BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Atakule Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim ġirketi ( ġirket ), Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasası Kanunu hükümleri çerçevesinde 21 Ağustos 2000 tarihinde, Sermaye Piyasası Kurulu nun Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına iliģkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularla iģtigal etmek üzere kurulmuģtur. ġirket in yönetime, yatırımlara ve portföy yönetimine iliģkin esasları Sermaye Piyasası Kurulu nun düzenlemelerine ve ilgili mevzuata tabidir. ġirket; 21 Haziran 2006 tarih ve 26205 no.lu Resmi Gazete de yayınlanan 5520 no.lu Kurumlar Vergisi Kanunu nun 5. maddesinin 1. fıkrasının d bendi uyarınca Kurumlar Vergisinden istisnadır. ġirket in adresi, ticaret sicil kaydı ile vergi dairesi, vergi no su ve iletiģim araçları aģağıda açıklanmıģtır. Merkez Adresi 100. Yıl Mahallesi, Kuleli Sokak, No:3/3-4 GaziosmanpaĢa ÇANKAYA/ANKARA KuruluĢ Yılı 21 Ağustos 2000 Ticaret Sicil Numarası 156707 Vergi Dairesi Cumhuriyet Vergi Numarası 095 010 2875 Telefon Faks 0 312 447 65 00-0 312 447 65 75 ġirket in hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aģağıda açıklanmıģtır. Pay (%) Tutar Pay (%) Tutar Ġsmail Tarman 51,00 42.840.006 51,00 42.840.006 Halka Açık Kısım 49,00 41.159.994 49,00 41.159.994 100 84.000.000 100 84.000.000 (*) ġirket in 28 Mart tarihinde yapılan yılı Genel Kurulu na iliģkin hazirun cetveline göre Ġsmail Tarman ın ġirket sermaye içindeki payı %81,32 dir. ġirket in sermayesi 84.000.000 TL olup, ödenmemiģ sermayesi bulunmamaktadır ( : 84.000.000 TL). ġirket in kayıtlı sermaye tavanı 200.000.000 TL dir. Sermaye her bir 1Kr itibari değerde 8.400.000.000 adet hisseden oluģmaktadır. ġirket in hisse senetleri nama yazılı olan (A) ve (B) grubu ve hamiline yazılı olan (B) grubu olmak üzere 3 türdedir. (A) Grubu payların Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı vardır.yönetim Kurulu Üyelerinin 5 (beģ) adedi (A) grubu pay sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından seçilir. Diğer Yönetim Kurulu Üyeleri Genel Kurul tarafından belirlenir. ġirket 07-08 ġubat 2002 tarihleri itibarıyla hisselerinin %49 nu halka arz etmiģtir. Hisseler 14 ġubat 2002 tarihinden itibaren Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda iģlem görmektedir. 1
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (devamı) 5 Ekim 2009 tarihinde Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. Memur ve Hizmetlileri Emekli ve Sağlık Yardım Sandığı Vakfı, Vakıfbank Personeli Özel Sosyal Güvenlik Hizmetleri Vakfı ve Vakıf Sistem Pazarlama Yazılım Servis Güvenlik Temizlik Ticaret ve Sanayi A.ġ.'nin ġirket te sahip oldukları ve ġirket'in 84.000.000 TL olan çıkartılmıģ sermayesinin %51'ini temsil eden hisse senetlerinin Ġsmail Tarman'a satılması amacıyla bir hisse satıģ anlaģması imzalanmıģtır. SatıĢa konu hisse senetlerinin 33.600.000 TL nominal değerli kısmı A grubu ve 9.240.006 TL nominal değerdeki kısmı ise B grubudur. Hisse devir bedeli, 1 TL nominal değerdeki beher A grubu imtiyazlı hisse senedi için 2,68141 TL ve 1 TL nominal değerdeki beher B grubu hisse senedi için ise 1,28838 TL olmak üzere hisselerin tamamı için 102.000.015 TL olarak gerçekleģmiģtir. SatıĢa konu hisselerin devri 24 Kasım 2009 tarihinde tamamlanmıģtır ġirket Mali Yılı Olağan Genel Kurul Toplantısı nda yılı dönem karından nakit olarak dağıtılmasına karar verilen 2.520.000 TL tutarındaki temettüyü 12 Mayıs tarihinde hissedarlarına dağıtmıģtır. Rapor dönemi içinde ġirket in ortalama personel sayısı 19 dur (: 15). Ara dönem özet finansal tabloların onaylanması: Ara dönem özet finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmıģ ve 11 Ağustos tarihinde yayınlanması için yetki verilmiģtir. Genel Kurul un ara dönem özet finansal tabloları değiģtirme yetkisi bulunmaktadır. 2. ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları ġirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ ) ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģtir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu tebliğe istinaden, iģletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. 2
