ĐŞ FACTORING FĐNANSMAN HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ 31 ARALIK 2008 TARĐHĐ ĐTĐBARIYLA FĐNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 ĐŞ FACTORING FĐNANSMAN HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ 31 ARALIK 2008 TARĐHĐ ĐTĐBARIYLA FĐNANSAL TABLOLAR.

2 BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU Đş Factoring Finansman Hizmetleri A.Ş. Yönetim Kurulu na: 1. Đş Factoring Finansman Hizmetleri A.Ş. nin ( Şirket ) 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla hazırlanan bilançosu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosu, nakit akış tablosu, özkaynak değişim tablosu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemiş bulunuyoruz. Şirket Yönetim Kurulu nun Sorumluluğuna Đlişkin Açıklama: 2. Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Đzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve Đçeriği Hakkında Tebliğ e ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna Đlişkin Açıklama: 3. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin inisiyatifine bırakılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır.

3 Bağımsız Denetçi Görüşü: 4. Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Đş Factoring Finansman Hizmetleri A.Ş. nin 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren yıla ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Đstanbul, 4 Mart 2009 DRT BAĞIMSIZ DENETĐM VE SERBEST MUHASEBECĐ MALĐ MÜŞAVĐRLĐK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Hasan Kılıç Sorumlu Ortak Başdenetçi, SMMM

4 ĐÇĐNDEKĐLER SAYFA Bilançolar Nazım Hesaplar Gelir Tabloları Özsermaye Değişim Tablosu... 5 Nakit Akım Tablosu... 6 Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen Gelir Gider Kalemleri... Kar Dağıtım Tablosu Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar Not 1 Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu... 9 Not 2 Finansal Tabloların Sunumuna Đlişkin Esaslar 9-15 Not 3 Uygulanan Değerleme Đlkeleri / Muhasebe Politikaları Not 4 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar 24 Not 5 Bankalar 24 Not 6 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Not 7 Faktoring Alacakları Not 8 Đlişkili Taraf Açıklamaları Not 9 Maddi Duran Varlıklar.. 30 Not 10 Maddi Olmayan Duran Varlıklar.. 31 Not 11 Şerefiye. 31 Not 12 Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri Not 13 Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin Varlıklar Not 14 Diğer Aktifler 32 Not 15 Alınan Krediler Not 16 Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar Not 17 Kiralama Đşlemlerinden Borçlar 34 Not 18 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler Not 19 Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler 34 Not 20 Borç ve Gider Karşılıkları.. 35 Not 21 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Not 22 Azınlık Payları 36 Not 23 Ödenmiş Sermaye ve Sermaye Yedekleri.. 37 Not 24 Kar Yedekleri. 37 Not 25 Geçmiş Yıllar Kar veya Zararları Not 26 Yabancı Para Pozisyonu 38 Not 27 Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler. 38 Not 28 Bölümler Göre Raporlama. 38 Not 29 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar.. 38 Not 30 Esas Faaliyet Gelirleri 39 Not 31 Esas Faaliyet Giderleri Not 32 Diğer Faaliyet Gelirleri.. 39 Not 33 Finansman Giderleri Not 34 Takipteki Alacaklara Đlişkin Özel Karşılıklar 40 Not 35 Diğer Faaliyet Giderleri.. 40 Not 36 Vergiler Not 37 Hisse Başına Kazanç Not 38 Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık,Yorumlanabilir 43 ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar.. Not 39 Finansal Araçlarla Đlgili Ek Bilgiler

