T.C. MALİYE BAKANLIĞI MUHASEBAT GENEL MÜDÜRLÜĞÜ GENEL YÖNETİM MALİ İSTATİSTİKLERİ BÜLTENİ

Transkript

1 T.C. MALİYE BAKANLIĞI MUHASEBAT GENEL MÜDÜRLÜĞÜ GENEL YÖNETİM MALİ İSTATİSTİKLERİ BÜLTENİ Ağustos 2013

2 T.C. Maliye Bakanlığı Adres E-Posta : Dikmen Caddesi Merasim Sokak Dikmen/ANKARA : istatistik@muhasebat.gov.tr Grafik Tasarım ve Baskı Salmat Basım Yayıncılık Ambalaj San. ve Tic. Ltd. Şti. Tel: 0(312)

3 SUNUŞ AK Parti Hükümetleri döneminde uyguladığımız mali disiplin sayesinde ülkemiz büyük kazanımlar elde etmiştir. Bu sayede kamu mali dengeleri sağlıklı bir yapıya ulaşmış, ülkemiz sürdürülebilir yüksek büyüme sürecine girmiştir sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile kamu mali yönetiminde önemli bir reform hayata geçirilmiştir. Bu Kanun sayesinde mali disiplinin sağlanması yönünde önemli bir adım atılmış, mali saydamlık ve hesap verebilirlik kavramları ön plana çıkmıştır. Merkezi ve hiyerarşik mali yönetim anlayışı, yerini vatandaş odaklı, performansa dayalı, daha şeffaf ve hesap verilebilir bir anlayışa bırakmıştır. Bu kapsamda, genel yönetimde tahakkuk esaslı muhasebe sistemi uygulamaya konularak, muhasebe ve raporlama birliği sağlanmıştır. Genel yönetim mali işlemlerinin sonuçları uluslararası standartlar da dikkate alınarak kamuoyuyla paylaşılmaya başlanmıştır yılı sonrasında ise genel yönetim mali istatistiklerinin kurumsal kapsamı genişletilmiştir. Kapsamı genişletilen genel yönetime ait mali istatistikler üretilerek elektronik ortamda ve basılı olarak yayımlanmaya başlanmıştır. İlki 2011 yılında yayımlanan bu çalışma ise her düzeyde karar alma mekanizmalarına destek vermiştir. Ayrıca, kamu kaynaklarının elde edilmesi ve kullanılmasında görevli ve yetkili olanların mali sorumluluklarının tespitine de önemli katkı sağlamıştır. Bu çerçevede, mali istatistik faaliyetinin küresel ölçekteki uygulamaları incelenerek kapsamı genişletilmiştir. Genel yönetim mali istatistikleri anlayışından, kamu şirketlerini de içine alan kamu sektörü mali istatistikleri anlayışına geçilmiştir. Uluslararası uygulamaya paralel olarak, genel yönetim mali istatistikleri yerine kamu sektörü mali istatistiklerinin yayımlanması yönünde çalışma yapılmasına karar verilmiştir. Kamu sektörünün gerçek mali büyüklüğünün ortaya konulmasına yardımcı olacak bu çalışmalar, milli gelir hesapları dâhil birçok hesaplamaya da olumlu katkılar sağlayacaktır. Bu düşünceyle kamu sektörü mali istatistiklerinin derlenmesine belediye şirketlerinden başlanmıştır yılından itibaren belediye şirketlerinin gelir, gider, varlık ve yükümlülük bilgilerinin dâhil edilmesiyle bülten daha zengin içerikle kamuoyu bilgisine sunulacaktır. Ağustos

4 SUNUŞ Amacımız, çok yakın bir gelecekte kamu sektörü mali istatistiklerinin derlenmesi, yayınlanması ve kamunun milli gelir içinde ne kadarlık bir paya sahip olduğunun detaylı ve daha sağlıklı bir biçimde ortaya konmasıdır. Gerek verilerin derlenmesi gerekse mali istatistiklerin hazırlanması konusunda bu çalışmaya katkı sunan başta Muhasebat Genel Müdürlüğü çalışanları olmak üzere, çalışmada emeği geçen kamu idarelerinin mali hizmetler birimi ve muhasebe yetkililerine teşekkür ediyor, çalışmanın ülkemize hayırlı olmasını diliyorum. Mehmet ŞİMŞEK Maliye Bakanı 4 Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Yönetim Mali İstatistikleri Bülteni

5 İÇİNDEKİLER Tanımlar... 7 Giriş Metodoloji Genel Yönetim Sektöründeki Birimlere İlişkin Sayısal Veriler ve Açıklamalar GENEL YÖNETİM TABLO VE GRAFİKLER 2012 Yılı Genel Yönetim Özet Bilançosu Genel Yönetim 2012 Yılı Bilançosu Genel Yönetim 2012 Yılı Faaliyet Sonuçları Genel Yönetim 2012 Yılı İç ve Dış Borç Yılı Genel Yönetim Bütçe Uygulama Sonuçları Yılı Genel Yönetim Bütçe Giderlerinin Fonksiyonel Sınıflandırılması Yılı Genel Yönetim Bütçe Giderlerinin Kurumsal Sınıflandırılması MERKEZİ YÖNETİM TABLO VE GRAFİKLER 2012 Yılı Merkezi Yönetim Özet Bilançosu Merkezi Yönetim 2012 Yılı Bilançosu Merkezi Yönetim 2012 Yılı Faaliyet Sonuçları Merkezi Yönetim 2012 Yılı Nakit Akım Merkezi Yönetim 2012 Yılı İç ve Dış Borç Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Uygulama Sonuçları Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Giderlerinin Fonksiyonel Sınıflandırılması MAHALLİ İDARELER TABLO VE GRAFİKLER 2012 Yılı Mahalli İdareler Özet Bilançosu Mahalli İdareler 2012 Yılı Bilançosu Mahalli İdareler 2012 Yılı Faaliyet Sonuçları Mahalli İdareler 2012 Yılı İç ve Dış Borç Yılı Mahalli İdareler Bütçe Uygulama Sonuçları Yılı Mahalli İdareler Bütçe Giderlerinin Fonksiyonel Sınıflandırılması Temmuz

6 İÇİNDEKİLER SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARI TABLO VE GRAFİKLER 2012 Yılı Sosyal Güvenlik Kurumları Özet Bilançosu Sosyal Güvenlik Kurumları 2012 Yılı Bilançosu Sosyal Güvenlik Kurumları 2012 Yılı Faaliyet Sonuçları Sosyal Güvenlik Kurumları 2012 Yılı İç ve Dış Borç Yılı Sosyal Güvenlik Kurumları Bütçe Uygulama Sonuçları Yılı Sosyal Güvenlik Kurumları Bütçe Giderlerinin Fonksiyonel Sınıflandırılması ENGLISH VERSION TABLES General Government s Balance Sheet of General Goverment s Operating Result Table of General Goverment s Domestic and Foreign Debt Table of Realizations Of General Government Budget Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Yönetim Mali İstatistikleri Bülteni

