İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU

Transkript

1 İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ 23 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 24

2

3 İÇERİK İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ 1 İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 25 İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ SOSYAL TESİS 16

4

5 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ 23 YILI DENETİM RAPORU

6

7 İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ... 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU... 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU... 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI... 2 DENETİM GÖRÜŞÜ... 4 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER... 5 EKLER... 8

8

9 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Özel bütçeli bir idare olan İstanbul Üniversitesinde tahakkuk esaslı devlet muhasebe sistemi kullanılmaktadır. Muhasebe işlemlerini Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine tabi olarak yürütmektedir. Bu bağlamda ürettiği mali tablolar, adı geçen yönetmelikte belirtilen defter, cetvel ve tablolardan oluşmaktadır. Mali tablolar say2000i sisteminden alınmaktadır. Mali raporlama sürecine ilişkin hükümler 58 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununda yer almaktadır. Planlanan Gelir: ,00 TL Gerçekleşen Gelir: ,64 TL Toplam Harcama: ,40 TL Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. * Birleştirilmiş Veriler Defteri * Geçici ve kesin mizan. * Bilanço * Kasa sayım tutanağı * Banka mevcudu tespit tutanağı * Alınan çekler sayım tutanağı * Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı * Teminat mektupları sayım tutanağı * Değerli kağıtlar sayım tutanağı * Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri * Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu * Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu * Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1

10 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2

11 uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3

12 DENETİM GÖRÜŞÜ İstanbul Üniversitesi Özel Bütçesi 23 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır. İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4

13 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: 23 yılı Edebiyat Fakültesi ek ders ödemesinde,mutemet tarafından bankaya gönderilen elektronik ortamdaki banka listelerinin banka tarafından işlenerek ödemeye esas aldığı liste arasındaki toplam tutarlar aynı olmakla birlikte, kişi sayısı ve yatırılacak ek ders tutarları birbirleri ile aynı olmadığı ve listeye mutemedin akademik bir personel gibi eklendiği ve hesabına da ek ders ücreti yatırdığı tespit edilmiştir. 23 yılı ek ders ve fazla çalışma ödemelerine ait banka listelerinin, ilgili banka tarafından hesaplara dağılımı ile ilgili olarak banka hesaplarına ait kontroller yapılmıştır. Yapılan incelemede; Edebiyat Fakültesi ek ders ödemelerine ait imzalı banka listeleri ile mutemet tarafından bankaya gönderilen elektronik ortamdaki banka listelerinin banka tarafından işlenerek ödemeye esas aldığı liste arasındaki toplam tutarlar aynı olmakla birlikte, kişi sayısı ve yatırılacak ek ders tutarları birbirleri ile aynı olmadığı ve listeye mutemedin akademik bir personel gibi eklendiği ve hesabına da ek ders ücreti yatırdığı tespit edilmiştir. Aylıkların Bankalar Aracılığıyla Ödenmesi Hakkında Genel Tebliğ (Sıra No:1) 17/07/22 tarihli ve sayılı Resmî Gazete de yayımlanmış olup, aylık ödemelerinin bankacılık sistemi aracılığı ile gerçekleştirilmesine ilişkin usul ve esaslar belirlenmiştir. Üniversiteniz personeline yapılan aylık, ek ders, fazla çalışma ve benzeri diğer ödemelere ait işlemler anılan tebliğ ve aşağıda belirlenen esaslar çerçevesinde yapılmaktadır. Üniversiteniz Harcama Birimlerince, mutemet imzalı üç nüsha banka listesi gerçekleştirme görevlisi ve harcama yetkilisi tarafından onaylanarak Ödeme Emri Belgesi ekinde Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına gönderilmektedir. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca, banka listeleri onaylandıktan sonra, iki nüshası harcama birimince Strateji Geliştirme Daire Başkanlığından alınarak ve bir nüshası ilgili banka şubesine teslim edilmektedir. Listenin diğer nüshası ise Harcama Birimince saklanmaktadır. Aylıkların ödenmesi işlemlerinde; Harcama Birimince, onaylanan banka listesi KBS üzerinden Maliye Bakanlığınca belirlenen uygulama esasları çerçevesinde elektronik ortamda ilgili bankaya gönderilmekte olup, Banka da, belirlenen uygulama esasları çerçevesinde, banka listesini elektronik ortamda alarak ödeme işlemlerini tamamlamaktadır. Ek ders, fazla çalışma ve benzeri diğer ödeme işlemlerinde ise; İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5

