1 OCAK 30 HAZĠRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇĠ SINIRLI ĠNCELEME RAPORU
30 HAZĠRAN 2006 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA BĠLANÇOLAR... 1-2 GELĠR TABLOLARI... 3 ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI... 4... 5-49 NOT 1 ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 5 NOT 2 MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR... 5-7 NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI... 8-13 NOT 4 HAZIR DEĞERLER... 14 NOT 5 MENKUL KIYMETLER... 14 NOT 6 FĠNANSAL BORÇLAR... 14-15 NOT 7 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR... 16 NOT 8 FĠNANSAL KĠRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI... 16 NOT 9 ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR... 17-21 NOT 10 DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 22 NOT 11 CANLI VARLIKLAR... 22 NOT 12 STOKLAR... 23 NOT 13 DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ ALACAKLARI VE HAKEDĠġ BEDELLERĠ... 23 NOT 14 ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ... 24-25 NOT 15 DĠĞER CARĠ/CARĠ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER... 25 NOT 16 FĠNANSAL VARLIKLAR... 26 NOT 17 POZĠTĠF/NEGATĠF ġerefġye... 26 NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER... 26 NOT 19 MADDĠ VARLIKLAR... 27-28 NOT 20 MADDĠ OLMAYAN VARLIKLAR......... 28-29 NOT 21 ALINAN AVANSLAR......... 29 NOT 22 EMEKLĠLĠK PLANLARI......... 29 NOT 23 BORÇ KARġILIKLARI... 29-30 NOT 24 ANA ORTAKLIK DIġI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIġI KAR/ZARAR... 31 NOT 25 SERMAYE/KARġILIKLI ĠġTĠRAK SERMAYE DÜZELTMESĠ... 31 NOT 26 SERMAYE YEDEKLERĠ... 31-33 NOT 27 KAR YEDEKLERĠ... 31-33 NOT 28 GEÇMĠġ YIL KAR/ZARARLARI... 31-33 NOT 29 YABANCI PARA POZĠSYONU... 33-34 NOT 30 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI... 35 NOT 31 ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 35 NOT 32 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ... 35 NOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 35-40 NOT 34 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... 40 NOT 35 DURDURULAN FAALĠYETLER... 40 NOT 36 ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ... 41 NOT 37 FAALĠYET GĠDERLERĠ... 42-43 NOT 38 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDER VE KAR/ZARARLAR... 43-44 NOT 39 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ... 44-45 NOT 40 NET PARASAL POZĠSYON KAR/ZARARI... 45 NOT 41 VERGĠLER... 45-47 NOT 42 HĠSSE BAġINA KAYIP... 47 NOT 43 NAKĠT AKIM TABLOLARI... 48 NOT 44 MALĠ TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA MALĠ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠRVE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR... 49
30 HAZĠRAN 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmiģtir.) VARLIKLAR Sınırlı incelemeden Yeniden geçmiģ düzenlenmiģ * Notlar 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Cari/Dönen Varlıklar 173.738.434 167.866.977 Hazır değerler 4 131.463 214.136 Menkul kıymetler (net) 5 - - Ticari alacaklar (net) 7 5.300.598 4.809.993 Finansal kiralama alacakları (net) 8 - - ĠliĢkili taraflardan alacaklar (net) 9 91.241.957 67.623.565 Diğer alacaklar (net) 10 3.817.104 526.449 Canlı varlıklar (net) 11 - - Stoklar (net) 12 64.358.318 84.123.752 Devam eden inģaat sözleģmelerinden alacaklar (net) 13 - - Ertelenen vergi varlıkları 14 - - Diğer cari/dönen varlıklar 15 8.888.994 10.569.082 Cari Olmayan/Duran Varlıklar 143.858.756 146.992.327 Ticari alacaklar (net) 7-1.500 Finansal kiralama alacakları (net) 8 - - ĠliĢkili taraflardan alacaklar (net) 9 - - Diğer alacaklar (net) 10 82.131 79.224 Finansal varlıklar (net) 16 14.906.065 15.188.406 Pozitif/negatif Ģerefiye (net) 17 - - Yatırım amaçlı gayrimenkuller (net) 18 - - Maddi varlıklar (net) 19 90.240.689 90.730.987 Maddi olmayan varlıklar (net) 20 1.347.038 1.621.313 Ertelenen vergi varlıkları 14 37.282.833 39.370.897 Diğer cari olmayan/duran varlıklar 15 - - Toplam Varlıklar 317.597.190 314.859.304 Mali tablolar yayınlanmak üzere ġirket Yönetim Kurulu nun 5 Eylül 2006 tarihli toplantısında onaylanmıģ ve Yönetim Kurulu adına Güçlü Toker, Yönetim Kurulu Üyesi ve Nermin Ġper, Mali ĠĢler Grup Yöneticisi tarafından imzalanmıģtır. (*) 2.3 no lu mali tablo dipnotunda belirtildiği üzere Tat Konserve Sanayii A.ġ. nin 31 Aralık 2005 tarihli mali tabloları yeniden düzenlenmiģtir. Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 1
30 HAZĠRAN 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmiģtir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Sınırlı incelemeden Yeniden geçmiģ düzenlenmiģ * Notlar 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Kısa Vadeli Yükümlülükler 166.250.350 181.336.255 Finansal borçlar (net) 6 112.374.564 135.773.820 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net) 6 - - Finansal kiralama iģlemlerinden borçlar (net) 8 299 33.753 Diğer finansal yükümlülükler (net) 10 - - Ticari borçlar (net) 7 34.192.409 25.416.190 ĠliĢkili taraflara borçlar (net) 9 15.767.738 15.629.748 Alınan avanslar 21 - - Devam eden inģaat sözleģmeleri hakediģ bedelleri (net) 13 - - Borç karģılıkları 23 1.125.805 486.233 Ertelenen vergi yükümlülüğü 14 - - Diğer yükümlülükler (net) 10 2.789.535 3.996.511 Uzun Vadeli Yükümlülükler 82.202.097 39.692.441 Finansal borçlar (net) 6 72.130.500 33.805.551 Finansal kiralama iģlemlerinden borçlar (net) 8 - - Diğer finansal yükümlülükler (net) 10 - - Ticari borçlar (net) 7 - - ĠliĢkili taraflara borçlar (net) 9 - - Alınan avanslar 21 - - Borç karģılıkları 23 6.514.321 5.886.890 Ertelenen vergi yükümlülüğü 14 - - Diğer yükümlülükler (net) 10 3.557.276 - Ana Ortaklık DıĢı Paylar 24 - - Özsermaye 69.144.743 93.830.608 Sermaye 25 86.041.814 86.041.814 KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi 25 - - Sermaye Yedekleri 26 78.093.192 197.503.737 Hisse senetleri ihraç primleri - - Hisse senedi iptal karları - - Yeniden değerleme fonu - - Finansal varlıklar değer artıģ fonu 952.913 952.913 Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları 77.140.279 196.550.824 Kar Yedekleri 27 60.404 60.404 Yasal yedekler - - Statü yedekleri - - Olağanüstü yedekler - - Özel yedekler 60.404 60.404 Sermayeye eklenecek iģtirak hisseleri ve gayrimenkul satıģ kazançları - - Yabancı para çevrim farkları - - Net Dönem Zararı (24.685.865) (15.299.489) GeçmiĢ Yıllar Zararları 28 (70.364.802) (174.475.858) Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler 317.597.190 314.859.304 (*) 2.3 no lu mali tablo dipnotunda belirtildiği üzere Tat Konserve Sanayii A.ġ. nin 31 Aralık 2005 tarihli mali tabloları yeniden düzenlenmiģtir. Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 2
