DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2010 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK 30 HAZİRAN 2010 HESAP DÖNEMİNE İLİŞKİN FİNANSAL TABLOLARLA İLGİLİ BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. Yönetim Kurulu na İstanbul Giriş Derimod Konfeksyion Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin ( Şirket ) 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ait kapsamlı gelir tablosunu, özsermaye değişim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3 Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Diğer hususlar Şirket in 30 Haziran 2009 tarihinde sonra eren altı aylık ara döneme ait finansal tablolarının incelenmesi ve 31 Aralık 2009 tarihinde sonra eren yıla ait finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır. Önceki bağımsız denetim kuruluşu, 30 Haziran 2009 tarihli finansal tablolar ile ilgili olarak 14 Ağustos 2009 tarihli inceleme raporunda Şirket in 30 Haziran 2009 tarihli ara dönem finansal tablolarının, Şirket in finansal pozisyonunun, altı aylık döneme ilişkin finansal performansının ve nakit akımlarının, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlamadığını belirtmiş, 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolar ile ilgili olarak ise 12 Mart 2010 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş bildirmiştir. Ekte yer alan finansal tablolarda karşılaştırmalı olarak yer alan 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık döneme ait kapsamlı gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu ve nakit akım tablosu üzerinde diğer bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılan inceleme çalışması bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan inceleme sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Şirket in 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık döneme ait satışlarının %99,36 sı (30 Haziran 2009: %96,20), ortak kontrol ve yönetim ilişkisi içinde olduğu Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. ye ( Derimod Pazarlama ) yapılmıştır. 20 numaralı dipnotta açıklandığı üzere; Şirket in Derimod Pazarlama ile 2003, 2006 ve 2007 yıllarında yaptığı muhtelif anlaşmalar gereğince, Derimod Pazarlama, Şirket e 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık dönemde TL (30 Haziran 2009: TL) banka komisyon giderlerine katılım payı; TL (30 Haziran 2009: TL) reklam giderlerine katılım payı ve TL (30 Haziran 2009: TL) ciro primi olmak üzere toplam TL yi (30 Haziran 2009: TL) fatura düzenlemek yoluyla tahakkuk ettirmiştir. 20 numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Şirket ve Derimod Pazarlama 31 Aralık 2003 tarihinde revize edilmiş nakit indirimlerine ilişkin protokolü 01 Mayıs 2010 tarihinde iptal etmiştir. Söz konusu protokolün iptal edilmesiyle 31 Mart 2010 tarihinde sona eren üç aylık dönemde Derimod Pazarlama dan Şirket e yansıtılan TL tutarındaki 2010 yılı nakit indirimleri, 2010 yılının ikinci çeyreğinde iptal edilmiş ve dolayısıyla 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık gelir tablosunda nakit indirimlerine ilişkin bir gider kalmamıştır. 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık döneme ilişkin Derimod Pazarlama tarafından Şirket e yansıtılmış nakit indirim tutarı TL dir. Ayrıca 20 numaralı dipnotta açıklandığı üzere Şirket 01 Mayıs 2010 tarihinde Derimod Pazarlama ile yeni bir protokol yapmış ve Derimod Pazarlama da oluşan pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin (reklam ve kanunen kabul edilmeyen giderler dışında) Şirket ve Derimod Pazarlama arasında net hasılatları oranında paylaşılarak Şirket e yansıtılmasına karar verilmiştir. Söz konusu protokol uyarınca 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık dönemde Şirket e TL tutarında gider yansıtılmıştır. İstanbul, 13 Ağustos 2010 DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Berkman Özata Sorumlu Ortak Başdenetçi

