TRAKYA CAM SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK 30 HAZİRAN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU... 1-2 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU... 3 KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 4 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 5 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU... 6-7 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR... 8-84 NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 8-11 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 11-29 NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ... 30 NOT 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR... 31 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 31-33 NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 34 NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR... 34-35 NOT 8 BORÇLANMALAR... 35-36 NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER... 37 NOT 10 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 37-38 NOT 11 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 38-39 NOT 12 TÜREV ARAÇLAR... 39 NOT 13 STOKLAR... 39 NOT 14 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER... 40 NOT 15 İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ... 40 NOT 16 İŞ ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLER... 40-46 NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 46 NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 47-48 NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 49-50 NOT 20 ŞEREFİYE... 51 NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI... 51 NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR... 51-53 NOT 23 TAAHHÜTLER... 53 NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 54 NOT 25 VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ... 54 NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 55 NOT 27 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ... 55-58 NOT 28 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 58 NOT 29 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ... 59 NOT 30 ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER... 59 NOT 31 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER... 59-60 NOT 32 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER... 60 NOT 33 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ... 60 NOT 34 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR... 61 NOT 35 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)... 61-65 NOT 36 PAY BAŞINA KAZANÇ... 65 NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 66-71 NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 72-83 NOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)... 83-84 NOT 40 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 84 NOT 41 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 84
ve 31 Aralık Ara Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Finansal Durum Tabloları VARLIKLAR Dipnot Referansları 31 Aralık Dönen Varlıklar 1.560.647.885 1.482.943.622 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 819.917.655 805.530.347 Ticari Alacaklar 10,37 357.899.539 332.064.441 - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 37 2.165.400 9.130.568 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 10 355.734.139 322.933.873 Diğer Alacaklar 11,37 21.325.122 41.200.819 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 37 10.031.408 35.541.122 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 11.293.714 5.659.697 Stoklar 13 271.931.757 239.525.886 Peşin Ödenmiş Giderler 14 23.158.438 17.755.749 Diğer Dönen Varlıklar 26 59.593.890 39.939.692 1.553.826.401 1.476.016.934 Satış Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar 34 6.821.484 6.926.688 Duran Varlıklar 2.719.851.915 2.402.129.066 Finansal Yatırımlar 7 234.626.233 158.747.713 Diğer Alacaklar 11 816.800 865.507 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 611.197.819 599.847.755 Maddi Duran Varlıklar 18 1.677.504.078 1.490.735.645 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19,20 46.923.361 49.126.062 - Şerefiye 20 21.117.432 21.148.520 - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 25.805.929 27.977.542 Peşin Ödenmiş Giderler 14 64.207.599 62.609.203 Ertelenen Vergi Varlığı 35 84.576.025 40.197.181 TOPLAM VARLIKLAR 4.280.499.800 3.885.072.688 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1
