2015 MALİ YILI MECLİS DENETİM KOMİSYONU RAPORU

Transkript

1 2015 MALİ YILI MECLİS DENETİM KOMİSYONU RAPORU DENETLENEN KURUM : YOZGAT BELEDİYESİ BELEDİYE BAŞKANI : DR.KAZIM ARSLAN YAPILAN DENETİM : Yozgat Belediyesinin 2015 Yılı içerisinde Gerçekleşen Gelir ve Giderleri ile Bunlara İlişkin Hesap Kayıt ve İşlemleri DÖNEM : 2015 Mali Yılı ( ) DENETLEYEN YOZGAT BELEDİYESİ MECLİSİ DENETİM KOMİSYONU Yozgat Belediyesi Meclis Üyesi : İbrahim AFŞAR ( Denetim Komisyonu Başkanı ) Yozgat Belediyesi Meclis Üyesi : Turgay KARGI ( Denetim Komisyonu Üyesi ) Yozgat Belediyesi Meclis Üyesi : Ömer AKSES ( Denetim Komisyonu Üyesi ) Yozgat Belediyesi Meclis Üyesi : Yasin DURUSOY ( Denetim Komisyonu Üyesi ) Yozgat Belediyesi Meclis Üyesi : Saim GÜNIŞIK ( Denetim Komisyonu Üyesi )

2 İÇİNDEKİLER A- YASAL DAYANAK B- DENETİM KOMİSYONU OLUŞUMU. DENETİM FAALİYETLERİ KAPSAMI VE DENETİM BELGELERİ İNCELENMESİ C- YOZGAT BELEDİYESİNİN 2015 YILI İÇERİSİNDE GERÇEKLEŞEN GELİR VE GİDERLERİ İLE BUNLARA İLİŞKİN HESAP KAYIT VE İŞLEMLERİNİN BİRİMLER İTİBARİYLE İNCELENMESİ D- SONUÇ VE ÖNERİLER

3 A- YASAL DAYANAK Denetim Komisyonu, çalışmalarını yürürlükte bulunan tüm mevzuat ile bağlı olmakla birlikte mevzuat olarak aşağıda belirtilen yasa, kanun ve yönetmelikler çerçevesinde sürdürmüştür. T.C. Anayasası 5393 s. Belediye Kanunu 2464 s.belediye Gelirleri Kanunu 5018 s. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu 4734 s. Kamu İhale Kanunu 4735 s. Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu 2886 s. Devlet İhale Kanunu 657 s. Devlet Memurları Kanunu 6183 s. Amme Alacakları Tahsil Usulü Kanunu 4857 s. İş Kanunu 213 s. Vergi Usul Kanunu 237 s. Taşıtlar Kanunu 4483 s. Memurlar ve Kamu Görevlilerinin Yargılanması Kanunu 3628 s. Mal Beyanı Kanunu 1319 s.emlak Vergisi Kanunu 5779 s.belediyelere ve İl Özel İdarelerine Genel Bütçe Vergi Gelirlerinden Pay Verilmesi Hakkında Kanun 3065 s.katma Değer Vergisi Kanunu 4759 s.iller Bankası Kanunu 4857 s.iş Kanunu 488 S.Damga Vergisi Kanunu 5326 s.kabahatler Kanunu 5355 s.mahalle İdare Birlikleri Kanunu 5510 s.sosyal Güvenlik ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu 6085 s.sayıştay Kanunu 6109 s.muhtaç Asker Ailelerine Yardım Kanunu 6245 s.harcırah Kanunu 6570 s.gayrimenkul Kiraları Hakkında Kanun 7201 s.tebligat Kanunu 6360 s.on Dört İlde Büyükşehir Belediyesi Ve Yirmi Yedi İlçe Kurulması İle Bazı Kanun Ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun 6552 s.torba Kanun Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği Belediye Meclisi Çalışma Yönetmeliği Denetim Komisyonunun kuruluş ve görevleri yasanın 25. Maddesinde belirlenmiştir. Buna göre: Belediye Meclisi, her yılın ocak ayı toplantısında belediyenin bir önceki yıl gelir ve giderleri ile bunlara ilişkin hesap kayıt ve işlemlerinin denetimi için kendi üyeleri arasından gizli oyla ve üye sayısı üçten az beşten çok olmamak üzere bir denetim komisyonu oluşturur.

