1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR)... 1-2 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI... 5 KONSOLİDE... 6-37 DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 7-12 DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 12-13 DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR... 13-15 DİPNOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 15-16 DİPNOT 6 DİĞER KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR... 16-17 DİPNOT 7 STOKLAR... 17 DİPNOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 18-20 DİPNOT 9 KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 21-22 DİPNOT 10 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAKLAR KALEMLERİ... 23-24 DİPNOT 11 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 24 DİPNOT 12 PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ... 25 DİPNOT 13 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 26 DİPNOT 14 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)... 26-28 DİPNOT 15 PAY BAŞINA KAYIP... 28 DİPNOT 16 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 28-31 DİPNOT 17 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 31-35 DİPNOT 18 FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 35-37
30 HAZİRAN 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) VARLIKLAR Dönen varlıklar (Sınırlı (Bağımsız denetimden denetimden Dipnot geçmiş) geçmiş) referansları 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Nakit ve nakit benzerleri 83.481.191 17.778.999 Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 16 14.620.513 10.974.960 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 175.135.390 158.317.565 Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 1.554.857 1.079.455 Stoklar 7 172.115.056 90.189.394 Peşin ödenmiş giderler 19.981.756 10.390.047 Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 14 923.176 876.427 Diğer dönen varlıklar 59.488.299 22.041.212 527.300.238 311.648.059 Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar 8, 18 19.621.544 29.301.831 Toplam dönen varlıklar 546.921.782 340.949.890 Duran varlıklar Ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 99.755.540 118.295.313 Finansal yatırımlar 2.114 265.634 Maddi duran varlıklar 8 460.070.461 409.092.583 Maddi olmayan duran varlıklar - Diğer maddi olmayan duran varlıklar 226.220.210 148.425.489 Peşin ödenmiş giderler 14.950.652 15.594.647 Ertelenmiş vergi varlığı 14 53.709.331 32.064.260 Diğer duran varlıklar 70.000.000 70.000.000 Toplam duran varlıklar 924.708.308 793.737.926 TOPLAM VARLIKLAR 1.471.630.090 1.134.687.816 Özet konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 19 Ağustos 2015 tarihli toplantısında onaylanmıştır. Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1
30 HAZİRAN 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler (Sınırlı (Bağımsız denetimden denetimden Dipnot geçmiş) geçmiş) referansları 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Kısa vadeli borçlanmalar 4 376.729.702 18.294.729 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 4 97.171.531 98.359.137 Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar 16 4.944.320 8.363.796 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 5 157.529.600 59.645.315 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 6.984.320 5.045.260 Ertelenmiş gelirler 1.412.160 1.207.420 Dönem karı vergi yükümlülüğü 14 208.750 150.159 Kısa vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar 3.506.772 1.996.996 - Diğer kısa vadeli karşılıklar 6 17.260.926 15.752.697 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 3.170.586 2.049.569 Toplam kısa vadeli yükümlülükler 668.918.667 210.865.078 Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar 4 475.794.490 642.038.796 Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 14.914.390 13.172.875 - Diğer uzun vadeli karşılıklar 6 30.488.029 35.435.359 Ertelenmiş gelirler 331.381 331.381 Toplam uzun vadeli yükümlülükler 521.528.290 690.978.411 Özkaynaklar Ana ortaklığa ait özkaynaklar 303.182.691 256.543.313 Ödenmiş sermaye 10 460.000.000 460.000.000 Sermaye düzeltme farkları 10 22.585.778 22.585.778 Birleşmeye ilişkin ilave özsermaye katkısı 10 (12.402.788) (12.402.788) Paylara ilişkin primler 10 6.139.733 6.139.733 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler - Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları 10 152.887.867 80.480.862 - Diğer kayıplar 10 (3.605.328) (3.336.110) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler - Yabancı para çevrim farkları 187.284 44.533 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 1.031.613 1.031.613 Geçmiş yıllar zararları (291.836.409) (212.619.021) Net dönem zararı (31.805.059) (85.381.287) Kontrol gücü olmayan paylar (21.999.558) (23.698.986) Toplam özkaynaklar 281.183.133 