ARI FNANSAL KRALAMA ANONM RKET NN 01 OCAK ARALIK 2009 DÖNEMNE AT FNANSAL TABLOLAR VE BAIMSIZ DENETM RAPORU

Transkript

1 ARI FNANSAL KRALAMA ANONM RKET NN 01 OCAK ARALIK 2009 DÖNEMNE AT FNANSAL TABLOLAR VE BAIMSIZ DENETM RAPORU

2 Yönetim Kurulu na stanbul ARI FNANSAL KRALAM A.. NN HESAP DÖNEMNE AT BAIMSIZ DENETM RAPORU ARI FNANSAL KRALAMA A.. nin ( irket) 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, öz sermaye deiim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemi bulunuyoruz. Finansal Tablolarla lgili Olarak irket Yönetiminin Sorumluluu irket yönetimi, rapor konusu finansal tabloların 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman irketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve zahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve çerii Hakkında Tebli ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilikin yayımlanan dier yönetmelik, tebli, genelge ve açıklamalara uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlı bilgi içermeyecek ekilde hazırlanmasını ve sunulmasını salayacak bir iç kontrol sistemi oluturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Baımsız Denetim Kuruluunun Sorumluluu Sorumluluumuz, yaptıımız baımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görü bildirmektir. Baımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Baımsız Denetim Gerçekletirecek Kuruluların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve Uluslararası Denetim Standartları na uygun olarak gerçekletirilmitir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve baımsız denetimin, finansal tabloların gerçei doru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadıı konusunda makul bir güvenceyi salamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Baımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili baımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, baımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Baımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadıı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlılık içerip içermediine dair risk deerlendirmesini de kapsayacak ekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıtır. Bu risk deerlendirmesinde, irket in iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmutur. Ancak amacımız, iç kontrol sisteminin etkinlii hakkında görü vermek deil, irket yönetimi tarafından hazırlanan finansal

3 tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilikiyi ortaya koymaktır. Baımsız denetimimiz, ayrıca irket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluunun deerlendirilmesini içermektedir. Baımsız denetim sırasında temin ettiimiz baımsız denetim kanıtlarının, görüümüzün oluturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluturduuna inanıyoruz. Görü Görüümüze göre, iliikteki finansal tablolar, ARI FNANSAL KRALAMA A.. nin 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle gerçek finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilikin olarak yayımlanan yönetmelik, tebli, genelge ve açıklamalara uygun olarak doru bir biçimde yansıtmaktadır. stanbul, IIK YEMNL MAL MÜAVRLK ve BAIMSIZ DENETM A.. An independent member of BKR International H. Kürat AHN Sorumlu Ortak Badenetçi

4 çindekiler BLANÇO 1-2 GELR TABLOSU 3 ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELETRLEN GELR GDER TABLOSU 4 ÖZKAYNAK DEM TABLOSU 5 NAKT AKI TABLOSU 6 KAR DAITIM TABLOSU 7 NAZIM HESAP KALEMLER 8 Sayfa FNANSAL TABLOLARA RKET N ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU 9 2. FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR NAKT DEERLER BANKALAR KRALAMA LEMLER VE TAKPTEK ALACAKLAR MADD DURAN VARLIKLAR MADD OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DER AKTFLER ALINAN KREDLER MUHTELF BORÇLAR ÖDENECEK VERG VE YÜKÜMLÜLÜKLER VERG VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ÇALIAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜÜ SERMAYE YASAL YEDEKLER GEÇM YILLAR KAR VEYA ZARARI KRALAMA GELRLER ESAS FAALYET GDERLER(-) DER FAALYET GELRLER VE GDERLER(-) FNANSMAN GDERLER(-) TAKPTEK ALACAKLARA LKN ÖZEL KARILIKLAR(-) HSSE BAINA KAZANÇ LKL TARAF AÇIKLAMALARI FNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RSKLERN NTEL VE DÜZEY BLANÇO TARHNDEN SONRAK OLAYLAR 42

5 BLANÇOSU Baımsız Denetimden Geçmi Baımsız Denetimden Geçmi AKTF KALEMLER 31 Aralık Aralık 2008 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. NAKT DEERLER Not II. GERÇEE UYGUN DEER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) III. BANKALAR Not IV. TERS REPO LEMLERNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. FAKTORNG ALACAKLARI VII. FNANSMAN KREDLER VIII. KRALAMA LEMLER Not Kiralama lemlerindan Alacaklar Not Finansal Kiralama Alacakları Not likili Kurululardan Finansal Kiralama Alacakları Not Dier Finansal Kiralama Alacakları Not Faaliyet Kiralaması Alacakları Dier Kazanılmamı Gelirler (-) Not Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Not Kiralama lemleri çin Verilen Avanslar Not IX. TAKPTEK ALACAKLAR Not Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama lemlerinden Alacaklar Not Özel Karılıklar (-) Not X. RSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FNANSAL VARLIKLAR XI. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) XII. BALI ORTAKLIKLAR (Net) XIII. TRAKLER (Net) XIV. ORTAKLIKLARI (Net) XV. MADD DURAN VARLIKLAR (Net) Not XVI. MADD OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Not erefiye Dier Not XVII. ERTELENM VERG VARLII Not XVIII. SATI AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALYETLERE LKN VARLIKLAR (Net) XIX. DER AKTFLER Not AKTF TOPLAMI

