 Adet Bedelsiz Hisse Hisse Senedi Senetleri GARAN 4,000 HURGZ 15,000 ISCTR 2,700 KRDMD 18,750 TKFEN 5,000 Toplam 45,450 Bedelsiz hisse senetleri, dağıtım tarihinin başlangıç gününde, nominal bedelle menkul kıymetler hesabına borç, katılma belgeleri değer artış/azalış hesabına alacak kaydedilir. Dağıtım tarihini takip eden günlerde içtüzük hükümleri dikkate alınarak değerleme yapılır. c. Đhraç Edilen Menkul Kıymetin Toplam Tutarının %10 unu Aşan Kısmı: Fon içtüzüğüne göre, fon portföy değerinin %10 undan fazlası bir ortaklığın menkul kıymetlerine yatırılamaz. 30.09.2009 tarihi itibariyle Fon portföy değerinin %10 undan fazlasına yatırılmış herhangi bir ortaklığa ilişkin menkul kıymet bulunmamaktadır. d. Menkul Kıymet Borsalarına Kote Edilmemiş Kıymetler: Bilanço tarihi itibariyle portföyde menkul kıymetler borsalarına kote edilmemiş menkul kıymet bulunmamaktadır. e. Açıklanması Gerekli Görülen Diğer Hususlar: Yoktur. E. FON TOPLAM DEĞERĐ TABLOSU DĐPNOTLARI a. Şüpheli Alacakların Tutarı: Bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak bulunmamaktadır.
ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU NUN 30.09.2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARINA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. ) b. Fon Toplam Değerinin %5 inden Fazla Tutardaki Diğer Varlıkların Ayrıntısı: Bilanço tarihi itibariyle fon toplam değerinin %5 inden fazla tutarda diğer varlıklar bulunmamaktadır. c. Yatırım politikası: Farklı yatırım araçlarına dengeli yatırımda bulunmak ve yatırım araçları çeşitlemesi ile fon getirisini her dönemde istikrarlı bir seviyeye taşıyabilmektir. Bu tür fonların varlık dağılımı önceden belirlenmez. Portföy varlıkları; hisse senetlerine, uzun ve kısa vadeli Hazine borçlanma enstrümanlarına, kısa vadeli para piyasası araçlarına yönlendirilir. Söz konusu varlık türlerinin fon içerisindeki dağılımı ise beklenen getiri ve risk analizleri ışığında belirlenir. Fon içtüzüğü çerçevesinde fonun yatırım yapacağı para ve sermaye araçlarının azami ve asgari oranları: VARLIK TÜRÜ EN AZ % EN ÇOK % Türk Hisse Senetleri 0 100 Yabancı Hisse Senetleri 0 100 Kamu Borçlanma Senetleri 0 100 Türk Özel Sektör Borçlanma Senetleri 0 100 Yabancı Borçlanma Senetleri 0 100 Ters Repo 0 20 Repo 0 10 Vadeli Mevduat (TL) 0 10 Vadesiz Mevduat (TL) 0 10 Vadeli Mevduat (Döviz) 0 10 Vadesiz Mevduat (Döviz) 0 10 Altın ve Kıymetli Madenlere Dayalı Sermaye Piyasası Araçları 0 100 Borsa Para Piyasası Đşlemleri 0 20 Yatırım Fonu Katılma Belgeleri 0 10 Vadeli Đşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri 0 100
ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU NUN 30.09.2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARINA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. ) F. UYGULANAN BELLĐ BAŞLI MUHASEBE PRENSĐPLERĐNĐN ÖZETĐ a. Genel: SPK, 28 Şubat1990 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan XI/6 numaralı Tebliği ile (19 Aralık 1996 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan VII/10 numaralı tebliğ ile yenilenen) Menkul Kıymetler Yatırım Fonları tarafından 1 Ocak 1990 tarihinden başlayarak düzenlenecek mali tablo ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kuralları belirlemiştir. Ayrıca, SPK 26 Temmuz 1989 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan XI/5 numaralı tebliği ile mali tablolara, 18 Şubat 1992 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan X/14 numaralı tebliğiyle de (4 Mart 1996 X/16 ile yenilenen) ara mali tabloların bağımsız denetlenmesine ilişkin ilke ve kuralları belirlemiştir. b. Katılma Belgeleri: Katılma belgelerinin satış ve geri alış fiyatı, belgedeki pay sayısı ile pay değerinin çarpımı suretiyle bulunan tutardır. Bir payın değeri, fon toplam değerinin dolaşımdaki pay sayısına bölünmesi ile bulunur. Katılma belgelerinin satışından elde edilen kaynaklar satış tutarı esas alınarak katılma belgeleri hesabına aktarılmakta geri alınan belgeler ise alış tutarları esas alınarak bu hesaptan düşülmektedir. c. Gerçekleşen Değer Artışları/Azalışları: Fon menkul kıymetlerinin hergün itibariyle Fon Đçtüzüğü hükümlerine göre değerlendirilmesi sonucunda ortaya çıkan değerleme farkları, bilançodaki fon toplamı değerinin içinde yer alan Katılma Belgeleri Değer Artışı/Azalışı hesabında muhasebeleştirilmektedir. Bu suretle, değerleme farkları, ancak ilgili menkul kıymetin elden çıkarılması halinde gelir veya gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Fon, her menkul kıymet alımını ayrı ayrı takip etmektedir. Fon un hergün itibariyle değerlendirilmesi sonucunda ortaya çıkan aynı menkul kıymete ait değerleme farkları, Katılma Belgeleri Değer Artışı/Azalışı hesabında muhasebeleştirilmektedir. Menkul kıymet elden çıkarıldığı gün, elden çıkartılan menkul kıymete ait değerleme artışı Katılma Belgeleri Değer Artışı/Azalışı hesabından çıkartılıp gelir tablosunda Gerçekleşen Değer Artışları/Azalışları hesabına yansıtılmaktadır. Menkul kıymetin satış tutarı ile değerlenmiş tutarı arasındaki fark da gelir tablosundaki Menkul Kıymet Satış Karları/Zararları hesabına dahil edilmektedir. d. Vergi Karşılıkları: Türk Ticaret Kanunu na göre tüzel kisiligi olmayan Fon un vergi kisiligi vardir. Ancak, emeklilik yatirim fonlarinin kazançlari Kurumlar Vergisi nden istisna tutulmustur. Fon un Kurumlar Vergisi nden istisna edilen kazançlari Gelir Vergisi Kanununa göre de tevkifata tabi tutulmamaktadir.
