E-Dönüşüm Uygulamalarındaki Gelişmeler

Transkript

1 E-Dönüşüm Uygulamalarındaki Gelişmeler

2 GÜNDEM 1. İstatistikler 2. E-Defter Uygulamaları 3. E-Fatura Uygulamaları 4. E-Arşiv Uygulamaları 5. E-İrsaliye Uygulamaları 6. Taslak Tebliğlere Göre Uygulamaya Geçiş Zorunlulukları

3 E-DÖNÜŞÜM İSTATİSTİKLER e-fatura e-defter e-arşiv e-irsaliye

4 e-defter Uygulamaları -1 (TASLAK) tarihli Elektronik Defter Genel Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Taslak Tebliğ de; Elektronik defter yazılımlarında ilk onaydan sonra gerçekleştirilen güncellemelerin de test ve onay işlemine tabi olması gerektiği, Elektronik defter uygulamasında elektronik defterler oluşturuluncaya kadarki süreçte muhasebe kayıtlarının ne şekilde ve hangi belgelerle tevsik olunacağı,

5 e-defter Uygulamaları -2 (TASLAK) Mücbir sebepler vb. teknik sebeplerle defter ve belgelerin zayi olması halinde izlenmesi gereken usul ve esasların neler olduğu, Elektronik defter ve berat dosyalarının mükelleflerin muvafakatnameleri ile Başkanlıktan izin alan e-fatura özel entegratörlerinin mali mühürleri ile de imzalanmasının mümkün olabileceği, e-defter uygulamasına kayıtlı olan mükellefler ve özel entegratörler için 10 YIL SÜREYLE e-defterleri arşivleme zorunluluğunun getirildiği (Başlangıç tarihi ) belirtilmektedir.

6 e-defter Uygulamaları -3 (TASLAK) Diğer yandan VUK Genel Tebliği (Sıra No:454) nde Değişiklik Yapılmasına Dair Taslak Tebliğ de: E-deftere zorunlu geçiş için geçerli 10 Milyon TL lik ciro şartının 5 Milyon TL ye indirilmesi 2017 yılında cirosu 5 milyon TL yi aşan mükelleflerin e-defter Uygulamasına geçiş zorunluluğunun ye ertelenmesi, (2018 ve izleyen yıllar cirosu 5 milyon TL yi aşan mükellefler için ilgili yılı izleyen 2 nci yılın başından itibaren) 2018 yılında ÖTV (I) sayılı liste kapsamındaki mallar ile ilgili olarak EPDK dan lisans alan veya ÖTV III sayılı liste kapsamından ÖTV mükellefiyeti tesis ettirenlerin e-defter uygulamasına geçiş zorunluluğunun ye ertelenmesi, Öngörülmektedir.

7 Defter Raporu Beratı Duyurusu -1 Ocak 2019 döneminden başlamak üzere aylık dönemler halinde ve aynı sürede (İlgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar) Berat dosyalarının yanı sıra Defter Raporu Beratının da Başkanlık a gönderilmesi gerekmektedir. Uyumlu Yazılım Firmalarının, tarihine kadar Defter Raporu Beratı testlerini tamamlamaları gerekmektedir.

8 e-fatura Uygulamaları tarihinde, Bakanlık adının T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı olarak değişmesi nedeniyle, güncel UBL TR Paketi yayımlanmıştır. Bu pakette e-fatura görüntülerinde kullanılan Gelir İdaresi Başkanlığı logosu güncellenmiştir tarihinde şematron dosyalarının güncellendiği yeni e-fatura paketi yayınlanmıştır.

9 e-fatura Uygulamaları -2 (TASLAK) VUK Genel Tebliği (Sıra No:454) nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ Taslağı nda: E-faturaya zorunlu geçiş için geçerli 10 Milyon TL lik ciro şartının 5 Milyon TL ye indirilmesi, 2017 yılında cirosu 5 milyon TL yi aşan mükelleflerin ( yerine) tarihinden itibaren e-fatura uygulamasına geçiş yapması,

10 e-fatura Uygulamaları -3 (TASLAK) 2018 yılında ÖTV (I) sayılı liste kapsamındaki mallar ile ilgili olarak EPDK dan lisans alan veya ÖTV (III) sayılı liste kapsamından ÖTV mükellefiyeti tesis ettirenlerin, lisans alımı veya ÖTV mükellefiyetinin tarihinden zorunlu olarak e-fatura uygulamasına geçiş yapmaları, e-fatura uygulamasında bulunan mükelleflerin bavul ticareti kapsamında hali hazırda kağıt ortamda düzenledikleri Özel Fatura ları tarihinden itibaren e-fatura olarak düzenlemeleri gerektiği, Hususları yer almaktadır.