6 BLANÇOSU Baımsız Denetimden Geçmi Baımsız Denetimden Geçmi Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER II. ALINAN KREDLER Not III. FAKTORNG BORÇLARI IV. KRALAMA LEMLERNDEN BORÇLAR V. HRAÇ EDLEN MENKUL KIYMETLER (Net) VI. MUHTELF BORÇLAR Not likili Kiilere Muhtelif Borçlar Not Dier Kiilere Muhtelif Borçlar Not VII. DER YABANCI KAYNAKLAR VIII. RSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER IX. ÖDENECEK VERG VE YÜKÜMLÜLÜKLER Not X. BORÇ VE GDER KARILIKLARI Not Yeniden Yapılanma Karılıı Çalıan Hakları Yükümlülüü Karılıı Not XI. ERTELENM VERG BORCU XII. SATI AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALYETLERE LKN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) XIII. SERMAYE BENZER KREDLER XIV. ÖZKAYNAKLAR Ödenmi Sermaye Not Sermaye Yedekleri Hisse Senedi hraç Primleri Hisse Senedi ptal Kârları Menkul Deerler Deerleme Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Deerleme Farkları tirakler, Balı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri Kâr Yedekleri Not Yasal Yedekler Not Statü Yedekleri Olaanüstü Yedekler Dier Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar Geçmi Yıllar Kâr veya Zararı Not Dönem Net Kâr veya Zararı PASF TOPLAMI

7 ARI FNANSAL KRALAMA A.. GELR TABLOSU Baımsız Denetimden Baımsız Denetimden Geçmi Geçmi 1 Ocak - 1 Ocak - 31.Ara Ara.08 GELR VE GDER KALEMLER Dipnot I. ESAS FAALYET GELRLER Not FAKTORNG GELRLER FNANSMAN KREDLERNDEN GELRLER KRALAMA GELRLER Finansal Kiralama Gelirleri Not Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama lemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - II. ESAS FAALYET GDERLER (-) Personel Giderleri Not Kıdem Tazminatı Karılıı Gideri Aratırma Gelitirme Giderleri Genel letme Giderleri Not Dier - - III. DER FAALYET GELRLER Not Bankalardan Alınan Faizler Not Ters Repo lemlerinden Alınan Faizler Menkul Deerlerden Alınan Faizler Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası lemleri Kârı Kambiyo lemleri Kârı Not Dier Not IV. FNANSMAN GDERLER (-) Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Not Faktoring lemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri hraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Dier Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar Not V. TAKPTEK ALACAKLARA LKN ÖZEL KARILIKLAR (-) Not VI. DER FAALYET GDERLER (-) Menkul Deerler Deer Düü Gideri Duran Varlıklar Deer Düü Giderleri Türev Finansal lemlerden Zarar Kambiyo lemleri Zararı Not Dier - - VII. NET FAALYET K/Z (I+ +VI) VIII. BRLEME LEM SONRASINDA GELR OLARAK KAYDEDLEN FAZLALIK TUTARI - - IX. NET PARASAL POZSYON KÂRI/ZARARI - - X. SÜRDÜRÜLEN FAALYETLER VERG ÖNCES K/Z (VII+VIII+IX) - - XI. SÜRDÜRÜLEN FAALYETLER VERG KARILII (±) Not Cari Vergi Karılıı Not Ertelenmi Vergi Gider Etkisi (+) Not Ertelenmi Vergi Gelir Etkisi (-) Not XII. SÜRDÜRÜLEN FAALYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI) - - XIII. DURDURULAN FAALYETLERDEN GELRLER - - XIV. DURDURULAN FAALYETLERDEN GDERLER (-) - - XV. DURDURULAN FAALYETLER VERG ÖNCES K/Z (XIII-XIV) - - XVI. DURDURULAN FAALYETLER VERG KARILII (±) - - XVII. DURDURULAN FAALYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) - - XVIII. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XII+XVII) Hisse Baına Kâr / Zarar 2, ,

8 ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELETRLEN GELR GDER KALEMLERNE LKN TABLO ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELETRLEN GELR GDER KALEMLER Baımsız Denetimden Geçmi Baımsız Denetimden Geçmi 31 Aralık Aralık 2008 I MENKUL DEER DEER ARTI FONUNA SATILMAYA HAZIR FNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN - - Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçee Uygun Deerindeki Net Deime - - Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçee Uygun Deerindeki Net Deime (Kar-Zarara Transfer) - - II. MADD DURAN VARLIKLAR YENDEN DEERLEME DEER ARTILARI - - III. MADD OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENDEN DEERLEME DEER ARTILARI - - IV. YABANCI PARA LEMLER ÇN KUR ÇEVRM FARKLARI - - V. NAKT AKI RSKNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FNANSAL VARLIKLARA LKN KÂR/ZARAR Gerçee Uygun Deer Farkı Kârı/Zararı (Gerçee Uygun Deer Deiikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - VI. YURTDIINDAK NET YATIRIM RSKNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FNANSAL VARLIKLARA LKN KÂR/ZARAR Gerçee Uygun Deer Farkı Kârı/Zararı (Gerçee Uygun Deer Deiikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - VII. MUHASEBE POLTKASINDA YAPILAN DEKLKLER LE HATALARIN DÜZELTLMESNN ETKS VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELETRLEN DER GELR GDER UNSURLARI - - IX. DEERLEME FARKLARINA AT ERTELENM VERG - - X. DORUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELETRLEN NET GELR/GDER (I+II+ +IX) - - XI. DÖNEM KÂRI/ZARARI - - XII. DÖNEME LKN MUHASEBELETRLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X±XI) - - 4