5 31 ARALIK 2008 TARĐHĐ ĐTĐBARIYLA BĐLANÇO YENĐ TÜRK LĐRASI I. BĐLANÇO AKTĐF KALEMLER Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2008 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2007 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. NAKĐT DEĞERLER II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan O.Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar III. BANKALAR IV. TERS REPO ĐŞLEMLERĐNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FĐNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. FAKTORĐNG ALACAKLARI A) Đskontolu Faktoring Alacakları a) Yurt Đçi b) Yurt Dışı c) Kazanılmamış Gelirler (-) ( ) - ( ) ( ) - ( ) 6.2 B) Diğer Faktoring Alacakları a) Yurt Đçi b) Yurt Dışı VII. FĐNANSMAN KREDĐLERĐ A) Tüketici Kredileri B) Kredi Kartları C) Taksitli Ticari Krediler VIII. KĐRALAMA ĐŞLEMLERĐ A) Kiralama Đşlemlerinden Alacaklar a) Finansal Kiralama Alacakları b) Faaliyet Kiralaması Alacakları c) Diğer d) Kazanılmamış Gelirler (-) B) Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar C) Kiralama Đşlemleri Đçin Verilen Avanslar IX. TAKĐPTEKĐ ALACAKLAR A) Takipteki Faktoring Alacakları B) Takipteki Finansman Kredileri C) Takipteki Kiralama Đşlemlerinden Alacaklar D) Özel Karşılıklar (-) ( ) (8.427) ( ) ( ) - ( ) X. RĐSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL VARLIKLAR A) Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar B) Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar C) Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XI. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) XII. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XIII. ĐŞTĐRAKLER (Net) XIV. ĐŞ ORTAKLIKLARI (Net) XV. MADDĐ DURAN VARLIKLAR (Net) XVI. MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) A) Şerefiye B) Diğer XVII. ERTELENMĐŞ VERGĐ VARLIĞI XVIII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) A) Satış Amaçlı B) Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin XIX. DĐĞER AKTĐFLER AKTĐF TOPLAMI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

6 31 ARALIK 2008 TARĐHĐ ĐTĐBARIYLA BĐLANÇO YENĐ TÜRK LĐRASI I. BĐLANÇO PASĐF KALEMLER Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2008 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2007 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER II. ALINAN KREDĐLER III. FAKTORĐNG BORÇLARI IV. KĐRALAMA ĐŞLEMLERĐNDEN BORÇLAR A) Finansal Kiralama Borçları B) Faaliyet Kiralaması Borçları C) Diğer D) Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri (-) V. ĐHRAÇ EDĐLEN MENKUL KIYMETLER (Net) V.1 A) Bonolar V.2 B) Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler V.3 C) Tahviller VI. MUHTELĐF BORÇLAR VII. DĐĞER YABANCI KAYNAKLAR RĐSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL VIII. YÜKÜMLÜLÜKLER 8.1 A) Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar B) Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar C) Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar IX. ÖDENECEK VERGĐ VE YÜKÜMLÜLÜKLER X. BORÇ VE GĐDER KARŞILIKLARI A) Yeniden Yapılanma Karşılığı B) Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı C) Diğer Karşılıklar XI. ERTELENMĐŞ VERGĐ BORCU XII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) 12.1 A) Satış Amaçlı B) Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin XIII. SERMAYE BENZERĐ KREDĐLER XIV. ÖZKAYNAKLAR A) Ödenmiş Sermaye B) Sermaye Yedekleri a) Hisse Senedi Đhraç Primleri b) Hisse Senedi Đptal Karları c) Menkul Değerler Değerleme Farkları ( ) - ( ) d) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları e) Đştirakler, Bağlı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri f) Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım) g) Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin Duran Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları h) Diğer Sermaye Yedekleri C) Kar Yedekleri a) Yasal Yedekler b) Statü Yedekleri c) Olağanüstü Yedekler d) Diğer Kar Yedekleri D) Kar veya Zarar ( ) - ( ) a) Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı 25 ( ) - ( ) ( ) - ( ) b) Dönem Net Kar veya Zararı PASĐF TOPLAMI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

7 31 ARALIK 2008 TARĐHĐ ĐTĐBARIYLA NAZIM HESAPLAR NAZIM HESAP KALEMLERĐ Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2008 YENĐ TÜRK LĐRASI Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2007 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. RĐSKĐ ÜSTLENĐLEN FAKTORĐNG ĐŞLEMLERĐ II. RĐSKĐ ÜSTLENĐLMEYEN FAKTORĐNG ĐŞLEMLERĐ III. ALINAN TEMĐNATLAR IV. VERĐLEN TEMĐNATLAR V. TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler VI. TÜREV FĐNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı Đşlemler Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Đşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Đşlemler Alım Satım Amaçlı Đşlemler Vadeli Alım-Satım Đşlemleri Swap Alım Satım Đşlemleri Alım Satım Opsiyon Đşlemleri Futures Alım Satım Đşlemleri Diğer VII. EMANET KIYMETLER NAZIM HESAPLAR TOPLAMI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

