KARKİM SONDAJ AKIŞKANLARI ENERJİ MÜHENDİSLİK HİZMETLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR DİPNOTLARI 1 Ocak 30 Eylül 2012
İÇİNDEKİLER SAYFA Bilanço... 1 Kapsamlı Gelir Tablosu... 3 Özsermaye Değişim Tablosu... 4 Nakit Akım Tablosu... 5 Finansal Tablolara Ait Dipnotlar... 1. Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 7 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 9 3. İşletme Birleşmeleri 21 4. İş Ortaklıkları 21 5. Bölümlere Göre Raporlama 21 6. Nakit ve Nakit Benzerleri 21 7. Finansal Yatırımlar 21 8. Finansal Borçlar 22 9. Diğer Finansal Yükümlülükler 22 10. Ticari Alacak ve Borçlar 22 11. Diğer Alacak ve Borçlar 23 12. Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar ve Borçlar 23 13. Stoklar 23 14. Canlı Varlıklar 24 15. Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinde İlişkin Varlıklar 24 16. Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 23 17. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 24 18. Maddi Duran Varlıklar 24 19. Maddi Olmayan Duran Varlıklar 24 20. Şerefiye 25 21. Devlet Teşvik ve Yatırımları 25 22. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 25 23. Taahhütler 25 24. Çalışanlara Sağlanan Faydalar 26 25. Emeklilik Planları 26 26. Diğer Varlık ve Yükümlülükler 26 27. Özkaynaklar 27 28. Satışlar ve Satışların Maliyeti 30 29. Araştırma Ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim 31 Giderleri 30. Niteliklerine Göre Giderler 31 31. Diğer Faaliyetlerden Gelirler ve Giderler 31 32. Finansal Gelirler 31 33. Finansal Giderler 32 34. Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler 32 35. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri 32 36. Hisse Başına Kazanç 36 37. İlişkili Taraf Açıklamaları 36 38. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 37 39. Finansal Araçlar 38 40. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 42 41. Finansal Tabloların Önemli Ölçüde Etkileyen Ya Da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir 42 ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar
KARKİM SONDAJ AKIŞKANLARI ENERJİ MÜHENDİSLİK HİZMETLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2012 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası TL olarak ifade edilmiştir) Bağımsız Bağımsız Dipnot Denetimden Denetimden VARLIKLAR Referansları Geçmemiş Geçmiş 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 Dönen Varlıklar 23.669.160 25.082.048 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 2.732.326 11.900.070 Finansal Yatırımlar 7 14.636.211 8.297.500 Ticari Alacaklar 10 3.304.154 1.134.008 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 0 0 Diğer Alacaklar, (net) 11 34.276 131.166 Stoklar 13 2.658.123 3.287.917 Canlı Varlıklar 14 0 0 Diğer Dönen Varlıklar 26 304.070 331.387 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 34 0 0 Duran Varlıklar 2.876.657 569.041 Ticari Alacaklar, 10 0 0 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 0 0 Diğer Alacaklar 11 4.345 4.227 Finansal Yatırımlar 7 0 0 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 0 0 Canlı Varlıklar 14 0 0 Yatırım Amaçlı gayrimenkuller 17 0 0 Maddi Duran Varlıklar 18 2.656.103 516.710 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 14.895 6.931 Şerefiye 20 0 0 Ertelenmiş Vergi Varlığı 35 201.314 41.173 Diğer Duran Varlıklar 26 0 0 Toplam Varlıklar 26.545.817 25.651.089 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1
KARKİM SONDAJ AKIŞKANLARI ENERJİ MÜHENDİSLİK HİZMETLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2012 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası TL olarak ifade edilmiştir) Bağımsız Bağımsız Dipnot Denetimden Denetimden KAYNAKLAR Referansları Geçmemiş Geçmiş 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 Kısa Vadeli Yükümlülükler 845.932 388.310 Finansal Borçlar 8 1.154 230.000 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 0 0 Ticari Borçlar 10 457.747 29.444 Diğer Borçlar 11 198.670 116.029 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 0 0 Devlet Teşvik ve Yatırımları 21 0 0 Dönem Karı Vergi ve Yükümlülüğü 35 652.012 453.645 Borç Karşılıkları 22 (476.268) (453.645) Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 12.617 12.837 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler 0 0 Uzun Vadeli Yükümlülükler 95.476 64.917 Finansal Borçlar 8 0 0 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 0 0 Ticari Borçlar 10 0 0 Diğer Borçlar 11 0 0 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 0 0 Devlet Teşvik ve Yatırımları 21 0 0 Borç Karşılıkları 22 0 0 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 24 76.688 64.250 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 18.788 667 Diğer Uzun Vadeli yükümlülükler 26 0 0 ÖZKAYNAKLAR 25.604.409 25.197.862 Ana Ortaklığa Ait özkaynaklar 25.522.662 25.197.862 Ödenmiş Sermaye 27 22.500.000 7.500.000 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi () 27 0 0 Sermaye Payı Geri Alımları 27 (2.014.301) (2.014.301) Hisse Senedi İhraç Primleri 27 2.866.410 17.866.410 Değer Artış Fonları 27 0 58.843 Yabancı Para Çevrim Farkları 27 0 0 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 27 195.961 0 Yasaal Yedekler 27 74.554 0 Geçmiş Yıllar Kar/Zararı 27 99.498 99.866 Net Dönem Karı/Zararı 27 1.800.540 1.687.044 Azınlık Payları 81747 0 TOPLAM KAYNAKLAR 26.545.817 25.651.089 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2
