SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem Referansları 31.12.2014 31.12.2013 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 30.724.091 23.557.428 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 161.402 6.742.927 Finansal Yatırımlar 7 4.834.653 - Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 9,38 - - - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 9 12.486.373 8.524.487 Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 10,38 240.202 - - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10 57.895 63.301 Stoklar 12 11.318.383 7.283.129 Peşin Ödenmiş Giderler 13 445.132 46.210 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 36 95.819 141.773 Diğer Dönen Varlıklar 27 1.084.232 755.601 Duran Varlıklar 16.543.907 12.442.663 Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 10,38 - - - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10 24.327 24.327 Maddi Duran Varlıklar 17 15.878.695 11.508.901 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 18 - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 18 84.816 103.820 Peşin Ödenmiş Giderler 13 255.986 472.810 Ertelenmiş Vergi Varlığı 36 300.083 332.805 TOPLAM VARLIKLAR 47.267.998 36.000.091 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem Referansları 31.12.2014 31.12.2013 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 18.563.713 11.433.771 Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 12.959.082 8.137.765 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 8 1.163.642 - Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 9,38 - - - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 9 3.974.335 2.867.269 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar 26 175.549 154.843 Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 10,38 - - - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 10 77.112 95.380 Ertelenmiş Gelirler 13 46.397 14.853 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 36 100.613 135.367 Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 26 61.483 22.794 - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 24 5.500 5.500 Uzun Vadeli Yükümlülükler 9.619.304 5.050.682 Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 9.390.774 4.239.919 Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 26 161.952 335.189 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 36 66.578 475.574 ÖZKAYNAKLAR 28 19.084.981 19.515.638 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 28 19.078.351 19.509.332 Ödenmiş Sermaye 28 13.885.000 13.885.000 Paylara İlişkin Primler / (İskontolar) 28 4.769.102 4.769.102 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları 28 (11.575) (12.852) - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) 28 212.626 1.304.363 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 28 101.144 101.144 Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi 28 (131.410) (131.410) Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) 28 685.722 (296.778) Net Dönem Karı / (Zararı) 37 (432.258) (109.237) Kontrol Gücü Olmayan Paylar 6.630 6.306 TOPLAM KAYNAKLAR 47.267.998 36.000.091 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
01.01.2014-31.12.2014 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansları 01.01.-31.12.2014 01.01.-31.12.2013 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Hasılat 29 37.093.341 28.331.930 Satışların Maliyeti (-) 29 (32.370.098) (23.948.338) BRÜT KAR/(ZARAR) 4.723.243 4.383.592 Genel Yönetim Giderleri (-) 30 (1.560.562) (1.296.507) Pazarlama Giderleri (-) 30 (1.612.244) (1.046.422) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 30 (249.915) (227.864) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 32 1.320.312 1.020.305 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 32 (909.711) (782.417) FAALİYET KARI/(ZARARI) 1.711.123 2.050.687 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 33 316.184 163.644 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 33 - - FİNANSMAN GELİR VE GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/(ZARARI) 2.027.307 2.214.331 Finansman Gelirleri 34 881.626 256.349 Finansman Giderleri (-) 34 (3.616.848) (2.516.846) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) (707.915) (46.166) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) -Dönem Vergi (Gideri)/Geliri 36 (100.613) (135.367) -Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 36 376.594 72.918 NET DÖNEM KARI/(ZARARI) (431.934) (108.615) Net Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı Azınlık Payları 324 622 Ana Ortaklık Payları (432.258) (109.237) Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 37 (0,031) (0,009) Sulandırılmış Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Ağırlıklıandırılmış Pay Başına Kazanç - - SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 01.01.2014-31.12.2014 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) NET DÖNEM KARI/(ZARARI) (431.934) (108.615) DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları) - 622.483 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları 1.596 (16.066) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıplarına İlişkin Vergiler - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri) - - - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) (320) 3.214 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/(Giderleri) - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri) - - - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) - (32.782) DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) 1.276 576.849 TOPLAM KAPSAMLI GELİR (430.658) 468.234 Kapsamlı Gelirin Dağılımı Azınlık Payları 324 210.704 Ana Ortaklık Payları (430.982) 257.530 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