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 2. ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları (devamı) Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. ĠliĢikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. SPK, halka açık Ģirketlerin UMS 34 Ara Donem Finansal Tablolar standardı uyarınca ara donem mali tablolarının sunumunda tam set veya özet sunumun uygulanabilmesine izin vermiģtir. Buna bağlı olarak ġirket, tarihi itibarıyla hazırlanan ara donem finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıģtır. Bu Tebliğ e istinaden UMS/UFRS ye uygun olarak hazırlanan yıllık finansal tabloların içermesi gerekli açıklama ve dipnotlar UMS 34 uyarınca özetlenmiģ veya yer verilmemiģtir. Ekteki özet finansal tablolar, tarihli bağımsız denetimden geçmiģ finansal tablolar ve ekli dipnotları ile birlikte okunmalıdır. Ara donem finansal sonuçları tek baģına yıl sonu sonuçlarının bir göstergesi olmazlar. ġirket ara dönem özet finansal tablolarında tarihli finansal tablolarında belirtilen muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin aynılarını uygulamaya devam etmiģtir. 2.2 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (a) yılından itibaren geçerli olup, ġirket in faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu ( yılında yayınlanan UFRS lerde Yapılan ĠyileĢtirmeler in bir kısmı olarak) UMS 1 e yapılan değiģiklik, ġirket in diğer kapsamlı gelir kalemleri ile ilgili gerekli analizini özkaynak hareket tablosunda veya dipnotlarda verebileceğine açıklık getirmektedir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar ( yılında yayınlanan UFRS lerde Yapılan ĠyileĢtirmeler in bir kısmı olarak) Bu değiģiklik, finansal tablo kullanıcılarının finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi hakkında genel bir resim çizmesi açısından sayısal açıklamalar kapsamında niteliksel açıklamalarda bulunulmasını teģvik etmektedir. DeğiĢiklik ayrıca, kredi riski ve bilanço tarihi itibariyle elde tutulan teminatlarla ilgili yapılması gereken açıklama düzeyini belirtirken, koģulları yeniden görüģülmüģ bulunan alacaklarla ilgili verilen dipnot gerekliliğini kaldırmıģtır. 3
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 2. ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (a) yılından itibaren geçerli olup, ġirket in faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) UMS 24 (2009) İlişkili Taraf Açıklamaları Kasım 2009 da UMS 24 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları güncellenmiģtir. Standarda yapılan güncelleme, devlet iģletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına iliģkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değiģiklikler, 1 ġubat tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değiģiklikler finansal tablo hazırlayan bir iģletmenin fonksiyonel para birimi dıģındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleģtirilme iģlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleģtirilmekteydi ancak bu değiģiklikler, belirli Ģartların karģılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleģtirilmesi gerektiğini belirtmektedir. UFRS 1 (değiģiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 1 Temmuz tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değiģiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karģılaģtırmalı sunumu açısından UFRS leri ilk kullanan iģletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. UFRYK 14 (DeğiĢiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yapılan değiģiklikler 1 Ocak tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. TanımlanmıĢ fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peģin ödemeyi tercih eden iģletmeler bu değiģikliklerden etkilenecektir. Bu değiģiklikler uyarınca, isteğe bağlı peģin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleģtirilir. UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden iģletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Mayıs, Yıllık ĠyileĢtirmeler UMSK, yukarıdaki değiģikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs tarihinde aģağıda belirtilen ve baģlıca 5 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıģtır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 MüĢteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27 deki değiģiklikler haricindeki tüm diğer değiģiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu standartlar, değiģiklikler ve yorumların ġirket in finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıģtır. 4