30 HAZĠRAN 2006 VE 2005 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ALTI VE ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT SINIRLI ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ GELĠR TABLOLARI Esas Faaliyet Gelirleri 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - Notlar 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 30 Haziran 2005 SatıĢ gelirleri (net) 36 211.567.863 110.869.903 172.845.503 87.295.083 SatıĢların maliyeti (180.980.826) (95.762.386) (155.305.569) (78.246.102) Hizmet gelirleri (net) 36 - - - - Esas faaliyetlerden diğer gelirler (net) 36 - - - - Brüt Esas Faaliyet Karı 30.587.037 15.107.517 17.539.934 9.048.981 Faaliyet giderleri 37 (25.247.106) (12.911.934) (29.649.376) (16.131.148) Net Esas Faaliyet Karı/(Zararı) 5.339.931 2.195.583 (12.109.442) (7.082.167) Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar 38 961.628 536.650 20.070.620 20.025.558 Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar 38 (6.394.650) (4.111.045) (1.964.748) - Finansman giderleri 39 (22.504.710) (17.373.972) (9.950.782) (2.969.037) Faaliyet Karı/(Zararı) (22.597.801) (18.752.784) (3.954.352) 9.974.354 Net parasal pozisyon kar/(zararı) 40 - - - - Ana ortaklık dıģı kar/zarar 24 - - - - Vergi Öncesi Kar/(Zarar) (22.597.801) (18.752.784) (3.954.352) 9.974.354 Vergiler 41 (2.088.064) (2.569.338) 2.317.603 (2.709.778) Net Dönem Karı/(Zararı) (24.685.865) (21.322.122) (1.636.749) 7.264.576 Nominal değeri 1YKr olan bin hisse baģına (kayıp)/kazanç 42 (2,87) (2,48) (0,19) 0,84 Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar 3
30 HAZĠRAN 2006 VE 2005 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT SINIRLI ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI Finansal Özsermaye GeçmiĢ yıllar varlıklar enflasyon kar/zararları ve Hisse senetleri değer artıģ düzeltme Olağanüstü Yasal ve net dönem Toplam Sermaye ihraç primleri fonu farkları yedekler özel yedekler kar/zararı özermaye 1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler - önceden raporlanan 86.041.814 975.925-332.398.065 16.012.590 3.208.295 (327.139.103) 111.497.586 Muhasebe politikası değiģikliği (Not 2.3) - - 3.091.497 - - - (3.091.497) - 1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler - yeniden düzenlenmiģ 86.041.814 975.925 3.091.497 332.398.065 16.012.590 3.208.295 (330.230.600) 111.497.586 GeçmiĢ yıl zararları mahsubu - (975.925) - (135.847.241) (16.012.590) (3.208.295) 156.044.051 - Yasal ve özel yedeklere ilave - - - - - 18.750 (18.750) - Net dönem zararı - - - - - - (1.636.749) (1.636.749) 30 Haziran 2005 itibariyle bakiyeler 86.041.814-3.091.497 196.550.824-18.750 (175.842.048) 109.860.837 1 Ocak 2006 itibariyle bakiyeler 86.041.814-952.913 196.550.824-60.404 (189.775.347) 93.830.608 GeçmiĢ yıl zararları mahsubu - - - (119.410.545) - - 119.410.545 - Net dönem zararı - - - - - - (24.685.865) (24.685.865) 30 Haziran 2006 itibariyle bakiyeler 86.041.814-952.913 77.140.279-60.404 (95.050.667) 69.144.743 Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 4
NOT 1 - ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Tat Konserve Sanayii A.ġ. ( Tat Konserve veya ġirket ) 1967 yılında kurulmuģ olup, fiili faaliyet konusu her türlü ticari emtia, yiyecek, içecek, meģrubat, tarımsal ve hayvansal gıda maddelerini ve ürünlerini, su ürünleri, dondurulmuģ, kurutulmuģ, toz haline getirilmiģ tür ve tipleri de dahil bunların ham ve iptidai maddelerini yardımcı ve katkı maddelerini, Ģekerli ve Ģekersiz usare ve konservelerin yarı mamulleri ve tam mamulleri üretimi, dağıtımı, pazarlama, yurtiçi ve yurtdıģı ticareti ve komisyonculuğunu gerçekleģtirmektir. ġirket, sermayesinin büyük bir kısmına sahip olan Koç Grubu ġirketleri nin bir üyesidir (Not 25). ġirket, Türkiye de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu altında faaliyet göstermektedir. ġirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle 1.293 kiģidir (31 Aralık 2005: 1.072). ġirket in yurtiçindeki pazarlama ve satıģ faaliyetlerini Koç Grubu Ģirketi olan Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.ġ. ( Düzey ) yürütmektedir. ġirket in kayıtlı ofis adresi aģağıdaki gibidir. TEM ÇıkıĢı ġile Otobanı 11. Km. Sırrı Çelik Bulvarı 34788 TaĢdelen 34788 Ġstanbul NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları ġirket in ara dönem mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Muhasebe Standartları ) uygun olarak hazırlanmıģtır. SPK Seri:XI, No:25 No lu Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıģtır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( IASB ) tarafından çıkarılmıģ olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nın ( UFRS ) uygulanmasının da, SPK Muhasebe Standartlarına uyulmuģ sayılacağı belirtilmiģtir. SPK, Seri:XI, No:27 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğde DeğiĢiklik Yapılmasına Dair Tebliğ i ile iģletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nı uygulamalarının, Tebliğ de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğunu ilan etmiģtir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Dolayısıyla mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baģlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıģtır. Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuģtur. Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak hazırlanmıģtır. 5
NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLARI (Devamı) 2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları bölümünde belirtildiği üzere, SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Uluslararası Muhasebe Standardı 29, Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünden hazırlanmasını ve önceki dönem mali tablolarının da karģılaģtırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini öngörmektedir. Yeniden düzenleme, T.C. BaĢbakanlık Türkiye Ġstatistik Kurumu ( TÜĠK ), eski adıyla Devlet Ġstatistik Enstitüsü ( DĠE ), tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan EĢya Fiyatı Endeksi nden ( TEFE ) türetilen düzelme katsayısı kullanılarak yapılmıģtır. 31 Aralık 2004 tarihine kadar hazırlanan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aģağıda gösterilmiģtir. Üç yıllık bileģik Tarihler Endeks Düzeltme katsayısı enflasyon oranları % 31 Aralık 2004 8.403,8 1,000 69,7 31 Aralık 2003 7.382,1 1,138 181,1 31 Aralık 2002 6.4788,8 1,297 227,3 2.3 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Yeniden Düzenlenmesi MüĢterek yönetime tabi ortaklığın muhasebeleģtirilmesine iliģkin muhasebe politikası değiģikliği ġirket, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle müģterek yönetime tabi ortaklıklarından TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. yi ( TariĢ-Tat ) oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleģtirmiģtir. ġirket 30 Haziran 2006 tarihinde SPK Muhasebe Standartları nın izin verdiği Ģekilde TariĢ-Tat ı özsermaye yöntemine göre konsolide etmiģtir. ġirket yönetimi mali durumu, performansı ve nakit akımlarını daha uygun bir sunumu doğuracak nitelikte olması nedeniyle ilgili muhasebe politikası değiģikliğini yapmıģtır. Söz konusu muhasebe politikası değiģikliği geriye dönük olarak uygulanmıģ ve 31 Aralık 2005 bilançosu yeniden düzenlenmiģtir. Ġlgili muhasebe politikası değiģikliğinin geçmiģ yıllar kar/zararları üzerinde bir etkisi olmamıģtır. 6
NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLARI (Devamı) Maddi duran varlıkların faydalı ömürlerin değiģtirilmesi ġirket, ana ortaklığı Koç Holding A.ġ. de uygulanan yaklaģımlar ve SPK Muhasebe Standartları nın gerektirdiği üzere 2006 yılında maddi duran varlıkların faydalı ömürlerin gözden geçirilmesi için bir çalıģma ekibi kurmuģ ve yapılan çalıģma neticesinde maddi duran varlıkların faydalı ömürleri 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere değiģtirilmiģtir. Söz konusu değiģikliğin 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemine etkileri aģağıda gösterilmiģtir. 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2006 31 Mart 2006 (yeniden düzenlenen) (raporlanan) SatıĢların maliyeti (85.218.440) (86.861.507) Faaliyet giderleri (12.335.172) (12.550.936) Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar (2.256.706) (2.649.977) Vergiler 481.274 1.156.905 Net dönem zararı (3.363.743) (4.940.214) UMS 39 Finansal Araçlar ın yeniden düzenlenmesi UMS 39 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yeniden düzenlenmiģtir. Buna göre, satılmaya hazır finansal varlıklara iliģkin kazanç ve kayıpların, bu varlıklar mali tablolardan çıkarılana kadar, doğrudan özsermaye içerisinde mali tablolara alınması gerekmektedir. ġirket, 31 Aralık 2004 tarihine kadar satılmaya hazır finansal varlıklara iliģkin kazanç ve kayıpları gelir tablosunda muhasebeleģtirmiģtir. ġirket, UMS 39 tarafından gerekli kılınması sebebiyle, satılmaya hazır finansal varlıklara iliģkin muhasebe politikasında değiģiklik yapmıģtır. ġirket, muhasebe politikasındaki söz konusu değiģikliği geriye dönük olarak uygulamıģ, önceki dönemlerde açıklanan ilgili karģılaģtırmalı tutarları yeni muhasebe politikası önceden kullanılmaktaymıģ gibi düzelterek yeniden düzenlemiģtir. Buna göre önceki dönemlerde gelir yazılan 3.091.497 YTL tutarındaki finansal varlık makul değer değiģiklikleri, 1 Ocak 2005 tarihinde geçmiģ yıllar zararlarından finansal varlık değer artıģ fonuna sınıflandırılmıģtır. 7
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI Ara dönem mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aģağıda özetlenmiģtir. Hazır değerler Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiģim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 4). Ticari alacaklar ve değer düģüklüğü karģılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluģan ġirket kaynaklı vadeli satıģlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyetleri üzerinden değerlendirilmiģtir. BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak değerlendirilmiģtir. ġirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düģüklüğü karģılığı oluģturulur. Söz konusu bu karģılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlarda dahil olmak üzere beklenen nakit akıģlarının, oluģan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Vade farkı finansman gelir/giderleri Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alıģ ve satıģlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çeģit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler. Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleģebilir değerin düģük olanıyla mali tablolarda yansıtılır. Maliyet, hareketli ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde, doğrudan iģçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma maliyetlerini içermez. Net gerçekleģebilir değer, iģin normal akıģı içinde tahmini satıģ fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satıģı gerçekleģtirmek için gerekli tahmini satıģ maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır (Not 12). 8
