TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ

Transkript

1 TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 1 MART 30 AĞUSTOS 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

2

3

4 İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI ÖZET ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GİDER TABLOLARI... 3 ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 7 NOT 2 ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 4 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 5 STOKLAR NOT 6 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER NOT 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 8 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 9 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR NOT 10 TAAHHÜTLER. 23 NOT 11 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ NOT 12 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 13 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER NOT 14 YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER NOT 15 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER NOT 16 PAY BAŞINA KAYIP NOT 17 YABANCI PARA POZİSYONU NOT 18 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR NOT 19 FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR NOT 20 NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR... 34

5 30 AĞUSTOS 2015 TARİHLİ ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI Sınırlı Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot 30 Ağustos 28 Şubat Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar 3, İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar Duran Varlıklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

6 30 AĞUSTOS 2015 TARİHLİ ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI Sınırlı Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot 30 Ağustos 28 Şubat Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar 3, İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Zarar Telafi Fonu Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (6.901) (6.901) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları (6.901) (6.901) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Zararları 11 ( ) ( ) Net Dönem Zararı ( ) ( ) TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

7 TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTIK VE GIDA SANAYİ A.Ş. ÖZET ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GİDER TABLOLARI Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı Denetimden Denetimden Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmemiş Geçmiş Geçmemiş 1 Mart- 1 Haziran- 1 Mart- 26 Mayıs- Dipnot 30 Ağustos 30 Ağustos 24 Ağustos 24 Ağustos Referansları KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların Maliyeti (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) (70.226) ( ) (45.944) Pazarlama Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 13 (2.169) (672) (15.354) (11.221) ESAS FAALİYET ZARARI ( ) (62.788) ( ) (33.923) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 14 (3.329) - (867) (746) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET ZARARI ( ) (57.109) ( ) (34.606) Finansman Giderleri (-) (27.291) (14.775) (32.879) (17.077) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ ZARARI ( ) (71.884) ( ) (51.683) Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri (4.978) (5.116) Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri (4.978) (5.116) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM ZARARI ( ) (77.000) ( ) (51.583) DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM ZARARI 15 (3.769) (624) (11.605) (7.161) DÖNEM ZARARI ( ) (77.624) ( ) (58.744) Pay başına kayıp Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kayıp 16 (0,1063) (0,0578) (0,1735) (0,0387) Durdurulan faaliyetlerden pay başına kayıp 16 (0,0028) (0,0005) (0,0132) (0,0054) TOPLAM KAPSAMLI GİDER ( ) (77.624) ( ) (58.744) İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

8 1 MART -30 AĞUSTOS 2015 DÖNEMİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Zararlar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Hisse Senedi İhraç Primleri 1 Mart 2014 itibarıyla bakiyeler (8.303) (12.262) ( ) Transferler ( ) Toplam Kapsamlı Gider ( ) ( ) Sermaye Artırımı Ağustos 2014 itibarıyla bakiyeler (8.303) ( ) ( ) Mart 2015 itibarıyla bakiyeler (6.901) ( ) ( ) Transferler ( ) Toplam Kapsamlı Gider ( ) ( ) 30 Ağustos 2015 itibarıyla bakiyeler (6.901) ( ) ( ) Zarar Telafi Fonu Aktüeryal Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Zararları Net Dönem Zararı Özkaynaklar Toplamı İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

9 1 MART -30 AĞUSTOS 2015 DÖNEMİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI Sınırlı Sınırlı Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Geçmiş Dönem 1 Mart- 1 Mart- Dipnot 30 Ağustos 24 Ağustos Referansları A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları Dönem Zararı ( ) ( ) Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 7, Kıdem tazminatı karşılığı Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Pay bazlı ödemeler ile ilgili düzeltmeler Kapanan mağazalara ilişkin gider karşılığı iptali 15 (10.889) (1.094) - Stok değer düşüklüğü karşılığı/(iptali) (3.595) - Dava karşılığı (iptali)/gideri 9 (1.141) Şüpheli alacak karşılığı gideri Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler (2.221) Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan (kazanç)/kayıp 14 (4.925) Vergi ile ilgili düzeltmeler (199) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (27.817) - Stoklardaki azalış/(artış) ile ilgili düzeltmeler (15.259) - Ticari alacaklardaki azalış/(artış) ilgili düzeltmeler (13.197) - İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki artış 3,4 (74) (2.081) - İlişkili taraflardan diğer alacaklardaki artış 3 - (2.617) - Diğer alacaklardaki azalış Diğer dönen varlıklardaki artış (5.267) (4.666) - Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış/(artış) (222) - Diğer duran varlıklardaki azalış İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki (azalış)/artış 4 (19.693) İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış/(azalış) 3, (12.041) - Kısa vadeli diğer borçlardaki artış/(azalış) 1 (52) - Çalışanlara sağlanan faydalardaki (azalış)/artış (3.543) Ertelenmiş gelirdeki (azalış)/artış (596) Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki azalış (70) (5.708) - Ödenen kıdem tazminatı (12.958) (13.872) (33.855) ( ) İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