11 e-arşiv Fatura Uygulamaları -1 (TASLAK) tarihli Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:433) nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ Taslağı güncellenmiştir. Söz konusu tebliğ taslağı uyarınca: e-arşiv Uygulamasından yararlanma yöntemlerine GİB tarafından mükelleflere ücretsiz olarak sunulan e- Arşiv Portal yönteminin eklenmesi, Hali hazırda e-fatura ve e-defter uygulamalarına dahil olma zorunluluğu bulunan mükelleflere, tarihine kadar e-arşiv Fatura uygulamasına da geçme zorunluluğunu getirilmesi, e-ticaret Aracı Hizmet Sağlayıcıları, İnternet Reklamcılığı Hizmet Aracıları ile İnternet Ortamında İlan Yayınlayan mükelleflere tarihine kadar e-arşiv Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu getirilmesi,

12 e-arşiv Fatura Uygulamaları -2 (TASLAK) 2017 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı 5 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere Gelir/Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin verildiği tarihi izleyen hesap dönemi başından itibaren (2017 cirosu 5 milyon TL yi aşanlar için tarihine kadar) e-arşiv Fatura geçiş zorunluluğu getirilmesi, e-fatura ve e-arşiv uygulamalarına kayıtlı olmayan mükelleflerce aynı günde aynı kişi veya kurumlara düzenlenen faturaların vergiler dahil toplam tutarının TL yi aşması halinde söz konusu faturaların tarihinden itibaren ücretsiz olarak sunulan e- Arşiv İnternet Portalı üzerinden e-arşiv Fatura olarak düzenleme zorunluluğu getirilmesi,

13 e-arşiv Fatura Uygulamaları -3 (TASLAK) ÖKC kullanımından muaf olan ve e-arşiv Fatura uygulamasına dahil olan mükelleflerin; vergiler dahil 500 TL yi aşmayan perakende mal ve hizmet satışlarında düzenlenecek e-arşiv Faturalarında müşterinin adı bölümüne Nihai Tüketici açıklaması ile düzenlenmesi halinde perakende satış fişi veya ödeme kaydedici cihaz fişi yerine kullanılabilmesi imkanı sağlanması, GİB in yaptığı analiz çalışmalarıyla riskli ya da vergiye uyum düzeyi düşük mükelleflere, yapılacak yazılı bildirimle en az 3 aylık süre vermek suretiyle e-fatura ve e-arşiv Fatura uygulamalarına geçme zorunluluğu getirilebilmesi,

14 e-arşiv Fatura Uygulamaları -4 (TASLAK) EPDK dağıtım veya tedarik lisansları ile doğal gaz ve elektrik dağıtım ve satış faaliyetinde bulunanlar ve M1, M2 ve M3 yetki belgesi alan kargo - lojistik işletmeleri ile Başkanlıktan yazılı izin alan mükelleflere e-arşiv Faturalarının düzenlenmesi ve müşterilere kağıt ortamda iletilmesinde el terminallerinin kullanılabilmesine imkan sağlanması, Öngörülmektedir.

15 e-arşiv Fatura Uygulamaları tarihinde "e-arşiv Teknik Kılavuzu«nda yapılan güncelleme sonucunda, 2018 yıl sonuna kadar en geç takip eden ayın 15. günü sonuna kadar aylık olarak gönderilmesi gereken e-arşiv Raporlarının, tarihinden itibaren günlük olarak ve en geç izleyen günün sonuna kadar raporlanması gerekmektedir.

16 e-irsaliye Uygulamaları -1 Mevcut durumda; 487 No.lu VUK Genel Tebliği kapsamında e-irsaliye Uygulaması zorunlu bir uygulama olmayıp, uygulamadan; Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği kapsamında getirilen e- Fatura Uygulamasından yararlanma iznine sahip olan, - e-irsaliye düzenleyebilme ve iletebilme konusunda gerekli hazırlıklarını tamamlayarak e-irsaliye Uygulamasına dahil olmak için gerekli başvuruyu yapan, mükellefler 1/1/2018 tarihinden itibaren faydalanabilmektedir.

