MERKEZİ KAYIT KURULUŞU A.Ş. KAp'a gönderimi ile ilgili önemli hususlar aşağıda yer almaktadır:

Transkript

1 MERKEZİ KAYIT KURULUŞU A.Ş. ~KK Tarih GENEL MEKTUP Referans 02/01/2018 No: 814 \KSM\KAP Düzenlemeleri\ KONU: 2018 YILI FİNANSAL RAPOR İLAN TARİHLERİ İLGİLİ: SAYIN GENEL MÜDÜR VE SERMAYE PİYASASI YÖNETİCİLERİ (İHRAÇÇI ŞİRKETLER, YATIRIM KURULUŞLARı, BAGIMSIZ DENETİM KURULUŞLARı, PORTFÖY YÖNETİM ŞİRKETLERİ, FON KURUCULARı ve TEMSİLCİLERİ, DİGER KAP ÜYELERİ) Sermaye Piyasası Kurulu'nun (Kurul) ilgili tebliğleri kapsamında Kamuyu Aydınlatma Platformu (KAP) üyelerinin 2018 yılı ara dönem ve yıllık finansal raporlarının KAP'a gönderiminde son tarihler ilişikte yer aldığı şekilde belirlenmiş olup (Ek), finansal raporların, Ek'teki son gönderim tarihlerini geçmeyecek şekilde KAp'a gönderilmesi gerekmektedir. Finansal raporların KAp'a gönderimi ile ilgili önemli hususlar aşağıda yer almaktadır: ı. KAP sisteminde, şirket finansal tablo eşleştirmeleri Kuruluşumuza bildirilen finansal tablo tipine göre (konsolide olan / konsolide olmayan, kapsamli gelir tablosu açısından tek-çift tablolu sunum, diğer kapsamlı gelir tablosu açısından vergi öncesi-vergi sonrası veya nakit akış tablosu açısından doğrudan yöntem / dolaylı yöntem) eşleştirildiğinden ve bildirimler bu eşleştirmelere göre sisteme kabul edileceğinden, daha önce bildirilen finansal tablo tipinde herhangi bir değişiklik söz konusu ise, bu konuda KAP'a bir özel durum açıklaması yapılması, ayrıca KAP sisteminde gerekli tanımlamaların yapılabilmesini teminen "KAP Üyeliğine ve KAp'a Bildirim Gönderimine ilişkin Usul ve Esaslar Yönergesi"nin 6. maddesinin (ğ) bendi uyarınca "KAP Üyesi Bilgi Formu"nun Kuruluşumuza iletilmesi gerekmektedir. 2. Bağımsız denetimden geçirilen finansal tablolar ve faaliyet raporlarının, KAp'ta yayınlanmadan önce bağımsız denetçi tarafından da imzalanması gerekmekte olup, finansal tabloların süresi içinde KAp'ta yayınlanmasında aksaklık yaşanmaması açısından bağımsız denetim kuruluşlarınca gerekli tedbirlerin alınması önem arz etmektedir. 3. Kurul'un 'Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ilişkin Esaslar Tebliği'nin (Tebliğ) 11. maddesi çerçevesinde ara dönem finansal tabloların bağıms ı z denetime tabi olduğu hallerde Tebliğ'de belirtilen gönderim sürelerine ek süre öngörülmüştür. Bu nedenle, bağımsız denetim zorunluluğu olmayan dönemlerde finansal tablolarını bağımsız denetimden geçirecek üyelerimizin KAP'ta bu konuda bir özel durum açıklaması yayınlamaları, ayrıca KAP sisteminde gerekli tanımlamaların yapılabilmesini teminen Kuruluşumuza e-posta ile bilgi vermeleri gerekmektedir. 4. Şirket bazında, finansal raporların KAP sisteminde son yayınlanma tarihlerine ilişkin listeler, her bir hesap dönemi sonunda, adresinde "Finansal Tablolar" sekmesindeki "Finansal Raporların İlan Tarihleri" alanında yayınlanmaktadır.

