AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIKLARI

Transkript

1 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait Konsolide Mali Tablolar (31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası nın alım gücüne göre düzeltilmiş) (Bağımsız Denetim Raporu ile birlikte) 25

2 Ayrıntılı Konsolide Bilançolar (31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası'nın alım gücüne göre düzeltilmiş) (YTL) AKTİF (VARLIKLAR) 31 Aralık Aralık 2003 I- DÖNEN VARLIKLAR A. Hazır Değerler Kasa Bankalar Diğer Hazır Değerler B. Menkul Kıymetler Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları C. Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Alıcılar Alacak Senetleri Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Alacak Reeskontu (-) ( ) ( ) 6. Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) ( ) ( ) D. Diğer Kısa Vadeli Alacaklar Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Alacak Reeskontu (-) (1.487) - 4. Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) ( ) (19.323) E. Stoklar İlk Madde ve Malzeme Yarı Mamuller Ara Mamuller Mamuller Emtia Diğer Stoklar Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) ( ) (17.165) 8. Verilen Sipariş Avansları F. Diğer Dönen Varlıklar II. DURAN VARLIKLAR A. Uzun Vadeli Ticari Alacaklar Verilen Depozito ve Teminatlar B. Finansal Duran Varlıklar İştirakler İştiraklere Sermaye Taahhütleri (-) - ( ) 3. Bağlı Ortaklıklar Diğer Finansal Duran Varlıklar C. Maddi Duran Varlıklar Arazi ve Arsalar Yerüstü ve Yeraltı Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araç ve Gereçleri Döşeme ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Birikmiş Amortismanlar (-) ( ) ( ) 9. Yapılmakta Olan Yatırımlar Verilen Sipariş Avansları D. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Kuruluş ve Teşkilatlanma Giderleri Haklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar E. Diğer Duran Varlıklar AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI

3 Ayrıntılı Konsolide Bilançolar (31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası'nın alım gücüne göre düzeltilmiş) (YTL) PASİF (KAYNAKLAR) 31 Aralık Aralık 2003 I- KISA VADELİ BORÇLAR A. Finansal Borçlar Banka Kredileri Uzun Vadeli Kredi Anapara Taksitleri ve Faizleri Diğer Finansal Borçlar B. Ticari Borçlar Satıcılar Alınan Depozito ve Teminatlar Diğer Ticari Borçlar Borç Reeskontu (-) ( ) ( ) C. Diğer Kısa Vadeli Borçlar Ortaklara Borçlar Ödenecek Giderler Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler Ertelenen ve Taksite Bağlanan Devlet Alacakları Kısa Vadeli Diğer Borçlar D. Alınan Sipariş Avansları E. Borç ve Gider Karşılıkları Vergi Karşılıkları Diğer Borç ve Gider Karşılıkları II- UZUN VADELİ BORÇLAR A. Finansal Borçlar Banka Kredileri Diğer Finansal Borçlar B. Diğer Uzun Vadeli Borçlar Uzun Vadeli Diğer Borçlar C. Borç ve Gider Karşılıkları Kıdem Tazminatı Karşılıkları Diğer Borç ve Gider Karşılıkları D. Ana Ortaklık Dışı Özsermaye III-. ÖZ SERMAYE A. Sermaye B. Emisyon Primi C. Yedekler Yasal Yedekler Olağanüstü Yedek Geçmiş Yıl Karı D. Net Dönem Karı E. Geçmiş Yıllar Zararları (-) - ( ) F. Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI

4 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait Ayrıntılı Konsolide Gelir Tabloları (31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası'nın alım gücüne göre düzeltilmiş) (YTL) 31 Aralık Aralık 2003 A. BRÜT SATIŞLAR Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar Diğer Satışlar B. SATIŞLARDAN İNDİRİMLER (-) ( ) ( ) 1. Satıştan İadeler (-) ( ) ( ) 2. Satış İskontoları (-) (27.253) ( ) 3. Diğer İndirimler (-) ( ) ( ) C. NET SATIŞLAR D. SATIŞLARIN MALİYETİ (-) ( ) ( ) BRÜT SATIŞ KARI E. FAALİYET GİDERLERİ (-) ( ) ( ) 1. Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) ( ) ( ) 2. Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) 3. Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI F. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER VE KARLAR İştiraklerden Temettü Gelirleri Faiz ve Diğer Temettü Gelirleri Faaliyetle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar G. DİĞER FAALİYETLERDEN GİDERLER VE ZARARLAR (-) ( ) ( ) H. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) ( ) ( ) 1. Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) ( ) ( ) 2. Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-) (700) - FAALİYET KARI I. OLAĞANÜSTÜ GELİRLER VE KARLAR Önceki Dönem Gelir ve Karları Diğer Olağanüstü Gelirler ve Karlar J. OLAĞANÜSTÜ GİDERLER VE ZARARLAR (-) ( ) ( ) 1. Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) ( ) ( ) 2. Diğer Olağanüstü Giderler ve Zararlar (-) ( ) ( ) K. NET PARASAL POZİSYON (ZARARI) ( ) ( ) DÖNEM KARI L. ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) ( ) ( ) M. ANA ORTAKLIK DIŞI KAR / (ZARAR) ( ) NET DÖNEM KARI

5 1. Faaliyet Konusu Ana faaliyet konusu akrilik esaslı tow, elyaf ve tops üretmek olan Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. (Ana Ortaklık), İstanbul 'da tescilli bir sermaye şirketidir. Bağlı Ortaklıkları nın ve İştirakleri nin faaliyetleri tekstil sektörü üzerinde yoğunlaşmış olup bunun dışında enerji, dış ticaret, hizmet ve ulaşım sektörlerinde de faaliyet göstermektedirler. Ana Ortaklık ın İştirakleri ve Bağlı Ortaklıkları aşağıdaki şirketlerden oluşmaktadır: Ana Ortaklık: Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. Bağlı Ortaklık: Akal Tekstil San. A.Ş * Akenerji Elektrik Üretim A.Ş.* Ak-Pa Tekstil İhracat Pazarlama A.Ş.** Ak-Tops Tekstil Sanayi A.Ş.** Ak-Al Tekstil Pazarlama A.Ş.** Ak-Al Dış Ticaret A.Ş.** Akel Yalova Elektrik Üretim A.Ş.** Akenerji Elektrik Enerjisi İthalat İhracat ve Toptan Ticaret A.Ş.** Akrom Akal Textile Romania S.R.L.** Aken BV*** Fitco BV *** Bozüyük Orman Ürünleri Sanayi Tesisleri A.Ş.*** Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry S.A.E. *** İştirakler : Atak Garn Und Textilhandel GMBH *** Ak Havacılık ve Ulaştırma Hizmetleri A.Ş.*** Ak-Han Bakım Yönt. Serv. Hizm. Güven. Malz. A.Ş.*** * İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda kote edilmiş olup, halka açık şirketlerdir. Tam konsolidasyon yöntemi ile konsolidasyona dahil edilmiştir. Şirketlerden Ak Enerji Elektrik Üretimi Otoprodüktör Grubu A.Ş. nin ticaret ünvanı 29 Aralık 2004 tarihinde tescil edilen tadil tasarısı ile Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. olarak değişmiştir. ** Tam konsolidasyon yöntemi ile konsolidasyona dahil edilmiştir. *** Konsolide mali tablolarda maliyet bedeliyle gösterilmiştir. 29