9 ÖZKAYNAK DEM TABLOSU TÜRK LRASI ÖZKAYNAK KALEMLERNDEK DEKLKLER Dipnot Ödenmi Yasal Yedek Dönem Net Geçmi Dönem Toplam Sermaye Akçeler Kârı / (Zararı) Kârı / (Zararı) Özkaynak ÖNCEK DÖNEM I. Dönem Baı Bakiyesi(01/01/2008) II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler III. Yeni Bakiye (I+II) Dönem çindeki Deiimler - IV. Birlemeden Kaynaklanan Artı/Azalı V. Riskten Korunma lemlerinden Deerleme Farklar VI. Menkul Deerler Deerleme Farkları VII. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Deerleme Farkları VIII. tirakler, Balı Ort. ve Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri IX. Menkul Deerler Deerleme Farkları X. Kur Farkları XI. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Deiiklik XII. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Deiiklik XIII. Nakden Gerçekletirilen Sermaye Artırımı XVI. Dönem Net Kârı veya Zararı XIVII. Kâr Daıtımı Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2008) Not CAR DÖNEM I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (01/01/2009) Not Dönem çindeki Deiimler II. Birlemeden Kaynaklanan Artı/Azalı III. Riskten Korunma lemlerinden Deerleme Farklar IV. Menkul Deerler Deerleme Farkları V. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Deerleme Farkları VI. tirakler, Balı Ort. ve Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri VII. Menkul Deerler Deerleme Farkları VIII. Kur Farkları IX. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Deiiklik X. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Deiiklik XI. Nakden Gerçekletirilen Sermaye Artırımı XII. Dönem Net Kârı veya Zararı XIII. Kâr Daıtımı Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2009)

10 A. ESAS FAALYETLERE LKN NAKT AKILARI ARI FNANSAL KRALAMA A.. NAKT AKIM TABLOSU Baımsız Denetimden Dipnot Geçmi Baımsız Denetimden Geçmi 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Deiim Öncesi Faaliyet Kârı Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Not Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Dier Kazançlar Not Zarar Olarak Muhasebeletirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler Not Ödenen Vergiler Dier Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Deiim Faktoring Alacaklarındaki Net (Artı) Azalı Finansman Kredilerindeki Net (Artı) Azalı Kiralama lemlerinden Alacaklarda Net (Artı) Azalı Not Dier Aktiflerde Net (Artı) Azalı Faktoring Borçlarındaki Net Artı (Azalı) Kiralama lemlerinden Borçlarda Net Artı (Azalı) Alınan Kredilerdeki Net Artı (Azalı) Not Vadesi Gelmi Borçlarda Net Artı (Azalı) Dier Borçlarda Net Artı (Azalı) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akıı B. YATIRIM FAALYETLERNE LKN NAKT AKILARI ktisap Edilen Balı Ortaklık ve tirakler ve Ortaklıkları Elden Çıkarılan Balı Ortaklık ve tirakler ve Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Dier II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akıı - - C. FNANSMAN FAALYETLERNE LKN NAKT AKILARI Krediler ve hraç Edilen Menkul Deerlerden Salanan Nakit Krediler ve hraç Edilen Menkul Deerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkıı hraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya likin Ödemeler Dier - - III. Finansman Faaliyetlerinden Salanan Net Nakit - - IV. Döviz Kurundaki Deiimin Nakit ve Nakde Edeer Varlıklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde Edeer Varlıklardaki Net Artı VI. Dönem Baındaki Nakit ve Nakde Edeer Varlıklar VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Edeer Varlıklar

11 KAR DAITIM TABLOSU TÜRK LRASI Cari Dönem Önceki Dönem (31/12/2009) (31/12/2008) I. DÖNEM KARININ DAITIMI 1.1 DÖNEM KARI ÖDENECEK VERG VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi Dier Vergi ve Yasal Yükümlülükler A. NET DÖNEM KARI ( ) GEÇM DÖNEM ZARARI (-) BRNC TERTP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) (***) B DAITILABLR NET DÖNEM KARI [(A )](**) ORTAKLARA BRNC TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine (*****) mtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma ntifa Senetlerine Kara tirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklıı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA KNC TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine(*****) mtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma ntifa Senetlerine Kâra tirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklıı Belgesi Sahiplerine KNC TERTP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLER (-) OLAANÜSTÜ YEDEKLER DER YEDEKLER ÖZEL FONLAR II. YEDEKLERDEN DAITIM DAITILAN YEDEKLER KNC TERTP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine mtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma ntifa Senetlerine Kâra tirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklıı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETM KURULUNA PAY (-) III. HSSE BAINA KAR HSSE SENED SAHPLERNE (YTL) HSSE SENED SAHPLERNE ( % ) MTYAZLI HSSE SENED SAHPLERNE (YTL) MTYAZLI HSSE SENED SAHPLERNE ( % ) IV. HSSE BAINA TEMETTÜ HSSE SENED SAHPLERNE (YTL) HSSE SENED SAHPLERNE ( % ) MTYAZLI HSSE SENED SAHPLERNE (YTL) MTYAZLI HSSE SENED SAHPLERNE ( % ) - - 7

12 NAZIM HESAPLAR Baımsız Denetimden geçmi Baımsız Denetimden geçmi NAZIM HESAP KALEMLER Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I RSK ÜSTLENLEN FAKTORNGLEMLER RSK ÜSTLENLMEYEN FAKTORNG II LEMLER III ALINAN TEMNATLAR IV VERLEN TEMNATLAR Not V TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Dier Cayılabilir Taahhütler V TÜREV FNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçee Uygun Deer Riskinden Korunma Amaçlı lemler Nakit Akı Riskinden Korunma Amaçlı lemler Yurtdıındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı lemler Alım Satım Amaçlı lemler Vadeli Alım-Satım lemleri Swap Alım Satım lemleri Alım Satım Opsiyon lemleri Futures Alım Satım lemleri Dier VII EMANET KIYMETLER VIII NAZIM HESAPLAR TOPLAMI

