KOZA ANADOLU METAL MADENCİLİK İŞLETMELERİ A.Ş. 1 OCAK - 31 MART 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 1 OCAK - 31 MART 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK - 31 MART 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DİPNOT 5 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI DİPNOT 6 FİNANSAL BORÇLAR DİPNOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR DİPNOT 8 STOKLAR DİPNOT 9 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER DİPNOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR DİPNOT 11 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR DİPNOT 12 TAAHHÜTLER DİPNOT 13 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ DİPNOT 14 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ DİPNOT 15 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ DİPNOT 16 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER DİPNOT 17 FİNANSMAN GELİRLERİ DİPNOT 18 FİNANSMAN GİDERLERİ DİPNOT 19 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) DİPNOT 20 PAY BAŞINA KAZANÇ DİPNOT 21 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR DİPNOT 22 YABANCI PARA POZİSYONU DİPNOT 23 RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 48

3 31 MART 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI VARLIKLAR Bağımsız denetimden Dipnot geçmiş Referansları 31 Mart Aralık 2013 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR (*) Bakınız dipnot Ocak - 31 Mart 2014 hesap dönemine ait hazırlanan konsolide finansal tablolar, Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 12 Mayıs 2014 tarihinde onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

4 31 MART 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI KAYNAKLAR Bağımsız denetimden Dipnot geçmiş Referansları 31 Mart Aralık 2013 Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Paylara İlişkin primler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (959) (955) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları (959) (955) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2

5 1 OCAK - 31 MART 2014 VE 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Yeniden düzenlenmiş (*) Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 31 Mart Mart 2013 Sürdürülen faaliyetler Hasılat Satışların Maliyeti (-) 14 ( ) ( ) Brüt Kar Genel Yönetim Giderleri (-) 15 (27.680) (30.641) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 15 (5.171) (7.317) Pazarlama Giderleri (-) 15 (5.424) (4.641) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (2.056) (10.165) Esas Faaliyet Karı Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) 18 (8.743) (2.545) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri 19 (39.073) (1.510) - Dönem Vergi Gideri 19 (35.520) (7.778) - Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) 19 (3.553) Sürdürülen Faaliyetler Net Dönem Karı Durdurulan faaliyetler Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı - - Dönem Karı Dönem Karının Dağılımı Ana Ortaklık Payları Kontrol Gücü Olmayan Paylar Pay Başına Kazanç-TL 20 0,1078 0,0806 (Nominal değeri 1 Kr olan 100 adet hisse başına) Diğer Kapsamlı Gider Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (4) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları (5) - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Ertelenmiş Vergi Geliri Diğer Kapsamlı Gider (4) - Toplam Kapsamlı Gelir Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Ana Ortaklık Payları Kontrol Gücü Olmayan Paylar (*) Bakınız dipnot 2.4 İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3

6 1 OCAK- 31 MART 2014 VE 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler Birikmiş Karlar Tanımlanmış Fayda Planları Kardan Ana Kontrol Pay Yeniden Ayrılan Geçmiş Net Ortaklığa Gücü Ödenmiş İhraç Ölçüm Kısıtlanmış Yıllar Dönem Ait Olmayan Toplam Sermaye Primleri Kayıpları Yedekler Karları Karı Özkaynaklar Paylar Özkaynak 1 Ocak önceden raporlanan Muhasebe politikası değişikliği (Dipnot 2.4) - - (533) - (4.440) (10.387) (15.360) (19.101) (34.461) 1 Ocak 2013 yeniden Düzenlenmiş (*) (533) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir Mart 2013 yeniden düzenlenmiş (533) Ocak (955) Transferler ( ) Temettü ödemesi (11.081) - (11.081) (88.405) (99.486) Toplam kapsamlı gelir - - (4) Mart (959) (*) Bakınız dipnot 2.4 İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4

