Alternatifbank Anonim Şirketi

Transkript

1 Alternatifbank Anonim Şirketi 1 Ocak 31 Aralõk 2003 ve 2002 Hesap Dönemlerine Ait Ayrõntõlõ Mali Tablolar ve Bağõmsõz Denetim Raporu

2 ALTERNATİFBANK A.Ş. NİN 31/12/2003 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN VE BAĞIMSIZ DENETİME TABİ TUTULAN KAMUYA AÇIKLANACAK KONSOLİDE OLMAYAN MALİ TABLOLARI, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR İLE BANKA YÖNETİMİNİN TEYİT YAZISI Adres: Cumhuriyet Cad. No: Elmadağ/ İstanbul Tel: Faks: Bankanõn Elektronik Site Adresi: Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafõndan düzenlenen Kamuya Açõklanacak Konsolide Olmayan Mali Tablolar ile Bunlara İlişkin Açõklama ve Dipnotlar Hakkõnda 17 sayõlõ Tebliğe göre raporlama paketi aşağõda yer alan bölümlerden oluşmaktadõr. BİRİNCİ BÖLÜM-BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER İKİNCİ BÖLÜM-BANKA NIN KONSOLİDE OLMAYAN MALİ TABLOLARI ÜÇÜNCÜ BÖLÜM-İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR DÖRDÜNCÜ BÖLÜM-BANKANIN MALİ BÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER BEŞİNCİ BÖLÜM-KONSOLİDE OLMAYAN MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR ALTINCI BÖLÜM-DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR YEDİNCİ BÖLÜM-BAĞIMSIZ DENETİM RAPORUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Konsolide olmayan mali tablolar ile bunlara ilişkin açõklama ve dipnotlar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ve ilgili Tebliğler ile Bankamõz kayõtlarõna uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe milyar Türk Lirasõ cinsinden paranõn 31 Aralõk 2003 tarihindeki cari satõn alma gücüne göre yeniden ifade edilerek hazõrlanmõş olup, bağõmsõz denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur. Metin Tokpõnar Murat Arõğ Cem Şipal Gülay Dereli İç Denetim Sisteminden Genel Müdür Genel Müdür Muhasebe Müdürü Sorumlu Yönetim Kurulu Üyesi Yardõmcõsõ

3 İÇİNDEKİLER BİRİNCİ BÖLÜM Banka Hakkõnda Genel Bilgiler I. Bankanõn hizmet türü ve faaliyet alanlarõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 5 II. Bankanõn dahil olduğu gruba ilişkin açõklama ve dipnotlar 5 İKİNCİ BÖLÜM Konsolide Olmayan Mali Tablolar I. Bilanço 7-8 II. Bilanço dõşõ yükümlülükler tablosu 9 III. Gelir tablosu 10 IV. Özkaynak değişim tablosu 11 V. Nakit akõm tablosu 12 VI. Kar dağõtõm tablosu 13 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikalarõ I. Sunum esaslarõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 14 II. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açõklamalar 16 III. Finansal araçlarõn netleştirilmesine ilişkin açõklama ve dipnotlar 16 IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açõklama ve dipnotlar 17 V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 17 VI. Alõm satõm amaçlõ menkul değerlere ilişkin açõklama ve dipnotlar 17 VII. Satõş ve geri alõş anlaşmalarõ ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açõklama ve VIII. dipnotlar 18 Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, satõlmaya hazõr menkul değerler ve banka kaynaklõ krediler ve alacaklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 19 IX. Banka kaynaklõ krediler ve alacaklar ve ayrõlan özel karşõlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 20 X. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 21 XI. Maddi duran varlõklara ilişkin açõklama ve dipnotlar 21 XII. Kiralama işlemlerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 22 XIII. Karşõlõklar ve şarta bağlõ yükümlülüklere ilişkin açõklama ve dipnotlar 22 XIV. Çalõşanlarõn haklarõna ilişkin yükümlülüklere ilişkin açõklama ve dipnotlar 23 XV. Vergi uygulamalarõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 23 XVI. Borçlanmalara ilişkin ilave açõklamalar 25 XVII. Ödenmiş sermaye ve hisse senetleri stoğuna ilişkin açõklama ve dipnotlar 25 XVIII. Aval ve kabullere ilişkin açõklama ve dipnotlar 25 XIX. Devlet teşviklerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 25 XX. Raporlamanõn bölümlemeye göre yapõlmasõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 25 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Mali Bünyeye İlişkin Bilgiler I. Finansal araçlarõn kullanõm stratejisi ve yabancõ para cinsinden işlemlere ilişkin açõklamalar 26 II. Sermaye yeterliliği standart oranõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 26 III. Kredi riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 29 IV. Piyasa riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 31 V. Kur riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 32 VI. Faiz oranõ riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 35 VII. Likidite riskine ilişkin açõklama ve dipnotlar 39 VIII. Finansal varlõk ve yükümlülüklerin rayiç değeri ile gösterilmesine ilişkin açõklama ve dipnotlar 41 IX. Başkalarõnõn nam ve hesabõna yapõlan işlemler, inanca dayalõ işlemlere ilişkin açõklama X. ve dipnotlar 42 XI. Faaliyet bölümlerine ilişkin açõklama ve dipnotlar 42