13 NOT 1 - RKET N ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU Arı Finansal Kiralama A..( irket ), T.C. Hazine ve Dı Ticaret Müstearlıı ndan alınan izne istinaden 3226 sayılı Finansal Kiralama Kanunu uyarınca finansal kiralama ilemleri yapmak amacıyla tarihinde kurulmutur. irket tarihine kadar az da olsa finansal kiralama ilemi yapmı, bu tarihten tarihine kadar ise yeni sözleme yapmamı, herhangi bir finansal kiralama faaliyetinde bulunmamıtır tarih, 6917 no lu Ticaret Sicil Gazetesinde yayınlanan esas mukavele deiiklii ile irket in SUN FNANSAL KRALAMA ANONM RKET olan unvanı ARI FNANSAL KRALAMA ANONM RKET olarak deitirilmitir. irket'in faaliyet adresi; Üsküdar 7. Noterlii'nden tarih ve sayı ile onaylı 2009/5 nolu yönetim kurulu kararı ile Meliha Avni sözen Caddesi, No:40 Kat:1 Mecidiyeköy/ stanbul adresinden, yapımı tamamlanan Dikilita Mahallesi, Yenidoan Sokak, Sinpa Plaza No:36 Beikta/stanbul adresindeki binasına taınmıtır. Adres deiiklii tarihli 7429 numaralı ticaret sicil gazetesinde ilan olunmutur. 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle irket in 2 çalıanı vardır (31 Aralık 2008: 3) NOT 2 - FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR 2.1 SUNUMA LKN TEMEL ESASLAR Uygulanan Muhasebe Standartları irket, ve tarihli finansal tablolarını Türk Lirası ( TL ) olarak, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 17 Mayıs 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman irketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve zahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve çerii Hakkında Tebli ( Finansal Tablolar Teblii ) çerçevesinde Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından yürürlüe konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilikin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman irketlerince Alacakları için Ayrılacak Karılıklara likin Usul ve Esaslar Hakkında Tebli ( Karılıklar Teblii ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıtır. Ayrıca her ne kadar irket ile ilgili olmasa da, Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 9 Ocak 2009 tarih ve 1/33 sayılı kararı uyarınca, sermaye piyasası araçları borsada ilem gören finansal kiralama, faktoring ve finansman irketlerinin finansal tablolarını BDDK tarafından anılan irketlere yönelik belirlenen formatlara göre hazırlayarak kamuya ilan etmelerine karar verilmitir Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal tablolar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya likin Türkiye Muhasebe Standardı na ( TMS 29 ) göre enflasyon düzeltmesine tabi tutulmutur. BDDK tarafından yayımlanan 28 Nisan 2005 tarihli Genelge ile bankacılık sisteminde uygulanmakta olan enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmesine karar verildii duyurulmu ve finansal tabloların hazırlanmasında 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına 9

14 NOT 2 - FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) son verilmitir. Buna göre irketin ve 2008 tarihli mali tablolarında Enflasyon muhasebesi uygulanmamıtır Netletirme/Mahsup irketin finansal varlık ve yükümlülükleri gelecekte net olarak ödenmesi veya tahsilinin net olarak yapılmasını mümkün kılan karılık ayırmalar dıında netletirmeye tabi tutulmamıtır letmenin Süreklilii irket, finansal tablolarını iletmenin süreklilii ilkesine göre hazırlamıtır Para Birimi liikteki finansal tablolar ve dipnotlarda kullanılan Para Birimi Türk Lirası (TL) dır. T.C. Devletinin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı kanunun 1. maddesi uyarınca ve 4 Nisan 2007 tarihli ve 2007/11963 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereince, Yeni Türk Lirası ve Yeni Kuruta yer alan Yeni ibareleri 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere kaldırılmıtır. Yeni Türk Lirası deerleri TL ye ve Kr' ye dönütürülürken 1 Yeni Türk Lirası, 1 TL ye ve 1 Yeni Kuru, 1 Kr'ye eit tutulmaktadır. Hukuki sonuç douran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki ilem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve her türlü belgenin yanı sıra ödeme ve deiim araçları ile mali tablo ve kayıtların tutulması ve gösterimi açısından Yeni Türk Lirası nın yerini Türk Lirası almı bulunmaktadır MUHASEBE POLTKALARINDA DEKLKLER Karılatırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi irket in finansal tabloları önceki dönemle karılatırmalı olarak hazırlanmaktadır. irket, 31 Aralık 2009 tarihli bilançosunu 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle hazırlanmı bilançosu ile 1 Ocak-31 Aralık 2009 hesap dönemine ait gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak deiim tablosunu ise 1 Ocak-31 Aralık 2008 hesap dönemi ile karılatırmalı olarak düzenlemitir. irket, finansal tablolarını 31 Aralık 2007 tarihine kadar SPK nın Seri: XI, No:25, Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Teblii ne uygun olarak hazırlamıtır. irket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren, finansal tablolarını Not de belirtilen Finansal Tablo Teblii ne uygun olarak hazırlamaya balamıtır Muhasebe Politikalarındaki deiiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli deiiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. irket in cari yıl içerisinde önemli bir muhasebe politikası deiiklii bulunmamaktadır. 10