6 2. Sermaye 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortakların dökümü aşağıdaki gibidir (YTL) : Toplam 31 Aralık 2004 Sermaye Düzeltilmiş Adı Pay Oranı Kayıtlı Değeri Düzeltmesi Sermaye Akkök Sanayi Yatırım ve Geliştirme A.Ş. 39, Emniyet Tic. ve San. A.Ş. 18, Diğer* 41, , Toplam 31 Aralık 2003 Sermaye Düzeltilmiş Adı Pay Oranı Kayıtlı Değeri Düzeltmesi Sermaye Akkök Sanayi Yatırım ve Geliştirme A.Ş. 39, Emniyet Tic. ve San. A.Ş. 18, Diğer* 41, , * Sermayenin %10' undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. 3. Sermayeyi Temsil Eden Hisse Senetlerine Tanınan İmtiyazlar 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz yoktur. 4. Kayıtlı Sermaye Tavanı 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle Ana Ortaklık ın kayıtlı sermaye tavanı YTL'dir. 5. Dönem İçinde Yapılan Sermaye Artırımları ve Kaynakları 1 Ocak 2003 ile 31 Aralık 2004 tarihleri arasında yapılan sermaye artırımları ve kaynakları tarihi değerleriyle aşağıdaki gibidir (YTL) : Artırım Tarihi Artırım Tutarı Nakit * * 2002 yılına ait dağıtılan temettüden karşılanmıştır. 30

7 6. İhraç Edilen Hisse Senedi Dışındaki Menkul Kıymetler 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle ihraç edilen hisse senedi dışında menkul kıymet yoktur. 7. İtfa Edilen Borçlanmayı Temsil Eden Menkul Kıymetler 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymet yoktur. 8. Duran Varlıkların Hareketleri 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir (YTL) : 31 Aralık Aralık 2003 (a) Satın alınan, imal veya inşa edilen duran varlıkların maliyeti (b) Satılan veya hurdaya ayrılan duran varlık maliyeti ( ) ( ) (c) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, tarihi değerleriyle toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlanma derecesi (YTL) : Ana Ortaklık Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. (31 Aralık 2004) Toplam Proje Tutarı Başlangıç Bitiş Tamamlanma Yatırımın Niteliği (tarihi değerleriyle) Tarihi Tarihi Derecesi 350 Konutluk İnşaat * Modernizasyon * Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. (31 Aralık 2003) Toplam Proje Tutarı Başlangıç Bitiş Tamamlanma Yatırımın Niteliği (tarihi değerleriyle) Tarihi Tarihi Derecesi 350 Konutluk İnşaat ** * 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yapılan harcama tutarıdır. ** 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle yapılan harcama tutarıdır. 31

8 8. Duran Varlıkların Hareketleri (devam) (c) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, tarihi değerleriyle toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlanma derecesi (YTL) (devam) : Bağlı Ortaklıklar Ak-Al Tekstil Sanayii A.Ş. 31 Aralık 2004 Toplam Proje Tutarı Başlangıç Bitiş Tamamlanma Yatırımın Niteliği (tarihi değerleriyle) Tarihi Tarihi Derecesi Yalova Darboğaz Giderme %93 Yalova Fantezi Yatırım %88 Yalova Boya Kalite Geliştirme %84 Yalova Tevsii %59 İstanbul Tevsii Modernizasyon %36 31 Aralık 2003 Toplam Proje Tutarı Başlangıç Bitiş Tamamlanma Yatırımın Niteliği (tarihi değerleriyle) Tarihi Tarihi Derecesi Yalova Darboğaz Giderme %93 Yalova Fantezi Yatırım %88 Yalova Boya Kalite Geliştirme %84 Yalova Tevsii %55 İstanbul Tevsii Modernizasyon %26 32

9 8. Duran Varlıkların Hareketleri (devam) (c) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, tarihi değerleriyle toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlanma derecesi (YTL) (devam): Bağlı Ortaklıklar (devam) Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. 31 Aralık 2004 Toplam Proje Tutarı Başlangıç Bitiş Tamamlanma Yatırımın Niteliği (tarihi değerleriyle) Tarihi Tarihi Derecesi Enerji-Ara buharından üretim yapan otoprodüktör santraller, kojenerasyon, YTB No: * %93 Enerji-Ara buharından üretim yapan otoprodüktör santraller, kojenerasyon, modernizasyon YTB No: * %96 Enerji-Ara buharından üretim yapan otoprodüktör santraller, kojenerasyon, modernizasyon YTB No: * %96 Enerji-Ara buharından üretim yapan otoprodüktör santraller, kojenerasyon, modernizasyon YTB No: * %47 Diğer ** * Yatırım Teşvik Belgesi Numarası. ** 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yapılan harcama tutarıdır. 33

10 8. Duran Varlıkların Hareketleri (devam) (c) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, tarihi değerleriyle toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlanma derecesi (YTL) (devam) : Bağlı Ortaklıklar (devam) Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. 31 Aralık 2003 Toplam Proje Tutarı Başlangıç Bitiş Tamamlanma Yatırımın Niteliği (tarihi değerleriyle) Tarihi Tarihi Derecesi Enerji-Ara buharından üretim yapan otoprodüktör santraller, kojenerasyon, YTB No: * %84 Enerji-Ara buharından üretim yapan otoprodüktör santraller, kojenerasyon, modernizasyon YTB No: * %91 Enerji-Ara buharından üretim yapan otoprodüktör santraller, kojenerasyon, modernizasyon YTB No: * %91 Diğer ** * Yatırım Teşvik Belgesi Numarası. ** 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle yapılan harcama tutarıdır. 34