7 1 OCAK- 31 MART 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI: Yeniden Düzenlenmiş (*) Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 31 Mart Mart 2013 Dönem karı İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin dönem karı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler: Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler Faiz ve diğer finansal gelir ile ilgili düzeltmeler (28.709) (20.733) Faiz ve diğer finansal gider ile ilgili düzeltmeler Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler Rödevans ve devlet maden hakkı gider karşılığı ile ilgili düzeltmeler (186) Araştırma ve geliştirme giderleri ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve maden kapama karşılığına ilişkin dönem içerisinde giderleşen iskonto ve kur farkı etkisi Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler - net (93) (95) Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler Ödenen vergiler 19 (3.465) (22.022) Gerçekleşmeyen kur farkı giderleri ile ilgili düzeltmeler İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: Stoklardaki artış 8 (32.378) (10.481) İlişkili taraflardan olan alacaklardaki artış/(azalış) 5 (6.855) Diğer alacaklar, varlıklar ve peşin ödenmiş giderlerdeki artış (15.065) (18.007) Ticari alacaklardaki artış 7 (4.014) (423) Ticari borçlardaki azalış 7 (10) (2.835) İlişkili taraflara olan borçlardaki azalış 5 (5.444) (7.687) Canlı varlıklardaki değişim (573) (9) Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki azalış Ödenen rehabilitasyon giderleri 11 (527) (73) Ödenen araştırma giderleri (5.171) (6.900) Ödenen kıdem tazminatı (1.639) (241) Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değişimi etkisi İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI: Alınan faiz Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları (24.537) (83.363) Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar satışından elde edilen hasılat Bağlı ortaklık hisse alımı - (5.190) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (60.801) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI: Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (1.557) (5.036) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Ödenen faiz (1.674) (1.172) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (1.831) (6.208) Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) (1.342) D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ (4.313) (1.759) Nakit ve nakit benzerlerindeki artış/(azalış) (3.101) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (*) Bakınız dipnot 2.4 İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5

8 1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri A.Ş. ( Şirket ), 3 Aralık 1985 tarih ve 1400 no lu Ticaret Sicil Gazetesi nde yayınlanan esas mukavelesi ile kurulmuş olup, ana faaliyet konusu her türlü demir, bakır, krom, çelik, bor, çinko, altın, gümüş, antimuan gibi madenlerin çıkarılması, işletilmesi ve elektrik enerjisi, bio enerji üretimidir. 31 Mart 2014 tarihi itibariyle Şirket ve bağlı ortaklıklarının (hepsi birlikte Grup olarak adlandırılmıştır) toplam çalışan sayısı kişi (31 Aralık 2013: kişi) dir. Şirket merkezi aşağıdaki adreste bulunmaktadır: Necatibey Caddesi 56/B Demirtepe/Ankara'dır. Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlı olup, hisselerinin % 44,95 i halka açık olarak 5 Şubat 2003 tarihinden itibaren Borsa İstanbul da ( BIST ) işlem görmektedir. 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup un hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve oranları Dipnot 13 de açıklanmıştır. Bağlı ortaklıklar 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle konsolide edilen bağlı ortaklıkların faaliyet konusu ve konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda bağlı ortaklıkların faaliyette bulunduğu faaliyet bölümleri aşağıdaki gibidir: Ünvanı Faaliyet Konusu Faaliyet Bölümü ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. İnşaat ve madencilik Maden Koza Altın İşletmeleri A.Ş. Madencilik Maden Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. Madencilik Maden ATP Havacılık Ticaret A.Ş. Hava Taşımacılığı Taşımacılık Bugün Televizyon Radyo ve Prdk. A.Ş. Radyo ve Televizyon Basın&Davetiye Yaşam Televizyon Yayın Hizm. A.Ş. Radyo ve Televizyon Basın&Davetiye Koza Prodüksiyon ve Tic. A.Ş. Basın ve yayın Basın&Davetiye Rek-Tur Reklam Paz. Ve Tic.Ltd. Şti. Medya ve Reklam Basın&Davetiye İpek Online Bilişim Hizm. Ltd. Şti. Medya Araştır.ve Ajans Hizm. Basın&Davetiye ATP Koza Turizm Seyahat Tic. A.Ş. Turizm ve Otel İşletmeciliği Turizm ATP Koza Gıda Tarım Hayvancı. San. ve Tic. A.Ş. Gıda ve Hayvancılık Gıda Koza İpek Basın ve Basım San. Tic. A.Ş. Matbaacılık Basın&Davetiye Konaklı Metal Madencilik San. Tic. Madencilik Maden Koza LTD. Madencilik Maden 6