7 TANIMLAR Bu yayında kullanılan; Bütçe Dengesi: Bütçeye konulan harcama yetkisi (ödenek) çerçevesinde kamu idarelerince nakit olarak ödenen bütçe giderleri ile nakit olarak tahsil edilen bütçe gelirleri tutarları arasındaki net farkı, Cari Transferler: Cari nitelikli mal ve hizmet alımlarının finansmanı amacıyla yapılan karşılıksız ödemeleri, Dönen Varlıklar: Nakit olarak veznede veya bankada tutulan değerler ile normal koşullarda en fazla bir yıl veya faaliyet dönemi içinde paraya çevrilmesi, tüketilmesi veya tahsil edilmesi öngörülen varlık ve alacak unsurlarını, Duran Varlıklar: Bir yıldan daha uzun sürelerle, kamu idaresi faaliyetlerinin gerçekleştirilmesi için kullanılmak amacıyla edinilen ve ilke olarak bir yıl içinde paraya çevrilmesi veya tüketilmesi öngörülmeyen varlık ve alacak unsurlarını, Faaliyet Gelirleri: Tahakkuk esasında hazırlanan, bütçe kanununda tanımlı olan veya olmayan ve bilanço öz kaynağında artışa neden olan her türlü değeri, Faaliyet Giderleri: Tahakkuk esasında hazırlanan, bütçe kanununda tanımlı olan veya olmayan ve bilanço öz kaynağında azalışa neden olan her türlü değeri, Faiz Dışı Denge: Bütçe gelirleri toplamından faiz giderleri hariç toplam bütçe giderlerin çıkarılmasıyla bulunan dengeyi, Genel Yönetim: Uluslararası standartlar esas alınarak belirlenen ve tarih ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 5 sıra nolu Genel Yönetim Mali İstatistikleri Genel Tebliği eki listede sayılan merkezi yönetim, mahalli idareler ve sosyal güvenlik kurumları alt sektörlerine dâhil kurumların tamamını, Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS): Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi, mâli işlemlerin harcama birimleri ve muhasebe birimi aşamalarını tek bir otomasyon sistemi içinde bütünleştirmek, harcama birimleri ile muhasebe birimleri arasında elektronik iletişim ortamı sağlamak amacıyla Maliye Bakanlığı Temmuz

8 TANIMLAR Muhasebat Genel Müdürlüğü tarafından geliştirilen otomasyon sistemini, Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar: Bir yıl veya faaliyet dönemi içinde geri ödenmesi gereken yabancı kaynakları, Mahalli İdareler: Belediyeler, belediye bağlı idareleri, il özel idareleri, mahalli idare birlikleri, gençlik hizmetleri ve spor il müdürlükleri ile kalkınma ajanslarını, Merkezi Yönetim: Genel bütçeli idareler, özel bütçeli idareler, düzenleyici ve denetleyici kurumlar, döner sermayeli işletmeler, bütçe dışı fonlar ve bütçe dışı diğer idareleri, Net Faaliyet Sonucu: Faaliyet gelirleri ve faaliyet giderleri arasındaki olumlu veya olumsuz farkı, Öz Kaynaklar: Net değer (sermaye), değer hareketleri, yeniden değerleme farkları, yedekler, geçmiş yıllar olumlu faaliyet sonuçları ve geçmiş yıllar olumsuz faaliyet sonuçları ile dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tutarların toplamını, Say2000i: Sistem kapsamındaki muhasebe birimlerini birbirine bağlayan sanal bir ağ üzerinde, web tabanlı (internet teknolojilerine dayalı) teknoloji çerçevesinde Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü tarafından geliştirilen otomasyon sistemini, Sermaye Giderleri: Bütçe kanunları ile belirlenmiş asgari değeri aşan ve normal ömrü bir yıldan daha uzun olan mal ve hizmet alımlarını, Sermaye Transferleri: Sermaye nitelikli mal ve hizmet alımlarının finansmanı amacıyla yapılan karşılıksız ödemeleri, Sosyal Güvenlik Gelirleri: Emeklilik, sağlık ve işsizlik gibi sosyal risk kabul edilen unsurları finanse etmek üzere memur, işçi veya işverenden tahsil edilen tutarları, Sosyal Güvenlik Kurumları: Sosyal Güvenlik Kurumu, Türkiye İş Kurumu ve İşsizlik Sigortası Fonunu, 8 Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Yönetim Mali İstatistikleri Bülteni

9 TANIMLAR Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar: Kamu idarelerinin vadesi bir yılı aşan; kredi kurumlarına olan borçları, para ve sermaye piyasası araçlarıyla sağlanan iç mali borçları ve uzun vadeli diğer iç mali borçların anapara tutarları ve kur farklarını, Yükümlülükler: Mali borçlar (finansman amacını karşılamaya yönelik olan bono, tahvil, kredi ve kurum borçları gibi) ve mali olmayan borçların (muhasebe tekniği anlamında yükümlülük olarak kaydedilen ancak finansman amaçlı olmayan vergi, sosyal güvenlik borçları, emanet kalemler ve alınan avanslar gibi) toplamını, ifade eder. Temmuz

10 GİRİŞ 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun yürürlüğe girmesiyle birlikte yeni kamu mali yönetimi anlayışı mali saydamlık ve hesap verilebilirlik gibi kavramları ön plana çıkarmıştır. Mali saydamlık, Devlet faaliyetlerinin, maliye politikası uygulamalarının, kamu hesaplarının ve mali hedeflerin kamuya açık olması anlamına gelirken, hesap verebilirlik ise kaynakların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesi, kullanılması, muhasebeleştirilmesi, raporlanması ve kötüye kullanılmaması için gerekli önlemlerin alınması konusunda yetkili mercilere hesap verme şeklinde tanımlanmaktadır. Söz konusu tanımlar göz önünde bulundurulduğunda, mali saydamlığın ve hesap verebilirliğin tesis edilebilmesi için en önemli aracın, kamuoyuna gelir, gider, varlık ve yükümlülükler konusunda bilgiler sunan mali istatistik faaliyeti olduğu açıktır. Yeni kamu mali yönetimi anlayışıyla birlikte ortaya çıkan, tüm mali işlemlerin kayıt altına alınması ve tahakkuk esaslı devlet muhasebesi uygulaması, bütçe gelir ve giderleri dışında bilanço veya faaliyet sonuçlarına ilişkin temel tabloları üretebilme imkânını sunmaktadır. Bu durum, devlet için muhasebenin bir yönetim fonksiyonu olduğu yargısını güçlendirmekte ve yönetim faaliyetinde kaydedilmeyen değer yönetilemez anlayışını hâkim kılmaktadır. Dolayısıyla yönetim faaliyetinin icrasında da mali istatistik faaliyeti kapsamında üretilen temel mali tablolar önemli bir araç olmaktadır. Bunun yanında kamu hizmetlerinin finansmanında en önemli aktör olan vatandaşların, ödemiş oldukları vergilerin ve üstlenmiş oldukları borçların ne şekilde değerlendirildiği konusunda bilgi sahibi olması da son derece önem arz etmektedir. Ayrıca politika üreticilerin, akademisyenlerin, araştırmacıların ve öğrencilerin çalışmalarında kullandıkları en önemli argümanlar mali istatistik faaliyeti kapsamında üretilen temel mali tablolar olmaktadır. Bu çalışmada Genel Yönetim sektörü ve alt sektörlerine ilişkin temel mali tablolardan oluşan mali istatistikler hazırlanmış, dipnotlar ve grafikler ile zenginleştirilmiş ve kamuoyunun bilgisine sunulmuştur. 10 Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Yönetim Mali İstatistikleri Bülteni

