BOYNER BÜYÜK MAĞAZACILIK ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 MART 2015 TARİHLİ HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU... 1-2 ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3-4 ÖZET ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU... 5 ÖZET NAKİT AKIM TABLOSU... 6 ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR... 7-41 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6-7 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 7-11 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ... 12 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 12 5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 13 6. FİNANSAL BORÇLANMALAR... 14-15 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 16-17 8. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... 17-18 9. STOKLAR... 18 10. MADDİ DURAN VARLIKLAR... 19-20 11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 20-21 12. ŞEREFİYE... 21 13. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 21-22 14. TAAHHÜTLER... 22 15. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ... 23 16. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ... 23-24 17. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 24 18. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER... 25 19. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR VE GİDERLER... 26 20. FİNANSMAN GELİRLERLERİ VE GİDERLERİ... 26 21. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)... 27-28 22. PAY BAŞINA KAZANÇ... 28 23. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 29-31 24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 31-34 25. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 35 26. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DIĞER HUSUSLAR... 35
31 MART 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI Varlıklar Dipnot referansları (Bağımsız denetimden geçmemiş) (Bağımsız denetimden geçmiş) 31 Aralık 2014 Dönen varlıklar 784.530.224 814.691.282 Nakit ve nakit benzerleri 5 157.502.604 231.080.105 Ticari alacaklar 50.520.996 47.412.521 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 7 ve 23 5.408.635 14.247.814 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 7 45.112.361 33.164.707 Diğer alacaklar 83.920.645 119.902.613 - İlişkili taraflardan diğer alacaklar 8 ve 23 83.021.794 119.473.856 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 8 898.851 428.757 Stoklar 9 421.638.829 369.735.541 Peşin ödenmiş giderler 13.001.165 5.726.099 Diğer dönen varlıklar 57.945.985 40.834.403 Duran varlıklar 320.599.581 322.607.779 Diğer alacaklar 1.104.488 1.093.014 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 8 1.104.488 1.093.014 Maddi duran varlıklar 10 125.298.635 126.714.597 Maddi olmayan duran varlıklar 193.767.207 194.584.938 - Şerefiye 106.041.968 106.041.968 - Diğer maddi olmayan duran varlıklar 11 87.725.239 88.542.970 Peşin ödenmiş giderler 429.251 215.230 Toplam varlıklar 1.105.129.805 1.137.299.061 Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI Yükümlülükler Dipnot referansları (Bağımsız denetimden geçmemiş) (Bağımsız denetimden geçmiş) 31 Aralık 2014 Kısa vadeli yükümlülükler 914.478.150 888.461.502 Kısa vadeli borçlanmalar 6 96.318.250 66.048.125 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 6 162.853.805 205.191.852 Ticari borçlar 591.288.536 550.559.459 - İlişkili taraflara ticari borçlar 7 ve 23 60.841.254 55.509.119 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 7 530.447.282 495.050.340 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 11.681.436 11.409.396 Diğer borçlar 22.309.607 23.083.570 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 8 22.309.607 23.083.570 Ertelenmiş gelirler 22.221.542 24.959.126 Dönem karı vergi yükümlülüğü 21-123.173 Kısa vadeli karşılıklar 4.247.504 3.548.148 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar 2.133.618 1.796.373 - Diğer kısa vadeli karşılıklar 13 2.113.886 1.751.775 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 3.557.470 3.538.653 Uzun vadeli yükümlülükler 150.135.459 182.814.101 Uzun vadeli borçlanmalar 6 92.645.668 115.163.687 Diğer borçlar 35.236.311 44.722.171 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 8 35.236.311 44.722.171 Uzun vadeli karşılıklar 7.411.864 7.033.683 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 7.411.864 7.033.683 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 21 14.841.616 15.894.560 Özkaynaklar 40.516.196 66.023.458 Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye 16 92.070.000 92.070.000 Paylara ilişkin primler 16 227.203 227.203 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler (6.463.280) (5.824.399) - Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında aktüeryal kayıp fonu, net 16 (6.463.280) (5.824.399) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 16 1.740.614 1.740.614 Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi 3 (56.878.535) (56.878.535) Geçmiş yıllar karları 34.688.575 24.896.758 Net dönem karı (24.868.381) 9.791.817 Toplam kaynaklar 1.105.129.805 1.137.299.061 Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2