9 1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) esas alınmıştır. TMS ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları ve dipnotları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait finansal tablolarda gerekli değişiklikler yapılmıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler a) 1 Ocak 2014 tarihi ile başlayan dönem itibariyle Grup tarafından uygulanmış, mevcut standartlarda değişiklik veya yeni standartlar: - TMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile TMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. - TMS 36 (değişiklik), Varlıklarda değer düşüklüğü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. - TMS 39 (değişiklik), Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir. - TFRYK 21 TMS 37, 'Zorunlu vergiler', ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. 7

10 1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) b) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değişiklikler ve yorumlar, Grup faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiştir. c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ve değişiklikler: - TFRS 9 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39 da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir. - TFRS 9 Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. TFRS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Grup tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS 39 daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. - Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Grup un kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmın artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir. TFRS 9 (değişiklik), Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır. - Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi dönem aşağıda yer alan 6 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 2; Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri - TMS 16; Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar: TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm - Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 1; TFRS nin İlk Uygulaması - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - TMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış Fayda Planları, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. 8

11 1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal durum tablosu ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu aşağıdaki esaslara göre düzenlenmiştir: Bağlı ortaklıklar, Grup un, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde % 50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Bağlı Ortaklıklara ait finansal durum ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve bağlı ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Şirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket in ve bağlı ortaklıklarının, bağlı Ortaklıklarda sahip olduğu hisselerin finansman maliyeti ile bu hisselere ait temettüler, sırasıyla, özkaynaktan ve ilgili dönem gelirinden çıkarılmıştır. Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi ilke olarak ana ortaklığın ödenmiş/ çıkarılmış sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermayesi yer almamıştır. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançonun özkaynaklar hesap grubundan Kontrol gücü olmayan paylar hesap adıyla gösterilmiştir. Şirket in bağlı ortaklıkların unvanları, sermayesi ve sermayeleri içinde ana ortaklık ile diğer bağlı ortaklıkların sahip oldukları paylar aşağıdaki gibidir; 31 Mart 2014 Doğrudan Etkin Kontrol Nominal Sermaye Ortaklık Ortaklık Gücü Olmayan Ticari ünvanı (Bin TL) Payı (%) Oranı (%) Paylar (%) ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş ,04-0,96 Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (**) ,58 55,42 Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş ,99 1,01 ATP Havacılık Ticaret A.Ş ,05 1,95 Bugün Televizyon Radyo ve Prdk. A.Ş ,77 1,23 Yaşam Televizyon Yayın Hizm. A.Ş ,04 0,96 Koza Prodüksiyon ve Tic. A.Ş ,76 1,24 Rek-Tur Reklam Paz. Ve Tic. Ltd. Şti ,04 0,96 İpek Online Bilişim Hizm. Ltd. Şti ,04 0,96 ATP Koza Turizm Seyahat Tic. A.Ş ,03 0,97 ATP Koza Gıda Tarım Hayv. San.ve Tic. A.Ş ,03 0,97 Koza İpek Basın ve Basım San.Tic. A.Ş ,04 0,96 Konaklı Metal Madencilik San. Tic. A.Ş ,00 59,45 40,55 Koza İpek Tedarik Dan. Ve Araç Kirl. Tic A.Ş. (*) ,00 47,61 52,39 Koza LTD.(***) ,58 55,42 (*) Sözkonusu bağlı ortaklık gayri faal olduğu için konsolidasyon kapsamına alınmamıştır. (**) Koza Anadolu Metal Madencilik A.Ş. nin etkin ortaklık oranı %50 den az olmakla birlikte, söz konusu şirketin mali ve işletme politikalarını yönetmek için hakimiyet yetkisini kullanmaktadır. (***) Koza LTD 31 Mart 2014 tarihinde yurt dışında madencilik girişimlerinde bulunmak üzere 100% Koza Altın iştiraki olarak İngiltere'de kurulmuştur. 9