ve 31 Aralık Ara Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Finansal Durum Tabloları KAYNAKLAR Dipnot Referansları 31 Aralık Kısa Vadeli Yükümlülükler 709.869.344 518.457.308 Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 121.516.043 83.791.095 Uzun vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 8 105.593.196 94.339.936 Ticari Borçlar 10,37 209.100.399 168.980.784 - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 37 43.652.320 35.775.633 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 10 165.448.079 133.205.151 Diğer Borçlar 11,37 138.983.724 63.852.737 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 37 129.834.152 54.042.548 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 11 9.149.572 9.810.189 Ertelenmiş Gelirler 14 16.408.218 13.472.586 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 15.302.865 19.566.324 Kısa Vadeli Karşılıklar 22,24 60.648.957 43.749.813 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Yükümlülükler 24 2.242.360 1.088.618 - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 22 58.406.597 42.661.195 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 42.315.942 30.704.033 Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.097.069.447 1.034.497.455 Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 972.970.049 922.273.376 Diğer Borçlar 11 1.371.746 1.312.534 Uzun Vadeli Karşılıklar 24 57.596.215 56.619.859 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 35 65.131.437 54.291.686 ÖZKAYNAKLAR 27 2.473.561.009 2.332.117.925 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 27 2.287.787.917 2.147.644.833 Ödenmiş Sermaye 710.000.000 710.000.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 5.576.528 5.576.528 Pay İhraç Primleri/İskontolar 22.703 22.703 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Kıdem Tazminatı Karşılığı Aktüeryal Kayıp Kazanç Fonu Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (6.637.362) (6.637.362) (6.637.362) (6.637.362) 386.842.831 326.302.406 - Yabancı Para Çevirim Farkları 170.629.207 182.173.376 - Değer Artış Fonları 216.213.624 144.129.030 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 127.750.662 123.067.922 Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 955.629.896 872.118.925 Net Dönem Karı/Zararı 108.602.659 117.193.711 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 27 185.773.092 184.473.092 TOPLAM KAYNAKLAR 4.280.499.800 3.885.072.688 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2
1 Ocak - ve Ara Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Kar veya Zarar Tabloları Dipnot Referansları 1 Nisan- 1 Nisan- Hasılat 28 953.049.994 582.167.117 499.624.821 346.114.936 Satışların Maliyeti (-) 28 (686.416.329) (431.853.849) (369.736.105) (252.524.423) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar 266.633.665 150.313.268 129.888.716 93.590.513 Genel Yönetim Giderleri (-) 29 (82.005.261) (55.001.760) (35.438.613) (28.832.541) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 (86.818.955) (60.024.679) (46.237.659) (34.594.035) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 29 (7.382.116) (6.395.368) (3.039.634) (3.703.483) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 31 28.274.204 22.099.254 14.944.411 11.615.730 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 31 (10.199.268) (10.253.067) (4.220.405) (5.674.696) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar 16 772.780 (1.045.977) (118.002) 1.894.953 Esas Faaliyet Karı 109.275.049 39.691.671 55.778.814 34.296.441 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 32 8.252.064 5.775.881 6.147.366 3.259.612 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 32 (499.123) (846.709) (409.206) (343.347) Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı 117.027.990 44.620.843 61.516.974 37.212.706 Finansman Gelirler 33 331.149.527 197.578.985 89.424.641 150.985.125 Finansman Giderler (-) 33 (343.512.335) (193.507.488) (91.128.978) (147.879.042) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kar 104.665.182 48.692.340 59.812.637 40.318.789 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri 35 15.316.308 (9.411.817) 24.941.745 (6.953.230) - Dönem Vergi Gelir/Gideri 35 (21.980.410) (11.574.651) (10.991.335) (8.502.684) - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 35 37.296.718 2.162.834 35.933.080 1.549.454 Dönem Karı 119.981.490 39.280.523 84.754.382 33.365.559 Dönem Karının Dağılımı - Kontrol Gücü Olmayan Paylar 27 11.378.831 4.213.278 8.785.676 2.583.546 - Ana Ortaklık Payları 27 108.602.659 35.067.245 75.968.706 30.782.013 Pay Başına Kazanç 36 0,1530 0,0494 0,1070 0,0434 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3
1 Ocak - ve Ara Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları Dipnot Referansları 1 Nisan- 1 Nisan- DÖNEM KARI/ZARARI 119.981.490 39.280.523 84.754.382 33.365.559 DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar 27 58.882.594 37.679.549 23.613.772 43.387.229 Yabancı Para Çevirim Farkları (13.202.000) 26.572.301 (33.118.578) 35.308.488 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme Kazançları/Kayıpları 75.878.520 11.691.840 59.718.263 2.283.054 Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (3.793.926) (584.592) (2.985.913) 5.795.687 DİĞER KAPSAMLI GELİR 58.882.594 37.679.549 23.613.772 43.387.229 TOPLAM KAPSAMLI GELİR 178.864.084 76.960.072 108.368.154 76.752.788 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 9.721.000 7.657.702 5.955.264 5.901.069 Ana Ortaklık Payları 169.143.084 69.302.370 102.412.890 70.851.719 Pay Başına Kazanç 36 0,2382 0,0976 0,1442 0,0998 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4