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 2. ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (b) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar UFRS 1 (değiģiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 20 Aralık tarihinde, UFRS standartlarını ilk kez uygulayacak olan mali tablo hazırlayıcılarına UFRS ye geçiģ dönemi öncesinde ortaya çıkan iģlemlerin yeniden yapılandırılmasında kolaylık sağlanması ve ilk kez UFRS ye göre mali tablo hazırlayan ve sunan Ģirketlerden yüksek enflasyonist ortamdan yeni çıkanları için açıklayıcı bilgi sağlamak amacıyla UFRS 1 e ilave değiģiklikler getirilmiģtir. Bu değiģiklikler 1 Temmuz tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket halihazırda UFRS ye uygun finansal tablo hazırladığından bu değiģiklikler ġirket için geçerli değildir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardı bilanço dıģı faaliyetler ile ilgili yapılan kapsamlı inceme çalıģmalarının bir parçası olarak Ekim tarihinde değiģtirilmiģtir. Bu değiģiklikler, mali tablo kullanıcılarının finansal varlıklara iliģkin devir iģlemlerini ve devri gerçekleģtiren iģletmede kalan risklerin yaratabileceği etkileri anlamasına yardımcı olacaktır. Ayrıca bu değiģiklikler uyarınca, oransız devir iģlemlerinin raporlama dönemi sonunda gerçekleģtirilmesi halinde daha fazla açıklama yapılması gerekmektedir. Bu değiģiklikler 1 Temmuz tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009 da UFRS 9 un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıģtır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, iģletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleģmeye dayalı nakit akıģ özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiģ maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. ġirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 12 Gelir Vergisi UMS 12 Gelir Vergisi standardı, Aralık tarihinde değiģikliğe uğramıģtır. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satıģı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla iliģkilendirilen ertelenmiģ vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması iģlemi varlığın kullanımı ya da satıģı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değiģiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satıģ yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiģtir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, kurumlar vergisi ödemediği için, bu değiģikliğin ġirket finansal tablolarında önemli etkisi olmayacağını düģünmektedir. 5
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 2. ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (b) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 10 Konsolide Mali Tablolar UFRS 10 standardı, konsolidasyon ile ilgili açıklamaların yer aldığı UMS 27 Konsolide ve Bireysel Mali Tablolar ile UFRYK 12 Konsolidasyon Özel Amaçlı ĠĢletmeler standartlarının yerine getirilmiģtir. Bu standart, konsolidasyona tabi olan iģletmelerin doğasına bakılmaksızın ( örneğin; oy çoğunluğuna ya da genellikle özel amaçlı iģletmelerdeki gibi diğer sözleģmeye bağlı düzenlemelere bağlı olarak kontrol edilen iģletme olup, olmadığına bakılmaksızın) kontrol esasına bağlı olan tüm iģletmeler için tek bir konsolidasyon modelinin kullanılmasını öngörmektedir. UFRS 10 kapsamında kontrol, ana Ģirketin 1) konsolidasyona tabi olan iģletme üzerinde gücünün olup olmadığı; 2) konsolidasyona tabi olan iģletmeye katılımıyla herhangi bir getiri elde edip, etmeyeceği; ve 3) konsolidasyona tabi olan iģletme üzerinde elde edilecek getirilerin tutarını etkileyebilecek gücünün olup, olmadığına göre belirlenir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UFRS 11 Ortak Düzenlemeler UMS 31 ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilen UFRS 11 standardında ortak düzenlemeler için getirilen yeni muhasebe gerekliliklerine yer verilmiģtir. MüĢterek kontrol altındaki iģletmelerin muhasebe iģlemlerinde kullanılan oransal konsolidasyon yöntemi opsiyonu bu Standart uyarınca kaldırılmıģtır. UFRS 11 standardı ayrıca müģterek kontrol altında olan varlıkların ortak faaliyetler ile ortak giriģimler olarak ayrılması iģlemini de ortadan kaldırmıģtır. Ortak faaliyet, müģterek kontrolü olan tarafların varlık haklarının ve yükümlülük zorunluluklarının olduğu ortak bir düzenlemedir. Ortak giriģim ise, müģterek kontrolü olan tarafların net varlık haklarına sahip olduğu ortak bir düzenlemedir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 6
