Defter Beyan Sistemi

Transkript

1 Defter Beyan Sistemi Kayıt Örnekleri ve Beyanname Süreci Smmm MURAT OMRAK e-defterbeyan.com

2 Gelir Belgelerinde TC/VKN Özelge Sayı B.07.1.GİB /03/2012 Konu T.C. Kimlik numarası ve vergi kimlik numarası bilinmeyen müşterilere yapılan ürün satışlarının tesliminde belge düzeni. Yanıt Nihai tüketicilere yapacağınız ürün teslimlerinize ilişkin olarak düzenleyeceğiniz faturalarda vergi kimlik numarası veya T.C. kimlik numarası bilgisine yer verme zorunluluğunuz bulunmamaktadır. 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

3 Gelir Belgelerinde TC/VKN E-Arşiv Duyuru e-arşiv Fatura Uygulaması Kapsamında Fatura Düzenleyen Mükelleflerin Dikkatine Açıklama Bu nedenle; vergi mükellefi olmayan nihai tüketici mahiyetindeki müşteriler tarafından T.C. Kimlik Numarası bilgilerinin paylaşılmak istenmediği hallerde, e-arşiv Faturalarında alıcı hesap numarası alanına girilebilecektir. 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

4 Md:17 Sistem Dışında Verilen Beyanlar Özel Usulsüzlük mü? Bu Tebliğ ile Defter-Beyan Sistemini kullanan mükellefler Sistem dışında kâğıt veya elektronik ortamda kayıt yapamaz, defter tutamaz ve Sistem harici yollarla kâğıt veya elektronik beyanname gönderemezler. Bu mükellefler Sistem haricinde kâğıt veya elektronik ortamda kayıt ve defter tutmaları halinde, hiç kayıt ve defter tutmamış sayılacakları gibi Defter-Beyan Sistemi dışından gönderecekleri beyannameler hiç verilmemiş kabul edilir. Söz konusu kayıt ve işlemlerin yapılmamış, defterlerin tutulmamış ve beyannamelerin verilmemiş sayılması nedeniyle 213 sayılı Kanunun ilgili ceza hükümlerine göre ceza uygulanır. 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm Murat OMRAK 4

5 Md:17 Onay Gerekli Mi? Sadece Beyanname Gönderilecek Defter-Beyan Sistemi üzerinden yapılan işlemlerin, girilen kayıtların, deftere kaydedilmesi işleminin ve beyanname, belge, bildirim ile dilekçelerin verilmiş/düzenlenmiş/yapılmış sayılması için Sistem üzerinde onaylama işleminin yapılması gerekmektedir. Onaylanacak işlem, yapılması gereken kanuni/idari süresinin son günü saat 23:59 dan önce tamamlanmalıdır. 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm Murat OMRAK 5

6 Teşvikler Gelir Yazılacak mı? Gider Yada Maliyet Yazılamaz (Ancak Ödeme Esnasında İse) 5084 Sayılı Yatırımların Ve İstihdamın Teşviki İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunu nun Çeşitli hükümler Madde 7- f) 4 üncü madde hükmüne göre Hazinece karşılanan prim tutarları gelir ve kurumlar vergisi uygulamalarında gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınmaz 5510 sayılı Sosyal Sigortalar Ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu nun; 81.maddesini ı) ve i) bendi.. Hazineden karşılanan prim tutarları, işverenler bakımından gelir ve kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınmaz. EK MADDE 2) Ekonomi Bakanlığınca karşılanan prim tutarları işverenler bakımından gelir ve kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınmaz 4447 sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu nun Geçici Madde 10. Fondan karşılanan prim tutarları, gelir ve kurumlar vergisi uygulamalarında gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınmaz. 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm Murat OMRAK 6

7 6661 Teşvik Diğer Gelirler Özelge Sayı : [ /8] T arih : Konu : Sigortalılara, Hazinece Karşılanan Prim Desteği ve Muhasebe Kaydı Yanıt Şirketiniz personelleri için Sosyal Güvenlik Kurumu na ödenen ve Hazinece karşılanan sigorta prim desteğinin kurum kazancının tespitinde hasılat olarak dikkate alınması ve söz konusu tutarların 602-Diğer Gelirler hesabında izlenmesi gerekmektedir. 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