4 Komisyon, her siyasi parti grubunun ve bağımsız üyelerin meclisteki üye sayısının meclis üye tam sayısına oranlaması suretiyle oluşur. Komisyon, belediye başkanı tarafından belediye binası içinde belirlenen yerde çalışır ve çalışmalarında kamu personelinden ve gerektiğinde diğer uzman kişilerden yararlanabilir. Komisyon belediye birimleri ve bağlı kuruluşlarından her türlü bilgi ve belgeyi isteyebilir. Bu istekler gecikmeksizin yerine getirilir. Komisyon, çalışmalarını kırk beş iş günü içinde tamamlar ve buna ilişkin raporunu Mart ayı sonuna kadar meclis başkanlığına sunar. Konusu suç teşkil eden hususlarla ilgili olarak meclis başkanlığı tarafından yetkili mercilere suç duyurusunda bulunulur. B- DENETİM KOMİSYONU OLUŞUMU, DENETİM FAALİYETLERİ KAPSAMIVE DENETİM BELGELERİ İNCELENMESİ Belediye kanununun 25. Maddesi gereğince Yozgat Belediyesi Meclisinin tarih ve 1 nolu meclis birleşiminde yapılan seçim sonucunda beş kişiden oluşan denetim komisyonu üyeliklerine İbrahim AFŞAR, Turgay KARGI, Ömer AKSES, Yasin DURUSOY ve Saim GÜNIŞIK seçilmişlerdir. Komisyon tarafından komisyon başkanlığına İbrahim AFŞAR seçilmişdir. Denetim Komisyonu tarafından 2015 yılı sonu itibari ile gelir ve gider kesin hesabı, yıllık mizan, birim müdürlüklerinin 2015 yılına ait iş ve işlem dosyaları, Denetim Komisyonu Çalışma Esasları Ve Çalışma Alanlarına İlişkin Bilgilendirme Rehberine göre istenmiştir. Denetim Komisyonuna, Belediyemiz birinci katındaki encümen çalışma odası çalışmaları boyunca tahsis edilmiş olup ilgili birimlerden gelen tüm evrak ve belgeler komisyon üyelerince teslim alınarak bahse konu odada denetim faaliyetlerine ilişkin incelemeler yapılmıştır. Belediyemizin 2015 yılı gelir ve giderleri ile hesap kayıt iş ve işlemlerine ilişkin olarak ilgili birimlerin (müdürlüklerin) dosyalarının incelenmesi esnasında birim müdürlerinin soru ve cevap şeklinde bilgilerine başvurulmuştur. C- YOZGAT BELEDİYESİNİN 2015 YILI İÇERİSİNDE GERÇEKLEŞEN GELİR VE GİDERLERİ İLE BUNLARA İLİŞKİN HESAP KAYIT VE İŞLEMLERİNİN BİRİMLER İTİBARİYLE İNCELENMESİ GENEL BİLGİLER 2015 YILI MALİ YILI GENEL BİLGİLERİ Belediyenin 31/12/2015 Mali yılı sonundaki finansal tablolardan alınan bilgilere göre; Belediyenin bankadaki para mevcudu ,84 dir Yılı içerisinde nakit yetersizliği nedeniyle ödemesi yapılamayıp bütçe emanetleri hesabına alınan , Mali yılında ödenmek üzere devredilmiştir mali yılı öngörülen bütçe ödeneklerinden harcanamayan ,00 ödenek usulüne göre imha olunmuştur yılında Belediye gelirlerinin giderleri karşılama oranı % 82,64 dür.

5 2015 MALİ YILI GELİRLERİNE İLİŞKİN BİLGİLER Belediyenin 2015 yılı tahmini gelir bütçesi; ,00 olarak tahmin edilmiştir mali yılı içerisinde toplam gelir tahsilatı ,79 dir yılından devreden ,39 tahakkukla birlikte 2015 yılı toplam gelir tahakkuku ,01 olmuştur. Bu tutarın ,79 si tahsilât olarak gerçekleşmiştir. Tahakkuk eden gelire göre tahsilât oranı % 79,88'dir. Bütçeye göre tahsilât oranı ise % 70,90 dır. GELİR KODU YILI 1. DÜZEY GELİR KALEMLERİNE GÖRE GELİR TABLOSU AÇIKLAMA VERGI GELIRLERI TESEBBÜS VE MÜLKIYET GELIRLERI ALINAN BAGIS VE YARDIMLAR ILE ÖZEL GELIR DIGER GELIRLER SERMAYE GELIRLERI Bütçe ile Tahmin Edilen 2014 Yılından Devreden Gelir Tahakkuku 2015 Yılı Tahakuku Toplam Tahakkuk 2015 Yılı Tahsilatı Tahsilattan Red ve İadeler 2015 Yılı Net Tahsilatı , , , , , , ,34 49, , , , , , , ,76 66,2 Tahs. Oranı % ,00 0, , , ,58 0, , , , , , , , ,27 97, ,00 0, , , ,78 0, , Genel Toplam , , , , , , , MALİ YILI GELİR DAĞILIMI SERMAYE GELIRLERI, 673,858.78, 1% VERGI GELIRLERI, 6,882,320.34, 11% TESEBBÜS VE MÜLKIYET GELIRLERI, 16,277,132.76, 26% DIGER GELIRLER, 37,967,941.27, 59% ALINAN BAGIS VE YARDIMLAR ILE ÖZEL GELIR, 2,004,930.58, 3%

6 2015 YILI 4.DÜZEY BÜTÇE GELİRLERİ TABLOSU Hesap Kodu Hesap Adı Toplam Gelir Bina Vergisi , Arsa Vergisi , Arazi Vergisi , Çevre Temizlik Vergisi , Haberleşme Vergisi , Elektrik ve Havagazı Tüketim Vergisi , Eğlence Vergisi 440, Yangın Sigortası Vergisi , İlan ve Reklam Vergisi , Bina İnşaat Harcı , İşgal Harcı , İşyeri Açma İzni Harcı , Ölçü ve Tartı Aletleri Muayene Harcı 6.624, Tatil Günlerinde Çalışma Ruhsatı Harcı 8.220, Tellallık Harcı , Yapı Kullanma İzni Harcı 9.797, Diğer Harçlar , Şartname, Basılı Evrak, Form Satış Gelirleri , Diğer Mal Satış Gelirleri , İlan ve Reklam Gelirleri , Çevre Kirliliğini Önleme Gelirleri , Otopark İşletmesi Gelirleri , Çevre ve Esenlik Hiz. İlişkin Gelir , Ekonomik Hizmetlere İlişkin Gelirler 2.016, Kültürel Hizmetlere İlişkin Gelirler , Su Hizmetlerine İlişkin Gelirler , Ulaştırma Hizmetlerine İlişkin Gelirler , Diğer hizmet gelirleri , Çevre ve Esenlik Hizmetlerine İlişkin Kurumlar Hasılatı 4.300, Diğer Kurumlar Hasılatı 2.350, Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri , Taşınır Kira Gelirleri 3.640, Diğer Çeşitli Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri , Kurumlardan Alınan Bağış ve Yardımlar , Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar , Genel Bütçeli İd.den Alınan Proje Yrd , Düzenleyicive Denetleyici Kurumlardan Alınan Proje , Mahalli İdarelerden Alınan Proje Yardımları , Diğer Faizler , Merkezi idare Vergi Gelir. Alınan Paylar , Kanalizasyon Harcamalarına Katılma Payı , Su Tesisleri Harcamalarına Katılma Payı 45, Yol Harcamalarına Katılma Payı , Diğer Harcamalara Katılma Payları , Diğer İdari Para Cezaları , Vergi ve Diğer Amme Alacakları Gecikme Zam , Vergi Barışı TEFE Tutarı 144, Sayılı Kanun Kapsamında Geç Ödeme Zammı 3.722, Sayılı Kanun Kapsamında Yİ/ÜFE Tutarı , Sayılı Kanun Kapsamında Katsayı Tutarı , Diğer Vergi Cezaları , Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Para Cezaları 5.223, İrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar , Otopark Yönetmeliği Uyarınca Alınan Otopark Bedeli , Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler , Arsa Satışı ,78 Toplam ,16