232.844.327 TOPLAM KAYNAKLAR 1.471.630.090 1.134.687.816 Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Sınırlı (Sınırlı (Sınırlı (Sınırlı denetimden denetimden denetimden denetimden geçmiş) geçmemiş) geçmiş) geçmemiş) Dipnot 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - referansları 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 Hasılat 3, 11 323.486.612 224.496.341 166.199.058 71.201.674 Satışların maliyeti (-) 11 (299.987.280) (211.379.047) (140.986.267) (65.931.503) BRÜT KAR 23.499.332 13.117.294 25.212.791 5.270.171 Pazarlama giderleri (-) 12 (19.186.094) (12.643.658) (21.664.980) (6.944.658) Genel yönetim giderleri (-) 12 (19.281.206) (10.845.686) (16.446.279) (7.637.665) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 12 (1.146.171) (570.328) (1.115.229) (566.142) Esas faaliyetten diğer gelirler 41.661.214 30.674.163 12.496.357 2.320.589 Esas faaliyetten diğer giderler (-) (22.913.297) (13.665.688) (11.379.120) (6.927.860) ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) 2.633.778 6.066.097 (12.896.460) (14.485.565) Yatırım faaliyetlerinden (giderler) / gelirler (5.190.336) (5.481.484) 1.560.024 (363.833) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET (ZARARI)/KARI (2.556.558) 584.613 (11.336.436) (14.849.398) Finansman giderleri (-) (58.032.781) (37.077.929) (19.097.899) (2.949.082) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ ZARARI (60.589.339) (36.493.316) (30.434.335) (17.798.480) Sürdürülen faaliyetler vergi gideri - Dönem vergi (gideri)/geliri 14 (394.060) 465.808 (407.049) (174.255) - Ertelenmiş vergi geliri 14 30.863.752 23.928.475 12.519.003 9.352.100 DÖNEM ZARARI (30.119.647) (12.099.033) (18.322.381) (8.620.635) Dönem zararının dağılımı (30.119.647) (12.099.033) (18.322.381) (8.620.635) Kontrol gücü olmayan paylar 1.685.412 1.604.308 (2.151.509) (1.224.831) Ana ortaklık payları (31.805.059) (13.703.341) (16.170.872) (7.395.804) Pay başına kayıp 15 (0,00069) (0,00030) (0,00035) (0,00016) DİĞER KAPSAMLI GİDERLER Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları/(azalışlar) 77.338.124 77.338.124 251.053 (27.345) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm (kayıpları) / kazançları (277.192) (4.054) (511.647) 30.236 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar Yabancı para çevrim farkları 164.741 142.570 - - Diğer kapsamlı gelir/(gider) 77.225.673 77.476.640 (260.594) 2.891 Toplam kapsamlı gelir/(gider) 47.106.026 65.377.607 (18.582.975) (8.617.744) Kapsamlı gelirin/(giderin) dağılımı 47.106.026 65.377.607 (18.582.975) (8.617.744) Kontrol gücü olmayan paylar 1.699.428 1.614.612 (2.046.163) (1.119.485) Ana ortaklık payları 45.406.598 63.762.995 (16.536.812) (7.498.259) Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Birleşmeye Yabancı Yeniden Kardan Ana Kontrol Sermaye ilişkin ilave para Paylara değerleme ayrılmış Geçmiş Dönem ortaklığa gücü Ödenmiş düzeltmesi özsermaye çevrim ilişkin ölçüm kısıtlanmış Diğer yıllar karı/ ait olmayan Toplam sermaye farkları katkısı farkları primler kazancı yedekler kayıplar zararları (zararı) özkaynak paylar özkaynak 1 Ocak 2014 460.000.000 22.585.778 (12.402.788) - 6.139.733 85.478.836 1.031.613 (1.775.182) (235.028.919) 15.849.219 341.878.290 (8.413.010) 333.465.280 Geçmiş yıl zararlarına transferler - - - - - - - - 15.849.219 (15.849.219) - - - Temettü dağıtımı - - - - - - - - - - - (251.130) (251.130) Toplam kapsamlı gider - - - - - 208.374 - (574.314) - (16.170.872) (16.536.812) (2.046.163) (18.582.975) 30 Haziran 2014 460.000.000 22.585.778 (12.402.788) - 6.139.733 85.687.210 1.031.613 (2.349.496) (219.179.700) (16.170.872) 325.341.478 (10.710.303) 314.631.175 1 Ocak 2015 460.000.000 22.585.778 (12.402.788) 44.533 6.139.733 80.480.862 1.031.613 (3.336.110) (212.619.021) (85.381.287) 256.543.313 (23.698.986) 232.844.327 Geçmiş yıl zararlarına transferler - - - - - (4.931.119) - - (79.217.388) 85.381.287 1.232.780-1.232.780 Toplam kapsamlı gider - - - 142.751-77.338.124 - (269.218) - (31.805.059) 45.406.598 1.699.428 47.106.026 30 Haziran 2015 460.000.000 22.585.778 (12.402.788) 187.284 6.139.733 152.887.867 1.031.613 (3.605.328) (291.836.409) (31.805.059) 303.182.691 (21.999.558) 281.183.133 Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4
