AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET BİLANÇOLAR ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 4 FİNANSAL BORÇLAR NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 6 STOKLAR NOT 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 8 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 9 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER NOT 10 TAAHHÜTLER NOT 11 ÖZKAYNAKLAR NOT 12 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 13 NİTELİKLERLERİNE GÖRE GİDERLER NOT 14 FİNANSMAN GİDERLERİ NOT 15 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ NOT 16 PAY BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) NOT 17 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 18 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

3 30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET BİLANÇOLAR Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş geçmiş VARLIKLAR Not 30 Eylül Aralık 2014 Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar 5, İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar Diğer dönen varlıklar Dönen varlıklar Duran varlıklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Ertelenmiş vergi varlığı Peşin ödenmiş giderler Diğer duran varlıklar Duran varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

4 30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET BİLANÇOLAR Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş geçmiş KAYNAKLAR Not 30 Eylül Aralık 2014 Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Diğer finansal yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar 5, İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Ertelenmiş gelirler Kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Uzun vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Uzun vadeli yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş sermaye Pay ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kayıpları ( ) ( ) - Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları Geçmiş yıllar karları Net dönem zararı ( ) ( ) Özkaynaklar TOPLAM KAYNAKLAR Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2

5 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI KAR VEYA ZARAR KISMI Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Not Hasılat Satışların maliyeti (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR ( ) Pazarlama giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET (ZARARI)/KARI ( ) ( ) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) - ( ) - (51.879) FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ) ÖNCESİ FAALİYET (ZARARI)/KARI ( ) ( ) Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) 14 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ (ZARAR) / KAR ( ) ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri)/ geliri 15 ( ) ( ) ( ) Dönem vergi (gideri)/geliri 15 - ( ) Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri 15 ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM (ZARARI)/KARI ( ) ( ) ( ) DİĞER KAPSAMLI GİDER: Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları ( ) - ( ) - TOPLAM KAPSAMLI (GİDER) / GELİR ( ) ( ) ( ) Pay başına kazanç/(kayıp) Sürdürülen faaliyetler pay başına (kayıp)/ kazanç 16 (0,400) 0,054 (0,403) (0,018) Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3

6 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler Tanımlanmış Fayda Birikmiş Karlar Yeniden Planlarının Değerleme Birikmiş ve Ölçüm Yeniden Ölçüm Kardan Ayrılan Geçmiş Ödenmiş Pay İhraç Kazanç/ Kazançları/ Kısıtlanmış Yıllar Karları/ Net Dönem Sermaye Primleri (Kayıpları) (Kayıpları) Yedekler (Zararları) Karı /(Zararı) Özkaynaklar 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle bakiyeler Transferler ( ) - Temmettü ödemesi ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir Eylül 2014 tarihi itibariyle bakiyeler Ocak 2015 tarihi itibariyle bakiyeler ( ) ( ) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir ( ) - - ( ) (*) ( ) 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle bakiyeler ( ) ( ) (*) Vergi mevzuatı hükümlerine göre şirketlerin aktiflerinde yer alan yatırım amaçlı gayrimenkullerin satışından doğan kazançların % 75'lik kısmı, en az beş tam yıl süreyle özkaynaklarda özel bir fon hesabında tutulması kaydıyla kurumlar vergisinden istisnadır. İstisna edilen kazanç beş yıl içinde sermayeye ilave dışında herhangi bir şekilde başka bir hesaba nakledilemez veya işletmeden çekilemez. Şirket, 2015 yılı içerisinde yatırım amaçlı gayrimenkul satışından sağlanan ve Vergi Usul Kanunu na göre belirlenen defter değerleri dikkate alınarak hesaplanan TL tutarındaki satış karının %75 ine tekabül eden TL yi 2015 yılı sonunda özsermaye altında Kardan Ayrılmış Kıstlanmış Yedekler hesabına sınıflandıracak olup, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle kar dağıtımına konu olmayan kar kapsamındadır (Not 11). Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4