2 5. Tebliğ gereğince sermaye piyasası araçları Borsa'da işlem gören ortaklıklar, borsa yatırım fonları, gayrimenkul yatırım fonları ve girişim sermayesi yatırım fonlarının finansal raporlarının bildiriminin ilgili günün son seans kapanışı sonrasında yapılması gerekmektedir. Buna göre, söz konusu finansal raporlar; -Son gönderim tarihinden önceki bir günde kamuya açıklanacak ise, ilgili günün son seans kapanış saatinden itibaren, ertesi günün açılış seansından 1 saat öncesine kadar; -Son gönderim tarihinde açıklanacak ise son seans kapanış saatinden itibaren en geç saat 24:00'e kadar KAP'a gönderilmelidir. 6. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'nun tarih ve (mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan "Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ"i kapsamında, 2018 yılı finansal tablolarından başlamak üzere, banka ve katılım bankalarının KAP finansal tablo formatları, TS 9'a göre karşılık ayrılmış ve ayrılmamış olmak üzere farklılaştırılmıştır. KAP sistem tanımlamalarının yapılabilmesini teminen banka ve katılım bankası üyelerimizin tarih ve 806 sayılı Genel Mektubumuz eklerinde yer alan "KAP Üyesi Bilgi Formu"nun tarihine kadar doldurularak Kuruluşumuza iletilmesi gerekmektedir. 7. Kurul'un tarih ve 44/1494 sayılı toplantısında alınan kararı çerçevesinde, yatırım fonlarının hesap dönemine ilişkin finansal raporları, borsa yatırım fonlarındaki uygulamaya paralel şekilde, KAP finansal tablo şablonlarının doldurulup, dipnotlarının ve sorumluluk beyanlarının pdf formatında ek olarak eklenip, bağımsız denetim şirketlerince denetim görüşünün elektronik olarak eklenerek imzalanmak suretiyle yayınlanacaktır. Bu kapsamda, yatırım fonlarının 2019 yılında yayınlanacak 2018 yılına ilişkin finansal raporlarının ilan tarihine kadar, fon kurucuları ve bağımsız denetim kuruluşları tarafından gerekli hazırlıkların ve KAP sistemi tanımlamalarının yapılması önem arz etmektedir. Konuya ilişkin her türlü soru için kapdestek@mkk.com.tr adresine başvurulabilir. Bilgi edinilmesini ve gereğini rica ederiz. Saygılarımızia, MERKEZİ KAYIT KURULU GİNCAN Yönetim Kurulu Üyesi Ek.1: 2018 yılı finansal raporlarının KAP'ta ilan tarihleri (5 Sayfa)

