KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01.01. 31.12.2014 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇOLAR)..... 1-2 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU.. 3 KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU. 4 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 5 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU....... 6 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 7 DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 7-16 DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 17 DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 17 DİPNOT 5 FİNANSAL YATIRIMLAR... 17 DİPNOT 6 FİNANSAL BORÇLAR... 18 DİPNOT 7 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 19-20 DİPNOT 8 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 20-21 DİPNOT 9 STOKLAR... 21 DİPNOT 10 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 21-22 DİPNOT 11 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 23-24 DİPNOT 12 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 25 DİPNOT 13 ŞEREFİYE... 25 DİPNOT 14 KARŞILIKLAR, TAAHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 26 DİPNOT 15 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDAKİ BORÇLAR VE KARŞILIKLAR 27 DİPNOT 16 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER... 28 DİPNOT 17 DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 28 DİPNOT 18 ÖZKAYNAKLAR... 29-30 DİPNOT 19 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 31 DİPNOT 20 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 31 DİPNOT 21 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER... 32 DİPNOT 22 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER... 32 DİPNOT 23 FİNANSMAN GELİRLERİ... 32 DİPNOT 24 FİNANSMAN GİDERLERİ... 33 DİPNOT 25 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 33-35 DİPNOT 26 PAY BAŞINA KAZANÇ VE KAYIP... 35 DİPNOT 27 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 36-38 DİPNOT 28 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 38-47
1 31.12.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Bağımsız denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş referansları 31.12.2014 31.12.2013 VARLIKLAR Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri 4 138.417 36.360 Finansal yatırımlar 5 -- 184 Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 27 2.828 1.827 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 7 2.142 1.874 Diğer alacaklar - İlişkili taraflardan diğer alacaklar 27 31.245 45.149 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 8 1.820 1.945 Stoklar 9 389.536 345.843 Peşin ödenmiş giderler 16 14.317 15.225 Diğer dönen varlıklar 17 1.697 750 Toplam dönen varlıklar 582.002 449.157 Duran varlıklar Finansal yatırımlar 5 363 54 Yatırım amaçlı gayrimenkuller 10 79.500 65.851 Maddi duran varlıklar 11 143.581 140.683 Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 506 -- Maddi olmayan duran varlıklar - Şerefiye 13 69.310 70.509 - Diğer maddi olmayan duran varlıklar 12 403 532 Peşin ödenmiş giderler 16 3.845 1.716 Ertelenmiş vergi varlığı 25.b 745 903 Toplam duran varlıklar 298.253 280.248 Toplam varlıklar 880.255 729.405 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2 31.12.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Bağımsız denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş referansları 31.12.2014 31.12.2013 KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar 6 38.435 222.617 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 6 97.714 22.277 Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar 27 9.868 5.443 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 7 247.860 224.140 Diğer borçlar - İlişkili taraflara diğer borçlar 27 21.845 3.970 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 8 257 5.736 Ertelenmiş gelirler 111 55 Kısa vadeli karşılıklar - Diğer kısa vadeli karşılıklar 14.a 8.939 9.551 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 15.a 8.779 8.273 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 17 1.370 2.610 Toplam kısa vadeli yükümlülükler 435.178 504.672 Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar 6 245.120 19.563 Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 15.b 7.811 7.708 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 25.b 10.674 4.337 Toplam uzun vadeli yükümlülükler 263.605 31.608 ÖZKAYNAKLAR Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye 18.a 134.620 134.620 Paylara ilişkin primler / iskontolar 18.b 66.150 66.150 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları 18.c (3.071) (2.814) - Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıpları 18.d 29.118 14.416 - Diğer kazançlar 18.e 5.156 5.156 Geçmiş yıllar karları / (zararları) 18.f (24.286) 636 Net dönem zararı (26.408) (25.321) Kontrol gücü olmayan paylar 193 282 Toplam özkaynaklar 181.472 193.125 Toplam kaynaklar 880.255 729.405 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3 31.12.