7 2015 MALİ YILI GİDERLERİNE İLİŞKİN BİLGİLER Belediyenin 2015 Mali yılı gider bütçesi ,00 olarak tahmin edilmiştir. Belediyenin 2015 Mali yılında toplam gideri ise ,00 olarak gerçekleşmiştir. Bu rakamlara göre gerçekleşme oranı % 85,78 olmuştur. Personel giderleri harcamaları, toplam harcamaların % 19,32 'sini teşkil etmektedir MALİ YILI 1.DÜZEY BÜTÇE GİDER GERÇEKLEŞMESİ EKO. İLK DÜZEY AÇIKLAMA PERSONEL GİDERLERİ SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARINA DEVLET PRİMİ GİDERLERİ MAL VE HİZMET ALIMI GİDERLERİ FAİZ GİDERLERİ CARİ TRANSFERLER SERMAYE GİDERLERİ SERMAYE TRANSFERLERİ YEDEK ÖDENEKLER Geçen Yıldan Devreden Bütçe İle Verilen Ek ve Olağan Üstü Verilen AKTARMA SURETİYLE EKLENEN (+) DÜŞÜLEN (-) Net Toplamı Bütçe Gideri Toplamı Ödenen Bütçe Gideri Öde nek Üstü Harc ama İptal Edilen 0, ,00 0, , , , , ,50 0, ,50 0, ,00 0, ,00 0, , , ,70 0, ,30 0, ,00 0, , , , , ,10 0, ,90 0, ,00 0, ,00 0, , , ,98 0,00 569,02 0, ,00 0, , , , , ,16 0, ,84 0, ,00 0, , , , , ,56 0, ,44 0, ,00 0,00 0, , ,00 0,00 0,00 0, ,00 0, ,00 0,00 0, , ,00 0,00 0,00 0, ,00 Genel Toplam 0, ,00 0, , , , , ,00 0, , MALİ YILI GİDER DAĞILIMI CARİ TRANSFERLER, 1,170,476.16, 2% SERMAYE GİDERLERİ, 17,651,265.56, 23% PERSONEL GİDERLERİ, 14,918,460.50, 19% SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARINA DEVLET PRİMİ GİDERLERİ, 2,708,179.70, 3% FAİZ GİDERLERİ, 981,430.98, 1% MAL VE HİZMET ALIMI GİDERLERİ, 39,775,860.10, 52%

8 YOZGAT BELEDİYESİ 2015 YILI MÜDÜRLÜKLERE AİT HARCAMA TABLOSU Kod Açıklama Personel Giderleri Sos.Güv.Kur. Devlet Primi Giderleri Mal ve Hiz. Alım Giderleri Faiz Giderleri Cari Transferler Sermaye Giderleri Toplam ÖZEL KALEM MÜDÜRLÜGÜ , , ,79 0,00 0,00 0, , DESTEK HİZMETLERİ MÜDÜRLÜĞÜ ,20 0, ,86 0,00 0, , , İNSAN KAYNAKLARI VE EĞİTİM MÜDÜRLÜĞÜ , , ,33 0, ,58 0, , BİLGİ İŞLEM MÜDÜRLÜĞÜ 0,00 0, ,35 0,00 0, , , YAZI ISLERI MÜDÜRLÜGÜ ,42 0, ,08 0,00 0, , , TEFTİŞ KURULU MÜDÜRLÜĞÜ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, MALI HIZMETLER MÜDÜRLÜGÜ 0,00 0, , , , , , HUKUK ISLERI MÜDÜRLÜGÜ 0,00 0, ,07 0,00 0,00 0, , BASIN YAYIN HALKLA İLİŞKİLER MÜDÜRLÜĞÜ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, EMLAK VE ISTIMLAK MÜDÜRLÜGÜ 0,00 0, ,08 0,00 0, , , ETÜD VE PROJE MÜDÜRLÜGÜ 0,00 0, ,53 0,00 0, , , FEN ISLERI MÜDÜRLÜGÜ , , ,96 0,00 0, , , HAL MÜDÜRLÜĞÜ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, IMAR VE SEHIRCILIK MÜDÜRLÜGÜ 0,00 0, ,69 0,00 0, , , ITFAIYE MÜDÜRLÜGÜ 0,00 0, ,13 0,00 0, , , KÜLTÜR VE SOSYAL ISL.MÜD. 0,00 0, ,82 0, ,00 0, , PARK VE BAHÇELER MÜDÜRLÜGÜ 0,00 0, ,58 0,00 0, , , SU VE KANALIZASYON MÜDÜRLÜGÜ 0,00 0, ,36 0,00 0, , , TEMIZLIK ISLERI MÜDÜRLÜGÜ ,59 0, ,10 0,00 0,00 0, , ULAŞIM HİZMETLERİ MÜDÜRLÜĞÜ 0,00 0, ,55 0,00 0, , , VETERINER ISLERI MÜDÜRLÜGÜ 0,00 0, ,86 0,00 0,00 0, , ZABITA MÜDÜRLÜGÜ 0,00 0, ,77 0,00 0,00 0, ,77 Genel Toplam , , , , , , ,00