10 1 MART -30 AĞUSTOS 2015 DÖNEMİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI Sınırlı Sınırlı Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 1 Mart- 1 Mart- Dipnot 30 Ağustos 24 Ağustos Referansları B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışı 7 (14.347) (33.981) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından elde edilen nakit (33.424) C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları Borçlanmadan kaynaklanan nakit giriş/(çıkışları), net ( ) İlişkili taraflara diğer borçlardaki (azalış)/artış 3 (2.372) Ödenen faiz (15.706) (23.752) Sermaye artışından kaynaklanan nakit girişi YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ AZALIŞ (A+B+C+D) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) İlişikteki dipnotlar özet finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

11 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret Lojistik ve Gıda Sanayi A.Ş. ( Şirket ) 1992 yılında İzmir de kurulmuş olup ana faaliyet konusu hipermarket, süpermarket, benzeri mağaza ve tesisleri aracılığıyla her türlü gıda ve tüketim maddeleri ticareti yapmak, lojistik hizmetleri sunmak, alışveriş merkezleri, akaryakıt satış ve servis istasyonları işletmeciliği yapmaktır. Şirket, 30 Ağustos 2015 tarihi itibarıyla 23 hipermarket ekstra (28 Şubat 2015: 24), 27 hipermarket (28 Şubat 2015: 28), 32 alışveriş merkezi (28 Şubat 2015: 32), 74 ekspres market (28 Şubat 2015: 74), 48 süpermarket (28 Şubat 2015: 47) ve 3 akaryakıt istasyonuyla (28 Şubat 2015: 3) toplam m² (28 Şubat 2015: m²) satış alanında faaliyet göstermektedir. Ayrıca, şirketin faaliyet konuları arasına elektrik üretiminin eklenmesini sağlamak amacıyla, Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) ile Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı nın onaylarını müteakiben, Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu ndan otoprodüktör lisansı alınmış ve 4 Mayıs 2009 tarihi itibarıyla elektrik üretimine başlanmıştır. Şirket, SPK ya kayıtlı olup hisseleri Borsa İstanbul da ( BIST ) işlem görmektedir. Şirket in 30 Ağustos 2015 tarihi itibarıyla BIST de işlem gören %4,50 oranında hissesi mevcuttur (28 Şubat 2015: %4,50). Şirket in nihai ana ortağı %95,50 oranındaki pay ile İngiltere de yerleşik Tesco PLC nin ana ortağı olduğu yine İngiltere de yerleşik Tesco Overseas Investments Limited ( Tesco Overseas ) dir. Şirket in 30 Ağustos 2015 tarihi itibarıyla bünyesinde istihdam edilen personel sayısı tür (28 Şubat 2015: 8.735). Şirket in içinde bulunduğu perakendecilik sektöründen kaynaklanan, finansal tabloları önemli ölçüde etkileyebilecek, mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetler bulunmamaktadır. Şirket in kayıtlı genel müdürlük adresi aşağıdaki gibidir: Yeni Havaalanı Caddesi No: Çiğli - İzmir Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 12 Ekim 2015 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Özel Hesap Dönemi Şirket in hesap dönemi her yılın Mart ayının 1. günü başlar ve izleyen yılın Şubat ayının son günü sona erer. Bu doğrultuda Şirket in 2016 yılı ara dönem özet finansal raporlama tarihi 30 Ağustos 2015 e tekabül etmektedir (2015 yılı ara dönem özet finansal raporlama tarihi: 24 Ağustos 2014). 2.2 Sunuma İlişkin Temel Esaslar TMS ye Uygunluk Beyanı İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Eylül 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. 7

12 2. ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) TMS ye Uygunluk Beyanı (devamı) Şirket, 30 Ağustos 2015 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No: 34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Şirket in ara dönem özet finansal tabloları yılsonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in 28 Şubat 2015 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Şirket, ara dönem özet finansal tabloları hazırlarken yılsonunda uyguladığı muhasebe politikalarını uygulamıştır. Şirket in dönem içerisinde muhasebe politikalarında önemli bir değişikliği olmamıştır. Finansal tablolar, bazı finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Kullanılan Para Birimi Şirket in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in özet finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 1 Mart - 24 Ağustos 2014 dönemine ait özet zarar ve diğer kapsamlı gider tablolarında Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Zararı içerisinde sunulan TL tutarındaki zarar Durdurulan Faaliyetler Dönem Zararı içerisinde gösterilmiştir. ( 1 Haziran 30 Ağustos 2015: 624 TL, 26 Mayıs 24 Ağustos 2014: TL) 28 Şubat 2015 tarihli bilançoda ticari alacaklar hesabı içerisinde sunulan TL tutarındaki verilen sipariş avansları bakiyesi peşin ödenmiş giderler hesabı içerisinde gösterilmiştir. 8