31 MART 2015 VE 2014 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Dipnot referansları (Bağımsız denetimden geçmemiş) (Bağımsız denetimden geçmemiş) 31 Mart 2014 Hasılat 4 ve 17 394.642.523 351.521.863 Satışların maliyeti (-) 4 ve 17 (245.837.381) (220.773.437) Brüt kar 148.805.142 130.748.426 Genel yönetim giderleri (-) (31.519.810) (23.965.096) Pazarlama ve satış giderleri (-) (127.633.710) (112.034.307) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 18 21.069.456 28.006.867 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 18 (23.072.631) (25.972.581) Esas faaliyet karı (12.351.553) (3.216.691) Yatırım faaliyetlerinden gelirler 19 65.433 292 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 19 (833.827) (162.296) Finansman gideri / geliri öncesi faaliyet karı (13.119.947) (3.378.695) Finansman gelirleri 20 1.683.217 1.381.852 Finansman giderleri (-) 20 (14.324.875) (14.226.472) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı (25.761.605) (16.223.315) Sürdürülen faaliyetler vergi gideri - Dönem vergi gideri - - - Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri 21 893.224 536.588 Dönem karı (24.868.381) (15.686.727) Dönem karının dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar - - Ana ortaklık payları (24.868.381) (15.686.727) Pay başına kazanç Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç (0,0027) (0,0017) Diğer kapsamlı gider: Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar (638.881) (591.300) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp fonu (798.601) (739.125) Ertelenmiş vergi geliri 21 159.720 147.825 Diğer kapsamlı giderler (638.881) (591.300) Toplam kapsamlı gelir (25.507.262) (16.278.027) Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar - - Ana ortaklık payları (25.507.262) (16.278.027) Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3
31 MART 2015 VE 2014 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Ödenmiş Sermaye (Not 16) Paylara ilişkin primler (Not 16) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler Ortak kontrole tabi işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıpları (Not 16) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler (Not 16) Geçmiş yıllar kar/zararları Net dönem karı veya zararı Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2014 itibariyle bakiye 92.070.000 227.203 (56.878.535) (3.918.162) 232.884 15.522.311 10.882.177 58.137.878-58.137.878 Transferler - - - - 1.507.730 9.374.447 (10.882.177) - - - Toplam kapsamlı gelir - - - (591.300) - - (15.686.727) (16.278.027) - (16.278.027) 31 Mart 2014 itibariyle bakiye 92.070.000 227.203 (56.878.535) (4.509.462) 1.740.614 24.896.758 (15.686.727) 41.859.851-41.859.851 1 Ocak 2015 itibariyle bakiye 92.070.000 227.203 (56.878.535) (5.824.399) 1.740.614 24.896.758 9.791.817 66.023.458-66.023.458 Transferler - - - - - 9.791.817 (9.791.817) - - - Toplam kapsamlı gelir - - - (638.881) - - (24.868.381) (25.507.262) - (25.507.262) itibariyle bakiye 92.070.000 227.203 (56.878.535) (6.463.280) 1.740.614 34.688.575 (24.868.381) 40.516.196-40.516.196 Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4
31 MART 2015 VE 2014 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI Dipnot referansları (Bağımsız denetimden geçmemiş) (Bağımsız denetimden geçmemiş) 31 Mart 2014 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (20.750.282) (96.882.158) Net dönem karı/zararı (24.868.381) (15.686.727) Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 19.840.614 19.425.626 Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 9.301.321 9.433.763 Çalışanlara sağlanan kısa vadeli karşılıklar 756.038 424.606 Kıdem tazminatı karşılığı 622.942 364.617 Şüpheli alacak karşılığı 7 149.847 108.675 Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 20 12.079.565 12.073.572 Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 20 (1.674.308) (1.246.065) Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler 768.394 162.004 Stok değer düşüklüğü karşılığı 9 524.130 (85.913) Reeskont gelir/gideri ile ilgili düzeltmeler (2.296.797) (1.273.045) Dava karşılıkları 13 502.706 Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 21 (893.224) (536.588) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (15.722.515) (100.621.057) Stoklardaki artışlar (52.427.418) (22.279.840) Ticari ve diğer alacaklardaki artış/azalışlar (13.149.088) (11.269.023) İlişkili taraflardan ticari ve diğer alacaklardaki artışlar 45.856.059 (8.389.962) Diğer dönen varlıklar artış (17.111.582) (9.388.776) Peşin ödenmiş giderlerdeki azalışlar (7.489.087) (9.931.250) Ticari borçlardaki artışlar 36.833.453 (13.753.848) İlişkili taraflara ticari ve diğer borçlardaki artışlar 5.694.309 (3.928.212) Diğer borçlar değişim (10.259.824) (17.346.415) Diğer yükümlülüklerdeki değişim 18.816 126.102 Kıdem tazminatı ödemeleri (1.043.361) (798.473) Kullanılmamış izin yükümlülüğü ödemeleri (418.793) (117.119) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış 272.040 164.767 İşçi dava karşılık ödemeleri 13 (140.595) Ertelenmiş gelirdeki değişim (2.737.584) (1.378.133) Ödenen vergiler 21 (123.173) (3.027.894) Şüpheli