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Dipnot referansları Bağımsız denetimden geçmiş 31.12.2014 Bağımsız denetimden geçmiş 31.12.2013 Hasılat 19 996.770 1.014.228 Satışların maliyeti (-) 19 (727.259) (751.187) Brüt kar 269.511 263.041 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) (182.087) (185.333) Genel yönetim giderleri (-) (38.386) (35.829) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 21 7.859 3.298 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 21 (37.883) (31.297) Faaliyet karı 19.014 13.880 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 22 14.187 9.511 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 22 (1.288) (2.792) Finansman gideri öncesi faaliyet karı 31.913 20.599 Finansman gelirleri 23 23.942 10.468 Finansman giderleri (-) 24 (79.494) (57.553) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi zararı (23.639) (26.486) Sürdürülen faaliyetler vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 25 (2.860) 992 Sürdürülen faaliyetler dönem zararı (26.499) (25.494) Dönem zararının dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar (91) (173) Ana ortaklık payları (26.408) (25.321) Pay başına kayıp 26 (0,1962) (0,1881) İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4 31.12.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Dipnot referansları Bağımsız denetimden geçmiş 31.12.2014 Bağımsız denetimden geçmiş 31.12.2013 Dönem zararı (26.499) (25.494) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler - Aktüeryal kayıp 15.b (318) (285) - Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıp 18.490 -- - Vergi etkisi 25.b (3.635) 57 Diğer kapsamlı gelir / (gider) 14.537 (228) Toplam kapsamlı gelir / (gider) (11.962) (25.722) Toplam kapsamlı gider dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar (89) (181) Ana ortaklık payları (11.873) (25.541) İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5 31.12.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.) Ödenmiş sermaye Paylara ilişkin primler (iskontolar) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Aktüeryal kayıp / kazançlar Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıpları Diğer kazanç / kayıplar Birikmiş karlar Geçmiş yıllar karları (zararları) Net dönem karı (zararı) Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özkaynaklar 01.01.2013 itibariyle bakiye 134.620 66.150 (2.594) 14.441 5.156 (6.003) 6.614 218.384 463 218.847 Transferler -- -- -- -- -- 6.614 (6.614) -- -- -- Yeniden değerlenmiş binalar üzerinden hesaplanan amortisman gideri -- -- -- (25) -- 25 -- -- -- Toplam kapsamlı gider -- -- (220) -- -- -- (25.321) (25.541) (181) (25.722) 01.01.2014 itibariyle bakiye 134.620 66.150 (2.814) 14.416 5.156 636 (25.321) 192.843 282 193.125 Transferler -- -- -- -- -- (25.321) 25.321 -- -- -- Yeniden değerlenmiş binalar üzerinden hesaplanan amortisman gideri -- -- -- (90) -- 90 -- -- -- -- İştiraklerden bedelsiz sermaye artırımı -- -- -- -- -- 309 -- 309 -- 309 Toplam kapsamlı gider -- -- (257) 14.792 -- -- (26.408) (11.873) (89) (11.962) 31.12.2014 itibariyle bakiye 134.620 66.150 (3.071) 29.118 5.156 (24.286) (26.408) 181.279 193 181.472 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları 6 31.12.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Liras ı (''TL'') olarak ifade edilmiştir.) Dipnot referansları Bağımsız denetimden geçmiş 31.12.2014 Bağımsız denetimden geçmiş 31.12.2013 Dönem zararı (26.499) (25.494) Amortisman giderleri ile ilgili düzeltmeler 11,12 17.960 17.725 Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler 9 (675) 675 Stok sayım ve tesellüm farkları 21 7.764 14.644 Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp kazançlar ile ilgili düzeltmeler 22 (449) (223) Kıdem tazminatı karşılığı 15.b 2.160 2.319 Şüpheli alacak karşılıkları ile ilgili düzeltmeler (7.720) 968 Diğer karşılık giderleri ile ilgili düzeltmeler 14.a (612) (192) Faiz gideri 24 44.524 29.641 Faiz geliri 23 (8.183) (4.419) Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler 5.432 22.278 Gerçeğe uygun değer kazançları ile ilgili düzeltmeler 10 (13.649) (8.972) Alacak ve borç reeskontundaki değişim, net (1.292) (1.515) Şerefiye değer düşüklüğü karşılık gideri 13 1.199 2.476 Vergi geliri / gideri ile ilgili düzeltmeler 2.860 (992) Varlık ve yükümlülüklerindeki değişimler öncesi sağlanan nakit akışı 22.820 48.919 Ticari alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (1.064) 29.012 Ticari borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 29.464 21.344 Stoklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (50.782) (43.236) Diğer alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (699) (486) Diğer borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (5.479) (20.512) Kıdem tazminatı ödemeleri 15.b (3.083) (2.091) İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış / azalışla ilgili düzeltmeler 5.269 3.367 İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit (3.554) 36.317 B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 11 (3.016) (6.708) Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 12 (25) (108) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 1.251 2.197 Finansal yatırımlardaki değişim 5 (125) (184) Yatırım faaliyetlerinden kullanılan net nakit (1.915) (4.803) C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları Borçlanmadan kaynaklanan nakit giri şleri 420.579 250.262 Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (309.199) (300.097) Ödenen faiz (43.816) (31.552) Alınan faiz 8.183 4.419 İlişkili kuruluşlardan diğer alacaklar 13.904 35.458 İlişkili kuruluşlara diğer borçlar 17.875 3.340 Finansal faaliyetlerden elde edilen net nakit 107.526 (38.170) Nakit ve nakit benzerlerindeki artış / azalış (A+B+C) 102.057 (6.656) D. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 36.360 43.016 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D) 4 138.417 36.360 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tablolar ın ayrılmaz parçasını oluşturur.