8 31 ARALIK 2008 TARĐHĐNDE SONA EREN YILA AĐT GELĐR TABLOSU II. GELĐR TABLOSU Dipnot YENĐ TÜRK LĐRASI Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem I. ESAS FAALĐYET GELĐRLERĐ 1.1 FAKTORĐNG GELĐRLERĐ A) Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler a) Đskontolu b) Diğer B) Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar a) Đskontolu b) Diğer FĐNANSMAN KREDĐLERĐNDEN GELĐRLER A) Finansman Kredilerinden Alınan Faizler B) Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KĐRALAMA GELĐRLERĐ A) Finansal Kiralama Gelirleri B) Faaliyet Kiralaması Gelirleri C) Kiralama Đşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - II. ESAS FAALĐYET GĐDERLERĐ (-) 31 ( ) ( ) 2.1 A) Personel Giderleri ( ) ( ) 2.2 B) Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri (32.599) (34.197) 2.3 C) Araştırma Geliştirme Giderleri D) Genel Đşletme Giderleri ( ) ( ) 2.5 E) Diğer - - III. DĐĞER FAALĐYET GELĐRLERĐ A) Bankalardan Alınan Faizler B) Ters Repo Đşlemlerinden Alınan Faizler C) Menkul Değerlerden Alınan Faizler a) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan b) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV c) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan d) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan D) Temettü Gelirleri E) Sermaye Piyasası Đşlemleri Kârı a) Türev Finansal Đşlemlerden b) Diğer F) Kambiyo Đşlemleri Kârı G) Diğer IV. FĐNANSMAN GĐDERLERĐ (-) 33 ( ) ( ) 4.1 A) Kullanılan Kredilere Verilen Faizler ( ) ( ) 4.2 B) Faktoring Đşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler C) Finansal Kiralama Giderleri D) Đhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler E) Diğer Faiz Giderleri F) Verilen Ücret ve Komisyonlar ( ) ( ) V. TAKĐPTEKĐ ALACAKLARA ĐLĐŞKĐN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) 34 ( ) ( ) VI. DĐĞER FAALĐYET GĐDERLERĐ (-) 35 ( ) ( ) 6.1 A) Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri a) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri b) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan c) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan B) Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri a) Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri b) Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri c) Şerefiye Değer Düşüş Gideri d) Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri e) Đştirak, Bağlı Ortaklık ve Đş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri C) Türev Finansal Đşlemlerden Zarar D) Kambiyo Đşlemleri Zararı ( ) (36.402) 6.5 E) Diğer ( ) ( ) VII. NET FAALĐYET K/Z VIII. BĐRLEŞME ĐŞLEMĐ SONRASINDA GELĐR OLARAK KAYDEDĐLEN FAZLALIK TUTARI - - IX. NET PARASAL POZĐSYON KÂRI/ZARARI - - X. SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ K/Z - - XI. SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ KARŞILIĞI (±) 36 ( ) ( ) 11.1 A) Cari Vergi Karşılığı ( ) ( ) 11.2 B) Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) C) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) XII. SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER DÖNEM NET K/Z XIII. DURDURULAN FAALĐYETLERDEN GELĐRLER A) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri B) Bağlı Ortaklık, Đştirak ve Đş Ortaklıkları Satış Karları C) Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XIV. DURDURULAN FAALĐYETLERDEN GĐDERLER (-) A) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri B) Bağlı Ortaklık, Đştirak ve Đş Ortaklıkları Satış Zararları C) Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XV. DURDURULAN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ K/Z - - XVI. DURDURULAN FAALĐYETLER VERGĐ KARŞILIĞI (±) A) Cari Vergi Karşılığı B) Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) C) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) - - XVII. DURDURULAN FAALĐYETLER DÖNEM NET K/Z - - XVIII. NET DÖNEM KARI/ZARARI Hisse Başına Kar / Zarar - - Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