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 2. ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (b) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 12 Diğer ĠĢletmede Bulunan Paylara ĠliĢkin Açıklamalar UFRS 12, bir iģletmenin katılımının olduğu Ģirketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan mali tablolara iliģkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiģtir. Bu standardın amacı; mali tablo kullanıcılarının kontrol esasını, konsolide varlık ve yükümlülükler üzerinde olabilecek kısıtlamaları, konsolide olmayan Ģirketlere katılımdan kaynaklanabilecek riskleri, ve kontrol gücü olmayan pay sahiplerinin konsolide Ģirket faaliyetlerine katılımını değerlendirebilmesi açısından bilgi sağlamaktır. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 27 Bireysel Mali Tablolar () Bireysel mali tablolara iliģkin olarak öngörülen gerekliliklerde herhangi bir değiģiklik yapılmamıģ ve buradaki bütün açıklamalar yeniden düzenlenen UMS 27 standardına ilave edilmiģtir. UMS 27 standardındaki diğer bilgiler ise UFRS 10 standardında yer alanlar ile değiģtirilmiģtir. UMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve Ortak GiriĢimlerdeki Yatırımlar () UMS 28, UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 standartlarının yayınlanmasıyla birlikte yeniden düzenlenmiģtir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları UMSK, UFRS ler kapsamında gerçeğe uygun değer ölçümünün kullanılmasını belirten açıklamalarını rehber niteliğinde tek bir kaynakta toplamak amacıyla UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları standardını 12 Mayıs tarihinde yayınlamıģtır. Bu standart, gerçeğe uygun değer tanımını yaparken, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini de belirtir. Bu standartta gerçeğe uygun değer hesaplamalarının gerekli olduğu durumlara açıklık getirilmez; ancak bir baģka standardın öngördüğü durumlarda gerçeğe uygun değerin nasıl hesaplanacağı ile ilgili açıklamalara yer verilir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, yapılan bu değiģikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 7
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 2. ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (b) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu () Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu UMS 1 standardında yapılan değiģiklikler diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemlerin sunumu ve diğer kapsamlı gelir içinde sınıflandırılması konusunda açıklayıcı bilgilere yer verir. Bu değiģiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, yapılan bu değiģikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar () ( Değişiklikler ) UMS 19 standardında yapılan değiģiklikler, tanımlanmıģ fayda planları ve kıdem tazminatı ile ilgili muhasebe iģlemlerine değiģiklik getirmektedir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, yapılan bu değiģikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 2.3 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde DeğiĢiklik ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. ġirket in muhasebe politikalarında herhangi bir değiģiklik olmamıģtır. 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti tarihinde sona eren döneme iliģkin ara dönem özet finansal tablolar, UFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıģtır. Ayrıca, tarihi itibarıyla ara dönem özet finansal tablolar, tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıģtır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet finansal tablolar tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 8
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 3. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ve tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aģağıdaki gibidir: Kasa 6.184 3.735 Bankadaki nakit 7.912.545 17.870.562 Vadesiz mevduatlar 57.666 48.970 Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar 7.854.879 17.821.592 Diğer hazır değerler (B tipi likit fon) 374.928 569.484 8.293.657 18.443.781 4. FĠNANSAL YATIRIMLAR Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal yatırımlar 70.325.796 - Vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlar 3.207.165 62.138.097 73.532.961 62.138.097 Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal yatırımların ayrıntısı aģağıda açıklanmıģtır. Borsada iģlem gören hisse senetleri Hisse Oranı % Hisse Oranı % Emlak Konut GMYO <1 32.827.463 - - Türk Hava Yolları <1 37.498.333 - - 70.325.796 - Borsada iģlem gören Finansal Yatırımlar borsa rayiç değeri ile değerlendirilmiģ ve özet finansal tablolara yansıtılmıģtır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımların ayrıntısı aģağıda açıklanmıģtır. Devlet tahvili 3.173.594 62.138.097 Özel kesim tahvili 33.571-3.207.165 62.138.097 ve tarihleri itibarıyla vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımların sözleģmeye bağlı kalan vadelerine göre dağılımı aģağıda açıklanmıģtır. 30-90 gün 3.173.594 21.850.305 90-180 gün 33.571 20.705.697 180-365 gün - 19.582.095 3.207.165 62.138.097 9