1 OCAK-30 HAZİRAN 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (Sınırlı (Sınırlı denetimden denetimden geçmiş) geçmiş) Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - referansları 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 Dönem zararı (30.119.647) (18.322.381) Dönem net zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 78.601.566 35.303.458 Amortisman 8 10.960.039 10.227.341 İtfa payları 13.896.247 5.630.895 Kıdem tazminatı karşılık gideri 2.308.909 2.175.961 İzin yükümlülüğü 1.509.776 934.561 Faiz gelirleri ve giderleri ilgili düzeltmeler 57.601.323 14.122.279 Karşılıklarla ilgili düzeltmeler 16.853.356 14.991.857 Stok değer düşüklüğü karşılığı 7 (118.514) (260.433) Vergi geliri ile ilgili düzeltmeler 14 (30.469.692) (12.519.003) Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar ile ilgili düzeltmeler 2.159.789 - Maddi duran varlıkların değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler 8 3.900.333 - İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (32.434.168) (6.165.440) Ticari alacaklar 5 1.074.613 18.326.759 Stoklar 7 (81.807.148) 2.845.383 İlişkili taraflardan alacaklar 16 (3.703.926) (1.796.915) Diğer alacaklar ve varlıklar (46.653.432) 8.159.536 Ticari borçlar 5 98.802.170 13.039.027 İlişkili taraflara borçlar 16 (3.411.262) (82.607.851) Diğer kısa vadeli yükümlülükler 3.264.817 35.868.621 Faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları 16.047.751 10.815.637 Ödenen vergi 14 (335.469) 407.049 Ödenen kıdem tazminatı (913.884) (486.498) Alınan faiz 3.261.284 4.189.698 Ödenen faiz (3.393.050) (601.393) Diğer nakit çıkışları (20.292.457) (14.022.351) İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit (5.625.825) 302.142 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDE KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞ Maddi duran varlık alımı 8 (60.213.132) (129.294.923) Maddi olmayan duran varlık alımı (3.058.258) (25.231.064) Maddi duran varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri 1.121.553 - Faiz geliri 911.904 1.560.024 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (61.237.933) (152.965.963) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Borçlanmalardaki artış (net) 191.003.061 167.976.075 Faiz gideri (58.601.852) (19.097.899) Finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit 132.401.209 148.878.176 Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış) 65.537.451 (3.785.645) D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ 164.741 - Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış) 65.702.192 (3.785.645) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 17.778.999 39.440.493 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 83.481.191 35.654.848 Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU İşletmenin ticaret ünvanı: Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. ( Karsan veya Şirket ) Hasanağa Organize Sanayi Bölgesi ( HOSAB ), Sanayi Caddesi, 16225, Nilüfer-BURSA Bağlı bulunduğu grup: Kıraça Holding A.Ş. İşlem gördüğü borsa: Borsa İstanbul Ulusal Pazar Şirket, Türkiye de her nevi oto montaj ve karöseri tesisleri kurmak, kurulmuş olanları satın almak, bunlara iştirak etmek, karöseri imali için oto ithal etmek, her nevi oto karöseri yapmak ve satmak amacıyla kurulmuştur. Şirket in faaliyet alanları; çeşitli otomotiv markalarına motorlu araçlar üretmek, ithal ve ihraç etmektir. Aynı kapsamda, otomotiv ana ve yan sanayilerine endüstriyel hizmet vermektir. Şirket in ve bağlı ortaklılarının 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla toplam çalışan sayısı 1.780 kişidir (31 Aralık 2014: 1.384). Bağlı ortaklıklar 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklıklar aşağıda yer almaktadır: Şirket in Ortaklık Payı 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Doğrudan ve Doğrudan ve dolaylı Etkin dolaylı Etkin ortaklık ortaklık ortaklık ortaklık Şirket ismi Faaliyet alanı oranı oranı oranı oranı Karsan Otomotiv Sanayi Mamulleri Pazarlama A.Ş. ( Karsan Pazarlama ) Distribütör %25 %25 %25 %25 Kırpart Otomotiv Parçaları San. ve Tic. A.Ş. Üretim, satış ( Kırpart ) pazarlama ve dağıtım %83 %83 %83 %83 Kırpart Shanghai Satış pazarlama %100 %83 %100 %83 Karsan Italy S.R.L. Satış pazarlama %100 %100 %100 %100 Karsan USA LLC (*) Satış pazarlama %100 %100 %100 %100 Yukarıda adı geçen kuruluşlar hep birlikte Grup olarak ifade edilmektedir. İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Karsan ile bağlı ortaklıkları Karsan Pazarlama, Kırpart, Kırpart Shanghai ve Karsan Italy S.R.L. nin finansal tablolarının tam konsolidasyon yöntemi ile muhasebeleştirilmesi suretiyle konsolide olarak hazırlanmıştır. (*) Karsan, ABD deki yerel otoritelerin düzenleyecekleri ihalelere katılmak amacıyla merkezi New York, ABD de tamamı Karsan a ait kuruluş aşamasında bir sermaye aktarımı gerektirmeyen Karsan USA LLC unvanı ile bir şirket kurmuştur. Şirket e herhangi bir sermaye aktarımı olmamış ve Grup un finansal pozisyonu üzerinde hiçbir etkisi yoktur. 6