4 Finansal tablolara ait açıklayıcı dipnotlar Sayfa Bilanço 1-2 Kapsamlı Gelir Tablosu 3 Özkaynak Degisim Tablosu 4 Nakit Akım Tablosu 5 1 Sirketin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 6 2 Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar Nakit ve Nakit Benzerleri 17 4 Finansal Varlıklar 17 5 Finansal Borçlar 18 6 Ticari Alacaklar ve Borçlar Diğer Alacaklar ve Borçlar Stoklar 21 9 Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Özkaynaklar Taahhüt ve Zorunluluklar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Satışlar ve Satışların Maliyeti Araştırma ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Genel Yönetim Giderleri Finansal Gelirler Finansal Giderler Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Hisse Başına Kazanç 34 20İlişkili Taraf Açıklamaları Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteligi ve Düzeyi Finansal Araçlar 47-48

5 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT BİLANÇO Geçmiş dönem Geçmiş dönem Cari Dönem Bağımsız Bağımsız Bağımsız denetimden geçmiş denetimden geçmiş denetimden geçmiş Yeniden Düzenlenmiş Yeniden Düzenlenmiş Dipnot 30 Haziran 31 Aralık 31 Aralık Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar Ticari Alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Varlıklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenen Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR

6 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT BİLANÇO Geçmiş dönem Geçmiş dönem Cari Dönem Bağımsız Bağımsız Bağımsız denetimden geçmiş denetimden geçmiş denetimden geçmiş Yeniden Düzenlenmiş Yeniden Düzenlenmiş Dipnot 30 Haziran 31 Aralık 31 Aralık KAYNAKLAR Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar Net Dönem Karı / (Zararı) (97.579) TOPLAM KAYNAKLAR

7 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK DÖNEME AİT KAPSAMLI GELİR TABLOSU Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem Cari Dönem Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız incelemeden incelemeden incelemeden denetimden geçmemiş geçmiş geçmemiş geçmiş (Yeniden Düzenlenmiş) (Yeniden Düzenlenmiş) (Yeniden Düzenlenmiş) 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Dipnot 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Referansları SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari faaliyetlerden brüt kar(zarar) BRÜT KAR / (ZARAR) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri ( ) Diğer Faaliyet Giderleri (-) (11.983) 637 FAALİYET KARI / (ZARARI) Finansal gelirler Finansal giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri ( ) ( ) ( ) (9.310) Dönem vergi gelir/gideri ( ) ( ) - - Ertelenmiş vergi gelir/gideri 18 ( ) (5.724) ( ) (9.310) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI ( ) DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) ( ) Hisse başına kazanç / (kayıp) 0,329 0,172 (0,116) 0,221 3

8 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK DÖNEME AİT ÖZKAYNAK HAREKET TABLOSU Ödenmiş Sermaye Yasal Yedekler Kardan kısıtlanmış Yedekler Dönem Karı/( Zararı) Geçmiş Yıllar karı/zararı Toplam 1 Ocak 2009 itibariyle bakiye yılı karından geçmiş yıllar karlarına transferler ( ) Yedeklere transfer (22.700) yılına ilişkin temettü düzeltmesi (63.990) (63.990) Temettü ödemesi (47.707) (47.707) Döneme ilişkin kapsamlı gider ( ) - ( ) 30 Haziran 2009 itibariyle bakiye ( ) Ocak 2010 itibariyle bakiye (97.579) yılı karından geçmiş yıllar karlarına transfer (97.579) - Yedeklere transfer ( ) - Döneme ilişkin kapsamlı gelir Haziran 2010 itibariyle bakiye Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4