9 31 ARALIK 2008 TARĐHĐNDE SONA EREN YILA AĐT ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU YENĐ TÜRK LĐRASI ÖZKAYNAK KALEMLERĐNDEKĐ DEĞĐŞĐKLĐKLER Önceki Dönem ( ) Ödenmiş Sermaye Hisse Senedi Đhraç Primleri Hisse Senedi Đptal Karları Menkul Değerler Değ. Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Y.D.F. Đştirakler, Bağlı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma D.F. Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin Duran Varlıkların B.D.F. Diğer Sermaye Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Yedekleri Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı Dönem Net Kar veya Zararı Toplam Özkaynak I. Dönem Başı Bakiyesi ( ) ( ) II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) ( ) Dönem Đçindeki Değişimler ( ) IV. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış V. Riskten Korunma Đşlemlerinden Değerleme Farkları Nakit Akış Riskinden Korunma Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma VI. Menkul Değerler Değerleme Farkları VII. Maddi Duran Varlıklar Değerleme Farkları VIII. Đştirakler, Bağlı Ort. Ve Đş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri IX. Kur Farkları X. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik XI. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik XII. Sermaye Artırımı XIII. Hisse Senedi Đhracı XIV. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XV. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller XVI. Sermaye Benzeri Krediler XVII. Azınlık Payı XVIII. Dönem Net Karı veya Zararı XIV. Kar Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi ( ) ( ) Cari Dönem ( ) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi ( ) ( ) II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) ( ) Dönem Đçindeki Değişimler ( ) - IV. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış V. Riskten Korunma Đşlemlerinden Değerleme Farkları Nakit Akış Riskinden Korunma Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma VI. Menkul Değerler Değerleme Farkları ( ) ( ) VII. Maddi Duran Varlıklar Değerleme Farkları VIII. Đştirakler, Bağlı Ort. Ve Đş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri IX. Kur Farkları X. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik XI. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik XII. Sermaye Artırımı XIII. Hisse Senedi Đhracı XIV. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XV. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller XVI. Sermaye Benzeri Krediler XVII. Azınlık Payı XVIII. Dönem Net Karı veya Zararı XIV. Kar Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi ( ) ( ) ( ) Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

10 31 ARALIK 2008 TARĐHĐNDE SONA EREN YILA AĐT NAKĐT AKIM TABLOSU YENĐ TÜRK LĐRASI A. ESAS FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIŞLARI Bağımsız Denetimden Geçmiş CARĐ DÖNEM Bağımsız Denetimden Geçmiş ÖNCEKĐ DÖNEM 31 Aralık Aralık Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler ( ) ( ) Ödenen Vergiler ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim ( ) Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış ( ) ( ) Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış Kiralama Đşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış ( ) Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) Kiralama Đşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) ( ) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) ( ) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı ( ) B. YATIRIM FAALĐYETLERĐNE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIŞLARI (7.382) (14.511) 2.1 Đktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve Đştirakler ve Đş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve Đştirakler ve Đş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller (7.382) (14.511) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer - - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (7.382) (14.511) C. FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIŞLARI Krediler ve Đhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve Đhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı Đhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya Đlişkin Ödemeler Diğer - - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit - - IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış ( ) VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

11 31 ARALIK 2008 TARĐHĐ ĐTĐBARIYLA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTĐRĐLEN GELĐR GĐDER KALEMLERĐNE ĐLĐŞKĐN TABLO ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTĐRĐLEN GELĐR GĐDER KALEMLERĐ Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2008 YENĐ TÜRK LĐRASI Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2007 I. MENKUL DEĞER ARTIŞ FONUNA SATILMAYA HAZIR FĐNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN 1.1 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme ( ) Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer) - - II. MADDĐ DURAN VARLIKLAR YENĐDEN DEĞERLEME ARTIŞLARI - - III. MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENĐDEN DEĞERLEME ARTIŞLARI - - IV. YABANCI PARA ĐŞLEMLER ĐÇĐN KUR ÇEVRĐM FARKLARI - - V. NAKĐT AKIŞ RĐSKĐNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL VARLIKLARA ĐLĐŞKĐN KAR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - VI. YURTDIŞINDAKĐ NET YATIRIM RĐSKĐNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL VARLIKLARA ĐLĐŞKĐN KAR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - VII. MUHASEBE POLĐTĐKASINDA YAPILAN DEĞĐŞĐKLĐKLER ĐLE HATALARIN DÜZELTĐLMESĐNĐN ETKĐSĐ - - VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTĐRĐLEN DĐĞER GELĐR GĐDER UNSURLARI - - IX. DEĞERLEME FARKLARINA AĐT ERTELENMĐŞ VERGĐ - - X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTĐRĐLEN NET GELĐR/GĐDER (I+II+...+IX) ( ) XI. DÖNEM KARI/ZARARI - - XII. DÖNEME ĐLĐŞKĐN MUHASEBELEŞTĐRĐLEN TOPLAM KAR/ZARAR ( ) Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 7