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar 2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları İlişikteki özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri: II, No: 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğ in 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) esas alınmıştır. TMS ler; Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) içermektedir. Grup, 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: XII, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarının tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2014 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Grup un, özet konsolide finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un konsolide finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Şirket ve Türkiye de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 7
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı) 2.1.2 Konsolidasyon esasları Konsolide finansal tablolar ana ortaklık, Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıklarının aşağıdaki bölümlerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Dipnot 2 de belirtilen TMS ye uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıklar, iktisap edildikleri tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamına alınmış ve elden çıkarılma tarihi itibarıyla de konsolidasyon kapsamı dışında tutulmuştur. a) Bağlı Ortaklıklar, Grup un ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla veya (b) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Grup un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve Bağlı Ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Şirket ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket ve Bağlı Ortaklıkları tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır. b) Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar. Bağlı Ortaklığın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları konsolide bilanço ve konsolide kapsamlı gelir tablosunda sırasıyla azınlık payı ve azınlık kar/zararı olarak gösterilmektedir. Ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların ödediği sermaye nitelikli fonlar azınlık paylarının içinde gösterilmektedir. 2.1.3 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler. 2.1.4 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla konsolide bilançosunu 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Haziran 2015 dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Haziran 2014 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 2.1.5 İşletmenin Sürekliliği Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 8
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı) 2.1.6 Turkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler a) Yıllık raporlama dönemi sonu 30 Haziran 2015 olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar: - TMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış fayda planları ; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. - Yıllık İyileştirmeler 2010-2012 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm - Yıllık İyileştirmeler 2011-2013 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 1, TFRS nin İlk Uygulaması - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller b) 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: - TFRS 11 Müşterek Anlaşmalar daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. - TMS 16 Maddi duran varlıklar, ve TMS 41 Tarımsal faaliyetler ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak, değişiklik bu bitkileri TMS 41 in kapsamından çıkararak TMS 16 nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. 9
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı) b) 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı): - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle, varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. - TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, tarife düzenlemesine dayalı tutarları önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. - TMS 27 Bireysel finansal tablolar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını bireysel finansal tablolarında muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, TFRS 10 un ve TMS 28 in gereklilikleri arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da katkısı konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir. - Yıllık İyileştirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik, - TFRS 7, Finansal araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik, - TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına ilişkin değişiklik - TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. - TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. 10
