Adana Çimento Sanayii T.A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

Transkript

1 Adana Çimento Sanayii T.A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar

2 İçindekiler Sayfa Ara dönem konsolide bilanço 1-2 Ara dönem konsolide kapsamlı gelir tablosu 3 Ara dönem konsolide öz sermaye değişim tablosu 4 Ara dönem konsolide nakit akım tablosu 5 Ara dönem konsolide özet finansal tablolara ilişkin özet notlar 6-28

3 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle ara dönem konsolide gelir tablosu (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Cari dönem Geçmiş dönem Bağımsız denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot Referansları 30 Eylül Aralık 2010 Varlıklar Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar Diğer ticari alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar İlişkili taraflara ilişkin dönen varlıklar Diğer Cari olm ayan/duran varlıklar Diğer alacaklar Finansal yatırımlar İlişkili taraflardan alacaklar İştirakler Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Şerefiye Diğer duran varlıklar Toplam varlıklar İlişikte 7 ile 28 inci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (1)

4 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle ara dönem konsolide gelir tablosu (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Cari dönem Geçmiş dönem Bağımsız denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot Re feransları 30 Eylül Aralık 2010 Kaynak lar Kısa vadeli yüküm lülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Ilişkili taraflara ticari borçlar Diğer ticari borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yüküm lülükler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Özkaynaklar Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları 0 0 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Değer artış fonları Çevrim farkları Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Ana ortaklık dışı paylar 0 0 Toplam kaynaklar İlişikte 7 ile 28 inci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (2)

5 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle ara dönem konsolide gelir tablosu (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Cari dönem Bağımsız incelemeden geçmemiş Geçmiş dönem Bağımsız incelemeden geçmemiş Dipnot 1 Temmuz- 1 Ocak 1 Temmuz- 1 Ocak Referansları 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2010 Sürdürülen faaliyetler Satış gelirleri Satışların maliyeti (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar/zarar Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (6.645) (26.116) - - Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Faaliyet karı/zararı Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar Finansal gelirler Finansal giderler (-) 15 ( ) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı/zararı Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem vergi gideri 16 ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş vergi geliri ( ) Dönem karı Diğer kapsamlı gelir Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim ( ) ( ) Yabancı para çevrim farklarındaki değişim ( ) Özkaynak yöntemiyle değerlenen ortaklıkların diğer kapsamlı gelirlerinden paylar Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir/giderleri ( ) ( ) Diğer kapsamlı gelir (vergi sonrası) ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelir Dönem kar/zararının dağılımı Ana ortaklık dışı paylar - - Ana ortaklık payları Toplam kapsamlı gelirin dağılımı Ana ortaklık dışı paylar Ana ortaklık payları Hisse başına kazanç 17 A Grubu hisse senetleri 0,1159 0,3610 0,0717 0,3077 B Grubu hisse senetleri 0,0824 0,2567 0,0510 0,2188 C Grubu hisse senetleri 0,0114 0,0357 0,0071 0,0304 İlişikte 7 ile 28 inci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)

6 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle ara dönem konsolide özsermaye değişim tablosu (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Dipnot referansları Ödenm iş Serm aye Finansal Varlık Değer Artış Fonu Yabancı para çevrim farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçm iş Yıl Karları Net dönem karı Toplam 1 Ocak 2010 itibariyle bakiye Toplam kapsamlı gelir ( ) Sermaye artışı Transfer ( ) - Yabancı para çevrim farkları Ödenen temettüler ( ) ( ) Dönem karı Eylül 2010 itibariyle bakiye Ocak 2011 itibariyle bakiye Toplam kapsamlı gelir - ( ) ( ) Sermaye artışı Transferler ( ) - Yabancı para çevrim farkları Ödenen temettüler ( ) ( ) Dönem karı Eylül 2011 itibariyle bakiye İlişikte 7 ile 28 inci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4)