11 METODOLOJİ 1.1 Genel Yönetim Mali İstatistikleri Bülteni Kapsamı 5018 sayılı Kanunun 3 üncü maddesinde yer alan genel yönetim kapsamındaki kamu idareleri tanımından farklı olarak, mali istatistiklerin derlenmesine ve genel yönetim mali istatistiklerine ilişkin kapsam farklılıklarının ortadan kaldırılmasına yönelik olarak, uluslararası sınıflandırmalara uygun bir Genel Yönetim Sektörü, Genel Müdürlüğümüzce hazırlanan 5 sıra nolu Genel Yönetim Mali İstatistikleri Genel Tebliği ile belirlenmiştir. Genel yönetim sektörünün belirlenmesinde temel olarak, uluslararası standartlar çerçevesinde her bir birimin kurumsal birim olup olmadığı, faaliyetlerini ekonominin diğer sektörlerinden zorunlu ve karşılıksız olarak aldığı vergi ve benzeri kaynaklarla finanse edip etmediği, faaliyetlerinin gelirin yeniden dağılımına yönelik olup olmadığı, kamusal mal veya hizmet üretip üretmediği, genel yönetime dâhil birimlerce kontrol ve finanse edilip edilmediği, yönetim ve fiyat politikalarının bu birimler tarafından belirlenip belirlenmediği, piyasa için mal ve hizmet üreten birimlerin bunları ekonomik olarak önemli fiyattan satıp satmadığı, piyasa için mal ve hizmet üreten ve ekonomik olarak önemli fiyat uygulayan birimlerin satış gelirlerinin cari giderlerinin %50 si veya daha fazlasını karşılayıp karşılamadığı, hususları esas alınmış olup bu esaslara uyan birimler genel yönetim sektörü kapsamında değerlendirilmiştir. Bu çerçevede Genel Yönetim Mali İstatistikleri Bülteni, 5018 sayılı Kanunun 52 nci maddesinden hareketle; 5 sıra nolu Genel Yönetim Mali İstatistikleri Genel Tebliğinde tanımlanan ve uluslararası kriterlere göre hazırlanmış olan Genel Yönetim Sektörü kapsamındaki kamu idarelerine ait muhasebe kayıtlarından üretilmiş gelir, gider, varlık ve yükümlülüklere ilişkin tablo ve grafikleri içermektedir. 1.2 Genel Yönetim Veri Derleme Metodolojisi ve Veri Yayımlama Takvimi 5018 sayılı Kanunun 3 üncü maddesinde tanımlanan Merkezi Yönetim kapsamına dâhil genel bütçeli idareler, özel bütçeli idareler ve düzenleyici ve denetleyici kurumlar muhasebe hizmetleri Genel Müdürlüğümüz otomasyon sistemi say2000i üzerinden yürütülmektedir. Ancak genel bütçeye dâhil muhasebe birimlerinden vergi daireleri VEDOP sistemi üzerinden gelir tahakkuk ve tahsilât bilgilerini günlük olarak say2000i sistemine aktarmakta olup, Devlet Borçları Muhasebe Birimi verilerini haftalık, Cumhurbaşkanlığı Muhasebe Birimi verilerini ise aylık olarak excel formatında Bakanlığımıza göndermekte ve bu veriler incelenerek say2000i sistemi veri tabanına aktarılmaktadır. Ceza İnfaz Kurumları ile Tutukevleri İş Yurtları Kurumu dışındaki 143 özel bütçeli idare muhasebe birimi ile Bilgi Teknolojileri Kurumu, Kamu İhale Kurumu, Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu haricindeki 5 adet düzenleyici ve denetleyici kurum muhasebe birimi işlemlerini say2000i sistemi Temmuz

12 METODOLOJİ üzerinden yürütmektedir. Sistem dışındaki bir adet özel bütçeli idare ile dört adet düzenleyici ve denetleyici kuruma ait veriler ise ilgili olduğu ayı takip eden ayın beşinci günü akşamına kadar excel formatında Bakanlığımıza gönderilmekte ve bu veriler incelenerek say2000i sistemine aktarılmaktadır sayılı Kanunun 52 nci maddesi çerçevesinde hazırlanan 5 sıra nolu Genel Yönetim Mali İstatistikleri Genel Tebliği ile merkezi yönetim kapsamına ilave edilen merkezi yönetim bütçesi dışındaki dört adet fon, sosyal tesisler ve diğer kamu idarelerine ait mali veriler ise üç aylık dönemler halinde Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS) üzerinden derlenmektedir. Merkezi yönetim bütçesine dâhil kamu idarelerinin bültende yer alan nakit esaslı bütçe gelir ve bütçe giderleri ile dengesini gösteren bütçe uygulama sonuçları ve diğer mali tablolar web adresinde aylık dönemlerde, izleyen ayın on beşinci günü saat de yayınlanmaktadır. Genel yönetim kapsamındaki idarelerin bültende yer alan mali tabloları da web adresinde üçer aylık dönemlerde, dönemi izleyen üçüncü ayın sonunda yayınlanmaktadır. 1.3 Genel Yönetim Mali İstatistikleri Raporlama Esasları Genel Yönetim mali istatistikleri bülteninde bütçesi olan veya olmayan genel yönetime dâhil her birim için karşılaştırmalı bilanço, faaliyet sonuçları tabloları ve iç-dış borç değişim tabloları hazırlanırken; bütçesi olan kurumlar için ayrıca karşılaştırmalı bütçe dengesi tabloları ve bütçe giderleri fonksiyonel ve ekonomik sınıflandırma tabloları hazırlanmıştır. Ayrıca genel yönetim için bütçe giderlerinin kurumsal sınıflandırılması tablosu hazırlanmıştır. Diğer taraftan her birim için, yukarıdaki tablolara yönelik özet veriler sunan grafikler hazırlanmıştır. Bülten tablolarına ve kapsamdaki kurumlara yönelik hazırlanan daha detaylı tablolara ve adreslerindeki Genel Yönetim Mali İstatistikleri linkinden ulaşılabilecektir. Bültendeki tablolar hakkında genel açıklamalar aşağıda yer almakta olup, tablolar özelinde verilmesi uygun görülen diğer açıklayıcı bilgilere ilgili tablolardaki dipnotlarda yer verilmiştir Bilanço: Raporlama biriminin belli bir tarihteki varlık, yabancı kaynak ve öz kaynak stoklarını gösteren tablodur. Bültende, bilançosu oluşturulan her bölüm içinde, dönen varlıklara, duran varlıklara, kısa ve uzun vadeli yabancı kaynaklara ilişkin özet sunumlar içeren grafiklere yer verilmiştir. 12 Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Yönetim Mali İstatistikleri Bülteni

13 METODOLOJİ Faaliyet Sonuçları Tablosu: Raporlama biriminin tahakkuk esasına göre bir faaliyet döneminde elde ettiği öz kaynakta artışa neden olan her türlü geliri ile azalışa neden olan her türlü gideri ortaya koyan, ayrıca gelir-gider arasındaki farkı ifade eden faaliyet dengesi hakkında da bilgi sağlayan mali tablodur. Bültende faaliyet sonuçları tablosu oluşturulan her bölüm içinde, bu tabloya ilişkin özet bilgiler sunan grafiklere yer verilmiştir İç Borç - Dış Borç Tablosu: Raporlama biriminin raporlama tarihindeki mali ve mali olmayan iç ve dış borç tutarlarını, vade yapısına göre gösteren tablodur Bütçe Dengesi / Faiz Dışı Denge Tablosu: Bütçe dengesi, bütçeye konulan harcama yetkisi (ödenek) çerçevesinde kamu idarelerince nakit olarak ödenen bütçe giderleri ile nakit olarak tahsil edilen bütçe gelirleri tutarları arasındaki net farkı ifade etmektedir. Bütçe Gelirleri Bütçe Giderleri Bütçe Dengesi (Açık / Fazla) Faiz dışı denge bütçe gelirleri toplamından faiz giderleri hariç toplam bütçe giderlerin farkını ifade etmektedir. Bütçe Gelirleri Faiz Dışındaki Bütçe Giderleri Faiz Dışı Dengesi (Açık / Fazla) Genel bütçe, özel bütçe ve düzenleyici ve denetleyici kurumlar bütçesi için hazırlanan denge tabloları, bu idareler tarafından ilgili dönemde elde edilen bütçe gelirleri ve bütçe giderleri ile bütçe gelirinden, bütçe giderinin düşülmesi suretiyle elde edilen bütçe dengesini, diğer bir ifadeyle bütçe açık veya fazlasını göstermektedir. Merkezi yönetim bütçe dengesi tablosu, merkezi yönetimi oluşturan genel bütçe, özel bütçeli idareler ve düzenleyici ve denetleyici kurumların birbirleri arasındaki transfer işlemlerinin konsolidesi sonrasında bulunan toplam bütçe gelir ve giderleri arasındaki farkı ifade eden konsolide bütçe dengesini göstermektedir. Söz konusu idarelerin bütçe gelir ve giderleri konsolide edilirken, bir idareden örneğin genel bütçeden, diğer bir idareye örneğin özel bütçeli bir idareye aktarılan ve genel bütçede bütçe gideri, özel bütçede ise bütçe geliri olarak kaydedilen hazine yardımları elimine edilmektedir. Böylece gelir ve giderin çift sayılması engellenmiş olmaktadır Bütçe Gider Tabloları: Tablolarda bütçe giderleri; Bakanlığımızca oluşturulan Temmuz