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Maddi varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden, birikmiģ amortisman düģüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aģağıda belirtilmiģtir. 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 30 yıl 25 yıl Binalar 30 yıl 25-50 yıl Makine, tesis ve cihazlar 15-30 yıl 10-12 yıl DöĢeme ve demirbaģlar 10-12 yıl 4-10 yıl TaĢıt araçları 9 yıl 4 yıl Özel maliyetler 5-8 yıl 5-8 yıl Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Maddi duran varlıklar olası bir değer düģüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karģılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satıģ fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların satıģı dolayısıyla oluģan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karģılaģtırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Satılmaya hazır finansal varlıklar ġirket yönetiminin likidite ihtiyacının karģılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değiģimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıģtır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya iģletme sermayesinin arttırılması amacıyla satıģına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. ġirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir Ģekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. ġirket in %20 nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkları borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerlerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya iģlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa değer düģüklüğü karģılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiģtir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değiģikliklerden kaynaklanan gerçekleģmemiģ kar veya zararlar dönem sonuçları ile iliģkilendirilmeden doğrudan özsermaye içinde muhasebeleģtirilir (Not 16). 9
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Özsermaye kalemleri Özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde yeniden değerleme değer artıģ fonu gibi enflasyon nedeniyle iģletmelerin oluģturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye katkısı olarak dikkate alınmamıģtır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamıģ karların sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıģtır. Sermayeye ilave edilmiģ özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıģtır. Sermayeye ilave edilmiģ olsun veya olmasın, hisse senetleri ihraç primlerinin düzeltilmesinde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıģtır (Not 25). Ertelenen vergiler Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda yasanmıģ bulunan vergi oranları kullanılır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluģan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır (Not 14). Gelirlerin kaydedilmesi Gelir, mal ve hizmet satıģlarının faturalanmıģ değerlerini içerir. SatıĢlar, ürünün teslimi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferler edilmiģ olması, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iģlemle ilgili ekonomik faydaların ġirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. SatıĢlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleģir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satıģlar, teslim edilmiģ malların fatura edilmiģ bedelinin, satıģ iadelerinden arındırılmıģ halidir. SatıĢların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluģacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. SatıĢ bedelinin nominal değeri ile makul değeri arasındaki fark finansman geliri olarak ilgili dönemlere tahakkuk esasına göre kaydedilir (Not 36). Yabancı para cinsinden iģlemler Yabancı para cinsinden olan iģlemler, iģlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alıģ kurundan YTL ye çevrilmiģtir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dahil edilmiģtir. 10
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Kredi riski Finansal araçları elinde bulundurmak, karģı tarafın anlaģmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taģımaktadır. ġirket yönetimi bu riskleri, her anlaģmada bulunan karģı taraf (iliģkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karģılamaktadır. Fonlama riski Var olan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir. Faiz oranı riski ġirket, faiz oranlarındaki değiģmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluģan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Yabancı para kuru riski ġirket yabancı para cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lirası na çevrilmesinden dolayı kur değiģiklerinden doğan yabancı para kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu yabancı para kuru riski, yabancı para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır (Not 29). Finansal araçların makul değeri Makul değer, zorunlu satıģ veya tasfiye dıģında tarafların rızası dahilindeki bir iģlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en iyi biçimde yansıtır. ġirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiģtir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, ġirket in cari bir piyasa iģleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. 11