12 1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 31 Aralık 2013 Doğrudan Etkin Kontrol Nominal Sermaye Ortaklık Ortaklık Gücü Olmayan Ticari unvanı (Bin TL) Payı (%) Oranı (%) Paylar (%) ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş ,04-0,96 Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (***) ,58 55,42 Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş ,99 1,01 ATP Havacılık Ticaret A.Ş ,05 1,95 Bugün Televizyon Radyo ve Prdk. A.Ş ,77 1,23 Yaşam Televizyon Yayın Hizm. A.Ş ,04 0,96 Koza Prodüksiyon ve Tic. A.Ş ,76 1,24 Rek-Tur Reklam Paz. Ve Tic.Ltd. Şti ,04 0,96 İpek Online Bilişim Hizm. Ltd.Şti ,04 0,96 ATP Koza Turizm Seyahat Tic. A.Ş ,03 0,97 ATP Koza Gıda Tarım Hayv.San.ve Tic. A.Ş ,03 0,97 Koza İpek Basın ve Basım San.Tic. A.Ş ,63 1,37 Konaklı Metal Madencilik San. Tic. A.Ş. (**) ,00 59,45 40,55 Koza İpek Tedarik Dan. Ve Araç Kirl. Tic A.Ş. (*) ,00 47,61 52,39 (*) Sözkonusu bağlı ortaklık gayri faal olduğu için konsolidasyon kapsamına alınmamıştır. (**) 2013 Yılı içerisinde Şirket maden arama faaliyetlerine başladığından dolayı 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil edilmiş olup geçmiş yıllarda Şirket gayrifaal olduğu için geriye dönük herhangi bir düzeltme yapılmamıştır. (***) Koza Anadolu Metal Madencilik A.Ş. nin etkin ortaklık oranı %50 den az olmakla birlikte, söz konusu şirketin mali ve işletme politikalarını yönetmek için hakimiyet yetkisini kullanmaktadır. Yabancı para çevrimi i) Fonksiyonel ve raporlama para birimi Grup un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ( fonksiyonel para birimi ). Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana şirketin fonksiyonel ve Grup un raporlama para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur. ii) İşlemler ve bakiyeler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynak kalemi altında takip edilenler dışında konsolide kapsamlı gelir tablosunda finansal gelirler ve giderler içerisine dahil edilir. 10

13 1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) iii) Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların finansal tablolarının çevrimi Yabancı ülkelerde kayıtlı bulunan bağlı ortaklıkların finansal tabloları bulundukları ülkelerin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış olup, ana ortaklık finansal tabloları ile uyumlu bir sunum ve içerik için SPK Finansal Raporlama Standartları na uyarlanmıştır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren söz konusu şirketin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Bu ortaklığın ara dönem özet konsolide kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklığının açılış net varlıklarının yeniden çevrilmesi, ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar olduğu zaman özkaynaklar altındaki yabancı para çevrim farkları içerisinde takip edilmektedir. Şirket in bağlı ortaklığı 31 Mart 2014 tarihinde kurulduğundan ötürü herhangi bir çevrim farkı doğmamıştır. Bilanço tarihlerindeki ve gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aşağıdaki gibidir: Dönem sonu: 31 Mart 2014 İngiliz Sterlini /Türk Lirası 3, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TRFYK 20 Açık işletme madeninin üretim aşamasındaki dekapaj maliyetleri uyarınca sunulan en erken dönem olan 1 Ocak - 31 Aralık 2012 döneminin açılış bilançosu olan 1 Ocak 2012 tarihli bilançodan başlayarak geriye dönük olarak düzeltmiştir. Grup, önceki dönemlerde ertelenen maden varlıklarına ilişkin, açık ocaklardan maden çıkartmak için katlanılan ilgili maliyetleri aktifleştirip, açık ocakların bulunduğu ilgili maden alanının kullanılabilir geri kalan ömürü baz alınarak hesaplanan ertelenen maden çıkarma oranı dikkate alınarak amortismana tabi tutarken, 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TRFYK 20 ile birlikte her bir açık ocak ve bu ocakların ölçülebilir olduğu sürece ayrıştırılabilir fazları gözetilierek TFRYK 20 de belirtilen muashebeleştirme ve ölçüm prensiplerine uygun olarak konsolide finansal tablolarında muhasebeştirmiştir. Bu düzeltmelerin ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki etkileri aşağıdaki gibidir: Grup un 31 Mart 2013, 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle hazırlanmış konsolide finansal durum tablolarında; maddi duran varlıklar içerisinde yer alan ertelenmiş maden varlıkları sırasıyla Bin TL, Bin TL ve Bin TL tutarında, stoklar sırasıyla Bin TL, Bin TL ve Bin TL tutarında, ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) - net sırasıyla Bin TL, Bin TL ve Bin TL tutarında yeniden düzenlenerek sunulmuştur. Grup un 31 Mart 2013 tarihi itibariyle sona eren üç aylık döneme ve 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait kapsamlı gelir tablolarında satışların maliyeti sırasıyla Bin TL, Bin TL ve Bin TL tutarında, ertelenmiş vergi gelirleri/(giderleri) net sırasıyla Bin TL, Bin TL ve Bin TL tutarında yeniden düzenlenmiştir.. 11

