AKENERJİ ELEKTRİK ÜRETİM A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 AKENERJİ ELEKTRİK ÜRETİM A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR ÖZET KONSOLĠDE KAR VE ZARAR TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLĠDE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI... 4 ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI... 5 ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI... 6 ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 1 ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 7 DĠPNOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR DĠPNOT 3 FĠNANSAL BORÇLANMALAR DĠPNOT 4 MADDĠ DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 5 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 6 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DĠPNOT 7 TÜREV ARAÇLAR DĠPNOT 8 ÖZKAYNAKLAR DĠPNOT 9 ÇEġĠT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIġ GĠDERLER DĠPNOT 10 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ DĠPNOT 11 ESAS FAALĠYETLERDEN DĠĞER GELĠRLER VE GĠDERLER DĠPNOT 12 YATIRIM FAALĠYETLERDEN DĠĞER GELĠRLER VE GĠDERLER DĠPNOT 13 FĠNANSMAN GELĠRLERĠ VE GĠDERLERĠ DĠPNOT 14 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI DĠPNOT 15 YABANCI PARA POZĠSYONU

3 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR VARLIKLAR Dipnotlar 30 Eylül Aralık 2013 Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - ĠliĢkili olmayan taraflardan ticari alacaklar ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar Stoklar Diğer alacaklar - ĠliĢkili olmayan taraflardan diğer alacaklar ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar PeĢin ödenmiģ giderler Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar Türev araçlar Diğer dönen varlıklar SatıĢ amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar - - Dönen Varlıklar ĠliĢkili olmayan taraflardan ticari alacaklar ĠliĢkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Finansal yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar - Diğer maddi olmayan duran varlıklar ErtelenmiĢ vergi varlıkları PeĢin ödenmiģ giderler Diğer duran varlıklar Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģturur. 1

4 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR KAYNAKLAR Dipnotlar 30 Eylül Aralık 2013 Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar - ĠliĢkili olmayan taraflara ticari borçlar ĠliĢkili taraflara ticari borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Diğer borçlar - ĠliĢkili olmayan taraflara diğer borçlar ĠliĢkili taraflara diğer borçlar Türev araçlar ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliģkin borçlar Kısa vadeli karģılıklar - ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliģkin kısa vadeli karģılıklar Diğer kısa vadeli karģılıklar ErtelenmiĢ gelirler Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Türev araçlar ĠliĢkili olmayan taraflara ticari borçlar ĠliĢkili olmayan taraflara diğer borçlar ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliģkin uzun vadeli karģılıklar Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplam Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ sermaye Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Paylara iliģkin primler Riskten korunma kayıpları ( ) ( ) Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler Diğer fonlar ( ) ( ) GeçmiĢ yıllar (zararları) / karları ( ) Net dönem zararı ( ) ( ) Toplam Özkaynaklar TOPLAM KAYNAKLAR Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģturur. 2

5 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 VE 2013 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER İncelemeden İncelemeden İncelemeden İncelemeden geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Dipnotlar 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 Hasılat SatıĢların maliyeti (-) 9 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Genel yönetim giderleri (-) 9 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 11 ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALĠYET (ZARARI)/ KARI ( ) ( ) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) - - ( ) ( ) FĠNANSMAN GELĠR/GĠDER ÖNCESĠ FAALĠYET(ZARARI)/ KARI ( ) ( ) Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ (ZARARI) / KARI ( ) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/ Geliri Dönem vergi gideri 10 ( ) ( ) ( ) Ertelenen vergi (gideri)/ geliri SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM (ZARARI) / KARI ( ) ( ) ( ) ( ) DURDURULAN FAALĠYETLER Durdurulan faaliyetlerin vergi sonrası dönem karı DÖNEM (ZARARI) / KARI ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem (zararının) / karının dağılımı: Ana ortaklık payları ( ) ( ) ( ) ( ) Kontrol gücü olmayan paylar - - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Pay baģına (kayıp)/ kazanç (1.000 adet) (304,10) (181,21) (97,16) (82,22) Sürdürülen faaliyetlerden pay baģına (kayıp)/ kazanç (304,10) (181,21) (128,26) (82,22) Durdurulan faaliyetlerden pay baģına kazanç ,10 - Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģturur. 3

6 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 VE 2013 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI İncelemeden İncelemeden İncelemeden İncelemeden geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 DÖNEM (ZARARI) / KARI ( ) ( ) ( ) ( ) Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar Nakit akıģ riskinden korunma kazançları Diğer kapsamlı gelire iliģkin vergiler ErtelenmiĢ vergi gideri ( ) ( ) ( ) ( ) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI (GĠDER)/ GELĠR ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam kapsamlı (giderin)/ gelirin dağılımı: Ana ortaklık payları ( ) ( ) ( ) ( ) Kontrol gücü olmayan paylar - - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģturur. 4

