GİRİŞ Ülkemizde uygulanmakta olan kamu mali mevzuatı 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile yeniden düzenlenmiģtir.

Transkript

1 GİRİŞ Ülkemizde uygulanmakta olan kamu mali mevzuatı 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile yeniden düzenlenmiģtir. Yeni kamu mali sistemi uygulanmasına iliģkin çıkarılan ikincil mevzuatlardan biri de Treadway Komisyonu Sponsor Örgütler Komitesi (COSO) modelini esas alan bir iç kontrol sisteminin kurulmasını hedeflemektedir. Bu bakımdan Kanunun Ġç Kontrol ü düzenleyen 55 inci maddesinden itibaren ve bu maddeleri takip eden 67 inci maddesine kadar baģlıklar halinde iç kontrolün tanımı, amacı, yapısı ve isleyiģi, ön mali kontrol, mali hizmetler birimi (Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı), muhasebe hizmeti ve muhasebe yetkilisinin yetki ve sorumlulukları, muhasebe yetkilisinin nitelikleri ve atanması, iç denetim, iç denetçinin görevleri, iç denetçilerin nitelikleri ve atanması, Ġç Denetim Koordinasyon Kurulu ve Ġç Denetim Koordinasyon Kurulunun görevleri sayılmıģtır. Kanunun inci maddelerine dayanılarak hazırlanan ve tarihli ve sayılı 3 üncü mükerrer Resmi Gazete de yayımlanan Ġç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ĠliĢkin Usul ve Esasları ın 8 inci maddesinde üst yöneticilerin iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesinden, harcama yetkililerinin ise görev ve yetki alanları çerçevesinde idari ve mali karar ve işlemlere ilişkin olarak iç kontrolün işleyişinden sorumlu oldukları belirtilmektedir tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Strateji GeliĢtirme Birimlerinin ÇalıĢma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik in 28 inci maddesinde de strateji geliştirme birimlerinin; iç kontrol sisteminin kurulması, standartların uygulanması ve geliştirilmesi konusunda çalışmalar yapacağı, ayrıca kanuna ve Maliye Bakanlığınca belirlenen standartlara aykırı olmamak kaydıyla idarece gerekli görülen her türlü yöntem, süreç ve özellikli işlemlere ilişkin standartlar hazırlayacağı ve üst yöneticinin onayına sunacağı hüküm altına alınmıģtır tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği nde, idarelerce gerek görülmesi halinde hazırlanabilecek İdare Ayrıntılı İç Kontrol Standartları nın idarenin yasal ve idari yapıları ile personel ve mali durumları gibi kendine özgü koşulları dikkate alınarak katılımcı yöntemlerle belirleyeceği vurgulanmaktadır. Bu tebliğde belirtilen standartlara uyumunu sağlamak üzere; yapılması gereken çalışmaların belirlenmesi, bu çalışmalar için eylem planının oluşturulması, gerekli prosedürler ve ilgili 1

2 düzenlemelerin hazırlanması çalışmalarını yürütmeleri ve bu kapsamdaki çalışmalarını en geç tarihine kadar tamamlamaları istenilmektedir. Bu çerçevede, kamu idareleri tarafından görev alanları çerçevesinde her türlü yöntem, süreç ve özellikli iģlemlerle ilgili belirlenebilecek ayrıntılı standartlar, 5018 Sayılı Kanuna, ilgili diğer mevzuata ve kamu iç kontrol standartlarına uygun olmak ve idareye iliģkin özellikli süreçleri kapsamak zorundadır. Ġdarelerce gerek görülmesi halinde hazırlanabilecek idare ayrıntılı iç kontrol standartları, idarelerin yasal ve idari yapıları, personel ve mali durumları gibi her bir idarenin kendine özgü koşulları dikkate alınarak katılımcı yöntemlerle belirlenecek