14 1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) Söz konusu yeniden düzenleme neticesinde Grup un 31 Mart 2013 tarihi itibariyle sona eren üç aylık dönem ve 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait net dönem karları sırasıyla Bin TL, Bin TL ve Bin TL tutarında, özkaynakları ise sırasıyla Bin TL, Bin TL ve Bin TL tutarında, azalmıştır. SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Söz konusu örneklerle uyumlu olarak, Grup un finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup un 31 Mart 2013 tarihli ara dönem özet konsolide kapsamlı gelir tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir: - 31 Mart 2013 tarihi itibariyle finansman gelirleri ve finansman giderleri kalemlerinde yer alan sırasıyla toplam Bin TL ve (3.472) Bin TL tutarındaki ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkları, sırasıyla esas faaliyetlerden diğer gelirler ve esas faaliyetlerden diğer giderler kalemine sınıflanmıştır Mart 2013 tarihi itibariyle diğer gelirler kaleminde yer alan toplam 95 Bin TL tutarındaki maddi duran varlık satış karı, yatırım faaliyetlerinden gelirler kalemine sınıflanmıştır Mart 2013 tarihi itibariyle finansman gelirleri kalemi içerisinde yer alan toplam Bin TL tutarındaki faiz ve diğer finansal gelirler, yatırım faaliyetlerinden gelirler kalemine sınıflanmıştır. 2.5 Netleştirme/ Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, Hasılat başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. 12

15 1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır: a) Altın rezervleri Grup yönetimi, her bir bilanço döneminde görünür ve muhtemel maden rezervlerine istinaden yapmış oldukları tahminlerini gözden geçirmekte olup belirli dönemlerde ise bağımsız profesyonel değerleme şirketlerine görünür, mümkün ve muhtemel maden rezervlerinin miktarının tespitine yönelik Avustralya Arama Sonuçları, Maden Kaynakları ve Altın Rezervleri 2004 Standartları na ( JORC ) uygun olarak değerleme çalışmaları yaptırmakta ve rezerv miktarını JORC Standartları nda belirtilen yetkinliklere haiz kişiler tarafından veya onların gözetiminde güncellemektedir. Söz konusu rezerv ve kaynak miktarları 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi, SRK Consulting tarafından JORC standartları doğrultusunda güncellenmiştir. Söz konusu çalışmalar kapsamında, maden rezervlerinin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ve yöntemler, bir takım belirsizlikleri içinde barındırmakta (altın fiyatları, kurlar, jeografik ve istatistiki değişkenler gibi) olup yeni bir bilginin kullanılabilir olmasına bağlı olarak maden rezervine istinaden geliştirilen varsayım ve yöntemler önemli ölçüde değişebilir. Maden varlıklarının maliyeti ve amortismanı söz konusu güncellemelere bağlı olarak ileriye dönük olarak düzeltilmektedir. b) Şerefiye ve maddi duran varlıkların taşınan değerleri Maden varlıkları üretim birimleri yöntemi kullanılarak itfa edilmekte ve amortisman oranının hesaplanması için görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı kullanılmaktadır. Maden varlıkları dışında kalan gerek taşınabilir gerekse sabit olan diğer maddi duran varlıklar ise ilgili oldukları madenlerin ömürleri ile sınırlı olmak üzere faydalı ömürleri üzerinden doğrusal yöntem kullanılarak amortismana tabi tutulmaktadır. Görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı baz alınarak ve üretim birimleri yöntemi kullanılarak hesaplanan amortisman tutarları dönemler arasında değişkenlik gösterebilir ve birtakım maden varlıkları için amortisman, gerçekleşen ile tahmin edilen üretim miktarları arasındaki sapmadan dolayı etkilenebilmektedir. Söz konusu farklar, aşağıda belirtilen değişkenlerden veya varsayımlardan kaynaklanmaktadır; - Yapılan çalışmalar neticesinde görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarındaki değişimler, - Zaman zaman önemli miktarlarda değişebilen rezervin tenor ( grade ) oranı, - Gerçekleşen altın fiyatı ile rezerv değerleme ve tenor tespit etme çalışmalarında dikkate alınan tahmini altın fiyatı, - Maden sahalarında gerçekleşebilen ve önceden tahmin edilemeyen, faaliyetleri etkileyebilecek birtakım hususlar, - Maden çıkarma, işleme ve rehabilitasyon maliyetlerinde, iskonto oranlarında, kur değişimlerinde tahmin edilemeyecek değişimler, - Maden ömürlerindeki değişimlerin, faydalı ömürleri maden ömrüyle sınırlı olan ve doğrusal yöntemle amortismana tabi tutulan sabit kıymetlerin faydalı ömürlerine olan etkileri. 13