14 METODOLOJİ ve genel yönetim kapsamındaki idarelerce bütçenin hazırlanması ve uygulanması ile kesin hesabın verilmesinde esas alınan analitik bütçe sınıflamasında yer alan, giderin ekonomik ve fonksiyonel sınıflamasına uygun olarak özet ve detaylı olarak raporlanmaktadır. Bütçe giderleri, giderin ekonomik mahiyetine göre birinci düzeyde (Ekod 1); 1- Personel Giderleri 2- Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi 3- Mal ve Hizmet Alım Giderleri 4- Faiz Giderleri 5- Cari Transferler 6- Sermaye Giderleri 7- Sermaye Transferleri 8- Borç Verme (Sermaye İştirakleri ve Diğer Borç Vermeler) ve giderin hangi fonksiyonun gerçekleştirilmek üzere yapıldığını gösteren fonksiyonel amacına göre birinci düzeyde (Fkod 1); 1- Genel Kamu Hizmetleri 2- Savunma Hizmetleri 3- Kamu Düzeni ve Güvenlik Hizmetleri 4- Ekonomik İşler ve Hizmetler 5- Çevre Koruma Hizmetleri 6- İskan ve Toplum Refahı Hizmetleri 7- Sağlık Hizmetleri 8- Dinlenme, Kültür ve Din Hizmetleri 9- Eğitim Hizmetleri 10- Sosyal Güvenlik ve Sosyal Yardım Hizmetleri şeklinde ikili bir sınıflandırmaya ve daha detaylı alt sınıflandırmalara tabi tutulmuş bulunmaktadır Bütçe Gelir Tabloları: Tablolarda bütçe gelirleri; bütçenin hazırlanması ve uygulanması ile kesin hesabın verilmesinde esas alınan analitik bütçe sınıflamasının gelirin ekonomik mahiyetini gösteren ekonomik sınıflamasına uygun olarak özet ve detaylı olarak raporlanmaktadır. Bütçe gelirleri, gelirin ekonomik mahiyetine göre birinci düzeyde (Ekod 1); 1- Vergi Gelirleri 2- Sosyal Güvenlik Gelirleri 3- Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 4- Alınan Bağış ve Yardımlar 5- Faizler, Paylar ve Cezalar 6- Sermaye Gelirleri 8- Alacaklardan Tahsilatlar şeklinde sınıflandırılmış ve daha alt detaylara ayrılmış bulunmaktadır. 14 Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Yönetim Mali İstatistikleri Bülteni

15 METODOLOJİ 1.4 Genel Yönetim Mali İstatistikleri Konusunda Uluslararası Referanslar Küreselleşmeyle birlikte devletlerin sosyal, ekonomik ve kültürel stratejilerle kurdukları birlikler, üyelerinin hesap verilebilirliğini ve mukayese edilebilirliğini sağlamak üzere mali istatistiklerini raporlamakta, sürekli olarak muhasebeye yeni anlamlar yükleyerek getirdikleri yeniliklerle devlet muhasebesinin gelişmesinde etkin bir rol üstlenmektedirler. Bu çerçevede Devlet Muhasebesi ve Mali İstatistik alanında yeni anlayışlar ortaya çıkmış, nakit esası yerine tahakkuk esası, bütçe istatistikleri yerine bilanço ve gelir-gider bütünlüğü içinde tahakkuk esaslı gelir ve gider, varlık ve yükümlülük bilgilerine ilişkin raporlama önem kazanmaya başlamıştır. Hazırlanan bu bülten de bu yeni anlayışın bir ürünü olarak ortaya çıkmakta ve uluslararası raporlama uygulamalarına paralellik arz etmektedir. Bu çerçevede mali istatistik alanında referans niteliğindeki yayınlar konusunda kısaca bilgi verilmesi faydalı olacaktır Ulusal Hesaplar Sistemi 1993 (SNA 93) SNA 1993, Avrupa Birliği, Uluslararası Para Fonu (IMF), Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD), Dünya Bankası (WB) ve Birleşmiş Milletler (UN) tarafından birlikte hazırlanmıştır. Ulusal ekonomilerin kurumlar, sektörler ve alt sektörler bazında sınıflandırılması ile akımlar, stoklar ve muhasebe kuralları, üretim hesabı, gelir dağılımı, sermaye hesabı, mali hesaplar, bilanço, dış dünya ile yapılan ekonomik faaliyetler, fiyat ve değer değişimleri gibi standartları ihtiva etmektedir Devlet Mali İstatistikleri Elkitabı 2001 (GFSM 2001) GFSM 2001, Uluslararası Para Fonu (IMF) tarafından dünyada tahakkuk esaslı muhasebe ve raporlama alanında ilerleme kaydetmiş Avustralya, Kanada, Amerika Birleşik Devletleri gibi ülkelerden ve WB, UN, OECD ve Avrupa Komisyonundan uzmanların da katılımıyla hazırlanmıştır. Tahakkuk esasına göre, bilanço, gelir ve gider tabloları gibi Devlet mali raporlarının hazırlanmasını ve varlık, yükümlülük, gelir ve giderlerin her ülke raporlamasında aynı sınıflandırmaya tabi tutulmasını amaçlayan bir düzenlemedir Avrupa Ulusal Hesaplar Sistemi 1995 (ESA 95) Avrupa Birliğinin istatistik alanında çalışmalar yapan alt kuruluşu olan EUROSTAT tarafından hazırlanan ve Birliğe üye ve aday ülkelerde aynı tabandan karşılaştırılabilir ve konsolide edilebilir istatistikler oluşturulmasını amaçlayan bir kılavuzdur. Düzenlediği hususlar itibariyle özellikle SNA 93 ve GFSM 2001 ile paralellikler arz etmektedir. Temmuz