8 193 GVK: Kazancın Tespiti Gelir Unsurları Madde 67 Serbest meslek kazancı bir hesap dönemi içinde serbest meslek faaliyeti karşılığı olarak tahsil edilen para ve ayınlar ve diğer suretlerle sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatlerden bu faaliyet dolayısiyle yapılan giderler indirildikten sonra kalan farktır. Müşteri veya müvekkilinden, serbest meslek faaliyeti ile ilgili olmak üzere para ve ayın şeklinde alınan gider karşılıkları kazanca ilave edilir. Amortismana tabi iktisadi kıymetlerin elden çıkarılması halinde Vergi Usul Kanununun 328 inci maddesine göre hesaplanan müspet fark kazanca eklenir. Vergi, resim, harç, keşif, şahitlik, bilirkişilik ve ekspertiz gibi hususlara harcanmak üzere müşteri veya müvekkilden alınan ve tamamen bu hususlara sarf edilen para ve ayınlar kazanç sayılmaz. 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm Murat OMRAK 8

9 Teşvikler Gelir Yazılacak mı? Gider Yada Maliyet Yazılamaz (Ancak Ödeme Esnasında İse) Serbest meslek erbabı için: - Ittıla hasıl etmeleri kaydiyle, namlarına, kamu müessesesine, icra dairesine, bankaya, notere veya postaya para yatırılması; Serbest meslek kazancı olarak doğan alacağın başka bir şahsa temliki (Temlikin ivazlı olup olmadığına bakılmaz.ivazlı temliklerde ivazın tahsil şartı aranmaz.) veya müşterisine olan borcu ile takası; Tahsil hükmündedir. 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm Murat OMRAK 9

10 Damga Vergisi Gider Yazılabilir Mi? Özelge (beyanname için) Sayı: B.07.1.GİB GVK /01/2012 Konu: Beyannamelere ait damga vergilerinin serbest meslek kazancı ve ticari kazancın tespitinde indirim konusu yapılıp yapılamayacağı Yanıt Bu hüküm ve açıklamalara göre, mesleki ve ticari faaliyetiniz dolayısıyla mükellefiyetinize ilişkin olarak verdiğiniz beyannameler için ödenen damga vergilerinin, gelirin elde edildiği yılda ödenmiş olduğunun tevsik edilmesi şartıyla ticari kazancınızın tespitinde gider olarak indirilmesi mümkün olup, öte yandan Gelir Vergisi Kanunu'nun 68'inci maddesinde sayılan giderler arasında yer almamasından dolayı serbest meslek kazancınızın tespitinde indirim konusu yapılması mümkün bulunmamaktadır. 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

11 Damga Vergisi Gider Yazılabilir Mi? Özelge (Sözleşme için) Sayı B.07.1.GİB GVK Konu :2010-GVK-65-8 Yanıt (68/1 Diyor) Bu hükümlere göre, mesleki faaliyet dolayısıyla müşterilerle yapılan sözleşmeler veya benzeri nedenlerle ödenen damga vergilerinin, mesleki kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için ödenen genel gider kapsamında değerlendirilerek serbest meslek kazancının tespitinde gider olarak indirilmesi mümkün bulunmaktadır. Öte yandan, mükellefiyete ilişkin verilen beyannameler için ödenen damga vergilerinin ise Gelir Vergisi Kanununun 68 inci maddesinde sayılan indirilecek giderler arasında yer almaması nedeniyle indirim konusu yapılması mümkün bulunmamaktadır. 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

12 Ticari ve Serbest Meslek Karşılaştırma GVK 68/9 Mesleki kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için ödenen meslek, ilan ve reklam vergileri ile iş yerleriyle ilgili ayni vergi, resim ve harçlar. GVK 40/6 İşletme ile ilgili olmak şartıyla; bina, arazi, gider, istihlak, damga, belediye vergileri, harçlar ve kaydiyeler gibi ayni vergi, resim ve harçlar; 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

13 Defter Beyan Sistemi Yetki ve Mükellef Yönetimi Smmm MURAT OMRAK e-defterbeyan.com

14 Görüntüleme ve Kayıt (Beyan ) Yetkisi Kimler Görüntüleme Yapabilecek Kendileri Meslek Mensupları Meslek Odaları Alt Kullanıcı (Yetki Sınırlaması) Kimler Kayıt Yapabilecek Kendileri Avukat Noter Ymm Meslek Mensupları Meslek Odaları Alt Kullanıcı (Sigortalı Çalışan) (Beyanname Verebilecek) 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

15 Kaybolan Mükellefler Vergi No Gir Mükellef Ekle 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

16 Kaybolan Mükellefler Vergi No Gir Mükellef Ekle 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

17 Başvuru Ekranları Mükellef Onay Ekranı 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

18 Başvuru Ekranları Diğer Defter Türleri Yada Ortaklık Onayı 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

19 Başvuru Ekranları Mükellefim İçin 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

20 Defter Beyan Sistemi Sık Sorulan Sorular Smmm MURAT OMRAK e-defterbeyan.com

21 Özellikli Durumlar Soru Adi Ortaklıklar İçin Başvuru Süreci Yorum Tüm ortaklar dahil yapılacak Hisse oranları görünmüyorsa Vergi Dairesi Sicil Servisinden Düzeltme Yapılmalı 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