14 Harcama Birimince, onaylanan banka listesi elektronik ortamda Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına ait eposta adresine gönderilmesi ve Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca da gerekli kontroller yapıldıktan sonra elektronik ortamda ilgili bankaya gönderilmesi gerekmektedir. Ayrıca Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca yaptığımız toplantıda ;Eposta adresine gönderilmekte olan banka listeleri, farklı formatlarda hazırlanmış olduğundan, tüm birimlerin aynı formatta banka listesi hazırlaması için banka nezdinde çalışmalar yapılmalıdır. Kamu idaresi cevabında: Söz konusu bulgunuz çerçevesinde yapılan kontrollerde; ek ders ödemesi yapan birimlerin imza altına alınan banka listeleri ile mutemetler tarafından bankaya teslim edilen elektronik ortamdaki banka listeleri karşılaştırılmış olup, Edebiyat Fakültesi ek ders ödemelerine ait imzalı banka listeleri ile mutemet tarafından bankaya gönderilen elektronik ortamdaki banka listelerinin banka tarafından işlenerek ödemeye esas aldığı liste arasındaki toplam tutarlar aynı olmakla birlikte, kişi sayısı ve yatırılacak ek ders tutarları birbirleri ile aynı olmadığı ve listeye mutemedin akademik bir personel gibi eklendiği ve hesabına da ek ders ücreti yatırdığı tespit edilmiştir. Bu nedenle, Strateji Geliştirme Daire Başkanlığının tarih ve 2360 sayılı yazısı (Ek 1) ile öncelikle Edebiyat Fakültesi ve diğer Harcama Birimlerinin 23 yılı ek ders ödemelerine ait banka listelerinin, ilgili banka tarafından hesaplara dağılımı ile ilgili olarak yapılan işlemler hakkında İç Denetim Birim Başkanlığınca inceleme ve tarih ve 2358 sayılı yazısı (Ek 2) ile de Edebiyat Fakültesi mutemedi hakkında yasal işlem başlatılmıştır. İç Denetim Birim Başkanlığınca ek ders ödemelerine ait inceleme ve Personel Daire Başkanlığınca başlatılan soruşturma da halen devam etmektedir. Diğer taraftan, Üniversitemiz personeline yapılan aylık, ek ders, fazla çalışma, sınav ücreti ve benzeri diğer ödemelere ait işlemler Aylıkların Bankalar Aracılığıyla Ödenmesi Hakkında Genel Tebliğ (Sıra No:1) çerçevesinde yapılması ile ilgili tüm harcama birimlerine ve ilgili bankaya Strateji Geliştirme Daire Başkanlığının tarih ve 215 sayılı yazısı (Ek 3) ile dağıtım yapılmış olup, elektronik banka listelerinin Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı nın adresine gönderilmesi ve bu adres dışında hiçbir mutemedin elektronik ortamda bankaya banka listelerinin gönderilmeyeceği bildirilmiş olup, tüm birimlere ait banka listelerinin aynı formatta olması ile ilgili olarak ta banka nezdinde çalışmalar, önerileriniz doğrultusunda tamamlanmıştır. İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6

15 Sonuç olarak: Denetçi görüşüne iştirak edildiği belirtilmiştir. Kurum tarafından öneride yer alan düzenlemelerin yapıldığı belirtilmiştir. Uygulamalar 24 yılı denetimlerinde izlenecektir. Öneri: Aylıkların Bankalar Aracılığıyla Ödenmesi Hakkında Genel Tebliğ (Sıra No:1) 17/07/22 tarihli ve sayılı Resmî Gazete de yayımlanmış olup, aylık ödemelerinin bankacılık sistemi aracılığı ile gerçekleştirilmesine ilişkin usul ve esaslar belirlenmiştir. Üniversiteniz personeline yapılan aylık, ek ders, fazla çalışma ve benzeri diğer ödemelere ait işlemler anılan tebliğ ve aşağıda belirlenen esaslar çerçevesinde yapılmaktadır. Üniversiteniz Harcama Birimlerince, mutemet imzalı üç nüsha banka listesi gerçekleştirme görevlisi ve harcama yetkilisi tarafından onaylanarak Ödeme Emri Belgesi ekinde Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına gönderilmektedir. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca, banka listeleri onaylandıktan sonra, iki nüshası harcama birimince Strateji Geliştirme Daire Başkanlığından alınarak ve bir nüshası ilgili banka şubesine teslim edilmektedir. Listenin diğer nüshası ise Harcama Birimince saklanmaktadır. Aylıkların ödenmesi işlemlerinde; Harcama Birimince, onaylanan banka listesi KBS üzerinden Maliye Bakanlığınca belirlenen uygulama esasları çerçevesinde elektronik ortamda ilgili bankaya gönderilmekte olup, Banka da, belirlenen uygulama esasları çerçevesinde, banka listesini elektronik ortamda alarak ödeme işlemlerini tamamlamaktadır. Ek ders, fazla çalışma ve benzeri diğer ödeme işlemlerinde ise; Harcama Birimince, onaylanan banka listesi elektronik ortamda Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına ait eposta adresine gönderilmesi ve Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca da gerekli kontroller yapıldıktan sonra elektronik ortamda ilgili bankaya gönderilmesi gerekmektedir. Ayrıca Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca yaptığımız toplantıda ;Eposta adresine gönderilmekte olan banka listeleri, farklı formatlarda hazırlanmış olduğundan, tüm birimlerin aynı formatta banka listesi hazırlaması için banka nezdinde çalışmalar yapılmalıdır. İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7