9 YOZGAT BELEDİYESİ 2015 YILI MÜDÜRLÜKLERİN GİDER BÜTÇE DAĞILIMLARI KURUMSAL SINIF. AÇIKLAMA Geçen Yıldan Devre den Ödene k Bütçe İle Verilen AKTARMA SURETİYLE EKLENEN (+) DÜŞÜLEN (-) Net Toplamı Bütçe Gideri Toplamı Ödenen Bütçe Gideri İptal Edilen ÖZEL KALEM MÜDÜRLÜGÜ 0, , , , , , , , DESTEK HİZMETLERİ MÜDÜRLÜĞÜ İNSAN KAYNAKLARI VE EĞİTİM MÜDÜRLÜĞÜ 0, , , , , , , ,96 0, , , , , , , , BİLGİ İŞLEM MÜDÜRLÜĞÜ 0, ,00 0, , , , , , YAZI ISLERI MÜDÜRLÜGÜ 0, , ,00 0, , , , , TEFTİŞ KURULU MÜDÜRLÜĞÜ 0, ,00 0,00 0, ,00 0,00 0, , MALI HIZMETLER MÜDÜRLÜGÜ 0, , , , , , , , HUKUK ISLERI MÜDÜRLÜGÜ 0, , ,00 0, , , , , BASIN YAYIN HALKLA İLİŞKİLER MÜDÜRLÜĞÜ EMLAK VE ISTIMLAK MÜDÜRLÜGÜ 0, ,00 0,00 0, ,00 0,00 0, ,00 0, , , , , , , , ETÜD VE PROJE MÜDÜRLÜGÜ 0, , ,00 0, , , , , FEN ISLERI MÜDÜRLÜGÜ 0, , , , , , , , HAL MÜDÜRLÜĞÜ 0, ,00 0,00 0, ,00 0,00 0, , IMAR VE SEHIRCILIK MÜDÜRLÜGÜ 0, , , , , , , , ITFAIYE MÜDÜRLÜGÜ 0, , , , , , , , KÜLTÜR VE SOSYAL ISL.MÜD. 0, , , , , , , , PARK VE BAHÇELER MÜDÜRLÜGÜ SU VE KANALIZASYON MÜDÜRLÜGÜ 0, , , , , , , ,13 0, , , , , , , , TEMIZLIK ISLERI MÜDÜRLÜGÜ 0, , , , , , , , ULAŞIM HİZMETLERİ MÜDÜRLÜĞÜ 0, , ,00 0, , , , , VETERINER ISLERI MÜDÜRLÜGÜ 0, , ,00 0, , , , , ZABITA MÜDÜRLÜGÜ 0, , ,00 0, , , , ,23 Genel Toplam 0, , , , , , , ,00 YOZGAT BELEDİYESİ 2015 MALİ YILI 4.DÜZEY GİDERLER Hesap Kodu Hesap Adı Borç Temel Maaşlar , Zamlar ve Tazminatlar , Sosyal Haklar , Ek Çalışma Karşılıkları ,14

10 Kadro Karşılığı Sözleşmeli Personel Ücretleri , Sürekli İşçilerin Ücretleri , Sürekli İşçilerin İhbar ve Kıdem Tazminatları , Geçici İşçilerin İhbar ve Kıdem Tazminatları , Sürekli İşçilerin Sosyal Hakları , Sürekli İşçilerin Fazla Mesaileri , Sürekli İşçilerin Ödül ve İkramiyeleri , Aday Çırak, Çırak ve Stajyer Öğrencilerin Ücr , Say. K.4/C Kapsamındaki Çalışanlara Y.Öd , Belediye Başkanına Yapılan Ödemeler , Belediye Meclis Üyelerine Yapılan Ödemeler , Diğer Personele Yapılan Diğer Ödemeler , Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri , Sağlık Primi Ödemeleri , İşsizlik Sigortası Fonuna , Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri , İşsizlik Sigortası Fonuna 2.376, Kereste ve Kereste Ürünleri Alımları 450, Metal Ürünü Alımları , Diğer Mal ve Malzeme Alımları , Kırtasiye Alımları , Büro Malzemesi Alımları , Periyodik Yayın Alımları 2.300, Diğer Yayın Alımları 2.463, Baskı ve Cilt Giderleri , Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları 8.929, Temizlik Malzemesi Alımları , Yakacak Alımları , Akaryakıt ve Yağ Alımları , Elektrik Alımları , Diğer Enerji Alımları , Yiyecek Alımları , Diğer Yiyecek, İçecek ve Yem Alımları , Giyecek Alımları , Diğer Giyim ve Kuşam Alımları , Tıbbi Malzeme ve İlaç Alımları , Bahçe Malz. Alım ile Yapım ve Bakım Gider , Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları , Yurtiçi Geçici Görev Yollukları , Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları 9.590, Yurtdışı Geçici Görev Yollukları 6.386, Mahkeme Harç ve Giderleri , Diğer Yasal Giderler 110, Vergi Ödemeleri ve Benzeri Giderler 7.365, Diğer Vergi, Resim ve Harç vb. Gider , Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri , Araştırma ve Geliştirme Giderleri , Bilgisayar Hizmeti Alımları , Müteahhitlik Hizmetleri , Harita Yapım ve Alım Giderleri , Danışma Yönetim ve İşletim Giderleri , Temizlik Hizmeti Alım Giderleri , Özel Güvenlik Hizmeti Alım Giderleri ,36