4 BEŞİNCİ BÖLÜM Konsolide Olmayan Mali Tablolara İlişkin Açõklama ve Dipnotlar I. Aktif kalemlere ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 43 II. Pasif kalemlere ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 60 III. Gelir tablosuna ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 66 IV. Nazõm hesaplara ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 71 V. Özkaynak değişim tablosuna ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 75 VI. Nakit akõm tablosuna ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 76 VII. Banka birleşme ve devirleri ile bankalarca iktisap edilen ortaklõklarõn muhasebeleştirilmesine ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 78 VIII. Bankanõn dahil olduğu risk grubu ile ilgili olarak açõklanmasõ gereken hususlar 79 IX. Enflasyon muhasebesine ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 82 X. Bankanõn yurtiçi, yurtdõşõ, kõyõ bankacõlõğõ bölgelerindeki şube veya iştirakleri ile yurtdõşõ temsilciliklerine ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 84 XI. Bilanço sonrasõ gelişmelere ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 85 ALTINCI BÖLÜM Diğer Açõklama ve Dipnotlar I. Bankanõn faaliyetlerine ilişkin diğer açõklamalar 86 YEDİNCİ BÖLÜM Bağõmsõz Denetim Raporuna İlişkin Açõklamalar I. Bağõmsõz denetim raporuna ilişkin olarak açõklanmasõ gereken hususlar 87

5 MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR BİRİNCİ BÖLÜM BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER I. BANKA NIN HİZMET TÜRÜ VE FAALİYET ALANLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Banka, 6 Kasõm 1991 tarihinde İstanbul da kurulmuş ve bankacõlõk faaliyetlerine Şubat 1992 de başlamõştõr. Banka nõn adi hisse senetleri 3 Temmuz 1995 tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kõymetler Borsasõ nda işlem görmeye başlamõştõr. Banka, halen özel sermayeli bir ticaret bankasõ statüsünde 22 şubesi ile hizmet vermektedir. Banka nõn ana sözleşmesindeki faaliyet alanlarõ aşağõdaki gibidir: a) Gerektiğinde döviz pozisyonu tutmak, arbitraj, repo, swap işlemleri ile kaynaklarõ en iyi şekilde değerlendirmek, b) İhracat ve döviz kazandõrõcõ işlem yapan şirketlerin faaliyetlerini geliştirebilmeleri için onlara özellikle dõş piyasalarla ilgili istihbarat ve danõşmanlõk hizmetleri vermek, c) Her tür mevduat kabul etmek, d) Yurt dõşõnda oluşmuş tasarruflarõn para ve sermaye piyasalarõ kanalõyla Türkiye ye aktarõlmasõna aracõlõk etmek, e) İç ve dõş ticaretin gerektirdiği yerli ve yabancõ piyasalarda kambiyo ve dövizle ilgili bankacõlõk işlemleri yapmak, mal ve vesaik mukabili kredi tesis etmek, akreditif açmak, f) Yerli ve yabancõ banka ve finansman kuruluşlarõndan kõsa, orta ve uzun vadeli kredi temin etmek, T.C. Merkez Bankasõ yla avans, reeskont ve iştira kredisi ve mevzuatõn öngördüğü diğer işlemleri yapmak, g) Toplanan kaynaklarõ yurt içinde ve yurt dõşõnda yatõrõm ve işletme kredisi olarak, ihracat, sanayi, iç ticaret, taşõmacõlõk, turizm, enerji, madencilik, tarõm ve hayvancõlõk, müteahhitlik hizmetleri ve diğer konulara yönelik olarak Türk lirasõ ve döviz kredileri şeklinde kullandõrmak, her nevi gayrinakdi kredi açmak, h) Müşterilerin ticari, sõnai ve yatõrõm faaliyetlerini desteklemek amacõyla her türlü Türk lirasõ ve dövize natõk teminat mektuplarõ düzenlemek ve kabul etmek, i) Bankalar Kanunu hükümleri saklõ kalmak kaydõyla, alacaklarõnõ tasfiye amacõyla her çeşit haklar dahil menkul iktisab etmek, üzerinde tasarrufta bulunmak, banka lehine menkul ve gayri menkul rehni ve ticari işletme rehni kabul etmek, j) Mevzuata uygun olarak yerli ve yabancõ bankalarla ortaklõk kurmak veya mevcut bankalara ortak olmak. II. BANKA NIN DAHİL OLDUĞU GRUBA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR 31 Aralõk 2003 tarihi itibariyle Banka nõn hisselerinin %77.08 ine Anadolu Endüstri Holding A.Ş. sahip olup Banka Anadolu Grubu bünyesinde yer almaktadõr. Ayrõca, diğer hissedarlar içerisinde yer alan diğer Anadolu Grubu firmalarõ Banka nõn hisselerinin %18.12 sine sahiptir. (5)