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 5. TĠCARĠ ALACAKLAR Bilanço tarihi itibarıyla ġirket in ticari alacaklarının detayı aģağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar 2.572.345 2.906.964 ġüpheli ticari alacaklar karģılığı (-) (1.743.216) (2.101.494) 829.129 805.470 tarihi itibarıyla, ticari alacakların 699.765 TL ( : 685.259 TL) tutarındaki kısmının vadesi geçmiģ olup, vadesi geçmiģ olmasına rağmen bu alacaklar tahsil edilebilir olduğu düģünüldüğü için karģılık ayrılmamıģtır. tarihi itibarıyla, ticari alacakların 1.743.216 TL ( : 2.101.494 TL) tutarındaki kısmı için Ģüpheli alacak karģılığı ayrılmıģtır. ġüpheli alacakların önemli bir kısmı, ekonomik sıkıntıya düģen kiracılara aittir. Ticari alacaklar için ayrılan Ģüpheli alacak karģılığı, geçmiģ tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiģtir. ġirket in Ģüpheli ticari alacaklar karģılığına iliģkin hareket tablosu aģağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak itibarıyla (2.101.494) (1.439.792) Tahsilatlar / iptal edilen karģılıklar 662.195 253.974 Dönem gideri (303.917) (989.385) itibarıyla (1.743.216) (2.175.203) 6. DĠĞER ALACAKLAR Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Personelden alacaklar 27.793 19.740 Vergi dairesinden alacaklar (*) 711.859 189.874 Diğer çeģitli alacaklar 35.130 32.472 774.782 242.086 (*) ġirket 1 Temmuz tarihinde, bu tutarın 419.415 TL tutarındaki kısmını vergi borçları ile mahsuplaģtırmıģtır. Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar 32.270 42.470 10
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 7. DĠĞER DÖNEN VARLIKLAR Diğer dönen varlıklar Gelecek aylara ait giderler 48.259 57.968 Verilen avanslar 213.000 1.644 PeĢin ödenen vergi ve fonlar (*) 17.700 711.859 Diğer 5.253 6.646 284.212 778.117 (*) bakiyesinin 711.859 TL lik kısmı geçmiģ yıl stopajlarına iliģkin vergi dairesinden olan alacaklardan oluģmakta olup, söz konusu alacak tarihi itibarıyla diğer alacaklar altında vergi dairesinden alacaklar içerisinde gösterilmektedir. 8. DĠĞER BORÇLAR Kısa vadeli diğer borçlar Diğer çeģitli borçlar 27.837 35.176 Uzun vadeli diğer borçlar Alınan depozito ve teminatlar 796.030 761.745 Diğer 4.052-9. DĠĞER KISA VADELĠ YÜKÜMLÜKLER 800.082 761.745 Ödenecek vergi ve fonlar (*) 491.797 124.840 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 24.026 17.526 Gelecek aylara ait gelirler (**) 458.566 157.256 Alınan sipariģ avansları - 33.019 Diğer 16 4.703 974.405 337.344 (*) ġirket 1 Temmuz tarihinde, vergi borcunun 419.415 TL tutarındaki kısmını vergi dairesi alacaklarıyla mahsuplaģtırmıģtır. (**) ġirket in kiracılarından önceden tahsil ettiği, gelecek aylara ait kira ve reklam gelirlerinden oluģmaktadır. 11
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 10. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER tarihi itibarıyla tarihi itibarıyla Gerçeğe uygun Eks.rapor Gerçeğe uygun değerdeki artıģ / Eks.rapor Gerçeğe uygun Gayrimenkulün cinsi tarihi değer Alımlar ÇıkıĢlar Transfer Toplam (azalıģ) tarihi değer Atakule AVM 31.12. 69.500.000 - - - 69.500.000-31.12. 69.500.000 Obaköy ĠĢ Merkezi 24.12. 23.996.000 - - - 23.996.000-24.12. 23.996.000 Alaaddin Otel 22.12. 20.145.000 - - - 20.145.000-22.12. 20.145.000 HaĢim ĠĢcan ĠĢ Merkezi 22.12. 11.355.000 - - - 11.355.000-22.12. 11.355.000 Kuleli Sok. No:3 23.12. 460.000 - - - 460.000-23.12. 460.000 Kocaeli Dilovası Arsası (*) - 615.900 - - 615.900 19.100 17.03. 635.000 Farabi Sok. No:27 (**) 23.12. 880.000 - (121.800) - 758.200-23.12. 758.200 Yatırımlar (***) - 55.239 761.350 - - 816.589 - - 816.589 126.391.239 1.377.250 (121.800) - 127.646.689 19.100 127.665.789 (*) ġirket, Kocaeli Ġli, Dilovası Ġlçesi, Köseler Köyü, Tarla Vasıflı 21 Pafta, 1713 Parsel de bulunan arsayı, 24 Mart tarihinde 615.900 TL bedelle üzerinde gayrimenkul projesi geliģtirmek amacıyla satın almıģtır. (**) 2 ġubat tarihinde ġirket in Farabi Sokak No:27 deki binası, arsa üzerinde gayrimenkul projesi geliģtirmek için yıkılmıģtır. Bağımsız ekspertiz kuruluģunun 23 Aralık tarihinde hazırladığı değerleme raporunda yıkımı gerçekleģtirilen binanın ve binanın bulunduğu arsanın toplam değeri 880.000 TL, arsa değeri ise 758.200 TL olarak belirlenmiģtir. GerçekleĢtirilmesi planlanan yeni projeye dair 68.868 TL tutarındaki proje bedeli Yatırımlar altında gösterilmiģtir. ġirket, 4Mayıs tarihinde Dörten Yapı ile arsa üzerinde anahtar teslim olarak bina yaptırılmasına iliģkin taahhüt hizmetlerinin için 1.505.000 TL tutarında sözleģme imzalamıģtır. (***) ġirket, Haziran ayında Atakule AVM nin ıģıklandırılması için 747.518 TL bedelle LED aydınlatma sistemi kurmuģtur. itibariyle net defter değeri 735.059 TL olan bu sistem Yatırımlar altında gösterilmiģtir. 