Piyangolar Birimi 2010 Mali Yılı Hesapları Dene m Raporu

Transkript

1 Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Sayıştay Başkanlığı SSSA Y AAY TTA YIIIŞ ŞŞT Y AAYY SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI DENETİM RAPORU MD 25/ Aralık, 2013 Piyangolar Birimi 2010 Mali Yılı Hesapları Dene m Raporu

2 Bu rapor, 18/1978 sayılı Sayıştay Yasası'nın 3. maddesi uyarınca hazırlanmıştır. 23 Aralık, 2013 Raporu Hazırlayan Kıdemli Denetçi Mustafa Aksoy Bu rapora Sayıştay Başkanlığının adresinden ulaşılabilir.

3 İçindekiler 1. SUNUŞ DENETİMDE KULLANILAN KAYNAK VE YÖNTEMİ PİYANGOLAR BİRİMİ Mevzuata Aykırı İşlemler Devlet Piyangosundan Katkıda Bulunma Milli Piyango nun İade Biletler Gideri Hakkında Tespit Edilen Diğer Hususlar At Yarışları Mali Yılına Ait Mali Bilgiler Muhasebe Sistemi Milli Piyango Mali Yılına Ait Mali Bilgiler İş Akışı Analizi Sayısal Loto Mali Yılına Ait Mali Bilgiler Devlet Piyangosu Mali Yılına Ait Mali Bilgiler Devlet Piyangosu Hemen Kazan Mali Yılına Ait Mali Bilgiler Müşterek Bahisler Mali Yılına Ait Mali Bilgiler Muhasebe Kayıtları Hakkında SONUÇ VE ÖNERİLER... 5 Rapor 6 sayfa, Ekler 49 sayfadan ibarettir.

4 1. SUNUŞ Başkanlığın tevdi ettiği görev doğrultusunda Spor Dairesi Piyangolar Birimine bağlı Devlet Piyangosu, Devlet Piyangosu Hemen Kazan, Milli Piyango, Sayısal Loto, At Yarışları ve Müşterek Bahis oyunlarının 2010 mali yılı hesap denetimleri tarafımdan gerçekleştirilmiştir. 2.DENETİMDE KULLANILAN KAYNAK VE YÖNTEMİ Piyangolar Birimi nin 2010 Mali Yılı hesaplarına ilişkin denetim, Piyangolar Birimi nin işlevleri bağlamında muhatap olduğu mevzuat çerçevesinde ve değiştirilmiş şekliyle 18/1978 sayılı Sayıştay Yasası nın 23 üncü maddesinde öngörülen yöntemle denetlenmiş ve gerekli hallerde yüz yüze görüşme yapılarak denetim tamamlanmıştır. Yapılan denetimde işlemlerin mevzuata uygun olduğu ve tutulan kayıtlarla hesapların örtüştüğü, dolayısıyla Piyangolar Birimi nin 2010 Mali Yılı Hesaplarına uygunluk verilebileceği sonucuna varılmıştır. 3. PİYANGOLAR BİRİMİ 3.1. Mevzuata Aykırı İşlemler Devlet Piyangosundan Katkıda Bulunma Devlet Piyangosu nun muhasebe kayıtlarından 30 Mart 2010 tarih ve 177 nolu mahsup fişi ile Güzelyurt sel felaketi bağış hesabına 20,000 TL ödemede bulunulduğu tespit edilmiştir. Bahse konu ödeme Spor Dairesi Genel Yönetim Kurulu nun 22 Şubat 2010 tarih ve 2010/2022 sayılı; Güzelyurt sel felaketi için Devlet Piyangolarından 20, TL katkı yapılmasına ilişkin kararına dayanmaktadır. Bilindiği üzere değiştirilmiş şekliyle 43/1992 sayılı Fon Kaynaklarının Kullanımına Yetki Veren Yasa nın 3(5) maddesi gereğince Spor Toto, Spor Loto, Milli Piyango, Devlet Piyangosu ve At Yarışları gibi her türlü şans oyunları ile müşterek bahisten elde edilecek gelirlerden, ajan veya bayilere verilecek komisyon tutarları ve diğer zorunlu harcamalar çıktıktan sonra arta kalan gelirlerin Devlet Bütçesi Fon Gelirleri kalemine yatırılması gerekmektedir. Bu nedenle anılan kararın alınmasına onay veren Başkan Sayın Metin Özerem, Üyeler Sayın Zafer Can, Sayın İbrahim Ücran, Sayın Cevdet Tınazcı, Sayın Turgut Karamanoğlu, Sayın Cemal Konnolu ve Sayın Umar Göker in yazılı savunmaları alınmıştır (Ek 1). Sayın Metin Özerem vermiş olduğu yanıtta, 22 Şubat 2010 tarihli 2010/2022 sayılı kararın ,00 TL katkının Devlet Piyangolarının Fona yatırılan gelirinden ödenmesi için alındığını ifade etmiştir (Ek 2). Savunması istenen diğer ilgili şahıslar ortak vermiş oldukları yanıtta, Devlet Piyangolarının fona yatırılan gelirinden ödenmesi için karar alındığı ve ,00 TL katkının nasıl ve ne şekilde ve/veya kimin tarafından ödendiği hususunda bilgi sahibi olmadıklarını ifade etmişlerdir (Ek 3). 1

