1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İLE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU... 1-2 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU... 3 KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 4 KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 5 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU... 6... 7-86 NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 7-9 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 9-32 NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ... 33 NOT 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR... 33 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 34-35 NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER... 36 NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR... 36-37 NOT 8 FİNANSAL BORÇLANMALAR... 38-39 NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER... 40 NOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 40-41 NOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... 42 NOT 12 TÜREV ARAÇLAR... 42 NOT 13 STOKLAR... 43 NOT 14 PEŞIN ÖDENMIŞ GIDERLER VE ERTELENMIŞ GELIRLER... 43 NOT 15 İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ... 44 NOT 16 İŞ ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLER... 44-48 NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 48 NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 49-50 NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 51 NOT 20 ŞEREFİYE... 52 NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI... 52 NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR... 52-53 NOT 23 TAAHHÜTLER... 53 NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 54 NOT 25 VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ... 55 NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 55 NOT 27 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ... 55-59 NOT 28 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 59 NOT 29 GENEL YÖNETIM GIDERLERI, PAZARLAMA GIDERLERI, ARAŞTIRMA VE GELIŞTIRME GIDERLERI... 60 NOT 30 ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER... 60 NOT 31 ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER... 60-61 NOT 32 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER... 61 NOT 33 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ... 61 NOT 34 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIK... 62 NOT 35 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)... 62-67 NOT 36 PAY BAŞINA KAZANÇ... 67 NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 68-73 NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 73-84 NOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)... 84-85 NOT 40 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 86 NOT 41 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 86
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU Yeniden Düzenlenmiş Dipnot (Dipnot 2) Varlıklar Referansları 30 Haziran 2013 31 Aralık 2012 Dönen varlıklar 916.109.268 696.016.642 Nakit ve nakit benzerleri 6 301.597.706 147.619.968 Ticari alacaklar 10,37 261.029.292 198.199.905 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 37 18.673.423 18.478.063 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 10 242.355.869 179.721.842 Diğer alacaklar 11,37 15.226.814 18.501.764 - İlişkili taraflardan diğer alacaklar 37 6.918.318 12.182.025 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 8.308.496 6.319.739 Stoklar 13 250.120.588 269.996.728 Peşin Ödenmiş Giderler 14 26.006.381 22.057.485 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 35 7.432.413 8.604.214 Diğer dönen varlıklar 26 36.090.071 31.036.578 ARA TOPLAM 897.503.265 696.016.642 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar 34 18.606.003 - Duran varlıklar 1.982.028.750 1.709.593.375 Finansal yatırımlar 7 224.208.687 204.640.622 Diğer Alacaklar 11 102.401 60.185 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 16 43.439.146 46.495.537 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 17 184.879.212 - Maddi duran varlıklar 8,18 1.383.027.225 1.317.771.588 Maddi olmayan duran varlıklar 19,20 4.640.331 3.482.288 - Şerefiye 20 3.168.082 3.131.678 - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 1.472.249 350.610 Peşin Ödenmiş Giderler 14 20.318.390 76.592.736 Ertelenmiş vergi varlığı 35 121.413.358 60.550.419 TOPLAM VARLIKLAR 2.898.138.018 2.405.610.017 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU Yeniden Düzenlenmiş Dipnot (Dipnot 2) Yükümlülükler Referansları 30 Haziran 2013 31 Aralık 2012 Kısa vadeli yükümlülükler 918.007.683 805.342.125 Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 273.750.183 311.136.747 Uzun vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 8 261.330.359 228.342.209 Ticari borçlar 10,37 180.728.938 179.761.726 -İlişkili taraflara ticari borçlar 37 45.784.552 34.604.372 -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 10 134.944.386 145.157.354 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 24 3.694.205 4.528.557 Diğer borçlar 11,37 143.225.312 58.915.465 -İlişkili taraflara diğer borçlar 37 140.133.585 54.433.574 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 11 3.091.727 4.481.891 Ertelenmiş Gelirler 14 6.371.603 4.556.615 Dönem karı vergi yükümlülüğü 35 3.412.261 2.376.689 Kısa Vadeli Karşılıklar 22,24 