ADANA İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU

Transkript

1 ADANA İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2014

2

3 İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ... 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU... 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU... 4 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI... 4 DENETİM GÖRÜŞÜ... 5 EKLER... 6

4

5 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Adana İl Özel İdaresi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 3 üncü maddesinde yer alan sınıflandırma çerçevesinde, genel yönetim kapsamında yer alan kamu idarelerinden birisi olup, faaliyetlerini 2013 yılı bütçesi ile verilen ödenekler ve ilgili kanunlarla merkezi idareden aktarılan diğer kaynaklarla yürütmektedir. Bu kapsamda Adana İl Özel İdaresinin 2013 yılı bütçesiyle TL gelir ve ödenek öngörülmüş olup,merkezi idarenin 2012 yılı ödeneğinden aktarılan ,23 TL birlikte Merkezi İdare Bütçesinden kullanım amacı belirlenmiş yatırımlar için aktarılan toplam ,01 TL kaynak ile birlikte yılı ödenekleri ,24 TL na ulaşmıştır. Adana İl Özel İdaresinin sunulan mali tablolarına göre 2013 yılı Gelir ve Gider durumu aşağıda gösterilmiştir YILI BÜTÇE GELİRLERİ TABLOSU Tahmini (TL) Gerçekleşen (TL) Vergi Gelirleri ,64 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri ,42 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Diğer Gelirler (Tahsisli ) ,43 Diğer Gelirler ,50 Sermaye Gelirleri TOPLAM Öz Gelir ,56 TOPLAM Genel Gelir , YILI ÖDENEKLER TABLOSU Bütçe Verilen Ödenek ile Önceki Yıldan Devreden Ödenekler Merkezi İdareden Aktarılan Ödenekler Ek Ödenek Net Bütçe Ödeneği Toplamı Bütçe Gideri Toplamı Sonraki Yıla Devreden Ödenek Not: ,28.-TL ödenek Yıl sonunda İptal edilmiştir. Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1

6 2013 YILI BÜTÇE GİDERLERİ CETVELİ Bütçe Tahmini (TL) Gerçekleşen Gider (TL) Personel Giderleri , ,37 Sosyal Güv. Kurumlarına Devlet ,00 Prim Gideri ,43 Mal ve Hizmet Alım Gideri , ,51 Faiz Giderleri Cari Transferler , ,25 Sermaye Giderleri , ,30 Sermaye Transferi Yedek Ödenekler TOPLAM ,86 Muhasebe ve Raporlama Sistemi Adana İl Özel İdaresi mali işlemlerini 5018 sayılı Kanunla belirlenmiş muhasebeleştirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleştirmektedir sayılı Kanunun 49 uncu maddesinin ilk iki fıkrasında; Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak şekilde kurulur ve yürütülür. Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur. denilmektedir. Söz konusu kanunun 49 uncu maddesinin son fıkrasında ise muhasebe işlemlerine, hesap planlarına ve işlemlerin muhasebeleştirilmesinde kullanılacak belgelerin şekil ve türlerine ilişkin düzenlemenin mahalli idareler için İçişleri Bakanlığınca yapılacağı hükmü getirilmiştir. Bu kapsamda il özel idarelerince de uygulanan Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çıkarılmıştır. Adana İl Özel İdaresinde mali işlemlerle ilgili muhasebe kayıtları Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde İçişleri Bakanlığının sunduğu e-içişleri otomasyon sistemi üzerinden yürütülmekte olup,mali nitelikteki hesap ve işlemleri Mali İşler Daire Başkanlığınca gerçekleştirilmektedir. Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2

7 2013 yılı denetimi kapsamında Adana İl Özel İdaresi tarafından Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup, denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri Geçici ve kesin mizan Bilanço Banka mevcudu tespit tutanağı Alınan çekler sayım tutanağı Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı Teminat mektupları sayım tutanağı Değerli kağıtlar sayım tutanağı Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3

8 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4

9 DENETİM GÖRÜŞÜ Adana İl Özel İdaresi 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır. Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5