3 TABLO:l HESAP DÖNEM İ ,2018 OLAN ŞİRKETLER VE BYF 'LERİN Fİ N ANSAL TABLOLA RıNIN SON YAYINLANMA TARİHLERİ Şi rket Tipi Konsolide Konsolide Olmayan ( 1 ) 3 Döne m Bilgisi l Borsa Şi rketleri 30,04.201a 10.Os.201a 201a - ı. 3 Borsa'da İşlem Gören Bankalar ve Katılım Banka arı (3) 10.Os.201a 21.0s.201a 201a - ı. 3 Borsada İşlem Gören Sigorta Şi r ket l eri a 10.Os.201a 201a - ı. 3 Portföy Yönetim Şirket l eri a 10.Os.201a 201a - ı. 3 Gelişen İş l etmeler Pazarı Şirketleri Piyasa Öncesi İşlem Platformu Şi r ketleri Borçlanma Araçları Borsa'da Sadece Nitelikli Yatırımcılar Aras ı nda İşlem Gören Şi r ketler Borsa i ş l em s ı rası 30 i şgününden fazla süre ile durdurulan şirket l er Konsolide Konsolide Döne m Bilgisi 09.0a.201a 20.0a.201a 201a a.201a 20.0a.201a 201a a.201a 20.0a.201a 201a a.201a 21.0a.201a 201a a 09.0a.201a 201a a 09.0a.201a 201a a.201a 20.0a.201a 201a Ş irke t Tipi Konsolide Konsolide 9 Borsa Şirket l er i a a 201a Borsa'da İş l em Gören Bankalar ve Kat ı lım Ba n kaları (3) a a 201a Borsada İş l em Gören Sigorta Şirketle r i a a 201a - 3, 3 Portföy Yönetim Ş i rketleri a a 201a - 3, 3 Gelişen İş l etme l er Pazarı Şirket l eri Piyasa Öncesi İş l em Platformu Şirketleri Borçlanma A r aç l arı Borsa'da Sadece Nitelikli Yat ırı mcı l a r Aras ı nda İş l em Gören Şirket l er Borsa iş l em sırası 30 işgünü n den fazla sü re il e durdurulan şirketler Konsolide Konsolide 12 Ay lık a a a a a a a a : Bildirimin kapağında yer alacak dönem bilgisini ifade etmektedir. : Bağ ı msız Denetim : Faaliyet Raporu (1) SPK'nın 26/10/2011 tarih ve B SPK (İMKB) s9 sayılı yazısı çerçevesinde, tam konsolidasyon yöntemi ile haz ı rlanan finansal tablolar, konsolide bildirim sürelerine tabidir. Sadece oransal konsolidasyon veya özsermaye yöntemi kullanı l arak hazırlanan finansa l tablolar ise konsolide olmayan sü relerine tabidir. (2) Ara dönem finansal tab l oların bağımsız denetime tabi olması halinde sürelere; sermaye piyasası a raç l a rı Borsada işlem gören i ş l etmele r için 10, d iğe r i ş l etme l er için 15 gün eklenir. (3) Konsolide finansal tab l o l arın yanısıra özel mevzuat l arı gereği bireysel finansa l tablo da düzenleyen Banka, Kat ı lım B a nkası ve Sigorta ş i rket l erinin konsolide olmayan finansal rapo r larının KAP'a son gönderim tarihi konsolide finansal raporlar ile aynıdır.

4 TABLO' 2 HESAP DÖNEM İ OLAN YATIRIM KURULUŞLARIN I N FİNANSAL TABLOLARıNIN SON YAYINLANMA TARİHLERİ 3 Şi r ket Tipi Konsolide Konsolide l Borsa'da İş em Görmeyen Aracı Ku ru mlar 30, ı. 3 Borsa'da İşlem Görmeyen Banka lar ve Kat ılı m Banka l a rı (3) ı. 3 Borsa'da İşlem Görmeyen Geçici Kapal ı Arac ı Kurumlar Konsolide Konsolide Şirket Tipi Konsolide Konso lide 9 ı ı Borsa'da İş l em Görmeyen Aracı Kurum lar Ayl k Borsa'da İşlem Görmeyen Banka lar ve Kat ı l m Ba n ka l arı (3 ) Borsa'da İş l em Görmeyen Geçici Kapa l ı Arac ı Ku rumlar Konsolide Konsolide 12 Döne m Bilgisi Dönem Bi lgisi: Bildirimin kapağında yer alacak dönem bi lgisini ifade etmektedir. : Bağ ı ms ı z Denetim : Faaliyet Raporu (1) SPK'n ı n 26/10/2011 tarih ve B.02.6.SPK (İMKB) say ılı yaz ı sı çe rçevesinde, tam konsolidasyon yöntemi ile haz ı r l anan finansa l tablolar, konsolide bildirim sürelerine tabidir. Sadece oransa l konsoli dasyon veya özsermaye yöntemi k ull an ıl arak haz ırl ana n finansa l tablolar ise konsolide olmayan sürelerine tabidi r. (2) Ara dönem finansal tab l o l arın bağ ı msız denetime tabi o l mas ı halinde sürelere; sermaye piyasas ı a raç l arı Borsada i şlem gören i ş l etme l e r için 10, diğer iş l etme l e r için 15 gün eklenir. (3) Konso lide finansal tab l ola rı n yan ı sıra özel mevzuat l arı ge reği bireysel fi nansal tablo da düzenleyen Banka ve Sigorta ş ir ket l e ri n i n konsolide olmayan finansa l rapo rl arın ın KAP'a son gönderim tarihi konsoli de finansal raporlar ile aynıd ı r.