20.495.364 4.689.168 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Yükümlülükler 24 3.500.881 3.636.001 - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 22 16.994.483 1.053.167 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 26 24.999.458 11.034.949 Uzun vadeli yükümlülükler 693.556.602 489.862.521 Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 636.523.149 433.157.990 Uzun Vadeli Karşılıklar 24 40.298.042 49.418.493 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 24 40.298.042 49.418.493 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 35 16.735.411 7.286.038 Özkaynaklar 27 1.286.573.733 1.110.405.371 Ana ortaklığa ait özkaynaklar 1.214.207.549 1.023.011.398 Ödenmiş Sermaye 415.000.000 398.185.637 Sermaye düzeltmesi farkları 1.431 1.431 Paylara İlişkin Primler/İskontolar 35 35 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 148.345.518 (4.713.172) - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 153.058.690 - - Diğer Kazanç/Kayıplar (4.713.172) (4.713.172) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 118.422.658 109.772.114 - Yabancı Para Çevirim Farkları (25.727.166) (15.775.357) - Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları 143.199.481 124.609.819 - Diğer Kazanç/Kayıplar 950.343 937.652 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 62.200.901 54.539.132 Geçmiş yıllar karları 420.434.653 391.468.882 Net dönem karı 49.802.353 73.757.339 Kontrol gücü olmayan paylar 27 72.366.184 87.393.973 TOPLAM KAYNAKLAR 2.898.138.018 2.405.610.017 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN GELİR TABLOLARI Dipnot 1 Ocak- 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - Referansları 30 Haziran 2013 30 Haziran 2013 30 Haziran 2012 30 Haziran 2012 Hasılat 28 749.902.125 423.347.303 715.716.239 424.342.255 Satışların maliyeti (-) 28 (620.624.332) (351.004.415) (539.614.061) (309.299.503) Ticari faaliyetlerden brüt kar 129.277.793 72.342.888 176.102.178 115.042.752 Genel Yönetim Giderleri (-) 29,30 (64.220.848) (32.602.244) (64.005.919) (35.599.361) Pazarlama Giderleri (-) 29,30 (47.595.217) (23.121.163) (53.778.666) (26.312.026) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 29,30 (1.966.580) (901.310) (1.836.441) (982.412) Esas Faliyetlerden Diğer Gelirler 31 13.175.390 8.000.595 10.508.676 6.440.582 Esas Faliyetlerden Diğer Giderler (-) 31 (6.587.485) (3.669.727) (4.314.276) (2.864.851) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar 16 4.143.179 2.022.980 5.308.712 2.811.866 ESAS FAALİYET KARI 26.226.232 22.072.019 67.984.264 58.536.550 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 32 12.380.226 7.909.505 4.462.791 666.583 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 32 (4.771.971) (1.451.308) (2.601.905) (939.392) FİNANSMAN GELİRİ GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI 33.834.487 28.530.216 69.845.150 58.263.741 Finansman Gelirleri 33 52.955.548 41.052.707 73.722.889 27.133.824 Finansman Giderleri (-) 33 (104.210.523) (71.644.134) (109.874.091) (62.180.535) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ ZARARI/KARI (17.420.488) (2.061.211) 33.693.948 23.217.030 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri 48.716.206 8.061.942 (5.560.284) (4.441.836) Dönem Vergi Gideri 35 (10.726.253) (5.796.987) (16.049.494) (11.696.211) Ertelenmiş Vergi Geliri 35 59.442.459 13.858.929 10.489.210 7.254.375 DÖNEM KARI 31.295.718 6.000.731 28.133.664 18.775.194 Dönem Karı/Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 27 (18.506.635) (11.950.260) (10.213.037) (9.029.881) Ana ortaklık payları 49.802.353 17.950.991 38.346.701 27.805.075 Pay Başına Kazanç 36 0,1200 0,0433 0,0924 0,0670 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3
30 HAZİRAN 2013 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Dipnot 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - Kapsamlı Gelir Tablosu Referansları 30 Haziran 2013 30 Haziran 2013 30 Haziran 2012 30 Haziran 2012 Dönem Karı/Zararı 27 31.295.717 6.000.731 28.133.664 18.775.192 Diğer kapsamlı gelirler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 153.058.690 - - - Yatırım Amaçı Gayrimenkul Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları 161.114.411 - - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak - - - - - Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (8.055.721) - - - - Dönem Vergi Gideri/Geliri - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (8.055.721) - - - Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar 14.010.756 7.088.983 60.674.821 (57.307.280) Yabancı Para Çevirim Farkları (4.591.598) (5.729.940) (4.966.863) (11.704.265) Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları 19.568.066 13.470.419 69.940.508 (47.808.169) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar 12.691 22.025 (133.172) (185.254) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (978.403) (673.521) (4.165.652) 2.390.408 - Dönem Vergi Gideri/Geliri - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (978.403) (673.521) (4.165.652) 2.390.408 Diğer Kapsamlı Gelir 167.069.446 7.088.983 60.674.821 (57.307.280) Toplam Kapsamlı Gelir 198.365.163 13.089.714 88.808.485 (38.532.088) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı 198.365.163 13.089.714 88.808.485 (38.532.088) Kontrol Gücü Olmayan Paylar (13.146.424) (3.030.759) (16.910.571) (9.923.690) Ana Ortaklık Payları 211.511.587 16.120.473 105.719.056 (28.608.398) Pay Başına Kazanç 36 0,5097 0,0388 0,2547 (0,0689) Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4