5 Anılan Spor Dairesi Yönetim Kurulu Kararı doğrultusunda K.T.Kooperatif Merkez Bankası Ltd e ait nolu 4 Mart 2010 tarihli Güzelyurt Belediyesi ne ödenmek üzere düzenlenmiş çek üzerindeki iki imzadan birinin Piyangolar Birim Sorumlusu Sayın Mustafa Piro, diğer imzanın da Piyangolar Birim Sorumlu Yardımcısı Sayın Emine Sözcüye ait olması nedeniyle savunmaları alınmıştır (Ek 4, 5). Sayın Mustafa Piro ve Sayın Emine Sözcü vermiş olduğu yanıtlarda Piyangolar Tüzüğü nün altında yapılan yönetmelikte de belirtildiği gibi İta Amiri olan Genel Yönetim Kurulu Kararları doğrultusunda işlem yapmaları nedeniyle anılan çeki imzaladıklarını belirtmiştirler (Ek 6, 7). Bu durumun Başkanlığımızca sorgulanması ve yapılan uyarı neticesinde Güzelyurt Belediyesi ne yapılan ,00 TL bağış tutarının tarihinde Devlet Piyangosunun nolu K.T.Kooperatif Merkez Bankası Ltd. hesabına yatırıldığı tespit edilmiştir. Nitekim Piyangolar Sorumlusu Sayın Mustafa Piro tarafından gönderilen ekteki yazıdan da anlaşılacağı gibi bu durumun düzeltildiği Başkanlığımıza bildirilmiştir (Ek 8) Milli Piyango nun İade Biletler Gideri Hakkında Milli Piyango nun muhasebe kayıtlarından, 19 Haziran 2010 çekilişine ait satılmayan ve TC Milli Piyangolar İdaresi Genel Müdürlüğüne iade edilen ,00 TL tutarındaki biletlerin geç gitmesinden dolayı anılan Genel Müdürlüğün bu biletleri iade kabul etmemiş ve satış kabul ettiği anlaşılmıştır (Ek 9). Bu durumun ortaya çıkması üzerine 31 Aralık 2010 tarih ve 734 A nolu mahsup fişi ile Genel Giderler hesabının alt hesabı olan İade Bilet hesabında 18, TL değerinden satış komisyonu, amorti ve ikramiye tutarı toplamı 8, TL düştükten sonra kalan 9, TL nin gider olarak kayıt edildiği tespit edilmiştir. Konuyla ilgili olan Piyangolar sorumlusu Sayın Mustafa Piro, çalışanlardan Sayın Ramadan Toz, Sayın Seday Üntaç ve Sayın Feriha Özdil in savunmaları alınmıştır (Ek 10). İlgili şahıslar vermiş oldukları cevaplarda; iade biletlere ilişkin hazırlanan listenin 17 Haziran 2010 tarihinde faksla TC Milli Piyango İdaresine gönderdiklerini ve iade listesinin gitmiş olduğunu tahmin ettiklerini ifade etmişlerdir (Ek 11). İade edilen biletlerin geç gitmesi dolayısıyla biletlerin satılmış gösterilmesi gereği iade edilen biletler içerisinde yer alan ikramiyeler ve amortiler düşüldükten sonra kalan 9.199,48 TL Kar Zarar hesabına gider kaydedilmiştir (Ek 12). Denetim esnasında tespit edilen gider kaydı tarafımızca kabul görmemiş ve uyarımız üzerine ilgililer tarafından Milli Piyangolar Biriminin nolu K.T.Kooperatif Merkez Bankası Hesabına tarihinde 9.199,48 TL yatırılmıştır (Ek 13). 2