5 TABLO:3 HESAP DÖNEMİ FARKLIORTAKLıKLARıN FİNANSAL TABLOLARıN I N SON YAYINLANMA TARİHLERİ Şi rket Adı Hesap Konsolide Konsolide (1) Dönem Hesap Konsolide Konsol ide Dönem Dönemi Olmayan Bilgisi Döne mi Olmayan Bilgisi Beşiktaş Futbol Yat Do -Co Restaurant (2) Fe nerbahçe Futbol Ga latasa ray Sportif Mart ı Otel Martı GMYO Mavi Giyim Trabzonspor Sportif

6 Şirket Adı H esap Dönemi Konsolide Konsolide (1) Olmayan Hesap Dönemi Konsolide Konsolide Olmayan Beşiktaş Futbol Yat Do-Co Restaurant (2) AY lı k Fenerbahçe Futbol Galatasaray Sportif M art Otel AY lı k MartlGMYO Mavi Giyim av lı k Trabzonspor Sportif Av lı k Donem B ıl g ı sı: B ıl d ı rım ın kapağ ı nda yer alacak donem bılgi s in i ifade etmektedir Ay lık Ay lık : Bağ ı msız Denetim : Faa liyet Raporu (1) S PK ' nın 26/10/ 2011 ta rih ve B SPK (İMKB) S9 s ay ılı yazısı çerçevesinde, tam konsolidasyon yöntemi ile ha z ır l anan finansal tablolar, konsolide bildirim sürelerine tabidir. Sadece oransal kansal idasyan veya özsermaye yöntemi k u llan ıl a rak hazırla n an fi na nsa l tablolar ise, konso lide olmayan sürelerine tabidir AY lı k AY lı k a lı k A y lı k AY lı k (2) Do&Co' nun son gönderim tarihleri, yurtdışı n da finansa l raporların ın kamuya aç ıkl a n ma tarihlerine göre değiş ikli k gösterebilecektir. (3) Ara dönem finansa l tab l o l arın bağ ı msız denetime tabi o l mas ı halinde süre l ereı sermaye piyasas ı araç l arı Borsada iş lem gören iş l etme l e r içi n 10; diğer i ş l etm e l er için 15 gün eklenir. (4) Şirket l erin konsolide veya solo fi nansal tablo düzen l ediğ i hususu ve buna bağ lı olarak son gönderim tarihleri, genel mektup yay ı n l anma tarihi it ibariyle mevcut bilgilere göre tabloda yera l makta d ır.

7 TABlO:4 YATIRIM FONLARININ 2018 yılı FİNANSAl TABLOLARıNIN SON YAYINLANMA TARİHLERİ Fon Tipi Yıl Son Gönderim Tarihi Borsa Yatırım Fonları 201B 4. 3 aylık Yatırım Fon l arı 201B 4.3 aylık Emeklilik Yatırım Fonları- Rapor ı. 6 aylık 2018 Emeklilik Yatırım Fonl arı -Yıllık Rapor Yıllık 201B Yabancı Yatırım Fonl a rı V ar lık finansman ve Konut finansman fonları 2018 Yıllık Gayrimenkul Yatırım Fo nları ve Girişim Sermayesi Yatırım Fonları (1) Gayrimenkul Yatırım Fonları ve Girişim Sermayesi Ya tırım Fonları aylık aylık var var 13.0B var yadancı yarırım ranıarının rınansaı radıoıarı periyodik bildirim kapsamında olmayıp, hazırlandığında aslı ve Türkçe özetlerinin, temsilci tarafından KAP'ta ilan edilmesi gerekmektedir var var var : Bildirimin kapağında yer alacak dönem bilgisini ifade etmektedir. : Bağımsı z Denetim : Faaliyet Raporu (1) Bir hesap dönemi içerisinde bir kereden fazla katılma payı fiyatı a çık layan gayrimenkul yatırım fonları ve girişim sermayesi yatırım fonları 6 aylık ara dönem finansal tablo düzenlemek ve bu tabloları sınırlı bağımsız denetimden geçirmek zorundadırlar.