11 İş Sağlığı ve Güvenliği Hizmeti Alım Giderleri , Hizmet Alımı Suretiyle Çalıştırılan Personele Yapılacak Kıdem Tazminatı Ödemeleri , Diğer Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler 2.950, Posta ve Telgraf Giderleri , Telefon Abonelik ve Kullanım Ücretleri , İlan Giderleri , Sigorta Giderleri , Taşıt Kiralaması Giderleri , İş Makinası Kiralaması Giderleri , Hizmet Binası Kiralama Giderleri , Kurslara Katılma ve Eğitim Giderleri , Diğer Hizmet Alımları , Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar, Org. Gider , Tanıtma, Ağırlama, Tören, Fuar, Org. Gider , Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları , Avadanlık ve Yedek Parça Alımları , Yangından Korunma Malzemeleri Alımları 4.425, Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları , Bilgisayar Yazılım Alımları ve Yapımları , Makine Teçhizat Bakım ve Onarım Giderleri , Taşıt Bakım ve Onarım Giderleri , İş Makinası Onarım Giderleri , Diğer Bakım ve Onarım Giderleri , Büro Bakım ve Onarımı Giderleri , Atölye ve Tesis Binaları Bakım ve Onar. Gider , Diğer Hiz. Binası Bakım ve Onar. Gider , Yol Bakım ve Onarımı Giderleri , Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım ve Onar. Gider , Cenaze Giderleri 9.350, Mezar ve Şehitlik Yapım ve Bakım Giderleri 4.500, YTL Cinsinden Diğer İç Borç Faiz Giderleri , Diğer Yönetim Giderlerine Katılma Payları , Dernek, Birlik, Kurum, Krl., Sandık vb. Krl , Memurların Öğle Yemeğine Yardım , Büro Makinaları Alımları 7.416, Bilgisayar Alımları , Diğer Makine Teçhizat Alımları , Kara Taşıtı Alımları , Hareketli İş Makinası Alımları , Basılı Yayın Alımları ve Yapımları 1.381, Diğer Yayın Alımları ve Yapımları , Diğer Arsa Alım ve Kamulaştırma Giderleri , Hizmet Tesisleri , Yol Yapım Giderleri , Kanalizasyon Tesisi Yapım Giderleri , Diğerleri , Proje Giderleri , Kontrol Giderleri 9.736, İnşaat Malzemesi Giderleri , Elektrik Tesisatı Giderleri , Sıhhi Tesisat Giderleri , Diğer Giderler 4.985,58 Toplam ,00

12 AKTİF HESAPLAR YOZGAT BELEDİYE BAŞKANLIĞI KAPANIŞ BİLANÇOSU 2015 TL PASİF HESAPLAR 2015 TL I DÖNEN VARLIKLAR ,73 III KISA VADELI YABANCI KAYNAKLAR ,40 A HAZIR DEGERLER ,68 A KISA VADELI IÇ MALI BORÇLAR 0,00 1 Kasa Hesabı 0,00 1 Banka Kredileri Hesabı 0,00 2 Alınan Çekler Hesabı 0,00 2 Kamu İdarelerine Mali Borçlar Hesabı 0,00 3 Banka Hesabı ,84 3 Cari Yılda Ödenecek Tahviller Hesabı 0,00 4 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı(- 0,00 4 Kısa Vadeli Diğer İç Mali Borçlar Hesabı 0,00 ) 5 Proje Özel Hesabı 0,00 B KISA VADELI DIS MALI BORÇLAR 0,00 6 Döviz Hesabı 0,00 1 Cari Yılda Ödenecek Dış Mali Borçlar Hesabı 0,00 7 Döviz Gönderme Emirleri Hesabı (-) 0,00 C FAALIYET BORÇLARI ,60 8 Diğer Hazır Değerler Hesabı 0,00 1 Bütçe Emanetleri Hesabı ,60 9 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabı ,84 2 Bütçeleştirilecek Borçlar Hesabı 0,00 B MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR 0,00 D EMANET YABANCI KAYNAKLAR ,89 1 Menkul Varlıklar Hesabı 0,00 1 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı ,63 2 Diğer Menkul Kıymet ve Varlıklar Hesabı 0,00 2 Emanetler Hesabı ,26 C FAALIYET ALACAKLARI ,92 E ALINAN AVANSLAR 0,00 1 Gelirlerden Alacaklar Hesabı 0,00 1 Alınan Sipariş Avansları Hesabı 0,00 2 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı ,55 2 Alınan Diğer Avanslar Hesabı 0,00 3 Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesa ,45 F ÖDENECEK DIGER YÜKÜMLÜLÜKLER ,78 4 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı 5.341,92 1 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı ,53 5 Diğer Faaliyet Alacakları Hesabı 0,00 2 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 0,00 Hesabı D KURUM ALACAKLARI 0,00 3 Fonlar veya Diğer Kamu İdareleri Adına ,11 Yapıla 1 Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabı 0,00 4 Kamu İdareleri Payları Hesabı ,44 2 Takipteki Kurum Alacakları Hesabı 0,00 5 Vadesi Geçmiş Ertelenmiş Veya ,70 Taksitlendirilm E DIGER ALACAKLAR 0,00 G BORÇ VE GIDER KARSILIKLARI ,58 1 Kişilerden Alacaklar Hesabı 0,00 1 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı ,58 F STOKLAR 0,00 2 Diğer Borç ve Gider Karşılıkları Hesabı 0,00 1 İlk Madde ve Malzeme Hesabı 0,00 H GELECEK AYLARA AIT GELIRLER VE ,55 GIDER TAHAKKULARI 2 Ticari Mallar Hesabı 0,00 1 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı 0,00 3 Diğer Stoklar Hesabı 0,00 2 Gider Tahakkukları Hesabı ,55 G ÖN ÖDEMELER ,52 I DIGER KISA VADELI YABANCI 0,00 KAYNAKLAR 1 İş Avans ve Kredileri Hesabı 0,00 1 Hesaplanan Katma Değer Vergisi Hesabı 0,00 2 Personel Avansları Hesabı 0,00 2 Sayım Fazlaları Hesabı 0,00 3 Bütçe Dışı Avans ve Krediler Hesabı ,52 3 Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yabancı 0,00 Kaynaklar 4 Akreditifler Hesabı 0,00 IV UZUN VADELI YABANCI KAYNAKLAR ,14 5 Mahsup Dn. Aktarılan Avans ve Krediler 0,00 A UZUN VADELI IÇ MALI BORÇLAR ,70 Hesabı 6 Proje Özel Hesabından Verilen Avans ve 0,00 1 Banka Kredileri Hesabı ,36 Akredi 7 Doğrudan Dış Proje Kredi Kullanımları Avans 0,00 2 Kamu İdarelerine Mali Borçlar Hesabı ,34 v H GELECEK AYLARA AIT GIDERLER 0,00 3 Tahviller Hesabı 0,00 1 Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı 0,00 4 Uzun Vadeli Diğer İç Mali Borçlar Hesabı 0,00 I DIGER DÖNEN VARLIKLAR ,61 B UZUN VADELI DIS MALI BORÇLAR 0,00 1 Devreden Katma Değer Vergisi Hesabı ,61 1 Dış Mali Borçlar Hesabı 0,00 2 İndirilecek Katma Değer Vergisi Hesabı 0,00 C DIGER BORÇLAR ,05 3 Sayım Noksanları Hesabı 0,00 1 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı 0,00 II DURAN VARLIKLAR ,32 2 Kamuya Olan Ertelenmiş veya ,05 Taksitlendirilmiş A MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR 0,00 D ALINAN AVANSLAR 0,00 1 Menkul Varlıklar Hesabı 0,00 1 Alınan Sipariş Avansları Hesabı 0,00 2 Diğer Menkul Kıymet ve Varlıklar Hesabı 0,00 2 Alınan Diğer Avanslar Hesabı 0,00 B FAALIYET ALACAKLARI ,79 E BORÇ VE GIDER KARSILIKLARI ,00 1 Gelirlerden Alacaklar Hesabı ,40 1 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı ,00