13 2. ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, cari dönem içerisinde muhasebe politikalarında değişiklik yapmamıştır. 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Dönemine İlişkin Yıllık TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38, İyileştirmeler TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3, TFRS 13, TMS Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 2: Bu değişiklik hakediş koşulu ve piyasa koşulu tanımlarını değiştirirken performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarını getirmektedir. TFRS 3: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar ve bölüm varlıkları toplamının işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir. TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39 a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir. TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir. 9

14 2. ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler sırasıyla TFRS 9, TMS 37 ve TMS 39 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir. TFRS 13: Bu değişiklik, 52 nci paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir. TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye açıklık getirir. c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Finansal Araçlar TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması 1 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler 1 Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi Dönemine İlişkin Yıllık TFRS 1 2 İyileştirmeler TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri Dönemine İlişkin Yıllık TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 2 İyileştirmeler TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi 2 TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları 2 TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının (Değişiklikler) Uygulanması 2 TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 2 1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 10

15 2. ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet konsolide finansal tabloların TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlanması, Şirket Yönetimi nin muhasebe politikalarının uygulanmasını ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider kalemlerini etkileyecek bir takım değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapmasını gerektirir. Ancak fiili sonuçlar yapılan tahminlerden farklı gerçekleşebilir. Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikalarının uygulanmasında kullanılan Şirket Yönetimi ne ait tahmin ve varsayımlarda önemli bir değişiklik olmamıştır. a) İşletmenin sürekliliği Şirket in ilişikteki ara dönem özet finansal tabloları İşletmenin Sürekliliği ilkesi uyarınca hazırlanmıştır. Bununla birlikte, 30 Ağustos 2015 tarihi itibarıyla Şirket in kısa vadeli yükümlülükleri, toplam dönen varlıklarını TL tutarında aşmış, net dönem zararı TL ve geçmiş yıllar zararları ise TL olarak gerçekleşmiş olup Şirket in işletme faaliyetlerinde kullandığı net nakit TL dir. Tüm bu koşullar, Şirket in sürekliliğini devam ettirme kabiliyeti üzerinde önemli bir belirsizliğin varlığına işaret etmektedir. Buna istinaden, Şirket yönetimi ve Şirket in ana ortağı Tesco Overseas, Şirket in sürekliliğini devam ettirme konusunda detaylı bir değerlendirme yapmış ve konuyla ilgili bir takım önlemler almış ve planlanmıştır (Dipnot 19). Buna göre, Şirket yönetimi ve ana ortağı, Şirket in öngörülebilecek geleceği için faaliyetlerine devam edebileceğine inanmaktadırlar. b) Ertelenmiş vergi varlıkları Şirket, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurarak indirilebilecek kullanılmamış mali zararlar ve diğer kısa vadeli indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirmemiştir. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi karşılıklarını etkileyebilecektir. c) Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar üzerindeki tahmini değer düşüklüğü Şirket, operasyonel performansını TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardındaki hükümlere göre, her bir mağaza bazında ayrı ayrı değerlendirmekte olup mağazaların faaliyetlerine son verip vermemeyi ürettikleri iskonto edilmiş nakit akım projeksiyonlarına göre karar vermektedir. Mağazaların nakit akım projeksiyonları, her bir mağazanın kalan ekonomik ömrü dikkate alınarak, Şirket in uzun vadeli planlarına uygun olarak hazırlanmaktadır. Bu kapsamda Şirket kiracı olarak bulunduğu mağazalardaki maddi duran varlıklar için bu mağazaların sürekliliğini göz önünde bulundurarak değer düşüklüğü tahmini yapmaktadır. Şirket, mülkü kendine ait olan mağazalar için ise nakit akım projeksiyonlarının yanı sıra makul değer tahminlemesi de yapmaktadır. Alım/satım işlemlerinin gerçekleşmesi esnasında oluşabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir. Yapılan değerlendirmelerin sonucunda, her bir mağazadan elde edilmesi beklenen ekonomik fayda ile mağaza varlıklarının net defter değeri arasındaki fark değer düşüklüğü olarak muhasebeleştirilmektedir 11

