İçindekiler Ara Dönem Konsolide Finansal Bilgilere Ait İnceleme Raporu Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Durum Tablosu Özet Ara Dönem Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu Özet Ara Dönem Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu Özet Ara Dönem Konsolide Nakit Akım Tablosu Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Ek: İlave Bilgiler-Amerikan Doları na Çevrim
30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Durum Tablosu Para Birimi: Bin Türk Lirası ( TL ) 30 Haziran 2009 31 Aralık 2008 Dipnot Varlıklar Maddi duran varlıklar 11 2,624,902 2,575,568 Maddi olmayan duran varlıklar 12 1,205,238 1,197,110 Borçlanma senetleri 13 8,872,560 7,972,673 Hisse senetleri 52,879 48,269 Yatırım amaçlı gayrimenkuller 1,059,501 1,052,924 Diğer duran varlıklar 1,050,063 827,445 Ertelenmiş vergi varlıkları 10 179,059 165,738 Toplam duran varlıklar 15,044,202 13,839,727 Stoklar 396,193 774,782 Ticari alacaklar 1,528,562 1,214,537 İlişkili taraflardan alacaklar 23 12,521 14,998 Diğer dönen varlıklar 648,128 738,267 Müşterilere verilen kredi ve avanslar 14 16,332,586 16,560,166 Bankalara verilen kredi ve avanslar 3,275,195 2,418,882 Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklar 97,483 76,952 Nakit ve nakit benzeri değerler 15 1,544,752 2,256,649 Toplam dönen varlıklar 23,835,420 24,055,233 Toplam varlıklar 38,879,622 37,894,960 Özkaynaklar Ödenmiş sermaye 2,010,192 2,010,192 Bağlı ortaklıkların ana ortaklıktaki sermaye payı (53,655) (53,655) Hisse senetleri ihraç primleri 159,350 159,350 Gerçeğe uygun değer rezervi 183,867 36,490 Yabancı para çevrim farkları 45,511 49,421 Riskten korunma rezervi (8,425) 7,362 Maddi duran varlıklar değer artış fonu 1,020,308 1,024,867 Geçmiş yıllar karları 2,707,155 2,322,134 Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan özkaynaklar toplamı 6,064,303 5,556,161 Azınlık hakları Şahenk Ailesi 105,386 100,530 Diğer 105,331 100,107 Toplam azınlık hakları 210,717 200,637 Toplam özkaynaklar 16 6,275,020 5,756,798 Yükümlülükler Uzun vadeli finansal borçlar 17 4,760,581 4,299,548 Sermaye benzeri krediler 18 320,492 286,344 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 10 121,842 125,297 Emeklilik fayda yükümlülükleri 21 31,006 31,006 Diğer uzun vadeli yükümlülükler 666,806 367,722 Toplam uzun vadeli yükümlülükler 5,900,727 5,109,917 Kısa vadeli finansal borçlar 19 2,113,794 1,969,524 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısmı 17 1,304,044 1,435,814 Bankalararası mevduatlar 657,855 640,446 Müşteri mevduatları 20 18,499,751 16,777,909 Repo işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler 1,745,792 3,370,491 Ticari borçlar 935,614 1,332,582 İlişkili taraflara borçlar 23 4,945 3,695 Ödenecek vergiler 10 83,195 39,028 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 1,358,885 1,458,756 Toplam kısa vadeli yükümlülükler 26,703,875 27,028,245 Toplam yükümlülükler 32,604,602 32,138,162 Toplam özkaynaklar ve yükümlülükler 38,879,622 37,894,960 İlişikteki notlar bu özet ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1
30 Haziran 2009 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Ara Dönem Kapsamlı Gelir Tablosu Dipnot 2 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem 30 Haziran 2008 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem Gelirler 4,003,181 2,219,764 3,311,422 1,739,738 Gelirlerin maliyeti (2,678,788) (1,474,375) (2,311,436) (1,221,976) Brüt kar 6 1,324,393 745,389 999,986 517,762 Genel yönetim giderleri 7 (511,482) (271,098) (476,667) (230,869) Satış, pazarlama ve dağıtım giderleri (64,999) (36,121) (82,778) (43,340) Değer düşüklüğü giderleri, net 8 (341,712) (166,230) (76,136) (35,532) Sermaye piyasası işlemleri karları / (zararları), net 201,191 61,983 (1,128) (24,096) Diğer faaliyet gelirleri / (giderleri), net (24,135) (19,495) 183,317 200,156 Faaliyet karı 583,256 314,428 546,594 384,081 Finansman gelirleri 425,030 241,063 278,169 184,400 Finansman giderleri (490,136) (60,536) (338,181) (113,178) Net finansman gelirleri/(giderleri) 9 (65,106) 180,527 (60,012) 71,222 İştirak kazançları 1,964 1,619 1,842 1,204 Vergi öncesi kar 520,114 496,574 488,424 456,507 Vergi karşılığı 10 (102,901) (97,778) (81,420) (62,429) Net dönem karı 417,213 398,796 407,004 394,078 Diğer kapsamlı gelir / (giderler) Maddi duran varlıkların yeniden değerlemesi -- -- 39,313 23,625 Satılmaya hazır menkul değerlerin gerçeğe uygun değerindeki değişim 154,462 134,195 (175,245) (89,186) Yabancı para çevrim farklarındaki değişim (3,910) (11,075) 25,182 6,541 Nakit akım riskinden korunmanın gerçeğe uygun değerindeki değişimin etkin kısmı (15,787) 4,425 (11,929) (2,215) Diğer kapsamlı gelirde kayıtlara alınan gelir ve giderlerin ertelenmiş vergi etkisi (6,424) (9,057) (781) (226) Diğer kapsamlı gelir / (giderler), vergi net edilmiş olarak 128,341 118,488 (123,460) (61,461) Toplam kapsamlı gelir 545,554 517,284 283,544 332,617 Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan net dönem karı 404,965 379,994 402,102 394,758 Azınlık hakları 16 12,248 18,802 4,902 (680) - Şahenk Ailesi 6,500 5,882 403 2,176 - Diğer 5,748 12,920 4,499 (2,856) 417,213 398,796 407,004 394,078 Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan toplam kapsamlı net dönem karı 534,768 498,578 282,470 333,307 Azınlık hakları 10,786 18,706 1,074 (690) - Şahenk Ailesi 5,255 5,896 (3,475) 2,132 - Diğer 5,531 12,810 4,549 (2,822) 545,554 517,284 283,544 332,617 İlişikteki notlar bu özet ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