7 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları 1 Ocak - 1 Ocak - Not 30 Eylül Eylül 2014 Vergi öncesi dönem (zararı) / karı ( ) Faiz giderleri Faiz gelirleri ( ) ( ) Maddi duran varlık satış (karı)/zararı, (net) ( ) ( ) Yatırım amaçlı gayrimenkuller satış karı / (zararı) ( ) (80.000) Reeskont (gelirleri) / giderleri, (net) (52.989) Kıdem tazminatı karşılıkları İzin karşılıkları Şüpheli alacak karşılığı Kredilere ilişkin gerçekleşmemiş kur farkı gideri Duran varlıkların amortisman ve itfa payları 7,8, Dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler ( ) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari alacaklardaki azalış/(artış) ( ) Stoklardaki azalış/(artış) Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki azalış/(artış) ( ) ( ) Diğer duran varlıklardaki azalış Ticari borçlardaki artış ( ) Diğer borçlar ve kısa vadeli yükümlülüklerdeki (azalış)/artış ( ) Ödenen gelir vergisi 15 ( ) ( ) Alınan faizler ( ) Ödenen kıdem tazminatları ( ) Şüpheli alacak tahsilatları ( ) Faaliyetlerde kullanılan nakit akışları ( ) ( ) B. Yatırım faaliyetlerinden nakit akışları Maddi duran varlık alımları 7 ( ) ( ) Maddi olmayan duran varlık alımı 8 ( ) (22.698) Yatırım amaçlı gayrimenkul alımı ( ) Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit Yatırım amaçlı gayrimenkul satışından elde edilen nakit Yatırım faaliyetlerinden elde edilen / (faaliyetlerinde kullanılan) nakit akışları ( ) C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları Alınan krediler Kredi geri ödemeleri ( ) ( ) Ödenen faizler ( ) - Finansal kiralama nakit girişi Finansal kiralama geri ödemeleri ( ) ( ) Faktoring borçlarındaki değişim Ödenen temettü - ( ) Finansman (faaliyetlerinde kullanılan) / faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları D. Nakit ve nakit benzerlerindeki (azalış) / artış (A+B+C) ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5

8 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Akyürek Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ) 4 Kasım 1996 yılında İstanbul da kurulmuş olup, ana faaliyet konusu hızlı tüketim ürünlerinin pazarlama ve dağıtımıdır. Şirket, Akyürek Kardeşler Gıda İhtiyaç Maddeleri Otomotiv Tekstil ve Day. Tük. Mal. San. ve Tic. Ltd. Şti. ünvanıyla 4 Kasım 1996 kurulmuştur. Şirket, TTK nın 152. maddesi gereği nevi değiştirmek suretiyle anonim şirkete dönüşmüş olup, ticari ünvanı 30 Mayıs 2012 tarihinde Akyürek Kardeşler Gıda İhtiyaç Maddeleri Otomotiv Tekstil ve Dayanıklı Tüketim Malları Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Şirket in ticari ünvanı 30 Eylül 2012 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı nda alınan karara istinaden Akyürek Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım ve Ticaret A.Ş. olarak değiştirilmiş, unvan değişikliği 6 Temmuz 2012 tarihinde tescil edilerek, 12 Temmuz 2012 tarih ve 8110 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi nde ilan edilmiştir. Şirket in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle personel sayısı 467 dir (31 Aralık 2014: 526). Şirket in adresi ve başlıca faaliyet merkezi Halkalı Merkez Mahallesi Dereboyu Caddesi No:8 Küçükçekmece İstanbul / Türkiye dir. Şirket in ana ve nihai ana ortakları Eyyüp Serdal Akyürek ve Şekip Akyürek tir (Not 11). 1Ocak - 30 Eylül 2015 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 30 Ekim 2015 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Ara dönem özet finansal tablolar SPK nın 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) esas alınmıştır. TMS ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. Şirket, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK nın Seri: XII, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket, bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Bu ara dönem özet tablolar 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Özet finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 6

9 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) İşletmenin sürekliliği varsayımı Ara dönem özet finansal tablolar, Şirket in bilanço tarihinden itibaren önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. 2.2 Faaliyetlerin dönemselliği Şirket in ara dönem özet finansal tabloları, faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içerebilir. Bu nedenle, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren altı aylık faaliyet sonuçları, tüm finansal yıl sonuçları için bir gösterge teşkil etmeyebilir. 2.3 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlardan farklılık gösterebilir. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle hazırlanmış ara dönem özet finansal tablolar, aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değişikliğe tabi tutulmuş TFRS ler dışında, 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olarak hazırlanmıştır. 2.4 Muhasebe politikalarında değişiklikler Yeni ve revize edilmiş uluslararası finansal raporlama standartları 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerinde etkileri ilgili pararaflarda açıklanmıştır. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış fayda planları ; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. 7