16 METODOLOJİ Uluslararası Muhasebeciler Federasyonu Kamu Kesimi Muhasebe Komitesi (IFAC-PS) IFAC ın bir alt komitesi olan Kamu Kesimi Muhasebe Komitesi dünya ülkelerinde uygulanmak üzere Devlet muhasebe ve raporlama standartları oluşturulmasına yönelik olarak çalışmalar yapmaktadır. Bu çalışmalar uluslararası mali kuruluşlar, bölgesel ekonomik ve siyasi birleşmeler ve dünya ülkelerince de kabul görmektedir. 1.5 Genel Yönetim Mali İstatistiklerinde Konsolidasyon Genel Yönetim Sektörü alt birimleri arasında borç, alacak, gelir ve gider işlemleri anlamında karşılıklı ekonomik ilişkiler olabilmektedir. Raporlama esasları açısından Genel Yönetim Sektörü tek bir birim kabul edildiğinde, mükerrer sayımı önlemek için alt birimler arasındaki borç, alacak, bazı gelir ve gider kalemlerinin karşılıklı silinmesi işlemi konsolidasyon olarak adlandırılmaktadır. Uluslararası uygulamalar çerçevesinde konsolidasyon işlemine ilişkin dört başlık aşağıda verilmektedir. - Genel yönetim birimleri arası transferler, (Cari transferler ve sermaye transferleri gibi) - Genel yönetim birimleri arası borç ve alacak işlemleri, - Genel yönetim birimleri içindeki faiz gelir ve gider gerçekleşmeleri, - Genel yönetim birimleri arası mal ve hizmet alım/satım işlemleri, Bültenin hazırlanmasında Genel Yönetim Sektörü ve Merkezi Yönetim alt sektörüne ilişkin söz konusu ilkeler çerçevesinde konsolidasyon işlemi yapılmış ve bu birimlere ilişkin tablolar konsolide olarak sunulmuştur. 1.6 English Version of Basic Tables This part of the Bulletin is dedicated to some of the summary financial tables (Balance Sheet, Operation Results Table and Domestic and Foreign Debt Table) of General Government. General government consists of central government, local governments and social security institutions. General government financial tables are produced by consolidating current and capital transfer payments-receipts, interest revenues-expenses and payables-receivables among those there types of institutions. More detailed tables for subsectors of general government, could be reached on www. maliye.gov.tr and web sites. 16 Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Yönetim Mali İstatistikleri Bülteni

17 GENEL YÖNETİM SEKTÖRÜNDEKİ BİRİMLERE İLİŞKİN SAYISAL VERİLER VE AÇIKLAMALAR BİRİMLER VE ALT BİRİMLER BİRİM SAYISI AÇIKLAMA GENEL YÖNETİM SEKTÖRÜ 5449 I- MERKEZİ YÖNETİM 710 A- BÜTÇE İÇİ BİRİMLER 199 1) GENEL BÜTÇE 46 Veriler say2000i sisteminden derlenmektedir. Ancak Vergi Daireleri günlük, Devlet Borçları Muhasebe Birimi haftalık ve Cumhurbaşkanlığı Muhasebe Birimi aylık olarak excel formatında detaylı mizan göndermekte ve bu veriler incelenerek say2000i sistemine aktarılmaktadır. 2) ÖZEL BÜTÇE 144 Veriler say2000i sisteminden derlenmektedir. Ancak Ceza İnfaz Kurumları ile Tutukevleri İş Yurtları Kurumu izleyen ayı takip eden 5 işgünü içinde excel formatında detaylı mizan göndermekte ve bu veriler incelenerek say2000i sistemine aktarılmaktadır. 3) DÜZENLEYİCİ VE DENETLEYİCİ KURUMLAR 9 Kamu İhale Kurumu, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu, Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu, Bilgi Teknolojileri ve İletişim Kurumu hariç olmak üzere say2000i sisteminden derlenmektedir. Say2000i sistemi dışındaki kurumlar izleyen ayı takip eden 5 işgünü içinde excel formatında detaylı mizan göndermekte ve bu veriler incelenerek say2000i sistemine aktarılmaktadır. B- BÜTÇE DIŞI BİRİMLER 511 1) FONLAR 4 a- Başbakanlık Sosyal Yardımlaşma ve Dayanışmayı Destekleme Fonu Genel yönetim detaylı hesap planına dönüşüm yapılmış olarak Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS)-Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. b-özelleştirme Fonu Genel yönetim detaylı hesap planına dönüşüm yapılmış olarak Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS)-Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. c-savunma Sanayi Destekleme Fonu Veriler say2000i sisteminden derlenmektedir. d-başbakanlık Tanıtma Fonu Yazılı ortamda ilgili kurumdan temin edilmekte ve genel yönetim detaylı hesap planına dönüşüm yapılarak KBS-mali istatistik modülüne aktarılmaktadır. 2) KEFALET SANDIKLARI 3 a- Maliye Bakanlığı Kefalet Sandığı Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla derlenmektedir. b- Özel İdareler ve Belediyeler Kefalet Sandığı Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla derlenmektedir. c- Vakıflar Kefalet Sandığı Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla derlenmektedir. 3) DÖNER SERMAYELER 1 Sağlık Bakanlığı sisteminden alınan döner sermaye mizan verileri ile Döner Sermaye Mali Yönetim Sisteminden (DMIS) alınan veriler birleştirilmekte ve genel yönetim detaylı hesap planına dönüşüm yapılarak KBS-Mali İstatistik Modülüne Türkiye mizanı olarak aktarılmaktadır. 4) DİĞER KURUMLAR 9 a- Avrupa Birliği Eğitim ve Gençlik Programları Merkezi Başkanlığı Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. b- Türkiye Yatırım Destek ve Tanıtım Ajansı Başkanlığı Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. c- Milli Savunma Bakanlığı Akaryakıt İkmal ve NATOPOL Tesisleri İşletme Başkanlığı Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. Temmuz

18 GENEL YÖNETİM SEKTÖRÜNDEKİ BİRİMLERE İLİŞKİN SAYISAL VERİLER VE AÇIKLAMALAR BİRİMLER VE ALT BİRİMLER BİRİM SAYISI AÇIKLAMA d- Türkiye Radyo Televizyon Kurumu Genel yönetim detaylı hesap planına dönüşüm yapılmış olarak Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS)-Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. e- Destekleme ve Fiyat İstikrar Fonu Veriler say2000i sisteminden derlenmektedir. f- Tarım ve Kırsal Kalkınmayı Destekleme Kurumu Veriler say2000i sisteminden derlenmektedir. g- Basın İlan Kurumu Genel Müdürlüğü Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. ğ- Merkezi Finans ve İhale Birimi Veriler say2000i sisteminden derlenmektedir. h- Şeker Kurumu Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. 5) SOSYAL TESİSLER 494 Kamu kurum ve kuruluşlarınca işletilen sosyal tesisler ilgili kurum bazında konsolide edilerek KBS-Mali İstatistik Modülü aracılığıyla derlenmektedir. Ancak, Emniyet Gen. Müd., Defterdarlıklar ve Vergi Dairesi Başkanlıklarına ait sosyal tesisler il düzeyinde konsolide edilerek derlenmektedir. II- Mahalli İdareler İL ÖZEL İDARELERİ 83 Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. 2- BÜYÜKŞEHİR BELEDİYELERİ 16 Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. 3- BÜYÜKŞEHİR DIŞI İL BELEDİYELERİ 65 Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. 4- İLÇE BELEDİYELERİ 892 Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. 5- BELDE BELEDİYELERİ 1977 Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. 6- BAĞLI İDARELER 19 Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. 7- MAHALLİ İDARE BİRLİKLERİ 1657 Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. 8- KALKINMA AJANSLARI 26 Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. 9- GENÇLİK VE SPOR İL MÜDÜRLÜKLERİ 1 Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. III- Sosyal Güvenlik Kurumları 3 1- SOSYAL GÜVENLİK KURUMU Yazılı ortamda ilgili kurumdan temin edilmekte ve bu veriler incelenerek KBS-mali istatistik modülüne aktarılmaktadır. 2- TÜRKİYE İŞ KURUMU GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. 3- İŞSİZLİK SİGORTASI FONU Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS), Mali İstatistik Modülü aracılığıyla aylık mizan verileri derlenmektedir. 18 Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Yönetim Mali İstatistikleri Bülteni