9 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK DÖNEME AİT NAKİT AKIM TABLOSU Cari dönem Bağımsız Geçmiş dönem Bağımsız Dipnot Denetimden Geçmiş İncelemeden Geçmiş Referansları 1 Ocak-30 Haziran Ocak-30 Haziran 2009 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN ELDE EDİLEN NAKİT AKIMLARI Vergi öncesi dönem karı / (zararı) ( ) Düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları 9, Çalışanlara sağlanan faydalar (72.738) Şüpheli alacak karşılığı Diğer borç karşılıkları - (75.936) Kredi faiz gideri İşletme sermayesindeki değişiklerden önceki faaliyet karı Ticari alacaklardaki (artış) /azalış ( ) Diğer alacaklardaki azalış 6 (4.255) (95.662) Stoklardaki (artışlar) 8 ( ) Diğer dönen/duran varlıklardaki (artış) ( ) Ticari borçlardaki artış 6 ( ) ( ) Diğer borçlardaki artış/ (azalış) Diğer yükümlülüklerdeki (azalış) ( ) Faiz ödemeleri(-) ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatları (22.260) - Esas faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Maddi Duran Varlık Satın alımları (-) - (2.755) Maddi olmayan duran varlık alımları(-) - (35.900) Diğer duran varlıklardaki artış (-) - (9.242) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit - (47.897) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDE KULLANILAN NET NAKİT Kısa ve Uzun vadeli borçlarla ilgili nakit çıkışları ( ) (79.462) Ödenen temettüler (-) - (47.707) 2007 yılına ilişkin temettü düzeltmesi - (63.990) Finansman faaliyetlerlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen azalış (59.587) Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5

10 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNE AİT FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR 1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş ( Şirket ) in ana faaliyet konusu giysi imalatı, yurtiçi piyasadan giysi alımı, yurtiçi ve yurtdışı piyasalardan ayakkabı ve çanta alımı yapmaktadır. Bu imal ettiği ve hazır aldığı tüm emtiaları Şirket in ana hissedarı olan Zaim Ailesi tarafından kontrol edilen ve yönetim ilişkisinde bulunduğu Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama San ve Tic A.Ş. ye ( Derimod Pazarlama ) toptan satmaktadır. Derimod Pazarlama nın 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle yurtiçine 48 adet kira olarak tuttuğu mağazası mevcuttur. Şirket in adresi aşağıdaki gibidir: Edirne- İstanbul asfaltı üzeri, Yeni Tabakhaneler Mevkii, No: 3 Kat: 1 Çorlu/ İstanbul Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlıdır ve 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle hisselerin %31 i İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. 30 Haziran ve 31Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2009 Adı Pay Oranı Pay Oranı Ümit Zaim 49.16% 49.16% Zerrin Zaim 16.34% 16.34% Diğer 34.50% 34.50% Finansal tabloların onaylanması: 30 Haziran 2010 tarihli ve bu tarihte sona eren altı aylık dönem itibariyle hazırlanan finansal tablolar yayınlanmak üzere 13 Ağustos 2010 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Genel Müdür Melih Özel ve Muhasebe Müdürü Hüseyin Özcan tarafından imzalanmıştır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. 6

11 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNE AİT FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Kullanılan Para Birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Şirket, cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır: 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık dönemde Şirket, kapsamlı gelir tablosunda TL tutarındaki satışlar üzerindeki vade farkı gelirini Satış Gelirleri satırında sunmuştur yılında, Şirket yönetimi, satışlar üzerindeki vade farkı gelirini Finansal Gelirler satırında sunmuştur. Sınıflama iki dönem arasındaki finansal tablolarda daha uygun bir karşılaştırma imkanı sağlamaktadır. Bu sınıflama sonucunda 30 Haziran 2009 tarihinde sonra eren altı aylık döneme ait kapsamlı gelir tablosunda Satış Gelirleri TL tutarında azalmış ve Finansal Gelirler alacak reeskontu giderleri ile netlendikten sonar 958,285 TL artmıştır. Bu sınıflamanın net dönem kar / zararına etkisi bulunmamaktadır. 7