KARKİM SONDAJ AKIŞKANLARI ENERJİ MÜHENDİSLİK HİZMETLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2012 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası TL olarak ifade edilmiştir) Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.2012 30.09.2012 Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.2011 30.09.2011 Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.07.2012 30.09.2012 Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.07.2011 30.09.2011 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri Not:28 8.868.083 5.872.354 4.039.409 1.750.974 Satışların Maliyeti () Not:28 (5.105.005) (2.785.734) (2.311.882) (830.378) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) 3.763.078 3.086.620 1.727.527 920.596 Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler 0 0 0 0 Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler () 0 0 0 0 Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar (zarar) 0 0 0 0 BRÜT KAR/ZARAR 3.763.078 3.086.620 1.727.527 920.596 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri () Not:30 (1.456.792) (1.191.902) (670.492) (448.939) Genel Yönetim Giderleri () Not:30 (1.005.391) (1.267.271) (402.377) (439.612) Araştırma ve Geliştirme Giderleri () 0 0 0 0 Diğer Faaliyet Gelirleri Not:31 291.624 189.987 12.624 6.449 Diğer Faaliyet Giderleri () Not:31 (5.363) (126.092) 0 0 FAALİYET KARI/ZARARI 1.587.156 691.342 667.282 38.494 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların 0 0 0 Kar/Zararlarındaki Paylar 0 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler Not:32 2.520.694 935.969 456.110 644.721 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler () Not:32 (1.815.573) (12.528) (330.403) (121) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 2.292.279 1.614.783 1.453.795 683.094 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri (509.992) (298.133) (340.124) (131.106) Dönem Vergi Gelir/Gideri Not:35 (652.012) (334.711) (224.378) (131.897) Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri Not:35 142.020 36.578 (115.746) 791 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 1.782.287 1.316.650 1.113.671 551.988 DURDURULAN FAALİYETLER 0 0 0 0 Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı 0 0 0 0 DÖNEM KARI/ZARARI 1.782.287 1.316.650 1.113.671 551.988 Diğer kapsamlı gelir: 0 0 0 0 Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim 0 0 0 0 Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim 0 0 0 0 Finansal Riskten Korunma Fonundaki Değişim 0 0 0 0 Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim 0 0 0 0 Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar 0 0 0 0 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer 0 0 0 0 Kapsamlı Gelirlerinden Paylar Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/Giderleri 0 0 0 0 DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) 0 0 0 0 TOPLAM KAPSAMLI GELİR 1.782.287 1.316.650 1.113.671 551.988 Dönem Karı/Zararının Dağılımı Azınlık Payları 18.253 0 0 0 Ana Ortaklık Payları 1.800.540 1.316.650 1.113.671 551.988 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Azınlık Payları 18.253 0 0 0 Ana Ortaklık Payları 1.800.540 1.316.650 1.113.671 551.988 Hisse Başına Kazanç 0,08 0,18 0,15 0,07 Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç 0 0 0 0 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 0,08 0,18 0,15 0.07 Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına 0 0 0 0 Kazanç 3
KARKİM SONDAJ AKIŞKANLARI ENERJİ MÜHENDİSLİK HİZMETLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2012 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası TL olarak ifade edilmiştir)) İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. Hisse Senedi İhraç Primi Sermaye Pay Geri Alımı Değer Artış Fonu Kar Yedekleri Dönem Kar Zararı Azınlık Payı Kardan Kısıtlanmış Yedekler Dipnot No Sermaye Birikmiş kar/(zarar) TOPLAM 01.Oca.11 27 2.000.000 0 0 0 0 0 24.020 1.965.972 3.989.992 Sermaye Artırımı 428.383 0 0 0 0 0 0 0 428.383 Transferler 2.071.617 0 0 0 0 0 24.020 1.965.972 81.625 Net dönem karı/(zararı) 0 0 0 0 0 1.687.044 0 0 1.687.044 Sermaye payı geri alımı 0 0 2.014.301 0 0 0 0 0 2.014.301 Değer Artış Fonu 0 0 0 58.843 0 0 0 0 58.843 Geçmiş dönem karı 0 0 0 0 0 0 0 99.866 99.866 Halka Arz 3.000.000 17.866.410 0 0 0 0 0 0 20.866.410 31 Aralık 2011 bakiyesi 27 7.500.000 17.866.410 2.014.301 58.843 0 1.687.044 0 99.866 25.197.862 0 01.01.2012 bakiyesi 27 7.500.000 17.866.410 2.014.301 58843 0 1.687.044 0 99.866 25.197.862 Transferler 0 15.000.000 0 58.843 0 1.687.044 0 0 16.745.887 Net dönem karı/(zararı) 0 0 0 0 0 1.800.540 0 0 1.800.540 Geçmiş Dönem Karı 0 0 0 0 0 0 0 368 368 Kar yedekleri 0 0 0 0 270.515 0 0 0 270.515 Azınlık Payı 81.747 81.747 Sermaye Artırımı 15.000.000 15.000.000 30 Eylül 2012 bakiyesi 27 22.500.000 2.866.410 2.014.301 0 270.515 1.800.540 81.747 0 99.498 25.604.409 4