7 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 VE 2013 TARĠHLERĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI Sermaye Kardan Ayrılan Ana Ortaklığa Kontrol ÖdenmiĢ Sermaye Düzeltme Pay Ġhraç Riskten Korunma Diğer KısıtlanmıĢ GeçmiĢ Yıllar Net dönem Ait Gücü Olmayan Sermaye Avansları Farkları Primleri Kazanç/Kayıpları Fonlar Yedekler Kar/Zararları Karı/Zararı Özkaynaklar Paylar Özkaynaklar ÖNCEKĠ DÖNEM 1 Ocak ( ) ( ) Transferler ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelir ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Sermaye artırımı Temettüler Pay bazlı iģlemler nedeniyle meydana gelen artıģ Bağlı ortaklıklarda kontrol kaybı ile sonuçlanmayan pay oranı değiģiklikleri ( ) ( ) 30 Eylül ( ) ( ) ( ) (69.490) CARĠ DÖNEM 1 Ocak ( ) ( ) ( ) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir ( ) ( ) - ( ) 30 Eylül ( ) ( ) ( ) ( ) Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģturur. 5

8 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 VE 2013 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI Dipnotlar 30 Eylül Eylül 2013 A. ĠĢletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımı: ( ) Dönem (zararı)/karı ( ) ( ) Dönem net zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler ġüpheli alacak karģılığı Kıdem tazminatı karģılığı ( ) ( ) Prim karģılığı Ġzin karģılığı (13.508) Borç karģılıkları Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler - (88.188) GerçekleĢmemiĢ kur farkı gideri / (geliri) Vergi geliri ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler ( ) DSĠ faiz gideri / (geliri) Durdurulan faaliyetler karı - ( ) SatıĢ amacıyla elde tutulan varlıkların satıģından elde edilen kar - ( ) Bağlı ortaklıklarda kontrol kaybı ile sonuçlanmayan pay oranı değiģiklikleri - ( ) ĠĢletme Sermayesinde GerçekleĢen DeğiĢimler ( ) Ticari alacaklardaki (artıģ) /azalıģ ( ) Diğer alacaklardaki (artıģ) / azalıģ ( ) Stoklardaki artıģ ( ) ( ) PeĢin ödenen giderler ve diğer dönen varlıklardaki artıģ ( ) ( ) Uzun vadeli ticari alacaklardaki azalıģ ( ) PeĢin ödenen giderler ve diğer duran varlıklardaki (azalıģ) / artıģ ( ) Ticari borçlardaki artıģ Türev finansal araçlardaki azalıģ ( ) ( ) Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artıģ/ (azalıģ) ( ) Diğer borçlardaki artıģ / (azalıģ) ( ) Diğer uzun vadeli borçlardaki azalıģ ( ) (59.863) ĠĢletme Sermayesinde GerçekleĢen Diğer ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler Faaliyetlerden elde edilen nakit akıģları ( ) Ödenen borç karģılıkları ( ) ( ) Ödenen vergiler 10 ( ) ( ) Faiz geliri 12 ( ) ( ) Faiz gideri B. Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak SatıĢlara ĠliĢkin Nakit GiriĢleri Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 4,5 ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satıģlarından elde edilen nakit Sabit kıymet satıģ zararı SatıĢ amacıyla elde tutulan varlıkların satıģından elde edilen nakit Alınan faiz C. Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit Borçlanmadan kaynaklanan nakit giriģleri Borç ödemelerine iliģkin nakit çıkıģları ( ) ( ) Finansal riskten korunma fonundaki değiģim Sermaye artıģı Ödenen faiz ( ) ( ) Pay ve diğer özkaynağa dayalı araçların ihracından kaynaklanan nakit giriģleri Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalıģ ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem baģı bakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģturur. 6

