DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU

Transkript

1 DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 24 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 25

2

3 İÇERİK DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 24 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 24 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 1 25

4

5 DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 24 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

6

7 İÇİNDEKİLER 1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI DENETİM GÖRÜŞÜ DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER EKLER... 10

8

9 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 1309 sayılı Kanunla kurulmuştur. Kültür ve Turizm Bakanlığına bağlı Özel Bütçeli ve merkezi yönetim kapsamında bir kamu kurumudur. Kendisine gider yapma ve gelirlerini toplama yetkisi verilmiştir. Kurum 58 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu na ekli II sayılı cetvelin Özel Bütçeli Diğer İdareler bölümünde 15. sırada sayılmıştır. Kuruluş ilkeleri ve çalışma prensipleri kendi kuruluş kanununda düzenlenmiştir. 58 sayılı kanun gereğince muhasebe ve kayıt sistemleri merkezi yönetim kapsamındaki kurumların tabi olduğu mevzuata tabidir. Ayrıca, yukarıda sayıldığı üzere, kendi iç düzenlemelerine yönelik yönetmelik, yönerge ve esaslar da bulunmaktadır. Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü Ankara'da bulunmaktadır. Ankara'da İl Müdürlüğü ve İstanbul, Samsun, Antalya, İzmir ve Mersin'de de Bölge Müdürlükleri bulunmaktadır. Bu müdürlüklerin ayrı muhasebe birimleri ve harcama yetkilileri bulunmaktadır. Sözkonusu Müdürlükler yönetim dönemi hesaplarını ayrı ayrı göndermişlerdir. Kurumun 24 yılı Bütçe Giderleri toplamı TL dir. Bu tutarın TL si Personel Gideri, TL si SGK Prim Giderleri, TL si Mal ve Hizmet Alım Giderleri, TL si Cari Transfer ve TL sı ise Sermaye Giderlerinden oluşmaktadır. Kurumun başlıca gelir kaynağı Kültür ve Turizm Bakanlığı bütçesinden aktarılan ödeneklerdir. Diğer gelir kaynakları ise gişe hâsılatı, turne bilet ve festival gelirleri, kitap yayın vb geliridir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Bilanço, Geçici ve kesin mizan, Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

10 Bütçe gelirleri finansal sınıflandırılması tablosu, Bütçe gelirleri foksiyonel sınıflandırılması tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu Sayıştay İlamları Tablosu Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 1. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 2. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2

11 3. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; Türkiye Cumhuriyeti Anayasası, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı, ilgili Bakanlar Kurulu Kararı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3

12 4. DENETİM GÖRÜŞÜ Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır. Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4

13 5. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Banka Mevduatlarından Faiz Geliri Elde Edilmediği Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü ile Bağlı İl Müdürlükleri Kamu Kaynaklarını Devlet Haznedarlığı Genel Tebliği kapsamındaki Kamu Bankalarında açtıkları hesaplarda tutmalarına rağmen Mali Yılı banka hesaplarının incelenmesinde faiz geliri elde edilmediği görülmüştür tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren ve 17 Mayıs 24 tarihinde de kısmen değişen Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği nde; " Amaç MADDE 1 (1) Bu Tebliğin amacı, kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına ilişkin esas ve usulleri belirlemektir. Kapsam MADDE 2 (1) Aşağıda sayılan kurumlar bu Tebliğ hükümlerine tabidir. a) Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri, b) Özel bütçeli idareler, c) Döner sermayeler, ç) Fonlar, d) Belediyeler, e) İl özel idareleri, f) Sosyal güvenlik kurumları, g) Kamu iktisadi teşebbüsleri, ğ) Özel kanunla kurulmuş diğer kamu kurum, kurul, üst kurul ve kuruluşları, h) Bu maddede sayılanların bağlı ortaklıkları, müessese ve işletmeleri ile birlikleri, ı) Bu maddede sayılan kurumlarca fon, hesap, özel hesap, havuz ve benzeri adlarla açılmış olan ve/veya yönetilen her türlü banka hesabı. Dayanak MADDE 3 (1) Bu Tebliğ, tarihli ve 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanunun 12 ve 16'ncı maddelerine dayanılarak hazırlanmıştır. Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5