12 31 ARALIK 2008 TARĐHĐNDE SONA EREN YILA AĐT KAR DAĞITIM TABLOSU ĐŞ FACTORING FĐNANSMAN HĐZMETLERĐ A.Ş. KAR DAĞITIM TABLOSU (**) (***) YENĐ TÜRK LĐRASI Cari Dönem Önceki Dönem (31/12/2008) (31/12/2007) I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1 DÖNEM KARI ÖDENECEK VERGĐ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) ( ) ( ) Kurumlar Vergisi ( ) ( ) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler (*) A. NET DÖNEM KARI ( ) GEÇMĐŞ DÖNEM ZARARI (-) ( ) ( ) 1.4 BĐRĐNCĐ TERTĐP YASAL YEDEK AKÇE (-) ( ) KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) - - B DAĞITILABĐLĐR NET DÖNEM KARI [(A )] ORTAKLARA BĐRĐNCĐ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Đmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Đntifa Senetlerine Kara Đştirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETĐM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA ĐKĐNCĐ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Đmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Đntifa Senetlerine Kâra Đştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine ĐKĐNCĐ TERTĐP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERĐ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DĐĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1 DAĞITILAN YEDEKLER ĐKĐNCĐ TERTĐP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine Đmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Đntifa Senetlerine Kâra Đştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETĐM KURULUNA PAY (-) - - III. HĐSSE BAŞINA KAR 3.1 HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE (YTL) HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE ( % ) ĐMTĐYAZLI HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE (YTL) ĐMTĐYAZLI HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE ( % ) - - IV. HĐSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1 HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE (YTL) HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE ( % ) ĐMTĐYAZLI HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE (YTL) ĐMTĐYAZLI HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE ( % ) - - (*) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edildiğinden Şirket in ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan YTL ertelenmiş vergi geliri dağıtılabilir karın hesaplanmasında net dönem karından mahsup edilmiştir. (**) 2008 yılına ilişkin kar dağıtım önerisi henüz Yönetim Kurulu tarafından hazırlanmamış olduğundan 2008 yılı kar dağıtım tablosunda yanlızca dağıtılabilir kar tutarı belirtilmiştir. (***) 2007 yılı kar dağıtım tablosu Şirket in Vergi Usul Kanunu esaslarına göre hesaplanan net dönem karı dikkate alınarak hazırlanmıştır. Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 8

13 1. ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU Đş Factoring Finansman Hizmetleri A.Ş. ( Şirket ), 6 Temmuz 1993 tarihinde Türkiye de kurulmuş olup, 1993 yılının Ekim ayında faaliyete geçmiştir. Şirket in faaliyet konusu yurtiçi ve yurtdışı faktoring işlemleridir. Türkiye Đş Bankası A.Ş. Grubuna bağlı Şirket in ana ortağı % 78,23 ortaklık payı ile Đş Finansal Kiralama A.Ş. dir. Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş. nin payı ise % 21,75 tir. Şirket in bilançoda finansal varlık olarak sınıflandırdığı satılmaya hazır yatırımlara ilişkin iştirak payı ve bilgileri aşağıdaki gibidir: Yatırım adı Şirket faaliyet merkezi Faaliyet konusu Đştirak payı Đş Yatırım Menkul Değerler A.Ş. 4. Levent / Đstanbul Sermaye Piyasası Araçlarına Aracılık % 2,43 Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş. Etiler / Đstanbul Sermaye Piyasası Araçlarına Aracılık % 0,06 Đş Girişim Sermayesi Yatırım Ort.A.Ş. 4. Levent / Đstanbul Girişim Sermayesi Yatırımları % 0,89 Đş Net Elektronik Bilgi Üretim Dağ. Tic. ve Đletişim Hiz. A.Ş. Esentepe / Đstanbul Đnternet Servis Sağlayıcılığı % 1,00 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle ortalama çalışan sayısı 19 dur. (31 Aralık 2007: 17) Şirket in faaliyetlerini sürdürdüğü ofis adresi aşağıdaki gibidir: Đş Kuleleri, Kule 2 Kat: Levent / Đstanbul Türkiye Ödenecek temettü: Bu rapor tarihi itibariyle Genel Kurul un almış olduğu herhangi bir temettü kararı bulunmamaktadır (31 Aralık 2007 tarihi itibariyle temettü dağıtımı gerçekleştirilmemiştir). Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 4 Mart 2009 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR Şirket 2008 yılı faaliyetlerini 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Đzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve Đçeriği Hakkında Tebliğ kapsamında Türkiye Muhasebe Standartlarına Uygun olarak muhasebeleştirmiştir yılı faaliyetlerinin muhasebeleştirilmesinde, 10 Ekim 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanan ve 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara Đlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ hükümleri uygulanmıştır. Şirket 2007 yılı finansal tablolarını, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( IASB ) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi ( IASC ) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarına uygun olarak hazırlamıştır. Đlişikteki 2007 yılı finansal tabloları BDDK tarafından yayımlanan Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve Đçeriği Hakkında Tebliğ e uygun olarak yeniden sınıflandırılmıştır. 9