ESNEK EMEKLĐLĐK YATIRIM FONU NUN 30.09.2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARINA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. ) e. Menkul Kıymetlerin Değerleme Yöntemi: - Değerleme her işgünü itibariyle yapılır. - Portföydeki menkul kıymetlerin değerlemesinde, aşağıda belirtilen esaslar uygulanmıştır: a. Portföye alınan varlıklar alım fiyatlarıyla kayda geçirilir. Yabancı para cinsinden varlıkların alım fiyatı satın alma günündeki yabancı para cinsinden değerinin Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası nca belirlenen döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle bulunur. b. Alış tarihinden başlamak üzere portföydeki varlıklardan; i) Borsada işlem gören varlıklar değerleme gününde borsada oluşan en son seans ağırlıklı ortalama fiyat veya oranlarla değerlenir. ii) Değerleme gününde borsada alım satıma konu olmayan hisse senetleri son işlem tarihindeki borsa fiyatıyla, borçlanma araçları, ters repo ve repolar ile borsa para piyasası işlemleri, son işlem günündeki günlük bileşik faiz oranı esas alınarak değerlenir. iii) Portföyde yer alan yabancı para birimine dayalı para ve sermaye piyasası araçları, değerleme günü itibariyle oluşan en son fiyatlarının ilgili oldukları yabancı paranın Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle değerlenir. c. Yatırım fonu katılma belgeleri, değerleme günü itibariyle en son açıklanan fiyatları esas alınarak değerlenir. d. Portföydeki vadeli mevduat, bileşik faiz oranı kullanılarak tahakkuk eden faizin anaparaya eklenmesi suretiyle değerlenir.
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu nun Varlıklarının Saklanmasına Đlişkin Rapor Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu nun ( Fon ) 01 Ocak 2009 30 Eylül 2009 dönemine ait para ve sermaye piyasası alım satım işlemlerini ve buna ilişkin sözleşmelerini, fon varlıklarının 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu (4632 sayılı Kanun) ve Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine Đlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik (Yönetmelik) hükümlerine uygun olarak saklanıp saklanmadığı açısından incelemiş bulunuyoruz. Đncelememiz aşağıdaki hususların test edilmesini içermiştir. 1. Saklayıcı kuruluş nezdinde saklamada bulunan para ve sermaye piyasası araçlarının, Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. ( Emeklilik Şirketi ) veya Fon Kurulu nun önceden haberi olmaksızın saklayıcı kuruluş ile mutabakatının yapılması, 2. Kaydi ortamda tutulan para ve sermaye piyasası araçlarının kayıtları tutan kuruluşlardan teyit edilmesi, 3. Ödünç menkul kıymet işlemleri konusunda taraflardan teyit alınması, 4. Fon hesabından yapılan ödeme ve virman işlemlerinin ilgili ödeme ve virman işlemlerine ilişkin belgelerle karşılaştırılarak kontrol edilmesi, 5. Fon portföyündeki menkul kıymetler üzerindeki hakların portföy yönetim şirketinin talimatı çerçevesinde kullanılıp kullanılmadığının tespiti, 6. Fon paylarının katılımcı bazında tutulup tutulmadığı ve katılımcılara fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek katkı payı tutarı ile bunlara karşılık gelen pay sayılarını fon bazında izleme imkanı sağlanıp sağlanmadığının kontrolü, 7. Fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek ve Emeklilik Şirketi tarafından bildirilen katılımcı katkı paylarının Fon a aktarımında pay sayısının doğru hesaplanıp hesaplanmadığının kontrolü, 8. Emeklilik Şirketi ve portföy yönetim şirketi tarafından fon hesaplarından, bireysel emeklilik sistemi dışında Yönetmeliğin 18 inci maddesinde belirtilen durumlar dışında harcama yapılıp yapılmadığının kontrolü. Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Fon Kurulu ile Emeklilik Şirketi nin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir. Görüşümüze göre Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu nun 01 Ocak 2009 30 Eylül 2009 döneminde varlıkları 4632 sayılı Kanun ve Yönetmelik hükümleri çerçevesinde saklanmaktadır. ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of Kreston International Dr. Ali YÜRÜDÜ Sorumlu Ortak, Başdenetçi Đstanbul, 26 Ekim 2009
Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu nun Đç Kontrol Sisteminin Durumuna Đlişkin Rapor Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu nun ( Fon ) 01 Ocak 2009 30 Eylül 2009 dönemine ait iç kontrol sistemini Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine Đlişkin Esaslar Hakkında Yönetmeliğin (Yönetmelik) 14 üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usuller çerçevesinde incelemiş bulunuyoruz. Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Fon Kurulu ile Emeklilik Şirketi nin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir. Görüşümüze göre Ergoisviçre Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu nun iç kontrol sistemi, Yönetmeliğin 14 üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usullerini içermektedir. ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of Kreston International Dr. Ali YÜRÜDÜ Sorumlu Ortak, Başdenetçi Đstanbul, 26 Ekim 2009