14 Tanımlar MADDE 4 (1) Bu Tebliğde geçen; a) DİBS: Devlet İç Borçlanma Senedini, b) Kamu Sermayeli Bankalar: Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası, T.C. Ziraat Bankası A.Ş. T. Halk Bankası A.Ş. ve T. Vakıflar Bankası A.O. nı, c) Kısa vadeli kaynaklar: 30 günden kısa vadeli kaynakları, ç) Kurum: 2'nci maddede sayılanları, d) Müsteşarlık: Hazine Müsteşarlığını, e) TCMB: Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasını, f) Uzun vadeli kaynaklar: 30 gün ve daha uzun vadeli kaynakları, ifade eder. Uygulama ve kullanılacak araçlar MADDE 5 (1) Hazine Müsteşarlığı dışında kalan genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri; a) Kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını TCMB veya muhabiri olan bankada açılacak TL cinsi vadesiz hesaplarda tutmakla yükümlüdür. b) Dış alımlar veya yurtdışından temin edilen krediler nedeni ile döviz cinsinden ödeme veya yükümlülükleri olması veya Avrupa Birliği tarafından sağlanan ve döviz cinsinden izlenmesi gereken hibe anlaşmaları ile çeşitli faaliyetler kapsamında uluslararası örgütler tarafından hesaplarına döviz cinsi aktarım yapılması durumunda sadece bu işlemlerle sınırlı olmak kaydıyla vadeli veya vadesiz döviz tevdiat hesabı açtırabilir. c) Genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerince afet nedeniyle toplanan nakdi bağış ve yardımlar ile özel kanunların verdiği yetki çerçevesinde belli bir kamusal amaca özgülenmek suretiyle fon, hesap, özel hesap, havuz ve benzeri adlarla açılan ve/veya yönetilen her türlü banka hesaplarında tutulan kaynaklar bu maddenin ikinci fıkrasında sayılan esaslar çerçevesinde değerlendirilir (2) Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri dışındaki kurumlar kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6

15 açtıracakları hesaplarda aşağıdaki araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlüdür. a) TL cinsi vadesiz veya vadeli mevduat, b) Gerekli görülmesi halinde ve ihtiyaçları ölçüsünde döviz cinsi ödemeleri için vadeli veya vadesiz mevduat, c) (17 Mayıs 24 ve 290 sayılı RG değişik ) İhale, doğrudan satış, ihale öncesi rekabetçi olmayan teklif ya da ikincil piyasadan doğrudan ya da ters repo yoluyla temin etmek suretiyle 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanun kapsamında Müsteşarlıkça ihraç edilen borçlanma senetleri veya kira sertifikaları. (3) tarihli ve sayılı Resmî Gazete de yayımlanan Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Ödeme ve Tahsilat İşlemlerinin Elektronik Ortamda Gerçekleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslardaki hükümler saklı kalmak kaydı ile Kurumlar; a) Faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurtiçinde yerleşik diğer bankaları ve Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş. yi de kullanabilir. Gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydı ile takip eden işgünü içinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur. b) Bu maddenin ikinci fıkrasının (c) bendinde sayılan işlemleri, yurtiçinde yerleşik diğer bankalar aracılığı ile de yapabilir. Kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırma MADDE 6 (1) ( 7 Mayıs 24 ve 290 sayılı RG değişik ) Kurumlar kısa vadeli kaynaklarını, vadesiz veya vadeli mevduat ile repo/ters repo araçlarını kullanarak değerlendirir. Kısa vadeli kaynaklar için uygulanacak vadeli mevduat faiz oranı TCMB tarafından haftalık olarak en son açıklanan, bankalarca TL üzerinden 1 aya kadar vadeli olarak açılan mevduatlara uygulanan ağırlıklı ortalama faiz oranının; Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7

