MERKEZİ KAYIT KURULUŞU A.Ş

Transkript

1 K Tarih 13/02/2017 MERKEZİ KAYIT KURULUŞU A.Ş GENEL MEKTUP No: 784 Referans \KSM\KAP Düzenlemeleri\ KONU: 2017 YILI FİNANSAL RAPOR İLAN TARİHLERİNDE GÜNCELLEME İLGİLİ: SAYIN GENEL MÜDÜR VE SERMAYE PİYASASI YÖNETİCiLERİ (ihraççi ŞİRKETLER, YATIRIM KURULUŞLARı, PAYLARı BORSADA İŞLEM GÖRMEYEN YATIRIM ORTAKLıKLARı, BAGIMSIZ DENETİM KURULUŞLARı, PORTFÖY YÖNETİM ŞİRKETLERİ, FON KURUCULARı ve TEMSİLCİLERİ, DİGER KAP ÜYELERİ) Sermaye Piyasası Kurulu'nun (SPK) II-14.1.a sayılı, " Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği (II-14.1)'nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ''i, tarih ve sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Bu kapsamda Kamuyu Aydınlatma Platformu'nda (KAP) yapılacak finansal raporlama bildirimlerine yönelik değişiklikler aşağıda yer almaktadır : 1) Özel mevzuatları gereği konsolide finansal tablolar yanında bireysel finansal tablolarını da hazırlayan üyelerimizin (banka ve sigorta şirketi statüsündeki üyelerimiz) bireysel finansal tablolarının KAP'a son gönderim tarihi, 2016 yıllık finansal tablolardan başlamak üzere konsolide finansal tabloların son gönderim tarihi ile aynı olacaktır. 2) Payları Gelişen İşletmeler Pazarı'nda (GİP) işlem gören işletmelere 6 aylık faaliyet raporu düzenleme ve KAP'a bildirim yükümlülüğü getirilmiştir. Bu kapsamda, GİP'te işlem gören KAP üyeleri 2017 yılı 6 aylık finansal raporlarında, faaliyet raporlarını da finansal tablolar ile aynı sürelerde KAP'ta ilan edeceklerdir. 3) Herhangi bir sermaye piyasası aracı ortaklıklarının finansal raporlarının KAP'a gönderim ortaklıklar finansal raporlarını SPK'ya göndereceklerdir. borsada işlem görmeyen yatırım yükümlülüğü kaldırılmış olup, bu 4) ihraç ettiği sermaye piyasası araçları Borsa'da işlem gören varlık kiralama ş irketleri işlem gördüğü pazara ilişkin bildirim kuralları çerçevesinde finansal raporlarını KAP'a göndereceklerdir. 5) Pay dışındaki sermaye piyasası araçları Borsa'da işlem gören halka açık olmayan işletmeler, ihraç ettikleri sermaye piyasası araçlarının itfa tarihine kadar finansal raporlarını KAP'ta ilan edeceklerdir. İhraç belgesinin veya izahnamesinin geçerlilik süresi bulunmasına karşın, ilgili finansal raporların kamuya açıklanmasına ilişkin son bildirim tarihi itibariyle sermaye piyasası araçları itfa olmuş halka açık olmayan işletmeler, onaylı ihraç belgesi veya izahnamenin geçerlilik süresi boyunca finansal raporlarını KAP'ta ilan etmeye devam edecektir. Tedavülde bir sermaye piyasası aracı olmasa da onaylı ihraç belgesi veya izahnamenin geçerlilik süresi boyunca ilgili tebliğ hükümlerine tabi olma zorunluluğu, tebliğ