30 HAZİRAN 2013 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Kar veya Zararda Yeniden Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Yeniden Yeniden Değerleme ve Kardan Ana Ortaklığa Kontrol Sermaye Pay İhraç Değerleme ve Diğer Yabancı Para Sınıflandırma Diğer Ayrılan Geçmiş Ait Gücü Ödenmiş Düzeltmesi Primleri/ Ölçüm Kazanç/ Çevrim Kazanç/ Kazanç/ Kısıtlanmış Yıllar Net Dönem Özkaynaklar olmayan Sermaye Farkları İskontolarıKazanç/Kayıpları Kayıplar Farkları Kayıpları Kayıplar Yedekler Karları Karı Toplam Paylar Özkaynaklar 1 Ocak 2012 itibarıyla bakiye 346.248.380 1.431 35 - - (20.355.963) 87.431.750 935.036 38.525.285 332.199.636 134.292.862 919.278.452 127.896.236 1.047.174.688 UMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar standardındaki değişiklik etkisi (Dipnot 2) - - - - (2.561.819) - - - - 1.993.293 568.526 - - - 1 Ocak 2012 itibarıyla bakiye yeniden düzenlenmiş 346.248.380 1.431 35 - (2.561.819) (20.355.963) 87.431.750 935.036 38.525.285 334.192.929 134.861.388 919.278.452 127.896.236 1.047.174.688 Transferler - - - - - - - - 16.013.848 118.847.540 (134.861.388) - - - Toplam Kapsamlı Gelir - - - - - 1.730.671 65.774.856 (133.172) - 38.346.701 105.719.056 (16.910.571) 88.808.485 Sermaye Arttırımı 51.937.257 - - - - - - - 51.937.257 4.132.500 56.069.757 Temettüler - - - - - - - - (59.672.313) - (59.672.313) (9.489.836) (69.162.149) 30 Haziran 2012 itibariyle bakiye 398.185.637 1.431 35 - (2.561.819) (18.625.292) 153.206.606 801.864 54.539.133 393.368.156 38.346.701 1.017.262.452 105.628.329 1.122.890.781 1 Ocak 2013 itibarıyla bakiye 398.185.637 1.431 35 - - (15.775.357) 124.609.819 937.652 54.539.132 388.907.063 71.605.986 1.023.011.398 87.393.973 1.110.405.371 UMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar standardındaki değişiklik etkisi (Dipnot 2) - - - - (4.713.172) - - - - 2.561.819 2.151.353 - - - 1 Ocak 2013 itibarıyla bakiye yeniden düzenlenmiş 398.185.637 1.431 35 - (4.713.172) (15.775.357) 124.609.819 937.652 54.539.132 391.468.882 73.757.339 1.023.011.398 87.393.973 1.110.405.371 Transferler - - - - - - - - 7.661.769 66.095.570 (73.757.339) - - - Toplam Kapsamlı Gelir - - - 153.058.690 - (9.951.809) 18.589.662 12.691 - - 49.802.353 211.511.587 (13.146.424) 198.365.163 Sermaye Arttırımı 16.814.363 - - - - - - - - (16.814.363) - - 8.265.000 8.265.000 Temettüler - - - - - - - - - (20.315.436) - (20.315.436) (10.146.365) (30.461.801) 30 Haziran 2013 itibariyle bakiye 415.000.000 1.431 35 153.058.690 (4.713.172) (25.727.166) 143.199.481 950.343 62.200.901 420.434.653 49.802.353 1.214.207.549 72.366.184 1.286.573.733 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5
30 HAZİRAN 2013 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI Yeniden düzenlenmiş (Dipnot 2) 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 30 Haziran 30 Haziran Referansları 2013 2012 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 20.630.266 57.573.237 Dönem Karı 27 31.295.716 28.133.666 Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 108.169.088 143.963.098 Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 18 99.222.277 87.085.858 Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler 19 (1.157.734) 358.592 Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 31 23.034.098 25.326.012 Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 8,32,33 42.684.336 30.181.106 Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları İle İlgili - - Düzeltmeler 24 (1.767.873) 1.083.973 Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler 10,11 (48.716.206) 5.560.282 Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler 13 (986.632) (324.013) Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler 22,24 (4.143.178) (5.308.712) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (33.935.795) (57.598.766) Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 10 21.016.065 (28.000.525) Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 13 (62.988.154) (57.757.008) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 37 (2.134.058) 10.089.168 Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 6,11,26 1.169.419 11.952.181 Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 10 9.000.933 6.117.418 Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 105.529.009 114.497.998 Alınan Temettüler (6.621.623) (1.536.873) Ödenen Faiz (48.936.616) (41.026.214) Vergi Ödemeleri/İadeleri (16.837.136) (12.060.144) Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları 24 (12.503.368) (2.301.530) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (152.665.713) (58.656.455) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 27 14.935.265 21.071.878 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (210.926.094) (124.003.060) Verilen Nakit Avans ve Borçlar 55.991.942 (20.107.341) Alınan Temettüler 13.924.465 8.982.397 Alınan Faiz 8.199.149 7.362.495 Yabancı Para Çevrim Farkı Değişimi (34.790.440) 48.037.176 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 266.011.005 (15.735.302) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 473.016.236 316.907.653 Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (184.808.430) (319.550.564) Ödenen Temettüler (30.461.801) (17.224.891) Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları 8.265.000 4.132.500 Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış 133.975.558 (16.818.520) D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit Ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi 19.730.881 (5.446.063) Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış 153.706.439 (22.264.583) E. Dönem Başı Nakit Ve Nakit Benzerleri 147.472.471 224.641.211 Dönem Sonu Nakit Ve Nakit Benzerleri 301.178.910 202.376.628 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır 6
1. Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Anadolu Cam Sanayii A.Ş. ve bağlı ortaklıkları ( Grup ), Anadolu Cam Sanayii A.Ş. ( Şirket ) ile toplam on dört bağlı ortaklık, iki iş ortaklığı ve iki iştirakten oluşmaktadır. Şirket, 1969 yılında kurulmuş ve 1973 yılında üretime başlamıştır. 1976 yılında Türkiye İş Bankası A.Ş. ile bu bankanın sermaye ve yönetim etkinliği altında olan Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Topluluğu na katılmıştır. Grup un faaliyet konusu cam ambalaj üretim ve satışıdır. Türkiye dahilindeki üretim faaliyetleri Mersin, Yenişehir ve Eskişehir fabrikalarında gerçekleştirilmektedir. Şirket in tüm pazarlama ve satış faaliyetleri kendi bünyesindeki Satış ve Yönetim Merkezi bölümü tarafından yürütülmektedir. Yurtdışı satışları ise dış ticaret sermaye şirketi olan Şişecam Dış Ticaret A.Ş. tarafından yapılmaktadır. Şirket in hisseleri Borsa İstanbul A.Ş. de ( BİS ) 1986 yılından beri işlem görmektedir. T.Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş bilanço tarihi itibarıyla Şirket te %79,11 lik paya sahiptir ve yönetimde kontrolü elinde tutmaktadır. Şirket in Merkez Adresi ve Ortaklık Yapısı Şirket in ortaklık yapısı Dipnot 27 de verilmiştir. Şirket Türkiye de kayıtlıdır ve iletişim bilgileri aşağıda sunulmuştur: İş Kuleleri Kule - 3, 4. Levent 34330, Beşiktaş / İstanbul / Türkiye Telefon: + 90 (212) 350 50 50 Faks: + 90 (212) 350 57 57 http://www.anadolucam.com.tr Şirket in Ticaret Sicil Bilgileri Kayıtlı olduğu Ticaret Sicil: İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü Sicil no: 103040 Grup un Personel Yapısı 31 Haziran 31 Aralık 2013 2012 Aylık ücretli personel 1.488 1.413 Saat ücretli personel 3.786 3.892 Toplam 5.274 5.305 7
1.Grup un Organizasyonu Ve Faaliyet Konusu (Devamı) Konsolidasyona Dahil Edilen Şirketler: Şirket aşağıda belirtilen bağlı ortaklıklarını tam konsolidasyon ilke ve esaslarına göre, müşterek yönetime tabi işletmelerini ve iştiraklerini özkaynak metoduna göre ilişikteki finansal tablolara dahil etmiştir. Bağlı Ortaklıklar: Şirket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş. Cam ambalaj üretimi ve satışı Türkiye Anadolu Cam Eskişehir Sanayi A.Ş. Cam ambalaj üretimi ve satışı Türkiye OOO Ruscam Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya OOO Ruscam Holding Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya OAO Ruscam Pokrovsky Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya OAO Ruscam Kirishi Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya OOO Ruscam Kuban Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya OOO Ruscam Sibir Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya JSC Mina Cam ambalaj üretimi ve satışı Gürcistan CJSC Brewery Pivdenna Cam ambalaj üretimi ve satışı Ukrayna Merefa Glass Company Ltd. Cam ambalaj üretimi ve satışı Ukrayna Anadolu Cam Investment BV Finansman ve yatırım şirketi Hollanda Balsand BV Finansman ve yatırım şirketi Hollanda AC Glass Invest BV(*) Finansman ve yatırım şirketi Hollanda (*) Grup, AC Glass Invest B.V. nin %40 lık hissesi için European Bank for Reconstruction and Development bankasına satış opsiyonu vermiştir. Bu satım opsiyonunu göz önünde bulundurularak AC Glass Invest B.V. bağlı ortaklık olarak nitelendirilmiş ve Grup tarafından tamamıyla konsolide edilmiştir. 30 Haziran 2013 31 Aralık 2012 Doğrudan ve Etkin Doğrudan ve Etkin dolaylı ortaklık ortaklık dolaylı ortaklık ortaklık oranı % oranı % oranı % oranı % Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş. 84,89 84,89 84,89 84,89 Anadolu Cam Eskişehir Sanayi A.Ş. 84,97 84,97 84,97 84,97 OOO Ruscam 99,74 75,72 99,74 75,72 OOO Ruscam Holding 100,00 51,00 100,00 51,00 OAO Ruscam Pokrovsky 99,99 50,99 99,99 50,99 OOO Ruscam Kirishi 100,00 51,00 100,00 51,00 OOO Ruscam Kuban 100,00 51,00 100,00 51,00 OOO Ruscam Sibir 100,00 51,00 100,00 51,00 JSC Mina 99,86 99,86 99,86 99,86 CJSC Brewery Pivdenna 100,00 51,00 100,00 51,00 Merefa Glass Company Ltd. 100,00 51,00 100,00 51,00 Anadolu Cam Investment BV 75,92 75,92 75,92 75,92 Balsand BV 51,00 51,00 51,00 51,00 AC Glass Invest BV 100,00 51,00 100,00 51,00 8