13 2 Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesa ,39 2 Diğer Borç ve Gider Karşılıkları Hesabı 0,00 3 Diğer Faaliyet Alacakları Hesabı 0,00 F GELECEK YILLARA AIT GELIRLER VE ,39 GIDER TAHAKKUKLARI C KURUM ALACAKLARI 0,00 1 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabı 0,00 1 Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabı 0,00 2 Gider Tahakkukları Hesabı ,39 D MALI DURAN VARLIKLAR ,08 G DIGER UZUN VADELI YABANCI 0,00 KAYNAKLAR 1 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı ,08 1 Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 0,00 Hesabı 2 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Se ,00 V ÖZKAYNAKLAR ,51 E MADDI DURAN VARLIKLAR ,45 A NET DEGER HESABI ,94 1 Arazi ve Arsalar Hesabı ,10 1 Net Değer/Sermaye Hesabı ,94 2 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı ,04 B DEGER HAREKETLERI 0,00 3 Binalar Hesabı ,60 1 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı 0,00 4 Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı ,58 2 Değer Hareketleri Sonuç Hesabı 0,00 5 Taşıtlar Hesabı ,81 C YENIDEN DEGERLEME FARKLARI 0,00 6 Demirbaşlar Hesabı ,43 1 Yeniden Değerleme Farkları Hesabı 0,00 7 Diğer Maddi Duran Varlıklar Hesabı 0,00 D GEÇMIS YILLAR FAALIYET ,71 SONUÇLARI 8 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) ,74 1 Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları ,71 Hesab 9 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı ,63 E GEÇMIS YILLAR OLUMSUZ FAALIYET ,65 SONUÇLARI 10 Yatırım Avansları Hesabı 0,00 1 Geçmiş Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları ,65 Hesa F MADDI OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 0,00 F DÖNEM FAALIYET SONUÇLARI ,49 1 Haklar Hesabı ,37 1 Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Hesabı 0,00 2 Özel Maliyetler Hesabı 0,00 2 Dönem Olumsuz Faaliyet Sonucu Hesabı (-) ,49 3 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) ,37 G GELECEK YILLARA AIT GIDERLER 0,00 1 Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı 0,00 H DIGER DURAN VARLIKLAR 0,00 1 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran 0,00 Varl 2 Diğer Çeşitli Duran Varlıklar Hesabı 0,00 3 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 0,00 TOPLAM ,05 TOPLAM ,05 9 NAZIM HESAPLAR ,98 9 NAZIM HESAPLAR ,98 90 ÖDENEK HESAPLARI ,57 90 ÖDENEK HESAPLARI , Gönderilecek Bütçe leri Hesabı , Gönderilecek Bütçe leri Hesabı , Bütçe leri Hesabı , Bütçe leri Hesabı , Bütçe Hareketleri Hesabı 0, Bütçe Hareketleri Hesabı 0, Kullanılacak ler Hesabı 0, Kullanılacak ler Hesabı 0, ler Hesabı 0, ler Hesabı 0, li Giderler Hesabı , li Giderler Hesabı , Mahsup Dönemine Aktarılan Kullanılacak 0, Mahsup Dönemine Aktarılan Kullanılacak 0, Mahsup Dönemine Aktarılan ler 0, Mahsup Dönemine Aktarılan ler 0,00 Hesabı Hesabı 91 NAKIT DISI TEMINATLAR VE KISILERE AIT ,56 91 NAKIT DISI TEMINATLAR VE KISILERE AIT ,56 MENKUL KIYMETLER HS. MENKUL KIYMETLER HS. 910 Teminat Mektupları Hesabı , Teminat Mektupları Hesabı , Teminat Mektupları Emanetleri Hesabı , Teminat Mektupları Emanetleri Hesabı , Kişilere Ait Menkul Kıymetler Hesabı 0, Kişilere Ait Menkul Kıymetler Hesabı 0, Kişilere Ait Menkul Kıymet Emanetleri Hesabı 0, Kişilere Ait Menkul Kıymet Emanetleri 0,00 Hesabı 92 TAAHHÜT HESAPLARI ,39 92 TAAHHÜT HESAPLARI , Gider Taahhütleri Hesabı , Gider Taahhütleri Hesabı , Gider Taahhütleri Karşılığı Hesabı , Gider Taahhütleri Karşılığı Hesabı ,65 GENEL TOPLAM ,57 GENEL TOPLAM ,57