10 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Muhasebe politikalarında değişiklikler (Devamı) - Yıllık İyileştirmeler Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir. Söz konusu iyileştirmelerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. - TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm - Yıllık İyileştirmeler Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi dönemleri aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir. Söz konusu iyileştirmelerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. - TFRS 1, TFRS nin İlk Uygulaması - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: - TFRS 11, Müşterek Anlaşmalar daki değişiklik;. 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidirstandarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleceği konusunda açıklık getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TMS 16 Maddi duran varlıklar, ve TMS 41 Tarımsal faaliyetler, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palimiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41 in kapsamından çıkararak TMS 16 nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle, varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. 8

11 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Muhasebe politikalarında değişiklikler (Devamı) - TFRS 14, Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, tarife düzenlemesine dayalı tutarları önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TMS 27 Bireysel finansal tablolar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10 un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - Yıllık İyileştirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir. Söz konusu iyileştirmelerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik - TFRS 7, Financial araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişikin değişiklik - TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına ilişkin değişiklik - TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. - TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muhafiyeti uygulamasına açıklık getirir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. 9

12 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Muhasebe politikalarında değişiklikler (Devamı) - TFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat ; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tablolardaki brüt satış karlarının dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. 2.5 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Finansal durum ve performans göstergelerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem özet finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle cari dönem özet finansal tabloların sunumuna ve uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgilerde yapılan önemli bir sınıflama değişikliği bulunmamaktadır. 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Eylül Aralık 2014 Nakit Banka -Vadesiz mevduatlar Vadeli mevduatlar Eylül 2015 itibariyle Şirket in nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir kısıtlama yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir: Ağırlıklı ortalama Orijinal para birimi Vade etkin faiz oranı (%) 30 Eylül 2015 TL Temmuz , Ağırlıklı ortalama Orijinal para birimi Vade etkin faiz oranı (%) 31 Aralık 2014 TL Ocak ,

13 4. FİNANSAL BORÇLAR 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir: Eylül Aralık 2014 Kısa vadeli banka kredileri Kısa vadeli finansal kiralama borçları Çıkarılmış tahviller faiz tahakkuku Toplam kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri Çıkarılmış tahviller faiz tahakkuku Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Çıkarılmış tahviller Uzun vadeli banka kredileri Uzun vadeli finansal kiralama borçları Toplam uzun vadeli borçlanmalar Toplam finansal borçlar Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl ve sonrası Şirket in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle, yatırım amaçlı gayrimenkulleri ve maddi duran varlıkları üzerinde, kullandığı kredilere ve finansal kiralama işlemlerine karşılık, teminat olarak TL tutarında ipoteği bulunmaktadır (31 Aralık 2014: TL). Kullanmış olduğu banka kredilerinin teminatını oluşturmak üzere, Şirket in sahip olduğu TL tutarındaki alacak senedi bankaya verilmiştir (31 Aralık 2014: TL) (Not 5). 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir: Etkin yıllık 30 Eylül 2015 Para birimi faiz oranı (%) Kısa vadeli Uzun vadeli TL 13, Etkin yıllık 31 Aralık 2014 Para birimi faiz oranı (%) Kısa vadeli Uzun vadeli TL 16,