16 2. ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (devamı) d) Karşılıklar Şirket in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. Şirket lehine ve aleyhine açılmış ve halihazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Şirket yönetimi, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası yükümlülüklere karşı gerekli görülen karşılıklar ayrılmaktadır. e) Stok değer düşüklüğü Şirket stok değer düşüklüğünü geçmiş tecrübelerinin yavaş hareket gören stoklardaki istatistiki etkisini göz önünde bulundurarak hesaplamaktadır. 2.6 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in, cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. 3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili taraflara olan ticari borçların önemli bir kısmı, hizmet alımlarından oluşmaktadır. 30 Ağustos 2015 tarihi itibarıyla ilişkili taraflara olan kısa vadeli ticari borçlarının yaklaşık vadeleri 60 gündür (28 Şubat 2015: 60 gün). 12

17 3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 30 Ağustos 2015 Alacaklar Borçlar İlişkili taraflarla olan bakiyeler Kısa vadeli Ticari Ticari olmayan Kısa vadeli Ticari Ticari olmayan Tesco Stores (Malaysia) Sdn Bhd Tesco Stores SR A.S Tesco Stores Ltd Tesco International Clothing Brand S.R.L Tesco Stores CR A.S Dunnhumby International Ltd Tesco Hindustan Services Centre Private Ltd Tesco International Services Ltd Dunnhumby Ltd. Company Tesco Global Stores Privately Held Co. Ltd Diğer Şubat 2015 Alacaklar Borçlar İlişkili taraflarla olan bakiyeler Kısa vadeli Ticari Ticari olmayan Kısa vadeli Ticari Ticari olmayan Tesco Stores (Malaysia) Sdn Bhd Tesco Stores SR, a.s Tesco International Clothing Brand S.R.L Dunnhumby International Ltd Tesco PLC Tesco Stores CR A.S Tesco International Sourcing Ltd Tesco Stores Ltd Dunnhumby Ltd. Company Tesco International Services Ltd Tesco Hindustan Service Centre Private Ltd Tesco Global Stores Privately Held Co. Ltd Diğer

18 3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) Şirket yönetimi ilişkili taraflardan alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak bir risk görmediği için, bu alacaklara yönelik herhangi bir karşılık ayırmamıştır. 1 Mart - 30 Ağustos 2015 İlişkili taraflarla olan işlemler Mal Alımları Hizmet Alımları Hizmet Satışları Finansman Gideri Tesco International Clothing Brand S.R.L Tesco International Sourcing Ltd Tesco Stores Ltd Tesco Stores CR A.S Dunnhumby Ltd. Company Tesco International Services Ltd Tesco Hindustan Service Centre Private Ltd Tesco Global Employment Company Ltd Tesco PLC Diğer Mart - 24 Ağustos 2014 İlişkili taraflarla olan işlemler Stok alımları Hizmet Alımları Hizmet Satışları Finansman Gideri Tesco International Clothing Brand S.R.L Tesco International Sourcing Ltd Tesco Stores Ltd Tesco Stores CR A.S Dunnhumby Ltd. Company Tesco International Services Ltd Tesco Hindustan Services Centre Private Ltd Tesco PLC Diğer

19 3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Üst düzey yöneticiler, yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve direktörlerden oluşmaktadır. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: 1 Mart - 1 Mart - 30 Ağustos Ağustos 2014 Kısa vadeli faydalar İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar Hisse bazlı ödemeler Diğer uzun vadeli faydalar TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar: Şirket in alacakları temel olarak mağaza kiralarından ve akaryakıt satışlarından kaynaklanan alacaklardan oluşmaktadır. Bilanço tarihleri itibarıyla Şirket in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari alacaklar 30 Ağustos 28 Şubat Ticari alacaklar Vadeli çekler ve alacak senetleri İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 3) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Şirket in vadesi gelmemiş ve tahsil kabiliyeti yüksek alacaklarının tutarı TL dir (28 Şubat 2015: TL). Ticari alacakların vadesi ortalama 30 gündür (28 Şubat 2015: 30 gün). 30 Ağustos 2015 tarihi itibarıyla, ticari alacakların (28 Şubat 2015: ) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Şüpheli alacakların önemli bir kısmı, beklenmeyen bir şekilde ekonomik sıkıntıya düşen müşterilere aittir. Alacakların bir kısmının tahsil edileceği beklenmektedir. 15

20 4. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) a) Ticari Alacaklar (devamı): 30 Ağustos 2015 ve 28 Şubat 2015 tarihleri itibarıyla ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir: 30 Ağustos 28 Şubat Vadesi geçen alacaklar gün vadeli gün vadeli gün vadeli gün ve üzeri Şirket in ticari alacaklarını tahsil etmekteki geçmiş deneyimi, ayrılan karşılıklarda göz önünde bulundurulmuştur. Bu nedenle Şirket yönetimi, olası tahsilat kayıpları için ayrılan karşılık dışında herhangi bir ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır. Şirket ticari alacakları için TL tutarında teminat almıştır (28 Şubat 2015: TL) Şüpheli alacak karşılığının cari dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Mart- 1 Mart- 30 Ağustos 24 Ağustos Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi Dönem gideri Tahsilatlar (398) - Kapanış bakiyesi Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. b) Ticari Borçlar: Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Şirket in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Ağustos 28 Şubat Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 3) Ticari borçların vadesi ortalama 60 gündür (28 Şubat 2015: 60 gün). 16