1.Grup un Organizasyonu Ve Faaliyet Konusu (Devamı) İş Ortaklıkları: Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Omco İstanbul Kalıp San. ve Tic. A.Ş.(*) Kalıp üretimi ve satışı Türkiye OOO Balkum(*) Kum işleme ve satışı Rusya 30Haziran 2013 31 Aralık 2012 Doğrudan ve Etkin Doğrudan ve Etkin dolaylı ortaklık ortaklık dolaylı ortaklık ortaklık oranı % oranı % oranı % oranı % Omco İstanbul Kalıp San. ve Tic. A.Ş. 49,96 49,96 49,96 49,96 OOO Balkum 50,00 25,50 50,00 25,50 İştirakler: Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Camiş Elektrik Üretim A.Ş. Elektrik üretimi ve satışı Türkiye OAO FormMat Kum çıkarma ve satışı Rusya 30Haziran 2013 31 Aralık 2012 Doğrudan ve Etkin Doğrudan ve Etkin dolaylı ortaklık ortaklık dolaylı ortaklık ortaklık oranı % oranı % oranı % oranı % Camiş Elektrik Üretim A.Ş. 26,09 26,09 26,09 26,09 OAO FormMat 48,46 24,71 48,46 24,71 (*) Bu şirketler 2012 yılı ve öncesinde Müşterek yönetime tabi işletme olarak %50 pay oranı ile oransal yöntemle muhasebeleştirilirken, 1 Ocak 2013 tarihinde geçerli olan UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar standardındaki değişiklik ile birlikte özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmişlerdir. 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Grup, 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede, ara dönemlerde tam set konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. 9
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Şirket (ve Türkiye de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıklar), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, İş Ortaklıkları ve İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Kullanılan Para Birimi Grup un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nun 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No.lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS / TMS 29 ) uygulanmamıştır. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, Şirket in ve konsolidasyona dahil edilen iştirak ve bağlı ortaklıkları önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.bu kapsamda 30 Haziran 2012 tarihli konsolide finansal durum tablosunda Satış gelirleri içerisinde gösterilen 3.097.019 TL tutarındaki vade farkı gelirleri, 30 Haziran 2013 tarihli konsolide gelir tablosu ile karşılaştırılmalı olarak sunulan finansal bilgilerde, Esas Faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde gösterilmiştir. Grup, SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait ara dönem konsolide finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak gerekli sınıflandırmaları yapmıştır. Grup, önceki dönem konsolide mali tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinden geçerli olmak üzere yeniden düzenlenen UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar ve UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar uyarınca yeniden düzenlemeler yapmıştır. UFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolara limit getirip karşılaştırması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. 10
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardının Etkisi 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren uygulaması zorunlu olmak üzere yayınlanan bu standarda göre; çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazanç) diğer kapsamlı gelirde muhasebeleşmesi gerekmektedir. Grup, 31 Aralık 2012 tarihine kadar çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazancı) konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. İlgili standardın yeniden düzenlenmesi nedeniyle muhasebe politikasındaki söz konusu değişikliği standardın belirlediği şekilde geçmişe dönük olarak uygulamış ve bu doğrultuda önceki dönemlerde konsolide finansal tablolar ve dipnotlarda raporlanmış aktüeryal kayıp/(kazançlar), konsolide gelir tablolarından çıkarılıp, kapsamlı gelir tablolarında muhasebeleştirilmiştir. UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar Standardının Etkisi 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren uygulaması zorunlu olmak üzere yayınlanan bu standart UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardını uygulamadan tamamen kaldırmıştır. Müşterek anlaşmaları; müşterek faaliyet ve iş ortaklığı olarak iki kategoriye ayırmakta ve iş ortaklıklarını özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmesini zorunlu tutmaktadır. Grup, 31 Aralık 2012 tarihine kadar müşterek yönetime tabi işletmelerinden Omco İstanbul Kalıp Sanayii ve Tic. A.Ş yi %49,96, OOO Balkum u %50 oransal konsolidasyon yöntemi kullanarak konsolide etmiştir. İlgili standardın yürürlüğe girmesi ile Grup un müşterek kontrol edilen bu işletmelerinin önceki dönem konsolide finansal tabloları özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmesi suretiyle yeniden düzenlenmiştir. Bu standartlardaki değişikliğe bağlı olarak; İlişkili Taraf Açıklamaları, Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi ile Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar) da ki dipnot açıklamaları yeniden düzenlenmiştir. Nakit akım tablosunun UMS 1 "Finansal Tabloların Sunumu" ve UMS 7 "Nakit Akış Tablosu" standardının öngördüğü gösterimlerle uyumlaştırılması amacıyla 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla nakit akım tablosunda sınıflandırmalar yapılmıştır. 