1 Ocak ve Ara Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Özkaynaklar Değişim Tabloları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Pay İhraç Primleri/ İskontoları Kıdem Tazminatı Karşılığı Aktüeryal Kayıp/(Kazanç Fonu) Yabancı Para Çevrim Farkları Değer Artış Fonları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Geçmiş Yedekler Yıllar Karları Net Dönem Karı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Toplam Paylar Özkaynaklar 1 Ocak itibariyla bakiye 693.680.000 5.576.528 22.703 (6.637.362) 58.318.173 127.439.148 109.606.914 842.818.765 75.656.305 1.906.481.174 103.689.184 2.010.170.358 Transferler - - - - - - 11.864.084 63.792.221 (75.656.305) - - - Toplam Kapsamlı Gelir - - - - 23.127.877 11.107.248 - - 35.067.245 69.302.370 7.657.702 76.960.072 Bedelsiz sermaye artırımı 16.320.000 - - - - - - (16.320.000) - - - - Bedelli sermaye artırımı - - - - - - - - - - 9.049.320 9.049.320 Temettüler - - - - - - - (16.550.000) - (16.550.000) (6.315.750) (22.865.750) Bağlı ortaklıklarda kontrol kaybı ile sonuçlanmayan pay oranı değişikliğine bağlı artış/azalış - - - - - - - (25.137) - (25.137) (15.082.200) (15.107.337) itibariyla bakiye 710.000.000 5.576.528 22.703 (6.637.362) 81.446.050 138.546.396 121.470.998 873.715.849 35.067.245 1.959.208.407 98.998.256 2.058.206.663 1 Ocak itibariyla bakiye 710.000.000 5.576.528 22.703 (6.637.362) 182.173.376 144.129.030 123.067.922 872.118.925 117.193.711 2.147.644.833 184.473.092 2.332.117.925 Transferler - - - - - - 4.682.740 112.510.971 (117.193.711) - - - Toplam Kapsamlı Gelir - - - - (11.544.169) 72.084.594 - - 108.602.659 169.143.084 9.721.000 178.864.084 Bedelsiz sermaye artırımı - - - - - - - - - - - - Bedelli sermaye artırımı - - - - - - - - - - - - Kontrol dışı paylarla gerçekleşen işlemler - - - - - - - - - - - - Temettüler - - - - - - - (29.000.000) - (29.000.000) (8.421.000) (37.421.000) Bağlı ortaklıklarda kontrol kaybı ile sonuçlanmayan pay oranı değişikliğine bağlı artış/azalış - - - - - - - - - - - - itibariyla bakiye 710.000.000 5.576.528 22.703 (6.637.362) 170.629.207 216.213.624 127.750.662 955.629.896 108.602.659 2.287.787.917 185.773.092 2.473.561.009 Özkaynak değişim tablosuyla ilgili açıklamalar Dipnot 27 de sunulmuştur. Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5
1 Ocak ve Ara Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Nakit Akış Tabloları Dipnot Referansları A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 189.420.686 48.465.459 Dönem karı 27 119.981.490 39.280.523 Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 78.834.800 11.068.379 - Amortisman ve itfa giderleriyle ilgili düzeltmeler 18,19 68.198.377 52.008.033 - Değer düşüklüğü/iptali ile ilgili düzeltmeler 10,11,13 2.291.536 291.732 - Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 22,24 20.842.599 26.498.207 - Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 8,31,33 6.799.931 (7.486.616) - Gerçekleşmemiş yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler 31,33 4.927.980 (65.771.599) - İştiraklerin dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler 16 (772.780) 1.045.977 - Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler 35 (15.316.308) 9.411.817 - Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler 31,32 (1.168.815) (176.222) - Temettü gelirleri 32 (6.584.126) (4.752.950) - Diğer çeşitli gelir tahakkuklarındaki değişim 26 (383.594) - İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler 41.229.501 10.778.889 - Stoklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 13 (34.663.069) (7.509.178) - Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 10,37 (27.194.642) 28.337.738 - Faaliyetle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 11,37 2.199.218 (43.495.395) - Ticari borçlardaki artış/azalışla ile ilgili düzeltmeler 10,37 40.366.855 35.742.203 - Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzelt. 11,14,26,37 78.066.619 (2.932.681) - İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/azalışla ilgili düzelt. 14,26 (17.545.480) 636.202 Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları 240.045.791 61.127.791 - Ödenen faiz 8,31,33,37 (28.953.454) (2.973.903) - Alınan faiz 31,33,37 7.521.313 3.018.491 - Vergi ödemeleri/iadeleri 35 (26.243.869) (11.241.988) - Ödenen kıdem tazminatı 24 (2.949.095) (1.464.932) Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 6