9 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 1 - ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Akenerji Elektrik Üretim A.ġ. nin ( ġirket veya Akenerji ) fiili faaliyet konusu elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, iģletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müģterilere satıģından oluģur. ġirket, 1989 yılında Akkök Sanayi Yatırım ve GeliĢtirme A.ġ. tarafından kurulmuģtur. 14 Mayıs 2009 tarihinden itibaren Akkök Sanayi Yatırım ve GeliĢtirme A.ġ. ve CEZ a.s. arasında kurulmuģ müģterek yönetime tabi ortaklıktır. ġirket, Türkiye de kayıtlı olup kayıtlı adresi aģağıdaki gibidir: Miralay ġefik Bey Sokak No:15 Akhan Kat: 3-4 GümüĢsuyu / Ġstanbul - Türkiye ġirket, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri Borsa Ġstanbul A.ġ. de ( BĠST ) iģlem görmektedir. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, ġirket hisselerinin dolaģıma açık kısmı %52,82 dir (31 Aralık 2013: %52,82). 1 Ocak - 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 7 Kasım 2014 tarihinde onaylanmıģtır. ġirket in bağlı ortaklıkları ( Bağlı Ortaklıklar ), temel faaliyet konuları ve Türkiye de kayıtlı adresleri aģağıda belirtilmiģtir (Akenerji ile bağlı ortaklıkları Grup olarak adlandırılmıģtır). Temel faaliyet Kayıtlı ofis Bağlı ortaklık konusu adresi Akenerji Elektrik Enerjisi Ġthalat-Ġhracat ve Toptan Ticaret A.ġ. ( Akenerji Toptan ) Elektrik ticareti GümüĢsuyu/Ġstanbul Ak-el Yalova Elektrik Üretim A.ġ. ( Ak-el ) Elektrik üretimi ve ticareti GümüĢsuyu/Ġstanbul Mem Enerji Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( Mem Enerji ) Elektrik üretimi ve ticareti GümüĢsuyu/Ġstanbul Akkur Enerji Üretim Ticaret A.ġ. ( Akkur Enerji ) Elektrik üretimi ve ticareti GümüĢsuyu/Ġstanbul Egemer Elektrik Üretim A.ġ. ( Egemer ) Elektrik üretimi ve ticareti GümüĢsuyu/Ġstanbul Akel Kemah Elektrik Üretim A.ġ. ( Akel Kemah ) Elektrik üretimi ve ticareti GümüĢsuyu/Ġstanbul Akenerji Doğalgaz Ġthalat Ġhracat ve Toptan Ticaret A.ġ. ( Akenerji Doğalgaz ) Doğalgaz ticareti GümüĢsuyu/Ġstanbul Tasfiye halinde Aken B.V. (*) Holding ve finansman aktiviteleri Hollanda (*) Aken B.V.'nin yasal tasfiyesi tarihi itibariyle tamamlanmıģtır. 7

10 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tabloların Hazırlanma Ġlkeleri ĠliĢikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmıģ olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuģ olan Türkiye Muhasebe Standartları 34 ( TMS 34 ) Ara Dönem Finansal Raporlama esas alınmıģtır ĠĢletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiģtir.ġirket in ara dönem özet finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple ġirket in 31 Aralık 2013 tarihli finansal tablolaları ile beraber okunmalıdır. ġirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıģtır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıģ kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiģtir. SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıģtır. 2.2 Konsolidasyon Esasları a) Özet konsolide finansal tablolar, aģağıda (b) den (c) ye kadar olan paragraflarda yer alan hususlar kapsamında, ana Ģirket olan Akenerji ile bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan Ģirketlerin finansal tabloları, özet konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılarak Türkiye Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıģtır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma iģlemlerine uygun olarak söz konusu iģlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiģ veya hariç bırakılmıģlardır. b) Bağlı ortaklıklar, Akenerji nin doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde Ģirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla mali ve iģletme politikalarını Akenerji nin menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu Ģirketleri ifade eder. 8

11 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.2 Konsolidasyon Esasları (devamı) b) maddesinin devamı; AĢağıda yer alan tabloda 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve bağlı ortaklıklardaki ortaklık oranları gösterilmektedir: Akenerji ve bağlı ortaklıklarının doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payı (%) Bağlı ortaklık 30 Eylül Aralık 2013 Akenerji Toptan (1) 100,00 100,00 Ak-el (1) 100,00 100,00 Mem Enerji (1) 100,00 100,00 Akkur Enerji (1) 100,00 100,00 Egemer (1) 100,00 100,00 Akel Kemah (1) 100,00 100,00 Akenerji Doğalgaz (1) 100,00 100,00 Aken BV (2) (*) - 100,00 (1) Bağlı ortaklıklara ait finansal tablolar, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmektedir. (2) ġirket in doğrudan ve dolaylı oy hakkı %50 nin üzerinde olmakla birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teģkil etmeyen bağlı ortaklıklar, maliyet bedelleri üzerinden, varsa değer kaybı düģüldükten sonra, özet konsolide finansal tablolara yansıtılmıģtır. (*) Aken B.V.'nin yasal tasfiyesi tarihi itibariyle tamamlanmıģtır. Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılır. Gerekli görüldüğünde, bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiģtirilir. ġirket in bağlı ortaklıkları üzerinde sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaklardan mahsup edilmektedir. ġirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki iģlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karģılıklı olarak silinmiģtir. ġirket in ve bağlı ortaklıklarının, bağlı ortaklıklarda sahip olduğu hisselere ait temettüler, sırasıyla, ilgili dönem gelirinden ve özkaynaklardan çıkarılmıģtır. c) Bağlı ortaklıkların net varlıkları ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dıģı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve kapsamlı gelir tablosunda kontrol gücü olmayan paylar olarak gösterilmektedir. 9