31 ARALIK 2014 TARİHLİ KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) ÖNCEKİ DÖNEM Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Yeniden Değerleme Ölçüm Tanımlanmış Fayda Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya Ödenmiş Paylara İlişkin Primler / Kazanç/ (Kayıpları) Planları Yeniden Ölçüm İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Kardan Ayrılan Geçmiş Yıllar Net Dönem Ana Ortaklığa Kontrol Gücü Dipnot Sermaye İskontolar Kazanç/Kayıpları Etkisi Kısıtlanmış Yedekler Kar/(Zararı) Kar/(Zararı) Ait Özkaynaklar Olmayan Paylar Özkaynaklar 01 Ocak 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 10.885.000-681.880 - (131.410) 62.937 (1.030.527) 733.749 11.201.629 5.301 11.206.930 Transferler - - - - - 38.207 733.749 (733.749) 38.207-38.207 Toplam Kapsamlı Gelir - - 622.483 (12.852) - - - (109.237) 500.394 622 501.016 Sermaye Artırımı 3.000.000 - - - - - - - 3.000.000 383 3.000.383 Paylara İlişkin Primler / (İskontolar) - 4.769.102 - - - - - - 4.769.102-4.769.102 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 28 13.885.000 4.769.102 1.304.363 (12.852) (131.410) 101.144 (296.778) (109.237) 19.509.332 6.306 19.515.638 CARİ DÖNEM 01 Ocak 2014 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 13.885.000 4.769.102 1.304.363 (12.852) (131.410) 101.144 (296.778) (109.237) 19.509.332 6.306 19.515.638 Transferler - - (1.091.737) - - - 982.500 109.237 - - - Toplam Kapsamlı Gelir - - - 1.277 - - - (432.258) (430.981) 324 (430.657) 31 Aralık 2014 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 28 13.885.000 4.769.102 212.626 (11.575) (131.410) 101.144 685.722 (432.258) 19.078.351 6.630 19.084.981 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
01 OCAK - 31 ARALIK 2014 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem 01.01.-31.12.2014 01.01.-31.12.2013 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (8.635.852) (3.788.984) Dönem Karı/(Zararı) 37 (431.934) (108.615) Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler (512.888) 616.514 Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 17,18 883.516 705.761 Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler (278.884) 279.146 Ertelenmiş Finansman Geliri / Gideri ile İlgili Düzeltmeler 119.028 (441.271) Vergi Gideri / Geliri İle ilgili Düzeltmeler (341.105) 62.449 Kar / Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler (895.443) 10.429 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (7.555.663) (4.142.001) Stoklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzletmeler 12 (4.035.254) (2.033.121) Ticari Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 (3.961.886) (2.489.296) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 10 (234.796) 13.468 Ticari Borçlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 1.107.066 1.618.370 Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 10 (18.268) 56.734 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış / Azalışlarla İlgili Düzeltmeler (412.525) (1.308.156) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (135.367) (154.882) Vergi Ödemeleri/İadeleri 36 (135.367) (154.882) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (4.246.834) 671.530 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri/Çıkışları (Net) 17,18 2.800.281 196.283 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 17,18 (7.047.115) (829.116) Yeniden Değerleme ile İlgili Düzeltmeler - 1.304.363 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 6.301.161 9.624.707 Finansal Yatırımlardan kaynaklanan Nakit Çıkışları 7 (4.834.653) - Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 8 11.135.814 4.855.605 Sermaye Artışı Nedeniyle Nakit Girişleri (+) - 3.000.000 Hisse Senedi İhraçları Nedeniyle Nakit Girişleri, Net - 1.769.102 YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) (6.581.525) 6.507.253 D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - - NAKİT VE NAKİT BENZERLEİRNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) (6.581.525) 6.507.253 E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 6 6.742.927 235.674 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 6 161.402 6.742.927
İÇİNDEKİLER 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 2 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 3 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ... 23 4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR... 23 5.BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 23 6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 26 7. FİNANSAL YATIRIMLAR... 26 8. FİNANSAL BORÇLANMALAR... 26 9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 28 10. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... 30 11. TÜREV ARAÇLAR... 30 12. STOKLAR... 30 13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER... 31 14. İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ... 31 15. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR... 31 16. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 31 17. MADDİ DURAN VARLIKLAR... 32 18. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 35 19. ŞEREFİYE... 35 20. KİRALAMA İŞLEMLERİ... 36 21. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ... 36 22. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI... 36 23. BORÇLANMA MALİYETLERİ... 37 24. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR... 37 25. TAAHHÜTLER... 39 26. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 39 27. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 40 28. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ... 41 29. HASILAT... 43 30. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ... 44 31. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 45 32. ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER... 45 33. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER... 46 34. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ... 46 35. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER.. 46 36. GELİR VERGİLERİ... 47 37. PAY BAŞINA KAZANÇ... 50 38. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 50 39. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 51 40. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)... 60 41. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 61 42. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 61 1