7 DİPNOT 1 -- ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Kiler Alışveriş Hizmetleri Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ( Kiler veya Kiler Alışveriş ) 1994 yılında İstanbul da kurulmuştur. Kiler, temel ihtiyaç maddelerinin perakende satışını yapmaktadır. 31.12.2014 tarihi itibariyle Kiler Alışveriş in toplam 134 (31.12.2013: 140) ma ğazası, konsolide edilen bağlı ortaklığı ile beraber 201 (31.12.2013: 208) ma ğazası bulunmaktadır. 31.12.2014 itibariyle Kiler Alışveriş te çalışan personel sayısı 3.007 dir (31.12.2013: 3.458). Kiler in kayıtlı adresi Zafer Mahallesi Tonguç Baba Caddesi No: 96 Kat: 4 Esenyurt, İstanbul dur. Konsolide finansal tablolarda Kiler Alışveriş Hizmetleri Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Ana Şirket veya Şirket ) ve konsolide edilmiş bağlı ortaklığı Grup olarak adlandırılacaktır. Kiler Ankara Mağazacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kiler Ankara Mağazacılık Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi( Kiler Ankara ), Canerler Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ( Canerler Gıda ) adıyla Ankara da kurulmuş olup, temel ihtiyaç maddeleri perakende satışı alanında faaliyet göstermektedir. 2005 yılında Canerler Gıda nın (yeni adıyla Kiler Ankara) %47 si satın alınmıştır. 2011 yılında Kiler Alışveriş, Canerler ailesinden tekrar hisse satın alınarak hisse oranını %47 den %96 ya çıkarmıştır. 31.12.2014 itibariyle, Kiler Ankara nın toplam 67 (31.12.2013: 68) ma ğazası bulunmaktadır. 31.12.2014 itibariyle personel sayısı 1.486 dır (31.12.2013: 1.661). Kiler Ankara nın kayıtlı adresi Çamlıca Mahallesi 12. Sokak No: 8 Macunköy Yenimahalle, Ankara d ır. Finansal tabloların onaylanması: 01 Ocak 31 Aralık 2014 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 11.03.2015 tarihinde Yönetim Kurulu taraf ından onaylanmıştır. DİPNOT 2 -- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar Grup un ilişikteki konsolide finansal tablolar SPK nın 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınarak hazırlanmıştır. Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Grup un ilişikteki konsolide finansal tabloları SPK nın 07 Haziran 2013 tarihli Finansal Tablo ve Dipnot Formatlar ı Hakkında Duyuru suna uygun olarak hazırlanmıştır.