14 4. FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle finansal kiralama borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2014 Toplam yapılacak finansal kira ödemeleri Gelecek yıllara ait faizler ( ) ( ) Vadesi 1 yıla kadar olan finansal kiralama yükümlülükleri Vadesi 1 yıldan fazla olan finansal kiralama yükümlülükleri Eylül 2015 itibariyle finansal kiralama borçlarının TL si TL (31 Aralık 2014: TL), TL si Avro (31 Aralık 2014: TL) cinsindendir. 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle çıkarılmış tahvillerin detayı aşağıdaki gibidir: Etkin yıllık 30 Eylül 2015 Para birimi faiz oranı (%) Kısa vadeli Uzun vadeli TL 16, Şirket in 2014 yılı içerisinde ihraç ettiği TL tutarındaki tahvilin itfa tarihi 29 Nisan 2016 tarihi olup, üç ayda bir kupon ödemelidir. 5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar: Eylül Aralık 2014 Müşteri cari hesapları Alacak senetleri Vadeli satışlardan kaynaklanan finansman gideri (-) ( ) ( ) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 17) Toplam Dönem içerisinde Şirket in ilişkili kuruluşlar dışındaki bir şirkete TL tutarında ticari alacak devri bulunmaktadır (31 Aralık 2014: TL). Devir işlemi sırasında Şirket, söz konusu alacaklarla ilgili tahmini tahsil edilmeme riski için devralan şirkete kredi teminatı vermiştir. Dolayısıyla Şirket, alacakların defter değerini bilançoda tutmaya devam etmiş ve devire ilişkin alınan nakit tutarı teminat altına alınmış bir borç olarak muhasebeleştirmiş ve bilançoda Diğer finansal yükümlülük altında gösterilmiştir.

15 5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Şirket in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak ( ) ( ) Dönem içinde ayrılan (18.274) ( ) Dönem içide yapılan tahsilatlar Dönem sonu - 30 Eylül ( ) ( ) Şirket in ticari alacaklarına ilişkin ortalama vade süresi 58 gündür (31 Aralık 2014: 50 gün). Şirket in, 30 Eylül 2015 itibariyle ticari alacakları için almış olduğu TL tutarında teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2014: TL). Kullanmış olduğu banka kredilerinin teminatını oluşturmak üzere, Şirket in sahip olduğu TL tutarındaki alacak senedi bankaya verilmiştir (31 Aralık 2014: TL). Kısa vadeli ticari borçlar: 30 Eylül Aralık 2014 Satıcı cari hesapları Borç senetleri Diğer Vadeli alımlardan kaynaklanan finansman geliri ( ) ( ) İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 17) Toplam Şirket in ticari borçlarına ilişkin ortalama vade süreleri 71 gündür (31 Aralık 2014: 59 gün). 6. STOKLAR Eylül Aralık 2014 Ticari mallar Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket in değer düşüklüğüne uğramış stokları bulunmamaktadır. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle verilen stok avansları TL (31 Aralık 2014: TL) olup peşin ödenmiş giderler içerisinde sınıflandırılmıştır.

16 7. MADDİ DURAN VARLIKLAR Makina Diğer Maliyet değeri/ Yeniden Arazi ve Özel ekipman ve duran değerlenmiş tutar arsalar Binalar maliyetler teçhizatlar Taşıtlar Demirbaşlar varlıklar Toplam 1 Ocak 2015 açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar (-) - - (98.025) (86.235) ( ) (29.066) - ( ) 30 Eylül 2015 kapanış bakiyesi Birikmiş amortisman (-) 1 Ocak 2015 açılış bakiyesi Dönem gideri Çıkışlar - - (16.028) (7.593) ( ) (22.861) - ( ) 30 Eylül 2015 kapanış bakiyesi Eylül 2015 itibariyle net defter değeri Eylül 2015 tarihi itibariyle kaydedilen amortisman giderlerinin TL si (1 Ocak - 30 Eylül 2014: TL) pazarlama giderlerine, TL si (1 Ocak - 30 Eylül 2014: TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 14

17 7. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Makina Diğer Maliyet değeri/ Yeniden Arazi ve Özel ekipman ve duran değerlenmiş tutar arsalar Binalar maliyetler teçhizatlar Taşıtlar Demirbaşlar varlıklar Toplam 1 Ocak 2014 açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar (-) (30.085) ( ) (10.985) - ( ) 30 Eylül 2014 kapanış bakiyesi Birikmiş amortisman (-) 1 Ocak 2014 açılış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem gideri - (62.942) (65.762) ( ) ( ) ( ) (4.528) ( ) Çıkışlar Eylül 2014 kapanış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 30 Eylül 2014 itibariyle net defter değeri