30 Haziran 2009 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Özkaynak Değişim Tablosu Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan Hisse Yabancı Gerçeğe Maddi Bağlı ortaklıkların senetleri para uygun Riskten duran Geçmiş Ödenmiş ana ortaklıktaki ihraç çevrim değer korunma varlık değer yıllar Azınlık Toplam sermaye sermaye payı primleri farkları rezervi rezervi artış fonu karları Toplam hakları özkaynaklar 1 Ocak 2008 bakiyeleri 2,010,192 (53,655) 159,350 4,048 47,346 8,044 826,603 1,897,556 4,899,484 212,242 5,111,726 Toplam kapsamlı dönem karı Net dönem karı -- -- -- -- -- -- -- 402,102 402,102 4,902 407,004 3 Diğer kapsamlı gelir ve giderler Nakit akım riskinden korunmanın net gerçeğe uygun değerindeki net azalışlar, vergi net edilmiş olarak -- -- -- -- -- (11,929) -- -- (11,929) -- (11,929) Satılmaya hazır portföyden kaynaklanan net piyasa değeri azalışları, vergi net edilmiş olarak -- -- -- -- (173,884) -- -- -- (173,884) -- (173,884) Gerçeğe uygun değer artışından net dönem karına transferler, vergi net edilmiş olarak -- -- -- -- (1,361) -- -- -- (1,361) -- (1,361) Yabancı operasyonların yabancı para işlemlerden çevrim farkları -- -- -- 25,182 -- -- -- -- 25,182 -- 25,182 Maddi duran varlık değer artış fonundaki değişim, vergi net edilmiş olarak -- -- -- -- -- -- 36,815 5,545 42,360 (3,828) 38,532 Toplam kapsamlı gelir ve giderler, vergi net edilmiş olarak 25,182 (175,245) (11,929) 36,815 5,545 (119,632) (3,828) (123,460) Toplam kapsamlı dönem karı 25,182 (175,245) (11,929) 36,815 407,647 282,470 1,074 283,544 Özkaynaklarda kayıtlara alınan, ortaklarla yapılan işlemler Konsolide edilen bağlı ortaklıklardaki azınlık haklarındaki değişim -- -- -- -- -- -- -- -- -- 10,527 10,527 Toplam ortaklarla yapılan işlemler -- -- -- -- -- -- -- -- -- 10,527 10,527 30 Haziran 2008 bakiyeleri 2,010,192 (53,655) 159,350 29,230 (127,899) (3,885) 863,418 2,305,203 5,181,954 223,843 5,405,797 İlişikteki notlar bu özet ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
30 Haziran 2009 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Özkaynak Değişim Tablosu (devamı) Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan Hisse Yabancı Gerçeğe Maddi Bağlı ortaklıkların senetleri para uygun Riskten duran Geçmiş Ödenmiş ana ortaklıktaki ihraç çevrim değer korunma varlık değer yıllar Azınlık Toplam sermaye sermaye payı primleri farkları rezervi rezervi artış fonu karları Toplam hakları özkaynaklar 1 Ocak 2009 bakiyeleri 2,010,192 (53,655) 159,350 49,421 36,490 7,362 1,024,867 2,322,134 5,556,161 200,637 5,756,798 Toplam kapsamlı dönem karı Net dönem karı -- -- -- -- -- -- -- 404,965 404,965 12,248 417,213 4 Diğer kapsamlı gelir ve giderler Nakit akım riskinden korunmanın gerçeğe uygun değerindeki net azalışlar, vergi net edilmiş olarak -- -- -- -- -- (15,787) -- -- (15,787) -- (15,787) Satılmaya hazır portföyden kaynaklanan net piyasa değeri artışları, vergi net edilmiş olarak -- -- -- -- 181,725 -- -- -- 181,725 -- 181,725 Gerçeğe uygun değer artışından net dönem karına transferler, vergi net edilmiş olarak -- -- -- -- (34,348) -- -- -- (34,348) -- (34,348) Yabancı operasyonların yabancı para işlemlerden çevrim farkları -- -- -- (3,910) -- -- -- -- (3,910) -- (3,910) Maddi duran varlık değer artış fonundaki değişim, vergi net edilmiş olarak -- -- -- -- -- -- (4,559) 6,682 2,123 (1,462) 661 Toplam kapsamlı gelir ve giderler, vergi net edilmiş olarak (3,910) 147,377 (15,787) (4,559) 6,682 129,803 (1,462) 128,341 Toplam kapsamlı dönem karı (3,910) 147,377 (15,787) (4,559) 411,647 534,768 10,786 545,554 Özkaynaklarda kayıtlara alınan, ortaklarla yapılan işlemler Yeni konsolide edilen bağlı ortaklığın geçmiş yıl zararı etkisi (1,647) (1,647) (1,647) Temettü ödemesi -- -- -- -- -- -- -- (24,979) (24,979) -- (24,979) Konsolide edilen bağlı ortaklıklardaki azınlık haklarındaki değişim -- -- -- -- -- -- -- -- -- (706) (706) Toplam ortaklarla yapılan işlemler -- -- -- -- -- -- -- (26,626) (26,626) (706) (27,332) 30 Haziran 2009 bakiyeleri 2,010,192 (53,655) 159,350 45,511 183,867 (8,425) 1,020,308 2,707,155 6,064,303 210,717 6,275,020 İlişikteki notlar bu özet ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
30 Haziran 2009 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Ara Dönem Konsolide Nakit Akım Tablosu Dipnotlar 30 Haziran 2009 30 Haziran 2008 Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları Net dönem karı 417,213 407,004 Net dönem karını oluşturan nakit dışı bileşenler: Değer düşüklüğü giderleri 8 341,712 76,136 Satılmaya hazır maddi duran varlıklardaki gerçeğe uygun 5 değer değişimi -- 442 Yatırım amaçlı gayrimenkul satış karı (510) -- Kıdem tazminatı karşılığı 5 5,927 1,058 Amortisman ve itfa payları 5 79,587 72,328 Sigorta teknik karşılıkları 5 1,234 5,902 Maddi duran varlık satış karı 11 (3,388) (5,596) İştirak kazançları (1,964) (1,842) Faiz gider/ (gelir) tahakkuklarındaki değişim, net 5 (41,647) 11,120 Vergi karşılığı 10 126,101 83,229 Kurucu hisse satış karı -- (232,444) Ertelenmiş vergi geliri 10 (23,200) (1,809) Garanti giderleri 10,786 12,234 911,851 427,762 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler Müşteri mevduatlarındaki değişim 2,401,152 1,713,768 Bankalararası mevduatlarındaki değişim 41,896 20,429 Bankalara verilen kredi ve avanslardaki değişim (826,798) (21,500) Merkez Bankası bakiyelerindeki değişim 137,913 (557,794) Müşterilere verilen kredi ve avanslardaki değişim (1,208,170) (2,645,061) Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklardaki değişim (36,318) (11,332) Diğer varlıklardaki değişim (279,653) 889,226 Stoklardaki değişim 378,587 (142,207) Ticari alacaklardaki değişim (154,201) (204,060) İlişkili taraflardan alacaklardaki değişim 2,477 12,846 Repo işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerdeki değişim (1,560,106) (1,327) Ticari borçlardaki değişim (396,968) 354,399 İlişkili taraflara borçlardaki değişim 1,250 14,897 Diğer yükümlülüklerdeki değişim 246,536 327,472 (340,552) 177,518 Ödenen vergi (81,934) (61,552) Ödenen faizler (1,220,501) (868,801) Alınan faizler 2,016,063 462,481 Ödenen garantiler (11,737) (10,735) Ödenen kıdem tazminatı (4,296) (793) Ödenen temettü (24,979) -- İşletme faaliyetlerinden sağlanan / (kullanılan) nakit akımları 332,064 (301,882) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akımları Bağlı ortaklıklardaki hisse payının artışı (1,385) (14,875) Bağlı ortaklıklardaki hisse payının azalışı 679 32,017 Kurucu hisse satışından sağlanan nakit -- 272,062 Yatırım amaçlı gayrimenkul satışından sağlanan nakit 8,642 -- Borçlanma senetlerindeki artış (1,562,043) (717,984) Yatırım amaçlı gayrimenkul alımı (14,710) (4,281) Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları (314,375) (335,969) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışlarından sağlanan nakit 11,824 67,778 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akımları (1,871,368) (701,252) Finansman faaliyetlerinden sağlanan nakit akımları Kısa vadeli finansal borçlardaki artış, net 245,907 907,244 Uzun vadeli finansal borçlardaki artış, net 728,139 699,040 Sermaye benzeri kredilerdeki artış 34,148 9,815 Finansman faaliyetlerinden sağlanan nakit akımları 1,008,194 1,616,099 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış / azalış (531,110) 612,965 1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 3,215,677 1,537,606 30 Haziran itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 15 2,684,567 2,150,571 İlişikteki notlar bu özet ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5