1 Ocak ve Ara Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Nakit Akış Tabloları Dipnot Referansları B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (244.901.446) (333.360.920) - Bağlı ortaklıkların kontrolünün elde edilmesine yönelik alışlara ilişkin nakit çıkışları/girişleri 3 - (132.965.866) - Başka işletmelerin veya fon paylarının veya borçlanma araçlarının satılması sonucu elde edilen nakit girişleri 7,16-25.132.720 - Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 18,19,32 7.626.638 3.264.022 - Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 18,19 (269.647.775) (202.419.710) - Verilen nakit avans ve borçlar 14 (85.360.332) (45.391.036) - Verilen nakit avans ve borçlardan geri ödemeler 14 83.798.530 - - Alınan temettüler 16,32 7.782.436 5.785.850 - Alınan faiz 6,33 10.791.139 7.506.852 - Diğer nakit girişleri/çıkışları 3,10,11,26 107.918 5.726.248 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDE NAKİT AKIŞLARI 71.979.456 652.523.291 İşletmenin kendi paylarını ve diğer özkaynağa dayalı araçlarını almasıyla ilgili nakit çıkışları - (15.107.337) - Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 8 215.199.201 719.460.012 - Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 8 (104.919.024) (28.348.183) - Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 8 (879.721) (9.664.771) - Ödenen temettüler 27 (37.421.000) (22.865.750) - Kontrol gücü olmayan payların sermaye katkıları 27-9.049.320 YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) 16.498.696 367.627.830 D.YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ (1.948.366) 65.092.360 - Kur değişiminin nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi 31,33 (7.884.728) 56.259.380 - Yabancı para çevirim farklarının etkisi 27 5.936.362 8.832.980 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) 14.550.330 432.720.190 E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 6 804.571.321 297.923.324 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 6 819.121.651 730.643.514 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 7
1 Ocak Ara Hesap Dönemine Ait 1. Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Trakya Cam Grubu ( Grup ), ana şirket olan Trakya Cam Sanayii A.Ş. ( Şirket ) 17 bağlı ortaklık, 3 iş ortaklığı ve 3 iştirakten oluşmaktadır. Trakya Cam Sanayii A.Ş. 17 Ocak 1978 tarihinde kurulmuş olup, 1981 yılında üretime başlamıştır. Türkiye İş Bankası A.Ş.'nin kontrolü altında bulunan Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. ( Şişecam Holding ) topluluğuna bağlı bir kuruluş olup, düzcam, buzlucam, ayna, lamine cam, kaplamalı cam, enerji camı, otocam, enkapsüle otomotiv camı, beyaz eşya camı ve cam ev eşyası üretimi ve satışıyla iştigal etmektedir. Grup un Kırklareli (Lüleburgaz), Mersin (Tarsus), Bursa (Yenişehir), Bulgaristan (Targovishte), Almanya (Besigheim ve Aurach), Slovakya (Malacky), Macaristan (Aszod), Romanya (Buzau) da, Mısır (Sukhna) ve Hindistan (Halol) üretim tesisleri bulunmaktadır. Şirket in hisse senetleri 5 Kasım 1990 tarihinden itibaren Borsa İstanbul A.Ş. de ( BİAŞ ) eski unvanı İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. Şirket in Merkez Adresi ve Ortaklık Yapısı Şirketin ortaklık yapısı Dipnot 27 de sunulmuştur. Şirket Türkiye de kayıtlıdır ve haberleşme bilgileri aşağıda sunulmuştur. İş Kuleleri Kule 3, 4. Levent 34330, Beşiktaş/ İstanbul/ Türkiye Telefon : +90 212 350 50 50 Faks : +90 212 350 50 80 http://www.trakyacam.com.tr Şirket in Ticaret Sicil Bilgileri Kayıtlı olduğu sicil : İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu Sicil No : 151415 Mersis No : 2953-9497-3752-4526 Grup un Personel Yapısı 31 Aralık Aylık Ücretli 1.368 1.496 1.393 Saat Ücretli 4.076 3.899 3.511 Toplam 5.444 5.395 4.904 Grup un toplam personel sayısının içinde yer alan 1.272 kişi, özkaynak yöntemiyle konsolide edilen Trakya Glass Bulgaria EAD şirketinin düzcam faaliyet alanı çalışanları ile HNG Float Glass Limited çalışanlarından oluşmaktadır ( Aralık: 1.225 kişi). 8
1 Ocak Ara Hesap Dönemine Ait 1. Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona dâhil edilen şirketler Konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin faaliyet konuları ve faaliyet grupları aşağıda verilmiştir. Bağlı ortaklıklar: Şirket Unvanı Faaliyet Konusu Kayıtlı olduğu ülke Trakya Yenişehir Cam Sanayii A.Ş. Düzcam, kaplamalı cam ve lamine cam üretimi ve satışı Türkiye Trakya Polatlı Cam Sanayii A.Ş. Düzcam üretimi ve satışı Türkiye Trakya Investment B.V. Finansman ve yatırım Hollanda Trakya Glass Rus ZAO Düzcam üretimi ve satışı Rusya TRSG Glass Holding B.V. Finansman ve yatırım Hollanda TRSG Autoglass Holding B.V. Finansman ve yatırım Hollanda Automotive Glass Alliance Rus ZAO Otomotiv camı üretimi ve satışı Rusya Glasscorp S.A Otomotiv ve beyaz eşya camı üretimi ve satışı Romanya Trakya Glass Rus Trading OOO İthalat ve satış hizmetleri Rusya Automotive Glass Alliance Rus Trading OOO İthalat ve satış hizmetleri Rusya Fritz Holding GMBH Ticari Faaliyet Almanya RF spol, s.r.o. Cam enkapsülasyonu, üretimi ve satışı, plastik işlemesi Slovakya Richard Fritz, Inc. Cam enkapsülasyonu, üretimi ve satışı A.B.D. Fritz Beteiligungs GmbH Cam enkapsülasyonu, üretimi ve satışı Almanya Richard Fritz GmbH & Co. KG Cam enkapsülasyonu, üretimi ve satışı Almanya Richard Fritz Prototype + Spare Parts GmbH Cam enkapsülasyonu, üretimi ve satışı Almanya Richard Fritz Kft Cam enkapsülasyonu, üretimi ve satışı Macaristan Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar: Şirket Unvanı Faaliyet Konusu Kayıtlı olduğu ülke Trakya Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım Hollanda Trakya Glass Bulgaria EAD Düzcam, ayna, lamine, kaplamalı, otocam, Bulgaristan beyaz eşya ve cam ev eşyası üretim ve satışı HNG Float Glass Limited Düzcam ve ayna üretimi ve satışı Hindistan 9