ve üst yönetici onayını izleyen on işgünü içinde Maliye Bakanlığına gönderilecektir. AĢağıda, iç kontrolün tanımı, özellikleri ve genel esasları, iç kontrol alanında Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen standartlar ve iç kontrol sisteminin bileģenleri, iç kontrol sisteminde görevliler ve sorumluluklarına iliģkin genel değerlendirme yapılmakta, üniversitemizin iç kontrol sistemi bakımından mevcut durumu ve üniversitemizde kurulacak iç kontrol sistemi standartları ve eylem planı sunulmaktadır. I. İç kontrolün tanımı, özellikleri ve genel esasları: Kanunun 55 inci maddesinde iç kontrol; "Ġdarenin amaçlarına, belirlenmiģ politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir Ģekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluģturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan mali ve diğer kontroller bütünü" olarak tanımlanarak, mali yönetim ve iç kontrol süreçlerine iliģkin standartlar ve yöntemlerin Maliye Bakanlığınca, iç denetime iliģkin standartlar ve yöntemlerin ise Ġç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenip, geliģtirileceği ve uyumlaģtırılacağını, ayrıca Maliye Bakanlığı ve Ġç Denetim Koordinasyon Kurulu nun da sistemlerin koordinasyonunu sağlayarak kamu idarelerine rehberlik hizmeti vereceğini düzenlemiģtir. Kanunun 56 ncı maddesinde iç kontrolün amaçları; Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir Ģekilde yönetilmesini, Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini, Her türlü mali karar ve iģlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini, 2

3 Karar oluģturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi edinilmesini, Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ve kayıplara karģı korunmasını, sağlamak olarak belirlenmiģtir. Kanunun 57 inci maddesinde ise, kamu idarelerinin mali yönetim ve kontrol sistemlerinin harcama birimleri, muhasebe ve mali hizmetler ile ön mali kontrol ve iç denetimden oluģtuğu belirtilmiģ, yeterli ve etkili bir kontrol sisteminin oluģturulabilmesi için; Mesleki değerlere ve dürüst yönetim anlayıģına sahip olunması, Mali yetki ve sorumlulukların bilgili ve yeterli yöneticilerle personele verilmesi, BelirlenmiĢ standartlara uyulmasının sağlanması, Mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesi, Kapsamlı bir yönetim anlayıģı ile uygun bir çalıģma ortamının ve saydamlığın sağlanması, bakımından ilgili idarelerin üst yöneticileri ile diğer yöneticileri tarafından görev, yetki ve sorumluluklar göz önünde bulundurulmak suretiyle gerekli önlemlerin alınması öngörülmüģtür. a) Kontrol ortamı: Ġdarenin yöneticileri ve çalıģanlarının iç kontrole olumlu bir bakıģ sağlaması, etik değerlere ve dürüst bir yönetim anlayıģına sahip olması esastır. Performans esaslı yönetim anlayıģı çerçevesinde görev, yetki ve sorumlulukların uzmanlığa önem verilerek bilgili ve yeterli kiģilere verilmesi ve personelin performansının değerlendirilmesi sağlanır. Ġdarenin organizasyon yapısı ile personelin görev, yetki ve sorumlulukları açık bir Ģekilde belirlenir. b) Risk değerlendirmesi: Risk değerlendirmesi, mevcut koģullarda meydana gelen değiģiklikler dikkate alınarak gerçekleģtirilen ve süreklilik arz eden bir faaliyettir. Ġdare, stratejik planında ve performans programında belirlenen amaç ve hedeflerine ulaģmak için iç ve dıģ nedenlerden kaynaklanan riskleri değerlendirir. c) Kontrol faaliyetleri: Önleyici, tespit edici ve düzeltici her türlü kontrol faaliyeti belirlenir ve uygulanır. d) Bilgi ve iletiģim: Ġdarenin ihtiyaç duyacağı her türlü bilgi uygun bir Ģekilde kaydedilir, tasnif edilir ve ilgililerin iç kontrol ile diğer sorumluluklarını yerine getirebilecekleri bir Ģekilde ve sürede iletilir. e) Gözetim: Ġç kontrol sistem ve faaliyetleri sürekli izlenir, gözden geçirilir ve değerlendirilir. 3