14 YOZGAT BELEDİYE BAŞKANLIĞI 2015 YILI KAPANIŞ MİZANI Hesap Kodu Hesap Adı Borç Tutarı Alacak Tutarı Borç Kalanı Alacak Kalanı 102 Banka Hesabı , , ,84 0, Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı(-) , ,75 0,00 0, Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabı , , ,84 0, Gelirlerden Alacaklar Hesabı , ,38 0,00 0, Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı , , ,55 0, Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesa , , ,45 0, Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı 5.341,92 0, ,92 0, Diğer Faaliyet Alacakları Hesabı , ,78 0,00 0, Kişilerden Alacaklar Hesabı 2.351, ,15 0,00 0, İlk Madde ve Malzeme Hesabı , ,36 0,00 0, İş Avans ve Kredileri Hesabı , ,16 0,00 0, Personel Avansları Hesabı , ,00 0,00 0, Bütçe Dışı Avans ve Krediler Hesabı , , ,52 0, Devreden Katma Değer Vergisi Hesabı , , ,61 0, İndirilecek Katma Değer Vergisi Hesabı , ,95 0,00 0, Gelirlerden Alacaklar Hesabı , , ,40 0, Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesa , , ,39 0, Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı ,08 0, ,08 0, Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Se ,00 0, ,00 0, Arazi ve Arsalar Hesabı , , ,10 0, Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı ,04 0, ,04 0, Binalar Hesabı ,60 0, ,60 0, Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı ,58 0, ,58 0, Taşıtlar Hesabı ,81 0, ,81 0, Demirbaşlar Hesabı ,43 0, ,43 0, Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 0, ,74 0, , Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı , , ,63 0, Haklar Hesabı ,37 0, ,37 0, Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 0, ,37 0, , Bütçe Emanetleri Hesabı , ,84 0, , Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı , ,64 0, , Emanetler Hesabı , ,86 0, , Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı , ,39 0, , Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı , ,56 0,00 0, Fonlar veya Diğer Kamu İdareleri Adına Yapıla , ,28 0, , Kamu İdareleri Payları Hesabı , ,72 0, , Vadesi Geçmiş Ertelenmiş Veya Taksitlendirilm , ,79 0, , Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı , ,58 0, , Gider Tahakkukları Hesabı , ,53 0, , Hesaplanan Katma Değer Vergisi Hesabı , ,42 0,00 0,00

15 400 Banka Kredileri Hesabı , ,89 0, , Kamu İdarelerine Mali Borçlar Hesabı , ,40 0, , Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş , ,86 0, , Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı 0, ,00 0, , Gider Tahakkukları Hesabı , ,53 0, , Net Değer/Sermaye Hesabı , ,06 0, , Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları Hesab Geçmiş Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları Hesa 0, ,69 0, , ,65 0, ,65 0, Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Hesabı , ,67 0,00 0, Gelirler Hesabı , ,55 0, , Giderler Hesabı ,60 0, ,60 0, Bütçe Gelirleri Hesabı 0, ,16 0, , Gelir Yansıtma Hesabı , , ,73 0, Bütçe Gelirlerinden Ret ve İadeler Hesabı ,43 0, ,43 0, Bütçe Giderleri Hesabı ,00 0, ,00 0, Gider Yansıtma Hesabı 0, ,00 0, , Gönderilecek Bütçe leri Hesabı , ,84 0,00 0, Bütçe leri Hesabı , ,73 0,00 0, li Giderler Hesabı , ,00 0,00 0, Teminat Mektupları Hesabı , , ,10 0, Teminat Mektupları Emanetleri Hesabı , ,33 0, , Gider Taahhütleri Hesabı , , ,36 0, Gider Taahhütleri Karşılığı Hesabı , ,65 0, , Kiraya Verilen Duran Varlıklar Hesabı ,46 0, ,46 0, Diğer Nazım Hesaplar Karşılığı Hesabı 0, ,46 0, ,46 TOPLAM , , , ,49 D- SONUÇ VE ÖNERİLER Yozgat Belediye Başkanlığının 2015 mali yılı hesap iş ve işlemlerinin denetimi sonucunda; - Harcama evraklarını tek tek kontrol etmek suretiyle, yevmiye sırasına göre dosyalandığını ve harcama evraklarında herhangi bir eksikliğin bulunmadığını, - Ödeme Emirlerinin incelenmesinde, tahakkuku yapılan harcamaların gerekli bütün kanuni kesintilerin yapıldığı ve herhangi bir eksik bulunmadığı, - Harcama evraklarının incelenmesinde genel olarak Devlet Harcama Belgeleri Yönetmeliğine uygun evrakların düzenlendiği görülmüştür.