17 e-irsaliye Uygulamaları -2 (TASLAK) tarihli VUK 487 No.lu Tebliğ de değişiklik yapılmasına dair taslak tebliğ uyarınca: Aşağıda belirtilen mükelleflere, 1/7/2019 tarihinden itibaren e-irsaliye Uygulamasına dahil olma ve bu tarihten itibaren aşağıda belirtilen mal sevkiyatı işlemlerine ait sevk irsaliyeleri ile e-irsaliye uygulamasına kayıtlı bulunan mükelleflere düzenleyecekleri veya bu mükelleflerden alacakları sevk irsaliyelerini e-irsaliye Uygulaması kapsamında e- İrsaliye olarak düzenleme ve almaları zorunluluğu getirilmesi,

18 e-irsaliye Uygulamaları -3 (TASLAK) ÖTV Kanununa ekli (I) sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (EPDK)'ndan lisans (bayilik lisansı dahil) alan mükellefler ve bu mükelleflerin lisans konusunu oluşturan mal sevkiyatı işlemleri, ÖTV Kanununa ekli (III) sayılı listedeki malların imal, inşa, ithalini ve ana bayi/distribütör şeklinde pazarlamasını gerçekleştiren mükellefler ve bu mükelleflerin vergi mükelleflerine yönelik (III) sayılı listeye konu malların sevkiyatı işlemleri, Maden Kanunu kapsamında düzenlenen işletme ruhsatı/sertifikası sahipleri ve işletme ruhsatı/sertifikası sahipleri ile yaptıkları sözleşmeye istinaden maden üretim faaliyetinde bulunan gerçek ve tüzel kişi mükellefler ve bu mükelleflerin ruhsat veya sertifikalarına konu malların sevkiyatı işlemleri, Şeker Kanunu nun 2 nci maddesinin (e) bendinde tanımına yer verilen şekerin (Beyaz şeker (standart, rafine küp ve kristal şeker), yarı beyaz şeker, rafine şeker, ham şeker ve kahverengi şeker olarak sınıflandırılan, pancar veya kamıştan üretilen kristallendirilmiş sakaroz ile nişasta kökenli izoglukoz, likid ya da kurutulmuş halde glukoz şurubu, sakaroz veya invert şeker veya her ikisinin karışımının suda çözünmesinden meydana gelen şeker çözeltisi ve invert şeker şurubu ile inülin şurubu) imalini gerçekleştiren mükellefler ve bu mükelleflerin şeker sevkiyatı işlemleri, e-fatura uygulamasına kayıtlı bulunan mükelleflerden demir ve çelik (GTİP:72) ile demir veya çelikten eşyaların (GTİP:73) imali, ithal ve ihracı faaliyetinde bulunan mükellefler ve bu mükelleflerin vergi mükelleflerine yönelik söz konusu mallara ait sevkiyat işlemleri, Gıda Tarım ve Hayvancılık Bakanlığınca gübre üretim ve tüketiminin kayıt altına alınmasına yönelik oluşturulan Gübre Takip Sistemi ne kayıtlı kullanıcılar ve bu mükelleflerin vergi mükelleflerine yönelik gübre sevkiyatı işlemleri, e-fatura uygulamasına kayıtlı olan ve 2017 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 25 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler.

19 e-irsaliye Uygulamaları -4 (TASLAK) E-DEKONT Bankaların hali hazırda kağıt ortamda düzenlemek, muhafaza ve ibraz etmek durumunda kaldığı DEKONT ların elektronik ortamda elektronik belge olarak düzenlenerek, muhafaza ve ibraz edilmesine imkan verilmesi ve bu düzenleme ile dileyen bankaların söz konusu uygulamadan yararlanabilmesi Öngörülmektedir.

20 E-DÖNÜŞÜM TASLAK TEBLİĞLERE GÖRE ZORUNLU UYGULAMALAR

21 E-DÖNÜŞÜM TASLAK TEBLİĞLERE GÖRE ZORUNLU UYGULAMALAR

22 E-DÖNÜŞÜM TASLAK TEBLİĞLERE GÖRE ZORUNLU UYGULAMALAR

23 E-DÖNÜŞÜM TASLAK TEBLİĞLERE GÖRE ZORUNLU UYGULAMALAR

24 Teşekkürler