12 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının özeti Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, 1 Ocak-31 Aralık 2013 hesap döneminde kullanılan muhasebe politikaları ile uyumludur. Bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar 1 Ocak-31 Aralık 2013 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır. SPK nın Seri II, 14.1 no lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde TMS/TFRS nin esas alındığı Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile uyum sağlamak amacıyla, iliģikteki özet konsolide ara dönem finansal tablolarında yıllık konsolide finansal tablolardan farklı olarak uygulanan bir muhasebe politikası bulunmamaktadır. (a) 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle geçerli olan yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar: TMS/UMS 32 deki değiģiklik, Finansal Araçlar : varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklikler, TMS/UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. TFRS/UFRS 10, TFRS/UFRS 12 ve TMS/UMS 27 deki değiģiklik, Konsolide finansal tablolar : iģtiraklerin konsolidasyonunda istisnalar ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklik, Yatırım ĠĢletmesi tanımını karģılayan bazı farklı karakterdeki iģletmelerin konsolide edilmesi yerine gerçeğe uygun değerlerinden muhasebeleģtirilip, gerçeğe uygun değer farklarının ise gelir tablosu ile iliģkilendirilmesini içermektedir. TMS/UMS 36 daki değiģiklik, Varlıklarda değer düģüklüğü geri kazanılabilir tutar açıklamalarına iliģkin ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklikler, değer düģüklüğüne uğramıģ varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satıģ için gerekli masrafları düģülmesi ile bulunmuģsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına iliģkin ek açıklamalar getirmektedir. TMS/UMS 39 daki değiģiklik, Finansal Araçlar : MuhasebeleĢtirilmesi ve ölçümü - türev araçların yenilenmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģik belirtilen Ģartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmeliklerden kaynaklanan korunma aracının taraflarının değiģmesi veya karģı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son verilmeyeceğine açıklık getirmektedir. TFRYK/UFRYK 21 TMS/UMS 37, Zorunlu vergiler ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. KarĢılıklar, koģullu borçlar ve koģullu varlıklar üzerine bu yorum vergiye iliģkin yükümlülüğün iģletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleģtiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. 10

13 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının özeti (devamı) (a) 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle geçerli olan yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar (devamı): TMS/ UMS 19 daki değiģiklik, TanımlanmıĢ Fayda Planları, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değiģiklik üçüncü kiģiler veya çalıģanlar tarafından tanımlanmıģ fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaģının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleģtirme yapılacağına açıklık getirmektedir. Yıllık ĠyileĢtirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirme projesi dönem aģağıda yer alan 7 standarda değiģiklik getirmiģtir: - TFRS/UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS/UFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri - TFRS/UFRS 8, Faaliyet Bölümleri - TFRS/UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS/UFRS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS/ UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS/UFRS 9, Finansal Araçlar: TMS/UMS 37, KarĢılıklar, ġarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS/UMS 39, Finansal Araçlar - MuhasebeleĢtirme ve Ölçüm Yıllık ĠyileĢtirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirme projesi dönem aģağıda yer alan 4 standarda değiģiklik getirmiģtir: - TFRS/UFRS 1, TFRS/UFRS nin Ġlk Uygulaması - TFRS/UFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri - TFRS/UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS/UFRS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (b) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: TFRS/UFRS 11 deki değiģiklik, MüĢterek AnlaĢmalar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklik, ticari faaliyet oluģturmuģ bir müģterek ortaklıktan iktisap edilen hisselerin nasıl muhasebeleģtirileceği konusunda yol göstermektedir. TMS/UMS 16 ve TMS/UMS 38 deki değiģiklikler, Maddi duran varlıklar, Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklik ile maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa paylarının hesaplanmasında kullanılan hasılat merkezli yöntem ortadan kaldırılmıģtır. 11

14 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (b) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı): TFRS/UFRS 14, Düzenleyici Erteleme Hesapları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Tarife uygulamasını kullanan iģletmelere ilk kez uluslarası finansal raporlama standartlarını uygularken daha önce kullandığı muhasebe standartlarına göre uygulamıģ oldukları muhasebe politikalarına devam etme hakkı vermektedir. TFRS/UFRS 15, MüĢteri kontratlarından doğan hasılat, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart ile Uluslarası Muhasebe Standartları Kurulu ve Amerika Muhasebe Standartları Kurulu birlikte çalıģarak hasılat standartları üzerinde yeknasaklığı sağlamayı ve mali tablo okuyucularına iģlemin; içeriği, tutarı, zamanı ile hasılatın belirsizliği ve müģteri kontratlarından doğan hasılatın nakit akıģıyla ilgili bilgi sunmayı amaçlamaktadır. Bu standart ile hasılatın muhasebeleģtirilmesinde; kazanç yönteminden, kontrolün transferini esas alan varlık-yükümlülük yöntemine geçilmesi amaçlanmaktadır. TFRS/UFRS 9 Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS/UMS 39 standartlarının yerine geçmiģtir. TFRS/UMS 9; itfa edilmiģ değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi ġirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiģ değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS/UMS 39 daki itfa edilmiģ maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıģtırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. Esas önemli değiģiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuģmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değiģimindeki ġirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmen artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değiģiklik özellikle finansal kuruluģları etkileyecektir. TFRS/UFRS 9 daki değiģiklik, Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi. 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklik TFRS/UFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değiģiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıģtır. 12