2 değişikliğinin yürürlük tarihinden sonra ihraç belgesi veya izahnamesi onaylanan işletmeler için geçerli olacaktır. 6) Halka açık olmayıp sermaye piyasası araçları borsada sadece nitelikli yatırımcılar arasında işlem gören işletmelerin ara dönem finansal rapor düzenleme muafiyeti, 3 ve 9 aylık ara dönem finansal raporlar olarak düzenlenmiş, dolayısıyla bu işletmelere 6 aylık finansal raporları için de KAP'a bildirim zorunluluğu getirilmiştir. 7) Tebliğ değişikliğinin yürürlüğe girme tarihinden önce pay dışındaki sermaye piyasası araçlarını halka arz edilmeksizin satmak üzere ihraç belgesi almış halka açık olmayan işletmelerin, bu belge kapsamındaki tüm ihraçları itfa edilene kadar kendileri tarafından belirlenen ve ihraç belgesinde yer verilen bir yöntem dahilinde yatırımcıların finansal raporlara erişimini sağlamaları durumunda KAP'a bildirim yapmayabileceklerdir. Bu kapsamdaki işletmelerin ilgili ihraç belgesi uyarınca yaptıkları tüm ihraçlar itfa edilene kadar, 6 aylık ara dönem finansal rapor düzenleme yükümlülükleri de bulunmamaktadır. 8) Tebliğ değişikliği kapsamında güncellenmiş 2017 yılı finansal raporlarının KAP'a gönderim tarihlerine ilişkin tablolar ekte yer almaktadır (Ek). 9) Tebliğ ' in 10. maddesinin 2. fıkrası kapsamında, payları işlem gören işletmelerin, yıllık finansal raporlarıyla bağımsız denetim raporlarını, söz konusu finansal raporların görüşüleceği genel kurul tarihinden en az 3 hafta önce KAP'ta ilan etmeleri gerekmektedir. Bu durumda, üyelerimizin yıllık finansal raporlarının son gönderim tarihleri, genel kurul tarihine göre deği ş ebileceği için, bu işletmeler tarafından KAP'ta ilan edilen olağan genel kurul tarihlerine göre, finansal raporlar ı n KAP'a son gönderim tarihleri revize edilecek ve günlük olarak adresinde " Finansal Tablolar" sekmesindeki "Finansal Raporların ilan Tarihleri" alanında yer alacaktır. Konuya ilişkin her türlü soru için nıkk.com. t r adresine baş v urulabilir. Bilgi edinilmesini ve gereğini rica ederiz. Saygılarımızia, MERKEZİ KAYIT KURULUŞU A., Yönetim Kurulu Üyesi Ek.1: 2017 y ılı fi nansal raporlarının KAP'ta ilan tarihleri (5 Sayfa)

3 TABLO: l HESAP O Ö NEM İ OLAN Ş İR K ETLER VE BYF'LE Rİ N FİNAN SAL TABLOLARININ SON YAYI NLANMA TARİHLERİ Ş i rk e t Tip i Konsolide Konsolide Ol m a ya n ( l) Borsa Şirketle r i Borsa'da İ ş l em Gören Bankalar ve Kat ı lım Bankala rı (4) Borsada İ ş l e m Gören Sigorta Ş i rketler i Portföy Yönetim Ş ir ketleri t 7 Borsa Ya tı rım Fonla rı G el işen İşlet m ele r Pazarı Şirk etler i -- - Piyasa Öncesi İ ş l em Platformu Ş irk etle ri Borçlanma Ar açl arı Borsa'da Sadece Nitelikli Ya tı rı m c ılar A rasınd a İ ş l e m Gö ren Şirketl e r Borsa işl e m s ıra s ı 30 işgü n ü n de n fazla süre ile durd urulan şirke tl e r 3 Aylı k Dö nem Bilgisi Aylı k Aylı k ı. 3 ~ı k Ay lık 6 FR Konsolide Ko nsol ide Olmayan ( 1) Dö nem Bilgisi Ay lık A ylık Va' Va' ı Ay lık ~ık FR Va ' Va' Va' Va' Va' Va, V., i ( 1) IBo"a i 30_ '_ _ 1L2017, i Ş l em Gö,en ve K a tılı m i 1(4) ı Ş irk et Tipi, İşlem Gö' en Si90rta i 30 _ 10_ _ 11_20" Dönem Bilgisi _ Ay lık ~ FR Dö nem Bilgisi i.j1l _ 3 Va, Va, pm,n,r 20ı Ay lık Va, i _ _ _ 3...:..:.:. -""~ FR Va, Va, ~ ~ Va, Va, Iportföy Yönetim i _ıı~ LBo= Yatinm Fonlan IGelisen. i, Pazan IPiyasa Öncesi i ş l em i ~ "",:şt:~ç~n Bo"a'da Sadece i ii i, - i,-gö,.n Şi'ketle, l Bo='Şlem s "ası 30 i,.,, fazla so,. ile i -- - ~ --=- --=- ~ '-"-- -"" ~ 20' ~ ~ Va, ~ ~ Va' Va' Va' Va' Dönem Bilgisi: Bildirimin ka pa ğı nd a yer alaca k dönem bilgisini ifade etmektedir. : Ba ğ ı msız Denetim FR: Faa liyet Rapo ru ( 1) SPK'n ın 26/10/2011 tarih ve B.02.6.SPK ( İ MKB ) say ı h ya zıs ı çerçevesinde, tam konsolidasyon yöntemi ile hazırlan a n finansal tablolar, konsolide bildirim sürelerine tabidir. Sadece oransal konsolidasyon veya Ö2sermaye yöntemi ku lla nıl a rak hazır l a n a n finansal tablolar ise, konsolide olmayan sürelerine tabidir. (2) Ara dönem finansal tabl o la rı n bağ ı m s ı z denetime tabi o l mas ı halinde sürelere, sermaye piyasası a raç l a rı Borsada işle m gören işletmeler için 10; di ğe r işle t me l e r için ts gun eklenir. (3) Ş irke t ler i n konsolide veya sola finansa l tablo düze n l e diği hususu ve buna bağ lı olarak son gönderim tarihleri, genel mektup yayın l anma tarihi it ibariyle mevcut bilgilere göre tabloda yeralmaktad ı r. (4) Konsolide finansa l tab l o l a rı n yan ı sıra özel me v z u at l a rı g e reğ i bireysel finansal tablo da düzenleyen Ban ka ve Sigorta şi rk etleri n i n konsoli de olmayan finansal rapo rlarının KAP'a so n gönderim tarihi konsolide finansal rapo rlar ile a ynı d ır.