11 8. Duran Varlıkların Hareketleri (devam) (c) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, tarihi değerleriyle toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlanma derecesi (YTL) (devam) : Bağlı Ortaklıklar (devam) Aktops Tekstil San. A.Ş. 31 Aralık 2004 Toplam Proje Tutarı Başlangıç Bitiş Tamamlanma Yatırımın Niteliği (tarihi değerleriyle) Tarihi Tarihi Derecesi Tevsii-Modernizasyon YTB No: * %51 Kalite Düzeltme YTB No: * %51 Üretim Arttırma ** Aktops Tekstil San. A.Ş. 31 Aralık 2003 Toplam Proje Tutarı Başlangıç Bitiş Tamamlanma Yatırımın Niteliği (tarihi değerleriyle) Tarihi Tarihi Derecesi Tevsii-Modernizasyon YTB No: * %48 Üretim Arttırma *** * Yatırım Teşvik Belgesi Numarası. ** 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yapılan harcama tutarıdır. *** 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle yapılan harcama tutarıdır. 35

12 8. Duran Varlıkların Hareketleri (devam) (c) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, tarihi değerleriyle toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlanma derecesi (YTL) (devam) : Bağlı Ortaklıklar (devam) Akrom Akal Textile Romania S.R.L. 31 Aralık 2004 Toplam Proje Tutarı Başlangıç Bitiş Tamamlanma Yatırımın Niteliği (tarihi değerleriyle) Tarihi Tarihi Derecesi Fabrika Genel Yatırımı Aralık 2005 %95 31 Aralık 2003 Toplam Proje Tutarı Başlangıç Bitiş Tamamlanma Yatırımın Niteliği (tarihi değerleriyle) Tarihi Tarihi Derecesi Fabrika Genel Yatırımı Ocak 2004 %95 Boyahane Reçete Takip Sistemi Ocak 2004 %95 9. Cari ve Gelecek Dönemlerde Yararlanılacak Yatırım İndirimi Cari dönemde yararlanılan yatırım indiriminin toplam tutarı, bağlı ortaklıklardan Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. nin hariç, YTL olup gelecek dönemde yararlanılacak yatırım indiriminin toplam tutarı YTL dir. Bağlı ortaklıklardan Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. nin cari dönemde yararlanılan yatırım indiriminin toplam tutarı YTL olup devam eden yatırımları ile ilgili olarak gerçekleşen fakat henüz yararlanmadığı YTL lik yatırım harcaması bulunmaktadır tarihi itibariyle yararlanılan yatırım indiriminin toplam tutarı, bağlı ortaklıklardan Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. nin hariç, YTL (tarihi değeri ile YTL) olup gelecek dönemde yararlanılacak yatırım indiriminin toplam tutarı YTL dir (tarihi değeri ile YTL). Bağlı ortaklıklardan Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. nin 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle yararlanılan yatırım indiriminin tutarı YTL (tarihi değeri ile YTL) olup, bu tutarın YTL (tarihi değeri ile YTL) lik kısmı 2003 yılında yapılan yatırım harcamalarından kalan kısmı ise Bağlı Ortaklık ın devam eden yatırımları dolayısıyla 2004 yılı içinde yapılacak yatırım harcamaları için öngörülen YTL (tarihi değeri ile YTL) lik tutardan kullanılmıştır. 36

13 10. Ortaklar, İştirakler ve Bağlı Ortaklıklarla Olan Bakiyeler Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıklarının ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan hesap bakiyeleri aşağıdaki gibidir (YTL) : a) Ortaklar ; 31 Aralık 2004 ALACAKLAR BORÇLAR Ticari Ticari Ticari Olmayan Ticari Olmayan Akkök Sanayi Yatırım Geliştirme A.Ş Akkim Kimya San. ve Tic. A.Ş Aksu İplik Dokuma ve Boya Apre Fab. A.Ş Kartopu Tekstil Mam. Paz. Tic. A.Ş Dinarsu İmalat ve Tic. A.Ş Üçgen Bakım ve Yönetim Hiz. A.Ş Diğer * ** 3.691*** * Bağlı Ortaklıklar'dan Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. nin yasal statüsü gereği satış yapacağı kuruluşların ortak olması gerekmektedir. Bunlardan Akkök Grubu na dahil ortaklar dışında kalan ve sayısı 290 olan ortaklar diğer olarak topluca gösterilmiştir. ** Bağlı Ortaklıklar'dan Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. nin ortaklarına olan ticari borçlarının 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle YTL lik tutarı, ortaklardan alınan depozito ve teminatlardan oluşmaktadır. *** Ödenecek temettüden oluşmaktadır. b) İştirakler ; 31 Aralık 2004 ALACAKLAR BORÇLAR Ticari Ticari Ticari Olmayan Ticari Olmayan Akhan Servis Hizmetleri A.Ş

14 10. Ortaklar, İştirakler ve Bağlı Ortaklıklarla Olan Bakiyeler (devam) Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıklarının ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan hesap bakiyeleri aşağıdaki gibidir (YTL) (devam) : c) Bağlı Ortaklıklar; 31 Aralık 2004 ALACAKLAR BORÇLAR Ticari Ticari Ticari Olmayan Ticari Olmayan Fitco BV Aken BV Bozüyük Orman Ürünleri Sanayi Tesisleri A.Ş a) Ortaklar ; 31 Aralık 2003 ALACAKLAR BORÇLAR Ticari Ticari Ticari Olmayan Ticari Olmayan Akkök Sanayi Yatırım Geliştirme A.Ş Akkim Kimya San. ve Tic. A.Ş Aksu İplik Dokuma ve Boya Apre Fab. A.Ş Kartopu Tekstil Mam. Paz. Tic. A.Ş Dinarsu İmalat ve Tic. A.Ş Üçgen Bakım ve Yönetim Hiz.. A.Ş Diğer * ** 5.739*** * Bağlı Ortaklıklar'dan Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. nin yasal statüsü gereği satış yapacağı kuruluşların ortak olması gerekmektedir. Bunlardan Akkök Grubu na dahil ortaklar dışında kalan ve sayısı 334 olan ortaklar diğer olarak topluca gösterilmiştir. ** Bağlı Ortaklıklar'dan Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. nin ortaklarına olan ticari borçlarının 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle YTL lik tutarı, ortaklardan alınan depozito ve teminatlardan oluşmaktadır. *** Ödenecek temettüleri göstermektedir. 38