15 NOT 2 - FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) Muhasebe Tahminlerindeki Deiiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki deiiklikler, yalnızca bir döneme ilikin ise, deiikliin yapıldıı cari dönemde, gelecek dönemlere ilikin ise, hem deiikliin yapıldıı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak ekilde finansal tablolara yansıtılır. irketin bilanço dönemleri itibariyle muhasebe tahminlerinde deiiklik ve hatalar bulunmamaktadır Standartlarda deiiklikler ve yorumlar Yeni ya da Düzenlenmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının ve Yorumların Uygulanması irket Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi ( UFRYK ) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmi standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıtır. a) 2009 yılında yürürlüe giren ve irket tarafından benimsenmi yeni ve deitirilmi standartlar: UMS 1 (Deiiklik), Finansal Tabloların Sunumu - Deiiklik, irketler bir dönemde muhasebeletirilen tüm gelir ve gider kalemlerini tek bir kapsamlı gelir tablosunda veya kar veya zarar bileenlerini gösteren bir tablo ve kar veya zararla balayan dier kapsamlı gelir bileenlerini gösteren ikinci bir tablo (kapsamlı gelir tablosu) olmak üzere iki tabloda sunmak konusunda serbest bırakılmılardır. irket 1. alternatif olan tüm gelir ve gider kalemlerini tek bir kapsamlı gelir tablosunda gösteren sunumu seçmitir. UFRS 8, Bölümlere Göre Raporlama- Bölümsel raporlamaya yönetimin bakı açısı yöntemini getirmektedir. Raporlanan bilgilerin iç raporlamada kullanılan bölümleme kriterleri baz alınarak hazırlanması gerekmektedir. irket UFRS 8 i 2009 yılında uygulamıtır. irketin TFRS 8 e göre tek bir raporlanabilir bölümü bulunmaktadır. irketin faaliyetlere ilikin karar almaya yetkili mercii, Yönetim kurulunun kararları dorultusunda, Yönetim Kurulu bakanı ile bakan vekili (aynı zamanda genel müdür) ve Yönetim Kurulu üyeleri olup, irkete kaynak tahsisi, faaliyetlere ilikin karar alma ve irketin performansının deerlendirilmesi ilevlerinde bulunmaktadır. irketin faaliyetleri, Türkiye dıındaki corafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özellii göstermediinden dolayı, corafi bölümler bazındaki bilgilere finansal tablolarda yer verilmemitir. UFRS 7 (Deiiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar - UFRS 7 standardındaki deiiklikler, gerçee uygun deer ölçümü ve likidite riski ile ilgili geniletilmi açıklamalar gerektirmektedir. irket UFRS 7 ile ilgili deiiklikleri 2009 yılı sonunda uygulamıtır 11

16 NOT 2 - FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) b) Mevcut standartlarda 2009 yılından itibaren geçerli olan ancak irket in faaliyetleriyle ilgili olmayan ve irket finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar: UMS 32 (Deiiklik), Finansal Araçlar: Sunum, ve UMS 1 (Deiiklik), Finansal tabloların sunumu - Satı opsiyonlu finansal araçlar ve tasfiye sürecinde ortaya çıkan yükümlülükler UFRS 2 (Deiiklik), Hisse Bazlı Ödemeler UFRS 1 (Deiiklik), Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının lk Kez Uygulanması UFRYK 13 Müteri Sadakat Programları UFRYK 15 Gayrimenkul naatı le lgili Anlamalar UFRYK 16 Yurtdıındaki letme le lgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması UFRS 8, Faaliyet Bölümleri UMS 23, (Revize) Borçlanma Maliyetleri Dorudan Giderletirmeyi Engelleyen Kapsamlı Deiiklikler UMS 27, Konsolide ve Solo Finansal Tablolar UFRS lerin lk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine likin Deiiklik UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere lgili Deiiklikler 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. c) itibariyle henüz yürürlüe girmemi ve irket tarafından erken uygulanması benimsenmemi standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar aaıda belirtilmitir: UFRS 3, letme Birlemeleri UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar UMS 28, tiraklerdeki Yatırımlar UMS 31, Ortaklıklarındaki Paylar Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı Deiiklik UFRYK 17, Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Daıtımı UFRYK 18, Müterilerden Varlık Transferi UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme (Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere likin Deiiklikler) 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. irket yönetimi, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde irket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacaı görüündedir. 12

17 NOT 2 - FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.3 ÖNEML MUHASEBE POLTKALARININ ÖZET Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aaıda özetlenmitir: Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri deerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve deerindeki deiim riski önemsiz olan vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 3-4). likili taraflar irket in ilikili tarafları ve bu taraflarla olan aktif, pasif ilikileri, iliikteki mali tablolar üzerinde ayrı sınıflandırılarak gösterilmitir. Buradaki ilikili taraf deyimi; irketin dorudan ya da dolaylı olarak kontrol edilmesi, irket üzerinde önemli derecede etki salayacak bir hakkın bulunması, irket üzerinde ortak kontrole sahip olunması ya da bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması, ya da irketin itiraki, yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yöneticisi olması durumunu ifade etmektedir. Dönem gelir tablosunda ilikili kurulular ile dönem içinde gerçekletirilen ilemler dipnotta detaylı olarak belirtilmitir.(not 22). irket in ilikili tarafları aaıdaki gibidir: Ahmet Çelik Sinpa Yapı Endüstrisi ve Ticaret A.. Sinpa Gayrimenkul Yatırım Ortaklıı A.. Sinpa Yatırım ve letme Ticaret A.. Ottoman Gayrimenkul Yatırımları naat ve Ticaret A.. Prodek Yapı Dekorasyonu A.. Çelik&Çelik Yapısal Çelik Endüstrisi ve Ticaret A.. Kentsel Hizmetler Yapı ve l. A.. Finansal Kiralama ilemleri (i) Kiralayan konumunda Finansal kiralamaya konu olan varlıkların kiralama ileminin balangıcındaki deeri bilançoda finansal kiralama alacaı olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama alacaı ile kiralama konusu varlıın makul deeri arasındaki farkın oluturduu finansal gelirler, her muhasebe dönemine düen alacaın sabit faiz oranı ile daıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca olutuu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. lgili dönemde tahakkuk etmeyen kısmı kazanılmamı faiz geliri hesabında izlenir. (ii) Kiracı konumunda Finansal kiralama ile ilgili ilemler ilgili sözleme hükümleri dorultusunda ve tahakkuk esasına göre muhasebeletirilmektedir. 13