alacaklardan tahsilat 7 503.313 697.019 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (7.836.023) (6.455.639) Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 10 (6.341.039) (5.096.160) Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 11 (1.609.409) (1.410.219) Maddi ve maddi olmayan varlık satışından sağlanan nakit 114.425 50.740 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (44.991.196) 14.944.673 Faiz ödemeleri (14.979.338) (15.778.355) Banka kredileri temini 26.170.977 53.762.677 Banka kredileri ve tahvil geri ödemeleri (57.857.143) (24.285.714) Alınan diğer faizler ve komisyonlar 20 1.674.308 1.246.065 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C) (73.577.501) (88.393.124) Bloke Mevduat Tutarı 5 (2.726.382) - D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 231.080.105 213.093.722 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) 5 157.502.604 124.700.598 5
1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Genel Boyner Büyük Mağazacılık Anonim Şirketi ( Boyner veya Şirket ) 13 Şubat 1992 tarihinde kurulmuş, İstanbul da tescilli bir sermaye şirketidir. Şirket in genel merkezinin adresi Büyükdere Caddesi USO Center Binası No:245 A K:B01-Z02 Maslak/İstanbul dur. Şirket, hisselerinin %15 i 1996 yılında, %15 i 1998 yılında, %9,9 u 2006 yılında olmak üzere toplam %39,9 u halka arz edilmiştir. 2013 yılında Boyner Perakende ve Tekstil Yatırımları A.Ş. (Eski adıyla Altınyıldız Mensucat ve Konfeksiyon Fabrikaları A.Ş nin - raporda Boyner Perakende A.Ş. olarak belirtilecektir), Citi Venture Capital International ın bir kuruluşu olan Fenella S.A.R.L nin Boyner deki %30,05 oranındaki hisselerini satın almıştır. Bu işleme ek olarak Boyner'in halka açık hisselerine çağrıda bulunulmuş, zorunlu çağrı işlemi sonrasında Boyner Perakende A.Ş.'nin Boyner deki ortaklık oranı %96,43'e ulaşmıştır. Şirket in tarihi itibariyle %3,42 oranında hissesi, Borsa İstanbul A.Ş. de işlem görmektedir. Şirket, 3 Mart 2014 tarihinde almış olduğu yönetim kurulu kararı ile, YKM A.Ş. ve YKM Pazarlama A.Ş. yi devir almak suretiyle şirketlerin kolaylaştırılmış usulde birleşmesi yönünde karar almış ve 14 Nisan 2014 tarihinde sözkonusu birleşme için Sermaye Piyasası Kurulu na başvurmuştur. Şirket in başvurusu 13 Haziran 2014 tarihinde SPK tarafından onaylanmış ve birleşme işlemi 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle tescil edilmiştir. Bu birleşme öncesinde finansal tablolar konsolide olarak hazırlanmakta iken, birleşme sonrasında konsolidasyon kapsamında olan bağlı ortaklık kalmadığından, finansal tablolar bireysel solo finansal tablo olarak sunulmaya başlanmıştır. Şirket in SPK nın Seri: XI, No: 29, Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ (Tebliğ) ine göre (bundan sonra SPK Muhasebe Standartları olarak anılacaktır) hazırlanmış tarihi itibariyle düzenlenmiş özet finansal tabloları 29 Nisan 2015 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. Faaliyet konusu Şirket in ana faaliyet konusu perakende mağazacılık olup, faaliyetlerini yurt çapında yaygın toplam 135 adet mağaza (31 Aralık 2014: 141 adet mağaza) ile sürdürmektedir. ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket in yıl içinde çalışan personelinin ortalama sayısı sırasıyla 5.814 ve 5.640 kişidir. 6
1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Şirket in hissedarları ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle, Şirket in ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıda özetlendiği gibidir: Ortaklar Ödenmiş sermaye % Ödenmiş sermaye % Boyner Perakende A.Ş. 88.922.153 96,58 88.922.153 96,58 Diğer ortaklar ve halka açık kısım 3.147.847 3,42 3.147.847 3,42 92.070.000 100,00 92.070.000 100,00 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar SPK nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) esas alınmıştır. TMS ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. Şirket, tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket, bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket in finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükleri dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 7
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı) İşlevsel ve raporlama para birimi tarihi itibariyle Şirket in işlevsel ve raporlama para birimi ve geçmiş yıl karşılaştırmalı tutarları TL olarak sunulmuştur. ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankası döviz alış kurları aşağıdaki gibidir: ABD Doları 2,6102 2,3189 Euro 2,8309 2,8207 GBP 3,8611 3,5961 Faaliyetlerin Dönemselliği Şirket in ara dönem özet finansal tabloları, faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içerebilir. Bu nedenle, tarihinde sona eren üç aylık faaliyet sonuçları, tüm finansal yıl sonuçları için bir gösterge teşkil etmeyebilir. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Özet finansal tablolar, Şirket in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. 2.2 TMS ye Uygunluk Beyanı Şirket, tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 2.3 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar tarihi itibariyle sona eren yıla ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. a. tarihi itibariyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TMS19 daki değişiklik, Tanımlanmış fayda planları ; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketi in finansal durumu ve perfornansı üzerinde etkisi olmamıştır. 8