12 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNE AİT FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık dönemde Şirket, kapsamlı gelir tablosunda TL tutarındaki satın alımlar üzerindeki vade farkı giderini Satışların Maliyeti satırında sunmuştur yılında, Şirket yönetimi, satın alımlar üzerindeki vade farkı giderini Finansal Giderler satırında sunmuştur. Sınıflama iki dönem arasındaki finansal tablolarda daha uygun bir karşılaştırma imkanı sağlamaktadır. Bu sınıflama sonucunda 30 Haziran 2009 tarihinda sonra eren altı aylık döneme ait kapsamlı gelir tablosunda Satılan Malın Maliyeti TL tutarında azalmış ve Finansal Giderler borç reeskont gelirleri ile netlendikten sonra TL artmıştır. Bu sınıflamanın net dönem kar / zararına etkisi bulunmamaktadır. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle finansal tablolar, 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. 31 Aralık 2009 tarihinde Şirket, bilançosunda TL (31 Aralık 2008 de: TL) tutarındaki Derimod Pazarlama dan alınıp faktoring şirketlerine verilmiş olan çek ve senetleri bilançosuna yansıtmamıştır yılında, Şirket yönetimi, ilişkili şirketlerden alınıp faktoring şirketlerine verilmiş olan çek ve senetleri İlişkili taraflardan ticari alacaklar ve Finansal borçlar satırlarında sunmuştur. Bu düzeltme sonucunda 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanan bilançoda İlişkili taraflardan ticari alacaklar ve Finansal borçlar TL (31 Aralık 2008 de: TL) tutarında artmıştır. Bu düzeltmenin net dönem kar/zararına etkisi bulunmamaktadır. 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. 8

13 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNE AİT FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Hasulat (devamı) Malların satışı Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir: Şirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Şirket in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi. Temettü ve faiz geliri: Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Kira geliri: Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. 9

14 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNE AİT FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Bilgisayar yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (5-10 yıl) itfa edilir. Finansal Araçlar Finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir.yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. 10

15 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNE AİT FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Satılmaya hazır finansal varlıklar Şirket tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Şirket in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Şirket in temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. 11

16 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNE AİT FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır Finansal yükümlülükler Şirket in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. 12

17 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNE AİT FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. İlişkili Taraflar İlişkili taraflar; Şirket i doğrudan veya dolaylı olarak kontrol eden, Şirket ile ortak kontrol altında bulunan, Şirket üzerinde önemli etkileri bulunan, tüzel veya gerçek kişiler ile, Şirket in bağlı ortaklığı, iştiraki veya TMS 31 kapsamında Şirket in ortak girişimci olduğu iş ortaklığındaki diğer ortaklardır. Şirket in veya ana ortaklığının kilit yönetici personeli, yukarıda tanımlanan tarafların herhangi bir yakın aile üyesi, ve Şirket çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarını temsil eden taraflar da, ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır. 13

18 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNE AİT FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Hisse Başına Kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlılkı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. 14

19 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNE AİT FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı) Cari vergi (devamı) Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında,şirket in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. 15

20 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNE AİT FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kıdem tazminatları: Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ( UMS 19 ) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır. Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. 16

21 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNE AİT FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Haziran 31 Aralık Kasa Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar Vadesiz çekler FİNANSAL VARLIKLAR Satılmaya hazır finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir: Bağlı Menkul Kıymetler İştirak 30 Haziran 31 Aralık Oranı % DSD Deri Sanayicileri Dış Ticaret A.Ş. 0,72% Bağlı Menkul Kıymet Değer düşüş karşılığı (-) (38.176) (38.176) Bağlı menkul kıymet değer düşüklüğü karşılığının 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir : 30 Haziran 30 Haziran Bağlı Menkul Kıymetler Dönem başı menkul kıymet değer düşüş karşılığı (-) Dönem içinde ayrılan karşılık

22 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNE AİT FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR 5. FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir : 30 Haziran 31 Aralık Finansal Borçlar Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri Faktoring borçları Uzun vadeli banka kredileri Toplam finansal borçlar Haziran 2010 Para birimi Faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL 13,00% USD libor+1, EUR libor+1, Aralık 2009 Para birimi Faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL 18,50% USD libor+1, EUR libor+1, Şirket in kısa vadeli kredilerine teminat olarak TL tutarında senet ve TL tutarında ipotek verilmiştir.( 31 Aralık 2009: senet , ipotek TL) 18