22 Özellikli Durumlar Soru Yeni İşe Başlayanlar Yıl içinde diğer türden de mükellef olanlar Yorum İşe Başlama Bildirimi Tarihi İtibari İle 7 Gün İçerisinde Tasdikli Defter Var Aynı Zamanda Sisteme de geçecek Beyanlar Sistem Üzerinden Kümülatif Manuel 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

23 Özellikli Durumlar Soru Sonradan Damga Vergi Mükellefiyeti Açtıranlar Yorum Başvuruya Gerek Yok Sistem Kendi Açıyor Damga Vergisi Manuel Doldurulacak 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

24 Kayıt Serbest Meslek KDV Beyannamesinin Verileceği Tarihe Kadar. Günü Gününe Kayıt Zorunlu Değil Geriye Dönük Kayıt Atılabilir Basit Usul Üçer Aylık Dönemleri Takip Eden AY SONUNA kadar. İlk Yıl İçin Ocak-Haziran Dönemi 31/07/2018 e Kadar 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

25 Yanlış Kayıtların Düzeltilmesi Süresi İçerisinde Silinip Tekrar Düzeltilecek Açıklık Yok Kayıtlar Kapandıktan Sonra Düzeltme Beyannamesi Verilmesi Gereken Durumlar Net Değil! 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

26 Saklama ve İbraz Saklama Yükümlüsü İbraz Yükümlüsü Gelir İdaresi Başkanlığa Ait İbraz İsteme Yazısı İle İbraz Süresinden 10 Gün Önce Bağlı Bulunduğu VD. Mükellefe Ulaşılamazsa İlgili Makam Tarafından VD 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

27 Sorumluluk Eklenenler KDV-1 KDV-2 Damga Vergisi Muhtasar Yok Diğer Belge Türü Mükellef Bilgisi Boş Geçilebilir Eksikler Envanter Yok Amortisman Yok Damga Vergisi Defteri Yok Düzeltme Yok Onaylı (Barkodlu) Belge İndir-Kaydet-Yazdır 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

28 Defter Beyan Sistemi Portal Kullanımı Smmm MURAT OMRAK

29 Portal Kullanımı Portala Giriş ve Login Süresi

30 Defter Beyan Sistemi Gider Girişi (Uygulama Örnekleri) Smmm MURAT OMRAK

31 Defter Beyan Sistemi - Gider Belge Türleri Gider Kayıtlarına İlişkin Detaylı Örnekler 02 Mart 2018 Cuma e-defterdeyan.com

32 E-Defter Geçiş Süreci ve Uygulama Örnekleri Smmm MURAT OMRAK

33 E-Defter Tanımı Şekil hükümlerinden bağımsız olarak Vergi Usul Kanununa ve/veya Türk Ticaret Kanununa göre tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan elektronik kayıtlar bütünüdür. 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

34 SEKTÖR GÖZETMEKSİZİN 2014 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı 10 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler. 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

35 NE ZAMAN GEÇİYORUZ Hazırlanmak İçin1 Yıl Süremiz Var (a) bendindeki şartı, 2017 hesap döneminde sağlayan mükellefler 1/1/2019 tarihinden itibaren, Yani ilgili hesap dönemine ilişkin gelir/kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başından itibaren, 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

36 NEV İ DEĞİŞİKLİĞİ Bu Tebliğ kapsamında elektronik fatura ve elektronik defter uygulamasına geçme zorunluluğu getirilen mükellefler; tam bölünme, birleşme (devralma şeklinde birleşme ve yeni kuruluş şeklinde birleşme) veya tür (nev'i) değişikliğine gitmeleri halinde devrolunan veya birleşilen tüzel kişi mükellefler ile tam bölünme veya tür (nev'i) değişikliği sonucunda ortaya çıkan yeni tüzel kişi mükellefler de e-fatura uygulamasına geçmek ve elektronik defter tutmak zorundadır. Bu durumda uygulamalara geçme süresi hiçbir koşulda işlemin ticaret siciline tescil tarihini izleyen ayın başından itibaren 3 ayı geçemez 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

37 E-DEFTER MUHASEBE KAYITLARINDA DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR Ödeme Türü Belge Tipi Belge Tarihi ve No İcmal Listeleri Kayıtları Kaydı Yapan Kullanıcı