15 10. Ortaklar, İştirakler ve Bağlı Ortaklıklarla Olan Bakiyeler (devam) Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıklarının ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan hesap bakiyeleri aşağıdaki gibidir (YTL) (devam): b) İştirakler ; 31 Aralık 2003 ALACAKLAR BORÇLAR Ticari Ticari Ticari Olmayan Ticari Olmayan Akhan Servis Hizmetleri A.Ş Ak Havacılık ve Ulaştırma Hiz. A.Ş c) Bağlı Ortaklıklar; Fitco BV Aken BV Bozüyük Orman Ürünleri Sanayi Tesisleri A.Ş Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (a) Hazırlanış Esası : Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları nın, muhasebe kayıtları ve kanuni defterleri, yürürlükteki ticari ve mali mevzuat ile Sermaye Piyasası Kurulu Tebliğleri esas alınarak tutulmuştur. İlişikteki, enflasyon etkisinden arındırılmış konsolide mali tabloların hazırlanmasında, Sermaye Piyasası nda Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ (Seri XI 20 No lu Tebliğ) ile Konsolide Mali Tablolara ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ (Seri XI 21 No lu Tebliğ) de esas alınmıştır. 39

16 11. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (a) Hazırlanış Esası (devam) : SPK nın Seri XI 20 No lu Tebliğine göre, yüksek enflasyon ekonomisinin hakim olduğu bir ülkenin para birimini kullanarak mali tablolarını hazırlamakta olan kuruluşların bu tablolardaki kalemleri bilanço tarihi itibariyle endekslenen birim değerleri ile göstermeleri ve aynı uygulamayı geçmiş dönemlere de yansıtmaları gerekmektedir. Aynı Tebliğ e göre, yıllık bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının, ilgili hesap dönemi dahil önceki üçüncü hesap döneminin başındaki fiyat endeksi rakamının iki katını aşması ve ilgili dönemin bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının, hesap döneminin başına göre %10 veya daha fazla bir oranda artması halinde, içinde bulunulan yıllık hesap döneminden itibaren yüksek enflasyon dönemi başlar. Türkiye de 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle son üç yıllık dönemde kümülatif oran %100 ün altına inmekle birlikte (%69,7), bu tarihte sona eren döneme ilişkin yıllık oran %10 un altına inmemiş bulunduğundan (%13,8) ilişikteki mali tablolar, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Türk Lirası nın satın alma gücüne endekslenen birim değerleri ile gösterilmiştir. İlişikteki konsolide mali tabloların, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle geçerli olan ölçüm birimi ile yeniden ifade edilmesinde, SPK nın yayınladığı ve Devlet İstatistik Enstitüsü tarafından Türkiye için hesaplanan Toptan Eşya Fiyatları Genel Endeksi baz alınarak kullanılan endeks ve çevirim faktörleri aşağıdaki gibidir: Tarih Endeks Çevirim faktörü 31 Aralık ,7 1, Aralık ,8 1, Aralık ,1 1, Aralık ,8 1,000 Mali tabloların endekslenen birim değerleriyle hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır: - Mali tablolar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenen birim değerleri ile gösterilmiş, aynı uygulama geçmiş dönemlere de yansıtılmıştır. - Parasal varlık ve borçlar bilanço tarihindeki parasal birim değeri ile gösterildiği için ayrıca endekslenmemiştir. - Türk Lirası na dayalı parasal olmayan bilanço kalemleri ilgili çevirim faktörleri kullanılarak endekslenen birim değerleri ile gösterilmiştir. - Yabancı paraya bağlı parasal olmayan bilanço kalemleri ilgili tarihteki döviz kurundan Türk Lirası na çevrildikten sonra ilgili çevirim faktörleri kullanılarak endekslenen birim değerleri ile gösterilmiştir. Duran varlıklara ilaveler, satın alınan aydaki çevirim faktörleri kullanılarak endekslenen birim değerleri ile gösterilmiştir. 40

17 11. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (a) Hazırlanış Esası (devam) : - Türk Lirası na dayalı gelir tabloları, aylık çevirim faktörleri kullanılarak endekslenen birim değerleri ile gösterilmiştir. - Yabancı paraya bağlı gelir tabloları, ilgili ayın ortalama döviz kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası na çevrilmiş ve ilgili ayın çevirim faktörleri kullanılarak endekslenen birim değerleri ile gösterilmiştir. - Romanya da yüksek enflasyon dönemi sona erdiğinden bağlı ortaklıklardan Akrom Akal Textile Romania S.R.L. nin Uluslararası Muhasebe Standardı 21 e (Kur Değişiminin Etkileri) göre ABD Doları cinsinden hazırlanmış 31 Aralık 2004 tarihli mali tabloları bilanço tarihindeki kurdan Türk Lirası na çevrilmiştir. - Enflasyon muhasebesi uygulamasının etkisi, konsolide gelir tablosunda Net Parasal Pozisyon Karı/(Zararı) hesabında gösterilmiştir. (b) Konsolidasyon Prensipleri : Konsolidasyon, Ana Ortaklık olan Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiş olup, Ana Ortaklık ın iştiraklerdeki ve bağlı ortaklıklardaki doğrudan ve dolaylı hisse payları aşağıdaki gibidir : Bağlı Ortaklıklar Ak-Al Tekstil Sanayii A.Ş.* % 22,10 % 22,10 Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. * % 17,33 % 17,33 Ak-Pa Tekstil İhracat Pazarlama A.Ş. * % 16,45 % 16,45 Ak-Tops Tekstil San. A.Ş.* % 12,21 % 12,21 Akel Yalova Elektrik Üretim A.Ş.* % 15,59 % 15,59 Akenerji Elektrik Enerjisi İth. İhr. ve Toptan Tic. A.Ş.* % 8,67 - Aken BV** % 17,33 % 17,33 Akrom Akal Textile Romania S.R.L.* % 22,10 % 22,10 Ak-Al Tekstil Pazarlama A.Ş.* % 21,99 % 21,99 Ak-Al Dış Ticaret A.Ş.* % 21,99 % 21,99 Bozüyük Orman Ürünleri Sanayi Tesisleri A.Ş.** % 21,98 % 21,98 Fitco BV ** %100,00 %100,00 Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry S.A.E.** % 99,14 % 99,14 İştirakler** Ak Havacılık ve Ulaştırma Hizmetleri A.Ş. % 9,94 % 9,94 Ak-Han Bakım Yönt. Serv. Hizm. Güven. Malz. A.Ş. % 44,74 % 44,74 Atak Garn-und Textilhandel GMBH % 8,22 % 8,22 * İlişikteki konsolide mali tablolara tam konsolidasyon yöntemi ile dahil edilmiştir. ** İlişikteki konsolide mali tablolara maliyet metodu ile dahil edilmiştir. 41