16 - Yıl içerisinde verilen nakit avansların, mahsup edilirken kapatma evraklarında herhangi bir usulsüzlük ve eksikliğe rastlanmadığı, - Yolluk avanslarında olsun, diğer avanslarda olsun personele verilen nakit avansların süresinde ilgili personelin maaşından kesinti yapılarak tahsil edildiği ve uygulamanın yerinde olduğu, - Belediye Bütçe ve Muhasebe Usulü Yönetmeliğine uygun olarak Aylık Cetvellerin ve defter kayıtlarının düzenli bir şekilde tutulduğu görülmüştür Mali yılının ayrıntılı kesin mizan incelemesinde yıl sonu banka hesaplarının mizan bakiyesi ile doğruluğu, - Ayrıca Gelir ve Gider cetvellerinin Kesin Mizan cetveliyle doğru orantılı olduğu, - Yine 2015 Mali yılı içerisinde bütçe içi ,00 harcama kalemleri arasında aktarma yapılmış olduğu, aktarmanın encümen kararı ile yapıldığı, ödenek aktarma cetvelinin Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Usulü Yönetmeliğine uygun yapıldığı görülmüştür. - Banka Hesabı Defteri - Yevmiye Defteri Bütçe Emanetleri Defteri Yardımcı Hesapları Defteri Emanetler Defteri Bütçe Gelir Hesapları Cetveli Bütçe Giderleri Kesin Hesap Cetveli ve ilgili cetveller tek tek incelenip diğer ilişkili hesaplarla doğruluğu teyit edilmiştir. - Yönetmeliğin 33.cü maddesinin gereği yerine getirilmiştir. - Yönetmeliğin 30.cı maddesi gereği yarım veya tam kullanılıp iade edilen makbuzu alanın adı,soyadı ve imzasının kayıt defterine işlendiği tespit edilmiştir. - Yönetmeliğin 25.ci maddesinin gereği uygulanmıştır. - Yönetmeliğin 28.ci maddesi gereğince tahsilat makbuzlarının genelde hatasız düzenlendiğini,hata yapılması durumunda makbuzun iptal edilerek yenisinin verildiği tespit edilmiştir. - Yönetmeliğin 34.cü maddesinin gereği yerine getirilmiştir. - Yönetmeliğin 27.ci maddesi uyarınca makbuz cildinin koçan kısmının icmal sütunlarındaki tahsilat yek ünlerinin teselsül ettirilerek her cildin sonundaki yekunun aynı şekilde yeni cilde kaydedilği tespit edilmiştir. - Yönetmeliğin 31.ci maddesi uyarınca kullanılmamış olan makbuzların tahsildarlara verilmeden önce makbuz yapraklarının tam olup olmadığı ve nolarının doğru olarak teselsül edip etmediğini kontrol edildiği ve tahsildarlara imza karşılığı verildiği tespit edilmiştir.

17 - Yönetmeliğinin 10,11 ve 12.ci maddeleri uyarınca tahsildarların tahsil ettikleri paraları irsaliye düzenleyerek banka hesabına yatırdıkları tespit edilmiştir. - Yönetmeliğin 15,16 ve 17.ci maddelerinde belirtilen devir cetvellerinin düzenlendiği tespit edilmiştir. Ayrıca; Denetim komisyonumuzun tarihli saat 11:00 de yapılan toplantısında, Komisyon Raporunda geçmek üzere, Belediye Meclisine sunulması için aşağıdaki kararlar alınmıştır yılı elde edilen otopark gelirlerinin işgaliye bedeli olarak tahsil edildiği ve KDV yönünden vergilendirilmediği, 2016 yılında bugelirlerin (otopark) KDV yönünden vergilendirilip, tahsil edilen KDV nin Vergi Dairesine ödenmesi tavsiye edilmiştir 2- Basit usul vergiye tabi olup KDV ödemesi yapılan faturalar olduğu tespit edilmiş olup bu faturalardan ; - Abdul Muttalip AKGÜN 376,20 (Tahsil Edildi) 585,18 (Tahsil Edildi) - Haydar TÜZÜNER 232,20 (Tahsil Edildi) -Uğur Gökgül 354,60 (Tahsil Edildi) -Hasan SARI 52,56 (Tahsil Edildi) -Mehmet TÜZÜNER 1.080,00 (Tahsil Edildi) 3- Trafik sigortası için yapılan doğrudan teminlerde az sayıda teklif dağıtılmış ve il dışı olarak DTN Sigorta Firmasına verilmiştir. Harcamanın 19. Madde Açık ihale yolu ile yapılması tavsiye edilmiştir.

18 4- Yıl İçinde belirli aylarda kiralık binek araçlarının ihaledeki mutad km den fazla yaptığı görülmüş, bu konuda gerekli tedbirlerin alınması hususu ve ilgili birimlere gerekli bilgilendirme yapılması tavsiye edilmiştir. Yozgat Belediye Başkanlığı 2015 mali yılı hesap iş ve işlemlerinin denetimi sonucunda bu rapor komisyonumuzca düzenlenmiştir. 30/03/2016 İbrahim AFŞAR Turgay KARGI Ömer AKSES Kom.Başkanı Üye Üye Yasin DURUSOY Üye Saim GÜNIŞIK Üye