18 NOT 2 - FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) üpheli finansal kiralama alacakları karılıı Finansal kiralama alacaklarının deerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam finansal kiralama alacakları karılıı irket'in finansal kiralama alacakları portföyündeki tahsili üpheli alacakları kapsayacak ekilde belirlenmektedir. irket, ilgili karılıı BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman irketlerince Alacakları için Ayrılacak Karılıklara likin Usul ve Esaslar Hakkında Tebli hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. lgili teblie göre, tahsili, vadesinden itibaren gün arası geciken finansal kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %20 si oranında, tahsili, vadesinden itibaren gün arası geciken finansal kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %50 si oranında ve tahsili, vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmi olan finansal kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra %100 ü oranında (Not 5 de açıklanan husus hariç) özel karılık ayrılmaktadır. irket, ayrıca ilgili teblie göre alacakların tahsilindeki gecikme yukarıdaki süreleri geçmemi olsa veya alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredi deerliliine ilikin mevcut bütün verileri ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulunun 16/1/2005 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunulma Esaslarına likin Kavramsal Çerçeve Hakkında Tebliinde belirtilen güvenilirlik ve ihtiyatlılık ilkelerini dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirledii oranlarda özel karılık ayırmaktadır. Karılıklar tebliinde irketlerin, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya 150 günden daha az gecikme olan alacaklardan doması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir ilemle dorudan ilgili olmaksızın karılık ayırabilecekleri belirtilmi ancak zorunluluk olarak deerlendirilmemitir. irket üpheli hale gelmeyen finansal kiralama alacakları için bu kapsamda genel karılık ayırmaktadır. Alacaın silinmesi, alacaın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceinin öngörülmesi ya da müterinin aciz vesikasına balanması durumunda gerçeklemektedir. Alacaın silinmesiyle daha önce ayrılmı olan karılık terse döner ve alacaın tamamı aktiften düülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacaın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir. Faiz gelir ve gideri Faiz gelir ve giderleri etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre muhasebeletirilmektedir. Borçlanma maliyetleri Tüm borçlanma maliyetleri olutukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. 14

19 NOT 2 - FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) Yabancı para ilemleri Yıl içinde gerçekleen yabancı paraya balı ilemler, ilem tarihindeki T.C Merkez Bankası tarafından ilan edilen döviz kurları kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan yabancı paraya balı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası (TCMB) döviz kurları kullanılarak Türk Lirası na çevrilmi olup bu ilemlerden doan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil edilmitir. Maddi duran varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmi maliyet deerlerinden birikmi amortismanlar düülerek gösterilmitir. 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler ise satın alım maliyet deerlerinden birikmi amortismanlar düülerek gösterilmitir. Kullanıma hazır hale getirmek için katlanılan masraflar da dahil olmak üzere, mali tablolarda maliyet deerleri üzerinden birikmi amortisman ve varsa deer düü karılıı düülerek gösterilmitir. Bilanço tarihleri itibariyle deer düü karılıı ayrılan maddi duran varlık bulunmamaktadır. Maddi duran varlıkların satılması durumunda bu varlıa ait maliyet ve birikmi amortismanlar ilgili hesaplardan düüldükten sonra oluan kar ya da zarar gelir tablosuna intikal ettirilmektedir. Varlıklar amortismana tabi tutulurken Vergi Usul Kanunda yer alan varlıın faydalı ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman ayrılmıtır. Döeme ve Demirbalar tfa Süresi 5 yıl Maddi olmayan duran varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi olmayan varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmi maliyet deerlerinden birikmi amortismanlar düülerek gösterilmitir. 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler ise satın alım maliyet deerlerinden birikmi amortismanlar düülerek gösterilmitir. Birikmi deer düüklükleri olması durumunda ise deer düüklükleri düüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilmektedir. Bilanço tarihleri itibariyle deer düü karılıı ayrılan maddi olmayan varlık bulunmamaktadır. Maddi duran varlıkların satılması durumunda bu varlıa ait maliyet ve birikmi amortismanlar ilgili hesaplardan düüldükten sonra oluan kar ya da zarar gelir tablosuna intikal ettirilmektedir. Vergi Usul Kanunda yer alan varlıın faydalı ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman ayrılmıtır. Bilgisayar Yazılımları tfa Süresi 5 yıl 15