16 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI TABLO 1.12 BİLANÇO TABLOSU Yıl : 23 Kodu : 38.6 Adı : İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ Kurum 23 PASİF HESAPLAR N Yılı 23 AKTİF HESAPLAR N Yılı ,15 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR ,15 1 DÖNEN VARLIKLAR ,27 32 FAALİYET BORÇLARI ,00 10 HAZIR DEĞERLER , BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 0, ,68 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR ,25 0, , , , ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 333 EMANETLER HESABI ,20 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 0,00 0, KASA HESABI 1 BANKA HESABI 1 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI ( - ) 1 PROJE ÖZEL HESABI 1 DÖVİZ GÖNDERME EMİRLERİ HESABI ( - ) 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER HESABI , , 121.9, ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI 362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU İDARELERİ ADINA YAPILAN TAHSİLAT HES ,50 12 FAALİYET ALACAKLARI , , GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI 126 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 4.2,00 4 UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR ,66 DİĞER ALACAKLAR 4.2,00 4.2,00 43 DİĞER BORÇLAR ,66 0 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 430 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI ,98 15 STOKLAR , İLK MADDE VE MALZEME HESABI 0,00 0, , , İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER HESABI 164 AKREDİTİFLER HESABI ,67 5 ÖZ KAYNAKLAR , 16 ÖN ÖDEMELER , ,92 50 NET DEĞER 500 NET DEĞER HESABI ,44 57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI , GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI HESABI 0,00 58 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI 0, GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABI ( - ) ,31 59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI , DÖNEM OLUMLU FAALİYET SONUCU HESABI Sayfa 1 / 2 23//24 10:50 İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8

17 TABLO 1.12 BİLANÇO TABLOSU Kurum Kodu : 38.6 Adı : İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ Yıl : 23 AKTİF HESAPLAR N Yılı 23 PASİF HESAPLAR N Yılı 23 2 DURAN VARLIKLAR ,67 22 FAALİYET ALACAKLARI , GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI ,87 24 MALİ DURAN VARLIKLAR , MAL VE HİZMET ÜRETEN KURULUŞLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR , , ARAZİ VE ARSALAR HESABI 252 BİNALAR HESABI 253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 254 TAŞITLAR HESABI 255 DEMİRBAŞLAR HESABI 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR , , , , , , 2.2.6, , HAKLAR HESABI 264 ÖZEL MALİYETLER HESABI 268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) 29 DİĞER DURAN VARLIKLAR.4.561, , , , ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDİ DURAN VARLIKLAR HESABI 299 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) , ,40 AKTİF TOPLAMI ,82 PASİF TOPLAMI ,82 Bilanço Dipnotları : 900 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI 0,00 9 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI 0,00 9 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERİ HESABI 0,00 9 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 0,00 9 ÖDENEKLER HESABI 0,00 9 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI 0, TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI , TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI , GİDER TAAHHÜTLERİ HESABI , GİDER TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI , BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAKLAR HESABI , BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAK EMANETLERİ HESABI ,83 23//24 10:50 Sayfa 2 / 2 İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9