18 11. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (b) Konsolidasyon Prensipleri (devam) : Konsolide mali tabloların hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır: Tam Konsolidasyon Yöntemi : Ana Ortaklık ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki özsermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilir. Ana Ortaklık ın bağlı ortaklıklardaki payları; Ana Ortaklık daki Finansal Duran Varlıklar ve bağlı ortaklıklardaki Sermaye hesabından karşılıklı olarak elimine edilir. Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibariyle ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş bilançosundaki özsermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir. Kayıtlı değer lehine oluşan fark, pozitif şerefiye olarak konsolide bilançonun aktifinde ayrı bir kalemde gösterilir ve şerefiyenin izafe edildiği ekonomik birimin faydalı ömrünü geçmemek üzere en fazla 20 yıl içinde itfa edilir; kayıtlı değer aleyhine oluşan fark ise negatif şerefiye olarak bilançonun aktifinde negatif olarak ayrı bir kalemde gösterilir ve en fazla 20 yıl içinde itfa edilir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye hesap grubu kalemlerinden, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubundan önce; Ana Ortaklık Dışı Özsermaye hesap grubu adıyla gösterilir. Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın birbirleri arasındaki satın alma ve satış işlemleri ve bu işlemlerden kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide gelir tablosunda iptal edilir. Bahse konu iptal edilen kar ve zararlara, konsolidasyona tabi ortakların kendi aralarında alım-satıma konu olan, menkul kıymetler, stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, finansal duran varlıklar ve diğer aktifler dahildir. (c) Menkul Kıymetler : 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle menkul kıymetler devlet tahvilinden ibaret olup, vadelerinde elde edilecek gelirin, söz konusu menkul kıymetin iktisabından bilanço tarihine kadar geçen süreye isabet eden kısmı için gelir tahakkuk ettirilmek suretiyle değerlendirilmiştir. Kamu menkul kıymetleri için tahakkuk ettirilen tutar bilançoda ilgili menkul kıymet hesabı içinde gösterilmiştir. 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle menkul kıymet yoktur. 42

19 11. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (d) Alacak ve Borçları Değerleme : 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle alacak ve borçlar bilançoda kayıtlı değerleri ile gösterilmiştir. Vadeli çekler, senetli alacaklar ve borçlar, senetsiz alacaklar ve borçlar bilanço tarihinde yürürlükte olan devlet iç borçlanma senetlerinin ilgili vadeye isabet eden oranı üzerinden reeskonta tabi tutulmuştur. Yabancı para cinsinden alacak senetleri, senetsiz alacaklar ve borçlar Libor ve Euribor oranları kullanılarak reeskont işlemine tabi tutulmuştur. (e) Stoklar : 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle fiili stok sayımı yapılmıştır. Stokların değerlenmesinde elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı esas alınmaktadır. Maliyet, ilk giren ilk çıkar ile ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi kullanılarak belirlenmekte ve hammadde, malzeme, işçilik ve genel giderlerin makul bir payını kapsamaktadır. Stoklar ile ilgili düzeltme katsayılarının saptanmasında stok devir hızı yöntemi kullanılmış olup, kayıtlardaki maliyet değerleri, ilgili aya ait düzeltme katsayısı ile endekslenerek 31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası nın alım gücüne getirilmiştir. (f) Finansal Duran Varlıklar : Finansal duran varlıkların borsa rayici olmayıp, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenen birim değerleriyle gösterilmiştir. SPK nın konsolidasyona ilişkin düzenlemelerinde belirtilen ilkelere göre konsolidasyon kapsamı dışında tutulan iştirakler ve bağlı ortaklıklar, maliyet bedellerinden yeniden değerleme değer artış fonu gibi fonların sermayeye eklenmesi nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse tutarları indirildikten sonra kalan tutarları dikkate alınarak düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. (g) Maddi Duran Varlıklar : İlişikteki mali tablolarda, maddi duran varlıkların 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenerek bilanço tarihindeki Türk Lirası nın alım gücüne getirilmesinde aktife ilk giriş tarihleri dikkate alınmıştır. Amortismana tabi varlıkların düzeltilmesinde, ilgili mevzuat uyarınca yapılmış olan yeniden değerlemenin ilgili varlıklar ve birikmiş amortismanlar üzerindeki etkileri arındırılmıştır. Maddi duran varlıklar için amortisman, enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş tutarları üzerinden varlıkların tahmini faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak Kıst esası na göre ayrılmıştır. Varlıkların faydalı ömürlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: 43

20 11. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (g) Maddi Duran Varlıklar (devam) : Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar 5-50 yıl 5-50 yıl 5-22 yıl 5-8 yıl 3-20 yıl 5 yıl (h) Maddi Olmayan Duran Varlıklar : Maddi olmayan duran varlıkların 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenerek bilanço tarihindeki alım gücüne getirilmesinde aktife ilk giriş tarihleri dikkate alınmıştır. İtfa paylarına tabi maddi olmayan duran varlıkların düzeltilmesinde, yeniden değerlemenin ilgili maddi olmayan duran varlıklar ve itfa payları üzerindeki etkileri arındırılmıştır. Maddi olmayan duran varlıklar, enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş tutarları üzerinden, aşağıda belirtilen sürelerde faydalı ömürlerine ve Kıst esası na göre itfa edilmişlerdir: Haklar Özel Maliyetler Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 3-15 yıl 5 yıl 3-5 yıl (ı) Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar : Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru, borçlar ise döviz satış kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dahil edilmektedir. 44