4 5018 sayılı Kanunun yukarıdaki hükümleri ve iç kontrole iliģkin uluslararası standartlardan temel bir çerçeve belge olan COSO raporu bağlamında iç kontrol; Kurumun hedeflerine ulaģmasına makul güvence sağlamak üzere yöneticiler ve tüm personel tarafından gerçekleģtirilen bir süreçtir. Bu hedeflere ulaģabilmek için; Faaliyetler düzenli, ekonomik, etkin ve etkili biçimde yürütülmelidir. Varlık ve kaynakların, hatalardan, yolsuzluktan ve yetersiz yönetimden kaynaklanan kayıplara karģı korunmalıdır. Yasalara, yönetmeliklere ve yönetimin direktiflerine uyulmalıdır. Güvenilir mali ve idari verilerin hazırlanması, saklanması ve uygun zamanlı raporlarda tam ve doğru olarak açıklanmalıdır. Bu bakımdan iç kontrol söz konusu hedeflere ulaģılması için bir araç olup yönetimin faaliyetlerini yürütürken yararlandığı eylemler bütünü olarak algılanmalıdır. Bu bakımdan iç kontrol sistemi kurum içinde ayrı bir sistem değildir. Mevcut sistemlerin ayrılmaz bir parçası niteliğindedir. Ġç kontrol, sadece yönetmelik ve yöntemlerden oluģmaz genel anlamda yönetim kontrolüdür. Kurumun her düzeydeki personeli ile etkileģim içinde oluģturulur. Üst yöneticinin sahipliğinde ve gözetiminde, Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığının teknik desteği ve koordinatörlüğünde, harcama birimlerinin uygulamasıyla ve Ġç Denetim Biriminin danıģmanlık desteğiyle oluģturulacağının kabulü ile Üniversitemiz tüm birimlerinde çalıģanlar üzerinde bu hususlarda farkındalığın sağlanması ile kurulabileceği ve etkin bir Ģekilde iģleyebileceği tabiidir. Kurulacak iç kontrol sisteminde süreçlere yerleģik kontroller sadece gerektiği kadar olmalı, fazlası iģlerin aksamasına neden olabileceği gibi yetersiz kontroller de usulsüzlüklerin ortaya çıkmasına neden olabilecektir. Bu haliyle kontroller, gerektiği yer ve zamanda gerektiği kadar yapılacak Ģekilde süreçlerle bütünleģmiģ olmalıdır. Gerekli kontrol mekanizmalarının tesis edilmediği organizasyonlar; yolsuzluğa maruz kalmak, kurum hakkında olumsuz imaj veya açılan davalarla uğraģmak durumunda kalabilmektedir. Kamu iç kontrol standartları, idarelerin iç kontrol sistemlerinin oluģturulmasında, izlenmesinde ve değerlendirilmesinde dikkate almaları gereken temel yönetim kurallarını göstermekte ve tüm kamu idarelerinde tutarlı, kapsamlı ve standart bir kontrol sisteminin kurulmasını ve uygulanmasını amaçlamaktadır. ĠĢte bu bakımdan kamu iç kontrol standartları idarelerin iç kontrol sistemlerinin oluģturulması, izlenmesi ve değerlendirilmesinde dikkat etmeleri gereken yönetim kurallarını 4