16 a) Gecelik vade açılması halinde % 70 inden, b) 7 güne kadar vade açılması halinde % 80 inden, c) 8 günden 30 güne kadar vade açılması halinde % 90 ından düşük olamaz. (2) Kurumlar uzun vadeli kaynaklarını, vadeli mevduat ve 5 inci maddenin ikinci fıkrasının (c) bendindeki araçları kullanarak değerlendirir. Vadeli mevduat faiz oranı piyasada oluşan benzer vadedeki DİBS faiz oranından daha düşük olamaz. Vadeli mevduat faiz oranına ilişkin gösterge faiz oranının hesaplama formülü ektedir (Ek 1). (3) ( 7 Mayıs 24 ve 290 sayılı RG değişik ) Vadeli mevduat faiz oranlarının birinci ve ikinci fıkrada belirtilen oranlardan düşük olması halinde mali kaynaklar, 5 inci maddenin ikinci fıkrasının (c) bendi kapsamında değerlendirilebilir. Sorumluluk MADDE 9 (1) Bu Tebliğ kapsamında yer alan kurum yetkilileri ve muhasebe yetkilileri bu Tebliğ hükümlerini yerine getirmekle yükümlü olup Tebliğ hükümlerine aykırılık sebebi ile ortaya çıkabilecek zararlardan şahsen ve müteselsilen sorumludur." denilmektedir. Kamu Haznedarlığı Tebliği ve 58 sayılı Kanunu nun 1 ve 8 maddesi gereğince Kamu Kaynaklarının etkin ve verimli kullanılmasına yönelik olarak mevduatların vadesiz mevduatta tutulması yerine günlük faiz geliri elde edilerek değerlendirilmesi gerekir. Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği kapsamında; kurumun günlük nakit durumuna ve ihtiyacına göre daha uzun vadeli mevduatta değerlendirilerek faiz geliri elde edilebilir. Kamu idaresi cevabında; Genel Müdürlüğümüzün kamu bankalarında ki hesapları ile ilgili olarak; Kamu kaynaklarının etkin ve verimli kullanılmasına yönelik, mevduatların vadesiz mevduatta tutulması yerine günlük faiz geliri elde edilerek değerlendirilmesi gerektiği konusu dikkate alınarak gerekli işlemler yapılmış olup, bankada bulunan mevduatlara faiz işletilmektedir Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8

17 Sonuç olarak Kamu idaresi tarafından Kamu kaynaklarının etkin kullanılması kapsamında bankada bulunan mevduatlardan faiz geliri elde edilmeye başlandığı bilgisi verildiğinden, yapılan işlemler ve açıklama yeterli görülmüştür. Ancak uygulama 25 yılı denetimlerinde uygulamanın doğru yapılıp yapılmadığı kontrol edilecektir. Öneri: Kamu Haznedarlığı Tebliği ve 58 sayılı Kanun nun 1 ve 71 maddesi gereğince Kamu Kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması amacına yönelik olarak mevduatların değerlendirilmesi 1 gün veya günlük nakit durumuna ve ihtiyacına göre daha uzun vadeli mevduatta değerlendirilmesi, BULGU 2: Güvence Bedelinin 226 Nolu Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı'na Kaydedilmediği İzmir Devlet Opera ve Balesi Müdürlüğünce ödenen Güvence Bedelinin 226 hesap nolu Verilen depozito ve Teminatlar Hesabı kaydedilmediği görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 126 maddesinde ; " 226 Verilen depozito ve teminatlar hesabı MADDE 116 (1) Bu hesap, kamu idarelerince, bir işin yapılmasının üstlenilmesi veya bir sözleşmenin ya da diğer işlemlerin karşılığı olarak diğer kamu idareleri veya kişilere bir yıldan daha uzun süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin izlenmesi için kullanılır." denilmektedir. Doğalgaz güvence bedeli bir gider olmayıp, ödenen sözkonusu bedelin 226 nolu Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabına kaydedilmesi gerekmektedir. Öneri: Doğalgaz güvence bedelin 226 nolu Verilen depozito ve Teminatlar Hesabına kaydedilmesi Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9