15 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Bu sınıflandırmalar aģağıda açıklanmıģtır: i) 30 Eylül 2013 tarihli konsolide kar veya zarar tablosunda esas faaliyetlerden diğer giderleri içerisinde sınıflandırılan, TL sabit kıymet satıģ zararı ve TL sabit kıymet hurda giderleri yatırım faaliyetlerinden giderler hesabına sınıflandırılmıģtır. ii) 30 Eylül 2013 tarihli konsolide kar veya zarar tablosunda genel yönetim giderleri içerisinde sınıflandırılan, TL dava karģılık gideri esas faaliyetlerden diğer giderler hesabına sınıflandırılmıģtır. 13

16 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 3 - FĠNANSAL BORÇLANMALAR Grup un 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle finansal borçlarının detayı aģağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2013 Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Toplam kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli borçlanmalar Toplam finansal borçlar Grup un 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle kısa vadeli borçlanmaların detayı aģağıdaki gibidir: Yıllık ağırlıklı ortalama Orijinal para tutarı etkin faiz oranı (%) TL karģılığı 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık TL , Grup un kısa ve uzun vadeli banka kredileri için 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, TL tutarında faiz tahakkuk etmiģtir (31 Aralık 2013: TL). Grup un 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısmının detayı aģağıdaki gibidir: Yıllık ağırlıklı ortalama Orijinal para tutarı etkin faiz oranı (%) TL karģılığı 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık ABD Doları ,91 4, Avro ,81 3, TL ,07 12,

17 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 3 - FĠNANSAL BORÇLANMALAR (Devamı) Grup un 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle uzun vadeli borçlanmaların detayı aģağıdaki gibidir: Yıllık ağırlıklı ortalama Orijinal para tutarı etkin faiz oranı (%) TL karģılığı 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık ABD Doları (*) ,34 5, Avro (**) ,01 3, TL ,31 12, (*) Bu tutar içerisinde yer alan ve T. Garanti Bankası A.ġ., Yapı Kredi Bankası A.ġ. ve T. Vakıflar Bankası T.A.O.'dan oluģan Bankalar Konsorsiyumundan kullanılan kredinin toplam tutarı TL ( ABD Doları) olup bu kredilere iliģkin TL tutarındaki kredi kullandırma komisyonu toplam kredi tutarından indirilerek gösterilmiģtir. Söz konusu komisyon tutarı, kredilerin vade süresi boyunca amorti edilecektir. (**) Bu tutar içerisinde yer alan ve HSBC PLC den kullanılan kredinin toplam tutarı TL ( Avro) olup bu krediye iliģkin TL tutarındaki komisyon toplam kredi tutarından indirilerek gösterilmiģtir. Söz konusu komisyon tutarı, kredinin vade süresi boyunca amorti edilecektir. Finansal borçlanmalara iliģkin verilen teminat, rehin ve ipotekler Dipnot 6 de açıklanmıģtır. Grup un 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle uzun vadeli borçlanmalarının geri ödeme planı aģağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2013 Vadesi 1-2 yıla kadar Vadesi 2-3 yıla kadar Vadesi 3-4 yıla kadar Vadesi 4-5 yıla kadar Vadesi 5 yıldan uzun