30 Haziran 2013 tarihi itibarı ile yeniden düzenlenen; 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosu ile 1 Ocak - 30 Haziran 2012 dönemi kar veya zarar tablosu önceden raporlanan finansal tablolarla mutabakatı aşağıdaki gibidir: Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) Daha Önce UFRS-11 UMS-19 Yeniden Raporlanan SPK Format Standardındaki Standardındaki Düzenlenmiş 31 Aralık Değişimi Değişikliğin Değişikliğin 31 Aralık Varlıklar 2012 Etkisi Etkisi Etkisi 2012 Dönen Varlıklar 705.071.269 - (9.054.628) - 696.016.641 Nakit ve Nakit Benzerleri 151.096.761 - (3.476.793) - 147.619.968 Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar 199.758.602 - (1.558.697) - 198.199.905 - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 18.931.399 - (453.336) - 18.478.063 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 180.827.204 - (1.105.361) - 179.721.843 Alacaklar Diğer Alacaklar 18.931.288 - (429.525) - 18.501.764 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 12.182.025 - - - 12.182.025 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 6.749.263 - (429.525) - 6.319.738 Türev Araçlar Stoklar 273.040.750 - (3.044.022) - 269.996.728 Peşin Ödenmiş Giderler - 22.415.367 (357.882) - 22.057.485 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar - 8.604.214 - - 8.604.214 Diğer Dönen Varlıklar 62.243.867 (31.019.581) (187.709) - 31.036.577 11
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) Daha Önce UFRS-11 UMS-19 Yeniden Raporlanan SPK Format Standardındaki Standardındaki Düzenlenmiş 31 Aralık Değişimi Değişikliğin Değişikliğin 31 Aralık Varlıklar 2012 Etkisi Etkisi Etkisi 2012 Duran Varlıklar 1.697.221.477-12.371.905-1.709.593.375 Finansal Yatırımlar 204.640.621 - - - 204.640.621 Diğer Alacaklar 60.287 - (100) - 60.187 Diğer Alacaklar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 25.555.704-20.939.833-46.495.537 Maddi Duran Varlıklar 1.326.124.183 - (8.352.595) - 1.317.771.588 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 3.540.953 - (58.665) - 3.482.288 - Şerefiye 3.131.678 - - - 3.131.678 - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 409.275 - (58.665) - 350.610 Peşin Ödenmiş Giderler - 76.592.736 - - 76.592.736 Ertelenmiş Vergi Varlığı 60.706.987 - (156.568) - 60.550.419 Diğer Duran Varlıklar 76.592.742 (76.592.736) - - - Toplam Varlıklar 2.402.292.746-3.317.277-2.405.610.017 Daha Önce UFRS-11 UMS-19 Yeniden Raporlanan SPK Format Standardındaki Standardındaki Düzenlenmiş 31 Aralık Değişimi Değişikliğin Değişikliğin 31 Aralık Kaynaklar 2012 Etkisi Etkisi Etkisi 2012 Kısa Vadeli Yükümlülükler 800.450.912-4.891.219-805.342.125 Kısa Vadeli Borçlanmalar 539.513.055 (228.342.209) (34.098) - 311.136.747 Uzun vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları - 228.342.209 - - 228.342.209 Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar 173.765.206-5.996.519-179.761.726 - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 15.930.091-18.674.282-34.604.372 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 157.835.116 - (12.677.763) - 145.157.353 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar - 4.603.737 (75.182) - 4.528.557 Diğer Borçlar 68.227.656 (9.265.248) (46.943) - 58.915.465 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 54.433.574 - - - 54.433.574 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 13.794.082 (9.265.248) (46.943) - 4.481.891 Türev Araçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Ertelenmiş Gelirler - 4.661.511 (104.897) - 4.556.615 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 2.794.676 - (417.987) - 2.376.689 Kısa Vadeli Karşılıklar 3.698.070 1.087.822 (96.716) - 4.689.168 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Yükümlülükler 3.698.070 - (62.070) - 3.636.001 - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 1.087.822 (34.647) - 1.053.168 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 12.452.249 (1.087.822) (329.477) - 11.034.949 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler - - - - - Uzun Vadeli Yükümlülükler 491.436.463 -- (1.573.942) - 489.862.521 Uzun Vadeli Borçlanmalar 433.462.910 - (304.920) - 433.157.990 Uzun Vadeli Karşılıklar 50.594.065 - (1.175.571) - 49.418.494 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 50.594.065 - (1.175.571) - 49.418.494 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 7.379.489 - (93.451) - 7.286.038 12
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) Daha Önce UFRS-11 UMS-19 Yeniden Raporlanan SPK Format Standardındaki Standardındaki Düzenlenmiş 31 Aralık Değişimi Değişikliğin Değişikliğin 31 Aralık 2012 Etkisi Etkisi Etkisi 2012 Özkaynaklar 1.110.405.370 - - - 1.110.405.371 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 1.023.011.398 - - - 1.023.011.398 Ödenmiş Sermaye 398.185.637 - - - 398.185.637 Sermaye Düzeltme Farkları 1.431 - - - 1.431 Paylara İlişkin Primler/İskontolar 35 - - - 35 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - - - (4.713.172) (4.713.172) - Diğer Kazanç/Kayıplar - - - (4.713.172) (4.713.172) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 109.772.113 - - (1) 109.772.114 - Yabancı Para Çevirim Farkları (14.837.706) (937.652) - (1) (15.775.357) - Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları 124.609.819 - - - 124.609.819 - Diğer Kazanç/Kayıplar - 937.652 - - 937.652 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 54.539.133 - - - 54.539.133 Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 388.907.063 - - 2.561.819 391.468.882 Net Dönem Karı/Zararı 71.605.986 - - 2.151.353 73.757.339 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 87.393.973 - - - 87.393.973 Toplam kaynaklar 2.402.292.745-3.317.277-2.405.610.017 13