KARKİM SONDAL AKIŞKANLARI ENERJİ MÜHENDİSLİK HİZMETLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2012 TARİHLİ KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası TL olarak ifade edilmiştir) A İŞLETME FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI Bağımsız Denetimden Geçmemiş Bağımsız Denetimden Geçmemiş 30.09.2012 30.09.2011 1. Esas Faaliyet Gelirlerinden Sağlanan Nakit Girişleri +) 6.955.669 5.854.570 a) Satışlardan Sağlanan Nakit Girişleri (+) 6.905.878 5.854.570 Net Satışlar (+) 8.868.083 5.847.019 Ticari Alacaklardaki Artışlar (Satışlardan kaynaklanan) () 1.972.856 0 Ticari Alacaklardaki Azalışlar (Satışlardan kaynaklanan) (+) 0 7.551 Alınan Sipariş Avanslarındaki Artışlar (+) 10.651 0 Alınan Sipariş Avanslarındaki Azalışlar () 0 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakadişleri Artışları (+) 0 0 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakadişleri Artışları () 0 0 b) Diğer Faaliyet Gelirlerinden Sağlanan Nakit Girişleri (+) 49.791 0 2. Esas Faaliyet Giderlerine İlişkin Nakit Çıkışları () 6.649.831 6.890.774 a) Satılan Mal ve Hizmet Maliyetleri ve 4.187.648 4.642.955 Stok Değişimlerine İlişkin Nakit Çıkışları (+) Satışların Maliyeti (+) 5.105.005 2.785.734 Stoklardaki Artışlar (+) 0 1.691.063 Stoklardaki Azalışlar () 868.608 0 Ticari Borçlardaki Azalışlar (Alımlardan Kaynaklanan) (+) 79.280 166.158 Ticari Borçlardaki Artışlar () 0 0 Amortisman ve Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Giderler () 128.029 0 b) Faaliyet Giderlerine İlişkin Nakit Çıkışları (+) 2.462.183 2.247.819 Araştırma ve Geliştirme Giderleri 0 0 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (+) 1.456.792 1.166.568 Genel Yönetim Giderleri (+) 1.005.391 1.081.251 ESAS FAALİYET SONUCU SAĞLANAN NET NAKİT AKIŞI (12) 305.838 1.036.204 3. Diğer Gelir ve Karlardan Sağlanan Nakit Girişleri (+) 201.777 936.090 a) Olağan Gelir ve Karlardan Sağlanan Nakit Girişleri (+) 0 936.090 b) Diğer Gelir ve Karlardan Sağlanan Nakit Girişleri (+) 291.624 0 c) Nakit Girişi Sağlamayan Gelir ve Karlar () 89.847 0 Reeskont Faiz Geliri 89.847 Faiz Gelirleri 0 0 Duran Varlık Satış Kârı 0 4. Diğer Gider ve Zararlardan Kaynaklanan Nakit Çıkışları () 5.363 55.680 a) Diğer Faaliyetlerle İlgili Olağan Gider ve Zararlar (+) 5.363 12.682 b) Diğer Gider ve Zararlar (+) 0 42.998 c) Nakit Çıkışını Gerektirmeyen Diğer Gider ve Zararlar () 0 0 5. Finansman Giderlerinden Kaynaklanan Nakit Çıkışları () 1.815.573 0 6. İşletme Faaliyetleriyle İlgili Varlık ve Yabancı Kaynaklardaki Değişikliklere 0 0 İlişkin Nakit Akışları (+) () 0 a) Varlık Artışları () 0 0 (Hisse senetleri, Gel. Aylaar ait giderler) b) Varlık Azallışları (+) 0 Gelir Tahakkukları vb. c) Yabancı Kaynak Artışları (+) 0 b)yabancı Kaynak Azalışları () 7. Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülüklere İlişkin Nakit Çıkışları () 175.744 188.899 a) Önceki Dönem Karından Ödenen (+) 0 5
KARKİM SONDAL AKIŞKANLARI ENERJİ MÜHENDİSLİK HİZMETLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2012 TARİHLİ KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası TL olarak ifade edilmiştir) b) Geçici Vergiler (+) 175.744 188.899 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ 1.794.903 691.511 B YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİKİN NAKİT AKIŞLARI 1. Yatırım Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Girişleri (+) 2.520.696 0 a) Mali Duran Varlık Satışlarından Sağlanan Nakit Girişleri (+) 0 0 b) Maddi Duran Varlık Satışlarından Sağlanan Nakit Girişleri (+) 0 0 c) Diğer Duran Varlık Satışlarından Sağlanan Nakit Girişleri (+) 0 0 d) Mali Duran Varlıklarla İlgili Alınan Temettülerden Sağlanan Nakit Girişleri(+) 0 e) Yatırım Faaliyetleritle İlgili Faizlerden Sağlanan Nakit Girişleri (+) 2.520.696 f) Üçüncü Kişilere Verilen Avans ve Kredilere İlişkin Tahsilatlardan Nak. Girişler(+) g) Diğer Yatırım Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Girişler (+) 2. Yatırım Faaliyetlerine İlişkin Nakit Çıkışlar () 2.580.083 283.539 a) Mali Duran Varlık Alışları (+) 0 0 b) Maddi Duran Varlık Alışları (+) 2.120.107 252.122 c) Mc)Maddi Olmayan Duran Varlık Artışları (+) 6.433 9.990 d) Özel Tükenmeye Tabi Varlıklardaki Artışlar (+) 0 0 e) Diğer Duran Varlık Artışları +) 0 0 f) Üçüncü Kişilere Verilen Avans ve Kredilere İlişkin Nak. Çıkışları (+) 0 g) Diğer Yatırım Faaliyetleriyle İlgili Nakit Çıkışları (+) 453.543 21.427 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNANLANAN NAKİT ÇIKIŞLARI 59.387 283.539 C FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Girişleri 21.736.067 a) Kısa Vadeli Borçlardan Sağlanan Nakit (+) 0 0 b) Uzun Vadeli Borçlardan Sağlanan Nakit (+) 0 0 c) Sermaye Artırımından Sağlanan Nakit (+) 15.000.000 3.869.658 d)hisse Senedi İhraç Primlerinden Sağlanan Nakit (+) 15.000.000 17.866.409 e) Diğer Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Girişleri (+) 0 0 2. Finansman Faaliyetlerine İlişkin Nakit Çıkışları () 1.416.529 2.810.497 a) Kısa Vadeli Borç Ödemeleri () 0 265.336 b) Uzun Vadeli Borç Ödemeleri () 0 530.860 c) Ödenen Temettüler () 1.416.529 0 d) Sermaye Azaltılması () 0 0 e) Diğer Finansman Faaliyetlerine İlişkin Nakit Çıkışları () 2.014.301 FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ 1.416.529 18.925.570 KURFARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE ETKİLERİ D (+), () E NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDE OLUŞAN NET ARTIŞ (+) AZALIŞ () 2.964.981 18.297.338 F DÖNEMBAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU 20.197.570 1.374.003 G DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU 17.232.589 19.671.341 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 6