18 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 4 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 2014 GiriĢler Transferler ÇıkıĢlar 30 Eylül 2014 Maliyet: Arsalar (*) ( ) Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri (**) ( ) Binalar Makine ve teçhizat(**) ( ) TaĢıtlar ( ) DemirbaĢlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar (***) (****) ( ) ( ) ( ) ( ) BirikmiĢ amortisman: Yerüstü düzenleri ( ) ( ) - - ( ) Binalar ( ) ( ) - - ( ) Makine ve teçhizat ( ) ( ) - - ( ) TaĢıtlar ( ) ( ) ( ) DemirbaĢlar ( ) ( ) - - ( ) Özel maliyetler ( ) ( ) - - ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri (*) Lotus Gayrimenkul Değerleme ve DanıĢmanlık A.ġ tarafından 3 Haziran 2014 tarihinde hazırlanan Değerleme Raporu ile belirlenen değer uyarınca Grup un Çerkezköy de bulunan arsalarının tamamının satıģı 23 Temmuz 2014 tarihinde tamamlanmıģtır. (**) Yeraltı ve yerüstü düzenlemelerindeki TL ve Makine ve teçhizatlarki TL lık çıkıģlar ödenen kamulaģtırma bedellerinin TEĠAġ a yansıtılmasıyla ilgilidir. (***) Yapılmakta olan yatırımlardan TL çıkıģ tutarı bağlantı anlaģması gereği 380 KW elektrik iletim hattı bedelinin TEĠAġ a yansıtılmasıyla ilgilidir. (****) Erzin Doğalgaz Çevrim Santralinin 2 adet gaz türbin ünitesi ve 1 adet buhar türbin ünitesi sırasıyla 13 Nisan 2014, 29 Nisan 2014 ve 5 Haziran 2014 tarihlerinde geçici kabulleri yapılarak ticari üretime baģlamıģtır. Bu tarihlerle raporlama tarihi arasında üretilen test amaçlı elektriğin üretim maliyetleri yatırımın maliyetine ilave edilelerek, satıģ gelirleri yatırımın maliyetinden düģülerek muhasebeleģtirilmiģtir. Yapılmakta olan yatırımlar bakiyesi, ağırlıklı olarak Grup un Egemer Erzin kombine çevrim doğalgaz santrali için yapılan ilave yatırımları ve Kemah Hidroelektrik Santrali proje maliyetlerini içermektedir. Yapılmakta olan yatırımlardan transfer bakiyesi TL stoklar hesabına transfer edilen yedek parçalarla ilgilidir. 16

19 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 4 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Ocak 2013 GiriĢler Transferler ÇıkıĢlar 30 Eylül 2013 Maliyet: Arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri (20.620) Binalar ( ) Makine ve teçhizat ( ) TaĢıtlar ( ) DemirbaĢlar ( ) Özel maliyetler ( ) Yapılmakta olan yatırımlar (*) ( ) BirikmiĢ amortisman: Yerüstü düzenleri ( ) ( ) ( ) Binalar ( ) ( ) ( ) Makine ve teçhizat ( ) ( ) ( ) TaĢıtlar ( ) ( ) ( ) DemirbaĢlar ( ) ( ) ( ) Özel maliyetler ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri (*) Yapılmakta olan yatırımlar, ağırlıklı olarak Grup un Egemer Ġskenderun Erzin kombine çevrim doğalgaz santrali için yapılan yatırımları, Kemah Hidroelektrik Santrali ve 2012 yılında aktifleģen Gökkaya, Himmetli, Feke 1 hidroelektrik santrallerinin ek maliyetlerini içermektedir. 17

20 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 4 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Cari dönem amortisman giderinin TL tutarındaki kısmı (30 Eylül 2013: TL) satılan malın maliyetine, TL tutarındaki kısmı ( 30 Eylül 2013: TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiģtir. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle yapılmakta olan yatırımlar ile doğrudan iliģkilendirilen TL tutarındaki borçlanma maliyetleri yapılmakta olan yatırımların maliyetine dahil edilmiģtir (30 Eylül 2013: TL). 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde bulunan teminat, rehin ve ipotekler Dipnot 6 da belirtilmiģtir. DĠPNOT 5 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 2014 Ġlaveler ÇıkıĢlar 30 Eylül 2014 Maliyet Haklar Lisanslar BirikmiĢ amortisman Haklar ( ) ( ) - ( ) Lisanslar ( ) ( ) - ( ) ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri Ocak 2013 Ġlaveler ÇıkıĢlar 30 Eylül 2013 Maliyet Haklar Lisanslar BirikmiĢ amortisman Haklar ( ) ( ) - ( ) Lisanslar ( ) ( ) - ( ) ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri Cari dönem amortisman giderinin TL tutarındaki kısmı (30 Eylül 2013: TL) satılan malın maliyetine, TL tutarındaki kısmı (30 Eylül 2013: TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiģtir. 18

21 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 6 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 6.1 KarĢılıklar 30 Eylül 2014 itibariyle Grup lehine ve aleyhine açılmıģ ve hâlihazırda devam eden davalar bulunmaktadır. Bu davaların baģlıcalarını alacak ve iģ davaları oluģturmaktadır. Grup, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkilerini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası kazanç ve yükümlülüklere karģı gerekli görülen karģılıkları ayırmaktadır. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle ayrılan karģılık tutarı TL dir (31 Aralık 2013: TL). 30 Eylül Aralık 2013 Dava karģılığı (*) Maliyet giderleri karģılığı (**) (*) Grup un dava karģılıkları genel olarak müteselsil sorumluluk nedeniyle Grup aleyhine açılmıģ olan iģçi davalarına ve kamulaģtırma davalarına iliģkindir. (**) Maliyet giderleri karģılığı Grup un periyodik bakım maliyetlerinden oluģmaktadır. Maliyet gider karģılıklarının hareket tablosu aģağıdaki gibidir: Maliyet gider karģılığı açılıģ bakiyesi Cari dönem maliyet gider karģılığı Ödenen maliyet giderleri ( ) ( ) 30 Eylül Dava karģılıklarının hareket tablosu aģağıdaki gibidir: Dava karģılığı açılıģ bakiyesi Cari dönem dava karģılığı (Dipnot 11) Konusu kalmayan dava karģılığı ( ) (80.631) 30 Eylül