1 Ocak Ara Hesap Dönemine Ait 1. Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona dâhil edilen şirketler (devamı) İştirakler: Şirket Unvanı Faaliyet Konusu Kayıtlı olduğu ülke Çayırova Cam San. A.Ş. Ticari faaliyet (*) Türkiye Camiş Elektrik Üretim A.Ş. Elektrik üretimi ve satışı Türkiye Saint Gobain Glass Egypt Düzcam üretimi ve satışı Mısır (*) Çayırova Cam San. A.Ş. sahip olduğu gayrimenkulleri Grup şirketlerine kiraya veren ve üretim-satış faaliyeti olmayan bir şirkettir. Grup un konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin sermayeleri içindeki doğrudan ve etkin ortaklık pay oranları aşağıda verilmiştir: Bağlı Ortaklıklar 31 Aralık Şirket Unvanı Doğrudan ve Dolaylı Ortaklık Oranı (%) Etkin Ortaklık Oranı (%) Doğrudan ve Dolaylı Ortaklık Oranı (%) Etkin Ortaklık Oranı (%) Trakya Yenişehir Cam Sanayii A.Ş. 85,00 85,00 85,00 85,00 Trakya Polatlı Cam Sanayii A.Ş. 85,00 84,90 85,00 84,90 Trakya Investment B.V. 100,00 100,00 100,00 100,00 Trakya Glass Rus ZAO 70,00 70,00 70,00 70,00 TRSG Glass Holding B.V. 70,00 70,00 70,00 70,00 TRSG Autoglass Holding B.V. 100,00 100,00 100,00 100,00 Automotive Glass Alliance Rus ZAO 100,00 100,00 100,00 100,00 Glass Corp S.A 90,00 90,00 90,00 90,00 Trakya Glass Rus Trading OOO 70,00 70,00 70,00 70,00 Automotive Glass Alliance Rus Trading OOO 100,00 100,00 100,00 100,00 Trakya Glass Kuban (*) - - 100,00 100,00 Fritz Holding GMBH 100,00 100,00 100,00 100,00 RF spol, s.r.o. 100,00 100,00 100,00 100,00 Richard Fritz, Inc. 100,00 100,00 100,00 100,00 Fritz Beteiligungs GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00 Richard Fritz GmbH & Co. KG 100,00 100,00 100,00 100,00 Richard Fritz Prototype + Spare Parts GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00 Richard Fritz Kft 100,00 100,00 100,00 100,00 (*) Yatırım faaliyeti olmayan Trakya Glass Kuban OOO 14 Ocak tarihinde tasfiye sürecine girmiş ve 5 Mayıs tarihinde de resmen kapanmıştır. 10
1 Ocak Ara Hesap Dönemine Ait 1. Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona dâhil edilen şirketler (devamı) İş Ortaklıkları Şirket Unvanı 31 Aralık Doğrudan ve Dolaylı Ortaklık Oranı (%) Etkin Ortaklık Oranı (%) Doğrudan ve Dolaylı Ortaklık Oranı (%) Etkin Ortaklık Oranı (%) Trakya Cam Investment B.V. (*) 70,00 70,00 70,00 70,00 Trakya Glass Bulgaria EAD (*) 70,00 70,00 70,00 70,00 HNG Float Glass Limited 50,00 50,00 50,00 50,00 (*) Bu şirketin Cam Ev Eşyası Grubuna da bağlı üretim hattı bulunmaktadır. Müşterek ortaklığa tabi olan Trakya Glass Bulgaria EAD nin 100% bağlı ortaklığı olan Trakya Glass Logistics EAD nin iştigal ettiği lojistik operasyonları ile birlikte tüm faaliyetleri sonlandırılmış olup tek ortağı Trakya Glass Bulgaria EAD ile birleşme işlemleri 12 Eylül tarihi itibarıyla tamamlanmıştır. İştirakler Şirket Unvanı Doğrudan ve Dolaylı Ortaklık Oranı (%) Etkin Ortaklık Oranı (%) 31 Aralık Doğrudan ve Dolaylı Ortaklık Oranı (%) Etkin Ortaklık Oranı (%) Çayırova Cam San. A.Ş. 28,10 28,10 28,10 28,10 Camiş Elektrik Üretim A.Ş. 34,40 34,40 34,40 34,40 Saint Gobain Glass Egypt S.A.E 30,00 30,00 30,82 30,82 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Grup un konsolide finansal tabloları ve notları SPK tarafından 7 Haziran tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait konsolide finansal tablolarda gerekli değişiklikler yapılmıştır. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket/Grup bu çerçevede, ara dönemlerde (özet/konsolide) finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Şirket in/grup un ara dönem (özet/konsolide) finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in/grup un 31 Aralık tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. 11
1 Ocak Ara Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Şirket (ve Türkiye de kayıtlı olan bağlı ortaklıklar ile iş ortaklıkları), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar, iş ortaklıkları ve iştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası temel alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Kullanılan Para Birimi Grup un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na (UFRS uygulamasını benimseyenler dâhil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS / TMS 29 ) uygulanmamıştır. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, Şirket in ve konsolidasyona dâhil edilen iştirak, bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi işletmelerin önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup, SPK nın 7 Haziran tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait konsolide finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak aşağıdaki gerekli sınıflandırmaları yapmıştır. Grup, önceki dönem konsolide mali tablolarında 1 Ocak tarihinden geçerli olmak üzere yeniden düzenlenen UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar ve UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar uyarınca yeniden düzenlemeler yapmıştır. UFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolara limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. 12