18 Kurum Kodu : 38.6 Adı : İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ GİDERLER HESABI PERSONEL GİDERLERİ MEMURLAR Temel Maaşlar Temel Maaşlar Zamlar ve Tazminatlar Zamlar ve Tazminatlar Ödenekler Ödenekler Sosyal Haklar Sosyal Haklar Ek Çalışma Karşılıkları Ek Çalışma Karşılıkları Ödül ve İkramiyeler Ödül ve İkramiyeler Diğer Personel Giderleri Diğer Personel Giderleri SÖZLEŞMELİ PERSONEL Ücretler 657 S.K. 4/B Sözleşmeli Personel Ücretleri Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin Ücretleri Sözleşmeli Sanatçıların Ücretleri Zamlar ve Tazminatlar 657 S.K. 4/B Sözleşmeli Personel Zam ve Tazminatları 23//24 10:50 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Yılı : 23 Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ ,79 GELİRLER HESABI , Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri ,18 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri ,87 Mal Satış Gelirleri , , , , , , , , ,22 5.6, Şartname, Basılı Evrak, Form Satış Gelirleri Kitap,Yayın vb. Satış Gelirleri Hizmet Gelirleri Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen Gelirler İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler Tezsiz Yüksek Lisans Gelirleri Sosyal Tesis İşletme Gelirleri Yurt Yatak Ücreti Gelirleri Uzaktan Öğretimden Elde Edilen Gelirler Uzaktan Öğretim Materyal Gelirleri Diğer hizmet gelirleri Kurumlar Karları Döner Sermayeler 5.6, , ,25 Döner Sermayelerin Aylık Gayrisafi Hasılatından Aktarmalar Kira Gelirleri , Taşınmaz Kiraları , , , ,47 99 Lojman Kira Gelirleri Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar ,00 Cari ,22 AB' den Alınan Bağış ve Yardımlar Cari Yıl (N) , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,59 Sayfa 1 / 13 İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10

19 Kurum Kodu : 38.6 Adı : İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin Zam ve Tazminatları Ödenekler 657 S.K. 4/B Sözleşmeli Personel Ödenekleri Sosyal Haklar 657 S.K. 4/B Sözleşmeli Personel Sosyal Hakları Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin Sosyal Hakları Sözleşmeli Sanatçıların Sosyal Hakları Ek Çalışma Karşılıkları Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin Ek Çalışma Karşılıklar Sözleşmeli Sanatçıların Ek Çalışma Karşılıkları Ödül ve İkramiyeler Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin Ödül ve İkramiyeleri İŞÇİLER Ücretler Sürekli İşçilerin Ücretleri Geçici İşçilerin Ücretleri İhbar ve Kıdem Tazminatları Sürekli İşçilerin İhbar ve Kıdem Tazminatları Sosyal Haklar Sürekli İşçilerin Sosyal Hakları Fazla Mesailer Sürekli İşçilerin Fazla Mesaileri Ödül ve İkramiyeler Sürekli İşçilerin Ödül ve İkramiyeleri GEÇİCİ PERSONEL 23//24 10:50 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar 2.8,78 765,00 765, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,23 Yılı : 23 GELİRİN TÜRÜ Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil İdarelerden Alınan Bağış ve Cari Hazine yardımı Sermaye Hazine yardımı Diğer İdarelerden Alınan Bağış ve Yardımlar Cari Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar Sermaye Sosyal Güvenlik Kurumlarından Alınan Bağış ve Yardımlar Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım ve Bağışlar Cari Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve Yardımlar Kişilerden Alınan Şartlı Bağış ve Yardımlar Sermaye Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve Yardımlar Kişilerden Alınan Şartlı Bağış ve Yardımlar Proje Yardımları Cari Özel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje Yardımları Düzenleyici ve Denetleyici Kurumlardan Cari Yıl (N) , , , , , , , , ,72 3.0, , , , , , ,87 0, , , , , , , , , ,28 Sayfa 2 / 13 İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11

20 Kurum Kodu : 38.6 Adı : İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Ücretler S.K. 4/C Kaps.Çalışanlara Yapılacak Ödemeler Kısmi Zamanlı Çalışan Öğrencilerin Ücretleri Diğer Geçici Personele Yapılacak Ödemeler Diğer Personel Ücret ve Diğer Ödemeler Öğrenci Harçlıkları Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri Memurlar Sosyal Güvenlik Kurumuna Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Sağlık Primi Ödemeleri Sözleşmeli Personel İşsizlik Sigortası Fonuna İşsizlik Sigortası Fonuna Sosyal Güvenlik Kurumuna Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Sağlık Primi Ödemeleri İşçiler İşsizlik Sigortası Fonuna İşsizlik Sigortası Fonuna Sosyal Güvenlik Kurumuna Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Sağlık Primi Ödemeleri Geçici Personel 23//24 10:50 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar ,23 1.7, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , Yılı : 23 GELİRİN TÜRÜ Alınan Proje Yardımla YÖK Öğretim Üyesi Yetiştirme Programı Destekleri YÖK Yurtdışı Destekleri Sermaye Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları Diğer Gelirler Faiz Gelirleri Diğer Faizler Kişilerden Alacaklar Faizleri Mevduat Faizleri Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar Özel Bütçeli İdarelere Ait Paylar Araştırma Projeleri Gelirleri Payı Para Cezaları İdari Para Cezaları Diğer İdari Para Cezaları Diğer Çeşitli Gelirler Diğer Çeşitli Gelirler İrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar İrat Kaydedilecek Teminat Mektupları Kişilerden Alacaklar Öğrenci Katkı Payı Telafi Gelirleri Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler Değer ve Miktar değişimleri Gelirleri Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri Cari Yıl (N) ,36 2.3, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,86 Sayfa 3 / 13 İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12