21 11. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (j) Vergiler : 2004 Kurum kazançları %33 oranında kurumlar vergisine tabidir. Yatırım indirimi istisnası uygulanması halinde diğer Kurumlar Vergisi nden istisna kazançlarda olduğu gibi bu karlar dağıtılmadıkça stopaj hesaplanmaz. Bununla birlikte yararlanılan yatırım indirimi, GVK nun 4842 sayılı Kanunla kaldırılan Ek 1 ila Ek 6 ncı maddelerine dayanıyorsa aynı Kanun un Geçici 61 nci maddesi uyarınca, yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden dağıtılsın, dağıtılmasın %19.8 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanır, ayrıca fon payı hesaplanmaz. İstisna kaynaklı olsun olmasın tam mükellef gerçek kişiler ile dar mükellef gerçek kişi ve kurumlara nakit olarak dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca %10 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanmaktadır. Bununla birlikte kar dağıtımının 1998 ve öncesi karlar ile 1999, 2000, 2001 ve 2002 yıllarına ait istisna kaynaklı karlardan ve yukarıda belirtilen %19.8 stopaj yapılmış yatırım indirimlerine tekabül eden karlardan yapılması durumunda gelir vergisi stopajı doğmayacaktır. Cari yıl ve geçmiş yıl karlarının sermayeye ilavesi suretiyle yapılan kar dağıtımlarında da gelir vergisi stopajı hesaplanmayacaktır. Diğer yandan tam mükellef kurumlara yapılan kar dağıtımlarında da stopaj yapılmayacaktır. Diğer taraftan, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen matrahlar üzerinden %33 oranında geçici vergi ödenmektedir yılından itibaren kurumlar vergisi ve kurum geçici vergi oranı % 30 olarak uygulanmaya başlayacaktır. Vergi Usul Kanununun 5024 sayılı Kanunla değiştirilen mükerrer 298 inci maddesi uyarınca, bilanço esasına göre defter tutan mükellefler, TEFE deki artışın, son üç yılda % 100 den ve içinde bulunulan yılda % 10 dan fazla olması halinde mali tablolarını enflasyon düzeltmesine tabi tutmak zorundadırlar yılı birinci geçici vergi döneminde bu kriterlerden % 10 şartı gerçekleşmediği için, ilk üç aylık dönem için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Ancak, 2004 yılı ikinci geçici vergi döneminde %10 şartı gerçekleştiğinden enflasyon düzeltmesi yapılmış ve bu uygulama takip eden geçici vergi dönemleri ile yıl sonunda da devam ettirilmiştir. 45

22 11. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (j) Vergiler (devam) : 2003 Kurum kazançları %30 oranında kurumlar vergisine tabidir. Yatırım indirimi istisnası uygulanması halinde diğer Kurumlar Vergisi nden istisna kazançlarda olduğu gibi bu karlar dağıtılmadıkça stopaj hesaplanmaz. Bununla birlikte yararlanılan yatırım indirimi, GVK nun 4842 sayılı Kanunla kaldırılan Ek 1 ila Ek 6 ncı maddelerine dayanıyorsa aynı Kanun un Geçici 61 nci maddesi uyarınca, yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19.8 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanır, ayrıca fon payı hesaplanmaz. İstisna kaynaklı olsun olmasın nakit olarak dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca %10 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanmaktadır. Bununla birlikte kar dağıtımının 1998 ve öncesi karlar ile 1999, 2000, 2001 ve 2002 yıllarına ait istisna kaynaklı karlardan ve yukarıda belirtilen %19,8 stopaj yapılmış yatırım indirimlerine tekabül eden karlardan yapılması durumunda gelir vergisi stopajı doğmayacaktır. Cari yıl ve geçmiş yıl karlarının sermayeye ilavesi suretiyle yapılan kar dağıtımlarında da gelir vergisi stopajı hesaplanmayacaktır. Diğer taraftan, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen matrahlar üzerinden %30 oranında geçici vergi ödenmektedir tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 5035 sayılı Kanun la Kurumlar Vergisi Kanunu na eklenen geçici 32 inci madde uyarınca, münhasıran 2004 yılı için geçerli olmak üzere kurumlar vergisi ve kurum geçici vergisi oranı %33 olarak uygulanacak olup 2005 yılından itibaren tekrar %30 oranına dönülecektir. 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle Ana Ortaklık ın ve Bağlı Ortaklıklar ın vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır. (k) Kıdem Tazminatı : Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklıklar, Akrom Ak-Al Textile Romania S.R.L hariç, İş Kanunu'na göre kıdem tazminatına hak kazanmış personele ileride ödenmesi muhtemel borç yükünü hesaplamakta ve gerekli karşılık Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri doğrultusunda ayrılmaktadır. Bağlı ortaklıklardan Akrom Ak-Al Textile Romania SRL nin Romanya mevzuatına göre kıdem tazminatı yükümlülüğü bulunmamaktadır. 46

23 11. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (l) Gelir ve Giderler : Gelir ve gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır. Buna göre hasılat, gelir ve karlar aynı döneme ait maliyet, gider ve zararlarla karşılaştırılacak şekilde muhasebeleştirilmektedir. 12. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar a) 31 Aralık 2004 tarihinde TL (1.574,74 YTL) olan kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2005 tarihinden geçerli olmak üzere 1.648,90 YTL sına, 1 Temmuz 2005 tarihinden geçerli olmak üzere 1.727,15 YTL sına yükseltilmiştir (31 Aralık YTL). b) Bağlı Ortaklıklar'dan Ak Enerji Elektrik Üretimi Otoprodüktör Grubu A.Ş. nin ünvanı tarihinde tescil edilen tadil tasarısı ile Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. olmuştur. Bu değişikliğe istinaden Bağlı Ortaklık, mevcut otoprodüktör lisanslarını tadil ederek üretim lisansına çevirmek için Enerji Piyasası Denetleme Kuruluna başvurmuş, söz konusu başvuru tarih ve sayılı karar ile kabul edilmiş ancak yasal prosedürler bilanço tarihi itibariyle tamamlanmadığından lisans değişiklikleri gerçekleşmemiştir. 13. Her Türlü Şarta Bağlı Zarar ve Kazançlar Ana Ortaklık Aksa Akrilik Kimya Sanayi A.Ş. a) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket aleyhine devam eden YTL tutarındaki anapara ile YTL tutarındaki faiz hesaplanarak YTL tutarındaki davalar için ilişikteki mali tablolarda karşılık ayrılmıştır. Söz konusu ayrılan karşılık tutarının içerisinde yer alan maddi ve manevi tazminat talepli 43 davadan 22 adeti 18 Temmuz 2003 tarihinde reddedilerek Şirket lehine sonuçlanmıştır. Ancak mahkemenin kararı henüz kesinleşmemiştir. 16 adet dava kısmen şirket aleyhine sonuçlanmış bir üst mahkemeye müracaat edilmiş olup henüz sonuçlanmamıştır. b) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Milli Savunma Bakanlığı tarafından Şirket aleyhine YTL tutarında dava açılmıştır. Şirket avukatı bu davanın aslen ve usulen, haksız ve yersiz açılan bir dava olduğunu bildirmiş ve bu gerekçe ile Şirket Yönetimi ilişikteki mali tablolarda herhangi bir karşılık ayırmamıştır. c) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket in kayıtlarında yer alan vadesi geldiği halde tahsil edemediği alacaklar tutarı YTL olup tamamı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. 47