22 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 6 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) 6.2 KoĢullu yükümlülükler a. Verilen teminat mektupları Grup un önemli tutarda zarara veya borca neden olacağını beklemediği taahhütler ve muhtemel yükümlülükler aģağıda özetlenmiģtir: 30 Eylül Aralık 2013 Orijinal Yabancı para TL Yabancı para TL para cinsi tutarı karģılığı tutarı karģılığı Verilen teminat mektupları TL Verilen teminat mektupları ABD Doları Verilen teminat mektupları Avro Verilen teminatlar, genel olarak Grup un elektrik iletim ve dağıtım iģlemlerine istinaden (baģlıca EPDK ya ve elektrik iletim ve dağıtımını sağlayan firmalara) verilen ve doğalgaz alımına istinaden doğalgaz temin edilen firmalara verilen teminat mektuplarından ve teminat senetlerinden oluģmaktadır. b. Alım taahhütleri 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle enerji firmaları ile yapılan elektrik enerjisi alım sözleģmeleri kapsamında Grup 2014 yılı için kwh enerji almayı taahhüt etmiģtir. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle kwh enerji tedarik edilmiģtir. Grup'un doğalgaz tedarikçileri ile 2014 yılında yaptığı sözleģme alım miktarı Sm³'dür yılı asgari alım taahhüt miktarı Sm 3 dür. Alım gerçekleģmediği takdirde satın alınmayan doğalgaz miktarının gelecek 2 yıl içinde telafi hakkı vardır. Grup yönetimi 2014 yılı sonuna kadar asgari alım taahhütlerini gerçekleģtireceğini düģündüğünden 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolarında karģılık ayrılmamıģtır. 6.3 KoĢullu varlıklar 30 Eylül Aralık 2013 Orijinal Yabancı para TL Yabancı para TL para cinsi tutarı karģılığı tutarı karģılığı Alınan teminat mektupları TL Alınan teminat mektupları ABD Doları Alınan teminat mektupları Avro Alınan teminat mektupları Sterlin Alınan teminat mektupları Grup faaliyetleri ile ilgili olarak yapılan satıģlara istinaden müģterilerden alınan teminat mektuplarından oluģmaktadır. 20

23 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 6 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) 6.4 ġirket tarafından verilen Teminat/Rehin/Ġpotekler 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup un teminat/rehin/ipotek ( TRĠ ) pozisyonu TL cinsinden aģağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2013 Orijinal Orijinal TL Orijinal TL para cinsi Tutar Tutarı Tutar Tutarı ġirket Tarafından Verilen TRĠ ler A. Kendi tüzel kiģiliği adına vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı (*) ABD Doları TL Avro B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı (**) ABD Doları Avro C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kiģilerin borcunu temin amacıyla vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRĠ lerin toplam tutarı (*) 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Akenerji nin tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiģ olduğu teminatlar aģağıdaki gibidir (TL): Akenerji nin Ayyıldız Rüzgar Santrali nin finansmanın sağlanması amacıyla Akenerji ve HSBC plc arasında akdedilen kredi sözleģmesi kapsamında kullanılmıģ olan EURO tutarındaki 10 yıl vadeli kredinin teminatını teģkil etmek üzere makine teçhizat rehni banka lehine verilmiģtir. Geri kalan TL tutarındaki teminat Grup un tedarikçilere ve gümrüklere vermiģ olduğu teminatları içermektedir. (**) 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Akenerji nin tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiģ olduğu teminatlar aģağıdaki gibidir (TL): Akenerji, %100 oranında iģtiraki bulunan Akkur Enerji tarafından Burç Bendi ve Feke 1 Hes Projelerinin yatırım ihtiyaçlarının finansmanının sağlanması amacı ile söz konusu Ģirket ile National Bank of Greece S.A. London ġubesi arasında akdedilen kredi sözleģmesi kapsamında kullanılacak 7 yıl vadeli, 2 yıl geri ödemesiz ABD Doları tutarında kredinin geri ödenmesinin teminatını teģkil etmek üzere Akkur Enerji lehine garantör olmuģ, bu konuda bankaya gerekli taahhütleri vermiģtir. Ġlgili kredi sözleģmesinin eki olarak National Bank of Greece S.A. London ġubesi ile Akkur Enerji arasında Ticari ĠĢletme Rehni SözleĢmesi ve Burç Bendi ve Feke 1 Hidroelektrik Santralleri üzerinde Makine ve Teçhizat Rehni SözleĢmesi imzalanmıģ olup, kamulaģtırma tamamlanıp Üst Hakkı Ġpoteği tesis edilmesi ile birlikte Ticari ĠĢletme Rehni ve Makine Teçhizat rehni kaldırılacaktır. Buna ek olarak National Bank of Greece S.A. London ġubesi Burç Bendi ve Feke 1 Elektrik santrallerinin sigorta poliçelerinde daini mürtehin sıfatıyla rehin alacaklısı olarak belirlenmiģtir. 21