1 Ocak Ara Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardının Etkisi 1 Ocak tarihinden itibaren uygulaması zorunlu olmak üzere yayınlanan bu standarda göre; çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazanç) diğer kapsamlı gelirde muhasebeleşmesi gerekmektedir. Grup, 31 Aralık 2012 tarihine kadar çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazancı) konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirmiştir. İlgili standardın yeniden düzenlenmesi nedeniyle muhasebe politikasındaki söz konusu değişikliği standardın belirlediği şekilde geçmişe dönük olarak uygulamış ve bu doğrultuda önceki dönemlerde konsolide finansal tablolar ve dipnotlarda raporlanmış aktüeryal kayıp/(kazançlar), konsolide gelir tablolarından çıkarılıp, kapsamlı gelir tablolarında muhasebeleştirilmiştir. UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar Standardının Etkisi 1 Ocak tarihinden itibaren uygulaması zorunlu olmak üzere yayınlanan bu standart UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardını uygulamadan tamamen kaldırmıştır. Müşterek anlaşmaları; müşterek faaliyet ve iş ortaklığı olarak iki kategoriye ayırmakta ve iş ortaklıklarını özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmesini zorunlu tutmaktadır. Grup, 31 Aralık 2012 tarihine kadar müşterek yönetime tabi işletmelerini %70 oransal konsolidasyon yöntemi kullanarak konsolide etmiştir. Grup un müşterek kontrol edilen işletmeleri Trakya Cam Investment B.V. ve Trakya Glass Bulgaria EAD ilgili standardın yürürlüğe girmesi ile önceki dönem konsolide finansal tabloları özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmesi suretiyle yeniden düzenlenmiştir. Bu standartlardaki değişikliğe bağlı olarak; İlişkili Taraf Açıklamaları, Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi ile Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar) da ki dipnot açıklamaları yeniden düzenlenmiştir. Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren iştirak ve bağlı ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmış olup, Grup muhasebe politikalarına göre düzenlenmiş finansal tablolarında yer alan; varlık ve yükümlülükleri konsolide finansal durum tablosu tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynak içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Döviz Cinsi Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması Euro 2,89190 2,96510 2,93650 2,52904 2,51370 2,37524 Bulgar Levası 1,47860 1,51603 1,50141 1,29308 1,28523 1,21444 Ruble 0,06276 0,06146 0,06478 0,05935 0,05843 0,05792 Rumen Leyi 0,65528 0,66030 0,65397 0,56879 0,56109 0,53743 Mısır Poundu 0,29624 0,30814 0,30915 0,27721 0,27506 0,26594 Hindistan Rupisi 0,03534 0,03558 0,03448 0,03249 0,03224 0,03288 Macar Forinti 0,00932 0,00966 0,00989 0,00852 0,00853 0,00803 13
1 Ocak Ara Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona İlişkin Esaslar Konsolide finansal tablolar aşağıdaki maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan Grup hesaplarını içerir. Konsolidasyon kapsamına dâhil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, SPK Finansal Raporlama Standartları na uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dâhil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır. Bağlı Ortaklıklar Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Bağlı Ortaklıklar, Şirket in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve Şirket in üzerinde oy haklarına sahip olduğu hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ya da (b) oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve işletme politikalarını Şirket in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Grup un başka bir şirketi kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı da göz önünde bulundurulur. ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklıklar, oy hakları ve etkin ortaklık oranları Dipnot 1 de gösterilmiştir. Bağlı Ortaklıklar Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır. Gerekli görüldüğünde, Bağlı Ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilmiştir. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı kar veya zarar tablosuna dâhil edilir. Bağlı Ortaklıklar a ait finansal durum tabloları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve Bağlı Ortaklıklar ın sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir. Şirket in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve kapsamlı kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Ana ortaklık dışı paylar, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu paylar ile birleşme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşur. Konsolide edilen bir bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı paya düşen birikmiş zararları, söz konusu bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı özsermaye tutarını aşabilir. Bu durumda, birikmiş zarar ve ana ortaklık dışı paya düşecek daha sonraki cari yıl zararları, ana ortaklık dışı pay ile ilişkilendirilir (Dipnot 2.5). İş Ortaklıklarındaki Paylar İş ortaklıkları, Şirket ve bağlı ortaklıklar ı ile bir veya daha fazla müteşebbis ortak tarafından müştereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin üstlenilmesi için bir sözleşme dahilinde oluşturulan şirketleri ifade etmektedir. Grup, bu müşterek kontrolü, kendisinin doğrudan ya da dolaylı olarak sahip olduğu hisselerden yararlanarak sağlamaktadır. ve 31 Aralık tarihi itibarıyla Grup un müşterek yönetime tabi işletmelerinin detayı Dipnot 1 de açıklanmıştır. Müşterek yönetime tabi ortaklıklar özkaynak yöntemi kullanılmak suretiyle konsolidasyon kapsamına alınırlar. 14
1 Ocak Ara Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) İştirakler İştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmektedir. Bunlar, Grup un genel olarak oy hakkının %20 ile %50 sine sahip olduğu veya Grup un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile İştirakler arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş önemli karlar ve zararlar Grup un İştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiştir. Grup, İştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece İştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup un önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmemiştir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Grup un toplam oy haklarının %20 ye kadar veya %20 nin üzerinde olmakla birlikte Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden, varsa, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Grup un toplam oy haklarının %20 nin altında olduğu veya Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığı ve aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde hesaplanabilen satılmaya hazır finansal varlık, gerçeğe uygun değeriyle konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. 2.2 TMS ye Uygunluk Beyanı Grup, tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 2.3 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarındaki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan politikalarla tutarlıdır. 2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikalarındaki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 15
1 Ocak Ara Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (TFRS) değişiklikler Grup cari yılda Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nun Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak tarihinde başlayan yıla ait dönemler için geçerli olan yeni ve revize edilmiş TMS/TFRS lerdeki değişiklik ve yorumlardan Grup un finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik ve yorumları uygulamıştır. 1 Ocak tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak tarihinde 30 Haziran dönemine ait ara dönem için geçerli olan ve Grup un finansal tabloları üzerinde önemli etkisi olan değişiklik ve yorum yoktur. a. 1 Ocak tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar: - TMS/UMS 32 deki değişiklik, Finansal Araçlar : varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi ; 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS/UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. - TFRS/UFRS 10, TFRS/UFRS 12 ve TMS/UMS 27 deki değişiklik, Konsolide finansal tablolar : iştiraklerin konsolidasyonunda istisnalar ; 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, Yatırım İşletmesi tanımını karşılayan bazı farklı karakterdeki işletmelerin konsolide edilmesi yerine gerçeğe uygun değerlerinden muhasebeleştirilip, gerçeğe uygun değer farklarının ise gelir tablosu ile ilişkilendirilmesini içermektedir. - TMS/UMS 36 daki değişiklik, Varlıklarda değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin ; 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. - TMS/UMS 39 daki değişiklik, Finansal Araçlar : Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü - türev araçların yenilenmesi ; 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmeliklerden kaynaklanan korunma aracının taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son verilmeyeceğine açıklık getirmektedir. - TFRYK/UFRYK 21 TMS/UMS 37, Zorunlu vergiler ; 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. b. tarihi itibarıyla yayınlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: - TMS/ UMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış Fayda Planları, 1 Temmuz tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. 16
