BAYINDIR MADENCĠLĠK VE TĠCARET A.ġ. 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ ĠNCELEME RAPORU

Transkript

1 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE FĠNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ ĠNCELEME RAPORU

2 Bayındır Madencilik ve Ticaret A.ġ. Yönetim Kurulu na, Giriş Bayındır Madencilik ve Ticaret A.ġ. ( ĠĢletme ) nin ekte yer alan 30 Haziran 2010 tarihli bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değiģim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiģtir. ĠĢletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu tarafından kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir Ģekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine iliģkin ulaģılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı Ġncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları hakkında Seri: X, No: 22 sayılı tebliğin 34. kısmında yer alan ara dönem finansal tabloların incelenmesi ile ilgili düzenlemelere uygun olarak yapılmıģtır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kiģilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalıģmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüģü açıklanmamıģtır. ġartlı Sonucun Dayanakları 1) 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle ticari borçlar hesabının TL lik kısmına doğrulama alınabilmiģtir. 2) ġirket kayıtlarında Toroslar Elektrik Dağıtım A.ġ. ye olan borçlar aģağıdaki Ģekildedir. 30 Haziran 2010 Toroslar Elektrik Dağıtım A.ġ ,93 TL ġirket in elektrik borçları muhatap kurumu Toroslar Elektrik Dağıtım A.ġ. den alınan hesap ekstresinde 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle Toroslar Elektrik Dağıtım A.ġ. nin ġirket ten ,67 TL alacağı olduğu görülmüģtür. ġirket kayıtları ile hesap ekstresinde yer alan tutar arasındaki fark ,74 TL dir. Söz konusu borç ve tarihinde açılan davaların konusu olup durum hakkında ĠMKB vasıtasıyla tarihinde özel durum açıklaması ile kamuoyuna bilgi verilmiģtir.

3 3) SPK nın tarihli bülteninde yayınladığı üzere tarihli SPK kararı ile ġirkete verilen 2 aylık süre zarfında, Mehmet Okan a ve grup Ģirketlerine ġirket kaynaklarından emsallerine göre düģük fon kullandırılmıģ olması sebebiyle eksik tahakkuk ettirildiği tespit edilen TL ye iliģkin faiz tahakkuklarının ġirket tarafından yapılmaması nedeniyle ilgili Ģahıslar hakkında suç duyurusunda bulunulmuģtur. ġirket tarafından konu ile ilgili olarak 26 Mayıs 2009 tarihinde Mehmet Okan aleyhine TL tutarında, söz konusu grup Ģirketlerinden Beslen Pazarlama Gıda San. ve Tic. A.ġ. aleyhine TL tutarında, Okan Un-Ġrmik Gıda San ve Tic. A.ġ. aleyhine TL tutarında ve ġirket ortaklarından Okan Holding A.ġ aleyhine TL tutarında faiz hesaplanarak alacak davaları açılmıģtır. Konu ile ilgili hukuki süreç devam etmektedir. Bu itibarla, ġirket, tarihi itibariyle söz konusu düzeltmeleri ve tahsilatları gerçekleģtirmemiģtir. Sonuç Ġncelememiz sonucunda, ara dönem finansal tablolarının yukarıda Ģartlar kısmında yer alan hususların etkileri hariç olmak üzere, Bayındır Madencilik ve Ticaret A.ġ. nin 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, altı aylık döneme iliģkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıģtır. 13 Ağustos 2010, Ġstanbul, Türkiye Can Uluslararası Bağımsız Denetim ve S.M.M.M. A.ġ. A Member Firm of INPACT International Mustafa LAZ Sorumlu Ortak BaĢdenetçi Dünya Ticaret Merkezi A2 Blok Kat: 16 No: 458 YeĢilköy ĠSTANBUL