6 3.2. Tespit Edilen Diğer Hususlar At Yarışları Mali Yılına Ait Mali Bilgiler At Yarışları Biriminin 2010 mali dönemine ait bilanço ve gelir tablosu(kar/zarar) denetlenmiş olup, kar ın 2010 yılında ,22 TL den oluştuğu saptanmıştır (Ek 14). Değiştirilmiş şekliyle 43/1992 sayılı Fon Kaynaklarının Kullanımına Yetki Veren Yasa nın 3(5) maddesi gereği, Devlet Bütçesi Fon Gelirleri altındaki Spor Fonu Gelirleri kalemine geçmiş yıl karından 2010 yılı içerisinde ,22 TL yatırıldığı, 2010 yılı sonu itibariyle At Yarışları Fon hesabında biriken 43, TL nin de aynı yasa gereği Devlet Bütçesi fon geliri altındaki Spor Fonu Gelirleri kalemine yatırılması gerekmektedir Muhasebe Sistemi At Yarışları biriminde mevcut muhasebe sisteminde, kazanan şahıslara yapılan ödemeler kayıt altına alınmamaktadır. Bunun sonucu olarak bir kısım işlemlerin muhasebeleştirilmediği ve banka uyuşturmalarının yazılı olarak yapılmadığı tespit edilmiştir. Muhasebe sisteminde her işlemin kayıt altına alınabilmesi için aşağıda belirtilen hesapların açılması gerekmektedir: Kasa Hesabı Banka Hesabı TC Banka Hesabı At Yarışları Hasılat Hesabı Muhtelif Alacaklılar Hesabı Komisyon Gelirleri Hesabı İkramiye Ödemeleri Hesabı Ödenecek KDV Hesabı Yukarıda belirtilen hesapların açılmasıyla yapılan tüm tahsilatlar ve ödemeler kayıt altına alınmış olacaktır Milli Piyango Mali Yılına Ait Mali Bilgiler Milli Piyango Biriminin 2010 mali dönemine ait bilanço ve gelir tablosu(kar/zarar) denetlenmiş olup, kar ın 2010 yılında ,36 TL den oluştuğu saptanmıştır (Ek 15). Değiştirilmiş şekliyle 43/1992 sayılı Fon Kaynaklarının Kullanımına Yetki Veren Yasa nın 3(5) maddesi gereği, 2010 yılı sonu itibariyle Milli Piyango Fon hesabında biriken ,86 TL nin aynı yasa gereği Devlet Bütçesi fon geliri altındaki Spor Fonu Gelirleri kalemine yatırılması gerekmektedir. 3

7 İş Akışı Analizi Türkiye Milli Piyangolar İdaresinden gönderilen biletlerin Lefkoşa ve şubelere satışının yapılması aşamasında Bilet Satış Bordroları ve Bilet Satış Bordroları Günlük İcmal Cetveli, Muhtelif Çekilişlere Ödenen İkramiye ve Amorti Biletler Bordrosu ve İkramiye Ödeme İcmal Cetveli hazırlanması ve kasa uyuşturulması sonrasında hesapların doğruluğunun sağlanması amacıyla birimde kontrolleri yapacak olan bir kontrolörün olması gerekmektedir Sayısal Loto Mali Yılına Ait Mali Bilgiler Sayısal Loto Biriminin 2010 mali dönemine ait bilanço ve gelir tablosu(kar/zarar) denetlenmiş olup, kar ın 2010 yılında ,63TL den oluştuğu saptanmıştır (Ek 16). Değiştirilmiş şekliyle 43/1992 sayılı Fon Kaynaklarının Kullanımına Yetki Veren Yasa nın 3(5) maddesi gereği, 2010 yılı sonu itibariyle Sayısal Loto Fon hesabında biriken ,37 TL nin aynı yasa gereği Devlet Bütçesi fon geliri altındaki Spor Fonu Gelirleri kalemine yatırılması gerekmektedir Devlet Piyangosu Mali Yılına Ait Mali Bilgiler Devlet Piyangosu Biriminin 2010 mali dönemine ait bilanço ve gelir tablosu(kar/zarar) denetlenmiş olup, kar ın 2010 yılında ,29 TL den oluştuğu saptanmıştır (Ek 17). Değiştirilmiş şekliyle 43/1992 sayılı Fon Kaynaklarının Kullanımına Yetki Veren Yasa nın 3(5) maddesi gereği, 2010 yılı sonu itibariyle Devlet Piyangosu Fon hesabında biriken ,88 TL nin aynı yasa gereği Devlet Bütçesi fon geliri altındaki Spor Fonu Gelirleri kalemine yatırılması gerekmektedir Devlet Piyangosu Hemen Kazan Mali Yılına Ait Mali Bilgiler Devlet Piyangosu Hemen Kazan Biriminin 2010 mali dönemine ait bilanço ve gelir tablosu(kar/zarar) denetlenmiş olup, zarar ın 2010 yılında ,09 TL den oluştuğu saptanmıştır (Ek 18). Değiştirilmiş şekliyle 43/1992 sayılı Fon Kaynaklarının Kullanımına Yetki Veren Yasa nın 3(5) maddesi gereği, 2010 yılı sonu itibariyle Devlet Piyangosu Hemen Kazan Fon hesabında geçmiş yıl karlarından biriken ,70 TL nin aynı yasa gereği Devlet Bütçesi fon geliri altındaki Spor Fonu Gelirleri kalemine yatırılması gerekmektedir. 4