1. GRUBUN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Karkim Sondaj Akışkanları Enerji Mühendislik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Şirket), KARKİM Maden İnşaat Kimya İthalat İhracat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi unvanıyla 26.10.2005 tarihinde Ankara Ticaret Sicil Memurluğu nda 212384 sicil no ile tescil ve ilan edilmiştir. 20.01.2011 tarih ve 7734 sayılı T.Ticaret Sicil Gazetesinde tescil ve ilan edilen şirket 17.01.2011 tarihinden itibaren limited nev inden, anonim şirket nev ine dönüşmüş olup, yeni unvanı KARKİM Maden İnşaat Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş olarak tescil edilmiştir. 11.03.2011 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında ise unvan değişikliği yapılarak; şirketin Unvanı KARKİM Sondaj Akışkanları Enerji Mühendislik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak değiştirilmiş ve 14.03.2011 tarihinde Ankara Ticaret Sicil Memurluğunca tescil edilerek 17.03.2011 tarih ve 7774 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nin 10.sayfasında ilan edilmiştir. Ana ortaklık petrol, gaz ve jeotermal kuyuları için sondaj sıvılarının hazırlanması, bu amaçla kullanılacak kimyasal malzemelerin alımsatım ve temini, bu alanda mühendislik, arge, projelendirme ve danışmanlık hizmetlerinin verilmesi alanında faaliyet göstermektedir. Ana ortaklığın esas sözleşmesi uyarınca; kimyasal maddelerin üretimi, alımısatımı, ithalat ve ihracatı, her türlü maden işletmeciliği, yurt içinde ve yurt dışında yol, köprü, baraj, petrol ve tabi gaz boru hatları vb. her türlü inşaat ve taahhüt işlerinin yapımı, inşaat ve taahhüt işleriyle ilgili her türlü malzemenin, imal, alım satım ve ithalat ve ihracatı vb. ana faaliyet konuları arasında yer almaktadır. Bağlı ortaklık, Elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen enerjinin müşterilere satışı ile iştigal etmek amacıyla 200.000 TL sermaye ile kurulmuş, %50 payı ana ortaklığa ait olup; ana ortaklık bağlı ortaklığın yönetim kurulu başkanı olarak yönetimde tek başına temsil yetkisine sahiptir. Bağlı ortaklığın enerji yatırımı alanında çalışmaları test aşamasındadır. Ana ortaklığın ve bağlı ortaklığın kayıtlı adresi Turan Güneş Bulvarı, İlkbahar Mahallesi 606.Sokak No:24 Çankaya/Ankara dır. Ana ortaklığın hakim ortağı Ümit Yaşar Karakaya dır. Şirketin 30 Eylül 2012 (bilanço tarihi) itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 7
Ortağın Adı Soyadı Pay Tutarı (A) Grubu Pay oranı (%) Pay Tutarı (B) Grubu Pay oranı (%) Toplam Pay Oranı (%) Ümit Yaşar Karakaya (*) 9.830.625 43,69 3.089.022 13,73 57,42 Hikmet Emel Karakaya 637.500 2,83 2,83 Vasfiye Günsel Keserci 19.125 0,09 0,09 Umut Gürbüz 6.375 0,03 0,03 Ünsal Ban 6.375 0,03 0,03 Halka Arz 8.910.978 39,60 39,60 Toplam 10.500.000 46,67 12.000.000 53,33 100,00 (*) Ortaklardan Ümit Yaşar KARAKAYA nın 12.11.2012 tarihli özel durum açıklamasına göre şirketteki pay oranı %60 olmuştur. Ana ortaklığın Şirket in kayıtlı sermayesi 25.000.000. TL olup ödenmiş sermayesi 22.500.000. TL dır. Bu sermaye her biri 1 (Bir) TL kıymetinde 22.500.000 adet hisse ye ayrılmıştır. ( Önceki dönem 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla hakim ortak Ümit Yaşar Karakaya nın payı (yapmış olduğu özel durum açıklamalarına göre) 4.776.875 TL. nominal değerde ve %63,69 oranındadır.) Sermayeyi oluşturan hisse senetleri payları A ve B grubu olarak tasnif edilmiş olup: (A) Grubu payların yönetim kurulu üyesi ve denetçi seçiminde aday gösterme imtiyazı ile genel kurullarda her bir paya karşılık 5 oy imtiyazı bulunmaktadır. Sermaye yapısındaki değişiklikler; Sermaye Piyasası Kurulu nca 18.05.2011 tarih ve 38/462 sayı ile Kurul kaydına alınan kayda alma ve izahname 20.05.2011 tarihinde Ankara Ticaret Sicil Memurluğunca tescil edilerek 26.05.2011 tarih ve 7823 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. Ana ortaklığın 25.000.000. TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 4.500.000. TL olan çıkarılmış sermayesini ortakların rüçhan haklarını kısıtlamak suretiyle 3.000.000. TL artırarak İMKB da halka arz sonrası çıkarılmış sermaye 7.500.000. TL ne yükseltilmiş Şirket hisseleri 02.06.2011 tarihinden itibaren İMKB de işlem görmeye başlamıştır. Kayıtlı sermaye tavanı içinde kalmak ve tamamı hisse senedi ihraç primleri karşılanmak suretiyle çıkarılmış sermaye 15/08/2012 tarihinde 22.500.000 TL ya artırılmıştır. Ana ortaklık önceki dönemde 10.08.2011 tarih ve 26/767 sayılı Sermaye Piyasası Kurulu nun kararı ile İhraççı şirketlere tanınan Payları IMKB de İşlem Gören Şirketlere Kendi Paylarını Satın Alımları Sırasında Uygulanacak İlke ve Esaslar tebliği çerçevesinde; mevcut piyasa koşulları değerlendirilerek 11.08.2011 tarihinde Yönetim Kurulu, İMKB'de hisselerin gerek görüldüğü takdirde geri alım yapılabilmesine, bu amaçla Şirketin öz kaynaklarından azami 3.500.000. TL fon ayrılmasına, Sermaye Piyasası Kurulu Kararı doğrultusunda üst sınır olarak 7.500.000. TL çıkarılmış sermayenin % 10' u oranına (750.000 lot, nominal değerli) 8