4 ĠÇĠNDEKĠLER SAFYA BĠLANÇO 1-2 KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI 3-4 ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU 5 NAKĠT AKIM TABLOSU 6 FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN NOTLAR 7-45 ĠÇĠNDEKĠLER ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU 7 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 7-21 NOT 3 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ 21 NOT 4 Ġġ ORTAKLIKLARI 21 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 21 NOT 6 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ 21 NOT 7 FĠNANSAL YATIRIMLAR 22 NOT 8 FĠNANSAL BORÇLAR 22 NOT 9 DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 22 NOT 10 TĠCARĠ ALACAKLAR VE TĠCARĠ BORÇLAR NOT 11 DĠĞER ALACAKLAR VE DĠĞER BORÇLAR 24 NOT 12 FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR 24 NOT 13 STOKLAR 24 NOT 14 CANLI VARLIKLAR 24 NOT 15 DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR 24 NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 24 NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER 25 NOT 18 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 26 NOT 19 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 26 NOT 20 ġerefġye 26 NOT 21 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI 26 NOT 22 BORÇ KARġILIKLARI / KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 23 TAAHHÜTLER 28 NOT 24 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALARA ĠLĠġKĠN KARġILIKLAR (KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI) 29 NOT 25 EMEKLĠLĠK PLANLARI 29 NOT 26 DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR NOT 28 SATIġ GELĠRLERĠ VE SATIġLARIN MALĠYETĠ 32 PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM 32 NOT 29 GĠDERLERĠ, ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ NOT 30 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER 32 NOT 31 DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ / GĠDERLERĠ 33 NOT 32 FĠNANSAL GELĠRLER 33 NOT 33 FĠNANSAL GĠDERLER 33 SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE 34 NOT 34 DURDURULAN FAALĠYETLER NOT 35 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ NOT 36 HĠSSE BAġINA KAZANÇ /SEYRELTĠLMĠġ HĠSSE BAġINA KAZANÇ 36 NOT 37 ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR 37 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE NOT 38 DÜZEYĠ FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE 44 NOT 39 FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR) NOT 40 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR 44 NOT 41 FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR 44-45

5 BAYINDIR MADENCĠLĠK TĠCARET A.ġ. 30 HAZĠRAN 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLARI (Seri:XI NO:29 Konsolide olmayan) Ref. 30 Haziran Aralık 2009 VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Canlı Varlıklar Devam Eden ĠnĢaat SözleĢmelerinden Alacaklar Diğer Dönen Varlıklar Ara Toplam SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar ġerefiye ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR BAYINDIR MADENCĠLĠK TĠCARET A.ġ. Ekli Dipnotlar Mali Tabloların Tamamlayıcı Parçasıdır. 1

6 30 HAZĠRAN 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLARI (Seri:XI NO:29 Konsolide olmayan) Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Ref. 30 Haziran Aralık 2009 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar Devam Eden ĠnĢaat SözleĢmeleri HakediĢ Bedelleri Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet TeĢvik ve Yardımları Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç KarĢılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ara Toplam SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara ĠliĢkin Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet TeĢvik ve Yardımları Borç KarĢılıkları ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü 35 - Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Diğer Sermaye Yedekleri KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi Ġhraç Primleri Değer ArtıĢ Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Kar/(Zararları) 27 ( ) ( ) Net Dönem Karı/(Zararı) 36 ( ) ( ) Azınlık Payları - - TOPLAM KAYNAKLAR Ekli Dipnotlar Mali Tabloların Tamamlayıcı Parçasıdır. 2

7 BAYINDIR MADENCĠLĠK TĠCARET A.ġ. 30 HAZĠRAN 2010 VE 30 HAZĠRAN 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE AYRINTILI GELĠR TABLOLARI (Seri:XI NO:29 Konsolide olmayan) Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ Ref Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER SatıĢ Gelirleri SatıĢların Maliyeti (-) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-) Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar BRÜT KAR Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 ( ) ( ) ( ) ( ) AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 ( ) ( ) ( ) ( ) FAALĠYET KARI / ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 33 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri Dönem Vergi Gelir/Gideri ErtelenmiĢ Vergi Geliri / Gideri (-) ( ) - SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI/ZARARI (-) ( ) ( ) ( ) ( ) DURDURULAN FAALĠYETLER - - Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı(-) DÖNEM KARI / ZARARI (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Ekli Dipnotlar Mali Tabloların Tamamlayıcı Parçasıdır. 3

8 KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (TL) BAYINDIR MADENCĠLĠK TĠCARET A.ġ. 30 HAZĠRAN 2010 VE 30 HAZĠRAN 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI (Seri:XI NO:29 Konsolide olmayan) Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ Ref DÖNEM KARI / ZARARI (-) ( ) ( ) ( ) ( ) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR / GĠDER (-) Finansal Varlıklar Değer ArtıĢ Fonundaki DeğiĢim Duran Varlıklar Değer ArtıĢ Fonundaki DeğiĢim 27 ( ) ( ) (81.744) (81.744) Duran Varlıklar Değer ArtıĢ Fonuna iliģkin Amortisman Gideri Maliyet ArtıĢ Fonlarındaki DeğiĢim Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine ĠliĢkin Vergi Gelir/Giderleri (-) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR / GĠDER (-) (VERGĠ SONRASI) ( ) ( ) (77.657) (81.744) Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ TOPLAM KAPSAMLI GELĠR / GĠDER (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem Karı/Zararının Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı - Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) ( ) ( ) Hisse BaĢına Kazanç / Kayıp (-) (0,07387) (0,03524) (0,05804) (0,02023) SeyreltilmiĢ Hisse BaĢına Kazanç / Kayıp (-) (0,07387) (0,03524) (0,05804) (0,02023) Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse BaĢına Kazanç / Kayıp (-) (0,07387) (0,03524) (0,05804) (0,02023) Sürdürülen Faaliyetlerden SeyreltilmiĢ Hisse BaĢına Kazanç / Kayıp (-) (0,07387) (0,03524) (0,05804) (0,02023) Ekli Dipnotlar Mali Tabloların Tamamlayıcı Parçasıdır. 4