21 5. STOKLAR 30 Ağustos 28 Şubat Ticari mallar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (45.352) (21.918) Cari dönem içinde giderleştirilen stok maliyeti tutarı TL dir ( 1 Mart - 24 Ağustos 2014: TL). 1 Mart- 1 Mart- 30 Ağustos 24 Ağustos Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi (21.918) (29.458) Dönem gideri (26.027) (1.604) İptal edilen karşılık Kapanış bakiyesi (45.352) (25.863) 6. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 30 Ağustos 28 Şubat Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Stok alımı için verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler Ağustos 28 Şubat Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Gelecek yıllara ait giderler Sabit kıymet alımı için verilen sipariş avansları

22 7. MADDİ DURAN VARLIKLAR Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Binalar Toplam Maliyet Değeri 1 Mart 2015 itibarıyla açılış bakiyesi Sınıflamalar (*) (43) (7.113) (131) (59.405) (874) 1 Mart 2015 itibarıyla açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar (304) - (439) (4.640) - (3.554) (10.927) - (19.864) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler (7.818) (1.105) 30 Ağustos 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Mart 2015 itibarıyla açılış bakiyesi - (1.645) (92.696) ( ) (5.350) ( ) (59.945) - ( ) Dönem gideri - (39) (5.165) (7.704) (510) (14.819) (2.369) - (30.606) Çıkışlar Ağustos 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi - (1.684) (97.430) ( ) (5.860) ( ) (59.045) - ( ) 30 Ağustos 2015 itibarıyla net defter değeri Maddi duran varlıklar üzerinde TL tutarında ipotek bulunmaktadır (24 Ağustos 2015: TL). (*) Şirket maddi ve maddi olmayan duran varlık değer düşüklüğü kayıtlarını 30 Ağustos 2015 ile biten yarıyıl döneminde tekrar gözden geçirmiş ve maddi ve maddi olmayan duran varlıkların açılış tutarlarında bazı sınıflamalar gerçekleştirmiştir. 18

23 7. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Binalar Toplam Maliyet Değeri 1 Mart 2014 itibarıyla açılış bakiyesi Sınıflamalar (*) (38) (10.157) (58.100) Mart 2014 itibarıyla açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar (294) - (1.780) (262) - (2.336) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler (40.297) (9.572) 24 Ağustos 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Mart 2014 itibarıyla açılış bakiyesi - (1.541) (98.208) ( ) (5.089) ( ) (74.681) - ( ) Dönem gideri - (56) (4.974) (9.812) (441) (12.512) (683) - (28.478) Çıkışlar Ağustos 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi - (1.597) ( ) ( ) (5.530) ( ) (75.307) - ( ) 24 Ağustos 2014 itibarıyla net defter değeri (*) Şirket maddi ve maddi olmayan duran varlık değer düşüklüğü kayıtlarını 30 Ağustos 2015 ile biten yarıyıl döneminde tekrar gözden geçirmiş ve maddi ve maddi olmayan duran varlıkların açılış tutarlarında bazı sınıflamalar gerçekleştirmiştir. 19

24 7. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Ekonomik ömrü Yeraltı ve yerüstü düzenleri 36 yıl Binalar 50 yıl Tesis makine ve cihazlar 3-40 yıl Taşıtlar 4-10 yıl Demirbaşlar 5-50 yıl Özel maliyetler 5-40 yıl Haklar 5 yıl Amortisman ve itfa payı giderlerinin TL si (24 Ağustos 2014: TL) pazarlama giderleri hesabına ve TL si (24 Ağustos 2014: TL) durdurulan faaliyetler dönem zararı hesabına dahil edilmiştir. 8. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Haklar Maliyet Değeri 1 Mart 2015 itibarıyla açılış bakiyesi Sınıflamalar (*) Mart 2015 itibarıyla açılış bakiyesi Çıkışlar (286) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler Ağustos 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Mart 2015 itibarıyla açılış bakiyesi (49.675) Dönem gideri (5.610) Çıkışlar Ağustos 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi (55.234) 30 Ağustos 2015 itibarıyla net defter değeri Haklar Maliyet Değeri 1 Mart 2014 itibarıyla açılış bakiyesi Sınıflamalar (*) (1.256) 1 Mart 2014 itibarıyla açılış bakiyesi Yapılmakta olan yatırımlardan transferler Ağustos 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Mart 2014 itibarıyla açılış bakiyesi (39.123) Dönem gideri (4.850) 24 Ağustos 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi (43.973) 24 Ağustos 2014 itibarıyla net defter değeri (*) Şirket maddi ve maddi olmayan duran varlık değer düşüklüğü kayıtlarını 30 Ağustos 2015 ile biten yarıyıl döneminde tekrar gözden geçirmiş ve maddi ve maddi olmayan duran varlıkların açılış tutarlarında bazı sınıflamalar gerçekleştirmiştir. 20