8 2.2. İşletmenin sürekliliği Grup finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 2.3. İşlevsel ve raporlama para birimi Konsolide finansal tablolar ana şirketin işlevsel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmu ştur. 2.4. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tabloların düzeltilmesi Grup un finansal tabloları Grup un finansal durumu, performansı ve nakit akımlarındaki eğilimleri belirlemek amacıyla önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 31.12.2013 tarihi itibariyle, 13.552 TL lik Ertelenmi ş vergi yükümlülükleri bakiyesi Ertelenmiş vergi varlıkları bakiyesi ile netleştirilmiştir. 2.5. Muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulan ır. Grup, 31.12.2009 tarihine kadar yatırım amaçlı ve kendi kullanımındaki gayrimenkulleri maliyet yöntemi esasından muhasebeleştirmiştir. 31.12.2009 tarihinde Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini ve kendi kullanımındaki gayrimenkullerini sırasıyla gerçeğe uygun değer ve yeniden değerleme yöntemi esasından muhasebeleştirmeyi seçmiştir. 2.6. Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.7. Konsolidasyon esasları Konsolide finansal tablolar, Şirket in ve bağlı ortaklığının aynı tarih itibariyle düzenlenen finansal tablolarını içermektedir. Finansal tablolarda uygulanan konsolidasyon politikalar ı aşağıda belirtilmiştir: Şirket, sermayesinin %50 sinden fazlasına iştirak ettiği ve / veya yönetiminde etkili bir şekilde kontrolü altında tuttuğu bağlı ortaklıkları konsolidasyona dahil edilmiştir. Ancak Şirket in doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50 nin üzerinde olmakla birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen veya önemli bir etkiye sahip olmaması nedeniyle finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılarak konsolidasyon dışında tutulmuştur. Konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile alım/satım işlemleri elimine edilmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı elimine edilmiş olup konsolide finansal tablolarda yalnızca Şirket in sermayesi ve diğer özsermaye hesapları ile ayrı kalemde gösterilen azınlık hissedarlara ait olan özsermaye payları yansıtılmıştır. Azınlık payları negatif (-) bakiye verse dahi, bağlı ortaklıkların yaptıkları zararlardan pay almaya devam ederler. Şirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içinde alınan bağlı ortaklıklar konsolide finansal tablolara satın alındıkları tarihten itibaren dâhil edilmişlerdir.
9 Konsolide edilen bağlı ortaklığa ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: Doğrudan Sahiplik Oranı (%) Oy hakkı (%) Konsolide şirketler 31.12.2014 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2013 Kiler Ankara Mağazacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. 96 96 96 96 2.8. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlar ını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yap ılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir: Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik ko şullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararlar ı karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Ayrıca karşılık tutarı belirlenirken bilanço tarihi itibariyle elde bulunan teminatlar ın dışında yine finansal tabloların onaylanma tarihine kadar geçen süre zarfında edinilen teminatlar da göz önünde bulundurulmaktad ır. İlgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları dipnot 7, dipnot 8 ve dipnot 16 da aç ıklanmıştır. Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup Yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığı ayırmaktadır (dipnot 14). Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak incelenmekte, teknik personelin görü şleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda net gerçekleşebilir değeri maliyet değerinin altında olan stoklar için karşılık ayrılmaktadır. (dipnot 9). Dipnot 2.9 da belirtilen muhasebe politikası gereğince, maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse değişiklik yapılır. Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmi ş zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek olan ertelenmi ş vergi varlıkların tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan vergilendirilebilir karlara ilişkin önemli tahminler ve değerlendirmeler yapmak gerekmektedir.
10 Dipnot 2.9 da belirtilen muhasebe politikası gereğince, şerefiye Grup tarafından her yıl 31 Aralık itibariyle değer düşüklüğü için gözden geçirilir. Söz konusu nakit üreten birimin geri kazan ılabilir değeri kullanım değeri hesaplamalarına göre tespit edilmiştir. Bu kullanım değeri hesaplamaları iskonto edilmiş vergi sonrası nakit akım projeksiyonlarını içermekte olup TL bazında tespit edilen bu projeksiyonlar Grup yönetimi tarafından onaylanan beş yıllık uzun vadeli planlara dayanmaktadır. Kullanım değeri hesaplamalarında iskonto oranı yıllık %8,52 olarak kullanılmıştır. Kullanılan iskonto oranı vergi sonrası iskonto oranıdır (Dipnot 13). 31.12.2013 tarihli finansal durum tablosunda net dönem kar ı içinde gösterilen ertelenmiş vergi etkisi netleşmiş 950 TL tutarındaki aktüeryal kayıp ve geçmiş yıllar karları içinde gösterdiği ertelenmiş vergi etkisi netleşmiş 1.644 TL tutarındaki aktüeryal kayıp (toplam 2.594 TL tutarındaki aktüeryal kaybı) aynı tarihli finansal durum tablosunda aktüeryal kayıp/kazanç fonu içerisine sınıflandırılmıştır. 2.9. Önemli muhasebe politikalarının özeti Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Hasılat Grup, yiyecek ve içecekler ile dayanıklı tüketim mallarının satışı için perakende zincirlerinde faaliyet göstermektedir. Mal satışı, müşteriye mallar satıldığında kaydedilir. Perakende satışlar genellikle nakit veya kredi kart karşılığında yapılır. Satıcılardan elde edilen gelirler, ciro primleri, satıcılardan elde edilen indirimler ve reklam iştirak gelirleri satıcıların hizmetlerden faydalandıkları dönem içinde tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Ticari alacaklar / borçlar Doğrudan bir borçluya/alıcıya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar/ticari borçlar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar/ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olmas ı durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Grup un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olmas ı halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek mebla ğlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. Stoklar Stoklar, elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlendirilmiştir. Stok mamul, yarı mamul ve ilk madde malzeme maliyetini oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyeti, ağırlıklı ortalama yöntemi ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış masrafları düşüldükten sonraki değeridir.