38

39

40

41

42

43 E-Fatura Kaydı / / Ticari Mallar , Demir 191 İndirilecek KDV , Satıcılar ,00 Ödeme Türü: Yok yada c/h Belge Tarihi : E-Fatura Tarihi Belge No : ID Numarası Belge Tipi : 2-Fatura Açıklama : A Firmasından Alınan Temel E-Fatura / /

44 E-Arşiv Fatura Kaydı / / Genel Yönetim Giderleri 500, Haberleşme Giderleri 191 İndirilecek KDV 90, Bankalar 590,00 Ödeme Türü: Banka Belge Tarihi : E-Arşiv Fatura Tarihi Belge No : ID Numarası Belge Tipi : 2-Fatura Açıklama : Türk Telekom Faturası / /

45 E-Arşiv Fatura İcmal Kaydı / / Genel Yönetim Giderleri 1.000, İnternet Bağlantı Giderleri 191 İndirilecek KDV 180, Satıcılar 1.180,00 Ödeme Türü: Cari Hesap veya Yok Belge Tarihi : İcmal Belgesi Tarihi Belge No : İcmal Belgesi Numarası 2015-EAFİ-1 gibi Belge Tipi : 8-Diğer Açıklama : e-arşiv Fatura İcmali / /

46 Müstahsil Makbuzu Kaydı / / Ticari Mallar 1.000, Tarımsal Ürün 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 40, Kasa 960,00 Ödeme Türü: Nakit Belge Tarihi : Müstahsil Makbuzu Tarihi Belge No : Müstahsil Makbuzu Numarası Belge Tipi : 8-Diğer Açıklama : Müstahsil Makbuzu / /

47 Gider Pusulası Kaydı / / Ticari Mallar 1.000, Mal Alımı 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 100, Kasa 900,00 Ödeme Türü: Nakit Belge Tarihi : Gider Pusulası Tarihi Belge No : Gider Pusulası Numarası Belge Tipi : 8-Diğer Açıklama : Gider Pusulası / /

48 Serbest Meslek Makbuzu Kaydı / / Genel Yönetim Giderleri 2.000, Muhasebe Hizmeti 191 İndirilecek KDV 360, %18 Oranlı KDV 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 400, Kasa 1.960,00 Ödeme Türü: Nakit Belge Tarihi : SMMM Makbuzu Tarihi Belge No : SMMM Makbuzu Numarası Belge Tipi : 8-Diğer Açıklama : SMMM Makbuzu / /

49 Perakende Satış Fişi Kaydı / / Genel Yönetim Giderleri 1.000, Akaryakıt Alımı 191 İndirilecek KDV 180, %18 Oranlı KDV 100 Kasa 1.180,00 Ödeme Türü: Nakit Belge Tarihi : Perakende Satış Fişi Tarihi Belge No : Perakende Satış Fişi Numarası Belge Tipi : 8-Diğer Açıklama : Perakende Satış Fişi / /

50 Çoklu Belge Kaydı Muhasebe kaydına konu edilecek faturaların aynı mahiyette olacak şekilde gruplandırılması (Örneğin Mal ve Hizmet Satış Faturaları, Mal ve Hizmet Alış Faturaları, Genel Gider Faturaları, vb şekilde gruplandırılması) en fazla 10 ar günlük muhasebe kayıt periyodunun dikkate alınması, en fazla 50 adet faturaya yer verilmesi ve her bir faturanın ait olduğu hesabın altında ayrı ayrı gözükecek şekilde belgenin türü, tarihi ve numarasına yer verilmesi kaydıyla, bir yevmiye maddesi içinde kaydedilmesi mümkün bulunmaktadır. 02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm

51

52 Teminat Mektubu Kaydı / / Teminat Mektubundan Alacaklılar , D.S.İ. 981 Teminat Mektubundan Borçlular , Ziraat Bankası Ödeme Türü: Boş Belge Tarihi : Teminat Mektubu Tarihi Belge No : Teminat Mektubu Numarası Belge Tipi : 8-Diğer Açıklama : Teminat Mektubu / /

53 Banka Dekontu Kaydı / / Finansman Giderleri 1.000, Teminat Mektubu Komisyonu B.S.M.V 50, Bankalar 1.050, Ziraat Bankası Ödeme Türü: Banka Belge Tarihi : Dekont Tarihi Belge No : Dekont Numarası Belge Tipi : 8-Diğer Açıklama : Dekont / /