14 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı) Finansal tablolar finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi Şirket in finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 29 ) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiş ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi ( UFRYK ) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2008 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra başlayan finansal dönemler için zorunlu olduğu halde Şirket in faaliyetleri ile ilgili değildir veya uygulaması tercih edilmemiştir: UFRSYK 11, UFRSYK 12, UFRSYK 14, UFRS 2 - Grup ve Đşletmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisselerine Đlişkin Đşlemler Hisse Đmtiyaz Anlaşmaları, UMS 19 - Tanımlanmış Fayda Varlığı Üzerindeki Sınırlama, Asgari Fonlama Gereklilikleri ve Birbirleriyle Olan Karşılıklı Etkileşimleri. 10

15 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Henüz Yürürlüğe Girmemiş ve Şirket Tarafından Erken Uygulanması Benimsenmemiş Standartlar ile Mevcut Önceki Standartlara Getirilen Değişiklikler ve Yorumlar: Aşağıdaki Standartlar ve Yorumlar bu finansal tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmış ancak yürürlüğe girmemiştir: UFRS 8, Faaliyet Bölümleri 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRYK 13, Müşteri Bağlılık Programları 1 Temmuz 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan finansal dönemler için geçerlidir. UFRYK 15, Gayrimenkul Đnşaatı Đle Đlgili Anlaşmalar UFRYK 16, Yurtdışındaki Đşletme ile Đlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması UFRYK 17, Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. 1 Kasım 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRYK 18, Müşterilerden Varlık Transferi 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler Hakediş Koşulları ve Đptallerine Đlişkin Değişiklik. UFRS 1, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Đlk Kez Uygulanması UFRS lerin Đlk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine Đlişkin Değişiklik 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 3, Đşletme Birleşmeleri UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar UMS 28, Đştiraklerdeki Yatırımlar UMS 31 Đş Ortaklıklarındaki Paylar Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı Değişiklik UMS 23, (Revize) Borçlanma Maliyetleri Doğrudan Giderleştirmeyi Engelleyen Kapsamlı Değişiklikler. 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. 11

16 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Henüz Yürürlüğe Girmemiş ve Şirket Tarafından Erken Uygulanması Benimsenmemiş Standartlar ile Mevcut Önceki Standartlara Getirilen Değişiklikler ve Yorumlar (Devamı): UMS 27, Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar UFRS lerin Đlk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine Đlişkin Değişiklik UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Değişiklik UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu Doğrudan Öz kaynağa Kaydedilen Net Gelir Tablosu Gerekliliğine Đlişkin Kapsamlı Değişiklikler UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere Đlgili Değişiklikler 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Şirket yöneticileri, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını düşünmektedir. UFRS 1, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Đlk Uygulaması ve UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar a yapılan değişiklik Değişiklik, UFRS yi ilk defa uygulayan şirketlerin açılış bilançolarında bağlı ortaklıklardaki, müştereken kontrol edilen işletmelerdeki veya iştiraklerdeki yatırımların maliyetini UMS 27 ye uygun olarak veya tahmini maliyet değerleriyle belirlenmelerine olanak tanımaktadır. UMS 27 ye yapılan değişiklik bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler veya iştiraklerden elde edilen temettünün konsolide olmayan finansal tablolarda gelir tablosunda yansıtılmasını gerektirmektedir. Bu standartların Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler Değişen standartla, hakediş koşulu nun tanımlanması ve performans ve hizmet koşulları haricindeki koşullar için haketmeme koşulu kavramına açıklık getirilmektedir. Standart aynı zamanda, gerek işletme gerekse karşı taraf (çalışan veya hizmet sağlayan) tarafından iptal edilen ödüllerin aynı şekilde muhasebeleştirileceğini ifade etmektedir. UFRS 2 nin Şirket in finansal tablolara etkisinin olmayacağı beklenmektedir. 12