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) - Yıllık İyileştirmeler 2010-2012 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir. Söz konusu iyileştirmelerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm - Yıllık İyileştirmeler 2011-2013 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir. Söz konusu iyileştirmelerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TFRS 1, TFRS nin İlk Uygulaması - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller b. tarihi itibariyle yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler - TFRS 11, Müşterek Anlaşmalar daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleceği konusunda açıklık getirilmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirketi in finansal durumu ve perfornansı üzerinde etkisi olmamıştır. - TMS 16 Maddi duran varlıklar ve TMS 41 Tarımsal faaliyetler, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palimiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41 in kapsamından çıkararak TMS 16 nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. Söz konusu değişikliğin Şirketi in finansal durumu ve perfornansı üzerinde etkisi olmamıştır. Söz konusu değişikliğin Şirketi in finansal durumu ve perfornansı üzerinde etkisi olmamıştır. - TMS 27 Bireysel finansal tablolar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketi in finansal durumu ve perfornansı üzerinde etkisi olmamıştır. 9
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10 un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir. Söz konusu değişikliğin Şirketi in finansal durumu ve perfornansı üzerinde etkisi olmamıştır. - Yıllık İyileştirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik - TFRS 7, Financial araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişikin değişiklik - TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına ilişkin değişiklik - TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. - TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirketi in finansal durumu ve perfornansı üzerinde etkisi olmamıştır. - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muhafiyeti uygulamasına açıklık getirir. Söz konusu değişikliğin Şirketi in finansal durumu ve perfornansı üzerinde etkisi olmamıştır. - TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketi in finansal durumu ve perfornansı üzerinde etkisi olmamıştır. c. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar: - UMS 16 ve UMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirketi in finansal durumu ve perfornansı üzerinde etkisi olmamıştır. 10
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) - UFRS 14, Düzenleyici erteleme hesapları ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa UFRS uygulayacak şirketlerin, düzenleyici erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce UFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketi in finansal durumu ve perfornansı üzerinde etkisi olmamıştır. - UFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat ; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. Söz konusu değişikliğin Şirketi in finansal durumu ve perfornansı üzerinde etkisi olmamıştır. 2.4 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların SPK nın Muhasebe Standartları na göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, vukuu muhtemel bilanço tarihi itibari ile yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlardan farklılık gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: a) Şirket yönetimi maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur. b) Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak incelenmekte, stokların ne kadar geçmişten geldiği irdelenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmaktadır (Not 9). c) Maddi duran varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Şirket, operasyonel performansını her bir mağaza bazında ayrı ayrı değerlendirmekte olup mağazaların faaliyetlerine son verip vermemeyi ürettikleri iskonto edilmiş nakit akım projeksiyonlarına göre karar vermektedir. Mağazaların nakit akım projeksiyonlarını her bir mağazanın kalan ekonomik ömrünü dikkate alarak Şirket, beş yıllık uzun vadeli planlarına uygun olarak hazırlamaktadır. Bu kapsamda Şirket, kiracı olarak bulunduğu mağazalardaki özel maliyetler için bu mağazaların sürekliliğini göz önünde bulundurarak değer düşüklüğü tahmini yapmaktadır. d) Şirket, şerefiyedeki herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını kontrol etmek için her yıl değer düşüklüğü testi yapmaktadır. Nakit yaratan birimlerin geri kazanılabilir değeri kullanım değeri baz alınarak hesaplanmıştır. Bu hesaplamalar tahmin kullanılmasını gerektirir. 11