21 Kurum Kodu : 38.6 Adı : İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ İşsizlik Sigortası Fonuna İşsizlik Sigortası Fonuna Sosyal Güvenlik Kurumuna Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Sağlık Primi Ödemeleri Diğer Personel Sosyal Güvenlik Kurumuna Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Mal ve Hizmet Alım Giderleri Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları 90 Kırtasiye Alımları Periyodik Yayın Alımları Diğer Yayın Alımları Baskı ve Cilt Giderleri Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları Su ve Temizlik Malzemesi Alımları Su Alımları Enerji Alımları Yakacak Alımları Akaryakıt ve Yağ Alımları Elektrik Alımları Yiyecek, İçecek ve Yem Alımları 90 Yiyecek Alımları (Bedelen İaşe Dahil) İçecek Alımları Diğer Yiyecek, İçecek ve Yem Alımları Giyim ve Kuşam Alımları 23//24 10:50 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Yılı : 23 Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl (N) 3.858, Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri , ,40 NET GELİR TOPLAMI : , , ,55 7.2, , , , , , , ,00.227,16 390, , , , , , , , , , ,79 208, , ,72 Sayfa 4 / 13 İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13

22 Kurum Kodu : 38.6 Adı : İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Giyecek Alımları (Kişisel kuşam ve donanım dahil) Özel Malzeme Alımları 90 Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve Temrinlik Malzeme Alıml Diğer Özel Malzeme Alımları Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları 90 Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım ve Bakım Giderleri Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları Yolluklar Yurtiçi Geçici Görev Yollukları Yurtiçi Geçici Görev Yollukları Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları Yurtdışı Geçici Görev Yollukları Yurtdışı Geçici Görev Yollukları Yurtdışı Tedavi Yollukları Yurtdışı Süreli Görev Yollukları Görev Giderleri Yasal Giderler 90 Mahkeme Harç ve Giderleri Diğer Yasal Giderler Ödenecek Vergi, Resim, Harçlar ve Benzeri Giderler 90 işletme Ruhsatı Ödemeleri ve Benzeri Giderler Diğer Vergi, Resim ve Harçlar ve Benzeri Giderler Kültür Varlıkları Alımı ve Korunması Giderleri 23//24 10:50 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar , , ,76 9, , , , , , , , , , , , , , , 332.6, , , , , , ,00 GELİRİN TÜRÜ Yılı : 23 Cari Yıl (N) Sayfa 5 / 13 İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu

23 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Kurum Kodu : 38.6 Adı : İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar Arkeolojik Kazı Giderleri ,00 Diğer Görev Giderleri 4.0,73 90 Diğer Görev Giderleri 4.0,73 Hizmet Alımları ,59 Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler , Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Bilgisayar Hizmeti Alımları (Yazılım ve Donanım Hariç) Müteahhitlik Hizmetleri (Temizlik Hizmet İhaleleri Dahil) Temizlik Hizmeti Alım Giderleri Özel Güvenlik Hizmeti Alım Giderleri Diğer Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler Haberleşme Giderleri , , ,00.432, , ,83 1.8, ,08 Posta ve Telgraf Giderleri Telefon Abonelik ve Kullanım Ücretleri Bilgiye Abonelik Giderleri (İnternet abonelik ücretleri dahi Uydu Haberleşme Giderleri Hat Kira Giderleri Taşıma Giderleri 185.7, , , , , ,22 90 Yolcu Taşıma Giderleri Yük Taşıma Giderleri Geçiş Ücretleri Diğer Taşıma Giderleri , , , ,75 Tarifeye Bağlı Ödemeler ,00 90 İlan Giderleri Sigorta Giderleri Diğer Tarifeye Bağlı Ödemeler 362.3, , 1.1,30 Kiralar ,10 Dayanıklı Mal ve Malzeme Kiralaması Giderleri ,88 23//24 10:50 GELİRİN TÜRÜ Yılı : 23 Cari Yıl (N) Sayfa 6 / 13 İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15