9 BAYINDIR MADENCĠLĠK TĠCARET A.ġ. 30 HAZĠRAN 2010 VE 30 HAZĠRAN 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) (Seri:XI NO:29 Konsolide olmayan) Hisse Seneti Ġhraç Primleri Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Değer ArtıĢ Fonları GeçmiĢ Yıl Karları / (Zararları) Dönem Karı / (Zararı) Toplam 31 Aralık 2008 Bakiyesi ( ) ( ) Önceki dönem karının birikmiģ karlara transferi ( ) Maddi duran varlık değer artıģı amortismanı ( ) ( ) Dönem net kar / (zararı) ( ) ( ) 30 Haziran 2009 Bakiyesi ( ) ( ) Aralık 2009 Bakiyesi ( ) ( ) Önceki dönem karının birikmiģ karlara transferi ( ) Maddi duran varlık değer artıģı amortismanı ( ) ( ) Maddi duran varlık değer artıģına iliģkin ertelenmiģ vergi etkisi Dönem net kar / (zararı) ( ) ( ) 30 Haziran 2010 Bakiyesi ( ) ( ) Ekli Dipnotlar Mali Tabloların Tamamlayıcı Parçasıdır. 5

10 BAYINDIR MADENCĠLĠK TĠCARET A.ġ. 01 OCAK HAZĠRAN 2010 VE 01 OCAK HAZĠRAN 2009 DÖNEMLERĠNE AĠT NAKĠT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) (Seri : XI, No:29 Konsolide olmayan) Bağımsız Bağımsız Ġncelemeden Ġncelemeden GeçmiĢ GeçmiĢ A. ESAS FAALĠYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI Vergi öncesi net kar / zarar (-) ( ) ( ) Düzeltmeler Amortisman (+) Kur farklarından doğan kar/ zarar(-) 32,33 (2.554) 62 Ticari alacaklardaki karģılık giderleri Kıdem tazminatı karģılığı 24, (288) Faiz gideri ve gelirleri (-) 32,33 (1.484) Kamu borçlarına iliģkin gider karģılıkları 29, ĠĢletme sermayesindeki değiģikliklerden önceki faaliyet karı (+) ( ) Ticari iģlemlerdeki ve diğer alacaklardaki artıģlar (-) 10,37 ( ) ( ) Stoklardaki azalıģ (+) Ticari borçlardaki ve diğer borçlardaki azalıģ (-) 10,37 ( ) Diğer dönen ve duran varlıklardaki azalıģ (+) Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülükler azalıģ (-) 26 ( ) Borç karģılıklarındaki artıģ (+) (18.790) Esas faaliyet ile ilgili olarak oluģan nakit (+) ( ) 397 Faiz ödemeleri (-) 32, Vergi ödemeleri (-) - - Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit ( ) 397 B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI Finansal varlık alımı, alıģ tutarının neti (-) - - Azınlık paylarındaki değiģim - - Maddi duran ve maddi olmayan varlık satın alımları (-) 18 (1.193) - Maddi duran varlık satıģı nedeniyle elde edilen nakit giriģleri (+) - - Tahsil edilen faizler (+) - - Tahsil edilen temettüler (+) - - Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit (1.193) - C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIġLARI Hisse senedi ihracı nedeniyle elde edilen nakit giriģleri (+) - - Kısa-uzun vadeli borçlarla ilgili nakit giriģleri (+) / çıkıģları (+) - - Finansal kiralama borçları ile ilgili ödemeler (-) - - Ödenen temettüler (-) - - Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit - - Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artıģ ( ) 397 Dönem baģındaki nakit ve benzerleri mevcudu Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu Ekli Dipnotlar Mali Tabloların Tamamlayıcı Parçasıdır. 6