25 9. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR 30 Ağustos 28 Şubat Kısa vadeli karşılıklar İvazlı sözleşme karşılıkları Dava karşılığı Faturası gelmemiş hizmet alımları Diğer Şirket lehine ve aleyhine açılmış ve hali hazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Şirket yönetimi, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası yükümlülüklere karşı gerekli görülen karşılıkları ayırmaktadır. 30 Ağustos 2015 tarihi itibarıyla ayrılan karşılık tutarı TL dir (28 Şubat 2015: TL). Dava karşılığı giderlerinin dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Mart- 1 Mart- 30 Ağustos 24 Ağustos Açılış kaydı (8.390) (7.199) Karşılık iptali/(gideri), net (2.601) Kapanış kaydı (7.249) (9.800) Devam etmekte olan önemli davalar Şirket in Tesco PLC den kullanmış olduğu 1 Ekim 2008 tarihi itibarıyla TL olan faizsiz fon tutarı için, T.C. Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu tarafından 2008 ile 2012 yılları arasındaki 5 yıllık hesap dönemlerine ilişkin yürütülmekte olan dar mükellef KDV tevkifatına yönelik olarak yapılan sınırlı vergi incelemesi kapsamında; Ekim-Aralık/2008 dönemi itibarıyla TL matrah farkı; Ocak-Aralık/2009, Ocak-Aralık/2010, Ocak-Aralık/2011 ve Ocak-Aralık/2012 dönemleri itibariyle ise toplam TL matrah farkı tespitine dayanarak Vergi Usul Kanunu nun ( VUK ) 30/6. Maddesi uyarınca Şirket in aleyhine re sen, gecikme faizi hariç, toplam TL sorumlu sıfatıyla KDV tarh edilmesi, re sen tarh edilecek bu vergiler üzerinden toplam TL vergi ziyaı cezasını konu alan vergi/ceza ihbarnameleri, Şirket yetkilileri tarafından tebliğ alınmıştır. Yukarıda belirtilen vergi/ceza İhbarnameleri ile Şirket e tebliğ edilen, gecikme faizi hariç, TL sorumlu sıfatıyla KDV ile TL vergi ziyaı cezasının toplamı TL dir. Söz konusu tutarın tamamı için 1. Derece Vergi Mahkemeler inde Şirket lehine kararlar verilmiş olup 30 Ağustos 2015 tarihi itibarıyla ilgili davalar Danıştay aşamasındadır. Şirket, uygulamalarının yasal düzenlemelere uygun olduğunu düşünmekte olup Finansal tablolarda söz konusu davalar ile ilgili herhangi bir karşılık ayırmamıştır. 21

26 9. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (devamı) Devam etmekte olan önemli davalar (devamı) 1 Mart Şubat 2011 ile 1 Mart Şubat 2012 vergilendirme dönemlerine ilişkin olarak tanzim edilen vergi inceleme raporlarıyla, Şirket in yabancı çalışanlarına yapılan ödemelere yönelik olarak Şirket aleyhine re'sen, gecikme faizi hariç, TL Kurumlar Vergisi Tevkifatı ve TL Katma Değer Vergisi Tevkifatı ile, re'sen tarh edilen bu vergiler üzerinden V.U.K.'nun 341 ve 344'üncü maddeleri uyarınca bir buçuk kat üzerinden TL vergi ziyaı cezası olmak üzere toplam TL lik vergi/ceza ihbarnameleri Şirket e tebliğ edilmiştir. Ayrıca, bahsi geçen vergilendirme dönemlerine ilişkin tanzim edilen diğer vergi inceleme raporları ile de, atık yapılan ticari emtialara ilişkin giderlere ait Katma Değer Vergisi ile ayrıca Şirket in yabancı çalışanlarına yapılan ödemelere ait toplam TL Katma Değer Vergisi indiriminin reddi suretiyle gelecek dönemlere devreden mali zararların ve devreden KDV nin de belirtilen tutarda düzeltilmesi gerektiği bildirilmiştir. Söz konusu Vergi İnceleme Raporlarının ve tarhiyatların tamamı için iptali talebi ile yetkili mahkeme nezdinde dava ikame edilmiş olup yargı süreci halen devam etmektedir. Şirket yönetimi ve hukuki danışmanları yukarıda belirtilen vergi inceleme raporlarında eleştiri konusu yapılan Şirket uygulamalarının, yasal düzenlemelere uygun olduğunu düşünmekte olup bu davaların benzer içtihatlar ve yargı kararları doğrultusunda Şirket lehine sonuçlanmasının kuvvetle muhtemel olduğu görüşünde olduklarından 30 Ağustos 2015 tarihi itibarıyla finansal tablolarda yukarıda belirtilen söz konusu davalar ile ilgili herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. 22