24 Kurum Kodu : 38.6 Adı : İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Taşıt Kiralaması Giderleri Hizmet Binası Kiralama Giderleri Personel Servisi Kiralama Giderleri Diğer Kiralama Giderleri Diğer Hizmet Alımları 90 Yurtiçi Staj ve Öğrenim Giderleri Yurtdışı Staj ve Öğrenim Giderleri Kurslara Katılma Giderleri Öğretim Üyesi Yetiştirme Projesi Giderleri Diğer Hizmet Alımları Temsil ve Tanıtma Giderleri Temsil Giderleri Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri Tanıtma Giderleri 07 Tanıtma, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve Onarım Giderleri 07 Menkul Mal Alım Giderleri Büro ve İşyeri Makine ve Techizat Alımları Avadanlık ve Yedek Parça Alımları (Bakım sözl.bağımsiz olara Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları Gayri Maddi Hak Alımları Bilgisayar Yazılım Alımları ve Yapımları Fikri Hak Alımları Bakım ve Onarım Giderleri Tefrişat Bakım ve Onarım Giderleri Makine Teçhizat Bakım ve Onarım Giderleri Taşıt Bakım ve Onarım Giderleri 23//24 10:50 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar 299.6, , , , , , , , , , , , ,17.537,60.537, , , , , , , , , , , , ,26 GELİRİN TÜRÜ Yılı : 23 Cari Yıl (N) Sayfa 7 / 13 İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 16

25 Kurum Kodu : 38.6 Adı : İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ İş Makinası Onarım Giderleri Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım Giderleri 08 Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri Büro Bakım ve Onarımı Giderleri Okul Bakım ve Onarımı Giderleri Hastane Bakım ve Onarımı Giderleri Diğer Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri Gemi Bakım ve Onarımı Giderleri Gemi Bakım ve Onarımı Giderleri Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım ve Onarım Giderleri 08 Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım ve Onarım Giderleri Tedavi ve Cenaze Giderleri Kamu Personeli Tedavi ve Sağlık Malzemesi Giderleri 08 Kamu Personeli Tedavi ve Sağlık Malzemesi Giderleri Diğer Tedavi ve Sağlık Malzemesi Giderleri 08 Öğrenci Tedavi ve Sağlık Malzemesi Giderleri Diğer İlaç Giderleri Öğrenci İlaç Giderleri Cari Transferler Görev Zararları Sosyal Güvenlik Kurumlarına Sosyal Güvenlik Kurumu'na Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara Yapılan Transferler Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara 23//24 10:50 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar 900, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,71 GELİRİN TÜRÜ Yılı : 23 Cari Yıl (N) Sayfa 8 / 13 İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 17

26 Kurum Kodu : 38.6 Adı : İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ 90 Kamu İşveren Sendikalarına Memurların Öğle Yemeğine Yardım Diğerlerine Yurtdışına Yapılan Transferler Uluslararası Kuruluşlara Yapılan Ödemeler 07 Uluslararası Kuruluşlara Üyelik Aidatı Ödemeleri Sermaye Transferleri 07 Yurtiçi Transferleri 07 Diğer Sermaye Transferleri Bilimsel Araştırma Projelerinin Destek. İlişkin Giderler Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri Gelirlerin Ret ve İadesinden Kaynaklanan Giderler Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 12 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri Hizmet Gelirleri Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 12 Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar Cari Diğer Gelirler 12 Diğer Çeşitli Gelirler 23//24 10:50 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar.400, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , 1.983, GELİRİN TÜRÜ Yılı : 23 Cari Yıl (N) Sayfa 9 / 13 İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 18

27 Kurum Kodu : 38.6 Adı : İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Diğer Çeşitli Gelirler Amortisman Giderleri 13 Maddi Duran Varlıklar Amortisman Giderleri 13 Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman Giderleri Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman Giderleri Taşıtların Amortisman Giderleri Taşıtların Amortisman Giderleri Demirbaşların Amortisman Giderleri Demirbaşların Amortisman Giderleri İlk Madde ve Malzeme Giderleri Kırtasiye Malzemeleri 00 Kırtasiye Malzemeleri Kırtasiye Malzemeleri Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzeme 00 Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzeme Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzeme Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri 00 Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 00 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar Temizleme Ekipmanları 23//24 10:50 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar 1.983, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,24 GELİRİN TÜRÜ Yılı : 23 Cari Yıl (N) Sayfa 10 / 13 İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 19

28 Kurum Kodu : 38.6 Adı : İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ 00 Temizleme Ekipmanları Temizleme Ekipmanları Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri 00 Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri Yiyecek Yiyecek Yiyecek İçecek İçecek İçecek Canlı Hayvanlar 00 Canlı Hayvanlar Canlı Hayvanlar Zirai Maddeler Zirai Maddeler Zirai Maddeler Yem Yem Yem Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 23//24 10:50 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,94 GELİRİN TÜRÜ Yılı : 23 Cari Yıl (N) Sayfa 11 / 13 İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 20