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı) b) 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı): - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir - TFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat ; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tablolardaki brüt satış karlarının dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. - TFRS 9 Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2014 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalarla tutarlıdır. Bu özet konsolide ara dönem finansal tablolar 1 Ocak - 31 Aralık 2014 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır. 2.3 Önemli muhasebe değerlendirme tahmin ve varsayımları Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılıklar gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: (a) Maddi varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar faydalı ömürleri Maddi ve maddi olmayan varlıklar (arsalar ile tesis, makine ve cihazlar hariç) elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır. 11
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Önemli muhasebe değerlendirme tahmin ve varsayımları (Devamı) (b) Karşılıklar Karşılıklar, Grup un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. (c) Kullanılabilir mali zararlar Grup vergiye esas finansal tabloları ile TMS ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup un gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararlar ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Grup, söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarını muhasebeleştirirken, gelecekteki kar projeksiyonlarını ve cari dönemlerde oluşan zararların son kullanılabileceği tarihleri göz önünde bulundurulmuştur. Bu konu ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini etkileyebilecektir (Dipnot 14). (d) Şüpheli alacak karşılığı Şüpheli hale gelen ticari alacaklar için Şirket vadesi geçmiş ve tahsilat imkânı azaldığı öngörülen alacaklar için geçmiş tahsil edilmeme tecrübesine de dayanarak karşılık ayırmaktadır. (e) Yapılmakta olan yatırımlar 30 Haziran tarihi itibarıyla 120.337.780 TL tutarındaki yapılmakta olan yatırımlar, halen yatırımı devam eden projelere ilişkin maddi ve maddi olmayan varlıklar yatırımlarından oluşmaktadır. Söz konusu projeler tamamlanmalarını takiben, aktifleştirilip amortisman ayırma yoluyla giderleştirilecektir. Grup yönetimi en iyi tahminleri doğrultusunda yatırımlardan elde edeceği ekonomik faydanın defter değerlerinden yüksek olduğunu öngörmektedir (Dipnot 8). DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup un faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Grup un organizasyon yapısı, Grup un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi seklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup'un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir. 12
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) Ayrı faaliyet bölümleri olarak değerlendirmemekle birlikte 1 Ocak - 30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ilişkin net satışlarının müşterilerin coğrafi konumuna göre dağılımı bilgi amaçlı olarak verilmiştir. 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 Türkiye 221.328.853 130.380.341 Almanya 18.330.948 3.399.867 Çin Halk Cumhuriyeti 14.811.830 7.233.507 Belçika 11.659.230 142.569 Avusturya 10.704.477 1.823.286 Slovakya 6.673.039 5.183.092 Fransa 5.573.237 5.479.909 Azerbaycan 5.452.089 - İtalya 5.179.440 461.417 İngiltere 5.129.380 5.563.058 İsviçre 4.914.768 7.932 Romanya 2.831.607 2.787.530 İspanya 2.804.481 1.418.737 Polonya 2.519.078 - Çek Cumhuriyeti 2.299.872 - Bulgaristan 1.574.435 - Makedonya 154.830 400.383 Diğer 1.545.018 1.917.430 323.486.612 166.199.058 (*) Brezilya, Dominik Cumhuriyeti, Güney Afrika, Macaristan ve Sırbistan dan oluşmaktadır (2014: Avustralya ve Brezilya dan). DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Kısa vadeli finansal krediler 255.862.940 8.489.891 Tahvil ihracına ilişkin kısa vadeli borçlanmalar 104.515.379 5.010.215 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı 92.656.151 93.348.922 Kısa vadeli finansal kiralama borçları 14.325.589 9.804.838 Faktoring borçları 6.541.174-473.901.233 116.653.866 Uzun vadeli finansal krediler 205.952.857 289.195.418 Tahvil ihracına ilişkin uzun vadeli borçlanmalar 200.000.000 280.000.000 Uzun vadeli finansal kiralama borçları 69.841.633 72.843.378 475.794.490 642.038.796 Toplam finansal borçlar 949.695.723 758.692.662 13
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) a) Kısa vadeli finansal borçlar 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Faiz Faiz TL oranı (%) TL oranı (%) Kısa vadeli krediler TL krediler 250.336.732 12,36 57.221.410 9,14 Avro krediler 84.388.136 3,44 44.591.972 4,95 ABD Doları krediler 13.794.223 4,94 25.431 4,94 Tahvil ihracına ilişkin kısa vadeli borçlanmalar (*) 104.515.379 13,91 5.010.215 12,76 Finansal kiralama borçları 14.325.589-9.804.838 - TL faktoring borçları 6.541.174 - - - b) Uzun vadeli finansal borçlar 473.901.233 116.653.866 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Faiz Faiz TL oranı (%) TL oranı (%) Tahvil ihracına ilişkin uzun vadeli borçlanmalar (*) 200.000.000 13,91 280.000.000 12,76 Uzun vadeli krediler Avro krediler 164.478.014 