1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Sekuro Plastik Ambalaj Sanayi A.Ş. ( Şirket ), 05.02.1997 yılında İstanbul da kurulmuştur. Şirketin ve bağlı ortaklıklarının (Grup un) ana faaliyet konusu her türlü koruyucu ambalaj malzemeleri üretimi ve ticaretidir. Grup un merkez adresi ve üretim tesisleri, İnönü Mah. Gebze Plastikçiler Organize Sanayi Bölgesi 2. Cadde Gebze/KOCAELİ adresindedir. Şirket payları 2013 yılında halka arz edilmiş olup, 31 Aralık 2014 itibariyle %21,61 i Borsa İstanbul A.Ş. (BİST) de işlem görmektedir. 31.12.2014 tarihinde sona eren dönem içerisinde grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı; 16 kişi ana ortaklık bünyesinde ve 65 kişi bağlı ortaklık bünyesinde olmak üzere toplam 81 kişidir. (31.12.2013: 28 Kişi, 44 Kişi, 72 Kişi) Grup un ana ortağı Murat Hakan Çil dir. (Not 28). Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığı; Şirketin İsmi Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş. Faaliyet Alanı Pazarlama Faaliyeti Şirket in herhangi bir borsada işlem gören bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 2
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. Konsolide finansal tablolar Grup un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Grup un durumunu gerektiği gibi sunabilmek için bazı düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tabloların TMS/TFRS ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır. Konsolide finansal tablolar, finansal araçlar, arsalar ve binaların yeniden değerlenmesi haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Grup un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır. Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem konsolide finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır: 31 Aralık 2013 konsolide finansal tablolarında yapılan sınıflamalar SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren borsa şirketleri ve sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup un konsolide finansal durum tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup un 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar ve düzeltmeler şunlardır: 3
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) Daha Önce Raporlanan 31 Aralık 2013 SPK Format Değişim Etkisi Yeniden Düzenlenmiş 31 Aralık 2013 Varlıklar Dönen Varlıklar 23.557.428 (131.410) 23.557.428 Nakit ve Nakit Benzerleri 4.491.643 2.251.284 6.742.927 Finansal Yatırımlar - - - Ticari Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 8.524.487-8.524.487 Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - - - - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 63.301-63.301 Stoklar 7.283.129-7.283.129 Peşin Ödenmiş Giderler 46.210-46.210 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Dönen Varlıklar 141.773-141.773 Diğer Dönen Varlıklar 3.006.885 (2.251.284) 755.601 Duran Varlıklar 12.574.073 (131.410) 12.442.663 Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - - - - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 24.327-24.327 Maddi Duran Varlıklar 11.508.901-11.508.901 Maddi Olmayan Duran Varlıklar - - - Şerefiye 131.410 (131.410) - - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 103.820-103.820 Peşin Ödenmiş Giderler 472.810-472.810 Ertelenmiş Vergi Varlığı 332.805-332.805 Toplam Varlıklar 36.131.501 (131.410) 36.000.091 4
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) Daha Önce Raporlanan 31 Aralık 2013 SPK Format Değişim Etkisi Yeniden Düzenlenmiş 31 Aralık 2013 Kaynaklar Kısa Vadeli Yükümlülükler 11.433.771-11.433.771 Kısa Vadeli Borçlanmalar 8.137.765-8.137.765 Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - - - - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 2.867.269-2.867.269 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar 154.843-154.843 Diğer Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 95.380-95.380 Ertelenmiş Gelirler 14.853-14.853 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 135.367-135.367 Kısa Vadeli Karşılıklar - - - - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 22.794-22.794 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 5.500-5.500 Uzun Vadeli Yükümlülükler 5.050.682 5.050.682 Uzun Vadeli Borçlanmalar 4.239.919-4.239.919 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 335.189-335.189 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 475.574-475.574 Özkaynaklar 19.647.048 (131.410) 19.515.638 Ana Ortaklığa ait Özkaynaklar 19.640.742 19.509.332 Ödenmiş Sermaye 13.885.000-13.885.000 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Paylara İlişkin Primler / (İskontolar) 4.769.102-4.769.102 - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları (12.852) - (12.852) - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) 1.304.363-1.304.363 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 101.144-101.144 Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi - (131.410) (131.410) Geçmiş Yıllar Kar / Zararı (296.778) - (296.778) Net Dönem Karı / (Zararı) (109.237) - (109.237) Kontrol Gücü Olmayan Paylar 6.306-6.306 Toplam Kaynaklar 36.131.501 (131.410) 36.000.091 - Diğer dönen varlıklar hesabında gösterilen gösterilen 2.251.284 TL tutarındaki vadeli mevduatlar nakit ve nakit benzerleri hesabında raporlanmıştır. (*) Şirket Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş nin 48.000 TL nominal değerli hisselerini kendi ortakları olan Murat Hakan Çil den satın almıştır. Söz konusu işlemin Ortak Kontrole Tabi İşletmelerin Birleşmesi olduğu değerlendirilerek satın alma bedeli ile gerçeğe uygun değerleriyle ölçülmüş varlık ve borçların net tutarları arasındaki fark olan 131.410 TL, satın alma bedelinden indirilerek karşılaştırmalı olarak özkaynak kalemi içerisinde yer alan Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi kaleminde raporlanmıştır. 5