16 1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı) c) Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanması Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden finansal tablolara yansıtılan karşılıkların tutarı, Grup yönetiminin planlarına ve ilgili yasal düzenlemelerin gerektirdiklerine dayanmakta olup, söz konusu plan ve yasal düzenlemelerdeki değişiklikler, kullanılan indirgenme oranları ve maden rezervlerine istinaden yapılan tahminlerdeki değişiklikler karşılıkları etkileyebilmektedir (Dipnot 11.i). d) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlülüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenen vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. e) Yasal riskler Grup, maden sektöründe faaliyetlerini sürdürdüğünden, yasalardan ve mevzuatlardan kaynaklanan birçok riske maruz kalmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle mevcut olan veya gelecekte maruz kalınacak yasal uygulamaların ve davaların sonuçları, Grup yönetiminin geçmiş tecrübeleri doğrultusunda ve alınan hukuki danışmanlıklar sonucunda, belirli bir oran dahilinde tahmin edilebilmektedir. Grup aleyhine alınabilecek bir karar veya uygulamanın olumsuz etkileri Grup un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyebilir (Dipnot 11.iii) TMS/ TFRS ye ve KGK tarafından yayınlanan ilke kararlarına uygunluk beyanı Grup yönetimi, ara dönem özet konsolide finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS lere ve KGK ilke kararlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Grup yönetimi, cari ve önceki döneme ait finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TMS/TFRS lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan etmektedir. 14

17 1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup un TFRS 8 uyarınca yaptığı faaliyet bölümlerine göre raporlaması 31 Mart 2014 tarihi itibariyle aşağıdaki gibi sunulmuştur: 31 Mart 2014 Basın & Eliminasyon Davetiye Maden Taşımacılık Turizm Gıda Düzeltmeleri Toplam Dönen varlıklar ( ) Duran varlıklar ( ) Toplam varlıklar ( ) Kısa vadeli yükümlülükler ( ) Uzun vadeli yükümlülükler Özkaynaklar ( ) Toplam kaynaklar ( ) Sürdürülen faaliyetler Hasılat (18.907) Satışların maliyeti (-) (37.904) ( ) (3.779) (4.626) (6.221) ( ) Brüt kar/(zarar) (2.351) (2.230) (4.342) (973) (304) Pazarlama giderleri (-) (4.203) (769) (42) (113) (297) - (5.424) Genel yönetim giderleri (-) (8.611) (17.393) (97) (734) (375) (470) (27.680) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (106) (5.065) (5.171) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler (470) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 486 (2.371) - 16 (365) 178 (2.056) Faaliyet (zararı)/karı (14.352) (2.342) (5.160) (1.252) (1.066) Yatırım Faaliyetlerinden gelirler Finansman Gelirleri (62.193) Finansman Giderleri (-) (1.373) (7.025) (1.439) (14) (80) (8.743) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi (zararı)/karı (15.451) (3.751) (5.139) (1.237) (62.071) Sürdürülen faaliyetler vergi gideri/(geliri) (4.809) (31.606) 581 (3.348) 109 (39.073) - Dönem vergi gideri - (35.520) (35.520) - Ertelenmiş vergi gideri (4.809) (3.348) (3.553) Dönem (zararı)/karı (20.260) (3.170) (8.487) (1.128) (62.071)