2009 tarihi itibarıyla tarihi itibarıyla Gayrimenkulün Cinsi Eks.rapor tarihi Gerçeğe uygun değer Alımlar ÇıkıĢlar Transfer Toplam Gerçeğe Uygun Değerdeki ArtıĢ Eks.Rapor Tarihi Gerçeğe Uygun Değer Atakule AVM 25.12.2009 62.315.000 - - - 62.315.000-25.12.2009 62.315.000 Obaköy ĠĢ Merkezi 23.12.2009 22.100.000 - - - 22.100.000-23.12.2009 22.100.000 Alaaddin Otel 25.12.2009 15.510.000 - - - 15.510.000-25.12.2009 15.510.000 HaĢim ĠĢcan ĠĢ Merkezi 25.12.2009 11.341.000 - - - 11.341.000-25.12.2009 11.341.000 Kuleli Sok. No:3 - - 1.030.000 - - 1.030.000-10.02. 1.030.000 Farabi Sok. No:27 - - 475.000 - - 475.000-10.02. 475.000 Yatırımlar (****) - - 275.300 - - 275.300-275.300 111.266.000 1.780.300 - - 113.046.300-113.046.300 (****) Obaköy ĠĢ Merkezi, Atakule AlıĢveriĢ Merkezi, Kuleli Sok. No:3 ve Farabi Sok. No:27 için yılı içerisinde yapılan iyileģtirme yatırımlarından oluģmaktadır ve maliyet değerleri ile gösterilmiştir. 12
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 10. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (devamı) ġirket in tarihindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, ġirket ile iliģkisi olmayan SPK tarafından yetkilendirilmiģ bağımsız ekspertiz kuruluģu olan Vakıf Gayrimenkul Değerleme ve DanıĢmanlık A.ġ tarafından yılı sonunda gerçekleģtirilen değerlemelere göre elde edilmiģtir. Kuleli Sokak ta bulunan binanın ġirket Yönetimi tarafından kullanılan kısmı maddi duran varlıklar altında maliyet değeri, kullanılmayan kısmı ise yatırım amaçlı gayrimenkuller altında gerçeğe uygun değeri üzerinden gösterilmiģtir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerden tarihinde biten dönem içerisinde 4.169.512 TL kira geliri elde edilmiģtir ( : 4.201.525 TL). Söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkullere iliģkin dönem içerisinde 812.853 TL iģletme giderine katlanılmıģtır ( : 641.975 TL). tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde ipotek bulunmamaktadır (30 Haziran : Bulunmamaktadır). 18
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 11. MADDİ DURAN VARLIKLAR Binalar TaĢıtlar DemirbaĢlar Yapılmakta olan yatırımlar Toplam Maliyet değeri 1 Ocak itibarıyla açılıģ bakiyesi 2.070.225 133.293 749.117-2.952.635 Alımlar - 32.042 51.847 15.205 99.094 ÇıkıĢlar - (24.293) - - (24.293) itibarıyla kapanıģ bakiyesi 2.070.225 141.042 800.964 15.205 3.027.436 BirikmiĢ amortismanlar 1 Ocak itibarıyla açılıģ bakiyesi 44.764 34.777 410.240-489.781 Dönem gideri 23.920 10.900 44.918-79.738 ÇıkıĢlar - (20.244) - - (20.244) itibarıyla kapanıģ bakiyesi 68.684 25.433 455.158-549.275 itibarıyla net defter değeri 2.001.541 115.609 345.806 15.205 2.478.161 19
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 11. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Binalar TaĢıtlar DöĢeme ve demirbaģlar Diğer maddi duran varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar Toplam Maliyet değeri 1 Ocak itibarıyla açılıģ bakiyesi - 90.444 612.102 22.718-725.264 Alımlar (*) 1.467.151 109.000 19.969-238.214 1.834.334 ÇıkıĢlar - (66.151) - - - (66.151) itibarıyla kapanıģ bakiyesi 1.467.151 133.293 632.071 22.718 238.214 2.493.447 BirikmiĢ amortismanlar 1 Ocak itibarıyla açılıģ bakiyesi - 81.536 507.536 19.616-608.688 Dönem gideri 17.797 7.880 33.544 1.213-60.434 ÇıkıĢlar - (66.151) - - - (66.151) itibarıyla kapanıģ bakiyesi 17.797 23.265 541.080 20.829-602.971 itibarıyla net defter değeri 1.449.354 110.028 90.991 1.889 238.214 1.890.476 (*) ġirket, yılında Kuleli Sokak No:3 ve Farabi Sokak No:27 de bulunan binaları satın almıģtır. Bu binaların ġirket Yönetimi tarafından kullanılan ve kullanılması planlanan kısımları Maddi Duran Varlıklar altında maliyet değerleri üzerinden gösterilmiģtir. Kalan kısımları, Yatırım Amaçlı Gayrimenkul olarak sınıflandırılmıģ ve gerçeğe uygun değerinden gösterilmiģtir. 20