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ 7 Eylül 2012 tarihinde Boyner, perakende sektöründe faaliyet göstermekte olan YKM A.Ş. hisselerinin %63 ünü ve YKM A.Ş.'nin %56,25 oranındaki iştiraki konumunda olan YKM Pazarlama A.Ş. hisselerinin ayrıca doğrudan %20,62'sini ve YKM markasının %50 kullanım hakkını satın almıştır. Şirket, bu satın alma işlemine istinaden YKM A.Ş. ve YKM Pazarlama A.Ş. yi, bağlı ortaklık olarak UFRS 3, İşletme Birleşmeleri standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında muhasebeleştirmiştir. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, YKM A.Ş. ve YKM Pazarlama A.Ş. ye ait maddi duran varlıkların nihai rayiç bedelleri üzerinde yapılan değişiklikler ve sözleşme uyarınca satıcılara yapılan ödemeler sonucunda şerefiye, 106.041.968 TL olarak yeniden hesaplanmıştır. Şirket, 22 Ekim 2013 tarihinde, YKM A.Ş. ve YKM Pazarlama A.Ş. nin ana ortaklık dışı paylarından, sırasıyla % 37 ve %23,13 lük hisselerini ve daha önce %50 sini satın almış olduğu markalarını, toplamda brüt 100.000.000 TL bedelle vadeleri Ocak 2014 - Nisan 2017 tarih aralığında ve satın alma tarihi itibariyle kontrol gücü olmayan paylara ait hisseleri, net gerçeğe uygun değeri 72.049.276 TL olan tutar karşılığında borç senetleri vermek suretiyle satın almıştır. Bu işlemler neticesinde, hisselerin elde etme maliyeti ile Şirket in satın alınan payı nispetindeki varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki 56.878.535 TL tutarındaki negatif fark, özkaynaklar içerisinde ortak kontrole tabi işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi altında muhasebeleştirilmiştir. Bu satın alma ile Boyner, YKM A.Ş. ve YKM Pazarlama A.Ş. nin paylarının doğrudan ve dolaylı olarak tamamına sahip hale gelmiştir. Şirket Yönetim Kurulu, 3 Mart 2014 tarihinde, YKM A.Ş. ve YKM Pazarlama A.Ş. yi devir almak suretiyle şirketlerin kolaylaştırılmış usulde birleşmesi yönünde karar almış ve 14 Nisan 2014 tarihinde sözkonusu birleşme için Sermaye Piyasası Kurulu na başvurmuştur. Şirket in başvurusu 13 Haziran 2014 tarihinde SPK tarafından onaylanmış ve birleşme işlemi 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle tescil edilmiştir. 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket in ana faaliyet konusu perakende mağazacılık olup, Şirket in satışları giyim ve giyim-dışı segment olarak gruplamaya tabi tutulmuştur. Şirket satışlarının tamamına yakını yurtiçine yapılmakta olduğundan coğrafi bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır. Şirket, performansının takibini brüt karlılık oranlarına göre takip etmekte ve yönetmektedir. Brüt kar tutarları, gelir tablosundaki rakamlar ile uyumludur. Şirket, bölümlere göre varlık ve yükümlülüklerini ayrı şekilde takip etmemektedir. Adet Net satışlar Satışların Maliyeti Brüt kar % Karlılık Giyim 5.342.238 337.197.164 208.189.280 129.007.884 38,26 Giyim dışı 1.304.740 57.445.359 37.648.101 19.797.258 34,46 6.646.978 394.642.523 245.837.381 148.805.142 37,71 31 Mart 2014 Adet Net satışlar Satışların Maliyeti Brüt kar % Karlılık Giyim 5.360.724 298.681.544 186.578.468 112.103.076 37,53 Giyim dışı 1.393.779 52.840.319 34.194.969 18.645.350 35,29 6.754.503 351.521.863 220.773.437 130.748.426 37,19 12
5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa 1.830.144 3.537.459 Banka -Vadeli mevduat - 12.100.000 -Vadesiz mevduat 6.281.584 9.592.563 Kredi kartı alacakları 149.390.876 205.850.083 Toplam 157.502.604 231.080.105 Şirket in tarihi itibariyle vadeli mevduatı bulunmamaktadır. Şirket in 2.726.382 TL blokeli mevduatı bulunmaktadır (31 Aralık 2014: gecelik mevduat etkin faiz oranı %7,00 - %8,00) (31 Aralık 2014: blokeli mevduatı 2.717.370 TL). 31 Mart 2014 Nakit ve nakit benzerleri 157.502.604 124.700.598 Eksi: Bloke mevduatlar (2.726.382) - Toplam 154.776.222 124.700.598 Şirket in tarihi itibariyle kredi kartı alacakları üzerinde temlik bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: 44.285.714 TL). tarihi itibariyle nakit ve nakit benzerleri üzerindeki toplam sigorta tutarı 72.457.896 TL dir (31 Aralık 2014: 72.457.896 TL). tarihi itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin vade kırılımı aşağıdaki gibidir; 30 güne kadar 94.087.193 144.256.531 30-90 gün arası 63.415.411 86.823.574 157.502.604 231.080.105 13
6. FİNANSAL BORÇLANMALAR a. Kısa vadeli finansal borçlar Banka kredileri Para birimi Yıllık etkin faiz oranı Vade Teminatsız krediler (*) TL %11,99 15,97 Rotatif 96.318.250 96.318.250 Para birimi Yıllık etkin faiz oranı Vade 31 Aralık 2014 Teminatsız krediler (*) TL %11,50-15,86 Rotatif 66.048.125 66.048.125 (*) tarihi itibariyle, teminatsız kredilerin 3.987.935 TL lik kısmı yapılacak SGK ödemeleri için alınan %0 faizli banka kredilerinden oluşmaktadır. Kalan bakiyenin büyük bir bölümü ise, Boyner Perakende A.Ş. ye verilen plasman bakiyesinden oluşmaktadır. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle ise, teminatsız kredilerin 3.898.583 TL si yapılacak SGK ödemeleri için alınan %0 faizli banka kredilerinden oluşmaktadır. Kalan bakiyenin büyük bir bölümü ise, Boyner Perakende A.Ş. ye verilen plasman bakiyesinden oluşmaktadır. Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Uzun vadeli tahvillerin kısa vadeli kısımları 112.545.368 112.817.717 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları 50.308.437 92.374.135 Toplam 162.853.805 205.191.852 tarihi itibariyle kredi genel sözleşmesi kapsamında finansal borçlara ilişkin verilmiş banka hesaplarındaki teminat, rehin ve ipotekleri toplamı 2.500.000 TL dir (31 Aralık 2014: 2.500.000 TL ). 14