5 göstermektedir. Tüm kamu idarelerinde tutarlı, dengeli, kapsamlı bir iç kontrol sistemi bu standartlar paralelinde kurulması ve uygulanması amaçlanmaktadır. Öte yandan, tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Kamu Ġdarelerinde Stratejik Planlamaya ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik ile belirlenen geçim takvimi uyarınca, 2008 ve sonraki yıllarda stratejik plan ve performans programı hazırlayacak idareler, hazırlık çalıģmalarında bunlara iliģkin standartları da dikkate alacaklardır. Stratejik plan ve performans programı hazırlamayacak kamu idareleri ise bu plan ve programların hazırlanması dıģında kalan hususlara uyum sağlayacaklardır. II. Kamu İç kontrol standartları Maliye Bakanlığınca çıkarılan Kamu Ġç Kontrol Standartları Tebliği 26 Aralık 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanmıģtır. Söz konusu tebliğ uluslararası standartlardan COSO ve INTOSAI iç kontrol standartlarını esas almıģtır. Bu tebliğde beş bileģen ve bu beģ bileģenler için toplam onsekiz standart ile 79 genel Ģart belirlenmiģtir. Üniversitemizin Ġç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı sürecinde bunlara karģılık bu sistemin oluģturulmasına ve uygulanmasına iliģkin 82 tane eylem belirlenmiģtir. III. İç kontrol sisteminde görevliler ve sorumlulukları Üniversitemizde kurulması gereken iç kontrol sistemine iliģkin sorumluluk; üst yönetici, harcama yetkilileri, süreç sahipleri, kontrol standartlarının oluģturulması için oluģturulacak komisyonlar, tüm birimler ile Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı ve Ġç Denetim Birimidir sayılı Kanunun 11 inci maddesi ile üst yöneticilere, idarelerinin mali yönetim ve iç kontrol sisteminin kurulması, iģleyiģinin gözetim ve izlenmesi, iç kontrol sisteminin bir gereği olarak yazılı prosedür ve talimatların oluģturulması gibi düzenlemelerin yapılması görevleri verilmiģ ve üst yöneticiye bu hususlarda bakana karģı hesap verme sorumluluğu yüklenmiģtir. Üst yönetici bu sorumluluğun gereklerini, harcama yetkilileri, Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirecektir. Ġç kontrolün temel ilkelerinin sayıldığı Ġç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ĠliĢkin Usul ve Esasların; 6 ncı maddesinde, iç kontrol faaliyetlerinin idarenin yönetim sorumluluğu çerçevesinde yürütüleceği, iç kontrole iliģkin sorumluluğun, iģlem sürecinde yer alan bütün görevlileri kapsayacağı, 8 inci maddesinde ise, üst yöneticilerin; iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesinden, harcama yetkililerinin; görev ve yetki alanları çerçevesinde, idari ve mali karar ve iģlemlere iliģkin olarak iç kontrolün isleyiģinden sorumlu olacağı, 5

6 idarelerin mali hizmetler birimlerinin (Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı); iç kontrol sisteminin kurulması, standartlarının uygulanması ve geliģtirilmesi konularında çalıģmalar yapacağı ve ön mali kontrol faaliyetini yürütecekleri, muhasebe yetkililerinin; muhasebe kayıtlarının usulüne ve standartlara uygun, saydam ve eriģilebilir Ģekilde tutulmasından sorumlu olacakları, ayrıca üst yöneticilerin, harcama yetkililerinin ve diğer yöneticilerin, mesleki değerlere ve dürüst yönetim anlayıģına sahip olmasından, mali yetki ve sorumlulukların gerekli yeterliliğe sahip personele verilmesinden, belirlenmiģ standartlara uyulmasının sağlanmasından, mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesinden, kapsamlı bir yönetim anlayıģıyla uygun bir çalıģma ortamının ve saydamlığın sağlanmasından görev ve yetkileri çerçevesinde sorumlu olacakları belirtilmiģtir. Diğer taraftan; yukarıda yer