17 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Henüz Yürürlüğe Girmemiş ve Şirket Tarafından Erken Uygulanması Benimsenmemiş Standartlar ile Mevcut Önceki Standartlara Getirilen Değişiklikler ve Yorumlar (Devamı): UFRS 8 Faaliyet Bölümleri UFRS 8 Faaliyet Bölümleri, UMS 14 Bölümlere Göre Raporlama nın yerine geçmektedir. Bu standart, bölümlere göre raporlamanın yönetimin bakış açısına göre hazırlanan ve iç raporlamada kullanılan bölümleme kriterleri baz alınarak yapılmasını getirmektedir. UFRS 8 in Şirket in finansal tabloları üzerinde etkisinin olmayacağı beklenmektedir. UMS 32 ve UMS 1 Tasfiye Durumunda Satılabilir Finansal Araçlar ve Yükümlülükler UMS 32 ye getirilen değişiklik tasfiyeden kaynaklanan satılabilir finansal araçlar ile yükümlülüklerin, belirli kriterler yerine getirildiği takdirde, sermaye aracı olarak sınıflandırılmasını gerektirmektedir. UMS 1 e getirilen değişiklik ise, sermaye aracı olarak sınıflandırılan satılabilir finansal araçların tanımlanması ve açıklanmasını gerektirmektedir. Bu standartların Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. UMS 23, (Revize) Borçlanma Maliyetleri Değişiklik, işletmelerce, bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetlerinin, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilmesini gerektirmektedir. Borçlanma maliyetlerinin oluştuğu anda giderleştirilmesi seçeneği bu değişiklik ile sona erecektir. UMS 23 ün (Revize) Şirket in finansal tabloları üzerinde etkisinin olmayacağı beklenmektedir. UFRS 3, Đşletme Birleşmeleri Değişiklikler, işletme birleşmelerindeki satın alımlar ile ilgili maliyetlerin oluştuğu anda gider yazılmasını ve satın alım sırasında muhasebeleştirilen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen değişikliklerin şerefiyeden düzeltilmesi yerine gelir tablosunda dikkate alınmasını gerektirmektedir. UFRYK 13, Müşteri Sadakat Programları UFRYK 13 e göre, müşteri sadakat programları satış işlemlerinin farklı bir bileşeni şeklinde muhasebeleşmelidir. Tahsil edilen bedelin rayiç değerinin bir kısmı müşteriye sağlanan menfaatlere dağıtılarak, söz konusu menfaatler müşteri tarafından kullanıldıkça gelir kaydedilmelidir. UFRYK 13 ün, Şirket in bu tarz bir uygulaması olmaması sebebiyle, Şirket in finansal tablolarına etkisi olmayacağı öngörülmektedir. UFRYK 15, Gayrimenkul Đnşaatı ile Đlgili Anlaşmalar UFRYK 15, bir gayrimenkulün inşaatı için yapılan anlaşmanın, UMS 11 Đnşaat Sözleşmeleri standardı veya UMS 18 Hasılat standardı kapsamına girip girmediğinin ve buna bağlı olarak da böyle bir gayrimenkul inşasından elde edilen gelirin ne zaman muhasebeleştirileceğinin belirlenmesi konusunda yol gösterir. 13