9,70 141.941.112 12 TL krediler 41.474.843 5,84 135.659.806 5,05 ABD Doları krediler - - 11.594.500 4,94 Finansal kiralama borçları 69.841.633-72.843.378-475.794.490 642.038.796 (*) Sermaye Piyasası Kurulu'nun 6 Mayıs 2014 tarih ve 14/424 sayılı izni ile onaylanan ihraç başvurusu kapsamında, borsa dışında nitelikli yatırımcıya satılmak üzere 728 gün vadeli 3 ayda bir kupon ödemeli, değişken faizli ve vade sonunda anapara ödemeli olarak ihraç edilen 100.000.000 TL nominal değerli tahvil ile Sermaye Piyasası Kurulu'nun 2 Ekim 2014 tarih ve 29/966 sayılı izni ile onaylanan 200.000.000 TL ihraç tavanı kapsamında 21 Ekim 2014 tarihinde ihraç edilen, borsa dışında nitelikli yatırımcıya satılan 180.000.000 TL nominal değerli, 1.092 gün vadeli 3 ayda bir kupon ödemeli, değişken faizli ve vade sonunda anapara ödemeli birinci tertip ve 27 Mart 2015 tarihinde ihraç edilen, borsa dışında nitelikli yatırımcıya satılan 20.000.000 TL nominal değerli, 1.092 gün vadeli, 3 ayda bir kupon ödemeli, değişken faizli ve vade sonunda anapara ödemeli ikinci tertip tahvil ihraçlarının toplamını temsil etmektedir. Uzun vadeli finansal kredilerinin ödeme planı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 2016 38.594.554 175.796.795 2017 74.726.448 71.805.810 2018 47.623.313 28.771.450 2019 21.773.618 5.128.545 2020 20.427.118 5.128.545 2021 2.807.806 2.564.273 205.952.857 289.195.418 Dipnot 5 de anlatıldığı üzere 30 Haziran 2015 itibarıyla, İETT den alacakların 51.689.693 Avro tutarındaki kısmı, uzun vadeli kredilerin 61.357.919 TL ve 23.064.980 Avro sunun itfasında kullanılmak üzere, Ziraat Bankası A.Ş. ve VakıfBank A.Ş. adına temlik edilmiştir. 14
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) c) Finansal kiralama borçları Bir yıldan kısa vadeli kısım 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Minimum Minimum finansal finansal kiralama Toplam kiralama Toplam ödemesi Faiz yükümlülük ödemesi Faiz yükümlülük 2015 10.634.173 (4.001.481) 6.632.692 16.260.398 (6.455.560) 9.804.838 2016 10.822.477 (3.129.580) 7.692.897 - - - Bir yıldan uzun vadeli kısım 2016 10.922.693 (2.614.512) 8.308.181 20.254.345 (5.410.195) 14.844.150 2017 20.103.993 (4.315.681) 15.788.312 18.834.750 (4.075.751) 14.758.999 2018 17.774.493 (3.188.733) 14.585.760 16.783.834 (3.015.560) 13.768.274 2019 14.700.940 (2.141.640) 12.559.300 13.904.816 (2.025.661) 11.879.155 2020 14.597.600 (1.111.918) 13.485.682 13.807.073 (1.051.703) 12.755.370 2021 5.279.622 (165.224) 5.114.398 4.993.706 (156.276) 4.837.430 104.835.991 (20.668.769) 84.167.222 104.838.922 (22.190.706) 82.648.216 DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar - Kısa vadeli 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Ticari alacaklar 157.492.228 142.878.349 Alacak senetleri 19.452.188 16.223.067 Şüpheli ticari alacaklar 2.060.000 2.060.000 179.004.416 161.161.416 Eksi: şüpheli alacaklar karşılığı (2.060.000) (2.060.000) Eksi: tahakkuk etmemiş finansman gelirleri (1.809.026) (783.851) 175.135.390 158.317.565 Grup un, ticari alacaklarına uyguladığı standart vade 30 ile 60 gün arasındadır (31 Aralık 2014: 30 ile 60 gün). Grup un TL, Avro ve ABD Doları cinsinden olan ticari alacakları için uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla %9,80 %0,17 ve %0,73'tür (31 Aralık 2014: yıllık %8,33, %0,29 ve %0,63). b) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar - Uzun vadeli 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Ticari alacaklar (*) 100.099.898 119.017.511 Eksi: tahakkuk etmemiş finansman gelirleri (344.358) (722.198) 99.755.540 118.295.313 (*) Grup, İETT İşletmeleri Genel Müdürlüğü'nün açmış olduğu; 24 Mayıs 2012 ve 21 Haziran 2012 tarihli ihalelere ilişkin alacakları temsil etmektedir. Grup un söz konusu ihalelere istinaden İETT den 155.979.667 TL tutarında toplam alacağının 100.099.898 TL tutarındaki kısmı uzun vadelidir. 30 Haziran 2015 itibarıyla, İETT den alacakların 51.689.693 Avro tutarındaki kısmı, uzun vadeli kredilerin 61.357.919 TL ve 23.064.980 Avro sunun itfasında kullanılmak üzere, Ziraat Bankası A.Ş. ve VakıfBank A.Ş. adına temlik edilmiştir. 15