27 10. TAAHHÜTLER 30 Ağustos 2015 ve 28 Şubat 2015 tarihleri itibarıyla Şirket in teminat ve ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 30 Ağustos 2015 TL karşılığı ABD Doları Türk Lirası A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı -Teminat İpotek Toplam Şubat 2015 TL karşılığı ABD Doları Türk Lirası A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı -Teminat İpotek Toplam SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ a) Sermaye Şirket, SPK ya kayıtlı olan şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 TL nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir. Şirket in onaylanmış ve ödenmiş nominal değerdeki sermayesi 30 Ağustos 2015 ve 28 Şubat 2015 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir: 30 Ağustos 28 Şubat Kayıtlı sermaye tavanı (kayıtlı değeri ile) Nominal değeri ile onaylanmış ve ödenmiş sermaye Ağustos 2015 itibarıyla Şirket in onaylanmış ve ödenmiş sermayesi nominal bedeli 1 TL olan adet hisseden oluşmaktadır (28 Şubat 2015: 1 TL ve adet). Şirket hisselerinin; adedi (A) Grubu Nama yazılı, adedi, (B) grubu, hamiline yazılıdır. 23

28 11. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı) Şirket in 30 Ağustos 2015 ve 28 Şubat 2015 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 30 Ağustos 28 Şubat Ortaklar % 2015 % 2015 Tesco Overseas Investment Limited 95, , Diğer 4, , Nominal sermaye 100, , Enflasyon düzeltmesi Düzeltilmiş sermaye Tesco PLC, Tesco Overseas Investments Limited in %100 oranında hissesine ve yönetim kontrolüne sahip ana ortağı olup, Tesco Overseas Investments Limited, Tesco Grup içerisinde yer alan bir şirket vasfındadır. Türkiye deki şirketler, nakit artırım dışındaki tüm iç kaynakların sermayeye ilavesi suretiyle bir defaya mahsus olmak üzere kayıtlı sermaye tavanını aşabilirler. Öte yandan, bedelli artırım suretiyle kayıtlı sermaye tavanı aşılamaz. b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 30 Ağustos 28 Şubat Yasal Yedekler Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20 sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5 i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. Şirket in 30 Ağustos 2015 tarihi itibarıyla TL tutarında geçmiş yıl zararı bulunmaktadır (28 Şubat 2015: TL). Şirket Yönetim Kurulu nun 26 Şubat 2015 tarihli kararı çerçevesinde mevcut ve devam eden faaliyet ve hedeflerine ulaşmasının temini maksadına yönelik olarak ve Şirket in mali durumunun güçlendirilmesi hedeflerine etkin şekilde ulaşmasının desteklenmesi mahiyetinde olmak üzere ana ortağı Tesco Overseas Investment Limited tarafından Şirket e zarar telafi fonu vasfında toplam TL tutarında geri ödemesiz fon aktarımı yapılmasına dair Şirket yönetimine sunduğu 26 Şubat 2015 tarihli teklif değerlendirilmiş ve Yönetim Kurulu tarafından uygun bulunarak, söz konusu meblağı bilançoda zarar telafi fonu olarak sınıflandırılmasına karar verilmiştir. Zarar telafi fonu Tesco Overseas Investment Limited tarafından 26 Şubat 2015 tarihinde yapılan TL tutarında nakit ödeme ile; Tesco Stores Limited Şirketi nin TL tutarındaki Şirket nezdindeki alacağından, devir ve temlik edilmiş olup, Tesco Overseas Investment Limited söz konusu alacağın tamamından 26 Şubat 2015 tarihi itibarıyla Şirket lehine tek taraflı ve gayrıkabili rüc u gerçekleştirdiği feragati ile sona ermesi neticesinde karşılanmıştır. 24

29 12. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ a) Hasılat 1 Mart- 1 Haziran- 1 Mart- 26 Mayıs- 30 Ağustos 30 Ağustos 24 Ağustos 24 Ağustos Ticari mal satışları Diğer gelirler Satış iskontoları (-) (91) (44) (857) (132) b) Satışların maliyeti 1 Mart- 1 Haziran- 1 Mart- 26 Mayıs- 30 Ağustos 30 Ağustos 24 Ağustos 24 Ağustos Satılan ticari mallar maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 13. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER a) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 1 Mart- 1 Haziran- 1 Mart- 26 Mayıs- 30 Ağustos 30 Ağustos 24 Ağustos 24 Ağustos Dava karşılıkları iptali (Not 9) Kur farkı geliri Diğer b) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 1 Mart- 1 Haziran- 1 Mart- 26 Mayıs- 30 Ağustos 30 Ağustos 24 Ağustos 24 Ağustos Kapanan mağaza giderleri (1.565) - (144) - Şüpheli alacak karşılık giderleri, net (Not 4) (319) - (4.838) - Dava karşılığı gideri (Not 9) - (240) (2.601) (2.601) Diğer (285) (432) (7.771) (8.620) (2.169) (672) (15.354) (11.221) 25