19 Genel Yönetim Tablo ve Grafikler Ağustos

20 2012 Yılı Genel Yönetim Özet Bilançosu (Milyon TL) AKTİF MERKEZİ YÖNETİM MAHALLİ İDARELER SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARI DÖNEN VARLIKLAR HAZIR DEĞERLER BANKA DÖVİZ DİĞER HAZIR DEĞERLER MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR FAALİYET ALACAKLARI GELİRLERDEN ALACAKLAR GELİRLERDEN TAKİPLİ ALACAKLAR DİĞER FAALİYET ALACAKLARI KURUM ALACAKLARI TAKİPTEKİ KURUM ALACAKLARI DİĞER KURUM ALACAKLARI DİĞER ALACAKLAR STOKLAR İLK MADDE VE MALZEME DİĞER STOKLAR ÖN ÖDEMELER İŞ AVANS VE KREDİLERİ BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER DİĞER ÖN ÖDEMELER GELECEK AYLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARI DİĞER DÖNEN VARLIKLAR DURAN VARLIKLAR MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR FAALİYET ALACAKLARI GELİRLERDEN ALACAKLAR DİĞER FAALİYET ALACAKLARI KURUM ALACAKLARI KURUMCA VERİLEN BORÇLARDAN ALACAKLAR DİĞER KURUM ALACAKLARI MALİ DURAN VARLIKLAR MALİ KURULUŞLARA YATIRILAN SERMAYELER MAL VE HİZMET ÜRETEN KURULUŞLARA YATIRILAN SERMAYELER DİĞER MALİ DURAN VARLIKLAR MADDİ DURAN VARLIKLAR ARAZİ VE ARSALAR YER ALTI VE YER ÜSTÜ DÜZENLERİ BİNALAR TESİS. MAKİNE VE CİHAZLAR TAŞITLAR DEMİRBAŞLAR YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR DİĞER MADDİ DURAN VARLIKLAR MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR HAKLAR DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR GELECEK YILLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARI DİĞER DURAN VARLIKLAR AKTİF TOPLAMI Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Yönetim Mali İstatistikleri Bülteni

21 2012 Yılı Genel Yönetim Özet Bilançosu (Milyon TL) PASİF MERKEZİ YÖNETİM MAHALLİ İDARELER SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARI KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR KISA VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR BANKA KREDİLERİ KAMU İDARELERİNE MALİ BORÇLAR CARİ YILDA ÖDENECEK TAHVİLLER HESABI DİĞER KISA VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR KISA VADELİ DIŞ MALİ BORÇLAR FAALİYET BORÇLARI BÜTÇE EMANETLERİ DİĞER FAALİYET BORÇLARI EMANET YABANCI KAYNAKLAR EMANETLER DİĞER EMANET YABANCI KAYNAKALAR ALINAN AVANSLAR ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI GELECEK AYLARA AİT GELİRLER VE GİDER TAHAKKUKLARI DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR UZUN VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR BANKA KREDİLERİ KAMU İDARELERİNE MALİ BORÇLAR TAHVİLLER HESABI DİĞER UZUN VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR UZUN VADELİ DIŞ MALİ BORÇLAR FAALİYET BORÇLARI DİĞER BORÇLAR ALINAN AVANSLAR BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI GELECEK YILLARA AİT GELİRLER VE GİDER TAHAKKUKLARI DİĞER UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR ÖZ KAYNAKLAR PASİF TOPLAMI Ağustos

22 Dönen Varlıklar 1- DÖNEN VARLIKLAR 10- HAZIR DEĞERLER 12- FAALİYET ALACAKLARI Merkezi Yönetim Mahalli İdareler Sosyal Güvenlik Kurumları Duran Varlıklar 2- DURAN VARLIKLAR 25- MADDİ DURAN VARLIKLAR Merkezi Yönetim Mahalli İdareler Sosyal Güvenlik Kurumları 22 Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Yönetim Mali İstatistikleri Bülteni

23 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 3- KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 30- KISA VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR 32- FAALİYET BORÇLARI 36- ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER Merkezi Yönetim Mahalli İdareler Sosyal Güvenlik Kurumları Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 400- BANKA KREDİLERİ 403- KAMU İDARELERİNE MALİ BORÇLAR 404- TAHVİLLER Merkezi Yönetim Mahalli İdareler Sosyal Güvenlik Kurumları Ağustos

24 Genel Yönetim 2012 Yılı Bilançosu (Milyon TL) AKTİF (VARLIKLAR) PASİF (KAYNAKLAR) 1 DÖNEN VARLIKLAR ,5 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR ,8 10 HAZIR DEĞERLER ,1 30 KISA VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR ,1 100 KASA 105,8 300 BANKA KREDİLERİ 2.010,2 101 ALINAN ÇEKLER 283,1 303 KAMU İDARELERİNE MALİ BORÇLAR 794,4 102 BANKA ,2 304 CARİ YILDA ÖDENECEK TAHVİLLER HESABI ,3 103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ ( - ) ,1 305 BONOLAR 3.684,1 104 PROJE ÖZEL HESABI 182,2 309 KISA VADELİ DİĞER İÇ MALİ BORÇLAR 2.118,2 105 DÖVİZ ,3 31 KISA VADELİ DIŞ MALİ BORÇLAR 9.044,6 106 DÖVİZ GÖNDERME EMİRLERİ ( - ) -4,5 310 CARİ YILDA ÖDENECEK DIŞ MALİ BORÇLAR 9.044,6 107 ELÇİLİK VE KONSOLOSLUK NEZDİNDEKİ PARALAR 248,6 32 FAALİYET BORÇLARI ,8 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER 1.873,3 320 BÜTÇE EMANETLERİ ,3 109 BANKA KREDİ KARTLARINDAN ALACAKLAR 1.234,2 322 BÜTÇELEŞTİRİLECEK BORÇLAR 27,6 11 MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR 68,1 323 BÜTÇELEŞTİRİLMİŞ BORÇLAR 313,2 110 HİSSE SENETLERİ HESABI 1,3 325 NAKİT TALEP VE TAHSİSLERİ ,7 111 ÖZEL KESİM TAHVİL SENET VE BONOLARI HESABI 2,3 326 ALINAN DEPOZİTO VE TAMİNATLAR 140,1 117 MENKUL VARLIKLAR 0,5 329 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR 256,0 118 DİĞER MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR 63,9 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR ,3 12 FAALİYET ALACAKLARI ,1 330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 2.614,9 120 GELİRLERDEN ALACAKLAR ,4 332 OKUL PANSİYONLARI 160,2 121 GELİRLERDEN TAKİPLİ ALACAKLAR ,2 333 EMANETLER ,1 122 GELİRLERDEN TECİLLİ VE TEHİRLİ ALACAKLAR 3.083,3 336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR 869,0 126 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 82,0 337 MUTEMETLİK CARİ HESABI 30,5 127 DİĞER FAALİYET ALACAKLARI 520,9 339 RİSK HESABI 278,6 128 ŞÜPHELİ ALACAKLAR ,1 34 ALINAN AVANSLAR 777,7 129 ŞÜPHELİ ALACAKLAR KARŞILIĞI ( - ) -268,8 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 735,8 13 KURUM ALACAKLARI ,4 349 ALINAN DİĞER AVANSLAR 41,9 130 DIŞ BORCUN İKRAZINDAN DOĞAN ALACAKLAR 755,1 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 6.166,0 135 PERSONELDEN ALACAKLAR 0,0 362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU İDARELERİ ADINA YAPILAN TAH ,6 136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 280,8 363 KAMU İDARELERİ PAYLARI 1.066,8 137 TAKİPTEKİ KURUM ALACAKLARI 7.566,9 368 VADESİ GEÇMİŞ ERT. VEYA TAK. VERGİ VE DİĞ. YÜKÜMLÜ , ,6 37 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 137,4 139 DİĞER KURUM ALACAKLARI 7.384,2 370 DÖNEM KARI VERGİ VE DİGER YÜK.KAR.HES. 9,6 14 DİĞER ALACAKLAR 4.481,0 371 DÖNEM KARI VE PEŞİN ÖD. VERGİLER VE DİG. YÜK KAR.HES. (-) -47,3 140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR 4.481,0 372 KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI 135,1 15 STOKLAR 6.934,9 379 DİĞER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 40,0 150 İLK MADDE VE MALZEME 6.477,5 38 GELECEK AYLARA AİT GELİRLER VE GİDER TAHAKKUKLARI ,6 151 YARI MAMÜLLER - ÜRETİM 58,9 380 GELECEK AYLARA AİT GELİRLER 2.236,2 152 MAMULLER 191,9 381 GİDER TAHAKKUKLARI ,4 153 TİCARİ MALLAR 191,2 39 DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 234,3 155 ATÖLYELER 0,0 397 SAYIM FAZLALARI 193,0 157 DİĞER STOKLAR 15,5 399 DİĞER ÇEŞİTLİ KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 41,3 158 STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-) 0,0 4 UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR ,8 16 ÖN ÖDEMELER ,8 40 UZUN VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR ,2 160 İŞ AVANS VE KREDİLERİ ,4 400 BANKA KREDİLERİ 5.678,3 161 PERSONEL AVANSLARI 10,7 403 KAMU İDARELERİNE MALİ BORÇLAR 392,8 162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER ,7 404 TAHVİLLER HESABI ,4 164 AKREDİTİFLER 2.755,5 409 UZUN VADELİ DİĞER İÇ MALİ BORÇLAR 1.237,7 165 MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN AVANS VE KREDİLER 460,8 41 UZUN VADELİ DIŞ MALİ BORÇLAR ,0 166 PROJE ÖZEL HESABINDAN VERİLEN AVANS VE AKREDİTİFLER 418,2 410 DIŞ MALİ BORÇLAR ,0 167 DOĞRUDAN DIŞ PROJE KREDİ KULLANIMLARI 281,7 42 FAALİYET BORÇLARI 6,7 AVANS VE AKREDİFLERİ 18 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARI 2.692,8 429 DİĞER FAALİYET BORÇLARI 6,7 180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 542,3 43 DİĞER BORÇLAR 1.384,1 181 GELİR TAHAKKUKLARI 2.150,4 430 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 44,2 19 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR ,3 438 KAMUYA OLAN ERTELENMİŞ VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ BORÇLAR 1.334,2 190 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGİSİ ,4 439 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR 5,7 193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR 29,8 44 ALINAN AVANSLAR 72,7 24 Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Yönetim Mali İstatistikleri Bülteni