ulaşılıncaya kadar hisse geri alımı yapılabilmesine, karar.almıştır.(not:27) 30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla, Şirket te 20 adet teknik eleman (Mühendis) ve 8 adet idari olmak üzere çalışan personel sayısı 28 dir. (30 Eylül 2011 tarihi itibariyle, şirkette çalışan personel sayısı 23 dur). 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar Ana ve bağlı ortaklık muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu, vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılmış tekdüzen muhasebe planına uygun olarak TL bazında tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği (Tebliğ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemiştir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UMS/UFRS) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları(TMS/TFRS) esas alınmıştır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibarıyla, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları, TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe ek tebliğler ve açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar UFRS uyarınca gerçeğe uygun ölçüm ve sunumun yapılması amacıyla yasal kayıtlara yapılan düzeltmeler ve yeniden sınıflandırmalarla hazırlanmış, SPK nın 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu finansal tablolar, şirketin UFRS ye uygun olarak hazırlanmış ilk finansal tabloları olup, UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması standardı uygulanmıştır. 9
2.2. İşletmenin sürekliliği Ana ortaklığın finansal tabloları, işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıştır. 2.3 Konsolidasyon ve Bağlı ortaklıklar 2.3.1 Uygulanan Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar, ana ortaklık ile bağlı ortaklığın aynı tarih itibariyle düzenlenen finansal tablolarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketin bağımsız denetimden geçmemiş finansal tabloları ana ortaklık tarafından uygulanan muhasebe politikaları ve sunum biçimleri gözetilerek, SPK Muhasebe Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı ortaklık, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık değerleri, ilgili öz sermayeleri karşılığında netleştirilmiştir. Bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı hak sahiplerine atfedilen öz sermaye ve net dönem karları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda ana ortaklık dışı paylar olarak gösterilmektedir. Bağlı ortaklık grubun genel olarak oy hakkının %50 si ve üzerinde sahip olduğu ve Grup un bağlı veya müşterek yönetime tabi olan ortaklığı olup; üzerinde önemli etkisinin bulunduğu şirkettir. 2.3.2 Konsolidasyon eliminasyon işlemleri Konsolide finansal tablolar, Ana ve bağlı ortaklıkları arasındaki işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ve gerçekleşmemiş her türlü gelirden arındırılmıştır. Grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş zararlar da, değer düşüklüğüyle ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş karların silinmesinde kullanılan yöntemle silinmiştir. 2.3.3.Bağlı ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, doğrudan Şirket tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Kontrol gücü, Şirket in doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları yönetim kontrolünün başladığı tarihten kontrolün sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilir. Aşağıda 30 Eylül 201231 Aralık 2011 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmiştir: Pay (%) Bağlı Ortaklığın Unvanı 30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 Solentegre Enerji Yatırımları Ticaret A.Ş. (*) 50 0 * Bağlı ortaklık Solentegre Enerji Yatırımları Ticaret A.Ş. nin 20/07/2012 tarihinde kuruluşu nedeniyle ilk defa 30/09/2012 ara dönem tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolarda konsolide edilmiştir. 2.4. İşlevsel ve raporlama para birimi Finansal tablolar, grubun faaliyette bulunduğu ekonomik çevrede işlevsel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuş olup, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır. 10
2.5. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi: SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (SPK Finansal Raporlama Standartları) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. 2.6. Netleştirme /Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.7. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tabloların düzeltilmesi Grubun finansal tabloları Ana ve bağlı ortaklığın finansal durumu, performansı ve nakit akımlarındaki eğilimleri belirlemek amacıyla önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 2.8. Muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri, belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır. Muhasebe tahminlerindeki değişiklik ve hatalar, bir varlık veya yabancı kaynağın defter değerinin veya bunların cari durumunun saptanmasından ve gelecekte beklenen fayda ve yükümlülüklerinin değerlendirilmesinden kaynaklanan dönemsel kullanım tutarının değişimi nedeniyle yapılması gereken düzeltmeleri ifade etmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yeni bir bilgiden veya gelişmeden kaynaklanır. Dolayısıyla, hataların düzeltilmesi anlamına gelir. Finansal tabloların UMS/UFRS ye göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan aktif ve pasif tutarlarını ve bilanço tarihi itibarıyla vukuu muhtemel varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamaları etkileyecek bazı tahmin ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklılıklar gösterebilir. Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 11