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A.Sunuma İlişkin Temel Esaslar Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) Daha Önce Raporlanan 31 Aralık 2013 SPK Format Değişim Yeniden Düzenlenmiş 31 Etkisi Aralık 2013 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Hasılat 28.331.930-28.331.930 Satışların Maliyeti (-) (23.948.338) - (23.948.338) BRÜT KAR/(ZARAR) 4.383.592-4.383.592 Genel Yönetim Giderleri (-) (1.369.065) 72.558 (1.296.507) Pazarlama Giderleri (-) (1.046.422) - (1.046.422) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (227.864) - (227.864) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 175.599 844.706 1.020.305 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (306.424) (475.993) (782.417) FAALİYET KARI/(ZARARI) 1.609.416 441.271 2.050.687 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 163.644-163.644 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - - - FİNANSMAN GELİR VE GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/(ZARARI) 1.773.060 441.271 2.214.331 Finansman Gelirleri 1.101.055 (844.706) 256.349 Finansman Giderleri (-) (2.920.281) 403.435 (2.516.846) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) (46.166) - (46.166) -Dönem Vergi (Gideri)/Geliri (135.367) - (135.367) -Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 72.918-72.918 NET DÖNEM KARI/(ZARARI) (108.615) - (108.615) Net Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı Azınlık Payları 622-622 Ana Ortaklık Payları (109.237) - (109.237) Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç / (Kayıp) (0,008) - 0,018 - Finansman Gelirleri kaleminde gösterilen 727.912 TL tutarındaki vade farkı gelirleri Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabında, - Finansman Gelirleri kaleminde gösterilen 116.794 TL tutarındaki ertelenmiş finansman gelirleri Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabında, - Finansman Giderleri kaleminde gösterilen 257.718 TL tutarındaki vade farkı giderleri Esas faaliyetlerden diğer giderler hesabında, - Finansman Gelirleri kaleminde gösterilen 145.717 TL tutarındaki ertelenmiş finansman giderleri Esas faaliyetlerden diğer giderler hesabında, - Genel Yönetim Giderleri kaleminde gösterilen 67.058 TL tutarındaki şüpheli alacak karşılığı ve 5.500 TL tutarındaki dava karşılığı Esas faaliyetlerden diğer giderler hesabında, raporlanmıştır. 6
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, Grup un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. 7
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümleri ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar: Ara dönem özet finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. 8
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39 daki değişiklikler UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013 de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7 deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9 un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39 un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Geçici olarak belirlenen geçerlilik tarihi ise 1 Ocak 2018 den başlayan yıllık hesap dönemleridir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS deki iyileştirmeler UMSK, Aralık 2013 de 2010 2012 dönemi ve 2011 2013 Dönemi olmak üzere iki dizi UFRS de Yıllık İyileştirmeler yayınlamıştır. Standartların Karar Gerekçeleri ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014 den itibaren geçerlidir. 9
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) Yıllık iyileştirmeler - 2010 2012 Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hak ediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler - 2011 2013 Dönemi UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması İşletme, mevcut bir standardı ya da henüz zorunlu olmayan ancak erken uygulamaya izin veren yeni bir standardı uygulamak konusunda, işletmenin ilk UFRS finansal tablolarında sunulan dönemler boyunca tutarlı olarak uygulanmak koşulu ile seçim yapabilir. Değişiklik derhal uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da UFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. 10
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri UFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil UMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40 un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 14 Regülasyona Tabi Ertelenen Hesaplara İlişkin Geçici Standart UMSK bu standardı Ocak 2014 de yayınlamıştır. UFRS 14, UFRS yi ilk kez uygulayan fiyatları regüle edilen işletmelerin, fiyat regülasyonu ile ilgili önceki mevzuata göre kayıtlarına aldıkları tutarları UFRS ye göre hazırladıkları mali tablolarında taşımaya devam etmelerine izin vermektedir. Halen UFRS ye göre finansal tablo hazırlayan şirketlerin bu standardı uygulaması yasaklanmıştır. Standart, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacak olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) UMS 19 a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. Konsolidasyon Esasları Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup, bir işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrolün başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir. Bağlı Ortaklık: Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş. Şirket, 30 Eylül 2012 tarihinde, Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş. ( Bağlı Ortaklık ) sermayesini temsil eden pay senetlerinin % 99,82 sini iktisap etmiştir. Bu paylar nedeniyle ana ortaklığın söz konusu bağlı ortaklığın genel kurulları nda sahip olduğu oy hakkı % 99.82 dir. Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş. 12.05.2010 tarihinde kurulmuş olup, faaliyet konusu, Ana Şirket in üretimini gerçekleştirdiği ürünlerin satışını gerçekleştirmektedir. 31.12.2014 tarihi itibariyle ana ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklık ve ana ortaklığın etkin hisse oranı aşağıda gösterilmiştir: (31.12.2013: %99,82 ) Bağlı Ortaklıklar Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş. Ana Fonksiyonel Kuruluş ve Sermayedeki Faaliyeti Para Birimi Faaliyet Yeri Pay oranı Pazarlama Faaliyeti Türk Lirası Türkiye 99,82 11
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Konsolidasyon Esasları (devamı) Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları Tam Konsolidasyon Yöntemi: Şirket in ve bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıştır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir. - Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi Şirket in ödenmiş sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi yer almamaktadır. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançonun özkaynak hesap grubundan sonra Kontrol Gücü Olmayan Paylar hesap grubu adıyla gösterilmiştir. - Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar ilke olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satış işlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda yer almıştır. - Şirket in ve bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama işleminde konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, toplam satış tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiştir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına ilişkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan düşülerek satılan malın maliyetine eklenmiş, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden düşürülmüştür. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karşılıklı mahsup edilmiştir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra Kontrol Gücü Olmayan Paylar hesap grubu adıyla gösterilmiştir. - Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların finansal tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe ilkelerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıştır. B. TMS ye Uygunluk Beyanı İlişikteki konsolide finansal tablolar SPK nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Grup, Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygulamaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Grup un 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal tabloları, 11 Mart 2015 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına imzalanmıştır. Genel Kurul un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları düzeltme hakkı vardır. 12
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) C. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Grup un finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını etkileyecek nitelikte muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Uygulanan muhasebe politikalarında yakın gelecekte bir değişiklik öngörülmemektedir. D. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat ve Gelirler Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Malların satışı Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir: - Grup un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi - Grup un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, - Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, - İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi. Kira Gelirleri Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. Temettü ve faiz geliri: Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman (Grup un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır. Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Grup un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. 13
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Stoklar İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Stoklar, maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stoklar finansal tablolarda, kullanımları veya satış sonucu elde edilmesi beklenen tutardan daha yüksek bir bedelle izlenemez. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır (Not 12). Stokların maliyetinin hesaplanmasında ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi kullanılmaktadır. Maddi Duran Varlıklar Grup un, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır (Not 17). 14
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Modeli Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve binalar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır. Maddi duran varlıklarda raporlanan binalar ve arsalar yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden gösterilmektedir. Binaların gerçeğe uygun değeri SPK tarafından lisanslanmış bağımsız değerleme şirketi tarafından belirlenmiştir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunmaktadır. Yeniden değerlenmiş değerde meydana gelen artışlar özkaynaklar içinde raporlanır. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında toplanır. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer alışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her türlü alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır (Not 17). Yeniden değerlenen binaların amortismanı gelir tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Makine ve ekipmanlar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Maliyet Yöntemi Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. 15