25 Genel Yönetim 2012 Yılı Bilançosu (Milyon TL) AKTİF (VARLIKLAR) PASİF (KAYNAKLAR) 194 TEYİTSİZ DOĞRUDAN DIŞ PROJE KREDİ KULLANIMLARI 50,7 440 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 0,0 196 PERSONEL AVANSLARI 0,8 449 ALINAN DİĞER AVANSLAR 72,7 197 SAYIM NOKSANLARI 73,9 47 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 667,7 198 DİĞER ÇEŞİTLİ DÖNEN VARLIKLAR 568,7 472 KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI 583,5 2 DURAN VARLIKLAR ,2 479 DİĞER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 84,2 21 MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR 43,7 48 GELECEK YILLARA AİT GELİRLER VE GİDER TAHAKKUKLARI ,7 217 MENKUL VARLIKLAR 43,0 480 GELECEK YILLARA AİT GELİRLER 4.340,0 218 DİĞER MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR 0,7 481 GİDER TAHAKKUKLARI ,7 22 FAALİYET ALACAKLARI 3.120,5 49 DİĞER UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 30,6 220 GELİRLERDEN ALACAKLAR 2.506,3 499 DİĞER UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR HESABI 30,6 222 GELİRLERDEN TECİLLİ VE TEHİRLİ ALACAKLAR 387,1 5 ÖZ KAYNAKLAR ,2 226 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 4,2 50 NET DEĞER ,2 227 DİĞER FAALİYET ALACAKLARI 222,9 500 NET DEĞER ,2 23 KURUM ALACAKLARI ,9 51 DEĞER HAREKETLERİ ,1 230 DIŞ BORCUN İKRAZINDAN DOĞAN ALACAKLAR 9.498,8 510 NAKİT HAREKETLERİ 684,9 232 KURUMCA VERİLEN BORÇLARDAN ALACAKLAR ,8 511 MUHASEBE BİRİMLARİ ARASI İŞLEMLER 855,3 239 DİĞER KURUM ALACAKLARI 1.627,3 512 PROJE ÖZEL HESABINDAN KULLANIMLAR HESABI 1,8 24 MALİ DURAN VARLIKLAR ,9 519 DEĞER HAREKETLERİ SONUÇLARI ,1 240 MALİ KURULUŞLARA YATIRILAN SERMAYELER ,5 52 YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI 3.024,8 241 MAL VE HİZMET ÜRETEN KURULUŞLARA YATIRILAN SERM ,9 522 YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI 3.024,8 242 DÖNER SERMAYELİ KURULUŞLARA YATIRILAN SERMAYELER 6.231,6 54 YEDEKLER ,8 247 SERMAYE TAAHHÜTLERİ (-) ,3 540 YASAL YEDEKLER ,3 248 DİĞER MALİ DURAN VARLIKLAR 478,1 541 STATÜ YEDEKLERİ 1.216,7 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR ,9 542 OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 112,0 250 ARAZİ VE ARSALAR ,7 549 ÖZEL FONLAR 484,7 251 YER ALTI VE YER ÜSTÜ DÜZENLERİ ,0 57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI ,9 252 BİNALAR ,9 570 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI ,9 253 TESİS. MAKİNE VE CİHAZLAR ,2 58 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI ,5 254 TAŞITLAR 6.892,6 580 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI ,5 255 DEMİRBAŞLAR ,9 59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI ,5 256 DİĞER MADDİ DURAN VARLIKLAR 197,4 590 DÖNEM OLUMLU FAALİYET SONUCU ,5 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR ( - ) ,5 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR ,9 259 YATIRIM AVANSLARI 2.846,9 26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 414,0 260 HAKLAR 1.224,7 264 ÖZEL MALİYETLER 60,0 267 DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 101,9 268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR ( - ) -972,7 28 GELECEK YILLARA AİT GİDERLER VE GELİR 979,0 TAHAKKUKLARI 280 GELECEK YILLARA AİT GİDERLER 977,6 281 GELİR TAHAKKUKLARI 1,3 29 DİĞER DURAN VARLIKLAR 728,3 293 GELECEK YILLAR İHTİYACI STOKLAR 0,0 294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDİ DURAN 2.573,6 VARLIKLAR 297 DİĞER ÇEŞİTLİ DURAN VARLIKLAR 194,5 299 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR ( - ) ,8 AKTİF TOPLAMI ,8 PASİF TOPLAMI ,8 1) 5018 sayılı Kanunun 52. maddesinin son fıkrası uyarınca belirlenmiş Genel Yönetim Sektörü verilerini içermektedir. 2) İşsizlik Sigortası Fonu elinde bulunan kısa vadeli devlet iç borçlanma senetleri için ,99 bin TL 112 hesaptan ve karşılıkları da 304,305 ve 404 hesaplardan düşülerek konsolidasyon yapılmıştır. 3) İşsizlik Sigortası Fonu elinde bulunan uzun vadeli devlet iç borçlanma senetleri için ,00 bin TL 217 hesaptan, karşılığında da 404 hesaptan düşülmek suretiyle konsolidasyon yapılmıştır. 4) Genel yönetim kapsamındaki kurumların genel bütçeye olan vergi borçları için ,38 bin TL 360 hesaptan ve karşılığında da 120 hesaptan düşülerek konsolidasyon yapılmıştır. 5) Genel yönetim kapsamındaki kurumların birbirlerine olan kısa vadeli borç ve alacakları için ,57 bin TL 303 hesaptan ve karşılığında da 132, 137 ve 139 hesaptan düşülerek konsolidasyon yapılmıştır. 6) Genel yönetim kapsamındaki kurumların birbirlerine olan uzun vadeli borç ve alacakları için ,59 bin TL 403 hesaptan ve karşılığında da 232 hesaptan düşülerek konsolidasyon yapılmıştır. 7) Genel yönetim kapsamındaki kurumların Sosyal Güvenlik borçları için ,95 bin TL 361 hesaptan ve karşılığında da 120 hesaptan düşülerek konsolidasyon yapılmıştır. 8) Konsolidasyon yapılırken 191 ve 391 hesapların mahsubu yapılmıştır. 9) Borçlanma senetleri muhasebe kayıtlarındaki değerler üzerinden raporlanmıştır. 10) Merkezi Yönetim kapsamındaki kurumların kendi aralarındaki borç ve alacak ilişkilerine ilişkin konsolidasyon yapılmıştır. Ağustos