11 1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Merkezi, Merkez Mh. 29 Ekim Cad. Yuva Sitesi ÇarĢı Blok No : 32 Yenibosna - Bahçelievler ĠSTANBUL adresinde bulunan Bayındır Madencilik ve Ticaret A.ġ. (Eski Ünvanı: Okan Tekstil Sanayi ve Ticaret A.ġ.)(ġirket) Anadolu Kurumlar Vergi Dairesi'nin sicil nolu mükellefidir. ġirketin, Organize Sanayi Bölgesi BaĢpınar Gaziantep adresinde bir fabrikası bulunmaktadır. ġirket in, faaliyet konusu her türlü madencilik faaliyetleri ile iģtigal etmektedir. (Eski Faaliyet Konusu : pamuk ipliği üretimi ve çeģitli tekstil dokuma ürünleri imalatı ile bunların yurt içi ve yurt dıģında satıģını yapmaktır.) ġirket Yönetim Kurulu nun tarihinde almıģ olduğu karar gereği, ġirket in ana sözleģmesinin ġirket Ünvanı baģlıklı ikinci maddesi ile Amaç ve Konu baģlıklı üçüncü maddesinin SPK nın izni dahilinde değiģtirilmesi, tarihinde yapılan genel kurulda kabul edilmiģ ve tarihinde Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiģtir. ġirket; fabrika binasını tarihinde Mekan Tekstil Sanayi ve Ticaret A.ġ. (Mekan Tekstil) ye aylık TL karģılığı kiralamıģtır. Kira sözleģmesi 1 yıllık düzenlenmiģ olup süre bitiminden 1 ay önce fesih ihbar talebinde bulunulmadığı sürece aynı Ģartlarda yenilenmiģ sayılacak ancak aylık kira bedeline TÜFE oranında zam yapılacaktır. Mekan Tekstil tarafından herhangi bir fesih ihbarnamesi talebinde bulunulmamıģtır. Fakat ġirket ile Mekan Tekstil arasında hukuki süreç devam ettiğinden ġirket 2010 yılı içerisinde ilk 3 aylık kira faturasını kesmiģ olup, tarihinden itibaren herhangi bir kira faturası kesilmemiģtir yılından itibaren kira bedeli aylık TL dir. 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle ortalama çalıģan sayısı 4 dür ( : 6). ġirket in 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle, sermaye dağılımı aģağıdadır: 30 Haziran 2010 Hisse Tutarı Oran % Ġhlas Madencilik A.ġ ,38 15,64 Ġhlas Ev Alet. Ġml.San. Ve Tic. A.ġ ,00 3,06 Diğer ve Halka açık kısım ,62 81,30 Toplam sermaye Finansal Tabloların Onaylanması: Finansal tablolar 12 Ağustos 2010 tarihinde yönetim kurulu tarafından onaylanmıģtır. Genel Kurul haricinde diğer kiģilerin finansal tabloları değiģtirme yetkisi bulunmamaktadır. 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar ġirket muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu, Türk Vergi Kanunları ve Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) nun yayımladığı ve Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası na kote Ģirketler için geçerli olan genel kabul görmüģ muhasebe politikalarına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak hazırlamaktadır. Finansal tablolar Türk Lirası (TL) cinsinden düzenlenmektedir. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), 9 Nisan 2008 tarihinde yayınlanan Seri XI, No:29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına (UFRS) göre finansal tabloların hazırlanmasını yürürlüğe koymuştur. Tebliğ ile benimsenen standartlara aykırı olmayan Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını da (TFRS) kabul edilmiştir. Finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında SPK nın 17 Nisan 2008 tarih ve 11/467 sayılı Kararı ile Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru yazısında belirtilen düzenlemeler esas alınmıştır. 7