7 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle ara dönem konsolide nakit akım tablosu (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Bağımsız incelemeden Bağımsız incelemeden geçmemiş geçmemiş Dipnot 1 Ocak- 1 Ocakreferansları 30 Eylül Eylül 2010 İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Dönem karı Gelir vergisi gideri Finansal giderler Finansal gelir 14 ( ) ( ) - Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan (kazanç) / zarar ( ) - Temettü gelirleri 14 ( ) - - Finansal varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen (kazanç)/zarar ( ) - Karşılıklardaki artış / (azalış) Duran varlıkların amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılığı İştirak konsolidasyon gelirleri ( ) - - Kıdemli işçilik ikramiye karşılığı Kullanılmamış izin karşılığı (5.571) ( ) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler öncesi nakit akım İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari alacaklardaki (artış)/azalış ( ) ( ) Stoklardaki (artış)/azalış ( ) ( ) Diğer alacaklar, dönen ve duran varlıklardaki (artış)/azalış ( ) ( ) Ticari borçlardaki artış/(azalış) ( ) Kısa vadeli çalışanlara sağlanan faydalardaki artış/(azalış) Diğer borçlar ve gider tahakkuklarındaki artış/(azalış) Ödenen gelir vergisi ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı ve kıdemli işçiliği teşvik primi ( ) ( ) Faaliyetlerden elde edilen nakit Yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Alınan faizler Alınan temettüler Maddi olmayan duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler (73.199) (38.713) Maddi duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler ( ) ( ) Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan)/elde edilen net nakit ( ) Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Ödenen krediler ( ) - Alınan krediler Finansal kiralama borçlarının ödemeleri - - Ödenen faizler ( ) ( ) Ödenen temettüler 1 ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinde (kullanılan)/elde edilen net nakit ( ) ( ) Nakit ve nakit benzerlerindeki artış/(azalış) ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Döviz kurundaki değişimlerin yabancı para nakit üzerindeki etkisi - (84.499) Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri ( ) İlişikte 7 ile 28 inci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (5)

8 1. Grup un organizasyonu ve faaliyet konusu Kuruluşu esnasında adı Çukurova Çimento San. T.A.Ş. olan Adana Çimento Sanayii T.A.Ş. (Şirket) nin ana ortağı Ordu Yardımlaşma Kurumu ( OYAK ) olup Şirket e 1963 yılında iştirak etmiştir. Şirket in ticaret siciline kayıtlı adresi Ceyhan yolu üzeri 12. Km Adana dır. Şirket in ana faaliyet konusu çimento, klinker ve hazır beton üretimi ve satışıdır. Şirket in ana ortağı %57,21 hisse oranına sahip OYAK dır. OYAK, özel hukuk hükümlerine tabi, mali ve idari bakımdan özerk, tüzel kişiliği haiz bir kuruluş olup, 1 Mart 1961 tarihinde 205 sayılı yasa ile kurulmuştur. 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle konsolide finansal tablolar, aşağıdaki bağlı ortaklıkların Şirket e tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmesiyle hazırlanmıştır: Bağlı ortaklıklar Sektör 30 Eylül 2011 İştirak oranı (%) 31 Aralık 2010 İştirak oranı (%) Adana Çimento Sanayi ve Ticaret Ltd. Çimento, klinker, hazır beton satışı 100,00 100,00 Adana Çimento Free Port Ltd. Çimento, klinker, hazır beton satışı 100,00 100,00 Şirket, Adana Çimento Sanayi ve Ticaret Ltd. ve Adana Çimento Free Port Ltd. bundan sonra birlikte Grup olarak tanımlanacaktır. Şirket in kayıtlı sermaye tavanı TL dir (31 Aralık TL). Şirket in hisse senetleri 21 Şubat 1991 tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası ( İMKB ) nda işlem görmektedir. Temettü ödemesi 10 Mart 2011 tarihinde yapılan olağan genel kurul sonucu Şirket, 2010 yılı karına ait A Grubu için TL, B Grubu için TL ve C Grubu için TL olmak üzere toplam TL tutarında brüt temettüyü 31 Mayıs 2011 tarihinden başlamak üzere nakit olarak dağıtmıştır. Finansal tabloların onaylanması Ara dönem konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 03 Kasım 2011 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Kategori itibariyle dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı 1 Ocak - 30 Eylül Ocak - 31 Aralık 2010 Kapsam içi (sendikalı) Kapsam dışı (sözleşmeli) (6)