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aģağıdaki gibidir: Parasal varlıklar Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taģınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaģık olarak makul değerlerine eģit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili Ģüpheli alacak karģılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Parasal yükümlülükler Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaģtığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli yabancı para cinsinden krediler bilanço tarihindeki yabancı para kurundan çevrildiği için makul değeri kayıtlı değerlerine yakın olmaktadır. Krediler ve borçlanma maliyetleri Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iģlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, takip eden dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyet değeri üzerinden gösterilir. ĠĢlem masrafları düģüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiģ maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Not 6). Kıdem tazminatı karģılığı Kıdem tazminatı karģılığı, ġirket in, personelin Türk ĠĢ Kanunu uyarınca emekliye ayrılması durumunda, iģ iliģkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda hak kazanılan kıdem tazminatı yükümlülüklerinin bugünkü tahmini değerini ifade eder (Not 23). KarĢılıklar KarĢılıklar, ġirket in geçmiģ olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkıģının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır (Not 23). ĠliĢkili taraflar Bu mali tablolar açısından, Koç Holding A.ġ., sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iģtirak ve ortaklıklar iliģkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmiģlerdir (Not 9). 12
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) ġarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iģletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleģip gerçekleģmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara dahil edilmemekte ve Ģarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 31). Finansal kiralama iģlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin baģındaki vergi avantaj veya teģvikleri düģüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiģ değerinden düģük olanı üzerinden aktifleģtirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleģtirilir. Finansal kiralama sözleģmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Hisse baģına kayıp Gelir tablosunda belirtilen hisse baģına kayıp, dönem net zararının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuģtur. Türkiye de Ģirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiģ yıl kazançlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse baģına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiģ hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmiģe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuģtur. KarĢılaĢtırmalı bilgiler Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değiģiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır. Nakit akımının raporlanması Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan, satıģ fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiģ ters repo sözleģmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir. NetleĢtirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 13
NOT 4 - HAZIR DEĞERLER 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle hazır değerlerin detayı aģağıdaki gibidir. 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Kasa 8.751 12.125 Bankalar - Vadesiz mevduat - YTL 105.489 188.553 - Vadesiz mevduat - yabancı para 17.096 13.357 Diğer 127 101 Toplam hazır değerler 131.463 214.136 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle bankalarda bloke edilen mevduatın tutarı 40.799 YTL dir (31 Aralık 2005: 45.522 YTL). NOT 5 - MENKUL KIYMETLER Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). NOT 6 - FĠNANSAL BORÇLAR 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle finansal borçların detayı aģağıdaki gibidir. 30 Haziran 2006 Ağırlıklı yıllık YTL Kısa vadeli krediler faiz oranı Orijinal tutarı karģılığı YTL krediler %14,79 103.070.165 103.070.165 ABD Doları krediler %7,46 5.804.729 9.304.399 Kısa vadeli krediler toplamı 112.374.564 Uzun vadeli krediler ABD Doları krediler %7,46 45.000.000 72.130.500 Uzun vadeli krediler toplamı 72.130.500 Toplam finansal borçlar 184.505.064 14
NOT 6 - FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı) 31 Aralık 2005 Ağırlıklı yıllık YTL Kısa vadeli krediler faiz oranı Orijinal tutarı karģılığı YTL krediler %14,24 119.382.407 119.382.407 Euro krediler %3,54 10.325.299 16.391.413 Kısa vadeli krediler toplamı 135.773.820 Uzun vadeli krediler ABD Doları krediler %6,82 25.194.181 33.805.551 Uzun vadeli krediler toplamı 33.805.551 Toplam finansal borçlar 169.579.371 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle uzun vadeli kredilerin anapara ödeme planı orijinal para birimi cinsinden aģağıdaki gibidir. ABD Doları 1 Temmuz 2007-30 Haziran 2008 5.000.000 1 Temmuz 2008-30 Haziran 2009 16.428.571 1 Temmuz 2009-30 Haziran 2010 16.428.571 1 Temmuz 2010-30 Haziran 2011 6.428.571 1 Temmuz 2011-30 Haziran 2012 714.287 Toplam 45.000.000 15
NOT 7 - TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ticari alacaklar ve borçların detayı aģağıdaki gibidir. Ticari alacaklar: 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Alıcılar 5.523.842 4.271.552 Çek ve senetler 1.533.562 1.903.876 Eksi: Ģüpheli alacak karģılığı (1.756.806) (1.365.435) Toplam kısa vadeli ticari alacaklar 5.300.598 4.809.993 Uzun vadeli alacak senetleri - 1.500 Toplam uzun vadeli ticari alacaklar - 1.500 ġüpheli ticari alacak karģılığının 30 Haziran 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren ara dönemler içindeki hareketleri aģağıdaki gibidir: 2006 2005 1 Ocak 1.365.435 1.148.555 Dönem içinde ayrılan karģılıklar 531.317 82.891 Tahsilatlar (139.946) (5.516) 30 Haziran 1.756.806 1.225.930 Ticari borçlar: 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Yurtiçi satıcılar 33.214.753 23.979.687 YurtdıĢı satıcılar 798.043 1.002.705 Kısa vadeli borç senetleri 179.613 433.798 Toplam kısa vadeli ticari borçlar 34.192.409 25.416.190 NOT 8 - FĠNANSAL KĠRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ġirket, finansal kiralama sözleģmeleri yoluyla maddi duran varlıklar iktisap etmiģtir. ġirket in 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle söz konusu finansal kiralama sözleģmeleri ile ilgili kira ödeme taahhütleri toplamı 299 YTL dir (31 Aralık 2005: 33.753 YTL). 16
NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR i) 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle iliģkili taraflardan alacak ve borçlar: a) Banka mevduatları: 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Koçbank A.ġ 66.580 95.680 Yapı ve Kredi Bankası A.ġ. 42.678 1.181 Toplam 109.258 96.861 b) Krediler: 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Koç Factoring A.ġ 16.960.629 - Koçbank A.ġ 14.301.508 19.958.134 Yapı ve Kredi Bankası A.ġ. 5.002.844 5.002.078 Toplam 36.264.981 24.960.212 c) ĠliĢkili taraflardan alacaklar: 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Düzey 77.175.393 62.316.834 Migros Türk T.A.ġ. ( Migros ) 7.769.612 3.153.124 TansaĢ Perakende Mağazacılık Ticaret A.ġ. ( TansaĢ ) 6.316.405 - Palmira Turizm Ticaret A.ġ. (*) 1.374.955 2.035.050 Diğer 99.073 211.156 ĠliĢkili taraflardan alacaklar, brüt 92.735.438 67.716.164 Eksi: ertelenmiģ finansman geliri (1.493.481) (92.599) ĠliĢkili taraflardan alacaklar, net 91.241.957 67.623.565 (*) Setur Servis Turistik A.ġ. nin ticari unvanı Palmira Turizm Ticaret A.ġ. olarak değiģmiģtir. 17
NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) d) ĠliĢkili taraflara borçlar: 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 TansaĢ 4.746.013 - Sumitomo Corporation 3.389.554 8.966.121 Koç Ata Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. 2.826.322 2.386.633 Beko Ticaret A.ġ. 1.791.057 1.754.082 Tat Tohumculuk A.ġ. 710.833 29.017 Entek Elektrik Üretimi A.ġ. 523.371 345.659 Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama A.ġ. (**) 504.269 261.179 Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 416.672 324.920 Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ. 265.808 1.322.826 Koç Holding A.ġ. 249.061 36.749 Ram DıĢ Ticaret A.ġ. 93.245 31.186 Diğer 251.533 171.376 Toplam 15.767.738 15.629.748 (**) Bursa Gaz ve Ticaret A.ġ. nin ticari unvanı Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama A.ġ. olarak değiģmiģtir. ii) 30 Haziran 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemler içinde iliģkili taraflara yapılan önemli satıģlar ve iliģkili taraflardan yapılan önemli alımlar: a) ĠliĢkili taraflara yapılan ürün satıģları: 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 Düzey 151.131.622 69.399.208 Migros 22.423.032 14.870.525 TansaĢ 20.838.173 11.292.703 Sumitomo Corporation 9.553.131 5.605.572 Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 3.842.904 2.056.794 Toplam 207.788.862 103.224.802 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2005 30 Haziran 2005 Düzey 131.156.837 74.506.416 Sumitomo Corporation 9.709.059 5.448.479 Migros 7.065.364 7.000.690 Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 461.591 461.591 Toplam 148.392.851 87.417.176 18
NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) b) ĠliĢkili taraflardan yapılan ürün alımları: 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 Koç Ata Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. 10.567.655 5.310.960 TansaĢ 7.224.297 2.957.707 Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama A.ġ. 1.855.657 906.307 Tat Tohumculuk A.ġ. 1.752.479 1.686.849 Aygaz A.ġ. 1.544.289 1.544.289 Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 887.269 408.690 Toplam 23.831.646 12.814.802 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2005 30 Haziran 2005 Koç Ata Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. 4.478.334 1.402.400 Tat Tohumculuk A.ġ. 2.698.265 2.236.734 Bursa Gaz ve Ticaret A.ġ. 2.633.695 1.450.437 Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 1.562.799 1.047.612 Toplam 11.373.093 6.137.183 c) ĠliĢkili taraflardan yapılan hizmet alımları: 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 Beko Ticaret A.ġ. 3.039.840 1.408.174 Entek Elektrik Üretimi A.ġ. 2.181.051 1.177.701 Koç Holding A.ġ. 424.434 210.079 Ram DıĢ Ticaret A.ġ. 350.920 146.863 Koç Sistem A.ġ. 201.909 112.782 Opet Petrolcülük A.ġ. 140.931 84.297 Koçnet HaberleĢme Teknoloji ve ĠletiĢim Hiz. A.ġ. 86.305 47.409 Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 56.398 32.386 Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ. 52.051 24.731 Diğer 262.778 238.766 Toplam 6.796.617 3.483.188 19
NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2005 30 Haziran 2005 Beko Ticaret A.ġ. 3.281.216 1.015.717 Entek Elektrik Üretimi A.ġ. 1.671.887 821.494 Koç Holding A.ġ. 725.252 371.572 Ram DıĢ Ticaret A.ġ. 668.820 477.828 Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 473.730 217.336 Koç Sistem A.ġ. 218.659 131.564 Koçnet HaberleĢme Teknoloji ve ĠletiĢim Hiz. A.ġ. 106.761 48.349 Opet Petrolcülük A.ġ. 98.374 51.442 Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ. 85.083 85.083 Diğer 205.619 81.855 Toplam 7.535.401 3.302.240 iii) 30 Haziran 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemler içinde iliģkili taraflarla yapılan iģlemler ile ilgili finansman giderleri: a) Faiz gideri: 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 Koçbank A.ġ. 967.381 364.780 Yapı ve Kredi Bankası A.ġ. 387.292 200.261 Koç Faktoring Hizmetleri A.ġ. 301.918 293.993 Toplam 1.656.591 859.034 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2005 30 Haziran 2005 Koçbank A.ġ. 4.104.661 2.226.323 Koç Faktoring Hizmetleri A.ġ. 59.016 50.620 Toplam 4.163.677 2.276.943 20
NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) iv) 30 Haziran 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemler içinde iliģkili taraflarla yapılan iģlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler: a) Kira gideri: 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 Temel Ticaret ve Yatırım A.ġ. 110.779 55.900 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2005 30 Haziran 2005 Temel Ticaret ve Yatırım A.ġ. 113.080 49.826 b) Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler: 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 Üst düzey yönetim personeline 590.111 295.055 Yönetim kurulu üyelerine 25.155 13.695 Toplam 615.266 308.750 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2005 30 Haziran 2005 Üst düzey yönetim personeline 1.090.312 222.995 Yönetim kurulu üyelerine 19.080 11.460 Toplam 1.109.392 234.455 21
NOT 10 - DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle diğer alacaklar ve borçların detayı aģağıdaki gibidir. Kısa vadeli diğer alacaklar: 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Verilen avanslar 3.809.418 - Mahsup ve iade edilecek vergi ve fonlar 7.686 526.449 Toplam kısa vadeli diğer alacaklar 3.817.104 526.449 Uzun vadeli diğer alacaklar: Verilen depozito ve teminatlar 82.131 79.224 Diğer kısa vadeli yükümlülükler: 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 920.864 826.457 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 869.989 1.424.846 Tecil edilen Katma Değer Vergisi ( KDV ) 292.597 278.743 Ödenecek diğer yükümlülükler 151.416 49.455 Diğer cari yükümlülükler (Not 15) 554.669 1.417.010 Toplam diğer kısa vadeli yükümlülükler 2.789.535 3.996.511 Diğer uzun vadeli yükümlülükler: 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 MüĢterek yönetime tabi ortaklık ile ilgili yükümlülükler 3.557.276-30 Haziran 2006 tarihi itibariyle ġirket in müģterek yönetime tabi ortaklık TariĢ-Tat ın geçmiģ yıl zararları ile cari yıl dönem zararlarındaki payı müģterek yönetime tabi ortaklık sermayesindeki payından fazladır. ġirket in müģterek yönetime tabi ortaklığın zararını karģılamaya yönelik bağlayıcı yükümlülüğü olması ve zararı karģılamak için gerekli ilave yatırımları yapabilme gücünün yeterli olması nedeniyle, ġirket müģterek yönetime tabi ortaklık sermayesindeki payını aģan zararları ara dönem mali tablolarda diğer uzun vadeli yükümlülükler içinde göstermektedir. NOT 11 - CANLI VARLIKLAR Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 22
NOT 12 - STOKLAR 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle stokların detayı aģağıdaki gibidir. 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Hammadde 28.497.160 19.755.759 Yarı mamul 525.511 168.404 Mamul - Salça ve konserve ürünleri 27.944.139 58.805.167 - Süt ve süt ürünleri 3.040.288 1.938.481 - Et ve et ürünleri 2.938.081 1.936.309 - Makarna ve unlu mamuller 959.117 1.076.085 Diğer 454.022 443.547 Toplam stoklar 64.358.318 84.123.752 ġirket, salça üretimini ağırlıklı olarak yılın Temmuz - Ekim ayları arasında yapmaktadır, 30 Haziran 2005 tarihinde sona eren altı aylık dönem içinde üretim olmaması nedeniyle salça ve konserve mamul stokları azalmıģtır. NOT 13 - DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ ALACAKLARI VE HAKEDĠġ BEDELLERĠ Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 23
NOT 14 - ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ġirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe Standartları ve Vergi Usul Kanunu na göre hazırlanan yasal mali tablolar arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. ġirket, 2006, 2007 ve 2008 yılları için kurumlar vergisi hesaplamasında yatırım indirimi istisnası kullanma kararı almıģtır. Bu nedenle, 31 Aralık 2008 tarihine kadar gerçekleģmesi beklenen geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için kullanılan oran %30 dur. 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren sonra gerçekleģmesi beklenen geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için kullanılan oran ise %20 dir. 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle toplam geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aģağıdaki gibidir: BirikmiĢ Ertelenen vergi varlığı/ geçici farklar (yükümlülüğü) 30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık 2006 2005 2006 2005 Mahsup edilebilecek mali zararlar 128.956.233 117.491.076 35.800.942 35.247.323 Kıdem tazminatı yükümlülüğü 6.514.321 5.886.890 1.520.868 1.766.067 Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark 1.668.681 3.862.560 500.604 1.158.768 ġüpheli alacak karģılığı 1.284.596 895.211 385.379 268.563 Kullanılabilecek yatırım indirimleri - 28.409.504-2.713.427 Gelir tahakkukları (2.282.778) (2.221.504) (684.834) (666.451) Stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki fark (1.621.481) (4.136.006) (486.444) (1.240.802) Diğer 821.058 413.340 246.318 124.002 Ertelenen vergi varlığı, net 37.282.833 39.370.897 Ertelenen vergi varlıkları tüm indirilebilir geçici farklar için yararlanılabilecek düzeyde mali karın oluşması muhtemel olduğu ölçüde kayıtlara yansıtılır. 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle ertelenen vergi varlığı hesaplanmayan mahsup edilebilecek mali zararlar ve kullanılabilecek yatırım indirimleri tutarı sırasıyla 3.098.877 YTL ve 28.409.504 YTL dir. 24
NOT 14 - ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) Mahsup edilebilecek mali zararların vadeleri aģağıdaki gibidir: 2007 3.307.813 2008 10.486.942 2009 55.078.646 2010 45.518.797 2011 14.564.035 Toplam 128.956.233 ġirket, 30 Haziran 2006 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan ara dönem mali tablolarında, 128.956.233 YTL tutarındaki mahsup edilebilecek mali zararlar için ertelenmiģ vergi varlığı hesaplamıģtır. ġirket, bundan sonraki seneler için planlamıģ olduğu karları ile mahsup edilebilecek mali zararları kullanabilecektir. NOT 15 - DĠĞER CARĠ/CARĠ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle diğer cari/cari olmayan varlıklar ile kısa/uzun vadeli yükümlülüklerin detayı aģağıdaki gibidir. Diğer cari/dönen varlıklar: 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Gelecek aylara ait giderler 3.788.134 1.294.441 Gelir tahakkukları 2.499.255 2.240.950 Ġndirilecek Katma Değer Vergisi ( KDV ) ve fonlar 885.267 5.921.047 Verilen sipariģ avansları 687.874 141.859 ĠĢ avansları 297.972 286.935 Diğer 730.492 683.850 Toplam cari/dönen varlıklar 8.888.994 10.569.082 Diğer cari yükümlülükler (Not 10): Ödenecek ücretler 554.669 1.417.010 25