alan hükümler dahilinde üst yöneticinin 5018 sayılı Kanunla getirilen sorumluluğunu yerine getirebilmesi için kendisine makul bir güvence verecek etkin bir iç denetime ihtiyaç duyacağı, iç denetimin ise etkin olabilmesi için Üniversitemizde iç kontrol sisteminin etkin bir Ģekilde kurulmasıyla mümkün olabileceği açıktır sayılı Kanunun 63 ve 64 üncü maddelerinde ise; iç denetçilerin iç kontrol alanındaki görev ve sorumlulukları düzenlenmiģtir. Kamu Ġç Kontrol Standartları Tebliğinde kamu idarelerinde iç kontrol sisteminin kurulması bakımından; Kamu idarelerinin, iç kontrol sistemlerinin Kamu İç Kontrol Standartları na uyumunu sağlamak üzere; yapılması gereken çalışmaların belirlenmesi, bu çalışmalar için eylem planı oluşturulması, gerekli prosedürler ve ilgili düzenlemelerin hazırlanması çalışmalarını yürütmeleri ve bu çalışmaları en geç tarihine kadar tamamlamaları gerekmektedir. Söz konusu çalışmaların etkili bir şekilde ve zamanında yürütülmesini sağlamak üzere, idarelerin üst yöneticileri tarafından gerekli önlemler alınacaktır. denilmektedir. Açıklanan tüm hususlar sonucunda; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu uyarınca; Üniversitemizde kurulması gereken iç kontrol sistemine iliģkin sorumluluk bakımından yetkili ve sorumlu kiģilerden; Üst Yönetici; iç kontrol sistemini kurma ve gözetim altında bulundurulmasından, Harcama Yetkilileri; görev ve yetki alanları çerçevesinde, idari-mali karar ve iģlemlere iliģkin olarak iç kontrolün isleyiģinden, Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı; iç kontrol sisteminin kurulması ve standartların uygulanması çalıģmalarında teknik destek ve koordinasyon ile ön mali kontrol hizmetlerinden, İç Denetim Birimi; kurulmuģ iç kontrol sisteminin değerlendirilmesi ve denetiminden, 6

7 Personel; iç kontrolü yaģama geçirerek katkıda bulunurlar. Personel, iģlemleri yürüten, gözden geçiren ve yanlıģ uygulamaları düzelten ön cephedeki kiģiler olup görevlendirmelerin gerçekleģmesinde kontroller aracılığıyla sorunları tespit ederler. Faaliyet sorunları, sosyal davranıģ kurallarına aykırılıklar ve politika ihlalleri ile ilgili raporlamadan, sorumlu oldukları görülmektedir. Ayrıca Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Ġç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ĠliĢkin Usul ve Esaslar" uyarınca üst yönetici ve harcama yetkilileri tarafından iģ ve iģlemlerin, amaçlara, iyi mali yönetim ilkelerine, kontrol düzenlemelerine ve mevzuata uygun bir Ģekilde gerçekleģtirildiğini içeren iç kontrol güvence beyanı her yıl düzenlenerek idareye ait faaliyet raporuna eklenecektir. Üst yönetici tarafından verilecek güvence beyanında Üniversitemize tahsis edilmiģ kaynakların planlanmıģ amaçlara ve iyi mali yönetim ilkelerine uygun olarak kullanıldığı, Üniversitemizde uygulanan iç kontrol sisteminin iģlemlerin yasallık ve düzenliliği konusunda yeterli güvenceyi sağladığı ve üretilen bilgilerin doğruluğu hususları yer alacaktır. Üst yöneticinin tüm bu görevlerinden dolayı 5018 sayılı Kanun kapsamında hesap verme sorumluluğu ve yönetim sorumluluğu bulunmaktadır. ÜNİVERSİTEMİZ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Ġç kontrol sistemi ni düzenleyen beģinci kısımdaki 55,56,57 ve 58 inci maddelerine dayanılarak çıkarılan Ġç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ĠliĢkin