9 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Finansal tabloların hazırlanış temelleri ve belirli muhasebe politikaları Şirket, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren bağlı ortaklık muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını faaliyette bulunduğu ülkenin para birimi cinsinden ve o ülkenin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, konsolide finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmış olup konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Konsolide mali tablolar, bazı finansal araçların makul değer üzerinden taşınması haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Konsolide finansal tablolar Grup un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, SPK Muhasebe Standartları na göre Grup un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Bu düzeltme kayıtları ve sınıflandırmalar temel olarak; UFRS 3 İşletme Birleşmeleri ve UMS 39 Finansal Entstümanlar muhasebesi, ertelenmiş vergi hesaplamasının etkileri, maddi duran varlıkların kalan faydalı ömürlerinden kısa olanı üzerinden amortismana tabii tutulmalarının etkileri, çalışanlara sağlanan faydaların Uluslararası Muhasebe Standardı ( UMS ) 19 a göre hesaplanmasının etkilerinden oluşmaktadır. Konsolidasyona ilişkin esaslar Konsolide finansal tablolar Şirket ve Şirket in bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. (7)

10 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Gerekli olması halinde, Grup un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıklarının finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir. Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarında ana ortaklık dışı pay bulunmamaktadır. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Grup un özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımları içerisinde sınıflandırdığı iştirakleri (Not 8) özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir. Bu iştirakler konsolide bilançoda, alış maliyetinin üzerine Grup un iştirakin net varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi veya çıkarılması ve varsa değer düşüklüğü karşılığının düşülmesiyle gösterilmektedir. Konsolide gelir tablosu Grup un faaliyet sonucundaki payını yansıtmaktadır. İştirakin kar veya zararına henüz yansıtılmamış tutarların iştirakin özkaynaklarında ortaya çıkardığı değişiklikler de Grup un iştirakteki payı oranında iştirakin defter değerinde düzeltme yapılmasını gerekli kılabilir. Bu değişikliklerden Grup a düşen pay doğrudan Grup un kendi özkaynaklarında muhasebeleştirilir. İştiraklerin finansal tabloları ana ortaklık ile aynı raporlama dönemi için ve aynı muhasebe politikaları kullanılarak hazırlanmıştır. Grup her bilanço tarihinde özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarda herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını değerlendirir. 30 Eylül 2010 yılı konsolide gelir tablosunda yapılan sınıflamalar 30 Eylül 2010 tarihi itinbariyle sona eren ara döneme ait konsolide gelir tablosunda, cari dönem sunumu ile uygunluk sağlanması için diğer faaliyet gelirleri hesabında izlenilen TL tutarındaki atık yakma ve malzeme satış gelirleri satışlar içindeki diğer gelirler kaleminde, ve TL tutarındaki personel gideri ise genel yönetim giderleri den pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ne sınıflanmıştır. 2.2 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler 30 Eylül 2011 tarih ve bu tarih itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. (8)

11 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar: 31 Aralık 2010 finansal tablolarının onaylanma tarihinden sonra yayımlanan fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup, aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. UMS 12 Gelir Vergileri Ertelenmiş Vergi: Esas alınan varlıkların geri kazanımı (Değişiklik) Değişiklik 1 Ocak 2012 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken uygulamasına izin verilmektedir. UMS 12, (i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve (ii) UMS 16 daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması gerektiğine ilişkin güncellenmiştir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, değişikliğin finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmasını beklememektedir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. Müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. (9)

12 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamaları ve daha önce UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Yeni standart kapsamında diğer işletmelerdeki yatırımlara ilişkin daha fazla dipnot açıklaması verileceği beklenmektedir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Ek açıklamaların sadece UFRS 13 un uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 un yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler, ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir. UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) UFRS 11 un yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde etkisi değerlendirmektedir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartda yapılan değişiklik kapsamında birçok alanda açıklık getirilmiştir veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, düzeltilmiş standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. (10)

13 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. İleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 3. Nakit ve nakit benzerleri 30 Eylül 31 Aralık Kasa Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar (*) Finansal yatırımlar Kısa vadeli finansal yatırımlar: Gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılan finansal yatırımlar: 30 Eylül Aralık 2010 Grup Pay oranı (%) Tutar Maliyet Pay oranı (%) Tutar Maliyet Ereğli Demir Çelik Fabrikaları A.Ş. < < Ünye Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. < < Cari dönemde alım satım amaçlı finansal yatırımların gerçeğe uygun değerinde meydana gelen TL tutarındaki azalış finansal giderler hesabında muhasebeleştirilmiştir. (11)