24 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 6 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) 6.4 ġirket tarafından verilen Teminat/Rehin/Ġpotekler (Devamı) Akenerji, %99 oranında iģtiraki bulunan MEM Enerji tarafından Himmetli, Gökkaya ve Bulam HES Projelerinin finansmanının sağlanması amacı ile söz konusu Ģirket ile Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ. arasında akdedilen kredi sözleģmesi kapsamında kullanılacak 8 yıl vadeli, 3 yıl geri ödemesiz Avro ve ABD Doları tutarında kredinin, özkaynak katkısı, Borç Servis KarĢılama oranının desteklenmesi, projelerin tamamlanması ve yatırım sürecinde artan maliyetlerin karģılanması teminatını teģkil etmek üzere, MEM Enerji lehine garantör olmuģ, bu konuda bankaya gerekli taahhütleri. vermiģtir. Ġlgili kredi sözleģmesinin eki olarak MEM Enerji ile Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ. arasında Hisse Rehin SözleĢmesi (Mem Enerji nin sermayesini temsil eden tüm hisseler üzerinde 158 milyon ABD doları ve 56 milyon Euro tutarında rehin tesis edilmiģtir.), Hesap Rehin SözleĢmesi, Alacak Temliki SözleĢmesi imzalanmıģ olup, kamulaģtırmaların tamamlanması ile birlikte Ticari ĠĢletme Rehni SözleĢmesi, Ġpotek SözleĢmesi (Üst Hakkı) ve Ġpotek SözleĢmesi imzalanacaktır. Buna ek olarak ilgili projelerin sigorta poliçelerinde Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ. daini mürtehin sıfatıyla rehin alacaklısı olarak belirlenmiģtir. 11 Ekim 2011 tarihinde Akenerji nin, %100 oranında iģtiraki bulunan Egemer Elektrik Üretim Anonim ġirketi'ne ait yaklaģık 900 MWm/882MWe kurulu güçte olacak Egemer - Erzin Kombine Çevrim Doğalgaz Santrali Projesi için 12 yıl vadeli ve 651 milyon Amerikan Doları tutarındaki kredi T. Garanti Bankası A.ġ., Yapı Kredi Bankası A.ġ. ve T. Vakıflar Bankası T.A.O.'dan oluģan Bankalar Konsorsiyumu tarafından proje finansmanı olarak sağlanmıģ olup, buna iliģkin sözleģmeler akdedilmiģtir. Akenerji ilgili finansmanda; proje tamamlama tarihine kadar sermaye katılımı, artan proje maliyetini karģılama ve proje tamamlama; proje tamamlandıktan sonra ise tahakkuk etmiģ borç yükümlülüğünün Egemer'in karģılayamadığı kısmını karģılama olmak üzere Egemer lehine garantör olmuģ, bu konuda bankalara gerekli taahhütleri vermiģtir. Ġlgili kredi sözleģmesinin eki olarak Garanti Bankası A.ġ., Yapı Kredi Bankası A.ġ. ve T. Vakıflar Bankası T.A.O. ile ''Hisse Rehin SözleĢmesi'', Hesap Rehni SözleĢmesi, Alacak Rehni SözleĢmesi imzalanmıģ olup, kamulaģtırma tamamlanınca bunlara ek olarak Kredi Veren lehine Üst Hakkı Ġpoteği tesis edilecektir. Ayrıca projenin sigorta poliçelerinde kredi verenlerin teminat temsilcisi olarak Yapı ve Kredi Bankası A.ġ. daimi mürtehin sıfatıyla rehin alacaklısı olarak belirlenmiģtir. Akenerji, %100 oranında iģtiraki bulunan Akenerji Elektrik Enerjisi Ġthalat Ġhracat ve Toptan Ticaret A.ġ. nin 30 Eylül 2014 itibariyle kullandığı, 7 Kasım 2014 vadeli 30 milyon TL tutarındaki kredi için kefil olmuģtur. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle ġirket in vermiģ olduğu TRĠ lerin özkaynaklara oranı %418 dır (31 Aralık 2013 : %349) 22