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) Daha Önce UFRS-11 Yeniden Raporlanan SPK Format Standardındaki Düzenlenmiş 1 Ocak- Değişim Değişikliğin 1 Ocak- 30 Haziran 2012 Etkisi Etkisi 30 Haziran 2012 Hasılat 721.403.713 - (5.687.474) 715.716.239 Satışların Maliyeti (-) (538.575.445) - (1.038.616) (539.614.061) Brüt Kar 182.828.268 - (6.726.090) 176.102.178 Genel Yönetim Giderleri (-) (64.798.871) - 792.952 (64.005.919) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (54.239.991) - 461.325 (53.778.666) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (1.836.441) - - (1.836.441) Esas Faliyetlerden Diğer Gelirler 9.231.662 1.229.200 47.814 10.508.676 Esas Faliyetlerden Diğer Giderler (-) (6.215.679) 1.483.821 417.582 (4.314.276) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar 1.309.733-3.998.979 5.308.712 Esas Faaliyet Karı/Zararı 66.278.681 2.713.021 (1.007.437) 67.984.265 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler - 4.462.791-4.462.791 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - (2.611.162) 9.257 (2.601.905) Finansman Geliri Gideri Öncesi Faaliyet Karı/Zararı 66.278.681 4.564.650 (998.180) 69.845.151 Finansman Gelirleri 79.520.963 (5.691.991) (106.082) 73.722.889 Finansman Giderleri (-) (111.096.106) 1.127.341 94.673 (109.874.092) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı/Zararı 34.703.538 - (1.009.589) 33.693.948 Sürdürülen Faaliyetler vergi Gideri/Geliri (6.570.017) - 1.009.733 (5.560.284) Dönem vergi gelir/gideri (17.136.366) - 1.086.872 (16.049.494) Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) 10.566.349 - (77.139) 10.489.210 Sürdürülen Faaliyetler Dönem Kari/Zarari Dönem Karı/Zararı 28.133.520-144 28.133.664 Kontrol Gücü Olmayan Paylar (10.213.178) - 145 (10.213.034) Ana Ortaklık Payları 38.346.699 - (1) 38.346.698 14
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren iştirak, iş ortaklığı ve bağlı ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmış olup, Grup muhasebe politikalarına göre düzenlenmiş finansal tablolarında yer alan; varlık ve yükümlülükleri konsolide bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynak içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2013 31 Aralık 2012 30 Haziran 2012 Dönem Dönem Dönem Dönem Dönem Dönem Döviz Cinsi Sonu Ortalaması Sonu Ortalaması Sonu Ortalaması ABD Doları 1,92480 1,80893 1,78260 1,79219 1,80650 1,79347 Euro 2,51370 2,37524 2,35170 2,30433 2,27420 2,32682 Rus Rublesi 0,05843 0,05792 0,05808 0,05724 0,05449 0,05813 Gürcistan Larisi 1,16591 1,09356 1,07599 1,08535 1,09811 1,08926 Ukrayna Grivnası 0,24081 0,22631 0,22302 0,22427 0,22602 0,22449 Konsolidasyona İlişkin Esaslar Konsolide finansal tablolar aşağıdaki maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan Grup hesaplarını içerir. Konsolidasyon kapsamına dâhil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, SPK Finansal Raporlama Standartları na uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dâhil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır. Bağlı Ortaklıklar Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Bağlı Ortaklıklar, Şirket in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve Şirket in üzerinde oy haklarına sahip olduğu hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ya da (b) oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hâkimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve işletme politikalarını Şirket in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Grup un başka bir şirketi kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı da göz önünde bulundurulur. 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklıklar, oy hakları ve etkin ortaklık oranları Dipnot 1 de gösterilmiştir. Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılır. Bağlı Ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilir. 15
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Bağlı Ortaklıklar a ait bilançolar ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve Bağlı Ortaklıkların sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir. Şirket in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve kapsamlı gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Ana ortaklık dışı paylar, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu paylar ile birleşme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşur. Konsolide edilen bir bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı paya düşen birikmiş zararları, söz konusu bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı özsermaye tutarını aşabilir. Bu durumda, birikmiş zarar ve ana ortaklık dışı paya düşecek daha sonraki cari yıl zararları, ana ortaklık dışı pay ile ilişkilendirilir (Dipnot 2.5). 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla finansal pozisyonu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonucu, gerek tek başına gerekse topluca, konsolide finansal tablolara göre parasal önemlilik arz etmeyen bağlı ortaklıkların finansal tabloları konsolide edilmemiştir. Bu bağlı ortaklıklar, konsolide finansal tablolarda, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmışlardır (Dipnot 7). İş Ortaklıklarındaki Paylar İş Ortaklıkları, Şirket ve Bağlı Ortaklıklar ı ile bir veya daha fazla müteşebbis ortak tarafından müştereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin üstlenilmesi için bir sözleşme dahilinde oluşturulan şirketleri ifade etmektedir. Grup, bu müşterek kontrolü, kendisinin doğrudan ya da dolaylı olarak sahip olduğu hisselerden yararlanarak sağlamaktadır. 