Usul ve Esaslar da kamu idarelerinin Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen iç kontrol standartlarına uymak ve belirlenen bu standartlardaki hususları yerine getirmekle yükümlü oldukları belirtilmektedir. Bu kapsamda, tarih ve sayılı Resmi Gazete yayınlanan Kamu Ġç Kontrol Standartları Tebliği hükümleri uyarınca, Üniversitemiz Ġç Kontrol Eylem Planı, tarihinde üst yönetici onayı ile kesinleģmiģ ve Maliye Bakanlığı na gönderilmiģti. Ancak, Maliye Bakanlığı nın (Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü) tarih ve sayılı genel yazısına ve Üniversitemizin üst yönetiminde, rektörlük görevinin uzun süredir halen vekaleten yürütülmesinden dolayı ve geliģen Ģartlar doğrultusunda mevcut planda köklü revizyon yapılması ihtiyacı doğmuģtur. Üniversitemizdeki mevcut durum ile 5018 sayılı Kanun ve ilgili mevzuatta öngörülen iç kontrol sistemini tespit eden, karģılaģtıran ve boģlukların giderilmesini ortaya koyan çalıģmaları yapmak üzere Ġç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubu ve 7

8 bu grubun çalıģmalarını değerlendirerek plana son Ģeklini verip üst yönetici onayına sunma görevlerini yapacak olan ve tarihli Üniversitemiz Yönetim Kurulu Kararı ile Ġç Kontrol Yürütme Kurulu oluģturulmuģtur. Ancak; Üniversite Yönetim Kurulu nun tarih ve 56/5 sayılı kararı ile oluģturulan Ġç Kontrol Yürütme Kurulu nun adı tarihli ve 109 sayılı Üniversite Yönetim Kurulu Kararı ile değiģtirilerek Ġç Kontrol Ġzleme ve Yönlendirme Kurulu olarak değiģtirilmiģtir. İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubu Üyeleri Songül SAKA Genel Sekreter Yardımcısı / BaĢkan Hüseyin YILDIZ Hastane BaĢmüdürü Metin YILDIRIM Fen - Edebiyat Fakültesi Sekreteri Bahtiyar MIHCI Ġktisadi ve Ġdari Bilimler Fakültesi Sekreteri H. Sibel KILIÇASLAN Eğitim Fakültesi Sekreteri Ahmet BAYRAM Tıp Fakültesi Sekreteri Kadir MERT Sağlık Bilimleri Fakültesi Sekreteri Ali YILMAZ Görele Güzel Sanatlar Fakültesi Sekreteri Ahmet KAVGACI Sağlık Bil. Enst. Sekreteri Fatma ÇOBANOĞLU Sosyal Bil. Enst. Sekreter V. Hüseyin TOPġĠR Görele Uyg. Bil. YO Sekreteri Hasan KURT Bulancak Uyg. Bil. YO Sekreter V. Kayhan DAMCI Devlet Konservatuvarı Sekreter V. Ünal ġentürk ġebinkarahisar MYO Sekreteri Yelda KUMANLI Alucra Turan Bulutçu MYO Sekreteri Hicabi HENDEN Meslek Yüksekokulu Sekreteri Ġbrahim SEVĠM Tirebolu Mehmet Bayrak MYO Sekreteri Önder SU Eynesil Kamil Nalbant MYO Sekreteri M. Tahir TACAL Espiye MYO Sekreter V. Feyyaz DĠKKAġ Döner Sermaye ĠĢletme Müdürü Cevdet ÖZDOĞAN Strateji Gel. Dai. BaĢkanlığı - ġube Müdürü Umut ÖZCAN Personel Daire BaĢkanlığı - ġube Müdürü Halil GERÇEKER Strateji Gel. Dai. BaĢkanlığı - Mali Hizmetler Uzman Yardımcısı Özgür ÇÖKÜK Yapı ĠĢl. ve Tek. Dai. BaĢkanlığı - Elektrik Mühendisi M. Akif GÜRSOY Bilgi ĠĢlem Merkezi - Bilgisayar Mühendisi Songül ÇOLAK Kütüphane ve Dok. Dai. BaĢkanlığı - Kütüphaneci M. Ramazan DEMĠRCĠ Strateji Gel. Dai. BaĢkanlığı - Bilgisayar ĠĢletmeni M. Umut AKBULUT Sağlık Kül. ve Spor Dai. BaĢkanlığı - Bilgisayar ĠĢletmeni Zafer MAHMUTÇEPOĞLU Ġdari ve Mali ĠĢler Daire BaĢkanlığı - Bilgisayar ĠĢletmeni Elif ÖZKURT Genel Sekreterlik - Bilgisayar ĠĢletmeni Nesim Ġġ ġebinkarahisar Uyg. Bil. YO - Memur Gönül SAZAK Bölüm BaĢkanlıkları Memur Ġç Kontrol Ġzleme ve Yönlendirme Kurulu üyeleri ise; Rektör Yardımcısı Prof. Dr. Ünsal BEKDEMĠR baģkanlığında; Fakülte Dekanları, Enstitü Müdürleri, Yüksekokul Müdürleri, Meslek Yüksekokulu Müdürleri, Merkez Müdürleri, Üniversitemiz Genel Sekreteri, Daire BaĢkanları ile Hukuk MüĢavirliğini temsilen bir avukattan oluģmaktadır. 8