18 7. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Binalarının gerçeğe uygun değer ölçümleri Şirket in binaları, Şirket ile ilişkisi bulunmayan SPK tarafından yetkilendirilmiş Adım Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından Kasım 2014 tarihinde gerçekleştirilen değerleme çalışmalarına göre belirlenen gerçeğe uygun değerlerinden muhasebeleştirilmiştir. Uluslararası Değerleme Standartları na göre yapılan değerlemede, piyasa değeri yaklaşımı yöntemi dikkate alınmıştır. Aşağıdaki tablo, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle değerleme yöntemiyle hesaplanan Şirket binalarının taşıdığı gerçeğe uygun değeri analiz etmektedir. Farklı seviyeler aşağıda belirtilmiştir: (Seviye 1) Benzer varlıklar veya yükümlülükler için aktif piyasada kote edilmiş fiyatlar (düzeltilmemiş) (Seviye 2) Varlık ve yükümlülük için gözlemlenebilir olan Seviye1'e dahil kote edilmiş fiyatlar dışındaki girdiler, direkt olarak (fiyatlar gibi) veya dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmiş olanlar gibi) (Seviye 3) Gözlemlenebilir piyasa verilerine dayalı olmayan varlık ve yükümlülükler için girdiler (gözlenemeyen girdiler) 30 Eylül 2015 Özdeş varlıklar için aktif Diğer önemli Önemli piyasalardaki kote gözlemlenebilir girdiler gözlemlenemeyen edilmiş fiyatlar (Seviye 1) (Seviye 2) girdiler (Seviye 3) Tekrar eden gerçeğe uygun değer ölçümleri İstanbul / Bayrampaşa Denizli Soğuk hava depoları Aralık 2014 Özdeş varlıklar için aktif Diğer önemli Önemli piyasalardaki kote gözlemlenebilir girdiler gözlemlenemeyen edilmiş fiyatlar (Seviye 1) (Seviye 2) girdiler (Seviye 3) Tekrar eden gerçeğe uygun değer ölçümleri İstanbul / Bayrampaşa Denizli Soğuk hava depoları Seviye 2 nin gerçeğe uygun değerini bulmak için kullanılan değerleme yöntemleri Seviye 2 gerçeğe uygun değerleri, emsal karşılaştırma yaklaşımı kullanılarak hesaplanmıştır. Emsal karşılaştırma değerleme yöntemindeki en önemli girdi metrekare başına fiyattır. 16

19 8. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Bilgisayar Maliyet değeri Haklar yazılımları Toplam 1 Ocak 2015 açılış bakiyesi Alımlar Eylül 2015 kapanış bakiyesi Birikmiş itfa payları (-) 1 Ocak 2015 açılış bakiyesi Dönem gideri Eylül 2015 kapanış bakiyesi Eylül 2015 itibariyle net defter değeri Bilgisayar Maliyet değeri Haklar yazılımları Toplam 1 Ocak 2014 açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar (-) Eylül 2014 kapanış bakiyesi Birikmiş itfa payları(-) 1 Ocak 2014 açılış bakiyesi ( ) ( ) ( ) Dönem gideri (5.974) (30.880) (36.854) 30 Eylül 2014 kapanış bakiyesi ( ) ( ) ( ) 30 Eylül 2014 itibariyle net defter değeri Eylül 2015 tarihi itibariyle kaydedilen itfa giderlerinin TL si genel yönetim giderlerine (1 Ocak 30 Eylül 2014: TL), 261 TL si (1 Ocak 30 Eylül 2014: Yoktur) pazarlama giderlerine dahil edilmiş dir. 17