54 Banka Ekstresi Kaydı / / Finansman Giderleri 1.000, Teminat Mektubu Komisyonu B.S.M.V 50, Bankalar 1.050, Ziraat Bankası 320 Satıcılar , Bankalar , Ziraat Bankası Ödeme Türü: Banka Belge Tarihi : Muhasebe Fişi Tarihi Belge No : Muhasebe Fişi Numarası Belge Tipi : 8-Diğer Açıklama : Muhasebe Fişi / /

55 Masraf Formu Kaydı / / Genel Yönetim Giderleri 1.000, Akaryakıt Alımı 191 İndirilecek KDV 180, %18 Oranlı KDV 195 İş Avansları 1.180,00 Ödeme Türü: Boş Belge Tarihi : Masraf Formu Tarihi Belge No : Masraf Formu Numarası Belge Tipi : 8-Diğer Açıklama : Masraf Formu / /

56 Çek Kaydı / / Satıcılar , Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) ,00 Ödeme Türü: Çek Belge Tarihi : Çek Tarihi Belge No : Çek Numarası Belge Tipi : 1-Çek Açıklama : Çek / /

57 Çek Bodrosu Kaydı / / Satıcılar , Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) ,00 Ödeme Türü: Çek Belge Tarihi : Bodro Tarihi Belge No : Bodro Numarası Belge Tipi : 8-Diğer Açıklama : Çek Bodrosu / /

58 Senet Kaydı / / Satıcılar , Borç Senetleri ,00 Ödeme Türü: Senet Belge Tarihi : Senet Tarihi Belge No : Senet Numarası Belge Tipi : 5-Senet Açıklama : Senet / /

59 Senet Bodrosu Kaydı / / Satıcılar , Borç Senetleri ,00 Ödeme Türü: Senet Belge Tarihi : Bodro Tarihi Belge No : Bodro Numarası Belge Tipi : 8-Diğer Açıklama : Senet Bodrosu / /

60 Ücret Bordrosu Kaydı / / Genel Yönetim Giderleri Hesabı Brüt ücretler: SSK işveren payı: 500 İşsizlik sigortası işveren payı: Personele Borçlar Hesabı 1. işçi: 1.072,36 2.işçi: 714, Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs Gelir vergisi: 318,75 Damga vergisi: 18, Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hs SSK işçi payı: 350 SSK İşveren payı: 500 İşsizlik sigortası işçi payı: 25 İşsizlik sigortası işveren payı: 50 Ödeme Türü: yok Belge Tarihi : Ücret Bodrosu Tarihi Belge No : Ücret Bodrosu Numarası Belge Tipi : 8-Diğer Açıklama : Ücret Bordrosu / / ,27 337,73 925

61 Yevmiye Kayıtları

62

63 Fiş Bölme (Her Belge Tek Fiş)

64 Smmm MURAT OMRAK E-Defter Kontrolü

65

66

67

68

69 E-Defter Berat Yükleme Süreleri Smmm MURAT OMRAK

70

71

72 E-Defter Berat Yükleme Yöntemleri Smmm MURAT OMRAK

73 Gib E-Defter Portalı Web Servis Sağlayıcı

74

75

76

77

78 v

79

80

81

82

83

84

85

86

87

88

89

90

91

92

93

94

95

96

97

98

99 E-Defter Klasör Yapısı

100

101

102

103

104

105

106

107

108

109 Teknik veya yazılımsal kaynaklı eksik veya hatalı veri girişleri olması halinde; - Özel Amaçlı YMM Raporu, - Uyumlu yazılım firması tarafından hazırlanan teknik rapor, e-defter ve beratlarının siber saldırı, virüs vb. nedenlerle zayi olması halinde; - Özel Amaçlı YMM Raporu, - Veri kurtarma merkezi tarafından hazırlanacak durum tespit tutanağı, - Muhasebe programındaki muhasebe fişlerinin de zarar görmüş olması halinde ayrıca Cumhuriyet Başsavcılığına suç duyurusunda bulunulduğuna ilişkin belge, e-defter ve beratlarının, 213 sayılı Vergi Usul Kanunun 13 üncü maddesinde belirtilen mücbir sebep halleri dolayısıyla zayi olması halinde ise; - Özel Amaçlı YMM Raporu, - Ayrıca, mücbir sebep halini tevsik edici diğer belgeler (polis tutanağı, yangın raporu, teknik rapor vb.) Başkanlık, gerekli gördüğü takdirde yukarıda belirtilen belgelere ilave olarak başka tevsik edici belgeler de talep edebilir.

110 E-MALİ MÜŞAVİR MURAT OMRAK Sabrınız İçin Teşekkürler Smmm MURAT OMRAK