14 4. Finansal yatırımlar (devamı) Uzun vadeli finansal yatırımlar: Satılmaya hazır finansal yatırımlar: Hisse senetleri Borsada işlem gören Hisse Oranı (%) 30 Eylül Hisse Oranı 31 Aralık 2011 (%) 2010 Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. % 9, % 14, Borsada işlem görmeyen OYCEM Hispania SL % 48, % 48, Borsada işlem gören satılmaya hazır finansal yatırımlar, Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisse senetlerinden oluşmakta olup, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Aktif piyasada işlem gören satılmaya hazır yatırımların gerçeğe uygun değerindeki TL (31 Aralık TL) tutarındaki fark, doğrudan özsermaye değişim tablosu içinde kayda alınmıştır. 5. Finansal borçlar 30 Eylül 31 Aralık a) Banka Kredileri Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir. 1yıl içerisinde ödenecek Banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir: Ağırlıklı ortalama 30 Eylül 2011 Para birimi Vadesi etkin faiz oranı Kısa vadeli TL ,95% TL ,90% TL ,15% TL ,10% TL ,10% TL ,75% TL ,10% TL ,15% TL ,15% TL ,10% TL ,00% (12)

15 6. Ticari alacaklar ve borçlar (net) a) Kısa vadeli ticari alacaklar Bilanço tarihi itibariyle Grup un kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri İlişkili taraflardan ticari alacaklar (bkz Not 18) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) Ticari alacakların tahsil süresi ürün niteliğine ve müşteri ile yapılan sözleşmelere bağlı olarak değişmekte olup, ortalama 62 gündür ( gün). Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacaklar karşılığı geçmiş tahsil edilememe tecrübesine göre belirlenmektedir. Grup un şüpheli ticari alacaklar karşılığında cari dönemde ve önceki dönemlerde herhangi bir hareket olmamıştır. Grup un 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle vadesi gelen ancak tüm riski karşılayacak miktarda teminat mektubu bulunması nedeniyle şüpheli karşılık ayrılmasını gerektirmeyen alacaklara ilişkin yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir: Vadesi geçmiş ama tahsilatı şüpheli olmayan alacaklar Vadesi gelmemiş alacak 1 aya kadar 1-3 ay 3-12 ay Toplam 30 Eylül Aralık Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle alınan teminatlar/ipotekler aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2010 Alınan teminat mektupları Alınan teminat mektuplarının TL tutarındaki kısmı müşterilerden alınan teminatlardan oluşmaktadır ( TL). (13)

16 6. Ticari alacaklar ve borçlar (net) b) Ticari borçlar: Bilanço tarihi itibariyle Grup un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (bkz Not 18) Stoklar 30 Eylül 31 Aralık İlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mam üller Diğer stoklar (*) (*) 30 Eylül 2011 tarihi itibari ile diğer stokların TL lik (31 Aralık TL) kısmı yoldaki petrokok, TL lik (31 Aralık TL) kısmı imalata verilen kraft torba kağıt, TL lik (31 Aralık ) kısmı ise diğer envanteri içermektedir. 8. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar İştirakler Oyka Kağıt Ambalaj Sanayi ve Tic.A.Ş. Kuruluş ve faaliyet yeri Adana Ana faaliyeti Kağıt Ambalaj İmalatı Sermayedeki pay oranı (%) 30 Eylül Aralık 2010 Oy kullanım gücü Taşınan değeri 49,00 49,00 49, Oyak Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. Ankara Hazır Beton İmalatı 40,00 40,00 40, Omsan Lojistik A.Ş. İstanbul Lojistik 20,00 20,00 20, Toplam (14)