18 1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Grup un faaliyet bölümlerine ait varlıklar, yükümlülükler ve özkaynaklar ile 1 Ocak-31 Mart 2013 ara hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir 31 Aralık 2013 Basın & Eliminasyon Davetiye Maden Taşımacılık Turizm Gıda Düzeltmeleri Toplam Dönen varlıklar (53.388) Duran varlıklar ( ) Toplam varlıklar ( ) Kısa vadeli yükümlülükler (65.707) Uzun vadeli yükümlülükler Özkaynaklar ( ) Toplam kaynaklar ( ) Mart 2013 Sürdürülen faaliyetler Hasılat (22.658) Satışların maliyeti (-) (29.008) (78.816) (3.897) (5.018) (5.689) ( ) Brüt kar/(zarar) (2.017) (4.741) (338) (546) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) (3.760) (413) - (66) (402) - (4.641) Genel yönetim giderleri (-) (11.085) (19.042) (141) (372) (351) 350 (30.641) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (88) (7.229) (7.317) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler (301) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (2.283) (7.752) - (110) (20) - (10.165) Faaliyet (zararı)/karı (14.062) (2.158) (5.261) (1.025) (497) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Finansman Gelirleri (115) (512) (5) 12 (243) Finansman Giderleri (-) (421) (2.000) (323) (20) (25) 244 (2.545) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi (zararı)/karı (14.598) (2.993) (5.286) (1.038) (496) Sürdürülen faaliyetler vergi gideri/(geliri) (6.628) (1.249) 17 - (1.510) - Dönem vergi gideri - (7.778) (7.778) - Ertelenen vergi gideri (1.249) Dönem (zararı)/karı (11.001) (240) (6.535) (1.021) (496)

19 1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Mart Aralık 2013 Kasa Bankalar Diğer hazır değerler Özel kesim tahvil, senet, bonoları 9 10 Bankalarda bulunan mevduatın ayrıntısı aşağıda sunulmuştur: Bankalar: 31 Mart Aralık 2013 Vadesiz mevduatlar - TL cinsinden Döviz cinsinden Vadeli mevduatlar - TL cinsinden Döviz cinsinden Vade (Gün) Faiz Aralığı (%) 6,0-13,05 2,98-7,56 Grup un mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmekte olup önemli herhangi bir kredi riski bulunmamaktadır. Nakit akım tablosuna konu nakit ve nakit benzerlerinin detayları aşağıdaki gibidir: 31 Mart Aralık 2013 Nakit ve nakit benzerleri Eksi: faiz tahakkukları (732) (4.831)

20 1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 5 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 31 Mart 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle ve aynı tarihlerde sona eren hesap dönemleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile söz konusu dönemler içinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: i) İlişkili tarafların bakiyeleri a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar: 31 Mart Aralık 2013 İpek Doğal Enerji Kaynakları Arş. ve Ürt. A.Ş b) İlişkili taraflara uzun vadeli peşin ödenmiş giderler: 4 14 İK Akademi İnşaat Proje ve Taah. A.Ş. ( İK Akademi ) Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup un İK Akademi den olan alacakları Koza Altın ın Himmetdede tesis yatırımı için vermiş olduğu avanslardan oluşmaktadır (Dipnot 9). c) İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar: İpek Doğal Enerji Kaynakları Arş.ve Ürt. A.Ş Diğer d) İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar: Koza İpek Holding A.Ş İpek Doğal Enerji Kaynakları Arş.ve Ürt. A.Ş Koza İpek Tedarik Dan.ve Araç Krl.Tic. A.Ş Koza İpek Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş İlişkili taraflara olan diğer borçların ortalama vadesi 1 ay (31 Aralık 2013: 2 ay) içerisindedir (31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Koza İpek Holding e olan kısa vadeli diğer borçlar Doğu Anadolu Maden nin satın alımından kaynaklanmakta olup 20 Şubat 2014 vadeli borç senetlerinden oluşmakta olup, vadesinde nakden ödenmiştir. 18