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. Ana ortaklığın önceki dönemde amortisman uygulama politikasında değişiklik yapılarak bazı Maddi Duran Varlıklar için önceden uygulanan Doğrusal amortisman ve bazı varlıklardaki Azalan Bakiyeler Usulü amortisman ayrımı yöntemi değiştirilerek tamamı doğrusal amortisman yöntemine göre amortisman ayrılması yöntemi benimsenmiştir. 2.9. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Kullanılan tahminlerin başlıcaları; varlıkların değer düşüklüğü, kıdem tazminatı yükümlülüğü, maddi ve maddi olmayan varlıkların ekonomik ömürleri ve karşılıklar ile ilgilidir. Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler, yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse değişiklik yapılır. Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek olan ertelenmiş vergi varlığı tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan vergilendirilebilir karlara ilişkin tahmin ve değerlendirmeler yapmak gerekmektedir Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket yürürlükteki kanunlara göre emeklilik, istifa veya İş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebepler ile istihdamı sona erdirilen çalışanlara kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı tüm çalışanların emeklilikleri dolayısı ile ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.. Iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüer yal hesaplamalar ile belirlenmektedir. 12
2.11. Yeni ve revize edilmiş uluslararası finansal raporlama standartları: 30 Eylül 2011 tarih ve bu tarih itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni standartlar ve UFRYK yorumları dışında 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Söz konusu standartlar ve yorumların Şirket in performansına ve finansal durumuna etkisi olup olmadığı ilgili paragraflarda belirtilmiştir 31/12/2010 tarihli sene sonu finansal tabloları için geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: UFRS 1 (Değişiklik) UFRS nin İlk Kez Uygulanması İlk uygulamaya ilişkin ilave istisnalar, UFRS 2 (Değişiklik) Hisse Bazlı Ödemeler Grup nakit olarak ödenen hisse bazlı ödeme işlemleri, UFRS 3 (Değişiklik), İşletme Birleşmeleri ve UMS 27 (Değişiklik), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar UFRYK 17, Gayrinakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması 31/12/2010 tarihinden sonra geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar UFRS 1(Değişiklik) Karşılaştırmalı UFRS 7 Dipnotları için Sınırlı Muafiyet (01.07.2010 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.) UFRS 9 Finansal varlıkların sınıflanması ve ölçülmesi ile ilgili yeni koşullar getirmektedir. (01.01.2010) tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerlidir) UMS 24 (Revize) İlişkili Taraf Açıklamaları (01.01.2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. UMS 32 (Değişiklik) Hisse İhraçlarının Sınıflandırılması (01.02.2010 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerli olacaktır). UFRYK 14 (Değişiklik) Asgari Fonlama Koşullarının Geri Ödenmesi (01.01.2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir). UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları ile Ortadan Kaldırılması (01.07.2010 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerlidir) Şirket, 01.01.2011 tarihinden itibaren geçerli değişiklikleri erken uygulamamıştır. UMS 32 Finansal araçlar sunum ve açıklama Bu değişiklik yürürlükteki standart uyarınca türev yükümlülük olarak muhasebeleştirilen belirli döviz tutarları karşılığında yapılan hak ihracı teklifleri ile ilgili olup; belirli koşulların sağlanması durumunda işlem sırasında 13
geçerli olacak olan para birimine bakılmaksızın bu tür hak ve ihraçların özkaynak olarak sınıflandırılmasını gerektirmektedir. UFRS 1 Uluslararası finansal raporlama standartlarının ilk kez uygulanmaya başladığı yılda UMS 34 ara dönem finansal tabloların yayınlanmasından önce ortaya çıkan olaylara bağlı olarak belirlenen gerçeğe uygun değeri tahmini değer olarak kullanma hakkı (iyileştirme hakkı) vermektedir. 2.11. Kur değişiminin etkileri Ana ortaklık yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası döviz alış kurları kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL ye çevrilmesinden veya yabancı para birimi bazındaki parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kambiyo karları veya kambiyo zararları ilgili dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. 30 Eylül 2012, 31 Aralık 2011 ve 30 Eylül 2011 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankası tarafından yayınlanan yabancı para (USD ve EURO) birimlerinin kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir. Döviz Cinsi 30/09/2012 31/12/2011 30/09/2011 ALIŞ SATIŞ ALIŞ SATIŞ ALIŞ SATIŞ USD 1,7847 1,7933 1,8889 1,8980 1,8453 1,8542 EURO 2,3085 2,3176 2,4438 2,4556 2,5157 2,5278 2.12. Önemli muhasebe politikalarının özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Nakit ve Nakit Benzerleri: Nakit ve nakit benzerleri finansal tablolarda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadır. Nakit ve nakit benzerleri; eldeki nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ile üç ay ya da üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Finansal Yatırımlar: Finansal yatırımlar, alım satım amaçlı (gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosunda muhasebeleştirilen) finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlar ve satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak üç grupta sınıflandırılmıştır. 14