17 8. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar (devamı) Şirket in 22 Aralık 2010 tarihli Yönetim Kurulu kararı doğrultusunda Oyak ın sahibi olduğu Oyka Kağıt Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ye ait ve şirket sermayesinin %30,00'unu teşkil eden TL nominal değerli hissesinin tamamı, Oyak Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ye ait ve şirket sermayesinin %22,36'sını teşkil eden TL nominal değerli hissesinin tamamı ve Omsan Lojistik A.Ş.'ye ait ve şirket sermayesinin %1'ini teşkil eden TL nominal değerli hissesinin tamamı, KPMG Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. tarafından bu şirketler için hazırlanan sırasıyla 26 Kasım 2010, 30 Kasım 2010 ve 17 Aralık 2010 tarihli hisse değerlemesi raporları ile belirlenen hisse fiyatı üzerinden sırasıyla TL, TL ve TL bedelle satın alınmıştır. Bu sebeple 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle bu iştirakler uzun vadeli finansal yatırımlar hesabından özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar hesabına sınıflanarak bu hesapta takip edilmeye başlanmıştır. İştiraklerin 30 Eylül 2011 tarihi ve bu tarihte sona eren altı aylık dönemdeki toplam varlık, yükümlülük, yabancı para çevrim farkları ve dönem karları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler ( ) ( ) Net varlıklar İştiraklerin net varlıklarında Grup un payı Ocak- 30 Eylül 2011 Hasılat Yabancı para çevrim farkları Dönem karı İştiraklerin dönem karında Grup un payı İştiraklerin yabancı para çevrim farkında Grup un payı Toplam Cari dönemde Omsan ve Oyka nın genel kurullarında alınan 2010 yılı kar dağıtım kararları sonrasında sırasıyla TL ve TL tutarındaki temettü alacağı taşınan iştirak tutarından düşülmüştür (Not 18). (15)

18 9. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maliyet Değeri Arazi ve arsalar Yer altı- Yerüstü Düzenleri Binalar Toplam 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi Transferler Çıkışlar 30 Eylül 2011 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi Transferler ( ) ( ) ( ) Dönem gideri - ( ) (52.788) ( ) Çıkışlar Eylül 2011 itibariyle kapanış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) 30 Eylül 2011 itibariyle net defter değeri Eylül 2011 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller Şirket in Oyak Beton a kiraya vermiş olduğu beton tesislerinin arazileri, bu tesislerde bulunan binalar ve ilgili yerüstü düzenlerinden oluşmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, bağımsız değerleme uzmanlarının değerlemelerine göre TL olarak belirlenmiştir (30 Eylül 2010 Yoktur). 10. Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemi içinde alınan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların tutarı TL dir (30 Eylül TL). 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren dokuz aylık dönem içerisinde satılan veya kayıtlardan ihraç edilen maddi duran varlıkların net defter değeri TL dir (30 Eylül TL). (16)

19 11. Taahhütler ve zorunluluklar 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle Grup un teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: Verilen teminat mektupları Verilen Teminat Mektupları 30 Eylül 31 Aralık TETAŞ İcra Müdürlükleri Toroslar EDAŞ Diğer Şirket tarafından verilen TR ler Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler A.Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı B.Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı 30 Eylül 31 Aralık C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla verm iş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - D.Diğer verilen TRİ lerin toplam tutarı - - Toplam Özsermaye a) Sermaye Şirket in 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Ortaklar % 2011 % 2010 Ordu Yardımlaşma Kurumu %57, %57, Diğer %42, %42, Nominal sermaye %100, %100, Enflasyon düzeltmesi - - Yeniden düzenlenmiş sermaye Şirket in 30 Eylül 2011 tarihindeki sermayesi adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 0,01 TL dir (31 Aralık hisse başı 0,01 TL). (17)

20 12. Özsermaye (devamı) b) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 30 Eylül 31 Aralık Yasal yedekler (1. ve 2. tertip yasal yedekler) Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler Şirket in nominal ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5 i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket in ödenmiş sermayesinin %5 inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler. Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar: 9 Ocak 2009 tarih, 1/6 sayılı SPK kararı uyarınca finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan işletmelerce dağıtılabilir karın hesaplanmasında finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi teşebbüs ve iştiraklerden ana ortaklığın finansal tablolarına intikal eden kar tutarlarının, şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmış olmasına bakılmaksızın, dağıtacakları kar tutarını SPK nın Seri:XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmasına karar verilmiştir. SPK nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır. c) Finansal varlık değer artış fonu 30 Eylül 31 Aralık Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Finansal varlık değer artış fonu satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinden değerlenmesi sonucu ortaya çıkar. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen bir finansal aracın elden çıkarılması durumunda, değer artış fonunun satılan finansal varlıkla ilişkili parçası doğrudan kar/zararda muhasebeleştirilir. (18)