20 NOT 2 - FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) Alınan krediler Alınan krediler ilk olarak ilem maliyetlerini de içeren rayiç bedelleri ile kayıtlara alınır. Alınan krediler daha sonra etkin faiz metodu kullanılarak iskonto edilmi maliyet bedelleri ile deerlenir. Çalıanlara salanan faydalara ilikin karılıklar Kıdem tazminatı karılıkları: irket personelinin Türk Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karılıının, bugünkü deerini ifade etmek suretiyle hesaplanmaktadır. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Vergi karılıı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenen vergi karılıklarının tamamıdır. Ertelenen vergi, bilanço yükümlülüü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan deerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların ve kullanılmamı vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların oluması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamı vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde irket, ertelenen vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeletirmektedir. Özsermaye hesabı altında muhasebeletirilen gelir ve gider kalemlerine ilikin ertelenmi vergi tutarları da özsermaye hesabı altında takip edilir. Ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlıın gerçekleecei ve yükümlülüün yerine getirilecei dönemlerde oluması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) % 20 baz alınarak hesaplanır. Gelir Vergisi Stopajı irketler 2009 yılında %20 oranında kurumlar vergisine tabidir (2008-%20). Vergilenebilir gelirden kurumlar vergisi ve dier kanuni kesintiler çıktıktan sonra kalan kısmın tamamının veya bir kısmının temettü olarak; Gerçek kiilere Gelir ve Kurumlar Vergisinden istisna veya muaf gerçek ve tüzel kiilere, Dar mükellef gerçek ve tüzel kiilere, Daıtılması halinde %15 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Ertelenmi vergiler Ertelenen vergi, bilanço yükümlülüü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan deerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların ve kullanılmamı vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların oluması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamı vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde irket, ertelenen vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak 16

21 NOT 2 - FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) muhasebeletirmektedir. Özsermaye hesabı altında muhasebeletirilen gelir ve gider kalemlerine ilikin ertelenmi vergi tutarları da özsermaye hesabı altında takip edilir. Ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlıın gerçekleecei ve yükümlülüün yerine getirilecei dönemlerde oluması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) % 20 baz alınarak hesaplanır. Karılıklar Karılıklar ancak irket in, geçmiteki ilemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüünün bulunması ve yükümlülüün yerine getirilmesi için kaynakların dıa akmasının gerekli olabilecei ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabilecei durumlarda ayrılır. irketin 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 itibariyle bu madde kapsamında ayrılmı olan karılıı bulunmamaktadır. arta Balı Yükümlülükler ve Varlıklar arta balı varlıklar ve yükümlülükler mali tablolara yansıtılmamı olup, bilanço dıı yükümlülük ya da varlık olarak sınıflandırılmıtır. arta balı yükümlülükler, kaynakların iletmeden çıkma ihtimalinin olduu durumları, arta balı varlıklar ise ekonomik faydanın iletmeye gireceinin mümkün olduu durumları ifade etmektedir. Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden daıtılan temettüler, beyan edildii dönemde kaydedilir. Finansal kiralama gelirleri (Satı gelirleri) Kiralamaya konu edilen varlıkların kiralama ileminin balangıcındaki deeri bilançoda finansal kiralama alacaı olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama alacaı ile kiralama konusu varlıın gerçee uygun deeri arasındaki farkın oluturduu finansal gelirler, her muhasebe dönemine düen alacaın sabit faiz oranı ile daıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca olutuu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. Gelir ve giderin tanınması Gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeletirilmektedir. Hisse baına kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse baına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin aırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmutur. Türkiye de irketler, sermayelerini mevcut hissedarlarına, geçmi yıl kazançlarından ve yeniden deerleme fonlarından daıttıkları bedelsiz hisse yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse daıtımları, hisse baına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmi hisse gibi deerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan aırlıklı ortalama hisse sayısı, 17

22 NOT 2 - FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) hisse senedi daıtımlarının geçmie dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmutur (Not 21). Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar irket in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) mali tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır. a) Kıdem tazminatı tavanı den itibaren 2.427,03 TL ye yükseltilmitir. 2.4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA irketin TFRS 8 e göre tek bir raporlanabilir bölümü bulunmaktadır. Bu sebeple bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır. NOT 3 - NAKT DEERLER Kasa Nakit Deerler Toplamı ve tarihleri itibariyle kasa hesabında dövizli bakiye bulunmamaktadır. NOT 4 - BANKALAR Bankalar ABN Amro Bank - Vadesiz ABD$ Akbank - Vadesiz TL Albaraka Türk Katılım Bankası A..- Vadesiz TL Albaraka Türk Katılım Bankası A..- Vadesiz AVRO Albaraka Türk Katılım Bankası A..- Katılım Hesabı AVRO Albaraka Türk Katılım Bankası A..- Katılım Hesabı ABD$ Faiz Reeskontu Bankalar Toplamı tarihi itibariyle irket in Albaraka Türk Katılım Bankası A.., Merkez ube de ABD $ ve Avro cinsinden katılım hesapları bulunmaktadır. Söz konusu vadeli mevduat hesapları için hesaplanan faiz tahakkuku 2.126,49 TL dir. Faiz tahakkuku hesaplaması ile ilgili detay aaıdaki gibidir: 18

23 Döviz Cinsi ARI FNANSAL KRALAMA A Hesap Bakiyesi (Döviz) Hesap Bakiyesi (TL) Vade Tarihi Vade Sonunda Elde Edilecek Karpayı (Döviz) 2009 Yılına sabet Eden Karpayı Tahakkuku (Döviz) 2009 Yılına sabet Eden Karpayı Tahakkuku (TL) ABD$ AVRO ABD$ TOPLAM NOT 5 - KRALAMA LEMLER irket in Finansal Kiralama Alacaklarının detayı aaıdaki gibidir: likili Kurululardan Finansal Kiralama Alacakları Dier Finansal Kiralama Alacakları Kazanılmamı Gelirler (-) Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama lemleri çin Verilen Avanslar Takipteki Finansal Kiralama Gelirlerinden Alacaklar Özel Karılıklar (-) Kiralama ilemlerinden toplam alacaklar, Net likili Kurululardan Finansal Kiralama Alacakları Faturalanmamı Finansal Kiralama Alacakları Kısa Vadeli Finansal Kiralama Alacakları Sinpa Gayrimenkul Yatırım Ortaklıı A Sinpa Yatırım ve letme Ticaret A Sinpa Yapı Endüstrisi ve Ticaret A Prodek Yapı Dekorasyonu A Ottoman Gayrimenkul Yatırımları A Çelik&Çelik Yapısal Çelik End.Ve Tic.A Kazanılmamı Finansal Kiralama Gelirleri(-) Finansal Kiralama Faiz Reeskontları