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) c) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Ticari borçlar 158.672.783 59.870.613 Eksi: tahakkuk etmemiş finansman giderleri (1.143.183) (225.298) 157.529.600 59.645.315 Grup un ticari borçlarına ilişkin ortalama ödeme vadesi 90 gündür (31 Aralık 2014: 90 gündür). Grup un TL, Avro ve ABD Doları cinsinden ticari borçları için uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla %9,80 %0,17 ve %0,73 tür (31 Aralık 2014: %8,13, %0,14 ve %0,16). DİPNOT 6 - DİĞER KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR a) Diğer kısa vadeli karşılıklar 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 Garanti giderleri karşılığı 6.221.145 5.467.407 Satış iskontoları karşılığı 5.478.261 3.063.532 Konya Belediyesi otobüs bakım onarım karşılığı 4.851.117 6.800.508 Diğer 710.403 421.250 Garanti giderleri karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 17.260.926 15.752.697 2015 2014 1 Ocak tarihi itibariyla bakiye 5.467.407 1.753.552 Muhasebeleştirilen ilave karşılıklar 4.118.462 - Ödemelerden kaynaklanan azalmalar (3.364.724) (141.802) 30 Haziran itibariyla bakiye 6.221.145 1.611.750 Satış iskontoları karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2015 2014 1 Ocak tarihi itibariyla bakiye 3.063.532 1.687.500 Muhasebeleştirilen ilave karşılıklar 9.188.194 3.113.072 Ödemelerden kaynaklanan azalmalar (6.773.465) (2.337.656) 30 Haziran itibariyla bakiye 5.478.261 2.462.916 16
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 6 - DİĞER KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR (Devamı) Konya belediyesi bakım onarım karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2015 2014 1 Ocak tarihi itibariyla bakiye 6.800.508 - Muhasebeleştirilen ilave karşılıklar 24.997 7.979.504 Ödemelerden kaynaklanan azalmalar (804.472) (536.540) Karşılık hesapları arası transferler (1.169.916) - 30 Haziran itibariyla bakiye 4.851.117 7.442.964 b) Diğer uzun vadeli karşılıklar 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 İETT otobüs bakım onarım karşılığı 30.488.029 35.435.359 İETT otobüs bakım onarım karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 30.488.029 35.435.359 2015 2014 1 Ocak tarihi itibariyla bakiye 35.435.359 44.633.768 Muhasebeleştirilen ilave karşılıklar 3.232.550 3.899.281 Ödemelerden kaynaklanan azalmalar (9.349.796) (11.006.354) Karşılık hesapları arası transferler 1.169.916-30 Haziran itibariyla bakiye 30.488.029 37.526.695 DİPNOT 7 - STOKLAR 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 İlk madde ve malzeme 82.343.976 37.335.761 Yarı mamuller 19.399.265 16.239.343 Mamuller 20.993.977 20.160.214 Ticari mallar 43.909.018 16.858.353 Yoldaki mallar 6.396.830 642.247 173.043.066 91.235.918 Eksi: değer düşüklüğü karşılığı (928.010) (1.046.524) 172.115.056 90.189.394 1 Ocak - 30 Haziran 2015 hesap döneminde Grup un satılan malın maliyeti hesabının 227.881.677 TL lik (1 Ocak - 30 Haziran 2014: 73.881.046 TL) kısmı ilk madde malzeme sarfı ile ilgilidir (Dipnot 11). 17
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla sona eren dönem içindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Yeraltı ve Tesis, Diğer Yapılmakta Arazi ve yerüstü makine maddi olan arsalar düzenleri Binalar ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar varlıklar yatırımlar Toplam Maliyet değeri 1 Ocak 2015 bakiyesi 41.740.512 13.988.285 98.209.612 195.256.711 5.489.681 25.310.577 2.143.653 208.685.966 590.824.997 Alımlar 330.029 61.556-5.564.122 2.600.463 740.113 29.524 50.887.325 60.213.132 Çıkışlar - - - (1.167.824) (788.457) (190.833) - - (2.147.114) Transferler 15.000.000 - (11.261.755) 42.435.645-4.245.281 - (139.235.511) (88.816.340) Yeniden değerleme fonu 47.006.787-24.871.588 20.928.329 - - - - 92.806.704 Değer düşüklüğü - - - (709.757) - - - - (709.757) 104.077.328 14.049.841 111.819.445 262.307.226 7.301.687 30.105.138 2.173.177 120.337.780 652.171.622 Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2015 bakiyesi - (5.791.512 (39.761.425) (115.199.287) (2.000.517) (17.495.960) (1.483.713) - (181.732.414) Dönem gideri - (291.404 (1.860.075) (6.896.129) (673.159) (1.180.394) (58.878) - (10.960.039) Çıkışlar - - - 186.797 224.179 180.316 - - 591.292 - (6.082.916) (41.621.500) (121.908.619) (2.449.497) (18.496.038) (1.542.591) - (192.101.161) 30 Haziran 2015 itibariyla net defter değeri 104.077.328 7.966.925 70.197.945 140.398.607 4.852.190 11.609.100 630.586 120.337.780 460.070.461 18
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla sona eren dönem içindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Yeraltı ve Tesis, Diğer Yapılmakta Arazi ve yerüstü makine maddi olan arsalar düzenleri Binalar ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar varlıklar yatırımlar Toplam Maliyet değeri 1 Ocak 2014 bakiyesi 41.740.512 13.124.596 97.069.420 206.733.496 3.434.046 27.166.603 4.600.532 92.300.443 486.169.648 Alımlar - 161.929 509.361 2.811.296 2.145.866 2.499.282 2.122.525 119.044.664 129.294.923 Çıkışlar - - - (836.946) (52.732) (163.166) - (18.473.375) (19.526.219) Yeniden değerleme fonu - - - 380.028 - - - - 380.028 41.740.512 13.286.525 97.578.781 209.087.874 5.527.180 29.502.719 6.723.057 192.871.732 596.318.380 Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2014 bakiyesi - (5.260.807) (39.520.350) (122.597.703) (1.370.663) (18.054.432) (3.586.909) - (190.390.864) Dönem gideri - ( 263.131) (1.976.455) (6.021.987) (503.935) (1.442.697) (19.136) - (10.227.341) Çıkışlar - - - 889.594 52.733 47.416 - - 989.743 - (5.523.938) (41.496.805) (127.730.096) (1.821.865) (19.449.713) (3.606.045) - (199.628.462) 30 Haziran 2014 itibariyla net defter değeri 41.740.512 7.762.587 56.081.976 81.357.778 3.705.315 10.053.006 3.117.012 192.871.732 396.689.918 19