4 TABLO, 2 H ESA P D ÖN EM İ Şi r ke t Tipi Kon solide Konsolide O lm a ya n ( l ) Borsa'da İşlem Görmeyen A ra cı Kurumlar ı7 10.0S.2 0 ı7 Borsa'da İş le m Görmeyen Bankalar ve Katılım Bankaları (4) 1 S.0S.2 0ı7 2S.0S.20ı7 Borsa'da İşlem Görmeyen GeçiCi K apalı A racı Kurumlar OLAN YATIRIM K U RUL U ŞLARıN ı N FiNANSAL TA B LOLA RıNIN SON YAYı N LA NM A TA Rİ HLE Rİ 3 6 Dö n e m Bilgisi FR Konsolid e Kon solid e Olm ayan ( l ) Dö n em Bilgisi V., FR V.,... V., Ş irk e t Tip i Konsolide Ko nsolide Olmayan ( l ) 9 Ayl ı k D ö n e m Bilgisi Borsa'da İ ş l em Görmeyen A rac ı Kurumlar Borsa'da işlem Görmeyen Bankalar ve Kat ılı m Bankala rı (4) Aylı k 1 2 Aylı k FR Konsolide Konsolid e Dö n e m Bilgisi Olma ya n ( l ) Va' Ayl ı k FR V., Borsa'da i şlem Görmeyen Geçici Kapalı Arac ı Kurumlar V., V., Dönem BilgiSi: Bildirimin kapağında yer alacak dönem bilgisini ifade etmektedir. : Bağ ımsız Denetim FR: Faaliyet Raporu (1) SPK'nın 26/10/2011 tarih ve B SPK Q (İMKB) sayı lı yazıs ı çerçevesinde, tam konsolidasyon yöntemi ile h az ır lanan finansal tablolar, konsolide bildirim sürelerine tabidir. Sadece oransal konsolidasyon veya özsermaye yöntemi kullanılarak haz ı rl anan finansal tablolar ise, konsolide olmayan sürelerine tabidir. (2) Ara dönem finansal t abloların ba ğıms ı z denetime tabi olmas ı halinde s ıj relere, sermaye p i yasa s ı araçla rı Borsada işlem gören iş letme l e r için 10; d iğer i ş letmele r için t S gün eklenir. (3) Şirketlerin konsolide veya 5010 finansal tablo düze n lediği hususu ve buna bağlı olarak son gönderim tarihleri, genel mektup yayınlanma tarihi itibariyle mevcut bilgilere göre tabloda yera l maktad ı r. (4 ) Konsolide finansal tab l oların yanısıra özel m evzuatlan ge reği bi reysel finansal tablo da düzenleyen Banka ve Sigorta şi r ket l e r in in konsolide olmayan finansa l rapo rl arının KAP'a son gönderim ta ri hi konsolide finansa l raporlar il e ayn ı dır.