10 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI ADANA İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI BİLANÇOSU AKTİF TL PASİF TL 1 DÖNEN VARLIKLAR ,42 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR ,05 10 HAZIR DEĞERLER , KASA 101 ALINAN ÇEKLER 102 BANKA , VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ (- ) 30 KISA VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR 300 BANKA KREDİLERİ 303 KAMU İDARELİRENE MALİ BORÇLAR 304 CARİ YILDA ÖDENECEK TAHVİLLER 309 KISA VADELİ DİĞER İÇ MALİ BORÇLAR 104 PROJE ÖZEL 31 KISA VADELİ DIŞ MALİ BORÇLAR 310 CARİ YILDA 106 DÖVİZ GÖNDERME ÖDENECEK DIŞ MALİ EMİRLERİ (-) BORÇLAR 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER 32 FAALİYET BORÇLARI , BANKA KREDİ 320 BÜTÇE EMANATLERİ KARTLARINDAN ,54 ALACAKLAR 11 MENKUL KIYMET VE 322 BÜTÇELEŞTİRİLECEK VARLIKLAR BORÇLAR 117 MENKUL VARLIKLAR 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR , DİĞER MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR 330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR ,18 12 FAALİYET ALACAKLARI 120 GELİRLERDEN ALACAKLAR , EMANETLER , ,47 34 ALINAN AVANSLAR Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6

11 121 GELİRLERDEN TAKİPLİ ALACAKLAR , ALINAN SPARİŞ AVANSLARI 122 GELİRLERDEN TECİLLİ VE TEHİRLİ ALACAKLAR 349 ALINAN DİĞER AVANSLAR 126 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER ,13 13 KURUM ALACAKLARI 14 KİŞİLERDEN ALACAKLAR , KİŞİLERDEN ALACAKLAR ,66 15 STOKLAR , İLK MADDE VE MALZEME , TİCARİ MALLAR 157 DİĞER STOKLAR 16 ÖN ÖDEMELER , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ 362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU İDARELERİ ADINA TAHSİLAT 363 KAMU İDARELERİ PAYLARI 368 VADESİ GEÇMİŞ,ERTELENMİŞ VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 37 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 372 KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI 379 DİĞER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI , , , , İŞ AVANS VE KREDİLER 38 GELECEK AYLARA AİT GELİRLER VE GİDER TAAKKUKLARI 161 PERSONEL AVANSLARI 7.069, GELECEK AYLARA AİT GELİRLER 162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER , GİDER TAHAKKUKLARI 164 AKREDİTİFLER 165 MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN AVANS VE KREDİLER 166 MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN AVANS VE KRİDELER 39 DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 391 HESAPLANAN KATMA DEĞER VERGİSİ 397 SAYIM FAZLALARI Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7

12 167 DOĞRUDAN DIŞ PROJE KREDİ KULLANIMLARI AVANS VE AKREDİFLERİ 399 DİĞER ÇEŞİTLİ YABANCI KAYNAKLAR 18 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 4 UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 40 UZUN VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR 19 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 190 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGİSİ 191 İNDİRİCELECEK KATMA DEĞER VERGİSİ 197 SAYIM NOKSANLARI , BANKA KREDİLERİ 403 KAMU İDARELERİNE ,13 MALİ BORÇLAR 404 TAHVİLLER 409 UZUN VADELİ DİĞER İÇ MALİ BORÇLAR 2 DURAN VARLIKLAR ,44 41 UZUN VADELİ DIŞ MALİ BORÇLAR 21 MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR 410 DIŞ MALİ BORÇLAR 217 MENKUL VARLIKLAR 43 DİĞER BORÇLAR 218 DİĞER MENKUL 430 ALINAN DEPOZİTO VE KIYMET VE VARLIKLAR TEMİNATLAR 438 KAMUYA OLAN 22 FAALİYETLER ERTELENMİŞ VEYA ,89 ALACAKLARI TAKSİTLENDİRİLMİŞ 220 GELİRLERDEN ALACAKLAR ,89 44 ALINAN AVANSLAR 222 GELİRLERDEN TECİLLİ 440 ALINAN SPARİŞ VE TEHİRLİ ALACAKLAR AVANSLARI 23 KURUM ALACAKLARI 449 ALINAN DİĞER AVANLAR 232 KURUMCA VERİLEN 47 BORÇ VE GİDER BORÇLARDAN KARŞILIKLARI ALACAKLAR 24 MALİ DURAN 472 KIDEM TAZMİNATI ,58 VARLIKLAR KARŞILIĞI 240 MALİ KURULUŞLARA 479 DİĞER BORÇ VE GİDER YATIRILAN SERMEYELER KARŞILIKLARI HASABI Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8