30 14. YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER a) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 1 Mart- 1 Haziran- 1 Mart- 26 Mayıs- 30 Ağustos 30 Ağustos 24 Ağustos 24 Ağustos Maddi duran varlık satış karı b) Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 1 Mart- 1 Haziran- 1 Mart- 26 Mayıs- 30 Ağustos 30 Ağustos 24 Ağustos 24 Ağustos Maddi duran varlık satış zararı (3.329) - (867) (746) (3.329) - (867) (746) 15. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER a) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar: Şirket yönetimi iyileştirmeleri amacıyla operasyonel açıdan iyi performans göstermeyen mağazalarını 1 Mart 30 Ağustos 2015 dönemi içerisinde kapatmış ya da kapatma, satma kararı almış olup söz konusu kapanan mağazalara ait TL tutarındaki maddi duran varlıklar 30 Ağustos 2015 tarihi itibarıyla bilançoda satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar altında (28 Şubat 2015: TL), 1 Mart 30 Ağustos 2015 dönemine ilişkin TL tutarındaki durdurulan faaliyetler sonucu oluşan dönem zararı ise durdurulan faaliyetler dönem zararı (1 Mart 24 Ağustos 2014: TL) içerisinde sınıflandırılmıştır. Şirket yönetimi, söz konusu mağazalara ilişkin 30 Ağustos 2015 tarihi itibarıyla elinde bulunan varlıların elden çıkarılmasını takip eden bir yıl içerisinde gerçekleştirmeyi beklemektedir. Şirket TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler de yer alan hükümler gereğince 30 Ağustos 2015 tarihi itibariyla kapanan ve kapatılması, satılması kararlaştırılan mağazalara ilişkin tüm varlılarını ve söz konusu mağazalara ilişkin yükümlülüklerini, sırasıyla, satış amaçlı elde tutulan varlıklar ve satış amaçlı elde tutulan varlık gruplarına ilişkin yükümlülükler olarak sınıflandırmış ve aynı standardın ölçüm prensiplerine göre ilgili varlıklar taşınan (defter) değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. 26

31 15. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER (devamı) a) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar (devamı): 30 Ağustos 2015 tarihi itibarıyla satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıkların detayları aşağıdaki gibidir: 30 Ağustos 28 Şubat Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar Sözkonusu mağazalara ilgili gider karşılıkları (4.825) (15.714) Sözkonusu mağazalara ilişkin gider karşılıklarının önemli bir bölümü yeniden yapılandırma gider karşılıklarını, söz konusu mağazalarda yer alan maddi duran varlıklara ilişkin değer düşüklüğü karşılıkları ve kira sözleşmesi iptalinden kaynaklanacak gider karşılıklarını içermektedir. b) Durdurulan Faaliyetler: 1 Mart 30 Ağustos 2015 ve 1 Mart 24 Ağustos 2014 dönemleri içerisinde söz konusu durdurulan faaliyet olarak tanımlanan kapanan, kapanacak veya satılacak mağazalara ilişkin faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: 1 Mart- 1 Haziran- 1 Mart- 26 Mayıs- 30 Ağustos 30 Ağustos 24 Ağustos 24 Ağustos Hasılat Satış maliyetleri (1.272) (20) (32.248) (17.051) Genel yönetim giderleri - - (6.920) (4.005) Pazarlama giderleri (3.178) (604) (6.723) (3.401) Finansal giderler (12) - (412) (218) Esas faaliyetlerden diğer giderler - - (89) (85) (3.769) (624) (11.605) (7.161) 27

32 16. PAY BAŞINA KAYIP 1 Mart- 1 Haziran- 1 Mart- 26 Mayıs- 30 Ağustos 30 Ağustos 24 Ağustos 24 Ağustos Pay başına kayıp Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) Ana şirket hissedarlarına ait net dönem zararı ( ) (77.000) ( ) (51.583) Devam eden faaliyetlerden elde edilen pay başına kayıp -bin adet adi hisse senedi (TL) (0,1063) (0,0578) (0,1735) (0,0387) Durdurulan faaliyetlerden dönem içinde elde edilen zarar (3.769) (624) (11.605) (7.161) Durdurulan faaliyetlerden elde edilen pay başına kayıp -bin adet adi hisse senedi (TL) (0,0028) (0,0005) (0,0132) (0,0054) 28