6. FİNANSAL BORÇLANMALAR (Devamı) b. Uzun vadeli finansal borçlar İhraç edilen menkul kıymetler Çıkarılmış tahviller Uzun vadeli tahviller 87.565.094 87.375.499 Toplam 87.565.094 87.375.499 tarihi itibariyle, Şirket in çıkarılmış toplam 200.000.000 TL tahvili bulunmaktadır. Söz konusu tahvillere ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir; (TRSCRSIA1516) Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre, 6 Kasım 2012 tarihinde 100.000.000 TL nominal değerde, 36 ay vadeli, ayda bir faiz ve vade sonunda anapara ödemeli, gösterge DİBS + %4,50 faiz oranlı tahvilden oluşmaktadır. itibariyle yıllık bileşik faiz oranı %13,76 olarak tespit edilmiştir. (TRSCRSIA1615) Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre, 23 Aralık 2013 tarihinde 100.000.000 TL nominal değerde, 36 ay vadeli, üç ayda bir faiz ve vade sonunda anapara ödemeli, gösterge DİBS + %5 faiz oranlı tahvilden oluşmaktadır. itibariyle yıllık bileşik faiz oranı %14,02 olarak tespit edilmiştir. Uzun vadeli banka kredileri Para birimi Yıllık etkin faiz oranı Vade Teminatlı krediler TL %15,98 7 Nisan 2016-7 Ağustos 2016 5.080.574 5.080.574 Para birimi Yıllık etkin faiz oranı Vade 31 Aralık 2014 Teminatlı krediler TL %13,00 7 Ocak 2016-7 Eylül 2016 27.788.188 ve 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 27.788.188 2016 5.080.574 27.788.188 Toplam 5.080.574 27.788.188 15
7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar 45.932.015 33.582.053 Vadeli çekler ve alacak senetleri 14.502 350.104 Şüpheli ticari alacaklar 17.024.101 17.377.567 Eksi : Değer düşüklüğü karşılığı (17.024.101) (17.377.567) Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (834.156) (767.450) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar toplamı 45.112.361 33.164.707 İlişkili taraflardan alacaklar 5.448.596 14.351.137 Eksi : İlişkili taraflara vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (39.961) (103.323) İlişkili taraflardan ticari alacaklar toplamı 5.408.635 14.247.814 Toplam kısa vadeli ticari alacaklar 50.520.996 47.412.521 tarihi itibariyle, Şirket in ortalama tahsilat süresi 48 gündür (31 Aralık 2014: 50 gün). Ortalama tahsilat süresi hesaplamasına tüm kredi kartları alacakları dahil edilmiştir. Grup sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya söz konusu alacaklar için alınmış olan teminatların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar. Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2014 Dönem başı 17.377.567 19.002.924 Dönem içinde ayrılan karşılıklar 149.847 108.675 Dönem içinde yapılan tahsilatlar (503.313) (697.019) Dönem sonu 17.024.101 18.414.580 Karşılık ayrılan şüpheli ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 0-6 ay arası 422.202 260.647 6 aydan daha uzun 16.601.899 17.116.920 Dönem sonu 17.024.101 17.377.567 Alacaklara karşılık olarak alınan teminatların niteliği ve tutarları aşağıdaki gibidir: Teminat senetleri 65.991.060 65.103.670 Teminat mektupları 37.120.000 39.310.000 İpotekler 12.425.000 12.425.000 Dönem sonu 115.536.060 116.838.670 16
7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Kısa vadeli ticari borçlar Satıcılar 362.507.598 323.668.607 Borç senetleri 172.545.190 176.845.000 Diğer ticari borçlar 5.029.594 2.735.322 Eksi: İlişkili olmayan taraflardan vadeli alımlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri (9.635.100) (8.198.589) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar toplamı 530.447.282 495.050.340 İlişkili taraflara ticari borçlar 62.741.606 57.047.297 Eksi: İlişkili taraflardan vadeli alımlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri (1.900.352) (1.538.178) İlişkili taraflara ticari borçlar toplamı (Not 23) 60.841.254 55.509.119 Toplam ticari borçlar 591.288.536 550.559.459 tarihi itibariyle, Şirket in ortalama ödeme süresi 197 gündür (31 Aralık 2014: 186 gün). 8. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar (*) (Not 23) 83.021.794 119.473.856 Kamu idarelerinden alacaklar 561.632 - Personelden alacaklar 277.445 69.476 Sigorta şirketinden alacaklar - 292.218 Diğer alacaklar 59.774 67.063 Toplam 83.920.645 119.902.613 (*) tarihi itibariyle ilişkili taraflardan diğer alacaklar bakiyesi, Boyner Perakende A.Ş. ye verilmiş olan plasman kredilerinden oluşmaktadır. Söz konusu alacağın 47.4 MTL si rotatif kredi ile, geriye kalan 35.6 Milyon TL ise 28 Ağustos 2015 ve 23 Aralık 2015 ve ortalama faizi %13,73 olan vadeli krediler ile finanse edilmiştir. itibariyle, marka devri ile alakalı olarak Beymen Mağazacılık AŞ den alacak bakiyesi bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: 35.750.902). Uzun vadeli diğer alacaklar Verilen depozito ve teminatlar 1.104.488 1.093.014 Toplam 1.104.488 1.093.014 17
8. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Kısa vadeli diğer borçlar Diğer borçlar (*) 22.303.771 23.077.764 Alınan depozito ve teminatlar 5.836 5.806 Toplam 22.309.607 23.083.570 Uzun vadeli diğer borçlar Diğer borçlar (*) 35.236.311 44.722.171 Toplam 35.236.311 44.722.171 (*) YKM A.Ş. ve YKM Pazarlama A.Ş nin hisselerinin 22 Ekim 2013 tarihindeki alımına ilişkin verilen borç senetlerini temsil etmektedir. 9. STOKLAR Ticari mal 420.568.484 371.028.993 Satış yardımcı malzemeler 3.709.146 4.299.041 Yoldaki mallar 3.592.433 1.682.095 Stok sayım noksanlığı (-) (875.001) (2.442.485) Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (5.356.233) (4.832.103) Toplam 421.638.829 369.735.541 tarihleri itibariyle stoklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 771.000.000 TL dir (31 Aralık 2014: 771.000.000 TL). hesap döneminde satışların maliyeti içerisinde giderleştirilen stok maliyeti 245.837.381 TL dir ( 31 Mart 2014: 220.773.437 TL) (Not 17). Stok değer düşüklüğü hesabının sene içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2015 Dönem içinde ayrılan karşılık Dönem içinde kullanılan karşılık Stok değer düşüklüğü (4.832.103) (524.130) - (5.356.233) Toplam (4.832.103) (524.130) - (5.356.233) 1 Ocak 2014 Dönem içinde ayrılan karşılık Dönem içinde kullanılan karşılık 31 Mart 2014 Stok değer düşüklüğü (4.045.401) - 85.913 (3.959.488) Toplam (4.045.401) 85.913 (3.959.488) 18
10. MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet 1 Ocak 2015 Girişler Çıkışlar Transfer Arsalar 62.934 - - - 62.934 Tesis, makine ve cihazlar 2.136.328 - - - 2.136.328 Demirbaşlar 112.844.601 3.026.661 (78.603) 12.719 115.805.378 Taşıtlar 341.211 - - - 341.211 Özel maliyetler 155.721.526 986.289 (1.389.647) 49.973 155.368.141 Yapılmakta olan yatırımlar 120.728 2.328.089 - (62.692) 2.386.125 Birikmiş amortisman 271.227.328 6.341.039 (1.468.250) - 276.100.117 Tesis, makine ve cihazlar 2.136.328 - - - 2.136.328 Demirbaşlar 63.567.600 3.435.463 (65.503) - 66.937.560 Taşıtlar 187.512 17.338 - - 204.850 Özel maliyetler 78.621.291 3.421.380 (519.927) - 81.522.744 144.512.731 6.874.181 (585.430) - 150.801.482 Net defter değeri 126.714.597 125.298.635 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 298.415.369TL dir. (31.12.2014: 301.256.330 TL) Maliyet 1 Ocak 2014 Girişler Çıkışlar Transfer 31 Mart 2014 Arsalar 62.934 - - - 62.934 Tesis, makine ve cihazlar 2.363.126 - - - 2.363.126 Demirbaşlar 100.378.823 2.258.935 (196.971) 636.485 103.077.272 Taşıtlar 341.211 - - - 341.211 Özel maliyetler 142.194.607 1.515.621 (106.359) 609.989 144.213.858 Yapılmakta olan yatırımlar 642.237 1.321.604 - (1.246.474) 717.367 Birikmiş amortisman 245.982.938 5.096.160 (303.330) - 250.775.768 Tesis, makine ve cihazlar 2.363.126 - - - 2.363.126 Demirbaşlar 50.507.270 3.197.569 (68.619) - 53.636.220 Taşıtlar 118.386 17.271 - - 135.657 Özel maliyetler 66.487.225 2.975.358 (23.815) - 69.438.768 119.476.007 6.190.198 (92.434) - 125.573.771 Net defter değeri 126.506.931 125.201.997 Şirket in finansal kiralama yolu ile edinmiş olduğu varlıkları bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır). 19
10. MADDİ DURAN VARLIKAR (DEVAMI) tarihi itibariyle, Şirket in maddi duran varlıkları üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır). tarihi itibariyle aktifleştirilmiş borçlanma maliyeti bulunmamaktadır (31 Mart 2014: Yoktur). 11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet 1 Ocak 2015 Girişler Çıkışlar Transfer Haklar 2.822.504 4.270 - - 2.826.774 Markalar 18.264.947 - - - 18.264.947 Bayi iletişim ağı 19.218.067 - - - 19.218.067 Bilgisayar programları 17.061.024 1.605.139 - - 18.666.163 Lehte kira sözleşmeleri 67.109.935 - - - 67.109.935 Birikmiş amortisman 124.476.477 1.609.409 126.085.886 Haklar 2.674.254 42.219 - - 2.716.473 Markalar 53.549 - - - 53.549 Bayi iletişim ağı 2.989.476 320.301 - - 3.309.777 Bilgisayar programları 14.557.243 386.872 - - 14.944.115 Lehte kira sözleşmeleri 15.658.985 1.677.748 - - 17.336.733 35.933.507 2.427.140 38.360.647 Net defter değeri 88.542.970 87.725.239 itibariyle, toplam defter değeri 18.051.315 TL olan YKM markaları ömürsüz olarak kabul edilip üzerinden amortisman hesaplanmamıştır. Maliyet 1 Ocak 2014 Girişler Çıkışlar Transfer 31 Mart 2014 Haklar 2.761.878 12.220 (2.880) - 2.771.218 Markalar 53.246.224 756 - - 53.246.980 Lehte kira sözleşmeleri 67.109.935 - - - 67.109.935 Bayi iletişim ağı 19.218.067 - - - 19.218.067 Bilgisayar programları 14.469.774 1.397.243 (1.935) - 15.865.082 Birikmiş amortisman 156.805.878 1.410.219 (4.815) - 158.211.282 Haklar 2.587.124 46.058 (2.214) - 2.630.968 Markalar 14.341.308 877.301 - - 15.218.609 Lehte kira sözleşmeleri 8.947.991 1.677.748 - - 10.625.739 Bayi iletişim ağı 1.708.272 320.301 - - 2.028.573 Bilgisayar programları 13.073.360 322.157 (753) - 13.394.764 40.658.055 3.243.565 (2.967) 43.898.653 Net defter değeri 116.147.823 114.312.629 20