18 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları TABLO 1.12 BİLANÇO TABLOSU Kurum Kodu : Adı : DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Yıl : 24 AKTİF HESAPLAR N Yılı 24 PASİF HESAPLAR N Yılı 24 1 DÖNEN VARLIKLAR ,65 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR ,79 10 HAZIR DEĞERLER 1 KASA HESABI 1 BANKA HESABI 1 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI ( - ) 1 DÖVİZ HESABI 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 12 FAALİYET ALACAKLARI 120 GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI 126 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI DİĞER ALACAKLAR 0 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 15 STOKLAR 150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 16 ÖN ÖDEMELER ,12 975, , 0, 0, 0, 0, 0, 0, , , , , ,96 32 FAALİYET BORÇLARI 320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 333 EMANETLER HESABI 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI 362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU İDARELERİ ADINA YAPILAN TAHSİLAT HES 39 DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR HESABI 397 SAYIM FAZLALARI HESABI 5 ÖZ KAYNAKLAR 50 NET DEĞER 4.748, , , , , , ,95 12,81 0, , , , , İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER HESABI 19 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 197 SAYIM NOKSANLARI HESABI 2 DURAN VARLIKLAR 0, 0, , , , ,86 5 NET DEĞER HESABI ,95 51 DEĞER HAREKETLERİ , NAKİT HAREKETLERİ HESABI 511 MUHASEBE BİRİMLERİ ARASI İŞLEMLER HESABI 519 DEĞER HAREKETLERİ SONUÇ HESABI 0, 0, ,79 57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI ,38 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR , GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI HESABI , ARAZİ VE ARSALAR HESABI 252 BİNALAR HESABI 253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 254 TAŞITLAR HESABI 255 DEMİRBAŞLAR HESABI 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR , , , , , , , ,51 58 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI , GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABI ( - ) ,41 59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI , 590 DÖNEM OLUMLU FAALİYET SONUCU HESABI 591 DÖNEM OLUMSUZ FAALİYET SONUCU HESABI ( - ) , , HAKLAR HESABI 268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) 29 DİĞER DURAN VARLIKLAR , , , ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDİ DURAN VARLIKLAR HESABI 299 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) , ,11 AKTİF TOPLAMI ,51 PASİF TOPLAMI ,51 Bilanço Dipnotları : 17//25 15:48 Sayfa 1 / 2 Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10

19 TABLO 1.12 BİLANÇO TABLOSU Kurum Kodu : Adı : DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 9 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI 0, 9 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI 0, 9 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERİ HESABI 0, 9 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 0, 9 ÖDENEKLER HESABI 0, 9 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI 0, 910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI , 911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI , 17//25 15:48 Yıl : 24 Sayfa 2 / 2 Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11

20 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Kurum Kodu : Adı : DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar GİDERLER HESABI , Personel Giderleri ,35 Memurlar ,68 Temel Maaşlar ,77 Temel Maaşlar Zamlar ve Tazminatlar Zamlar ve Tazminatlar Sosyal Haklar Sosyal Haklar Ek Çalışma karşılıkları Ek Çalışma karşılıkları Sözleşmeli Personel Ücretler , , , , , , , , , Sk.4/B Sözleşmeli Personel Ücretleri Yabancı Uyruklu Sözleşmeli personelin Ücretleri Sözleşmeli Sanatçıların Ücretleri Diğer Söz.Per.Ücretleri Zamlar ve Tazminatlar , , , , , Sözleşmeli Sanatçıların Zam ve Tazminatları Diğer Söz.Per.Zam ve Tazminatları Sosyal Haklar , , ,84 90 Sözleşmeli Sanatçıların Sos.Hakları Diğer Sözleşmeli Personelin Sos.Hakları Ek Çalışma karşılıkları , 5.613, ,90 Sözleşmeli Sanatçıların Ek Çalışma ,90 Karşılıkları 17//25 15:48 Yılı : 24 GELİRİN TÜRÜ GELİRLER HESABI Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri Mal ve Hizmet Satış Gelirleri Mal Satış Gelirleri Şartname Gelirleri Kitap Yayın vb. Gelirleri Hizmet Gelirleri Gişe Gelirleri Diğer Hizmet Gelirleri Kira Gelirleri Taşınmaz Kira Gelirleri Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar Cari Yurtdışından Alınan Diğer Bağış ve Yardımlar Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil İdarelerden Alınan Bağış ve Cari Hazine Yardımı Sermaye Hazine Yardımı Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım ve Bağışlar Cari Cari Yıl (N) , , , , , , , , , , , , , , , , , , , 7.0.0, 7.0.0, 531.1, ,76 Sayfa 1 / 10 Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12