24 13. Her Türlü Şarta Bağlı Zarar ve Kazançlar (devam) Bağlı Ortaklık; Akal Tekstil Sanayii A.Ş. a) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklık aleyhine açılan ve devam etmekte olan davalar tutarı YTL olup ilişikteki mali tablolarda gerekli karşılık ayrılmıştır. b) 2000 yılı kurum kazancından indirdiği yatırım indiriminden dolayı 2001/Nisan ayına ilişkin muhtasar beyannamesini ihtirazi kayıtla veren Bağlı Ortaklık, Gelir Vergisi Kanunu nda yapılan ve 30 Kasım 2000 tarihinde yürürlüğe giren değişiklik ile yatırım indiriminin tevkifat kapsamına alınmasının, ayrıca tevkifat oranının 2000/1689 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %18 olarak belirlenmesinin vergi kanunlarının geriye yürümezliği ilkesine aykırılık oluşturduğunu ileri sürerek tahakkuk eden gelir stopaj vergisi ve fon payının kaldırılması istemiyle açtığı dava, İstanbul 5. Vergi Mahkemesi tarafından reddedilmiştir. Bağlı Ortaklık, temyize gitmiş olup, temyiz istemi Danıştay 4. Mahkemesi nin E:2002/198, K: 2002/5470 ve 25 Aralık 2002 tarihli kararı ile reddedilmiştir. Bu nedenle, söz konusu yatırım indirimi stopaj vergi karşılığı olan YTL sına ilişkin olarak daha önce ayrılan borç karşılığı iptal edilerek 31 Aralık 2003 tarihli mali tablolarda önceki dönem gelirleri hesabı içerisinde gösterilmiştir. c) 2002 yılı Kurumlar Vergisi beyannamesinde gösterilen YTL tutarındaki yatırım indirimi üzerinden hesaplanıp ihtirazi kayıtla beyan edilen YTL Stopaj Gelir Vergisi ile YTL fon payının terkin edilmesine ilişkin dava, İstanbul 8. Vergi Mahkemesi nin E:2003/972, K:2003/2726 ve tarihli kararı ile reddedilmiştir. Bu karar, yürütmeyi durdurma talepli olarak temyiz edilmiştir. Davaya ilişkin olarak Danıştay tarafından henüz karar verilmemiştir. d) Taşeronlar İlkay Türk ve Erentürk Ltd. Şti. nin T.C. Zonguldak Valiliği Alaplı Mal Müdürlüğü ne vergi borçlarından dolayı üçüncü şahıs konumunda bulunan Ak-Al Tekstil Sanayii A.Ş. den olan alacaklarının haciz edilmek sureti ile cebren tahsiline ilişkin olarak Bağlı Ortaklığa gönderilen ödeme emri, tarihinde Zonguldak Vergi Mahkemesi nezdinde yürütmeyi durdurma talepli olarak dava konusu yapılmıştır. Yürütmeyi durdurma talebi, Zonguldak Vergi Mahkemesi nin E:2004/473 ve tarihli kararı ile rededilmiştir. Bu karara Zonguldak Bölge İdare Mahkemesi nezdinde itiraz edilmiş olup, itiraz Zonguldak Bölge İdare Mahkemesi nin E:2005/08 ve tarihli kararı ile rededilmiştir. Zonguldak Vergi Mahkemesi tarafından esasa ilişkin henüz bir karar verilmemiştir. Davalı İdarenin savunma dilekçesine tarihinde cevap verilmiştir 48

25 13. Her Türlü Şarta Bağlı Zarar ve Kazançlar (devam) Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. a) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklık tarafından tahsil edemediği ticari alacakları için açılan ve devam etmekte olan davaların tutarı YTL olup ilişikteki mali tablolarda bu tutarın tamamı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. b) Bağlı Ortaklık tarafından Bornova Belediye Başkanlığı 4. İdare Mahkemesi nezdinde 2003/1435 esas sayılı dosya ile YTL tutarında idari para cezası tahakkuk ettirilmesi ve yıkım kararının iptaline ilişkin iptal davası açılmıştır. Dava Batıçim A.Ş. de kurulan elektrik santrali ile ilgilidir. Yerel mahkeme yürütmenin durdurulması talebini reddetmiş, karar Bağlı Ortaklık tarafından temyiz edilmiştir. c) tarihinde Bağlı Ortaklık tarafından İzmir Kemalpaşa Ulucak Belediye Başkanlığı aleyhine İzmir 4. İdare Mahkemesi nezdinde 2004/1170 Esas sayılı dosya ile YTL tutarında idari para cezası tahakkuk ettirilmesi, yıkım kararı ve mühürleme işlemlerinin iptali için dava açılmış ve yürütmenin durdurulması talep edilmiştir. Mahkemece yürütmenin durdurulması talebinin reddedilmesi üzerine Bağlı Ortaklık tarafından İzmir Bölge İdare Mahkemesine itiraz edilmiştir. İtiraz mahkemece kabul edilmiştir. d) Bağlı Ortaklık, Ankara 3. Asliye Ticaret Mahkemesi nezdinde 2004/233 esas sayılı dosya ile tarihinde BOTAŞ a karşı YTL tutarında bir tazminat davası açmış olup, bu davanın kazanılması halinde söz konusu tutar BOTAŞ tan tahsil edilecektir. Akrom Ak-Al Textile Romania S.R.L. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklık ın kayıtlarında yer alan vadesi geldiği halde tahsil edemediği alacaklar tutarı YTL olup tamamı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. 14. Gayri Safi Kar Oranları Üzerinden Önemli Ölçüde Etkide Bulunan Muhasebe Tahminlerinde Değişikliklere İlişkin Bilgi ve Bunların Parasal Etkileri Muhasebe tahminlerinde değişiklik yoktur. 15. Aktif Değerler Üzerindeki İpotek 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle aktif değerler üzerinde ipotek ve teminat bulunmamaktadır. 49