11 Maddi duran varlıklar Arsa, arazi ve binalar hariç maddi varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Şirket 31.12.2009 tarihi itibariyle arsa, arazi ve binalar ını yeniden değerleme modeli esasından muhasebeleştirmeyi seçmiş ve binaların birikmiş amortismanını brüt defter değeri ile netleştirerek net tutarı yeniden değerleme sonrasındaki değerine getirmiştir. Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Binalar 50 Makina ve teçhizat 10-20 Taşıtlar 7 14 Demirbaşlar 7-20 Özel Maliyetler 10 14 Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit ak ımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplar ına yansıtılır. Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullan ılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararlar ın işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Muhasebeleştirme sırasında ölçme Yatırım amaçlı gayrimenkuller başlangıçta maliyeti ile ölçülür. İşlem maliyetleri de başlangıç ölçümüne dahil edilir. Muhasebeleştirme sonrasında ölçme Yatırım amaçlı gayrimenkuller muhasebeleştirme sonrasında gerçeğe uygun değer yöntemi veya maliyet yöntemi ile ölçülür. Seçilen yöntem tüm yatırım amaçlı gayrimenkullere uygulanır. - Gerçeğe Uygun Değer Yöntemi: - Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri; karşılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya ç ıkması gereken tutardır. Yıl
12 Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kâr veya zarara dahil edilir. - Maliyet Yöntemi: Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün maliyet değeri; bir varlığın edinimi veya inşa edilmesi sırasında ödenen nakit veya nakit benzerlerinin tutarını veya bunlar dışındaki diğer ödemelerin gerçeğe uygun değerini ya da uygulanmasının mümkün olması durumunda ilk muhasebeleştirme sırasında ilgili varlığa atfedilen bedeli ifade eder. Maliyet modelinde bir maddi duran varlık kalemi varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra, finansal tablolarda maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüğü zararları indirildikten sonraki değeri ile gösterilir. Yeniden değerleme modelinde; gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebilen bir maddi duran varl ık kalemi, varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra, yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden gösterilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunan değerdir. Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini 31.12.2009 tarihine kadar maliyet yöntemi ile 31.12.2009 tarihinden itibaren ise Gerçeğe Uygun Değer Yöntemi ile ölçmüştür. Yatırım amaçlı gayrimenkuller finansal tablolarda ekspertiz şirketi tarafından belirlenen gerçeğe uygun değeri ile gösterilmiş ve gerçeğe uygun değerdeki değişiklikten kaynaklanan kazanç veya zarar oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunmas ı ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında itfa edilmektedirler. Yıl Diğer maddi olmayan duran varlıklar 2-14 Şerefiye Bir bağlı ortaklık ya da iştirakin tanımlanabilir net varlıklarının gerçek değerini aşan bir maliyet bedeli ile elde edilmesi durumunda, elde etme tarihinde oluşan aradaki fark şerefiye olarak tanımlanmaktadır. Şerefiye, maliyet bedelinden herhangi bir değer düşüklüğü karşılığı düşüldükten sonra ortaya çıkan değerle gösterilmektedir. Değer düşüklüğü testi için, şerefiye nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplar ına) dağıtılır. Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birim, yılda bir kere veya taşıdığı değerin gerçekleşmeyeceğini işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla olası değer düşüklüğü için gözden geçirilir. Nakit üreten birimin geri kazan ılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilemez. Varlıklarda değer düşüklüğü Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmad ığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.