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 11. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı) tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır ( : Bulunmamaktadır). Amortisman giderleri genel yönetim giderlerine dahil edilmiģtir. Maddi duran varlıklara ait faydalı ömürler aģağıdaki gibidir: Binalar TaĢıtlar DöĢeme ve demirbaģlar Diğer maddi duran varlıklar Faydalı Ömrü 50 yıl 5 yıl 3-10 yıl 5 yıl 12. TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR Teminat Rehin Ġpotekler ( TRĠ ) ġirket tarafından verilen TRĠ ler Kendi tüzel kiģiliği adına vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı (* ) 982.413 976.859 982.413 976.859 (*) TRĠ lerin tümü TL cinsinden teminat mektubundan oluģmakta olup, 971.391 TL (: 971.391 TL) tutarındaki kısmı gelir vergisi stopaj iadelerine iliģkin olarak vergi dairesine verilen süresiz teminat mektubundan oluģmaktadır. 13. SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ SatıĢlar 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Kira gelirleri 4.169.512 2.148.072 4.201.525 2.125.479 Ortak alan katılım payı gelirleri 902.967 507.687 1.036.315 506.089 Diğer satıģlar 7.280 4.438 97.419 1.118 SatıĢtan iadeler (-) - - (49.424) - 5.079.759 2.660.197 5.285.835 2.632.686 21
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 13. SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ (devamı) Satılan hizmet maliyeti 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- DıĢarıdan sağlanan fayda ve (279.222) (155.178) (217.617) (113.445) hizmetler ÇeĢitli giderler (23.728) (11.374) (88.679) (42.522) Vergi, resim ve harçlar (218.654) (218.654) (207.335) (207.335) Atakule AVM ortak alan giderleri (926.890) (412.760) (1.116.129) (496.172) Obaköy ĠM ortak alan giderleri (403.968) (188.967) (360.427) (174.832) Personel ücret ve giderleri (132.013) (50.287) (112.201) (52.843) Diğer giderler (159.236) (131.559) (16.143) (11.120) (2.143.711) (1.168.779) (2.118.531) (1.098.269) 14. FĠNANSAL GELĠRLER 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Vadesine kadar elde tutulacak 333.288 (535.075) 1.891.205 426.816 varlık reeskont geliri/(gideri) Vadesine kadar elde tutulacak varlık faiz geliri 1.182.197 992.666 878.714 812.206 Mevduat faiz gelirleri 137.350 91.571 643.543 303.469 Gecikme faizi gelirleri 114.543 68.978 89.838 89.838 Menkul kıymet satıģ karları 20.588 20.588 11.168 6.491 Hisse senedi değer artıģları / 305.577 (682.176) - - (azalıģı) Hisse senedi temettü gelirleri 710.925 710.925 - - 2.804.468 667.477 3.514.468 1.638.820 22
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 15. HĠSSE BAġINA KAZANÇ ve tarihlerinde sona eren ara dönemler için ġirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse baģına kar hesaplamaları aģağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Tedavüldeki hisse senedinin ağırlıklı ortalama adedi ( 000) 8.400.000 8.400.000 8.400.000 8.400.000 Net dönem karı (TL) 4.390.216 1.474.423 5.209.707 2.029.978 Hisse baģına kar 0,00052 0,00018 0,00062 0,00024 16. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı statüsünü kazanmıģ olan ġirket in gayrimenkul yatırım ortaklığı faaliyetlerinden elde edilen kazancı, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) Madde 5/(1) (d) (4) e göre kurumlar vergisinden istisnadır. KVK Madde 15/(3) e göre kurumlar vergisinden istisna edilen söz konusu kazanç üzerinden % 15 oranında vergi kesintisi yapılır. Bakanlar Kurulu, 15 inci maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını, her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve aynı sınırlar dahilinde üçüncü fıkrada belirtilen kazançlar için fon veya ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaģtırmaya yetkilidir. Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilen portföy iģletmeciliği kazançları üzerinden 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereği % 0 oranında vergi tevkifatı yapılmaktadır. Bu kapsamda vergi kesintisine tabi tutulan kazançlar, KVK Madde 15/(2) hükmü gereği ayrıca temettü stopajına tabi değildir. 23