13 241 MAL VE HİZMET ÜRETEN KURULUŞLARA ,58 YATIRILAN SERMAYELER 25 MADDİ DURAN ,33 VARLIKLAR 250 ARAZİ VE ARSALAR , YERALTI VE YERÜSTÜ ,74 DÜZENLERİ 252 BİNALAR ,75 48 GELECEK YILLARA AİT GELİRLER VE GİDER TAHAKKUKLARI 480 GELECEK YILLARA AİT GELİRLER 481 GİDER TAHAKKUKLARI 49 DİĞER UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 499 DİĞER UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 253 TESİS,MAKİNE VE CİHAZLAR ,63 5 ÖZ KAYNAKLAR , TAŞITLAR ,65 50 NET DEĞER , DEMİRBAŞLAR , NET DEĞER , DİĞER MADDİ DURAN VARLIKLAR 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR 51 DEĞER HAREKETLERİ , MUHASEBE BİRİMLERİ ,03 ARASI İŞLEMLER 519 DEĞER HAREKETLERİ ,68 SONUÇ , YATIRIM AVANLARI 52 YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI ,00 26 MADDİ OLMAYAN ,75 DURAN VARLIKLAR 260 HAKLAR , ÖZEL MALİYETLER 268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 28 GELECEK YILLARA AİT GİDERLER 280 GELECEK YILLARA AİT GİDERLER 522 YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI 57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI 570 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI 58 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI 580 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI (-) 59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI , , , , , ,82 29 DİĞER DURAN VARLIKLAR , DÖNEM OLUMLU FAALİYET SONUCU ,82 Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9

14 294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDİ DURAN VARLIKLAR , DÖNEM OLUMSUZ FAALİYET SONUCU (-) 297 DİĞER ÇEŞİTLİ DURAN VARLIKLAR 299 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR ,67 (-) AKTİF TOPLAMI ,86 PASİF TOPLAMI ,86 NAZIM HESAPLAR 2013 NAZIM HESAPLAR TEMİNAT MEKTUPLARI , TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ , GİDER TAAHHÜTLERİ , GİDER TAAHHÜTLERİ ,40 NAZIM HESAP TOPLAMI ,85 NAZIM HESAP TOPLAMI ,85 GENEL TOPLAM ,71 GENEL TOPLAM ,71 Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10

15 ADANA İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Kod Alt Kod Hesap Adı Borç Kalan Temel Maaşlar , Zamlar ve Tazminatlar , Ödenekler , Sosyal Haklar , Ödül ve ikramiyeler , Diğer Personel Giderleri S.K. 4/B Sözleşmeli Personel Ücretleri , S.K. 4/B Sözleşmeli Personel Zam ve Tazminatları , Kadro Karşılığı Sözleşmeli Personel Sosyal Hakları 4.133, Sürekli işçilerin Ücretleri , Sürekli işçilerin ihbarve Kıdem Tazminatları , Sürekli işçilerin Sosyal Hakları , Sürekli işçilerin Fazla Mesaileri , Sürekli işçilerin Ödül ve ikramiyeleri , Aday Çırak, Çırak ve Stajyer Öğrencilerin Ücretleri , Muhtarların Ücretleri , il Genel Meclisi Üyelerine Yapılan Ödemeler ,88 Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11

16 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri , Sağlık Primi Ödemeleri , Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri , işsizlik Sigortası Fonuna , Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri , Özel Sigorta Prim Giderleri Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 765, Tekstil ve Tekstil Ürünler Deri ve Deri Ürünleri Alımları , Kereste ve Kereste Ürünleri Alımları , Kağıtve Kağıt Ürünleri Alımları 5.055, Metal Ürünü Alımları 6.429, Diğer Mal ve Malzeme Alımları , Kırtasiye Alımları , Büro MalzemesiAlımları , Baskı ve Cilt Giderleri , Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları , Su Alımları , Temizlik Malzemesi Alımları , Yakacak Alımları , Akaryakıt ve Yağ Alımları , Elektrik Alımları ,04 Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12

17 Diğer Enerji Alımları , Giyecek Alımları 163, Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve Temrinlik Malzeme Alımları 8.396, Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım ve Bakım Giderleri , Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları 3.980, Yurtiçi Geçici Görev Yollukları , Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları , Yurtdışı Geçici GörevYollukları , Seyyar Görev Tazminatları , Kusursuz Tazminatlar , Mahkeme Harç ve Giderleri , Diğer Yasal Giderler , işletme Ruhsatı Ödemeleri ve Benzeri Giderler 849, Arkeolojik Kazı Giderleri , Diğer Görev Giderleri 3.156, Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri 8.371, Araştırma ve Geliştirme Giderleri 713, Bilgisayar Hizmeti Alımları , Müteahhitlik Hizmetleri , Temizlik HizmetAlım Giderleri ,56 Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13

18 Özel Güvenlik Hizmeti Alım Giderleri , Diğer Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler , Posta ve Telgraf Giderleri , TelefonAbonelikve Kullanım Ücretleri , Bilgiye Abonelik Giderleri , Uydu Haberleşme Giderleri , Diğer Haberleşme Giderleri Taşımaya ilişkin Beslenme, Barındırma Giderleri , Yolcu Taşıma Giderleri , Yük Taşıma Giderleri Geçiş Ücretleri 6.833, Diğer Taşıma Giderleri , ilan Giderleri , Sigorta Giderleri , Komisyon Giderleri 9.017, Diğer Tarifeye Bağlı Ödemeler Taşıt Kiralaması Giderleri , iş Makinası Kiralaması Giderleri 1.416, Lojman Kiralama Giderleri , Diğer Kiralama Giderleri , Raporve Bilirkişi Giderleri DiğerYargılama Giderleri 200 Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 14