13 Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal yatırımlar Grup, finansal yatırımlarını, alım satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır. Alım satım amaçlı finansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden ba ğımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Alım satım amaçlı finansal varlıkların alım ve satım işlemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Alım satım amaçlı finansal varlıklar, bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Alım satım amaçlı finansal varlıklardan kazanılan faizler faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kar paylar ı temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olmas ı durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktad ır. Banka kredileri Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkarıldıktan sonraki değerleri ile kaydedilir. Finansman giderleri (geri ödeme esnasındaki primler dahil) tahakkuk esasından muhasebeleştirilir ve vadesinde ödenmeyen finansman giderleri kredi borcuna ilave edilir. Borçlanma maliyetleri İnşa edilebilmesi veya satışa hazırlanabilmesi önemli bir zaman dilimi gerektiren varlık alımları veya yatırımları ile dolaysız olarak ilişkilendirilebilen ve inşaat veya üretim sırasında tahakkuk eden borçlanma maliyetleri ilgili varl ığın maliyetine eklenmektedir. Ancak varlığın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesine yönelik faaliyetlere uzun süreli ara verilen dönemler boyunca oluşan borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine ara verilir. Varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Diğer borçlanma maliyetleri tahakkuk ettikleri dönemlerde giderle ştirilmektedir. Kur değişiminin etkileri Yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurlar ı kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna yans ıtılmaktadır. 31.12.2014 31.12.2013 ABD$ 2,3189 2,1343 EURO 2,8207 2,9365 GBP 3,5961 3,5114
14 Pay başına kazanç (kayıp) İlişikteki kar veya zarar tablosunda belirtilen pay ba şına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler Karşılıklar, Grup un bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmi şten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. Şarta bağlı varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Şarta bağlı varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Şarta bağlı varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Grup a girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Kiralama işlemleri Finansal kiralama Grup, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu ve mülkiyetin bütün önemli risklerinin ve getirilerinin fiili olarak kiralama süresi sonunda Grup a geçtiği sabit kıymetleri, konsolide bilançoda kira başlangıç tarihindeki makul değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü de ğeri üzerinden yansıtmaktadır. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, kalan bakiye üzerinde sabit bir faiz oran ı sağlamak için, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama yolu ile elde edilen sabit kıymetler tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonra amortismana tabi tutulur. İlişkili taraflar Ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar taraf ından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile Kiler Holding Grubu na dahil şirketler ve onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar ın ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlaması Grup coğrafi bölümlere göre raporlama yapmamaktadır. Devlet teşvik ve yardımları Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara yansıtılır.
15 Müşteri bağlılık programları Grup un müşterilerinin faydalanması için düzenlendiği para puanlar UFRYK 13 ün kapsamına girmektedir. Ürün satın alan müşteriler, sonraki satın alım işlemlerinde kullanılmak üzere hediye para puanlar kazanmaktad ır. Şirket, satışlarından müşterilerinin elde ettikleri puanların gerçeğe uygun değerlerini ertelenmiş gelir olarak kayda almakta ve UFRYK 13 standardı uyarınca bu tür işlemler yurt içi satışlardan düşülerek muhasebeleştirilmektedir. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü, dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktad ır. Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi göz önünde bulundurulmuştur. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi alacakları, vergiden indirilebilir geçici farklar, kullanılmamış vergi varlıkları ve kayıplarının taşınmasından faydalanılabilecek kadar vergilendirilebilir kar oluşması ölçüsünde, kullanılmamış vergi alacakları ve kullanılmamış vergi kayıpları için kayıtlara alınmaktadırlar. Ertelenmiş vergi alacağının taşıdığı değer, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve ertelenmi ş vergi alacağının tamamen ya da kısmen kullanımına olanak sağlayacak yeterli vergilendirilebilir karın olası olmadığı durumlarda azaltılır. Ertelenmiş vergi alacakları ve yükümlülükleri varlığın gerçekleştiği ya da yükümlülüğün ifa edildiği dönemde geçerli olan ve bilanço tarihinde yürürlükte olan vergi oranına göre hesaplanır. Çalışanlara sağlanan faydalar / Kıdem tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarlar ı bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır. Nakit akım tablosu Nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit, vadesiz mevduat ve sat ın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda de ğer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