5 TABLO:3 HESAP DÖNEMİ FARKU O RTA KU K LARıN Fİ NANSAL TA B LOLA Rı NIN SON YAYI NLANMA TA RİHLE Rİ Şirke t A d ı H esap Konso lide Konsolide ( 1 ) Dö n em 8 0 FR Hesap Ko nsolide Konsolide Dö n em 80 FR D ön em i Ol m a ya n Bilgisi Dön em i Olm ay an Bilgisi Ashmore Portföy Yönetimi Avlık 3 Ayl ı k Beşiktaş Futbol Yat Va' A y l ık Ay l ık Va' Do-Co Restaurant (2) Va' Va' Ay l ık Ayl ı k Fenerbahçe Futbol Va' Galatasaray Sportif Ay l ık Martı Otel Va' Ayl ı k Mart ı GMYO S.2017 Va, Ay l ı k Tesco Kipa S ı Trabzonspor Sportif Va' Va' ı

6 Şirket Adı Hesap Dönemi Konsolide Konsolide ( 1) O lm.w.,n Dönem Bilgisi 'R H esap Dönemi Konsolide Konsolide Dönem Bilgisi O lma an 'R Ashmore Portföy Yönetimi Be şi ktaş Futbol Yat Do-Co Restaurant (2) Fenerbahçe Futbol Galatasaray Sportif ı Martı Otel , ı v" MartlGMYO Tesco Kipa ı ı2.20ı Trabzonspor Sportif Var Donem BI19'SI : Bıldırımın kapağında yer alacak donem bılgısini ıfade etmektedır. : Bağımsız Denetim FR : Faaliyet Raporu ( 1) SPK'nın 26/10/201 1 tarih ve B PK (i~ IK B) sayılı yazıs ı çerçevesinde, tam konsolldasyon yöntemi ile hazırlanan finansal tablolar, konsolide b rıdiri m surelerine tabidir. Sadece oransal konsoudasyon veya özsermaye yöntemi kullanııarak haz ı rlanan fınansal tablolar ise, konsolide Olmayan sürelerine tabidir. (2) Do&.Co'nun son gönderim tarihleri, yurtd ı şında finansal raporlarının kamuya açık lan ma tarihlerine göre değişiklik gösterebilecektir. (3) Ara dönem finansal tabloların bağımsız denetime tabı olması halinde sürelere, sermaye piyasas ı araçları Borsada i şlem gören iş letmeler için 10; diğer Işletmeler için 15 gün eklenir. (4) Şirketlerin konsolide veya 5010 finansal tablo düzenlediğ i hususu ve buna baçlı olarak son gönderim tarihleri, genel mektup yayın l anma tarihi itibariyle mevcut bilgilere göre tabloda yeralmaktad ı r.

7 TABLO: 4 YATIRIM FONLARININ FİNANSAL TABLOLARıNIN SON YAYINLANMA TARİHLERİ 2017 Yılı Finansal Tabloları Fon Tipi Yıl Dönem Bilgisi Son Gönderim Tarihi Yatırım F onla rı aylık Emeklilik Yat ırı m Fo nl a rı -6 ı. 6 aylık R.nn Emeklilik Y at ırı m Fo nl a rı- Y ıllı k Rapo r 2017 Yı llı k Yabanc ı yat ırım fon l a rı n ın finansa l tablo l arı periyod ik bildirim kaps a mında Yabancı Yat ı rım Fon l arı olmayıp, haz ı r l andığı n da asl ı ve Türkçe özetlerinin, t emsi lci taraf ı nda n KAP'ta il an ed ilmesi gerekmektedir. Varlık finansman ve Kon ut finansman fnnl." Yı l lık Dönem Bilgisi: Bildirimi haz ı rlarken seçilecek dönemi ifade etmektedir.