21 12. Özsermaye (devamı) d) Geçmiş yıl kar/zararları 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle geçmiş yıl karları, Şirket Genel Kurulu kararı uyarınca Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisselerinin 2010 yılındaki satışından elde edilen karın %75 ini ifade eden ve dağıtılmayarak Şirket bünyesinde bırakılan TL tutarındaki satış karını içermektedir. e) Yabancı para çevrim farkı 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle TL tutarındaki çevrim farkı özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen Omsan ın özsermayesindeki çevrim farklarından Şirket e düşen payı ifade etmektedir. 13. Satışlar ve satışların maliyeti a) Satışlar 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Yurt içi satışlar Çimento Klinker Hazır Beton Cüruf Yurt dışı satışlar Çimento Klinker Cüruf Diğer gelirler (Uçucu Kül,Atık Yakma) Satış iskontoları (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Satışlardan diğer indirimler (-) ( ) ( ) (80.829) ( ) Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocakb) Satışların maliyeti 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül İlk madde ve malzeme giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Direkt işçilik gideri ( ) ( ) ( ) ( ) İtfa payları ve amortisman giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Çimento nakliye giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer üretim giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam Üretim Maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Yarı mamul değişimi ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem başı yarı mamul Dönem sonu yarı mamul Mamul değişimi ( ) ( ) ( ) Dönem başı mamul Dönem sonu mamul Toplam ( ) ( ) ( ) ( ) (19)

22 14. Finansal gelirler 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Faiz geliri: Banka mevduatı Alıcılardan Alınan gecikme faiz geliri Vade Farkı Geliri Temettü geliri Alım-satım amaçlı yatırımların değerleme kazancı / (zararı) ( ) Kur farkı geliri Reeskont geliri / (gideri) (3.439) Finansal giderler Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Kur farkı gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Alım-Satım amaçlı yatırımların değerleme kaybı ( ) ( ) Çimsa hisseleri satış giderleri Vadeli alımlardan kaynaklanan faiz gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Uzun ve kısa vadeli borçlanma gideri ( ) ( ) Reeskont gideri ( ) ( ) 16. Vergi varlık ve yükümlülükleri Genel bilgi ( ) ( ) ( ) ( ) Şirket faaliyetlerini sürdürdüğü ülkelerin vergi yönetmelik ve kanunları dâhilinde vergilendirilmeye tabidir. Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %20 dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Kurumlar Vergisi Kanunu na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. Şirket in 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle taşınan mali zararı yoktur. (20)

23 16. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı) Türkiye de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir. Türkiye de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır. 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir: Cari vergi yükümlülüğü: 30 Eylül 30 Eylül Cari kurumlar vergisi karşılığı Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar ( ) ( ) Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile SPK Muhasebe Standartları na göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile SPK Muhasebe Standartları na göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Grup un 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: Yeniden değerleme ve maddi varlıkların amortisman / diğer maddi olmayan varlıkların itfa farkları Kıdem tazminatı karşılıkları ( ) ( ) Kıdemli işçilik teşvik primi karşılığı ( ) ( ) Kullanılmayan izin karşılığı ( ) ( ) Satılmaya hazır varlıkların değerlemesi İtfa edilmiş maliyet yönteminin alacak ve borçlar üzerindeki etkisi ( ) (99.404) Diğer ( ) Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Ertelenmiş vergi (varlığı) / yükümlülüğü hareketleri: Ocak itibarıyla açılış bakiyesi Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ( ) ( ) Özkaynak altında muhasebeleştirilen ( ) Eylül itibarıyla kapanış bakiyesi (21)

24 16. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı) Vergi öncesi kar a yasal vergi oranı uygulanıp bulunan kurumlar vergisi gideri ile 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablosunda gösterilen kurumlar vergisi gideri arasındaki mutabakat: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Vergi karşılığının mutabakatı: Devam eden faaliyetlerden elde edilen kar Gelir vergisi oranı %20 (2010: %20) Vergi etkisi: - vergiye tabi olmayan gelirler ( ) ( ) - kanunen kabul edilmeyen giderler vergiden muaf iştirak kazançları ( ) ( ) - diğer düzeltmelerin etkisi ( ) Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri Hisse başına kazanç Hisse başına kar, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Hisse başına kar Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) A grubu hisse senetleri (adet) B grubu hisse senetleri (adet) C grubu hisse senetleri (adet) Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı TL'lik hisse başına kar tutarı - TL/% - A grubu hisse senetleri 0,3610 0, B grubu hisse senetleri 0,2567 0, C grubu hisse senetleri 0,0357 0,0304 (22)