8 Müşterek Bahisler Mali Yılına Ait Mali Bilgiler Müşterek Bahisler Biriminin 2010 mali dönemine ait bilanço ve gelir tablosu(kar/zarar) denetlenmiş olup, kar ın 2010 yılında ,10 TL den oluştuğu saptanmıştır (Ek 19). Değiştirilmiş şekliyle 43/1992 sayılı Fon Kaynaklarının Kullanımına Yetki Veren Yasa nın 3(5) maddesi gereği, Devlet Bütçesi Fon Gelirleri altındaki Spor Fonu Gelirleri kalemine cari yıl karından 2010 yılı içerisinde ,13 TL yatırıldığı, 2010 yılı sonu itibariyle Müşterek Bahisler Fon hesabında biriken ,12 TL nin de aynı yasa gereği Devlet Bütçesi fon geliri altındaki Spor Fonu Gelirleri kalemine yatırılması gerekmektedir Muhasebe Kayıtları Hakkında Yapılan denetimde muhasebe kayıtlarının muhasebe ilkelerine göre yapılmadığı tespit edilmiştir. Bunun üzerine Piyangolar Birimi sorumlusundan muhasebe kayıtlarının yeniden yapılması talep edilmiştir. Söz konusu talep üzerine muhasebe kayıtları yeniden hazırlanmış ve Müşterek Bahisler için sunulan bilanço ile yeni kayıtlara göre hazırlanan bilanço arasında farklılıklar olduğu görülmüştür. İlk sunulan bilançoda borçlu hesabı sıfır iken yeni hazırlanan bilançoda Aydoğan Turizm & Leasure Ltd in 42, TL (20, Euro) borcu olduğu tespit edilmiştir. Söz konusu borcun anılan şirketin Aralık taksitini eksik yatırmasından kaynaklandığı tespit edilmiş olup, ilgili şirketten gecikme faizleriyle birlikte talep edilmiş ve söz konusu talep gecikme faizi ile birlikte ,33 Euro tarih ve 67 nolu makbuzla tahsil edilmiştir (Ek 20). 4. SONUÇ VE ÖNERİLER 4.1. Fon Kaynaklarının kullanımına ilişkin yasa gereği 2010 mali yılında, At Yarışları fon hesabında biriken 43, TL, Milli Piyango fon hesabında biriken 273, TL, Sayısal Loto fon hesabında biriken 497, TL, Devlet Piyangosu fon hesabında biriken 386, TL, Devlet Piyangosu Hemen Kazan fon hesabında biriken 286, TL, Müşterek Bahisler fon hesabında biriken 1,238, TL nin Bütçenin Spor Fonu Gelirler Kalemine yatırılması, 4.2. At Yarışları nın muhasebe sisteminde kayıt dışı hareketi önlemek için raporun maddesinde önerilen hesapların açılması, 4.3. Piyangolar Birimi nde banka uyuşturmalarının düzenli olarak yapılması, 5

9 4.4. Piyangolar Birimi'nde muhasebe işlemleri ve para hareketlerinin doğruluğunu sağlamak amacıyla gerekli kontrol sisteminin kurulması, 4.5. Piyangolar Biriminin Tek Düzen Muhasebe Sistemine göre Hesap Planı oluşturarak muhasebe kayıtlarının anılan plana göre yapılması gerekmektedir. Yukarıda belirtilen konularla ilgili olarak hazırlanan taslak rapor, değiştirilmiş şekliyle 18/1978 sayılı Sayıştay Yasası'nın 27. maddesi uyarınca 30 Temmuz 2013 tarih ve SAY.0.00-B /467 sayılı yazımız ile Spor Dairesi Müdürü Sayın Hüseyin Cahitoğlu'na gönderilmiştir. Taslak raporumuz ile ilgili olarak Spor Dairesi Müdürü Sayın Hüseyin Cahitoğlu tarafından gönderilen 19 Aralık 2013 tarih ve SPD /13/507 sayılı yazıda, raporumuz ile mutabık kalındığı belirtilmiştir (Ek 21). Bilginize saygıyla arz olunur. ~ Mustafa Aksoy Kıdemli Denetçi 6