11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKAR (DEVAMI) 31 Aralık 2014 itibariyle, toplam defter değeri 18.051.315 TL olan YKM markaları ömürsüz olarak kabul edilip üzerinden amortisman hesaplanmamıştır. 12. ŞEREFİYE Not 3 te belirtildiği üzere Boyner, YKM A.Ş. yi, bağlı ortaklık olarak UFRS 3, İşletme Birleşmeleri standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında muhasebeleştirmiştir. Sözkonusu işletme birleşmesi kapsamında edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların gerçeğe uygun değerleri 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle finalize edilmiş ve bu çerçevede daha önce geçici değerleri üzerinden raporlanan değerler yeniden düzenlenmiştir. 13. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Dava karşılıkları(*) 2.113.886 1.751.775 Toplam 2.113.886 1.751.775 (*) Şirket lehine veya aleyhine açılmış ve halihazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Bu davaların önemli bir kısmı iş davalarından oluşmaktadır. Şirket yönetimi, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkilerini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası kazanç ve yükümlülüklere karşı gerekli karşılıkları ayırmaktadır. tarihi itibari ile devam eden davalar için ayrılan karşılık tutarı 2.113.886 TL dir (31 Aralık 2014: 1.751.775 TL). 1 Ocak 2015 Dönem içindeki artışlar Dönem içerisindeki ödemeler Dava karşılıkları 1.751.775 502.706 (140.595) 2.113.886 1.751.775 502.706 (140.595) 2.113.886 1 Ocak 2014 Dönem içindeki artışlar Dönem içerisindeki ödemeler 31 Mart 2014 Dava karşılıkları 2.294.362 2.294.362 2.294.362 - - 2.294.362 21
13. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI) Teminat mektupları Şirket tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler (TRİ) ler A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı 16.772.678 18.155.175 B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu 2.500.000 2.500.000 D. Diğer verilen TRİ lerin toplam tutarı i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer şirketler lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - Toplam 19.272.678 20.655.175 14. TAAHHÜTLER ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle, Şirket in özet finansal tablolarında yer almayıp, sözleşme süresince bir yıldan daha uzun vadeli iptal edilemez operasyonel kiralamalarıyla ilgili yıllık ödeme planları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir: Operasyonel mağaza kiralama taahhütleri 1 yıl içinde ödenecek 51.511.111 48.420.255 Toplam 51.511.111 48.420.255 Operasyonel ofis kiralama taahhütleri 1 yıl içinde ödenecek 1.501.704 1.287.600 Toplam 1.501.704 1.287.600 Operasyonel araç kiralama taahhütleri 1 yıl içinde ödenecek 1.815.798 2.163.504 1-5 yıl arası 579.510 772.680 Toplam 2.395.308 2.936.184 22
15. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (17.024.101) (17.377.567) Stok değer düşüklüğü karşılığı (5.356.233) (4.832.103) Toplam (22.380.334) (22.209.670) 16. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ a. Sermaye ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 1 Kr nominal değerde olan, 9.207.000.000 adet hisseden meydana gelmiştir. Şirket in ortaklık yapısının detayı 1 nolu dipnotta belirtilmiştir. b. Sermaye yedekleri Şirket in geçmiş yıllarda gerçekleştirdiği sermaye artırımları neticesinde 227.203 TL tutarında paylara ilişkin primleri bulunmaktadır. c. Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Şirket in tarihi itibariyle 1.740.614 tutarında yasal yedek tutarı bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 1.740.614 TL). d. Kar yedekleri - geçmiş yıl kar/zararları Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler Şirket in tarihi ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5 i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket in ödenmiş sermayesinin %5 inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler. Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no lu Kar Payı Tebliği ne uygun şekilde yaparlar. Şirketler, karlarını genel kurulunun belirlediği kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilmesi ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilmesi mümkündür. TTK ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır. 23
16. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı) ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Boyner in yasal kayıtlarında yer alan yedekler, geçmiş yıl zararları ve dönem karları aşağıdaki gibidir : Ödenmiş sermaye 92.070.000 92.070.000 Paylara ilişkin primler 227.203 227.203 Yasal yedekler 5.308.723 5.308.723 Olağanüstü yedekler 1.019.115 1.019.115 Birikmiş zararlar, net (40.227.249) (17.772.459) Net dönem (zararı)/karı (33.193.449) (22.454.790) Sermaye düzeltmesi olumlu farkları 10.985.296 10.985.296 Diğer sermaye yedekleri 630 630 e. Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelirler veya Karlar Gelir tablosu ile ilişkilendirilmeyerek doğrudan özkaynaklara aktarılan değer artış/(azalışları) toplu olarak aşağıda belirtilen fonlarda izlenmektedir: Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında aktüeryal kayıplar Aktüeryal kayıp (6.463.280) (5.824.399) (6.463.280) (5.824.399) 17. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ Hasılat 31 Mart 2014 Yurtiçi satışlar 440.423.887 388.831.505 Yurtdışı satışlar 34.370 104.944 Satışlardan iadeler (-) (43.181.685) (34.906.219) Satış indirimleri (-) (2.634.049) (2.508.367) 394.642.523 351.521.863 Satışların maliyeti 31 Mart 2014 Satılan ticari mal maliyeti (245.837.381) (220.773.437) Brüt kar 148.805.142 130.748.426 24