25 18. İlişkili taraf açıklamaları Grup, faaliyetleri esnasında ilişkili taraflarla çeşitli işlemler yapmaktadır. 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle ilişkili kuruluşların bakiyeleri ile 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dönemlere ait bu kuruluşlarla yapılan işlem tutarları ve bakiyeleri ana hatlarıyla şöyledir: İlişkili taraflarla olan bakiyeler Banka Mevduatları Kısa vadeli Alacaklar Uzun vadeli Diğer Dönen Varlıklar Borçlar Kısa vadeli 30 Eylül 2011 İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan Sipariş avansları Ticari Ticari olmayan İştirakler Çimsa Çimento San. ve Tic. A.Ş.(1) Omsan Lojistik A.Ş. (1) ve (2) * Oyka Kağıt Ambalaj San. ve Tic. A.Ş. (1) ve (2) * OYAK Beton A.Ş. (1) ve (2) Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler İskenderun Demir ve Çelik A.Ş. (2) İskenderun Enerji Üretim ve Tic.A.Ş.(2) Mais Motorlu Araçlar İmal ve Satış A.Ş.(2) Mardin Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (2) OYAK Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş.(2) OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş.(2) OYAK Teknoloji Bilişim ve Kart Hizmetleri(2) OYAK Telekomünikasyon A.Ş.(2) Oytaş İç ve Dış Ticaret A.Ş.(2) Ünye CEM SRL(2) OYAK Yatırım Menkul Değerler A.Ş.(2) Diğer Personelden alacaklar Ortaklara borçlar (*) 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle tahakkuk etmiş temettü alacaklarını ve ticari olmayan alacakları içermektedir. (1) Satılmaya hazır finansal yatırım (2) Ana ortaklık OYAK tarafından kontrol edilen şirketler (3) Özkaynak yöntemine göre konsolide edilen iştirakler (23)

26 18. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) 1 Ocak - 30 Eylül 2011 İlişkili taraflarla olan işlemler Alımlar Satışlar Alınan faizler Verilen Faizler Diğer Gelirler Diğer Giderler Ana ortak Ordu Yardımlaşma Kurumu (OYAK) İştirakler Çimsa Çimento San. ve Tic. A.Ş.(1) Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş Omsan Lojistik A.Ş. (1) ve (2) Oyka Kağıt Ambalaj San. ve Tic. A.Ş. (1) ve (2) Ünye Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.(1) ve (2) OYAK Beton A.Ş.(1) ve (2) Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler İskenderun Demir ve Çelik A.Ş.(2) İskenderun Enerji Üretim ve Tic.A.Ş.(2) Mais Motorlu Araçlar İmal ve Satış A.Ş.(2) Mardin Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (2) OYAK Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş.(2) OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş.(2) OYAK Teknoloji Bilişim ve Kart Hizm etleri(2) OYAK Telekomünikasyon A.Ş.(2) OYAK Yatırım Menkul Değerler A.Ş.(2) Oytaş İç ve Dış Ticaret A.Ş.(2) Ünye CEM SRL(2) (1) Finansal yatırımlar (2) Ana ortaklık OYAK tarafından kontrol edilen şirketler (3) Özkaynak yöntemine göre konsolide edilen iştirakler - Omsan Lojistik A.Ş. den olan alımlar alınan nakliye hizmetinden oluşmaktadır. - Oyak Beton A.Ş. ye olan satışlar Grup un şirkete olan çimento satışlarından oluşmaktadır. - Oyka Kağıt Ambalaj San. ve Tic. A.Ş. den olan alımlar paket çimento satışlarında kullanılan kağıt torba alımından kaynaklanmaktadır. - Oytaş İç ve Dış Ticaret A.Ş. den olan alımlar ithal linyit, petrokok ve ithal makina ekipman alımlarından oluşmaktadır. Oytaş İç ve Dış Ticaret A.Ş. ye olan satışlar ise yurtdışına ve yurtiçine yapılan çimento satışlarından oluşmaktadır. - İskenderun Demir ve Çelik A.Ş.'den olan alımlar cüruf ve liman hizmetlerinden oluşmaktadır. - Çimsa Çimento San. ve Tic. A.Ş.'den olan diğer gelirler temettü gelirlerinden oluşmaktadır. - Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş.'den olan diğer gelirler temettü gelirlerinden oluşmaktadır. - Ünye Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den olan diğer gelirler temettü gelirlerinden oluşmaktadır. (24)