12 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2. Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler Finansal tablo kullanıcıları, iģletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akıģındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla iģletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karģılaģtırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır. AĢağıdakiler muhasebe politikalarında değiģiklik sayılmaz; -Daha önce meydana gelenlerden özü itibariyle farklı olan iģlem veya olaylar için bir muhasebe politikasının uygulanması, -Daha önce ortaya çıkmamıģ veya önem arz etmemiģ iģlem veya olaylar için yeni bir muhasebe politikasının uygulanması. ġirket tarafından dönemler itibariyle tutarlılık ilkesi gereği aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Tespit edilen önemli muhasebe hatalarının olması durumunda hatalara iliģkin uygulamalar geriye dönük olarak düzeltilmekte ve önceki dönem finansal tablolar yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.4.Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ġirket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiģ standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıģtır. UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) DeğiĢiklik, özsermaye değiģim tablosunun sadece hissedarlar ile yapılan gelir gider iģlemlerinin içermesini öngörmektedir. Hissedarlar dıģındakilerle yapılan gelir gider iģlemlerinin ise özsermaye değiģim tablosundan ayrı olarak Kapsamlı Gelir Tablosu nda gösterilmesi gerekmektedir. Direk olarak özsermaye altında takip edilen de dahil olmak üzere, tüm gelir gider kalemleri tek bir tablo ( Kapsamlı Gelir Tablosu ) veya iki ayrı tablo olarak ( Gelir Tablosu ve Kapsamlı Gelir Tablosu ) gösterilebilmektedir. Buna bağlı olarak ġirket, gelir ve giderlerini tek tabloda göstermeyi seçmiģ ve finansal tablolar ve dipnotlar değiģikliklere göre hazırlanmıģtır. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri UFRS 8 Faaliyet Bölümleri, UMS 14 Bölümlere Göre Raporlama nın yerine geçmektedir. Bu standart, bölümlere göre raporlamanın yönetimin bakıģ açısına göre hazırlanan ve iç raporlamada kullanılan bölümleme kriterleri baz alınarak yapılmasını getirmektedir. Bu nedenle, faaliyet bölümleri, karar almaya yetkili merciye iç raporlamada sunulan bölümlemelerle tutarlı olacak Ģekilde raporlanmaktadır. Bu durum daha önceden raporlanan bölüm sayısında herhangi bir değiģikliğe sebep olmamıģtır. 8

13 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4.Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) AĢağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2009 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra baģlayan mali dönemler için zorunlu olduğu halde ġirket in faaliyetleri ile ilgili değildir: UFRS 1 (DeğiĢiklik), Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Kez Uygulanması, UFRS 2 (DeğiĢiklik), Hisse Bazlı Ödemeler, UFRS 7 (DeğiĢiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, UMS 23(DeğiĢiklik), Borçlanma Maliyetleri, UMS 32 (DeğiĢiklik), Finansal Araçlar: Sunum, UMS 39 (DeğiĢiklik), Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme, UFRYK 16, YurtdıĢındaki ĠĢletme Ġle Ġlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması, UFRYK 13, MüĢteri Bağlılık Programları UFRYK 15, Gayrimenkul ĠnĢaatı ile Ġlgili AnlaĢmalar UFRYK 16, YurtdıĢındaki ĠĢletme Ġle Ġlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması, UFRYK 17 Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı UFRYK 18 MüĢterilerden Varlık Transferi AĢağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2010 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra baģlayan mali dönemler için zorunlu olduğu halde ġirket in faaliyetleri ile ilgili değildir: UFRS 5 Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler SatıĢ amaçlı elde tutulan veya durdurulan faaliyetler olarak sınıflanan duran varlıklar ile ilgili açıklamalar UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Faaliyet alanı varlıkları ile ilgili açıklamalar UMS 1 Finansal tabloların sunuluģu DönüĢtürülebilir araçların dönen/duran sınıflaması UMS 7 Nakit akıģ tablosu Kayda alınmayan varlıklara iliģkin harcamaların sınıflanması UMS 17 Kiralama ĠĢlemleri Arazi ve binalara iliģkin kiralama sınıflaması UMS 36 Varlıklarda değer düģüklüğü Nakit yaratan birim ve Ģerefiye değer düģüklüğü testi UMS 39 Finansal araçlarda muhasebeleģtirme ve ölçme Saklı türev ürünlere benzer nitelikteki kredilerin erken itfa iģlemleri, ĠĢletme birleģmeleri sözleģmelerinde kapsam muafiyetleri, Nakit akıģ riskinden korunma muhasebesi 9

14 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4.Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar - UMS 39 (DeğiĢiklik), Finansal Araçlar: MuhasebeleleĢtirme ve Ölçme - Uygun Korumalı Enstrümanlar - UFRS 1 (DeğiĢiklik) UFRS nin ilk Kez Uygulanması - ilk Uygulamaya iliģkin ilave istisnalar - UFRS 2 (DeğiĢiklik) Hisse Bazlı Ödemeler - Grup Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödeme iģlemleri - UFRS 3 (DeğiĢiklik), iģletme BirleĢmeleri ve UMS 27 (DeğiĢiklik), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar - UFRYK 17, Gayri-nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması 31 Aralık 2010 tarihinden sonra geçerli olacak olan yeni standart, değiģiklik ve yorumlar: - UFRS 9 Finansal Araçları (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında baģlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır). - UMS 24 (DeğiĢiklik) iliģkili Taraf Açıklamaları (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında baģlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır) - UMS 32 (DeğiĢiklik) Hisse ihraçlarının Sınıflandırılması (1 ġubat 2010 tarihinde veya sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerli olacaktır) - UFRYK 14 (DeğiĢiklik) Asgari Fonlama KoĢullarının Geri Ödenmesi (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında baģlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir) - UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları ile Ortadan Kaldırılması (1 Temmuz 2010 tarihinde veya sonrasında baģlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eģ zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler Hasılat Gelirler, faaliyetlerinden dolayı ġirket e ekonomik fayda sağlanması muhtemel olduğu ve gelirin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman finansal tablolara yansıtılır, gelirin hesaplara yansıtılması için aģağıdaki kriterlerin karģılanması gerekmektedir. 10