29 Kurum Kodu : 38.6 Adı : İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ 13 Yedek Parçalar Yedek Parçalar Yedek Parçalar Nakil Vasıtaları Lastikleri 00 Nakil Vasıtaları Lastikleri Nakil Vasıtaları Lastikleri Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar Spor Malzemeleri Grubu Spor Malzemeleri Grubu Spor Malzemeleri Grubu Basınçlı Ekipmanlar Basınçlı Ekipmanlar Basınçlı Ekipmanlar Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler Kişilerden Alacaklardan Silinenler 20 Maliye Bakanı veya Üst Yönetici Tarafından Silinenler Maliye Bakanı veya Üst Yönetici Tarafından Silinenler Diğer Mevzuat Hükümleri Gereğince 23//24 10:50 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,67 13,45 13, ,22 GELİRİN TÜRÜ Yılı : 23 Cari Yıl (N) Sayfa 12 / 13 İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 21

30 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Kurum Kodu : 38.6 Adı : İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ Yılı : 23 Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Silinenler Mahkeme Kararı Uyarınca Silinen Alacaklar Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler , ,44 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler ,44 30 Menkul Malların Büyük Onarım Giderleri 5.0, Müteahhitlik Hizmetleri 5.0,00 Diğer Sermaye Giderleri ,44 30 Diğer Sermaye Giderleri ,44 99 Diğer Giderler 52, Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler 52, Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler 52, Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler 52,45 GİDERLER TOPLAMI : ,79 GİDERLER TOPLAMI( A) GELİRLER TOPLAMI( B) , ,10 İNDİRİM ;İADE;İSKONTO TOPLAMI (C) 0,00 NET GELİR ( D= B- C) ,10 FAALİYET SONUCU D - A ,31 23//24 10:50 Sayfa 13 / 13 İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 22

31 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 100 Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr İstanbul Üniversitesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 23

32

33 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 23 YILI DENETİM RAPORU

34

35 İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI DENETİM GÖRÜŞÜ EKLER... 29

36

37 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi DMIS muhasebe sistemini kullanmaktadır. Söz konusu Döner Sermaye İşletmesinin 23 yılı Bütçe Büyüklükleri özet halinde şu şekildedir: Planlanan Gelir: TL Toplam Gelir: ,63 TL Toplam Gider: ,85 TL Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 25

38 şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 26

39 mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 27

40 DENETİM GÖRÜŞÜ İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi Bütçesi 23 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır. İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 28

41 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI Kamu İdaresinin Mali Tabloları raporun sonuna eklenmiştir. İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 29

42 İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 29

43 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 100 Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 31

44

45 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ SOSYAL TESİS 23 YILI DENETİM RAPORU

46

47 İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ...33 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI DENETİM GÖRÜŞÜ EKLER... 37

48

49 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ İstanbul Üniversitesi Sosyal Tesis İşletmesi Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Kamu Kurum ve Kuruluşlarınca İşletilen Sosyal Tesislerin Muhasebe Uygulamalarına dair Esas ve Usuller çerçevesinde muhasebe sistemini kullanmaktadır. Söz konusu Döner Sermaye İşletmesinin 23 yılı Bütçe Büyüklükleri özet halinde şu şekildedir: Demirbaş Alımı: ,47 TL Özel Maliyet Gideri: , TL İşçilik Giderleri Toplamı: ,53 TL Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine İstanbul Üniversitesi Sosyal Tesis 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 33

50 uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. İstanbul Üniversitesi Sosyal Tesis 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 34

51 Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. İstanbul Üniversitesi Sosyal Tesis 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 35

52 DENETİM GÖRÜŞÜ İstanbul Üniversitesi Sosyaşl Tesis Bütçesi 23 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır. İstanbul Üniversitesi Sosyal Tesis 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 36