18 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Henüz Yürürlüğe Girmemiş ve Şirket Tarafından Erken Uygulanması Benimsenmemiş Standartlar ile Mevcut Önceki Standartlara Getirilen Değişiklikler ve Yorumlar (Devamı): UFRYK 16, Yurtdışındaki Đşletmede Bulunan Net Yatırım ile Đlgili Riskten Korunma UFRYK 16, üç ana konuya açıklık getirmektedir: Finansal tablolarda kullanılan sunum para birimi bir işletmenin finansal korunma muhasebesi uygulayabilmesine gerekçe oluşturmaz. Dolayısıyla, bir ana kuruluş yalnızca kendi finansal tablolarında kullanılan para birimi ile yabancı operasyonlarında kullanılan para birimi farkından doğan kur farklarını finansal riskten korunma riski olarak adlandırabilir. Finansal riskten korunma aracı grup içindeki işletme ya da işletmelerce elde tutulabilir. Bu yorumun Şirket in finansal tablolarına bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRYK 17 Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı UFRYK 17, hissedarların teslim alacağı parasal veya parasal olmayan varlıkları seçme hakkına sahip olmaları durumu da dahil olmak üzere, karşılıklı olan tüm parasal olmayan varlıkların dağıtımı için uygulanacaktır. Bu yorumun Şirket in finansal tablolarına bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRYK 18 Müşterilerden Varlık Transferi Yorum, müşterilerden alınan maddi duran varlıkların, inşaat yapımı için alınan nakdin veya bu türde müşterilerden alınan varlıkların muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorumun Şirket in finansal tablolarına bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 1, Finansal Tabloların Sunuluşu (Değişiklik) Finansal tablolarda sunulan bilgilerin yararını artırmak amacıyla UMS 1 değişikliğe tabi tutulmuştur. Özsermaye değişim tablosunun sadece hissedarlar ile yapılan işlemleri içermesi, gelir tablosuna ek olarak, Diğer Kapsamlı Kar Zarar Tablosu adında, tüm gelir ve harcama kalemlerini kar zarar olarak sınıflandıracak yeni bir finansal tablonun yayımlanmaya başlaması ve yeni dönemlerde bir önceki döneme ait finansal tabloların yeniden yorumlanması veya yeni muhasebe politikalarının geriye dönük olarak üçüncü bir kolonda geçmiş dönemlere ait etkilerinin yayımlanması standartta yapılan ana değişikliklerdir. Şirket, finansal tabloların sunuluşuna ilişkin ilgili değişiklikleri 2009 da yapacaktır. UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlerle Đlgili Değişiklikler Bu değişiklik, enflasyona karşı riskten korunma muhasebesinin ancak ilgili finansal aracın nakit çıkışlarının sözleşmeden kaynaklanacak şekilde enflasyona bağlı olması halinde yapılabileceğine açıklık getirmektedir. Netleştirme Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması, veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 14

19 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĐLKELERĐ / MUHASEBE POLĐTĐKALARI Ekteki finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: a. Hasılat: Faktoring hizmet gelirleri müşterilere yapılan peşin ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden ve komisyon gelirlerinden oluşmaktadır. Faktoring işlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluşturmaktadır. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Tüm gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. b. Maddi Varlıklar: Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. c. Maddi Olmayan Varlıklar: Satın Alınan Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. 15

20 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĐLKELERĐ / MUHASEBE POLĐTĐKALARI (devamı) c. Maddi Olmayan Varlıklar (Devamı): Bilgisayar Yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (5 yıl) itfa edilir. d. Varlıklarda Değer Düşüklüğü: Đtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. e. Borçlanma Maliyetleri: Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. f. Finansal Araçlar: Finansal varlık ve borçlar, Şirket in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket in bilançosunda yer alır. Faktoring Alacakları ve Diğer Alacaklar Faktoring alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. Đlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, faktoring alacakları dışındaki diğer alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmiştir. Faktoring işlemleri sonraki raporlama dönemlerinde kayıtlı değerleri ile gösterilmektedir. Şirket yönetimi faktoring alacaklarının ilk kayda alınması esnasında iskonto işleminin dikkate alınması nedeniyle kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğunu öngörmektedir. 1 Ocak 2008 den itibaren geçerli olmak üzere, 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara ilişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ kapsamında, tahsili vadesinden itibaren 90 günden fazla geciken ancak 180 günü geçmeyen faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %20 si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180 günden fazla geciken ancak 360 günü geçmeyen faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %50 si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, %100 ü oranında özel karşılık ayrılması gerekmektedir. Şirket söz konusu tebliğ kapsamında, değerli teminatı bulunmayan şüpheli faktoring alacaklarına yukarıdaki gün sayılarını dikkate almaksızın %100 karşılık ayırmıştır. 16