20 9. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Arazi ve arsalar Binalar Toplam 1 Ocak 2015 itibarıyle açılış bakiyesi Satışlar ( ) - ( ) 30 Eylül 2015 itibarıyle kapanış bakiyesi Şirket in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle, yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde, kullanmış olduğu krediler için verilen ipotek tutarı TL dir (31 Aralık 2014: TL). Arazi ve arsalar Binalar Toplam 1 Ocak 2014 itibarıyle açılış bakiyesi Gayrimenkul gerçeğe uygun değer farkları (1) Alımlar Transferler (2) ( ) Satışlar ( ) ( ) ( ) 31 Aralık 2014 itibarıyle kapanış bakiyesi (1) (2) Şirket in bilanço tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Şirket ile ilişkisi bulunmayan SPK tarafından yetkilendirilmiş Adım Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından Kasım 2014 te gerçekleştirilen değerleme çalışmalarına göre belirlenen gerçeğe uygun değerlerinden muhasebeleştirilmiştir. Uluslararası Değerleme Standartları na göre yapılan değerlemede, piyasa değeri yaklaşımı yöntemi dikkate alınmıştır. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle Şirket yönetimi tarafından yapılan değerlendirmeler neticesinde yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerlerinde önemli bir değişiklik öngörülmediğinden bu tarihte bir değerleme çalışması yaptırılmamıştır. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle arsalar içerisinde yer alan gayrimenkul Ankara Pursaklar bölgesinde inşaatın tamamlanması ve tapuların teslim edilmesiyle söz konusu gayrimenkul 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle binalar içerisinde gösterilmiştir. Şirket in yatırım amaçlı gayrimenkulleri Şanlıurfa, Antalya, Sakarya, Tekirdağ ve İstanbul Çatalca da bulunan arsa ve binalardan oluşmaktadır. 18

21 9. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı) Şirket in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değer ölçümleri Aşağıdaki tablo, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle değerleme yöntemiyle hesaplanan Şirket in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin taşıdığı gerçeğe uygun değeri analiz etmektedir. Farklı seviyeler aşağıda belirtilmiştir: (Seviye 1) Benzer varlıklar veya yükümlülükler için aktif piyasada kote edilmiş fiyatlar (düzeltilmemiş) (Seviye 2) Varlık ve yükümlülük için gözlemlenebilir olan Seviye1'e dahil kote edilmiş fiyatlar dışındaki girdiler, direkt olarak (fiyatlar gibi) veya dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmiş olanlar gibi) (Seviye 3) Gözlemlenebilir piyasa verilerine dayalı olmayan varlık ve yükümlülükler için girdiler (gözlenemeyen girdiler) 30 Eylül 2015 Özdeş varlıklar için aktif Diğer önemli Önemli piyasalardaki kote gözlemlenebilir girdiler gözlemlenemeyen edilmiş fiyatlar (Seviye 1) (Seviye 2) girdiler (Seviye 3) Tekrar eden gerçeğe uygun değer ölçümleri Şanlıurfa - bina Çatalca - arsa Ankara - arsa Antalya - arsa Sakarya - arsa Şanlıurfa - bina Tekirdağ - arsa İstanbul - bina Aralık 2014 Özdeş varlıklar için aktif Diğer önemli Önemli piyasalardaki kote gözlemlenebilir girdiler gözlemlenemeyen edilmiş fiyatlar (Seviye 1) (Seviye 2) girdiler (Seviye 3) Tekrar eden gerçeğe uygun değer ölçümleri Şanlıurfa - bina Çatalca - arsa Ankara - arsa Ankara - bina Antalya - arsa Sakarya - arsa Şanlıurfa - bina Tekirdağ - arsa İstanbul - bina Seviye 2 nin gerçeğe uygun değerini bulmak için kullanılan değerleme yöntemleri Seviye 2 gerçeğe uygun değerleri, emsal karşılaştırma yaklaşımı kullanılarak hesaplanmıştır. Emsal karşılaştırma değerleme yöntemindeki en önemli girdi metrekare başına fiyattır.

22 10. TAAHHÜTLER 30 Eylül Aralık 2014 Dövizli Tutar TL Karşılığı Dövizli Tutar TL Karşılığı A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı Teminatlar -TL EUR İpotekler -TL EUR Rehin -TL USD EUR B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı - i) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı