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Grup un müşterek yönetime tabi işletmelerinin detayı Dipnot 1 de açıklanmıştır. Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar özkaynak yöntemi kullanılmak suretiyle konsolidasyon kapsamına alınırlar. İştirakler İştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmektedir. Bunlar, Grup un genel olarak oy hakkının %20 ile %50 sine sahip olduğu veya Grup' un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar Grup un iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da; işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise düzeltilmiştir. Grup, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup un önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmez. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir. 16
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Grup un toplam oy haklarının %20 ye kadar veya %20 nin üzerinde olmakla birlikte Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden, varsa, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Grup un toplam oy haklarının %20 nin altında olduğu veya Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığı ve aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde hesaplanabilen satılmaya hazır finansal varlık, gerçeğe uygun değeriyle konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. 2.2 TMS ye Uygunluk Beyanı Grup, 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 2.3 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren dönem ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır. Grup, UMS/TMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardının revize edilmesi ile ilgili olarak UMS 8 e Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar uygun olarak geçmişe yönelik düzenlemeler yapmıştır. Düzenlemelerin etkisi Not 2.5 te detaylı olarak anlatılmıştır. 2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 17
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) 2.5 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) Değişiklikler Grup cari yılda Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nun Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıla ait dönemler için geçerli olan yeni ve revize edilmiş TMS/TFRS lerdeki değişiklik ve yorumlardan Grup un finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik ve yorumları uygulamıştır. 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2013 tarihinde 31 Mart 2013 dönemine ait ara dönem için geçerli olan ve Grup un finansal tabloları üzerinde önemli etkisi olan aşağıda etkisi belirtilenler dışında değişiklik ve yorum yoktur. a. 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: - UMS/TMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. - UMS/TMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir. - UFRS/TFRS 10 (değişiklik), Konsolide Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir. - UFRS/TFRS 11, Müşterek Anlaşmalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. - UFRS/TFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. - UFRS/TFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS/TFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı olmayan işletmeler için değişiklik karşılaştırmalı mali tablo sunumunu UFRS/TFRS 12 nin ilk defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıştır. - UFRS/TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS/TFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. 18
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) 2.5 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) Değişiklikler - UMS/TMS 27 (revize), Bireysel Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS/TMS 27 nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS/TFRS 10 da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. - UMS/TMS 28 (revize), İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS/TFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. - UFRS/TFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS/TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. - UFRS/TFRS 1 (değişiklik), UFRS/TFRS nin İlk Defa Uygulanması devlet kredileri, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez UFRS/TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları devlet kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir. - UFRS/TFRS lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS/TFRS 1, UMS/TMS 1, UMS/TMS 16, UMS/TMS 32 ve UMS/TMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. - UFRYK/TFRYK 20, Açık İşletme Madeninin Üretim Aşamasındaki Dekupaj Maliyetleri 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum, üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri ile ilgili muhasebeleştirmeyi içermektedir. b. 30 Haziran 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar - UMS/TMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS/TMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. - UFRS/TFRS 9 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39 da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir. - UMS 36 (değişiklik), Varlıklarda değer düşüklüğü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. - UMS 39 (değişiklik), Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir. 19