9 Üniversitemizin Ġç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı süreci Maliye Bakanlığı nın (Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü) tarihli ve Kamu Ġç Kontrol Standartları konulu yazısına ekli Rehber doğrultusunda Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığının teknik desteği ile Ġç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubu daha önce yapılmıģ olan Üniversitemiz Ġç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı Süreci nin büyük bir kısmını revize ederek tasarı halinde Kurul a sunmuģtur. Kurul un incelemesi ile son Ģekli verilen Ġç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı Süreci Maliye Bakanlığı na belirtilen süre içerisinde gönderilmiģtir. SONUÇ: Yukarıda belirtilen açıklamalar gereğince Ġç Kontrol Standartlarına Uyum çalıģmaları ĠKĠYK nın sorumluluğunda Üniversitemiz akademik birimlerinde her bölüm/programdan en az bir akademisyen fakülte-enstitü-yüksekokul-merkez sekreterlerinden, idari birimlerde ise daire baģkanı/idari birim sorumluları ile en az iki personel olmak üzere üç kiģiden oluģacak komisyon tarafından yürütülecektir. ĠKĠYK tarafından çalıģma grupları oluģturulacaktır. Üniversitemizin Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı ise kendi içinde oluģturacağı çalıģma ekibi ile yapılacak çalıģmaların koordinasyon hizmetlerini yürütecektir. Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı nın teknik desteği ve koordinatörlüğünde çalıģmalarını yürüten komisyonlar kendilerine çalıģma grupları oluģturacaklar. Her çalıģma grubu da bu yönde kendi çalıģma takvimlerini belirleyeceklerdir. Bu gruplar Üniversitemizin tüm personelinin katılımının sağlanmasını yapacaklardır. Bu komisyonların belli aralıklarla değerlendirme yapmaları sağlanacaktır. Üniversitemizin iç kontrol standartlarının oluģturulmasında etkin bir iç kontrol sisteminin kurulabilmesi için Ġç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planının öncelikle bu ortama iliģkin standartlar, genel Ģartlar, eylemler ve bu sistemin iģletilmesini sağlayacak eylemlerin uygulama süreçleri belirtilmiģtir. Bu standartlar Üniversitemizin akademik ve idari birimlerinde uygulamaya konulacak ve bu çalıģmaların sonucu ölçülecektir. 9

10 COSO (Committee of Sponsoring Organizations) : Treadway Komisyonu olarak bilinen Sahte Mali Raporlama Ulusal Komisyonu, 1985 yılında kurulmuģtur. Treadway Komisyonunun en önemli hedefi; sahte mali raporların nedenlerini belirlemek ve meydana gelme olasılığını azaltmaktır. Komisyonunun himayesinde iç kontrol literatürünün yeniden gözden geçirilmesi için bir çalıģma grubu oluģturulmuģ, sponsor kurumların iç kontrol sisteminin kurulması ve etkinliğinin değerlendirilmesi için genel kabul görecek standartlar belirleyen bir projeyi üstlenmesi kararlaģtırılmıģtır. Bu amaçla Treadway Komisyonunu Destekleyen KuruluĢlar Komitesi Ġç Kontrol BütünleĢik Çerçeve raporu nu 1992 de yayımlamıģtır. Bu rapor, COSO iç kontrol modeli olarak bilinmektedir. INTOSAI: Uluslararası Yüksek Denetleme KuruluĢları Örgütü. İKİYK: Ġç Kontrol Ġzleme ve Yönlendirme 10