21 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Kurum Kodu : Adı : DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar Ödül ve İkramiyeler Söz.Sanatçıların Ödül ve İkramiyleri Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri Memurlar , , , ,84 Sosyal Güvenlik Kurumuna ,84 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Sağlık Primi Ödemeleri Sözleşmeli Personel Sosyal Güv.Kurumlarına , , , , Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Sağlık Primi Ödemeleri Mal ve Hizmet Alım Giderleri Üretime Yönelik Mal ve Malzeme alımları , , , , Kağıt ve Kağıt Ürünleri Alımları 960,82 Kağıt ve Kağıt Ürünleri Alımları Kimyevi Ürün Alımları 960,82 122,35 07 Kimyevi Ürün Alımları Kavuçuk ve Plastik Ürün alımları 122,35 446, Kavuçuk ve Plastik Ürün alımları Metal Ürünü alımları 446, 672, Metal Ürünü alımları Diğer Mal ve Malzeme Alımları 672,60 362,88 09 Diğer Mal ve Malzeme Alımları Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 362, ,82 Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları ,38 17//25 15:48 Yılı : 24 GELİRİN TÜRÜ Kişilerden Alınan Bağış ve Yardımlar Kişilerden Alınan Şartlı Bağış ve Yardımlar Sermaye Kurumlardan Alınan Bağış ve Yardımlar Diğer Gelirler Faiz Gelirleri Diğer Faizler Kişilerden Alacaklar faizi Diğer Faizler Diğer Çeşitli Gelirler Diğer Çeşitli Gelirler Kişilerden Alacaklar Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler NET GELİR TOPLAMI : Cari Yıl (N) , , , , , , ,57 373, , , , , , , Sayfa 2 / 10 Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

22 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Kurum Kodu : Adı : DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar 90 Kırtasiye alımları Periyodik Yayın Alımları Diğer Yayın Alımları Baskı ve Cilt Giderleri Diğer Krtasiye ve Büro Malzemesi Alımları Su ve Temizlik Malzemesi Alımları 477,66 780,46 0, ,26 118, ,95 Su alımları ,95 Enerji Alımları 2.0.9,67 Yakacak Alımları Akaryakt ve Yağ Alımları Elektrik Alımları Yiyecek İçecek ve Yem Alımları , , , ,89 Yiyecek Alımları (Bedelen İaşe dahil) İçecek Alımları Giyim ve Kuşam Alımları 3.495, , ,69 Giyecek Alımaları (Kişisel Kuşam ve donanım dahil) Özel Malzeme Alımları 2.364, , Labaratouar Malzemesi İle Kimyevi ve Temrinlik Malzeme Alıml Tıbbi Malzeme ve İlaç Alımları Diğer Özel Malzeme Alımları Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları 2.234,33 411, ,38.879, Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi.879,60 Alımları Yolluklar ,47 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları ,34 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları , ,18 Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları Yurtdışı Geçici Görev Yollukları , ,95 17//25 15:48 GELİRİN TÜRÜ Yılı : 24 Cari Yıl (N) Sayfa 3 / 10 Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu

23 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Kurum Kodu : Adı : DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar Yurtdışı Geçici Görev Yollukları Görev Giderleri , ,23 Yasal Giderler ,28 90 Mahkeme Harç ve Giderleri Diğer Yasal Giderler Ödenecek vergi Resim Harçlar vb.giderler , ,07 6.9,95 90 Vergi Ödemeleri ve Benzeri Giderler İşletme Ruhsatı Ödemeleri vb.giderler Diğer vergi Resim ve Harçlar vb.giderler Hizmet Alımları 24, , , ,15 Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler , Etüt Proje Bilirkişi Exspertiz Giderleri Bilgisayar Hizmeti Alımları (Yazılım ve Donanım Hariç) Mütahitlik Hizmetleri (Temizlik Hizmet İhaleleri Dahil) Temizli Hizmet Alım Giderleri Özel Güvenlik Hizmeti Alım Giderleri Diğer Müşavir Firma ve Kişilere Ödemler Haberleşme Giderleri , , , , , , , 90 Posta ve Telgraf Giderleri Telefon Abonelik ve Kullanım Ücretleri Bilgiye Abonelik Giderleri Diğer Haberleşme Giderleri Taşıma Giderleri 1.0, ,44.9,50 66, ,65 90 Yolcu Taşıma Giderleri Yük Taşıma Giderleri Geçiş Ücretleri Diğer Taşıma Giderleri Tarifeye Bağlı Ödemeler , ,70 1.1, , ,93 İlan Giderleri 3.819,31 17//25 15:48 GELİRİN TÜRÜ Yılı : 24 Cari Yıl (N) Sayfa 4 / 10 Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

24 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Kurum Kodu : Adı : DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar 90 Sigorta Giderleri Diğer Tarifeye Bağlı Ödemeler Kiralar , , , Dayanıklı Mal ve Malzeme Kiralaması Giderleri Taşıt Kiralaması Giderleri Hizmet Binası Kiralaması Giderleri Personel Servis Kiralama Giderleri Diğer Kiralama Giderleri Diğer Hizmet Alımları , , , , , , Kurslara Katılma Giderleri Diğer Hizmet Alımları Temsil ve Tanıtma Giderleri , , ,55 Temsil Giderleri ,55 07 Temsil Ağırlama Tören Fuar ve Organizasyon Giderleri Menkul Mal Gayri Maddi Hak Alım Bakım ve Onarım Giderleri , ,93 07 Menkul Mal Alım Giderleri 4.6, Büro ve İşyeri Makine ve Techizat Alımları Yangından Korunma Malzemesi Alımları Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları Gayri Maddi Hak Alımları 432,49 442, , , Bilgisayar Yazılım Alımları ve Yapımları Fikri Hak Alımları Bakım ve Onarım Giderleri , , , Makine Techizat Bakım Onarım Giderleri Taşıt Bakım ve Onarım Giderleri Diğer Bakım ve Onarım Giderleri Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım Giderleri , , , ,87 17//25 15:48 GELİRİN TÜRÜ Yılı : 24 Cari Yıl (N) Sayfa 5 / 10 Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16

25 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Kurum Kodu : Adı : DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar 08 Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri , Büro Bakım ve Onarım Giderleri ,65 Atölye ve Tesis Binaları Bakım ve Onarım Giderleri Diğer Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri Cari Transferler , 1.473, ,40 Görev Zararları 4.8.8,23 Sosyal Güvenlik Kurumlarına 4.8.8,23 Sosyal Güvenlik Kurumuna Kar amacı gütmeyen Kuruluşlara yapılan Transferler 4.8.8, ,69 Kar amacı gütmeyen Kuruluşlara ,69 Memurların Öğle Yemeğine Yardım Hane Halkına Yapılan Transferler ,69 252, 09 Hane Halkına Yapılan Diğer Transferler 252, S.K. Gereği Yapılan Mali Sorumluluk Sigortası Giderleri Yurt Dışına Yapılan Transferler 252, ,48 Uluslararası Kuruluşlara Yapılan Ödemeler ,48 11 Uluslararası Kuruluşlara Üyelik Aidatı Ödemeleri Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri ,48 349,40 11 Döviz Mevcudunun Değerlemesinden Oluşan Olumsuz Kur Farkları 349,40 11 Döviz Mevcudunun Değerlemesinden Oluşan Olumsuz Kur Farkları 349, Döviz Mevcudunun Değerlemesinden Oluşan Olumsuz Kur Farkları Gelirlerin Ret ve İadesinden Kaynaklanan Giderler Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 349, , 1.110, 17//25 15:48 GELİRİN TÜRÜ Yılı : 24 Cari Yıl (N) Sayfa 6 / 10 Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17