21 1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 5 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) e) İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar: 31 Mart Aralık 2013 Koza İpek Holding İpek Ailesi Diğer İlişkili taraflara olan diğer borçların ortalama vadesi 2 ay (31 Aralık 2013: 2 ay) içerisindedir. ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart Mart.2013 a) Mal ve hizmet satışlar: Koza İpek Holding 19 1 b) Alınan faiz, kira ve diğer gelirler: 19 1 İpek Doğal Enerji Kaynakları Arş.ve Ürt. A.Ş Koza İpek Holding 2 2 Koza İpek Eğitim Sağlık Yardımlaşma Vakfı 1 - Altın Çam Prodüksiyon ve Tic. A.Ş. - 4 Koza İpek Tedarik Dan.ve Araç Krl.Tic. A.Ş

22 1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 5 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) c) Mal ve hizmet alımları: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart Mart 2013 Koza İpek Holding - 5 Koza İpek Tedarik Dan.ve Araç Krl.Tic. A.Ş Koza İpek Sigorta Aracılık hizm. A.Ş d) Sabit kıymet alımları: İK Akademi ATP Grup un İK Akademi den olan sabit kıymet alımları, Grup bağlı ortağı Koza Altın İşletmeleri A.Ş. nin Himmetdede tesis yatırımı harcamalarından oluşmaktadır. e) Dağıtılacak temettüler: Koza İpek Holding İpek Ailesi Grup un bağlı ortağı Koza Altın İşletmeleri A.Ş nin 31 Mart 2014 tarihinde yaptığı Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karar ile, A Grubu pay sahiplerini temsil eden yönetim kurulu üyelerine brüt Bin TL 2013 yılı kar payı ödenmesine karar verilmiştir. f) Bağış ve yardımlar: İpek Üniversitesi g) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Üst düzey yöneticiler, genel müdür, genel müdür yardımcıları ve yönetim kurulu üyelerinden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli faydalar Kar payı ve performans ikramiyesi Diğer uzun vadeli faydalar

23 1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle finansal borçların detayları aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli finansal borçlar: 31 Mart Aralık 2013 Kısa vadeli borçlanmalar - Faktoring borçları Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları - Uzun vadeli finansal kiralama borçlarının kısa vadeli kısmı Uzun vadeli finansal borçlar: Finansal kiralama borçları

24 1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) 31 Mart Aralık 2013 Ağırlıklı Ortalama Ağırlıklı Ortalama Yıllık Etkin Orjinal Para Yıllık Etkin Orjinal Para Faiz Oranı (%) Birimi Değeri TL Faiz Oranı (%) Birimi Değeri TL Kısa vadeli krediler Kısa vadeli faktoring borçları 13, , ABD Doları finansal kiralama borçları Libor + 3, Libor + 3, EURO finansal kiralama borçları 6, , Toplam kısa vadeli krediler Uzun vadeli krediler ABD Doları finansal kiralama borçları Libor + 3, Libor + 3, EURO finansal kiralama borçları 6, , Toplam uzun vadeli krediler

25 1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Banka kredileri borçlarının taşınan ve makul değerleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart Aralık 2013 Taşınan değer Makul değer Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle finansal borçlarının makul değeri yıllık etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş nakit akım yöntemi ile belirlenmiştir. 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, Grup un değişken ve sabit faiz oranlı finansal borçlarının faiz oranı yenileme tarihlerine göre hazırlanmış vade kırılımı aşağıdaki gibidir: 31 Mart aya kadar Toplam Sabit faiz oranlı finansal borçlar Değişken faiz oranlı finansal borçlar Toplam Aralık 2013 Sabit faiz oranlı finansal borçlar Değişken faiz oranlı finansal borçlar Toplam DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 31 Mart Aralık 2013 a) Kısa vadeli ticari alacaklar: Müşteri cari hesapları Faktör edilmiş alacaklar Alacak senetleri Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (5.634) (5.569) Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gelir (485) (682)