19 Kurslara Katılma ve Eğitim Giderleri Lojman işletme Maliyetlerine Katılım Giderleri , Diğer Hizmet Alımları , Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri , Büro ve işyeri Mal ve Malzeme Alımları 7.989, Büro ve işyeri Makine ve Teçhizat Alımları , Avadanlık ve Yedek Parça Alımları 2.548, Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları 9.331, BilgisayarYazılım Alımları ve Yapımları , Tefrişat Bakım ve Onarım Giderleri 3.093, Makine Teçhizat Bakım ve Onarım Giderleri , Taşıt Bakım ve Onarım Giderleri , Diğer Bakım ve Onarım Giderleri , Büro Bakım ve Onarımı Giderleri 8.799, Okul Bakım ve Onarımı Giderleri , Diğer Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri , Lojman Bakım ve Onarımı Giderleri ,47 Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15

20 DiğerTaşınmazYapım, Bakım ve Onarım Giderleri 7.572, Sosyal Güvenlik Kurumu'na , Dernek, Birlik, Kurum, Kuruluş, Sandıkvb. Kuruluşlara , Kamu işveren Sendikalarına Memurların Öğle Yemeğine Yardım , Diğerlerine , Muhtaç Asker Ailelerine Yardım Diğer Sosyal Amaçlı Transferler Hane Halkına Yapılan Diğer Transferler Genel Bütçeye Sermaye Transferleri , Mahalli idare Birliklerine , Dernek, Birlik, Kurum, Kuruluş, SandıkVb. Kuruluşlara , Diğer Kamu Kurum ve Kuruluşlarına , Hizmet Gelirleri , Sermaye Diğer Para Cezaları 5.538, Oca Kırtasiye Malzemeleri , Şub Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzemeleri , Mar Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri , Nis Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar ,36 Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 16

21 May Temizleme Ekipmanları , Haz Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri , Tem Yiyecek 3.103, Ağu içecek , Eyl Canlı Hayvanlar , Eki Zirai Maddeler , Kas Yem , Ara Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri , Yedek Parçalar , Nakil Vasıtaları Lastikleri , Değişim, Bağışve SatışAmaçlı Yayınlar , Spor Malzemeleri Grubu 448, Basınçlı Ekipmanlar 1.395, Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler , Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler , Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler , Diğer Giderler Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler , Diğer Giderler , Diğer Sermaye Giderleri , Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler ,85 GIDERLER TOPLAMI ,06 Kod Alt Kod Hesap Adı Alacak Kalan Bina inşaat Harcı 4.886, Diğer Harçlar , Kaldırılan Vergi Artıkları 7.621,76 Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 17

22 Şartname, Basılı Evrak, Form Satış Gelirleri , Laboratuvar Deney ve Analiz Gelirleri , Diğer hizmet gelirleri , Malların Kullanma veya Faaliyette Bulunma iznine ilişkin Diğer Gelirler Lojman Kira Gelirleri , Ecrimisil Gelirleri , Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri , Muhtar ödenekleri için genel bütçeden alınan , Cari nitelikli diğer işler için genel bütçeden alınan , Hazine yardımı Eğitim hizmetleri için genel bütçeden alınan , Sermaye nitelikli diğer işler için genel bütçeden alınan , KişilerdenAlınan Şartlı Bağış ve Yadımlar , Kurumlardan alınan Bağışve Yadımlar , Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve Yadımlar KişilerdenAlınan Şartlı Bağış ve Yadımlar ,49 Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 18

23 Takipteki Kurum Alacakları Faizleri Kişilerden Alacaklar Faizleri 1.899, Mevduat Faizleri , Diğer Faizler 599, Merkezi idare Vergi Gelirlerinden Alınan Paylar , Maden işletmelerinden Alınan Paylar , Diğer idari Para Cezaları , Zamanında Ödenmeyen Ücret Gelirlerinden Alınacak Gecikme Zamları 285, Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Para Cezaları , irat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar , Kişilerden Alacaklar , Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler , Mar Stokların Değerlemesinden Oluşan Olumlu Farklar , Diğer Para Farkları ,22 GELIRLER TOPLAMI ,88 FAALİYET SONUCU (+/-) ,82 Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 19

24 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Adana İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 20