26 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Kurum Kodu : Adı : DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar 12 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri 1.110, 12 Hizmet Gelirleri 1.110, 13 Amortisman Giderleri , 13 Maddi Duran Varlıklar Amortisman Giderleri , 13 Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman Giderleri , Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman Giderleri Taşıtların Amortisman Giderleri ,67 2.6, Taşıtların Amortisman Giderleri Demirbaşların Amortisman Giderleri 2.6, ,49 13 Demirbaşların Amortisman Giderleri İlk Madde ve Malzeme Giderleri , ,31 Kırtasiye Malzemeleri ,72 Kırtasiye Malzemeleri ,72 Kırtasiye Malzemeleri Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzeme , ,15 Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzeme 107.9,15 Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzeme Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri 107.9, ,86 Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri ,86 Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar ,86 6.4,54 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 6.4,54 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 6.4,54 17//25 15:48 GELİRİN TÜRÜ Yılı : 24 Cari Yıl (N) Sayfa 7 / 10 Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18

27 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Kurum Kodu : Adı : DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar Temizleme Ekipmanları ,16 Temizleme Ekipmanları ,16 Temizleme Ekipmanları Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri , ,65 Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri ,65 07 Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri Yiyecek ,65 219,13 07 Yiyecek 219,13 07 Yiyecek 219,13 08 İçecek ,10 08 İçecek ,10 08 İçecek ,10 10 Zirai Maddeler 723,45 10 Zirai Maddeler 723, Zirai Maddeler Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 723,45.126,40 12 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri.126, Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri Yedek Parçalar.126, ,19 13 Yedek Parçalar ,19 13 Yedek Parçalar Nakil Vasıtaları Lastikleri ,19 2.4,99 Nakil Vasıtaları Lastikleri 2.4,99 17//25 15:48 GELİRİN TÜRÜ Yılı : 24 Cari Yıl (N) Sayfa 8 / 10 Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19

28 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Kurum Kodu : Adı : DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar 15 Nakil Vasıtaları Lastikleri Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar 2.4, ,44 15 Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar 5.364, Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 5.364, ,53 99 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler , Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler Kişilerden Alacaklardan Silinenler , , ,61 20 Bütçe veya Diğer Mevzuat Hükümleri Gereğince Silinenler , Bütçe veya Diğer Mevzuat Hükümleri Gereğince Silinenler Diğer Mevzuat Hükümleri Gereğince Silinenler ,61 444, Mahkeme Kararı Uyarınca silinen Alacaklar Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 444, ,47 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler , Gayrimenkul Büyük Onarım Giderleri , Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler Diğer Giderler Diğer Giderler , , , Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler , Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler , Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler ,99 GİDERLER TOPLAMI : , 17//25 15:48 GELİRİN TÜRÜ Yılı : 24 Cari Yıl (N) Sayfa 9 / 10 Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20

29 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Kurum Kodu : Adı : DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Yılı : 24 GİDERLER TOPLAMI( A) GELİRLER TOPLAMI( B) , Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl (N) , İNDİRİM ;İADE;İSKONTO TOPLAMI (C) 0, NET GELİR ( D= B- C) , FAALİYET SONUCU D - A , 17//25 15:48 Sayfa 10 / 10 Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21

30 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 520 Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22

31 DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 24 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU

32

33 İÇİNDEKİLER 1. ÖZET DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI GENEL DEĞERLENDİRME DENETİM BULGULARI... 30

34

35 1. ÖZET Bu rapor, Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, Sayıştay hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü'nün hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir: dönemine ait Stratejik Plan, 24 Performans Programı, 24 İdare Faaliyet Raporu ve Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Kurumun dönemine ait Stratejik Planı, 24 Performans Programı, 24 İdare Faaliyet Raporu ve faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri incelenmiştir. Yapılan incelemede; Stratejik Planın "Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzu" ve Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik" hükümlerine; 24 yılı Performans Programının "Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik" hükümlerine ve "Performans Programı Hazırlama Rehberine; 24 yılı Faaliyet Raporunun Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik hükümlerine; Uygun olduğu tespit edilmiştir. Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Performans Denetim Raporu 25

36 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 58 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 58 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Performans Denetim Raporu 26