24 Uzun Vadeli Finansal Kiralama Alacakları Sinpa Gayrimenkul Yatırım Ortaklıı A Prodek Yapı Dekorasyonu A Ottoman Gayrimenkul Yatırımları A Çelik&Çelik Yapısal Çelik End.Ve Tic.A Kazanılmamı Finansal Kiralama Gelirleri(-) Faturalanmamı Finansal Kiralama Alacakları Toplamı Toplam Kazanılmamı Gelirler Toplamı Faturalanmamı Finansal Kiralama Alacakları Toplamı, Net Faturalanmı Finansal Kiralama Alacakları Vadesi Geçmi Finansal Kiralama Alacakları Ottoman Gayrimenkul Yatırımları A Prodek Yapı Dekorasyonu A Deer Düüklüü Karılıı(-) likili Kurululardan Finansal Kiralama Alacakları,Net (*)irket, stanbul, Zeytinburnu 774 Ada 85-85/1 Pafta, 52 Parselde kayıtlı m2 arsayı tarih ve numaralı fatura ile KDV hariç TL sına ( KDV dahil TL) Emlakbank Konut GYO A. den almı ve aynı arsayı tarihinde Ottoman Gayrimenkul Yatırımları A.. ile yapılan Finansal Kiralama Sözlemesi ile ,16 TL( ABD$) bedel ile kiralamıtır. Bu tarihte yapılan kiralama sözlemesine göre, Ottoman Gayrimenkul Yatırımları naat ve Ticaret A.. nin ödeme planı öyledir: KDV Hariç Taksit Bedeli Anapara Faiz Vade ABD$ Tutar ABD$ Tutar ABD$ Tutar Peinat TOPLAM Ancak, Ottoman Gayrimenkul Yatırımları naat ve Ticaret A.., ödeme taahhütlerini zamanında yerine getirememitir. Arı Finansal Kiralama A.., Ottoman Gayrimenkul Yatırımları A.. ye, tarihinden tarihine kadar, toplamda ABD$ tutarında fatura kesmi, ancak kesilen 20

25 bu faturalar karılıında toplamda ABD$ tahsilat yapmıtır. Dolayısıyla tarihi itibariyle faturası kesilmi ve vadesi geçmi alacakların toplamı ABD$ ( TL) dır. Ottoman Gayrimenkul Yatırımları A.. nin, faturalanmamı borçlarıyla ilgili olarak tarihinde tadil sözlemesi yapılmı, yine aynı tarihte faturalanmı ve vadesi geçmi borçları ödeme planına balanmıtır. Yeni tadil sözlemeye göre, ABD$ ek faiz tahakkuk ettirilmitir. Yeni sözlemeye göre ayrıca, anapara tutarının yekun kısmı 2011 yılının Haziran ayından sonra ödenecek, faizin de yekun kısmı Haziran 2009 tarihinden itibaren tahsil edilmeye balanacaktır. Taksit tutarları da çok yüksek olmadıı için, anapara tutarı ödeme planında Haziran 2009-Haziran 2011 tarihleri arasında eksi(-) olarak görünmektedir. Bu sebepten dolayı Kısa Vadeli Finansal Kiralama Alacakları kaleminin tutarı eksidir. Ottoman Gayrimenkul Yatırımları A.. nin yeni ödeme planına göre tarihi itibariyle ödeme planı yıllar itibariyle u ekildedir: ABD$ TL Yıl Ay Taksit Tutarı Anapara Faiz Taksit Tutarı Anapara Faiz 2010 lk 6 ay Sonraki 6 ay lk 6 ay Sonraki 6 ay TOPLAM Ottoman Gayrimenkul Yatırımları A.: nin faturalanmı ve vadesi geçmi borçları için yapılan ödeme planı ise u ekildedir: Yıl Ay ABD$ Tutar TL Tutar 2010 lk 6 ay Sonraki 6 ay lk 6 ay Sonraki 6 ay TOPLAM Ödeme planında son taksit tarihi dir. Yukarıda görüldüü gibi ödemenin yekun kısmı 2011 yılının son 6 ayında yapılacaktır. Müteri firma, hem tadil olan sözlemedeki ödeme planındaki taksitleri hem de vadesi geçmi borçları için yapılan ödeme planındaki taksitleri zamanında ödemektedir tarihi itibariyle, Ottoman Gayrimenkul Yatırımları A.. nin vadesi geçmi ve yeniden yapılandırılan borçları için aaıdaki iki unsur dikkate alınarak özel karılık ayrılmamıtır: 1- Finansal kiralama konusu gayrimenkulün Reel Gayrimenkul Deerleme A.. tarafından hazırlanan tarihli deerleme raporunda rayiç bedeli olan TL olarak belirlenmitir. Gayrimenkulün alı bedeli TL dir. 2- Arı Finansal Kiralama A.., Ottoman Gayrimenkul Yatırımları naat ve Ticaret A.. ile yapmı olduu finansal kiralama sözlemesinin konusu olan stanbul li, Zeytinburnu ilçesinde bulunan arsayı satın alabilmek için Albaraka Türk Katılım Bankası A.. den kredi kullanmıtır. Kredinin 21