15 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) a. Mal Satışları SatıĢlardan elde edilen kazançlar, satılan malın tüm riskinin ve mülkiyetinin alıcıya geçtiği ve gelir tutarının güvenilir bir Ģekilde ölçülebilir olduğu zaman kaydedilir. Net satıģlar, mal satıģlarından iade, indirim, vergi ve komisyonların düģülmüģ haliyle gösterilmiģtir. b. Faiz Faiz geliri; tahsilat Ģüpheli olmadıkça, efektif faiz oranı dikkate alınarak, faiz tahakkuk ettikçe kayıtlara alınır Stoklar Stoklar net gerçekleģebilir değer veya maliyet bedelinden düģük olanı ile değerlenmiģtir. Stok maliyetleri aylık hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi kullanılarak belirlenmektedir. Net gerçekleģebilir değer, satıģ fiyatından stokların satıģını gerçekleģtirebilmek için gerekli satıģ maliyetlerinin düģülmesi suretiyle bulunan değerdir. Mevcut stokların tamamı değer düģüklüğüne uğramıģtır Canlı varlıklar ġirket in canlı varlıkları bulunmamaktadır ( Yoktur) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar ġirket in devam eden inģaat sözleģmelerine iliģkin varlıkları bulunmamaktadır ( Yoktur) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar ġirket in Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları bulunmamaktadır Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden, birikmiģ amortisman düģüldükten sonraki net değeri ile belirtilir. Amortisman, maddi varlıkların değerleri üzerinden faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi ile ayrılmaktadır. Maddi Duran Varlıklar DemirbaĢlar TaĢıt araçları Tesis, makine ve cihazlar Faydalı ömür 5 yıl 5 yıl 10 yıl Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluģan kazanç veya kayıp satıģ hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir Kiralama İşlemleri ġirketin kiralama iģlemleri bulunmamaktadır ( Yoktur) Maddi Olmayan Duran Varlıklar ġirketin maddi olmayan duran varlıkları bulunmamaktadır ( Yoktur) Şerefiye Tam konsolidasyon kapsamında hesaplamaya konu olacak bağlı ortaklık bulunmamaktadır. 11

16 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Varlıklarda Değer Düşüklüğü ġirket, ilgili bilanço tarihinde, bir varlığa iliģkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satıģ yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düģüklüğü meydana gelmiģtir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satıģ fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düģüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Bir varlıkta oluģan değer düģüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artıģın, değer düģüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla iliģkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düģüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek ve varlığın hiç değer düģüklüğü muhasebeleģtirilmemiģ Ģekilde amortismana tabi tutulmaya devam edilerek bulunacak net defter değerini arttırmayacak Ģekilde geri çevrilir ve gelir olarak mali tablolara yansıtılır. ĠliĢikteki finansal tablolarda, net defter değerleri ile geri kazanılabilir değerler arasındaki farktaki dönemsel değiģimler diğer faaliyetlerden gelir/gider grubu altında değer düģüģ karģılığındaki azalma/artma olarak kaydedilmektedir. Kur değiģimlerinden kaynaklanan değer değiģimleri ise finansal gelir/gider grubu altında gösterilmektedir Borçlanma Maliyetleri Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir Finansal Araçlar Finansal varlık ve borçlar, Şirket in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket in mali tablolarında yer alır. a) Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçeğe uygun piyasa değerinden alım iģlemiyle doğrudan iliģkili harcamalar düģüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koģulunu taģıyan bir kontrata bağlı olan ticari iģlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleģtirme sırasında belirlenir. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ġirket in gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlığı yoktur ( Yoktur). 12