37 ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilmiştir. Bu çerçevede, Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü yayımladığı dönemine ait Stratejik Plan, 24 yılı Performans Programı ve 24 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir. Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Performans Denetim Raporu 27

38 5. GENEL DEĞERLENDİRME 24 yılı performans denetimi kapsamında Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü tarafından yayımlanan dönemine ait Stratejik Plan, 24 yılı Performans Programı ve 24 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. Bu değerlendirmeler için kullanılan performans denetimi kriterleri, Tablo 1 de yer almaktadır. Tablo 1: Performans Denetimi Kriterleri Denetim kriteri Tanım Mevcudiyet Denetlenen idarenin, yasal düzenlemelere göre ilgili dokümanları hazırlaması Zamanlılık Performans bilgisinin yasal süre içinde raporlanması Sunum Performans bilgisinin düzenleyici esaslara uygun şekilde raporlanması İlgililik Amaç, hedef, gösterge ve faaliyetler arasında mantıksal bağlantı olması Ölçülebilirlik Hedeflerin veya göstergelerin ölçülebilir olması İyi tanımlanma Hedeflerin ve göstergelerin açık ve net bir tanımının olması Tutarlılık Hedeflerin (göstergeler dâhil), denetlenen idarenin planlama ve raporlama dokümanlarında tutarlı olarak kullanılması Doğrulanabilirlik Raporlanan performans bilgisinin kaynağına kadar izlenebiliyor olması Geçerlilik/İkna edicilik Planlanan ve raporlanan performans arasındaki her tür sapmanın denetlenen idare tarafından ele alınıyor olması ve sapmayı açıklayan nedenlerin inandırıcı ve ikna edici olması Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Performans Denetim Raporu 28

39 Güvenilirlik Veri kayıt sistemlerinin gerçekleşmeleri tam ve doğru şekilde ölçerek faaliyet raporunda güvenilir veri sunuyor olması Yukarıda yer alan Performans denetimi kriterleri bazında yapılan değerlendirme sonucunda, 1. Stratejik Planın Değerlendirilmesi: Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü tarihlerine ilişkin Stratejik Planını zamanında hazırlayarak mevcudiyet ve zamanlılık kriterini yerine getirdiği görülmüştür. Stratejik planın şekil ve içeriğinde ilgili mevzuata aykırılık tespit olunmamıştır. Hedefler ve göstergeler büyük oranda ölçülebilir bulunmuştur. Hedeflerin tanımlanmasında bir eksiklik tespit olunmamıştır. Amaçlar ve hedefler arasında ilgisiz olarak görülen bir tespit bulunmamaktadır. 2. Performans Programının Değerlendirilmesi Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 yılına ilişkin Performans Programını zamanında hazırlayarak mevcudiyet ve zamanlılık kriterini yerine getirdiği görülmüştür. 24 yılı Performans Programı, yasal süreler içerisinde hazırlanmıştır. 24 yılı Performans Programının şekil ve içeriğinde ilgili mevzuata aykırılık tespit olunmamıştır. Performans hedeflerinin Stratejik Plandaki hedeflerle, performans göstergelerinin de performans hedefleriyle ilgililiği yönüyle yapılan incelemede tespit olunmuş bir uyumsuzluk bulunmamaktadır. Performans hedefleri ve göstergeleri büyük oranda ölçülebilir bulunmuştur. Kurumun performans bilgisini üreten veri kayıt sistemleri değerlendirilmiş, raporlanan verilerde yeterli kontroller olup olmadığı ve hata riski irdelenmiş ve sonuca etki edebilecek bir hususa rastlanılmamıştır. 3. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesi Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 yılına ilişkin Faaliyet Raporunu zamanında hazırlayarak mevcudiyet ve zamanlılık kriterini yerine getirdiği ve faaliyet raporunda gösterilen ölçüm sonuçlarının veya performans bilgilerinin doğru ve güvenilir olduğunu görülmüştür. Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Performans Denetim Raporu 29

40 6. DENETİM BULGULARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Performans Denetim Raporu 30

41 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 520 Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 24 Yılı Performans Denetim Raporu 31