26 16. Sigorta Tutarı 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle aktif değerlerin toplam sigorta tutarı YTL ve ABD Doları'dır (31 Aralık YTL (tarihi değeriyle YTL) ve ABD Doları dır). 17. Alacaklar İçin Alınmış Olan İpotek ve Teminatlar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari alacaklar için alınmış olan ipotek ve teminat tutarı YTL dir (31 Aralık YTL (tarihi değeriyle YTL) ve ABD Doları dır). 18. Pasifte Yer Almayan Taahhütler Pasifte yer almayan taahhütler aşağıdaki gibidir : (a) Ana Ortaklık : 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle banka teminatı niteliğinde üçüncü şahıslara karşı muhtemel mükellefiyet tutarı ABD Doları ve YTL'dir (31 Aralık ABD Doları ve YTL (tarihi değeriyle YTL)). (b) Bağlı Ortaklıklar : Akal Tekstil San. A.Ş. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle gümrük idarelerine ve satıcılara verilen teminat mektupları tarihi değerleriyle YTL dır (31 Aralık YTL (tarihi değeriyle YTL)). 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle bağlı ortaklıklar lehine verilen kefalet tutarı EURO ve ABD Doları dır (31 Aralık EURO, ABD Doları ve YTL (tarihi değeriyle YTL)). 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket'in almış olduğu İhracat Teşvik Belgesi uyarınca ABD Doları ihracat taahhüdü mevcuttur (31 Aralık ABD Doları). 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket in almış olduğu Yatırım Teşvik Belgesi uyarınca ABD Doları ihracat taahhüdü mevcuttur (31 Aralık ABD Doları). 50

27 18. Pasifte Yer Almayan Taahhütler (devam) Pasifte yer almayan taahhütler aşağıdaki gibidir (devam) : (b) Bağlı Ortaklıklar : Akal Tekstil San. A.Ş. (devam) : 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket'in kullanmış olduğu Eximbank kredileri için ABD Doları ihracat taahhüdü mevcuttur (31 Aralık ABD Doları). 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket'in kullanmış olduğu döviz kredileri için ABD Doları ihracat taahhüdü mevcuttur (31 Aralık ABD Doları). c) Bağlı Ortaklıklar'dan Akenerji Elektrik Üretim A.Ş., Ak-Al Tekstil Pazarlama A.Ş. ve Ak-Pa Tekstil İhracat Pazarlama A.Ş.'nin 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle resmi kurumlara, bankalara ve satıcılara verilen teminat mektuplarının toplamı YTL dir (31 Aralık YTL (tarihi değeriyle YTL)). 19. Bankalardaki Bloke Mevduat Tutarları 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle bankalarda bloke edilmiş mevduat hesabı yoktur. 20. Menkul Kıymetler ve Finansal Duran Varlıkların Maliyet Bedelleri ve Borsa Rayiçleri 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle, menkul kıymet hesap grubu içerisinde borsa rayici ile değerlenen menkul kıymet bulunmamaktadır. 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle menkul kıymet yoktur. Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklıklar'ın konsolide bilançosunda yer alan finansal duran varlıkların borsa rayici olmayıp endekslenmiş maliyet bedelleri ile değerlenmiştir. 21. Menkul Kıymetler ve Bağlı Menkul Kıymetler Grubu İçinde yer Alıp, Ortaklar, İştirakler ve Bağlı Ortaklıklar Tarafından Çıkarılan Menkul Kıymetler 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıkları tarafından çıkarılmış menkul kıymet yoktur. 51

28 22. Diğer 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle mali tablolarda "Diğer" ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20'ni veya bilanço aktif toplamının %5'ni aşan kalem ve tutarları aşağıdaki gibidir (YTL) : Kısa Vadeli Diğer Alacaklar ; 31 Aralık Aralık 2003 Personelden alacaklar İş avansları Personel avansları Diğer çeşitli alacaklar İade alınacak KDV Şüpheli diğer alacaklar Diğer Dönen Varlıklar ; Diğer KDV Peşin ödenen giderler Devreden KDV İndirilecek KDV Peşin ödenen vergiler Diğer çeşitli dönen varlıklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar ; Özel maliyetler Diğer maddi olmayan duran varlıklar Birikmiş itfa payları ( ) ( )

29 22. Diğer (devam): 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle mali tablolarda "Diğer" ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20'ni veya bilanço aktif toplamının %5'ni aşan kalem ve tutarları aşağıdaki gibidir (YTL) (devam) : Diğer Duran Varlıklar ; 31 Aralık Aralık 2003 Gelecek yıllara ait giderler İthalatta ertelenen KDV Diğer Kısa Vadeli Diğer Borçlar ; Terkin olunacak KDV Gelecek aylara ait gelirler Diğer çeşitli borçlar Uzun Vadeli Diğer Borç ve Gider Karşılıkları ; Şarta bağlı zarar karşılıkları Ertelenmiş vergi karşılığı Uzun Vadeli Diğer Borçlar ; Terkin olunacak KDV

30 22. Diğer (devam): 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle mali tablolarda "Diğer" ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20'ni veya bilanço aktif toplamının %5'ni aşan kalem ve tutarları aşağıdaki gibidir (YTL) (devam) : Faaliyetle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar; 31 Aralık Aralık 2003 Menkul kıymet satış karları Kambiyo karları Reeskont faiz gelirleri Konusu kalmayan karşılıklar İştirak değer düşüklüğü iptali Kira geliri Vade farkı gelirleri Servis bakım gelirleri Diğer olağan gelir ve karlar Diğer Faaliyetlerden Giderler ve Zararlar; Ödenen komisyonlar Karşılık giderleri Kambiyo zararları Reeskont faiz giderleri Diğer olağan gider ve zararlar Diğer Olağanüstü Gelirler ve Karlar; Sabit kıymet satış geliri Sigorta hasar bedelleri Sayım fazlalıkları Telefon gelirleri Hurda satış geliri Buhar hattı yapım bedeli Fiyat istikrar destekleme fonu Diğer olağanüstü gelir ve karlar