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla, Grup un almış olduğu kredilere istinaden sabit kıymetler üzerinde 59.260.000 Avro, 149.000.000 TL, 4.500.000 ABD Doları tutarlarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 59.260.000 Avro, 149.000.000 TL ve 4.500.000 ABD Doları) (Dipnot 9). Dönemin amortisman ve itfa payı giderlerinin 19.598.973 TL'si (1 Ocak - 30 Haziran 2014: 11.824.547 TL) satılan malın maliyetine (Dipnot 11), 1.077.645 TL'si (1 Ocak - 30 Haziran 2014: 255.312 TL) pazarlama giderlerine (Dipnot 12), 2.014.774 TL'si (1 Ocak 30 Haziran 2014: 1.076.081 TL) genel yönetim giderlerine (Dipnot 12), 2.104.824 TL si yatırım maliyetlerine ve 60.070 TL'si araştırma ve geliştirme giderlerine yansıtılmıştır. Şirket in kullanım amaçlı arsa ve binaları ile tesis, makine ve cihazları 31 Mayıs 2015 tarihinde yeniden makul değer tespitine tabi tutulmuştur. TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. ( TSKB ) nin emsal satışların karşılaştırılması yöntemi ile kullanım amaçlı gayrimenkuller ve tesis, makine ve cihazlar için 31 Mayıs 2015 tarihi itibariyla geçerli olmak üzere belirlediği değerlerin detayı aşağıda verilmiştir: Değerleme günü Yeniden itibarıyla Değerlenmiş değerleme net defter değeri tutar farkı Arazi ve arsalar 52.349.590 99.356.377 47.006.787 Binalar 39.186.504 64.058.092 24.871.588 Tesis, makine ve cihazlar 52.819.958 73.038.530 20.218.572 Satılmaya hazır duran varlıklar (*) 12.707.866 4.569.470 (8.138.396) 157.063.918 241.022.469 83.958.551 31 Mayıs 2015 tarihi itibarıyla TSKB tarafından gerçekleştirilen değerleme sonucunda oluşan 92.806.704 TL tutarındaki yeniden değerleme artışı tutarı özkaynakların altında Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları hesabına kaydedilmiş (Dipnot 10), 8.848.153 TL tutarındaki yeniden değerleme azalışının 4.947.821 TL lik kısmı Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları hesabından düşülmüş (Dipnot 10), 3.900.333 TL lik kısmı ise gelir tablosunda Yatırım faaliyetlerinden giderler hesabı ile ilişkilendirilmiştir. (*) Dipnot 18 de anlatıldığı üzere, söz konusu satılmaya hazır duran varlıklar J10 üretim hattına ait makine, teçhizat ve ekipmandan oluşmaktadır. Haziran 2013 itibarıyla sınıflandırılmış olan tesis makine ve cihazların cari dönemde yapılan değerlemesi sonucunda ortaya çıkan 8.138.396 TL tutarındaki yeniden değerleme azalışının 4.947.821 TL lik kısmı Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları hesabından düşülmüş (Dipnot 10), 3.190.575 TL lik kısmı ise gelir tablosunda Yatırım faaliyetlerinden giderler hesabı ile ilişkilendirilmiştir. 20
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 9 - KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Grup tarafından verilen Teminat, Rehin ve İpotekler ( TRİ ): Grup un 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyla, teminat/rehin/ipotek ( TRİ ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2015 Orijinal Orijinal Orijinal Orjinal para para para para Toplam birimi birimi birimi birimi TL karşılığı TL USD EUR JPY A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ ler (*) 429.221.641 156.467.842 5.328.755 85.493.385 159.640.000 B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3.kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ ler Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur D. Diğer verilen TRİ lerin toplam tutarı i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ ler toplamı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur ii. B ve C kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ ler toplamı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur iii. C kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine vermiş olduğu TRİ ler toplamı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur Toplam TR 429.221.641 156.467.842 5.328.755 85.493.385 159.640.000 Diğer verilen TRİ ler Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla Grup un vermiş olduğu diğer TRİ lerin Grup un özkaynaklarına oranı % 0 dır (31 Aralık 2014: %0). (*) 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla Gümrük müdürlükleri, vergi dairesi ve diğer kamu kuruluşlarına verilen 7.467.842 TL, 26.233.385 Avro ve 828.755 ABD Doları tutarındaki teminat mektuplarından 159.640.000 Japon Yeni tutarındaki hammadde ve malzeme alımı için açılmış bulunan fakat fiili ithalatı gerçekleşmemiş akreditiflerden ve uzun vadeli kredi çerçevesinde verilen 149.000.000 TL, 4.500.000 ABD Doları ve 59.260.000 Avro tutarındaki ipoteklerden oluşmaktadır. 21