16 2.9. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 01 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve de ğiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 2.9.1 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, de ğişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) Yatırım İşletmeleri (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 27 ilişkin değişiklikler) 2.9.2 Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar aşağıdaki gibidir: TMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) TMS 16 ve TMS 38- Uygulanabilir amortisman ve itfa yöntemlerine aç ıklık getirilmesi TMS / TFRS lerdeki Yıllık İyileştirmeler (2010 2012) TMS / TFRS lerdeki Yıllık İyileştirmeler (2011 2013) 2.9.3 Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar aşağıdaki gibidir: UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) UMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (Değişiklik) TMS / TFRS lerdeki Yıllık İyileştirmeler (2012 2014) UFRS 10 ve UMS 28 : Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları ve Katkıları (Değişiklikler) TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler) UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları Yukarıda listelenen yeni standartlar (madde 2.9.2 madde 2.9.3), yorumlar ve mevcut UFRS standartlar ındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlü ğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
17 DİPNOT 3 -- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup yönetimi Grup un risk ve getirilerinin perakende sektöründeki geli şmelerden etkilendiğini dikkate alarak, birincil bölüm raporlamasına endüstriyel bölümleri kullanma kararı almıştır. Grup yönetimi, Grup un faaliyet alanının yiyecek ve içecekler ile dayanıklı tüketim mallarının perakende satışı ve ürün müşterileri sınıflarının benzer olması sebebi ile bu faaliyetlerde önemli risk ve getiri faklılığı olmamasından dolayı tek bir endüstriyel bölüm altında faaliyet gösterdiğini düşünmektedir. Tek bir endüstriyel bölüm olması sonucu birincil bölüm ile ilgili bilgiler ilişikteki konsolide finansal tablolarda bütün halinde sunulmuştur. Grup satışlarının %100 ü yurt içinde gerçekleştiğinden coğrafi bölüm ile ilgili bilgiler ilişikteki konsolide finansal tablolarda bütün halinde sunulmuştur. DİPNOT 4 -- NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31.12.2014 31.12.2013 Nakit 14.356 14.798 Bankalar - Vadeli mevduat 100.164 -- - Vadesiz mevduat 1.773 2.082 Kredi kartı alacakları 22.124 19.480 138.417 36.360 Bilanço tarihi itibariyle vadeli mevduatların ortalama faiz oranları aşağıdaki gibidir: TL %10,00 -- DİPNOT 5 -- FİNANSAL YATIRIMLAR Kısa vadeli satılmaya hazır finansal varlıklar Finansal sertifika Uzun vadeli finansal varlıklar -- 184 Pay Oranı % Tutar 31.12.2014 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2013 KBC Gıda Sanayi Ticaret Limited Şirketi 10,85 10,85 363 54
18 DİPNOT 6 -- FİNANSAL BORÇLAR 31.12.2014 31.12.2013 Kısa vadeli borçlanmalar Banka kredileri - TL 38.435 121.965 - ABD$ -- 100.528 - EURO -- 124 38.435 222.617 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Banka kredileri - TL 25.688 8.262 - ABD$ 71.061 12.429 Finansal kiralama borçları - TL 965 1.586 97.714 22.277 Uzun vadeli borçlanmalar Banka kredileri - TL 26.978 653 - ABD$ 218.142 17.945 Finansal kiralama borçları - TL -- 965 Finansal borçların vadesel dökümü aşağıdaki gibidir: 245.120 19.563 0-3 ay 36.384 83.036 3-12 ay 99.765 161.858 1-2 yıl 81.540 12.426 2-3 yıl 84.736 7.137 3-4 yıl 78.325 -- 4-5 yıl 519 -- 381.269 264.457 31.12.2014 tarihi itibariyle ortalama etkin faiz oran ı TL krediler için %12,21 (31.12.2013: %12,06), ABD$ krediler için %5,30 dur (31.12.2013: %5,34). 31.12.2014 itibariyle Grup un EURO kredisi bulunmamaktad ır (31.12.2013: %3,60). Kiler Alışveriş Hizmetleri ve Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin Fibabanka A.Ş. aracılığıyla Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş. den aldığı 23.01.2014 tarihinde imzalanan 120.000.000 ABD$ tutar ındaki sendikasyon kredi sözleşmesi 4 yıl vadeli olup kredi faizi yıllık libor+%4,5 tir. Grup çeşitli finansal kuruluşlardan temin etmiş olduğu krediler için çeşitli teminatlar vermiştir (dipnot14.b).