26 Genel Yönetim 2012 Yılı Faaliyet Sonuçları Tablosu (Milyon TL) MERKEZİ YÖNETİM MAHALLİ İDARELER SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARI FAALİYET GİDERLERİ TOPLAMI (Tahakkuk Esaslı) Personel Giderleri Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri Mal ve Hizmet Alım Giderleri Faiz Giderleri Cari Transferler Sermaye Transferleri Borç Verme Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri Gelirlerin Ret ve İadesinden Kaynaklanan Giderler Amortisman Gideri İlk Madde ve Malzeme Giderleri Karşılık Giderleri Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler Diğer Giderler FAALİYET GELİRLERİ TOPLAMI (Tahakkuk Esaslı) Vergi Gelirleri Sosyal Güvenlik Gelirleri Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler Diğer Gelirler Sermaye Gelirleri Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri Karşılık Gelirleri NET FAALİYET SONUCU ) 5018 sayılı Kanunun 52. maddesinin son fıkrası uyarınca belirlenmiş Genel Yönetim Sektörü verilerini içermektedir. 2) Faaliyet gelirleri ve giderleri, muhasebe ilke ve kurallarına uygun olarak mali yıl içerisinde tahakkuk eden ve tahsilat veya ödeme şartına bağlı kalınmaksızın hesaplara kaydedilen her türlü kamu gelir ve giderinden oluşmaktadır. 3) Nakit esasına göre kayıt ve takip edilen bütçe giderleri ve bütçe gelirleri; yasama organı tarafından analitik bütçe sınıflamasına uygun olarak kamu kaynaklarından ödeme yapma yetkisi (ödenek) ve tahsilat yapma yetkisinin takibine yönelik olarak kullanılırlar. Nazım karakterli olarak kullanılan bütçe giderleri ve bütçe gelirleri hesaplarının; faaliyet hesapları grubundaki gelirler ve giderler hesaplarından bağımsız olarak değerlendirilmesi ve yorumlanması gerekir. 4) Genel Yönetim kapsamındaki kurumların birbirlerine olan gelir ve giderleri, ilgili gelir ve gider kodlarından (600.3 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri ,38 milyon TL, Alınan Bağış ve Yardımlar ve Özel Gelirler milyon TL ve Faizler, Paylar Cezalar milyon TL; Faiz Giderleri milyon TL; Cari Transferler milyon TL; Sermaye Transferleri milyon TL) düşülerek konsolidasyon yapılmıştır. 5) Merkezi yönetim kapsamındaki kurumların kendi aralarındaki gelir ve gider işlemlerine ilişkin konsolidasyon yapılmıştır. 26 Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Yönetim Mali İstatistikleri Bülteni

27 Genel Yönetim 2012 Yılı Faaliyet Sonuçları Milyon TL Merkezi Yönetim Mahalli İdareler Sosyal Güvenlik Kurumları Faaliyet Gelirleri Faaliyet Giderleri Net Faaliyet Sonucu Ağustos

28 Genel Yönetim 2012 Yılı İç ve Dış Borç Tablosu (Milyon TL) 1 KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER A) İÇ MALİ BORÇLAR BANKA KREDİLERİ KAMU İDARELERİNE MALİ BORÇLAR 794 CARİ YILDA ÖDENECEK TAHVİLLER HESABI BONOLAR KISA VADELİ DİĞER İÇ MALİ BORÇLAR B) DIŞ MALİ BORÇLAR C) KISA VADELİ DİĞER İÇ BORÇLAR FAALİYET BORÇLARI EMANET YABANCI KAYNAKLAR ALINAN AVANSLAR 778 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 137 GELECEK AYLARA AİT GELİRLER VE GİDER TAHAKKUKLARI DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER A) İÇ MALİ BORÇLAR BANKA KREDİLERİ KAMU İDARELERİNE MALİ BORÇLAR 393 TAHVİLLER HESABI UZUN VADELİ DİĞER İÇ MALİ BORÇLAR B) DIŞ MALİ BORÇLAR C) UZUN VADELİ DİĞER İÇ BORÇLAR FAALİYET BORÇLARI 7 DİĞER BORÇLAR ALINAN AVANSLAR 73 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 668 GELECEK YILLARA AİT GELİRLER VE GİDER TAHAKKUKLARI DİĞER UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 31 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ) 5018 sayılı Kanunun 52. maddesinin son fıkrası uyarınca belirlenmiş Genel Yönetim Sektörü verilerini içermektedir. 2) İşsizlik Sigortası Fonu elinde bulunan kısa vadeli devlet iç borçlanma senetleri için Ocak-Aralık döneminde milyon TL 112 hesaptan ve karşılığı da 304, 305 ve 404 hesaplardan düşülerek konsolidasyon yapılmıştır. 3) İşsizlik Sigortası Fonu elinde bulunan uzun vadeli devlet iç borçlanma senetleri için Ocak-Aralık döneminde milyon TL 217 hesaptan, karşılığında da 404 hesaptan düşülmek suretiyle konsolidasyon yapılmıştır. 4) Genel yönetim kapsamındaki kurumların genel bütçeye olan vergi borçları için Ocak-Aralık döneminde milyon TL 360 hesaptan ve karşılığında da 120 hesaptan düşülerek konsolidasyon yapılmıştır. 5) Genel yönetim kapsamındaki kurumların birbirlerine olan kısa vadeli borç ve alacakları için Ocak-Aralık döneminde milyon TL 303 hesaptan ve karşılığında da 132, 137 hesaptan düşülerek konsolidasyon yapılmıştır. 6) Genel yönetim kapsamındaki kurumların birbirlerine olan uzun vadeli borç ve alacakları için Ocak-Aralık döneminde milyon TL 403 hesaptan ve karşılığında da 232 hesaptan düşülerek konsolidasyon yapılmıştır. 7) Genel yönetim kapsamındaki kurumların Sosyal Güvenlik borçları için Ocak-Aralık döneminde milyon TL 361 hesaptan ve karşılığında da 120 hesaptan düşülerek konsolidasyon yapılmıştır. 8) Konsolidasyon yapılırken 191 ve 391 hesapların mahsubu yapılmıştır. 9) Borçlanma senetleri muhasebe kayıtlarındaki değerler üzerinden raporlanmıştır. 10) Merkezi Yönetim kapsamındaki kurumların kendi aralarındaki borç ve alacak ilişkilerine ilişkin konsolidasyon yapılmıştır. 28 Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Yönetim Mali İstatistikleri Bülteni