Gerçeğe uygun değer farkı, kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yatırımların ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilmektedir. Alımsatım amaçlı finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlarındaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan menkul değerler ile vadesi üç aydan uzun olan bankalardan oluşmaktadır. Alımsatım amaçlı finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. İlgili finansal varlığın edinimi ile ilgili işlem maliyetleri de gereceğe uygun değere ilave edilmekte ve kayda alınmalarını takip eden dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Aktif bir piyasası olmayan alım satım amaçlı finansal yatırımlar, takip eden dönemlerde maliyet bedelinden gösterilmektedir. Alım satım amaçlı menkul değerlerin elde tutulması esnasında kazanılan faizler öncelikle faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kar payları temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Alım satım amaçlı menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ya da kayıtlardan çıkartılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, işletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, finansal yatırımlardır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlar, kayda alınmalarını takip eden dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan itfa edilmiş maliyet bedeli üzerinden gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Etkin faiz yöntemi, finansal varlık ( veya bir finansal varlık grubunun) itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz gelir ve giderlerinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı, finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince yapılacak gelecekteki tahmini nakit ödeme ve tahsilatlarını tam olarak ilgili finansal varlık veya borcun net defter değerine indirgeyen oranıdır. Satılmaya hazır finansal yatırımlar, satılmaya hazır olarak tanımlanan, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yatırım olarak sınıflanmayan finansal yatırımlardır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, aktif bir piyasanın olması durumunda, gerçeğe uygun değer üzerinden değerlenir ve yapılan değerleme sonucunda oluşan kazanç ve kayıplar, bu varlık elden çıkarılıncaya kadar, öz kaynaklar içerisinde gösterilir. Aktif bir piyasasının olmaması halinde ise, maliyet bedeli üzerinden değerlenir. Hasılat : Ana ortaklık petrol, gaz ve jeotermal kuyuları için sondaj sıvılarının hazırlanması, bu amaçla kullanılacak kimyasal malzemelerin alım, satım ve temini, bu alanda mühendislik, arge, 15
projelendirme hizmetlerinin verilmesi alanında faaliyet göstermektedir. Mal ve hizmet satışı, müşteriye mallar satıldığında, hizmet tamamlandığında kaydedilir. Satışlar genellikle peşin veya ortalama 30 gün vadeli gerçekleşmektedir. Malların sahipliği ile ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, işletmenin satılan malların yönetimiyle sahipliğin gerektirdiği şekilde ilgili olmaması ve söz konusu mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, hasılatın miktarının güvenilir bir biçimde ölçülebilmesi işlemle ilgili ekonomik faydanın işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması ve işlemle ilgili olarak yüklenilen ya da yüklenilecek olan maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda mal satışı hasılat olarak kaydedilir. Ticari Alacaklar ve Şüpheli Alacak Karşılığı: Ana ortaklığın esas faaliyetleri çerçevesindeki ticari mal veya hizmet satışları karşılığında müşterilerden olan alacaklarını ifade etmektedir. Şirket in ticari alacakları, kredi alacakları ve diğer alacakları ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmaktadır. Ana ortaklık tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacakları, ortalama 0 ila 30 gün içinde tahsil edilmektedir. Fatura üzerindeki değerlerle kayda alınmakta olan ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşülmüş net değerleri ile taşınmaktadırlar. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak değerlendirilmektedir. Verilen ve alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer alacaklarda ve borçlarda sınıflandırılarak raporlanmıştır. Şüpheli alacak karşılığı, ticari alacağın tahsilinin mümkün olmadığı durumlar belirdiği anda ayrılmakta ve gider olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Karşılık, alacağın kayıtlı değeri ile teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutar olan (tahsili mümkün olan) tutar arasındaki farktır. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısı ile azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. Ana ortaklık tarafından 3 yıldan uzun süreli hareket görmeyen, tahsil edilmesi mümkün olmayan durumlarda ticari alacaklar yönetim kurulu kararına istinaden finansal tablolardan silinir. Ana ortaklığın 30.09.2012 tarihi itibarıyla şüpheli hale gelmiş alacağı bulunmamaktadır. Ticari Borçlar: Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Borç senetleri ıskonto edilmiş maliyetleriyle ifade edilir. 16
Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için borç senetleri rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Reeskont karşılığı düşüldükten sonra kalan ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir. Stoklar: Grubun finansal tablolarında yer alan stok kalemleri üzerinde UFRS na uygun olarak herhangi bir finansman gideri aktifleştirilmesi yapılmamıştır. Ana ortaklığın fiili faaliyet konusu petrol, gaz ve jeotermal kuyuları için sondaj sıvılarının hazırlanması, bu amaçla kullanılacak kimyasal malzemelerin alım, satım ve temini, bu alanda mühendislik, arge, projelendirme hizmetlerinin verilmesidir. Grup maliyetlerini ve stok değerleme işlemlerini ortalama maliyet sistemine göre hesaplamaktadır. Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlıklar, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Amortisman, aşağıdaki tahmini ekonomik ömürleri üzerinden bazı maddi duran varlıklarda normal bazı maddi duran varlıklarda ise azalan bakiyeler amortisman yöntemine göre ayrılmakta iken bu yöntem değiştirilerek bütün maddi duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemine göre amortisman ayrılmıştır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir. Yıllar Binalar MakineTesis ve cihazlar Taşıt Araç ve Gereçleri Döşeme ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar 50 yıl 5/10 yıl 5 yıl 35 yıl 5 yıl Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. 17
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasının değiştirilmesinden doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Mal ve hizmetlerin üretiminde, tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Şirketin yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır. Maddi Olmayan Duran Varlıklar: Maddi olmayan duran varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre mali tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre normal amortisman yöntemi kullanılarak faydalı ömrüne göre itfa edilmektedirler. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Yıllar Maddi Olmayan Duran Varlıklar 5 yıl Varlıklarda Değer Düşüklüğü: Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar, varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Borçlanma Maliyetleri: 18
İnşa edilebilmesi veya satışa hazırlanabilmesi önemli bir zaman dilimi gerektiren varlık alımları veya yatırımları ile dolaysız olarak ilişkilendirilebilen ve inşaat veya üretim sırasında tahakkuk eden borçlanma maliyetleri ilgili varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Diğer borçlanma maliyetleri tahakkuk ettikleri dönemlerde giderleştirilmektedir. Hisse Başına Kazanç: Grubun ilişikte konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler: Karşılıklar, Grubun bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. Şarta bağlı varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye giriş olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Şarta bağlı varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Şarta bağlı varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirket e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. İlişkili Taraflar: UMS 24 İlişkili Tarafların Açıklamaları Standardı; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edilebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yöntemi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir. Değişiklik yapılan standart, ilişkileri tespit edebilmeyi kolaylaştırmak ve uygulamadaki farklılıkları gidermek amacıyla ilişkili taraf tanımına açıklık getirilmiştir. Değişiklik yapılan standart devletle ilişkili işletmelere açıklama yükümlülüklerinden kısmi muafiyet getirmiştir. 19
Bu finansal tablolar açısından Şirket in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermeye ilişkisinde olan firmalar, yönetim kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticiler ile diğer kilit yönetici personeller ilişkili taraflar olarak tanımlanmaktadır. Kilit yönetici personel, Şirket in (idari ya da diğer) herhangi bir yöneticisi de dahil olmak üzere faaliyetlerini planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumluluğuna doğrudan veya dolaylı olarak sahip olan kişileri kapsamaktadır. (Not:37) Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflara yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. Ana ortaklığın doğrudan veya dolaylı ilişki içinde olduğu şirketler aşağıdaki gibidir. İlişkili Şirket Unvanları: KARAKAYA BENTONİT A.Ş. KARBEN KİMYA SAN. TİC.LTD.ŞTİ. SAMAŞ SANAYİ MADENLERİ A.Ş. ASUNİM YENİLENEBİLİR ENERJİ TEKNOLOJİLERİ İNŞAAT MÜHENDİSLİK SANAYİ VE TİCARET LİİMİTED ŞİRKETİ Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlaması: Ana ve bağlı ortaklık coğrafi bölümlere göre raporlama yapmamaktadır. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler: Bilanço tarihi itibarıyla dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen kurumlar vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar vergisi yükümlülüğü, dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi göz önünde bulundurulmuştur. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi alacakları, vergiden indirilebilir geçici farklar, kullanılmamış vergi varlıkları ve kayıplarının taşınmasından faydalanılabilecek kadar vergilendirilebilir kar oluşması ölçüsünde, kullanılmamış vergi alacakları ve kullanılmamış vergi kayıpları için kayıtlara alınmaktadırlar. 20