1 Ocak Ara Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (TFRS) değişiklikler (devamı) b. tarihi itibarıyla yayınlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar (devamı) : - Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010 2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS/UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS/UFRS 8, Faaliyet Bölümleri TFRS/UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS/UFRS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS/ UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TFRS/UFRS 9, Finansal Araçlar: TMS/UMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler TMS/UMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm - Yıllık İyileştirmeler ; 1 Temmuz tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS/UFRS 1, TFRS/UFRS nin İlk Uygulaması TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS/UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS/UFRS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - TFRS/UFRS 11 deki değişiklik, Müşterek Anlaşmalar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ticari faaliyet oluşturmuş bir müşterek ortaklıktan iktisap edilen hisselerin nasıl muhasebeleştirileceği konusunda yol göstermektedir. - TMS/UMS 16 ve TMS/UMS 38 deki değişiklikler, Maddi duran varlıklar, Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa paylarının hesaplanmasında kullanılan hasılat merkezli yöntem ortadan kaldırılmıştır. - TFRS/UFRS 14, Düzenleyici Erteleme Hesapları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Tarife uygulamasını kullanan işletmelere ilk kez uluslararası finansal raporlama standartlarını uygularken daha önce kullandığı muhasebe standartlarına göre uygulamış oldukları muhasebe politikalarına devam etme hakkı vermektedir. - TFRS/UFRS 15, Müşteri kontratlarından doğan hasılat, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart ile Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ve Amerika Muhasebe Standartları Kurulu birlikte çalışarak hasılat standartları üzerinde yeknasaklığı sağlamayı ve mali tablo okuyucularına işlemin; içeriği, tutarı, zamanı ile hasılatın belirsizliği ve müşteri kontratlarından doğan hasılatın nakit akışıyla ilgili bilgi sunmayı amaçlamaktadır. Bu standart ile hasılatın muhasebeleştirilmesinde; kazanç yönteminden, kontrolün transferini esas alan varlık-yükümlülük yöntemine geçilmesi amaçlanmaktadır. 17
1 Ocak Ara Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (TFRS) Değişiklikler (devamı) b. tarihi itibarıyla yayınlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar (devamı): - TFRS/UFRS 9 Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS/UMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. TFRS/UMS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Şirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS/UMS 39 daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Şirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmen artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir. - TFRS/UFRS 9 daki değişiklik, Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi. 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS/UFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır. 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Gelirlerin Kaydedilmesi Gelirler, mal ve hizmet satışlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, teslim edilmiş malların ve gerçekleşmiş hizmetlerin fatura bedelinin, satış indirimleri ve iadelerinden arındırılmış halidir. Satışların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelir olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Dipnot 28, 32). Malların satışı Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Grup un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grup un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların Grup a akışının olası olması ve İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Faiz geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Temettü geliri Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman konsolide finansal tablolara yansıtılır. 18
1 Ocak Ara Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dâhil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dâhil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır Stoklar, ilk madde ve malzeme, yarı mamuller, mamuller, işletme malzemesi, ticari mallar ve diğer stokları kapsamaktadır (Dipnot 13). Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa değer düşüklüğünün düşülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir. Kiralama veya idari amaçlı ya da hâlihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dâhil edilir. Kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Grup un ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulur. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir (Dipnot 18). Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen ekonomik ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi varlıklar Ekonomik Ömür 10-50 yıl 8-50 Yıl 3-25 yıl 3-15 yıl 2-20 yıl 4-15 yıl Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve maddi duran varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve cari dönemde ilgili diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına yansıtılır 19