NOT 16 - FĠNANSAL VARLIKLAR 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle finansal varlıkların detayı aģağıdaki gibidir. 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 YTL % YTL % ĠĢtirak: Tat Tohumculuk A.ġ. (*) 2.863.030 30,0 2.537.595 30,0 MüĢterek yönetime tabi ortaklık: TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. (*) - 50,0 2.264.776 50,0 Satılmaya hazır finansal varlıklar: Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.ġ. 8.329.860 3,6 8.329.860 3,6 Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. 2.154.452 18,2 497.452 1,5 Ram DıĢ Ticaret A.ġ. 1.006.349 7,5 1.006.349 7,5 Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.ġ. 544.641 1,1 544.641 1,1 Antalya Serbest Bölgesi 7.399 0,4 7.399 0,4 Sağlık Tesisleri A.ġ. 334-334 - Toplam 14.906.065 15.188.406 (*) Tat Tohumculuk A.ġ. ve TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. özsermaye yöntemine göre konsolide edilmiģtir. 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle ġirket in müģterek yönetime tabi ortaklık TariĢ-Tat ın geçmiģ yıl zararları ile cari yıl dönem zararlarındaki payı müģterek yönetime tabi ortaklık sermayesindeki payından fazladır. ġirket in müģterek yönetime tabi ortaklığın zararını karģılamaya yönelik bağlayıcı yükümlülüğü olması ve zararı karģılamak için gerekli ilave yatırımları yapabilme gücünün yeterli olması nedeniyle, ġirket müģterek yönetime tabi ortaklık sermayesindeki payını aģan zararları ara dönem mali tablolarda diğer uzun vadeli yükümlülükler içinde göstermektedir. NOT 17 - POZĠTĠF/NEGATĠF ġerefġye Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 26
NOT 19 - MADDĠ VARLIKLAR 30 Haziran 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiģ amortismanlarında gerçekleģen hareketler aģağıdaki gibidir. 1 Ocak 30 Haziran 2006 Ġlaveler ÇıkıĢlar 2006 Maliyet: Arsalar 4.588.688 - (51.920) 4.536.768 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 3.480.918 - - 3.480.918 Binalar 79.499.888 23.360 (1.948.786) 77.574.462 Makine, tesis ve cihazlar 374.669.649 246.969 (4.269.832) 370.646.786 TaĢıt araçları 2.553.797 - (108.240) 2.445.557 DöĢeme ve demirbaģlar 39.806.023 190.232 (1.805.828) 38.190.427 Özel maliyetler 8.089.693 2.584-8.092.277 Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar 74.678 2.861.126-2.935.804 Toplam 512.763.334 3.324.271 (8.184.606) 507.902.999 BirikmiĢ amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri 2.068.978 24.519-2.093.497 Binalar 43.559.820 952.043 (1.271.190) 43.240.673 Makine, tesis ve cihazlar 330.916.215 1.823.743 (4.292.246) 328.447.712 TaĢıt araçları 2.266.310 20.180 (103.090) 2.183.400 DöĢeme ve demirbaģlar 35.336.958 247.763 (1.802.122) 33.782.599 Özel maliyetler 7.884.066 30.363-7.914.429 Toplam 422.032.347 3.098.611 (7.468.648) 417.662.310 Net kayıtlı değer 90.730.987 90.240.689 ġirket Yönetim Kurulu nun 21 Eylül 2005 tarihli toplantısında, mevcut ihracat ve iç piyasa koģulları dikkate alınarak, konserve iģleyen iģletmelerini yeniden yapılandırarak daha verimli çalıģır hale getirmek amacıyla, yıllık üretim kapasiteleri 235.046 ton olan dört iģletmenin üçü ile aynı miktarda veya piyasa koģullarındaki geliģmelere uygun üretim yapılabileceği tespit edilmiģtir. Buna göre, gerek hammadde tedariki gerekse ihracat ürünlerine iliģkin teknolojisinin yetersizliği nedeniyle YeniĢehir iģletmesinin kesin ve devamlı suretle faaliyetlerine son verilmesine karar verilmiģtir. 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle YeniĢehir iģletmesi ile ilgili maddi varlıkların net kayıtlı değeri 4.920.581 YTL dir. 20 ġubat 2006 tarihli Vakıf Gayrimenkul Ekspertiz ve Değerlendirme A.ġ. raporuna göre söz konusu maddi varlıkların güncel değeri 10.620.000 YTL olarak belirlenmiģtir. 27
NOT 19 - MADDĠ VARLIKLAR (Devamı) 1 Ocak 30 Haziran 2005 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transfer (*) 2005 Maliyet: Arsalar 4.591.244 - - - 4.591.244 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 1.343.658 - (76.826) 105.552 1.372.384 Binalar 93.220.133 4.238 (23.047.286) 10.180.871 80.357.956 Makine, tesis ve cihazlar 389.687.538 231.315 (3.104.770) 8.760.913 395.574.996 TaĢıt araçları 4.510.834 73.118 (388.328) - 4.195.624 DöĢeme ve demirbaģlar 30.147.078 143.703 (3.644) 204.007 30.491.144 Özel maliyetler 8.084.920 - - - 8.084.920 Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar 14.772.422 13.544.084 (4.952.538) (19.255.550) 4.108.418 Toplam 546.357.827 13.996.458 (31.573.392) (4.207) 528.776.686 BirikmiĢ amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri 317.276 26.713 (18.708) - 325.281 Binalar 49.829.361 1.567.855 (8.172.384) - 43.224.832 Makine, tesis ve cihazlar 344.917.116 7.008.554 (2.994.233) - 348.931.437 TaĢıt araçları 3.961.295 168.690 (330.190) - 3.799.795 DöĢeme ve demirbaģlar 25.358.344 857.714 (2.901) - 26.213.157 Özel maliyetler 7.822.062 31.837 - - 7.853.899 Toplam 432.205.454 9.661.363 (11.518.416) - 430.348.401 Net kayıtlı değer 114.152.373 98.428.285 (*) Yapılmakta olan yatırımlardan 4.207 YTL maddi olmayan duran varlıklara transfer olmuģtur. NOT 20 - MADDĠ OLMAYAN VARLIKLAR 30 Haziran 2006 ve 2005 tarihinde sona eren altı aylık dönemler içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiģ itfa paylarında gerçekleģen hareketler aģağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Haziran 2006 Ġlaveler ÇıkıĢlar 2006 Maliyet 21.504.222 19.245-21.523.467 BirikmiĢ itfa payları (19.882.909) (293.520) - (20.176.429) Net kayıtlı değer 1.621.313 1.347.038 28