17 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) a) Finansal varlıklar (devamı) Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar ġirket in vadesine kadar elde tutulacak yatırımları yoktur ( Yoktur). Satılmaya hazır finansal varlıklar ġirket in satılmaya hazır finansal varlıkları yoktur ( Yoktur). Kredi ve alacaklar Ticari alacaklar, kredi alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleģtirilmektedirler. Ġlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyeti üzerinden gösterilmiģlerdir. Ticari alacaklar gerçekleģebilir değerleriyle, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiģ net gerçekleģebilir değerlerinden olası Ģüpheli alacaklara iliģkin karģılıkların düģülmesi suretiyle gösterilmektedir. Tahsil edilemeyecek alacaklar, tahsil edilemeyecekleri anlaģıldıkları yılda zarar kaydedilmektedir Etkin faiz yöntemi Finansal varlığın itfa edilmiģ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin iliģkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değiģikliği riskini taģımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıģındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düģüklüğüne uğradığına iliģkin göstergelerin bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleģtirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düģüklüğüne uğradığına iliģkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düģüklüğü zararı oluģur. Kredi ve alacaklar için değer düģüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden ıskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. 13

18 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal varlıklarda değer düşüklüğü (devamı) Bir karģılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düģüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düģülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda bu tutar karģılık hesabından düģülerek silinir. KarĢılık hesabındaki değiģimler, kar veya zarar içinde muhasebeleģtirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düģüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa, ve azalıģ değer düģüklüğü zararının muhasebeleģtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla iliģkilendirilebiliniyorsa, önceden muhasebeleģtirilen değer düģüklüğü zararı, değer düģüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düģüklüğü hiçbir zaman muhasebeleģtirilmemiģ olması durumunda ulaģacağı itfa edilmiģ maliyet tutarını aģmayacak Ģekilde kar / zararda iptal edilir.değer düģüklüğü sonrası satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen artıģ, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleģtirilir. b) Finansal yükümlülükler ġirket in finansal yükümlülükleri ve özsermaye araçları, sözleģmeye bağlı düzenlemelere ve finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. ġirket in tüm borçları düģüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleģme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aģağıda belirtilmiģtir. Finansal yükümlülükler ya gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler olarak ya da diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değiģim, kar / zararda muhasebeleģtirilir. Kar/zarar içinde muhasebeleģtirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil olmak üzere, baģlangıçta iģlem maliyetlerinden arındırılmıģ gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleģtirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiģ maliyet bedelinden muhasebeleģtirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiģ maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin iliģkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. 14

19 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma muhasebesi ġirket, kur ve faiz oranlarındaki değiģime bağlı olan finansal risklerden korunmak amacıyla herhangi bir türev araç kullanmamaktadır İşletme Birleşmeleri ĠĢletme birleģmeleri yoktur ( Yoktur) Kur Değişiminin Etkileri Yıl içerisinde gerçekleģen döviz iģlemleri, iģlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiģtir. Bu çevirimden ve dövizli iģlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır. Ġlgili tarihler itibariyle dönem sonu ABD Doları kuru aģağıdaki gibidir: Ġlgili tarihler itibariyle dönem sonu Euro kuru aģağıdaki gibidir: Hisse Başına Kazanç Dönem Sonu Kuru 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren dönem 1, Aralık 2009 tarihinde sona eren dönem 1, Aralık 2008 tarihinde sona eren dönem 1,5123 Dönem Sonu Kuru 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren dönem 1, Aralık 2009 tarihinde sona eren dönem 2, Aralık 2008 tarihinde sona eren dönem 2,1408 Hisse baģına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye de Ģirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiģ yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Hisse baģına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmıģ hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse baģına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. SulandırılmıĢ hisse baģına kazancın hesaplanmasında, ġirket, ana ortaklığın adi hisse senedi sahiplerinin payına düģen kâr veya zarar ile ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısını, sulandırma etkisi olan potansiyel adi hisse senetlerinin etkilerine göre düzeltir. 15

20 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara iliģkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiģ finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmıģ olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. ġirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun Ģekilde düzeltir Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebilir olması durumunda mali tablolarda karģılık ayrılır. KarĢılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe iliģkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. KarĢılığın, mevcut yükümlülüğün karģılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karģılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eģittir. KarĢılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karģılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir Ģekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleģtirilir. Zarara sebebiyet verecek sözleşmeler Zarara sebebiyet verecek sözleģmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karģılık olarak hesaplanır ve muhasebeleģtirilir. ġirket in, sözleģmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleģmeye iliģkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aģan sözleģmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleģmenin var olduğu kabul edilir İlişkili Taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda iģtirakler, ortaklar, üst düzey yöneticiler, Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler ve iģtirakler iliģkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmiģlerdir. Daha önce ġirket ortakları arasında yer alan Okan Holding A.ġ yılı içerisinde sahip olduğu ġirket hisselerinin tamamını elden çıkarmıģ olduğundan ġirket ortakları arasında yer almamaktadır. Bu sebeple daha önce mali tablolarında iliģkili taraf olarak kabul edilen Okan Holding A.ġ. ve aģağıda yer alan Okan Holding grup Ģirketleri tarihi itibariyle iliģkili taraf sınıflandırılmasının dıģarısında yer almıģtır. - Isot ĠnĢaat A.ġ - Beslen Makarna Gıda San. ve Tic. A.ġ. - Merkon Merkezi Konut ĠnĢaat San. ve Tic. A.ġ. - Okan ĠnĢaat Sanayi ve Ticaret A.ġ. - Okan Turizm Yatırımları A.ġ. - Okan Yatırım Bankası A.ġ. 16