53 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI Kamu İdaresinin Mali Tabloları raporun sonuna eklenmiştir. İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ SOSYAL TESİSLERİ TARİHLİ AYRINTILI BİLANÇO Cari Dönem Sayfa-1 Cari Dönem 1 DÖNEN VARLIKLAR ,30 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR ,94 10 Hazır Değerler , Kasa 75.1,82 30 Mali Borçlar 0,00 1 Alınan Çekler 300 Banka Kredileri 1 Bankalar , 3 Finansal Kir.İşlemlerinden Doğan Borçlar 1 Verilen Çekler ve Ödeme Emir.(-) 3 Ertelenmiş Fin.Kir.Borçlanma Mal. (-) 108 Diğer Hazır Değerler ,28 3 Uzun Vadeli Kredilerin 11 Menkul Kıymetler 0,00 Anapara Taksitleri ve Faizleri 110 Hisse Senetleri 3 Tahvil, Anapara, Borç Taksit ve Faizleri 111 Özel Kesim Tahv. Senet ve Bon. 3 Çıkarılmış Bonolar ve Senetler 112 Kamu Kesimi Tahv. Senet ve Bon. 3 Çıkarılmış, Diğer Menkul Kıymetler 118 Diğer Menkul Kıymetler 308 Menkul Kıymetler İhraç Farkları (-) 119 Menkul Kıymetler Değer 3 Diğer Mali Borçlar Düşüklüğü Karşılığı (-) 32 Ticari Borçlar ,58 12 Ticari Alacaklar 3.394, Satıcılar , Alıcılar 3.197, Borç Senetleri 121 Alacak Senetleri 322 Borç Senetleri Reeskontu (-) 122 Alacak Senetleri Reeskontu (-) 326 Alınan Depozito ve Teminatlar 124 Kazanılmamış Finansal Kiralama 329 Diğer Ticari Borçlar 125 Faiz Gelirleri (-) 33 Diğer Borçlar , Verilen Depozito ve Teminatlar 197, Ortaklara Borçlar 127 Diğer Ticari Alacaklar 332 İştiraklere Borçlar 128 Şüpheli Ticari Alacaklar 333 Bağlı Ortaklıklara Borçlar 129 Şüpheli Ticari Alacaklar Karş. (-) 335 Personele Borçlar 2.6,20 13 Diğer Alacaklar , Diğer Çeşitli Borçlar , Ortaklardan Alacaklar 337 Diğer Borç Senetleri Reeskontu (-) 132 İştiraklerden Alacaklar 34 Alınan Avanslar 512, Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 340 Alınan Sipariş Avansları 512, Personelden Alacaklar 349 Alınan Diğer Avanslar 136 Diğer Çeşitli Alacaklar ,81 35 Yıllara Yaygın İnş. Ve On. Hak. 0, Diğer Alacak Senetleri Reesk. (-) 350 Yıllara Yaygın İnş. Ve On. Hak. bedelleri 138 Şüpheli Diğer Alacaklar 358 Yıllara Yaygın İnş. Enflasyon Düz. Hesabı 139 Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) 36 Ödenecek Vergi ve Diğer Yüküm ,73 15 Stoklar , 360 Ödenecek Vergi ve Fonları , İlk Madde ve Malzeme , Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri , Yarı Mamüller 368 Vadesi Geçmiş Ert. veya Taksitlendirilmiş 152 Mamüller Vergi ve Diğer Yükümlülükler 153 Ticari Mallar , Ödenecek Diğer Yükümlülükler 157 Diğer Stoklar ,86 37 Borç ve Gider Karşılıkları 0, Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 370 Dönem Karı Vergi ve Diğer 159 Verilen Sipariş Avansları ,90 Yasal Yükümlülük Karşılıkları ,39 17 Yıllara Yaygın İnş. Ve On. Mal. 0, Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi 170 Yıllara Yaygın İnş. Ve On. Mal. ve Diğer Yükümlülükleri (-) , Yıllara Yaygın İnş. Enf.Düz. Hes. 372 Kıdem Tazminatı Karşılığı 179 Taşeronlara Verilen Avanslar 373 Maliyet Giderleri Karşılığı 18 Gel. Ayl. Ait Gid. Ve Gelir Tah , 379 Diğer Borç ve Gider Karşılıkları 180 Gelecek Aylara Ait Giderler 3.881, 38 Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider , Gelir Tahakkukları Tahakkukları 19 Diğer Dönen Varlıklar , Gelecek Aylara Ait Gelirler 190 Devreden KDV , Gider Tahakkukları , İndirilecek KDV 39 Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 85, Diğer KDV 391 Hesaplanan KDV 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 934, Diğer KDV 195 İş avansları 1.738, Merkez Ve Şubeler Cari Hesabı 197 Sayım ve Tesellüm Noksanları 0, Sayım ve Tesellüm Fazlaları 85, Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar 0, Diğer Çeşitli Yabancı Kaynaklar 199 Diğer Dönen Varlıklar Karşılığı (-) DÖNEN VARLIKLAR KISA VADELİ YABANCI TOPLAMI ,30 KAYNAKLAR TOPLAMI ,94 İstanbul Üniversitesi Sosyal Tesis 23 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 37