19 DİPNOT 7 -- TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 31.12.2014 31.12.2013 Kısa vadeli ticari alacaklar Cari hesap alacakları -Üçüncü şahıslar 2.386 2.358 - İlişkili taraflar (dipnot 27) 2.916 1.860 Alacak senetleri -Üçüncü şahıslar 216 236 5.518 4.454 Ertelenmiş finansman gideri (-) -Üçüncü şahıslar (41) (69) - İlişkili taraflar (dipnot 27) (88) (33) Şüpheli alacak karşılığı(-) (419) (651) 4.970 3.701 Şüpheli ticari alacaklar karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 31.12.2014 31.12.2013 Açılış bakiyesi, 01.01 651 648 Cari dönemde ayrılan ek karşılıklar 119 50 Tahsilatlar ve iptal edilen karşılıklar (5) (21) Tahsili imkansız olup finansal tablolardan çıkarılan alacaklar (346) (26) Kapanış bakiyesi, 31.12 419 651 Üçüncü şahıslardan olan ticari alacakların vadesel dökümü aşağıdadır: 31.12.2014 31.12.2013 Vadesi gelen alacaklar 419 651 1-3 ay arası vadeli alacaklar 1.041 941 3-6 ay arası vadeli alacaklar 1.130 1.002 6-9 ay arası vadeli alacaklar 12 -- İlişkili taraflardan olan ticari alacakların vadesel dökümü aşağıdadır: 2.602 2.594 1-3 ay arası vadeli alacaklar 64 1.393 3-6 ay arası vadeli alacaklar 2.852 467 2.916 1.860
20 31.12.2014 31.12.2013 Kısa vadeli ticari borçlar Cari hesap borçları -Üçüncü şahıslar 192.727 200.920 -İlişkili taraflar (dipnot 27) 7.941 4.115 Borç senetleri -Üçüncü şahıslar 58.650 25.949 -İlişkili taraflar (dipnot 27) 2.433 1.401 Diğer ticari borçlar 273 175 262.024 232.560 Ertelenmiş finansman geliri (-) -Üçüncü şahıslar (3.790) (2.904) -İlişkili taraflar (dipnot 27) (506) (73) Üçüncü şahıslara olan ticari borçların vadesel dökümü aşağıdadır: 257.728 229.583 1-3 ay arası vadeli borçlar 230.107 211.939 3-6 ay arası vadeli borçlar 19.009 13.351 6-12 ay vadeli borçlar 2.534 1.754 İlişkili taraflara olan ticari borçların vadesel dökümü aşağıdadır: 251.650 227.044 1-3 ay arası vadeli borçlar 8.853 4.874 3-6 ay arası vadeli borçlar 1.521 642 10.374 5.516 DİPNOT 8 -- DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer kısa vadeli alacaklar Diğer çeşitli alacaklar -Üçüncü şahıslar 4.551 4.358 -İlişkili taraflar (dipnot 27) 31.245 45.149 35.796 49.507 Şüpheli alacak karşılığı(-) (2.731) (2.413) 33.065 47.094
21 31.12.2014 31.12.2013 Diğer kısa vadeli borçlar Diğer çeşitli borçlar -Üçüncü şahıslara 257 5.736 -İlişkili taraflara (dipnot 27) 21.845 3.970 22.102 9.706 DİPNOT 9 -- STOKLAR İlk madde ve malzeme 2.952 2.878 Ticari mal 386.532 343.579 Diğer stoklar 52 61 389.536 346.518 Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) -- (675) Stok değer düşüklüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 389.536 345.843 31.12.2014 31.12.2013 Açılış bakiyesi, 01.01. 675 -- Cari dönemde ayrılan ek karşılıklar -- 675 Konusu kalmayan karşılıklar (675) -- Kapanış bakiyesi, 31.12. -- 675 DİPNOT 10 -- YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 01.01.2013 Çıkışlar Sabit kıymet değer artış fonu 01.01.2014 Sabit kıymet değer artış fonu 31.12.2014 Arsa 1.556 (1.362) 41 235 35 270 Bina 56.685 -- 8.931 65.616 13.614 79.230 Net defter değeri 58.241 65.851 79.500