21 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle iliģkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından ġirket in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, ġirket in belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından baģka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun ġirket dıģı müģterilere yapılan satıģlardan kazanılması ve ġirket dıģı müģterilere yapılan satıģlardan ve diğer bölümler ile gerçekleģtirilen iģlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere iliģkin iç ve dıģ toplam hasılatın en az %10 unu oluģturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10 una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10 unu oluģturmasıdır İnşaat Sözleşmeleri ĠnĢaat sözleģmeleri yoktur ( : Yoktur) Durdurulan Faaliyetler Durdurulan faaliyet yoktur ( : Yoktur) Devlet Teşvik ve Yardımları Devlet TeĢvik ve yardımları yoktur ( : Yoktur) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artıģ kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan iģlem maliyetleri ile ölçülürler. BaĢlangıç muhasebeleģtirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, maliyet değeri ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkuller faydalı ömürleri olan 50 yıl boyunca doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satıģından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dıģı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satıģından kaynaklanan kar/zarar, oluģtukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir. Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değiģiklik olduğunda yapılır. 17

22 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiģ vergi giderinin toplamından oluģur. Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. ġirket in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaģmıģ ya da önemli ölçüde yasallaģmıģ vergi oranı kullanılarak hesaplanmıģtır. Ertelenmiş vergi ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaģmıģ vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluģan ertelenmiģ vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen iģleme iliģkin geçici fark, Ģerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından (iģletme birleģmeleri dıģında) kaynaklanıyorsa muhasebeleģtirilmez. ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri, ġirket in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düģük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iģtiraklerdeki yatırımlar ve iģ ortaklıklarındaki paylar ile iliģkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile iliģkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiģ vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması Ģartlarıyla hesaplanmaktadır. ErtelenmiĢ vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. ErtelenmiĢ vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleģeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaģmıģ veya önemli ölçüde yasallaģmıģ vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, ġirket in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle iliģkilendirilmesi ya da ġirket in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleģtirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. 18

23 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı) Dönem cari ve ertelenmiş vergisi Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleģtirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere iliģkin ertelenmiģ vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleģtirilir) ile iliģkilendirilen ya da iģletme birleģmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiģ vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleģtirilir. ĠĢletme birleģmelerinde, Ģerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aģan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları UMS 19 ÇalıĢanlara sağlanan faydalar kapsamında finansal tablolarda gösterilmesi gereken borç tahakkuklarına (veya karģılıklara) bu kalemde yer verilir. Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu iģ sözleģmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya iģten çıkarılma durumunda ödenmektedir. GüncellenmiĢ olan UMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Standardı ( UMS 19 ) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmıģ emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Türkiye de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın iģine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaģına gelmiģ personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaģ üzerinden hesaplanmaktadır. Hesaplamada reel iskonto oranı ile gelecekte ödenecek kıdem tazminatının bilanço tarihi itibariyle bugünkü değerleri bulunmaktadır. 30 Haziran Aralık 2009 Ġskonto oranı 5,92 5, Özkaynaklar ÖdenmiĢ sermaye, hisse senedi ihraç primleri, değer artıģ fonları, kardan kısıtlanmıģ yedekler, geçmiģ yıl kar ve zararları ile dönem kar zararı burada gösterilir. - Değer ArtıĢ Fonları Duran varlıklar değer artıģ fonu, finansal varlıklar değer artıģ fonu, finansal riskten korunma fonu ve diğer fonlar burada gösterilir. - Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler (Kar dağıtım amacı dıģında ayrılmıģ yedekler) Önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleģme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dıģındaki belli amaçlar (örneğin iģtirak satıģ kazançlarından vergi avantajı elde edebilmek) için ayrılmıģ yedeklerdir. Bu yedekler, yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilecek olup, UMS/UFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan farklılıklar geçmiģ yıllar kar/zararıyla iliģkilendirilecektir. 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 19