30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para birimi: Bin Türk Lirası ( TL ) Özet ara dönem konsolide finansal tablo dipnotları Dipnot Sayfa 1 Rapor konusu kuruluş 7 2 Sunum esasları 7 3 Önemli muhasebe politikaları 8 4 Finansal risk yönetimi 9 5 Bölümlere göre finansal raporlama 13 6 Gelirler ve gelirlerin maliyeti 17 7 Genel yönetim giderleri 17 8 Değer düşüklüğü giderleri, net 18 9 Finansman gelirleri ve giderleri 18 10 Vergi 19 11 Maddi duran varlıklar 23 12 Maddi olmayan duran varlıklar 24 13 Borçlanma senetleri 25 14 Müşterilere verilen kredi ve avanslar 27 15 Nakit ve nakit benzeri değerler 29 16 Sermaye ve yedekler 30 17 Uzun vadeli finansal borçlar 32 18 Sermaye benzeri krediler 33 19 Kısa vadeli finansal borçlar 33 20 Müşteri mevduatları 34 21 Emeklilik fayda yükümlülükleri 34 22 Taahhütler ve şarta bağlı yükümlülükler 38 23 İlişkili taraf açıklamaları 39 24 Grup şirketleri 40 25 Önemli olaylar 47 26 Bilanço tarihinden sonraki olaylar 48 Ek: İlave Bilgi 6
Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar 1 Rapor konusu kuruluş Doğuş Holding Anonim Şirketi ( Doğuş Holding veya Şirket ) 1975 yılında kurulmuş olup, faaliyet konusu bankacılık ve finans, otomotiv, inşaat, turizm, medya, gayrimenkul ve enerji gibi endüstri kollarında faaliyet gösteren şirketlerin idare ve koordinasyonunu sağlamak ve yatırım yapmaktır. Doğuş Holding Türkiye de tescil edilmiştir. Doğuş Holding, Şahenk Ailesi ne ait olup, bu aile tarafından yönetilmektedir. 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle, Doğuş Holding e ait 60 adet (31 Aralık 2008: 53) bağlı ortaklık ( Bağlı Ortaklıklar ), 34 adet (31 Aralık 2008: 32) müşterek yönetime tabi ortaklık ( Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar ) ve 8 adet (31 Aralık 2008: 8) iştirak ( İştirakler ) (burada ve bundan sonra Grup veya Doğuş Grubu olarak bahsedilecektir) bulunmaktadır. Doğuş Grubu nun 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları Doğuş Holding ve bağlı ortaklıkları ve Grup un iştiraklerdeki payını ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları kapsamaktadır. 24 numaralı dipnotta ayrıntılı olarak açıklandığı gibi, Doğuş Holding Grup a dahil tüm bağlı ortaklıklarda, doğrudan veya dolaylı şekilde sahip olduğu diğer şirketler üzerinden ve/veya Şahenk Ailesi tarafından kontrole tekabül eden ifa edilebilir oy hakkına sahip hisse senetleri vasıtasıyla hisse senetlerini kontrol etmektedir. Grup, ortaklıklar işletmektedir ve General Electric Consumer Finance, Volkswagen AG, Volkswagen Finance AG, Audi AG, Porsche AG, Bentley Motors Limited, Seat SA, Scania, Krone, Meiller Fahrzeug&Maschinenfabrik GmbH&Co KG, Lamborghini S.p.A, Thermo King, ITT Sheraton, Neckerman Reisen, Hyatt International Ltd., HMS International Hotel GmbH, Emporio Armani, Guccio Gucci Spa, CNBC, Loro Piana, Aldiana GmbH ve Starwood Hotel&Resort Worldwide Inc. gibi uluslararası tanınmış markalarla dağıtım, yönetim ve oy hakkı (imtiyaz) sözleşmelerine sahiptir. 2 Sunum esasları (a) Uygunluk Beyanı Doğuş Grubu nun Türkiye de faaliyet gösteren şirketleri, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve yasal finansal tabloların Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmasında, Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi ( Garanti Bankası ) için, Bankacılık ve Düzenleme Denetleme Kurulu ( BDDK ) tarafından yayımlanan muhasebe prensiplerini, sigortacılık faaliyetleri için Sigortacılık Kanunu ve sigorta faaliyetleri için geçerli olan muhasebe prensiplerini ve diğer işletmeler için ise Tek Düzen Hesap Planı ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından belirlenen muhasebe prensiplerini kullanmaktadır. Doğuş Grubu nun yabancı ülkelerde faaliyet gösteren şirketleri, faaliyet gösterdikleri ülkelerin genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine ve o ülkelerin mevzuatına göre muhasebe kayıtlarını tutmakta ve yasal finansal tablolarını hazırlamaktadırlar. Özet ara dönem konsolide finansal tablolar, yasal finansal tablolar üzerinde UMS 34, Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak hazırlanmıştır. Özet ara dönem konsolide finansal tablolar yıllık konsolide finansal tablolar açısından zorunlu olan tüm bilgileri içermemektedir ve Grup un 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarıyla birlikte değerlendirilmelidir. 7
Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar 2 Sunum esasları (devamı) (b) Muhasebe tahminleri Özet ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler tahminlerin güncellemesinin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. 3 Önemli muhasebe politikaları Aşağıda belirtilenler hariç, Grup tarafından bu özet ara dönem konsolide finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikaları, 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikaları ile aynıdır. (a) Muhasebe politikalarındaki değişiklikler (i) Finansal tabloların sunumu Grup, 1 Ocak 2009 tarihi itibariyle revize edilmiş UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu nu (2007) uygulamaktadır. Sonuç olarak, Grup konsolide özkaynak değişim tablosunda, ortaklara ait her türlü özkaynak değişimlerini göstermekte, ortaklık dışı değişimleri ise kapsamlı gelir tablosunda göstermektedir. Bu sunum 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolarda uygulanmıştır. Karşılaştırmalı bilgiler revize standarda uygun olarak tekrar sınıflanmıştır. (ii) Faaliyet bölümlerinin belirlenmesi ve gösterimi 1 Ocak 2009 tarihi itibariyle Grup, faaliyet bölümlerini Grup un faaliyetleri ile ilgili karar veren mercilerine ve Yönetim Kurulu na sunulan bilgilere dayalı olarak belirleyerek sunmaktadır. Muhasebe politikasındaki bu değişiklik UFRS 8 Faaliyet Bölümleri nin uygulanması ile ilgilidir. Daha önce, Grup faaliyet bölümlerini UMS 14 Bölümlere Göre Raporlama ya göre belirleyip sunmaktaydı. Faaliyet bölümlerine göre raporlama ile ilgili yeni muhasebe politikası aşağıdaki şekilde sunulmaktadır: Karşılaştırmalı faaliyet bölümleri bilgisi UFRS 8 in geçici maddelerinin gerektirdiği şekilde tekrar sunulmuştur. Bir faaliyet bölümü, Grup un gelir edinip giderlere katlandığı, Grup un diğer tarafları ile işlemlerden oluşan gelir ve giderler de dahil olmak üzere, iş aktivitelerinin bir bölümüdür. Bir faaliyet bölümünün faaliyet sonuçları, bölüme aktarılacak kaynakları belirlemek ve performansını değerlendirmek amacıyla, Grup un karar mercileri ve Yönetim Kurulu tarafından düzenli olarak incelenmektedir. 8
Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar 3 Önemli Muhasebe Politikaları (devamı) (b) Karşılaştırmalı bilgiler Bazı karşılaştırmalı tutarlar bu dönemin sunumu ile tutarlı olması için yeniden sınıflanmıştır. Bu sınıflamalar özetle aşağıdaki gibidir: Daha önce 31,396 bin TL si müşteri mevduatları içinde, 235,759 bin TL si uzun vadeli finansal borçlar içinde ve 19,189 bin TL si ise diğer uzun vadeli yükümlülüklerde gösterilen sermaye benzeri krediler, 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle sermaye benzeri kredilere sınıflanmıştır. (c) Uygulamada olmayan yeni standartlar ve yorumlar 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle henüz uygulamada olmayan çeşitli yeni standartlar, standartlara ilişkin güncellemeler ve yorumlar bulunmakta olup ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıştır. Bu standartlar, güncellemeler ve yorumların hiçbirinin Grup un ara dönem konsolide finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. 4 Finansal risk yönetimi Grup, finansal araçların kullanımına bağlı olarak aşağıdaki risklere maruz kalabilmektedir: Likidite riski Piyasa riski Kredi riski Grup un finansal risk yönetimi hedefleri ve politikaları 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda sunulan dipnotlarla tutarlıdır. (a) Piyasa Riski Bankacılık ve finans bölümü için kur riski Garanti Bankası ve bağlı ortaklıkları, yabancı para cinsinden yaptıkları işlemler ve yabancı faaliyetlerdeki yatırımları nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadırlar. Garanti Bankası ve bağlı ortaklıklarının ana yabancı faaliyetleri Hollanda ve Rusya dadır. Yabancı faaliyetlerin ölçüm para birimleri Euro ve Amerikan Doları dır ( USD ). Garanti Bankası konsolide finansal tablolarını TL olarak sunduğu için, konsolide finansal tablolar yabancı para birimlerinin TL karşısındaki kur dalgalanmalarından etkilenmektedir. Garanti Bankası, yurtdışı faaliyetlerindeki net yatırımın önemli bir kısmını, kur riskini hafifletmek için aynı para biriminde kredilerle finanse etmektedir. Ayrıca vadeli yabancı para takası, diğer kredilerin para birimini ölçüt olarak kullanılan para birimiyle eşleştirmede kullanılmaktadır. Garanti Bankası ve bağlı ortaklıklarının işlemsel olarak maruz kaldığı yabancı para kar veya zararları gelir gider hesaplarına kaydedilmektedir. Bu maruz kalınan riskler, yabancı faaliyetlerdeki net yatırımların riskten korunması amacıyla kullanılan finansal borçlar hariç, Garanti Bankası ve bağlı ortaklıklarının tabi olduğu ölçüm birimi üzerinden olmayan parasal varlık ve yükümlülüklerden oluşmaktadır. 9
Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar 4 Finansal risk yönetimi (devamı) (a) Piyasa Riski (devamı) Bankacılık ve finans bölümü harici bölümler için kur riski Grup un bankacılık ve finans bölümü harici şirketleri, öncelikle TL olmak üzere Euro, İsviçre Frangı ( CHF ), İngiliz Sterlini ( GBP ), Bulgar Levası, Libya Dinarı ve Fas Dirhemi ( MAD ) gibi Grup şirketlerinin fonksiyonel para birimleri haricinde yaptığı satışlardan, alımlardan ve borçlanmalardan dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. İşlemlerin yapıldığı başlıca para birimleri TL, Euro, USD dir. Yabancı para birimlerindeki diğer parasal varlık ve yükümlülükler açısından, Grup un bankacılık ve finans bölümü harici bölümlerdeki şirketleri kısa vadeli dengesizlikler için gerekli olduğunda spot oranlardan yabancı para alım satımı yaparak maruz kaldıkları kur riskini makul seviyede tutmaktadırlar. Grup un bankacılık ve finans bölümü harici şirketleri, kurun değişmesine bağlı olarak yabancı para cinsinden borçlar ve banka kredilerinin çevriminden dolayı kur riskine maruz kalmaktadırlar. Söz konusu riskler Yönetim Kurulu ve otomotiv ve inşaat bölümlerinin Risk Komiteleri tarafından gözlemlenmekte ve onaylanan limitler içerinde pozisyon alarak ve gerektiğinde türev araçlar kullanarak sınırlandırılmaktadır. Grup, yabancı para cinsindeki finansal durum tablosu kalemlerinden kaynaklanan yabancı para riskini asgari seviyeye indirmek için türev araçlarının kullanımının yanısıra atıl nakit tutarlarını yabancı para olarak tutmaktadır. 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle Grup un maruz kalabileceği kur riski aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2009 Diğer para USD Euro birimleri Toplam Yabancı para parasal varlıklar Borçlanma senetleri 1,414,113 236,526 42,970 1,693,609 Diğer duran varlıklar 642,228 238,502 14,901 895,631 Ertelenmiş vergi varlıkları -- 1,305 3,478 4,783 Ticari alacaklar 312,100 58,909 100,047 471,056 Diğer dönen varlıklar 30,362 61,967 45,927 138,256 Bankalara ve müşterilere verilen kredi ve avanslar 6,366,516 4,102,919 402,176 10,871,611 Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklar 55,704 13,308 21,609 90,621 Nakit ve nakit benzeri değerler 472,639 307,207 97,463 877,309 Yabancı para parasal varlıklar toplamı 9,293,662 5,020,643 728,571 15,042,876 Yabancı para parasal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar 3,222,056 760,725 2,936 3,985,717 Sermaye benzeri krediler 236,922 83,570 -- 320,492 Diğer uzun vadeli yükümlülükler 66,250 61,605 73,731 201,586 Kısa vadeli finansal borçlar 683,492 980,861 27,893 1,692,246 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısmı 777,560 443,444 73,920 1,294,924 Bankalararası mevduatlar ve müşteri mevduatları 5,560,423 3,805,763 296,767 9,662,953 Repo işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler 51,813 26,347 23,161 101,321 Ticari borçlar 11,515 310,856 46,932 369,303 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü -- 211 1,486 1,697 Ödenecek vergiler -- 47 -- 47 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 89,985 63,059 52,166 205,210 Yabancı para parasal borçlar toplamı 10,700,016 6,536,488 598,992 17,835,496 Net bilanço pozisyonu (1,406,354) (1,515,845) 129,579 (2,792,620) Bilanço dışı net nosyonel pozisyon (127,768) 761,148 (3,146) 630,234 Net kapalı/(açık) pozisyon (1,534,122) (754,697) 126,433 (2,162,386) 10
Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar 4 Finansal risk yönetimi (devamı) (a) Piyasa Riski (devamı) 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Grup un maruz kalabileceği kur riski aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 Diğer para USD Euro birimler Toplam Yabancı para parasal varlıklar Borçlanma senetleri 1,466,634 107,888 15,665 1,590,187 Diğer duran varlıklar 664,529 53,392 4,928 722,849 Ertelenmiş vergi varlıkları -- 5,293 2,887 8,180 Ticari alacaklar 251,303 60,988 117,176 429,467 Diğer dönen varlıklar 85,441 71,831 34,407 191,679 Bankalara ve müşterilere verilen kredi ve avanslar 6,251,596 4,030,891 461,822 10,744,309 Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklar 11,080 14,632 4,105 29,817 Nakit ve nakit benzeri değerler 940,233 212,872 36,176 1,189,281 Yabancı para parasal varlıklar toplamı 9,670,816 4,557,787 677,166 14,905,769 Yabancı para parasal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar 3,127,607 721,350 -- 3,848,957 Sermaye benzeri krediler 235,759 50,585 -- 286,344 Diğer uzun vadeli yükümlülükler 11,622 8,330 1,563 21,515 Kısa vadeli finansal borçlar 539,834 995,433 29,736 1,565,003 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısmı 904,185 381,534 97,770 1,383,489 Bankalararası mevduatlar ve müşteri mevduatları 4,578,215 3,778,212 235,148 8,591,575 Repo işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler 150,221 47,117 14,400 211,738 Ticari borçlar 24,908 746,897 29,514 801,319 İlişkili taraflara borçlar 35 64 -- 99 Ödenecek vergiler -- 1,156 -- 1,156 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 89,685 142,124 64,407 296,216 Yabancı para parasal borçlar toplamı 9,662,071 6,872,802 472,538 17,007,411 Net bilanço pozisyonu 8,745 (2,315,015) 204,628 (2,101,642) Bilanço dışı net nosyonel pozisyon (1,741,604) 1,254,586 (2,414) (489,432) Net kapalı/(açık) pozisyon (1,732,859) (1,060,429) 202,214 (2,591,074) Yukarıdaki tabloda gösterilen tutarların değerlendirilmesi amacıyla yabancı para birimindeki tutarlar TL ye çevrilmiş hali ile gösterilmiştir. Duyarlılık analizi: 30 Haziran 2009 tarihinde TL nin aşağıdaki para birimlerine karşı yüzde 10 değer kaybetmesi durumunda, özkaynak ya da kar veya zarar aşağıda gösterilen tutarlarda artacaktır (azalacaktır). Bu analizde diğer değişkenlerin, özellikle faiz oranlarının, sabit kaldığı varsayılmıştır. Analiz, 31 Aralık 2008 tarihi için de aynı esasa dayanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2009 Özkaynaklar Kar veya Zarar USD (3,663) (149,749) Euro (613) (74,857) Diğer (111) 12,754 31 Aralık 2008 USD (839) (172,447) Euro (62) (105,981) Diğer (9) 20,231 30 Haziran 2009 tarihinde TL nin yukarıdaki para birimlerine karşı yüzde 10 değer kazanması, diğer değişkenlerin sabit olduğu varsayıldığında, yukarıda gösterilen tutarlara eşit fakat tam tersi şekilde etki yapacaktır. 11
Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar 4 Finansal risk yönetimi (devamı) (a) Piyasa Riski (devamı) Bankacılık ve finans bölümü için faiz riski Garanti Bankası nın alım satım işlemlerinden oluşan piyasa riski, riske maruz değer ( RMD ) hesaplanması ile ölçülmektedir. Buna ek olarak stres testleri ve senaryo analizleri yapılmaktadır. Bilanço faiz oranı riski, statik durasyon, aralık ve duyarlılık analizleri gibi yöntemlerle izlenmektedir. Piyasa riskinin sınırlandırılması amacıyla, Garanti Bankası yönetimi, yasal limitlerin yanısıra, alım satım portföyü için riske maruz değer limitleri konması, aracılar için pozisyon alma limitleri konması, her bir alım satım işlemi için aracılara limit konması ve fiyatların belirli bir düzeyin altına düşmesi durumunda yapılan sınırlandırmalar gibi iç limitler uygulamaktadır. Bu sınırların onay, güncelleme, izleme, geçersiz kılma, ve uyarma prosedürleri Garanti Bankası Yönetim Kurulu nun onayı ile uygulamaya konulur ve değiştirilir. 30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle, Garanti Bankası için konsolide riske maruz piyasa değeri, 1 Kasım 2006 tarih 26333 sayılı Resmi Gazete de yayımlanmış Bankaların Sermaye Yeterliliği Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik çerçevesinde yasal konsolide mali tablolar üzerinden BDDK ya raporlama amaçlı hesaplanmıştır ve aşağıdaki gibidir: Ortalama 30 Haziran 2009 31 Aralık 2008 En En yüksek En düşük Ortalama yüksek En düşük Faiz oranı riski 1,239,031 1,473,225 1,109,830 891,485 1,109,830 361,914 Hisse senedi riski 34,234 36,710 30,008 40,968 60,708 15,269 Kur riski 84,046 118,512 65,230 56,190 68,395 46,864 Opsiyon riski 124,995 177,678 36,967 64,967 106,820 36,967 Toplam riske maruz değer 1,482,306 1,806,125 1,242,035 1,053,610 1,345,753 461,014 Bankacılık ve finans bölümü harici bölümler için faiz riski Bankacılık ve finans bölümü harici bölümler için değişken faizli yatırım araçlarının nakit akım duyarlılık analizleri: Raporlama tarihi itibariyle, faiz oranlarındaki yüz baz puanlık değişim özkaynak ve kar veya zarar hesaplarında aşağıda görülen artış/(azalışlara) neden olacaktır.bu analizde tüm diğer değişkenlerin, özellikle kurların, sabit kaldığını varsayılmıştır. Analiz, 2008 yılı için de aynı bazda yapılmıştır. Kar veya zarar Özkaynaklar 100 bp 100 bp 30 Haziran 2009 Artış Azalış Artış Azalış Değişken faizli finansal araçlar (5,350) 5,350 3,761 (3,210) Nakit akım duyarlılığı (net) (5,350) 5,350 3,761 (3,210) Kar veya zarar Özkaynaklar 100 bp 100 bp 31 Aralık 2008 Artış Azalış Artış Azalış Değişken faizli finansal araçlar (3,893) 3,881 -- -- Nakit akım duyarlılığı (net) (3,893) 3,881 -- -- 12
Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar 5 Bölümlere göre finansal raporlama Grup un aşağıda belirtildiği gibi geniş biçimde organize olmuş sağladığı ürün ve hizmetler, dağıtım kanalları ve müşteri profillerine göre ayrı ayrı yönetilen beş faaliyet bölümü bulunmaktadır. Grup bünyesinde bulunan hemen hemen her şirket belirli bir endüstride çalışmaktadır. Buna göre, her bir kuruluşun finansal tablolardaki her kaleminin ilgili kuruluşun faaliyet gösterdiği endüstri ile ilgili olduğu göz önüne alınmıştır. Grup un ana faaliyet bölümleri aşağıdakiler gibidir: Bankacılık ve finans: Bankacılık ve finans bölümünde faaliyet gösteren şirketler asıl olarak ticaret ve yatırım bankacılığı, sigorta, finansal kiralama ve faktoring faaliyetlerinde bulunmaktadır. İnşaat: İnşaat bölümünde faaliyet gösteren şirketler esas olarak, altyapı ve bina inşaatı ve ilgili inşaat mühendisliği faaliyetlerinde yer almaktadır. Otomotiv: Otomotiv bölümünde faaliyet gösteren şirketler yoğunlukla Volkswagen, Audi, Seat, Porsche, Bentley, Scania, Lamborghini, Krone ve Meiller marka motorlu araçların ithalatı, dağıtımı ve perakendeciliği ile yedek parçaları ve Türkiye deki satış sonrası servis faaliyetlerinde yer alır. Turizm: Turizm bölümünde faaliyet gösteren şirketler otel ve marina yatırımları, otel yönetimi, bilet satış, otel rezervasyonu, tur/konferans organizasyonu faaliyetlerinde yer alır. Diğer: Diğer işletme bölümlerinde faaliyet gösteren şirketler genel olarak medya, gayrimenkul, enerji ve çeşitli hizmet faaliyetlerinde yer alır. Doğuş Holding diğer bölümünde raporlanmıştır. 13
Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar 5 Bölümlere göre finansal raporlama (devamı) 5.1 İşletme bölümleri 30 Haziran 2009 Bankacılık ve finans İnşaat Otomotiv Turizm Diğer Toplam Gelirler 2,145,911 294,447 1,149,924 66,523 346,376 4,003,181 Brüt kar 1,018,847 42,652 158,794 9,004 95,096 1,324,393 Faaliyet karı 519,754 29,691 50,642 (20,834) 4,003 583,256 Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan net dönem karı 411,390 41,284 14,327 (22,998) (39,038) 404,965 Toplam varlıklar 31,843,355 1,123,512 1,227,187 1,176,625 3,508,943 38,879,622 Toplam yükümlülükler 28,088,008 862,781 1,004,782 448,997 2,200,034 32,604,602 30 Haziran 2009 Diğer bilgiler Maddi ve maddi olmayan duran varlık yatırımları 68,963 41,179 35,333 35,434 133,466 314,375 Amortisman 29,746 7,294 12,337 19,168 8,762 77,307 Amortisman harici gayri nakdi giderler 274,308 7,708 8,686 5,694 22,042 318,438 14 30 Haziran 2008 Bankacılık ve finans İnşaat Otomotiv Turizm Diğer Toplam Gelirler 1,738,199 220,121 1,170,591 64,451 118,060 3,311,422 Brüt kar 767,138 16,260 145,548 26,333 44,707 999,986 Faaliyet karı 352,417 5,585 18,719 (15,429) 185,302 546,594 Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan net dönem karı 320,129 15,873 (25,720) (24,053) 115,873 402,102 31 Aralık 2008 Toplam varlıklar 30,315,688 917,068 1,706,271 1,152,612 3,803,321 37,894,960 Toplam yükümlülükler 27,150,573 680,533 1,511,806 419,141 2,376,109 32,138,162 Diğer bilgiler Maddi ve maddi olmayan duran varlık yatırımları 48,792 18,896 72,946 71,825 123,510 335,969 Amortisman 26,705 7,636 10,130 16,553 10,012 71,036 Amortisman harici gayri nakdi giderler 40,815 11,808 14,220 14,188 27,153 108,184
Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar 5 Bölümlere göre finansal raporlama (devamı) 5.2 Müşterek yönetime tabi ortaklıklar Müşterek yönetime tabi ortaklıklar ilişikteki özet ara dönem konsolide finansal tablolara oransal konsolidasyon yöntemi ile dahil edilmiştir. 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle, bankacılık ve finans bölümüne ilişkin müşterek yönetime tabi ortaklıklarla ilgili varlıklar toplamı 31,827,340 bin TL (31 Aralık 2008: 30,299,923 bin TL), yükümlülükler toplamı ise 28,087,931 bin TL dir (31 Aralık 2008: 27,150,920 bin TL). 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ve üç aylık ara hesap dönemlerine ait bankacılık ve finans bölümüne ilişkin müşterek yönetime tabi ortaklıkların net karı sırasıyla, 411,389 bin TL ve 200,319 bin TL dir (30 Haziran 2008 tarihinde sona eren altı aylık ve üç aylık ara hesap dönemlerine ait net kar, sırasıyla, 320,127 bin TL ve 169,434 bin TL dir). 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle, inşaat bölümüne ilişkin müşterek yönetime tabi ortaklıklarla ilgili varlıklar toplamı 435,126 bin TL (31 Aralık 2008: 382,245 bin TL), yükümlülükler toplamı ise 315,905 bin TL dir (31 Aralık 2008: 240,785 bin TL). 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ve üç aylık ara hesap dönemlerine ait inşaat bölümüne ilişkin müşterek yönetime tabi ortaklıkların net karı, sırasıyla, 28,655 bin TL ve 14,950 bin TL dir (30 Haziran 2008 tarihinde sona eren altı aylık ve üç aylık ara hesap dönemlerine ait net kar, sırasıyla, 15,173 bin TL ve 14,834 bin TL dir). 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle, otomotiv sektörüne ilişkin müşterek yönetime tabi ortaklıklarla ilgili varlıklar toplamı 457,621 bin TL (31 Aralık 2008: 464,674 bin TL), yükümlülükler toplamı ise 401,365 bin TL (31 Aralık 2008: 497,307 bin TL) dir. 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ve üç aylık ara hesap dönemlerine ait otomotiv sektörüne ilişkin müşterek yönetime tabi ortaklıkların net karı / (zararı), sırasıyla, (803) bin TL ve 4,295 bin TL dir (30 Haziran 2008 tarihinde sona eren altı aylık ve üç aylık ara hesap dönemlerine ait net zarar, sırasıyla, 10,444 bin TL ve 60 bin TL dir). 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle, diğer sektörlere ilişkin müşterek yönetime tabi ortaklıklarla ilgili varlıklar toplamı 45,519 bin TL (31 Aralık 2008: 54,642 bin TL), yükümlülükler toplamı ise 2,919 bin TL (31 Aralık 2008: 9,316 bin TL) dir. 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ve üç aylık ara hesap dönemlerine ait diğer sektörlere ilişkin müşterek yönetime tabi ortaklıkların net karı, sırasıyla, 473 bin TL ve 1,176 bin TL dir (30 Haziran 2008 tarihinde sona eren altı aylık ve üç aylık ara hesap dönemlerine ait net zarar, sırasıyla, 2,679 bin TL ve 1,128 dir). 15
Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar 5 Bölümlere göre finansal raporlama (devamı) 5.3 Amortisman harici gayri nakdi giderler/(gelirler) 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait amortisman harici gayri nakdi giderler/(gelirler) aşağıdaki gibidir: Bankacılık ve finans İnşaat Otomotiv Turizm Diğer Toplam Kredi karşılıkları 324,151 -- -- -- -- 324,151 Garanti karşılıkları -- -- 10,787 -- -- 10,787 Genel bankacılık riski karşılıkları 75,550 -- -- -- -- 75,550 Kıdem tazminatı karşılığı 983 2,527 160 768 1,489 5,927 Şüpheli alacak karşılıkları 817 -- 36 939 1,818 3,610 Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları 997 -- 1,283 -- -- 2,280 Sigorta teknik karşılıkları 1,234 -- -- -- -- 1,234 Maddi duran varlık değer düşüş karşılığı 64 -- -- -- -- 64 Tahsili şüpheli alacaklardan tahsilatlar (65) -- (40) (23) (288) (416) Maddi duran varlık değer düşüklüğünün geri çevrilmesi -- -- -- -- (1,422) (1,422) Kıdem tazminatı karşılığının geri çevrilmesi (1,803) -- -- (52) -- (1,855) Faiz tahakkukları ve diğer gider karşılıkları (67,996) 5,181 (3,540) 4,062 20,646 (41,647) Tahsili şüpheli kredilerden tahsilatlar (72,021) -- -- -- -- (72,021) Diğer 12,397 -- -- -- (201) 12,196 Toplam 274,308 7,708 8,686 5,694 22,042 318,438 30 Haziran 2008 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait amortisman harici gayri nakdi giderler/(gelirler) aşağıdaki gibidir: Bankacılık ve finans İnşaat Otomotiv Turizm Diğer Toplam Kredi karşılıkları 71,195 -- -- -- -- 71,195 Garanti karşılıkları -- -- 12,234 -- -- 12,234 Faiz tahakkukları ve diğer gider karşılıkları (41,711) 11,973 345 13,384 27,129 11,120 Genel bankacılık riski karşılıkları 9,066 -- -- -- -- 9,066 Sigorta teknik karşılıkları 5,902 -- -- -- -- 5,902 Şüpheli alacak karşılıkları 2,577 -- -- 105 1 2,683 Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları 96 -- 1,196 -- -- 1,292 Kıdem tazminatı karşılığı 100 (165) 254 699 170 1,058 Satılmaya hazır maddi duran varlıklardaki gerçeğe uygun değer değişimi 442 -- -- -- -- 442 Stok karşılıkları -- -- 191 -- -- 191 Maddi duran varlık değer düşüklüğünün geri çevrilmesi (154) -- -- -- (147) (301) Tahsili şüpheli kredilerden tahsilatlar (8,886) -- -- -- -- (8,886) Diğer 2,188 -- -- -- -- 2,188 Toplam 40,815 11,808 14,220 14,188 27,153 108,184 16
Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar 6 Gelirler ve gelirlerin maliyeti 30 Haziran tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait bankacılık ve finans bölümü ile diğer endüstriyel bölümlerin gelirleri ve gelirlerinin maliyetleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem 30 Haziran 2008 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem Bankacılık ve finans bölümü Bankacılık faaliyetleri: Faiz gelirleri 1,767,183 860,488 1,408,837 720,280 Faiz giderleri (1,000,688) (447,789) (861,125) (444,047) Ücret ve komisyon gelirleri 354,974 178,237 311,052 156,418 Ücret ve komisyon giderleri (123,226) (64,036) (106,148) (59,027) Net faaliyet geliri 998,243 526,900 752,616 373,624 Sigortacılık faaliyetleri: Teknik gelirler 23,755 10,892 18,310 8,826 Teknik giderler (3,151) (206) (3,787) (1,055) Net teknik gelirler 20,604 10,686 14,523 7,771 Bankacılık ve finans bölümü brüt karı 1,018,847 537,586 767,139 381,395 Diğer endüstriyel bölümler Net gelirler 1,857,269 1,170,147 1,573,223 854,214 Gelirlerin maliyeti (1,551,723) (962,344) (1,340,376) (717,847) Diğer endüstriyel bölümler brüt karı 305,546 207,803 232,847 136,367 Brüt kar toplamı 1,324,393 745,389 999,986 517,762 7 Genel yönetim giderleri 30 Haziran tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren 30 Haziran 2008 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem Personel giderleri 271,491 140,431 261,216 118,952 Amortisman ve itfa payları 55,606 28,317 65,223 35,206 Gelir vergisi harici vergiler ve yükümlülükler 30,777 22,622 17,525 9,931 Kira giderleri 26,701 15,623 18,392 9,893 Telekomünikasyon giderleri 20,179 10,139 19,736 10,067 Elektronik veri işleme giderleri 12,359 7,255 12,070 5,545 Kıdem tazminatı karşılık giderleri 5,927 4,340 1,058 521 Araştırma geliştirme giderleri 2,951 1,896 2,896 1,607 Diğer 85,491 40,475 78,551 39,147 511,482 271,098 476,667 230,869 17
Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar 8 Değer düşüklüğü giderleri, net 30 Haziran tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait değer düşüklüğü giderleri, net aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren 30 Haziran 2008 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem Kredi karşılıkları 324,151 144,414 71,195 33,814 Genel bankacılık riski karşılıkları 75,550 71,017 9,066 7,650 Şüpheli alacak karşılığı 3,610 (1,617) 2,683 1,446 Maddi duran varlıklardaki değer düşüklüğü 64 (2) -- -- Stok karşılığı -- (169) 191 (1,868) Tahsili şüpheli alacaklardan tahsilatlar (416) (124) -- -- Maddi duran varlıklardaki değer düşüklüğünün geri çevrilmesi (1,422) (726) (301) (175) Tahsili şüpheli kredilerden tahsilatlar (72,021) (39,148) (8,886) (5,979) Diğer karşılıklar 12,196 (7,415) 2,188 644 341,712 166,230 76,136 35,532 9 Finansman gelirleri ve giderleri 30 Haziran tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait net finansman gelirleri ve giderleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem 30 Haziran 2008 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem Finansman gelirleri: Kur farkı geliri 398,027 244,793 255,150 167,899 Banka mevduat faiz gelirleri 15,596 5,861 15,142 11,156 Alım satım amaçlı menkul kıymet faiz gelirleri 3,997 (12,466) 1,999 1,998 Diğer faiz ve benzeri kalemler 7,410 2,875 5,878 3,347 Toplam finansman gelirleri 425,030 241,063 278,169 184,400 Finansman giderleri: Kur farkı giderleri (361,085) (16,823) (249,357) (60,904) Banka kredileri faiz giderleri (104,971) (47,680) (50,816) (27,069) Diğer faiz ve benzeri kalemler (24,080) 3,967 (38,008) (25,205) Toplam finansman giderleri (490,136) (60,536) (338,181) (113,178) Net finansman gelirleri / (giderleri) (65,106) 180,527 (60,012) 71,222 Yukarıda finansman gelirleri ve finansman giderleri içinde yer alan faiz geliri ve faiz gideri tutarları bankacılık ve finans dışındaki bölümlerle ilgilidir. Bankacılık ve finans bölümüne ilişkin faiz geliri ve faiz giderleri bankacılık ve finans bölümü sonuçlarında gelir ve gelirlerin maliyeti olarak yansıtılmıştır. 18
Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar 10 Vergi Türkiye de kurumlar vergisi oranı yüzde 20 (31 Aralık 2008: yüzde 20) dir. Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Yeni Kurumlar Vergisi Kanunu na göre, en az iki yıldan beri sahip olunan iştiraklerin ve maddi duran varlıkların satışlarından elde edilen gelirlerin yüzde 75 i satış tarihinden itibaren özsermaye hesaplarına kaydedilmesi durumunda vergi istisnasına konu olmaktadır. Geriye kalan yüzde 25 lik söz konusu sermaye kazancı kurumlar vergisine tabidir. Temettü dağıtımları üzerinde de stopaj yükümlülüğü bulunmakta olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde uygulanan stopaj oranı yüzde 15 tir. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları gözönünde bulundurulur. Geçmiş yıllar karlarının sermayeye tahsis edilmesi, kar dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir. Transfer fiyatlandırmasına ilişkin hükümler, Kurumlar Vergisi Kanunu nun 13 üncü maddesinde, transfer fiyatlandırması yoluyla gizlenmiş kar dağıtımı başlığı altında belirtilmiştir. 18 Kasım 2007 tarihli, transfer yoluyla gizlenmiş kar dağıtımına ilişkin genel tebliğ, uygulamayla ilgili hükümler içerir. Eğer bir vergi yükümlüsü ilişkili kuruluşlarla mal ya da hizmet alım satımında bulunursa ve fiyatlar her iki tarafın da bağımsız olduğu ve birbirlerine hakim durumda olmadıkları bir şekilde belirlenmiyorsa, ilgili karların gizli bir biçimde transfer fiyatlandırmasıyla dağıtıldığı varsayılmaktadır. Bu tür gizli kar dağıtımları, kurumlar vergisi hesaplamasında vergiden düşülememektedir. Türkiye deki vergi mevzuatı, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklarının konsolide bir vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple, konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, konsolidasyona tabi olan her bir şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır. Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar geriye dönük taşınamazlar. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi yetkilileri ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, beyannamenin verilişini takip eden yılın başından başlamak üzere beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler. Garanti Bankası nın yurtdışı şubelerindeki vergi uygulamaları Malta Kurum kazançları yüzde 35 oranında (31 Aralık 2008: yüzde 35) kurumlar vergisine tabidir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin uygulanması sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Yabancı kurumların Malta daki şubelerine ait kazançlar da Malta da yerleşik kurumlar ile aynı oranda vergilendirilir. Malta daki şubelerin ana merkezlerine aktardıkları kazançlar ayrıca vergiye tabi tutulmamaktadır. Geçici vergiler yıl içerisinde Nisan, Ağustos ve Aralık aylarında ödenir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, ait olduğu yılın kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilebilmektedir. Beyan edilen kurumlar vergisinin geçici vergiler mahsup edildikten sonra kalan kısmı ise Eylül ayında vergi dairesine ödenir. 19
Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar 10 Vergi (devamı) Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti ( KKTC ) 41/1976 Sayılı KKTC Kurumlar Vergisi Kanunu na göre, değiştirilmiş şekliyle, kurum kazançları (yabancı kurumlar dahil) yüzde 10 (31 Aralık 2008: yüzde 10) oranında kurumlar vergisine tabidir. Kurumlar vergisi, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri kazançları üzerinden hesaplanır. Kurumların ticari kazancına yasa gereği indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi ve vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin uygulanması suretiyle vergi matrahı tespit edilir. Kurumlar vergisinin hesaplanmasına dair bilânço, kâr ve zarar cetveli ile işletme hesaplarını Maliye Bakanlığı tarafından yetkili kılınan bir murakıba hazırlattırıp tasdik ettirmeden veren kurumlara, Kurumlar Vergisi Kanunu nda öngörülen zararların mahsup hakkı, gelir vergisi mevzuatında öngörülen yatırım indirimleri hakkı ile vergi mevzuatında öngörülen amortisman hakları tanınmaz. Vergiye tabi herhangi bir kuruma, geçmiş yıllarda vergi tarh edilmediği veya verginin ödenmesi gereken miktardan daha az tarh edildiğinin meydana çıkarıldığı hallerde vergilendirme döneminden sonra gelen on iki yıl içinde vergi talep edilebilir. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı tarihten sonra gelen Nisan ayında vergi dairesine verilir. Kurumlar vergisi biri Mayıs diğeri Ekim ayında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir. Lüksemburg Kurum kazançları yüzde 21 (31 Aralık 2008: yüzde 22) oranında kurumlar vergisine tabidir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin uygulanması sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan kurumlar vergisi üzerinden ayrıca yüzde 4 oranında işsizlik sigortası fonu ödenmektedir. Garanti Bankası nın Lüksemburg Şubesi nin faaliyet gösterdiği belediye sınırları içerisinde bu verginin oranı yüzde 6.75 olarak uygulanmaktadır. Kurumlar tarafından verilen beyannameler vergi incelemesine yetkili makamlar tarafından kontrol edilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. Kurumların ödeyeceği geçici vergiler vergi dairesi tarafından belirlenir ve her bir hesap döneminde ödenecek geçici vergilerin miktarı ile ödeme tarihleri ilgili kuruma vergi dairesi tarafından hesap döneminin başlangıcında tebliğ edilir. Ana merkezleri Lüksemburg dışında bulunan işyerleri, vergi sonrası karlarından yüzde 5 kanuni yedek akçe ayırdıktan sonra kalan kısmı ana merkeze transfer edilebilirler. Grup un yurtdışı iştiraklerindeki vergi uygulamaları Hollanda Hollanda da yerleşik şirketlerin, ticari kazançlarına vergiden düşülmesi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, istisna ve indirimlerin dikkate alınması sonucu hesaplanan mali karlarına uygulanan kurumlar vergisi oranı yüzde 25.5 tir (31 Aralık 2008: yüzde 25.5). Hollanda da yerleşik şirketler için çifte vergilendirmeyi önlemek amacıyla çıkarılmış tek taraflı bir kararname bulunmaktadır ve bu kararname gereği, eğer herhangi bir vergi anlaşması yoksa yurtdışındaki daimi faaliyetlerden kaynaklanan karlar gibi kalemler vergilendirilmemektedir. Temettü ödemeleri üzerinde ilave yüzde 5 vergi uygulanmaktadır. Hollanda vergi sisteminde, mali zararlar gelecekteki mali karlardan kaynaklanacak vergilerden düşülmek üzere dokuz yıl süreyle taşınabilmektedir. Mali zararlar bir yıl öncesine kadar da geri taşınabilmektedir. Şirketler, ilave süre talep etmedikleri sürece (normal şartlar altında ilave süre dokuz aydır) vergi bildirimlerini ilgili yıl sonunu takip eden dokuz ay içinde yapmak zorundadırlar. Vergi beyannameleri tamamlanmalarını izleyen beş yıl süresince denetime açıktır. Vergi otoriteleri vergi bildirimlerini ve ilgili muhasebe kayıtlarını denetleme hakkına sahiptir ve denetim bulgularına göre beyannameler düzeltilebilir. Kurumlar vergisi oranı Hollanda da vergilendirilebilir gelirler için yüzde 25.5, Almanya şubesinin gelirleri için yüzde 30 ve Romanya şubelerinin gelirleri için ise yüzde 16 dır. 20