23 11. ÖZKAYNAKLAR a) Sermaye Şirket in 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: Ortaklar 30 Eylül 31 Aralık (%) 2015 (%) 2014 Eyyüp Serdal Akyürek Şekip Akyürek Mehmet Akyürek <1 - < Aslan Akyürek < < Mustafa Akyürek < < Halka açık Ödenmiş sermaye Şirket in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle sermayesi adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2014: ). Bu hisselerin adedi A grubu ve nama yazılı olup, adedi ise B grubu olup hamiline yazılı paylardan oluşmaktadır. A grubu hisselerin adedi Şekip Akyürek e, adedi ise Eyyüp Serdal Akyürek e aittir. A Grubu Payların Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı bulunmaktadır. Yönetim Kurulu üyelerinin 4 adedi (tamamı 6 kişiden oluşmaktadır) A Grubu pay sahiplerinin çoğunlukla göstereceği adaylar arasından olmak üzere genel kurul tarafından seçilir. Ayrıca, 3 yıl için seçilen 3 denetçiden 2 üye A Grubu hisseye sahip hissedarlar tarafından seçilir. b) Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirketin ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Şirket in 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekleri TL (31.Aralık 2014: TL) tutarındaki yasal yedekleri içermektedir. Vergi mevzuatı hükümlerine göre şirketlerin aktiflerinde yer alan yatırım amaçlı gayrimenkullerin satışından doğan kazançların % 75'lik kısmı, en az beş tam yıl süreyle özkaynaklarda özel bir fon hesabında tutulması kaydıyla kurumlar vergisinden istisnadır. İstisna edilen kazanç beş yıl içinde sermayeye ilave dışında herhangi bir şekilde başka bir hesaba nakledilemez veya işletmeden çekilemez. Şirket, 2015 yılı içerisinde yatırım amaçlı gayrimenkul satışından sağlanan ve Vergi Usul Kanunu na göre belirlenen defter değerleri dikkate alınarak hesaplanan TL tutarındaki satış karının %75 ine tekabül eden TL yi 2015 yılı sonunda özsermaye altında Kardan Ayrılmış Kıstlanmış Yedekler hesabına sınıflandıracak olup, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle kar dağıtımına konu olmayan kar kapsamındadır. Şirket in 1 Ocak - 30 Eylül 2015 ara dönemine ilişkin, Maliye Bakanlığı nın yayınladığı Tek düzen hesap planı izahnamesinde yer alan muhasebe ilkelerine göre hesaplanan dönem net zararı TL dir (1 Ocak - 30 Eylül 2014: TL dönem net karı). 21

24 12. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ a) Satışlar 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer gelirler ( ) Satış iadeleri ( ) ( ) ( ) ( ) Satış iskontoları ( ) ( ) ( ) ( ) b) Satışların maliyeti 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Satılan ticari malların maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) NİTELİKLERLERİNE GÖRE GİDERLER 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Pazarlama giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 14. FİNANSMAN GİDERLERİ 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Faiz gideri Banka komisyon gideri Faktoring komisyon (gideri) / geliri Finansal kiralama giderleri Kambiyo zararları Diğer

25 15. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Kurumlar vergisi: Cari dönem vergisiyle ilgili kısa vadeli varlıklar 30 Eylül Aralık 2014 Peşin ödenen vergiler Vergi gelir ve giderleri aşağıdaki gibidir: Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Cari dönem vergi gideri - ( ) Ertelenmiş vergi geliri ( ) ( ) Toplam vergi geliri / (gideri) ( ) ( ) ( ) yılında uygulanan efektif vergi oranı %20 dir (2014: %20). Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20 dir (2014: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. 23

26 15. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Ertelenmiş Vergi: Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20 dir (2014 : %20). Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri): 30 Eylül Aralık Eylül Aralık 2014 Geçici farklar Geçici farklar Ertelenmiş vergi Ertelenmiş vergi Maddi duran varlıklara ve yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin yeniden değerleme farkları ( ) Maddi varlıkların amortisman / maddi olmayan varlıkların itfa farkları (81.739) Şüpheli alacak karşılığı ( ) ( ) ( ) Alacak / borç iskontoları (net) ( ) Kredilere ilişkin kur farkı ve faiz düzeltmesi - ( ) Kullanılmamış izin karşılıkları (94.817) ( ) (18.963) Kıdem tazminatı karşılıkları ( ) ( ) ( ) Cafe Breno reklam ve lansman giderleri ( ) ( ) ( ) Diğer ( ) (25.865) (21.524) Ertelenmiş vergi varlığı, net Eylül 2015 tarihi itibariyle sona eren ara dönem içindeki ertelenmiş vergi varlığının hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak ( ) Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen ( ) Özkaynak altında muhasebeleştirilen Dönem sonu - 30 Eylül ( ) 16. PAY BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP) 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Pay başına kazanç Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) Net dönem (zararı)/karı ( ) ( ) ( ) Pay başına (kayıp)/kazanç (0,400) 0,054 (0,403) (0,018) 24