23 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNE AİT FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR 6. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Bilanço tarihi itibari ile grubun ticari alacakları aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alacak reeskontu(-) - (105) İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 20) İlişkili taraflardan ticari alacaklar reeskontu (Dipnot 20) ( ) ( ) İlişkili taraflardan alınan senetler (Dipnot 20) Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) Haziran 2010 tarihi itibariyle Şirket, factoring şirketlerine TL (30 Haziran 2009: TL) tutarında çek devretmiştir. Devretme işlemi sırasında Şirket, söz konusu alacaklarla ilgil tahsil edilmeme riski için devralan şirkete kredi teminatı vermiştir. Dolayısıyla Şirket, alacakların defter değerini bilançoda tutmaya devam etmiş ve devire ilişkin alınan nakit tutarı teminat altına alınmış bir borç olarak muhasebeleştirmiştir (Dipnot 5). Şüpheli ticari alacak karşılığının 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle dönem içindeki haraketleri aşağıdaki gibidir (TL): 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi Dönem gideri Kapanış bakiyesi Haziran 2010 tarihi itibariyle, ticari alacakların TL (2009: TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. 19

24 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNE AİT FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR 6. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) Bilanço tarihi itibariyle Şirket in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar Borç senetleri Borç reeskontu (-) ( ) ( ) Diğer ticari borçlar DİĞER ALACAKLAR VEBORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Diğer çeşitli alacaklar Verilen depozito ve teminatlar İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (bkz Not 20) Uzun Vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar

25 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNE AİT FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR 7. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) Kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Borçlar Diğer çeşitli borçlar Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (bkz Not 20) Personele borçlar Diğer çeşitli borçlar STOKLAR 30 Haziran 31 Aralık İlk madde ve malzeme Ticari mallar Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (19.739) ( ) Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi ( ) (19.848) İptal edilen karşılık Kapanış bakiyesi (19.739) (19.848) Şirket TL değerindeki önceki senelerde kayıtlara alınan stok değer düşüklüğünü cari yıl içerisinde ters çevirmiştir. Ters çevrilen değer düşüklüğü geliri, gelir tablosunda satılan malın maliyeti hesabına dahil edilmiştir. 21

26 30 HAZİRAN 2010 TARİHİNE AİT FİNANSAL TABLOLARINA İLİŞKİN DİPNOTLAR 9. MADDİ DURAN VARLIKLAR Binalar Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2009 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Haziran 2009 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2009 itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) (14.776) ( ) ( ) Dönem gideri (36.409) (563) - (77.498) ( ) 30 Haziran 2009 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) (14.776) ( ) ( ) 30 Haziran 2009 itibariyle net defter değeri Binalar Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Haziran 2010 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) (14.776) ( ) ( ) Dönem gideri (34.941) (4.211) - (79.675) ( ) 30 Haziran 2010 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) (14.776) ( ) ( ) 30 Haziran 2010 itibariyle net defter değeri Aralık 2009 itibariyle net defter değeri

27 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 9. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Ekonomik Ömrü Binalar 50 -yıl Taşıtlar 5-yıl Tesis, makina ve cihazlar 5-yıl Demirbaşlar 5-yıl 10. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Özel Maliyet Haklar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2009 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Haziran 2009 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2009 itibariyle açılış bakiyesi ( ) (31.931) ( ) Dönem gideri (79.852) (27.560) ( ) 30 Haziran 2009 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) (59.491) ( ) 30 Haziran 2009 itibariyle net defter değeri Özel Maliyet Haklar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Haziran 2010 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi ( ) (87.050) ( ) Dönem gideri (82.606) (27.560) ( ) 30 Haziran 2010 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2010 itibariyle net defter değeri Aralık 2009 itibariyle net defter değeri