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 17. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ Kur riski yönetimi TL KarĢılığı (Fonksiyonel para birimi) ABD Doları Avro 1. Ticari Alacak - - - 2a. Parasal Finansal Varlıklar 5.446.372 1.169.825 1.506.608 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - 3. Diğer - - - 4. DÖNEN VARLIKLAR 5.446.372 1.169.825 1.506.608 5. Ticari Alacaklar - - - 6a. Parasal Finansal Varlıklar - - - 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - 7. Diğer - - 8. DURAN VARLIKLAR - - - 9. TOPLAM VARLIKLAR 5.446.372 1.169.825 1.506.608 10. Ticari Borçlar - - - 11. Finansal Yükümlülükler - - - 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 1.617.919 188.623 557.818 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - 13. KISA VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER 1.617.919 188.623 557.818 14. Ticari Borçlar - - - 15. Finansal Yükümlülükler - - - 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - - 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - 17. UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER - - - 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 1.617.919 188.623 557.818 19. Bilanço dıģı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) - - - 19.a Aktif karakterli bilanço dıģı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - - - 19b. Pasif karakterli bilanço dıģı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - - - 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu 3.828.453 981.202 948.790 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 3.828.453 981.202 948.790 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri - - - 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı - - - 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı - - - 23. Ġhracat - - - 24. Ġthalat - - - 24
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 17. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı) Kur riski yönetimi (devamı) TL KarĢılığı (Fonksiyonel para birimi) ABD Doları Avro 1. Ticari Alacak - - - 2a. Parasal Finansal Varlıklar 4.810.879 1.136.072 1.490.660 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - 3. Diğer - - - 4. DÖNEN VARLIKLAR 4.810.879 1.136.072 1.490.660 5. Ticari Alacaklar - - - 6a. Parasal Finansal Varlıklar - - - 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - 7. Diğer - - 8. DURAN VARLIKLAR - - - 9. TOPLAM VARLIKLAR 4.810.879 1.136.072 1.490.660 10. Ticari Borçlar - - - 11. Finansal Yükümlülükler - - - 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 704.657 99.900 268.514 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - 13. KISA VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER 704.657 99.900 268.514 14. Ticari Borçlar - - - 15. Finansal Yükümlülükler - - - 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - - 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - 17. UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER - - - 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 704.657 99.900 268.514 19. Bilanço dıģı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) - - - 19.a Aktif karakterli bilanço dıģı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - - - 19b. Pasif karakterli bilanço dıģı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - - - 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu 4.106.222 1.036.172 1.222.146 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 4.106.222 1.036.172 1.222.146 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri - - - 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı - - - 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı - - - 23. Ġhracat - - - 24. Ġthalat - - - Şirket in kur riski yönetimi politikalarında yılsonundan bu yana önemli bir değişiklik olmamıştır. 25
BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA 17. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı) Kur riskine duyarlılık Kar / Zarar Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi ABD Doları'nın TL karģısında %10 değerlenmesi halinde ABD Doları net etki 159.956 (159.956) AVRO nun TL karģısında %10 değerlenmesi halinde AVRO net etki 222.890 (222.890) TOPLAM 382.846 (382.846) Kar / Zarar Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi ABD Doları'nın TL karģısında %10 değerlenmesi halinde ABD Doları net etki 160.192 (160.192) AVRO'nun TL karģısında % 10 değerlenmesi halinde AVRO net etki 250.430 (250.430) TOPLAM 410.622 (410.622) 18. BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR tarihi itibarıyla ġirket in ekli finansal tablolarında finansal yatırımlar dipnotunda, borsada iģlem gören hisse senetleri altında gösterilen, 32.827.463 TL tutarındaki Emlak Konut GMYO hisseleri ile 37.498.333 TL tutarındaki Türk Hava Yolları hisselerinin değeri, piyasalardaki genel dalgalanma neticesinde, 10 Ağustos tarihi itibarıyla sırasıyla 22.523.953 TL ve 26.257.656 TL ye düģmüģtür. 26