6 İKİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE OLMAYAN MALİ TABLOLAR

7 31 ARALIK 2003 VE 2002 TARİHLERİ İTİBARİYLE ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ BİLANÇOLAR (Birim 31 Aralõk 2003 tarihindeki satõn alma gücüyle ifade edilmiş Milyar TL) I. BİLANÇO AKTİF KALEMLER Dipnot (5. Bölüm) Cari Dönem Önceki Dönem Bağõmsõz Denetimden Geçmiş Bağõmsõz Denetimden Geçmiş 31/12/ /12/2002 TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI I-1 4,668 6,278 10,946 5,134 12,711 17, Kasa 2,670-2,670 2,621-2, Efektif Deposu - 5,327 5,327-12,093 12, T.C. Merkez Bankasõ 1, ,949 2, ,131 II. ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER (Net) I-2 136,155 3, ,371 89,476 4,231 93, Devlet Borçlanma Senetleri 136,155 3, ,371 89,476 4,231 93, Devlet Tahvili 125,759 3, ,975 75,084 4,231 79, Hazine Bonosu 10,396-10,396 14,392-14, Diğer Hisse Senetleri Diğer Menkul Değerler III. BANKALAR VE DİĞER MALİ KURULUŞLAR I-3 8,737 4,111 12,848 37,431 14,734 52, Bankalar 8,737 4,111 12,848 37,431 14,734 52, Yurtiçi Bankalar 2, ,756 36, , Yurtdõşõ Bankalar 6,500 3,592 10, ,475 15, Diğer Mali Kuruluşlar IV. PARA PİYASALARI I-4 24,000 16,331 40,331 64,947 23,606 88, Bankalararasõ Para Piyasasõndan Alacaklar 24,000 16,331 40,331 64,947 23,606 88, İMKB Takasbank Piyasasõndan Alacaklar Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar V. SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER (Net) I Hisse Senetleri Diğer Menkul Değerler VI. KREDİLER I-6 262, , , , , , Kõsa Vadeli 220, , , ,597 94, , Orta ve Uzun Vadeli 22,919 29,512 52,431 27,827 28,593 56, Takipteki Krediler 46,548-46,548 75,296-75, Özel Karşõlõklar (-) (27,688) - (27,688) (37,995) - (37,995) VII. FAKTORİNG ALACAKLARI I VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MD (Net) I-8 325, , , , Devlet Borçlanma Senetleri 325, , , , Devlet Tahvili 325, , , , Hazine Bonosu Diğer Diğer Menkul Değerler IX. İŞTİRAKLER (Net) I Mali İştirakler Mali Olmayan İştirakler X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) I-10 19,732-19,732 22,116-22, Mali Ortaklõklar 19,732-19,732 22,116-22, Mali Olmayan Ortaklõklar XI. DİĞER YATIRIMLAR (Net) I XII. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI (Net) I Finansal Kiralama Alacaklarõ Kazanõlmamõş Gelirler ( - ) XIII. ZORUNLU KARŞILIKLAR 5,825 46,020 51,845 7,789 64,435 72,224 XIV. MUHTELİF ALACAKLAR I ,707 10, ,003 XV. FAİZ VE GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI I-14 96,348 1,756 98, ,266 1, , Kredilerin 5,204 1,419 6,623 12,879 1,192 14, Menkul Değerlerin 90, , , , Diğer , ,318 XVI. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) I-15 4,616-4,616 24,892-24, Defter Değeri 45,620-45,620 68,006-68, Birikmiş Amortismanlar ( - ) (41,004) - (41,004) (43,114) - (43,114) XVII. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) I-16 3,350-3,350 5,691-5, Şerefiye Diğer 22,785-22,785 22,867-22, Birikmiş Amortismanlar ( - ) (19,435) - (19,435) (17,176) - (17,176) XVIII. DİĞER AKTİFLER I-17 57,470-57,470 69, ,658 AKTİF TOPLAMI 949, ,956 1,167,466 1,177, ,395 1,421,480 İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (7)

8 31 ARALIK 2003 VE 2002 TARİHLERİ İTİBARİYLE ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ BİLANÇOLAR (Birim 31 Aralõk 2003 tarihindeki satõn alma gücüyle ifade edilmiş Milyar TL) PASİF KALEMLER Dipnot (5.Bölüm) Cari Dönem Önceki Dönem Bağõmsõz Denetimden Geçmiş Bağõmsõz Denetimden Geçmiş 31/12/ /12/2002 TP YP Toplam TP YP Toplam I. MEVDUAT 205, , , , , , Bankalararasõ Mevduat II-1 1,083 95,673 96,756 42,885 58, , Tasarruf Mevduatõ II-1 78,180-78, , , Resmi Kuruluşlar Mevduatõ II ,209-9, Ticari Kuruluşlar Mevduatõ II-1 115, ,789 63,653-63, Diğer Kuruluşlar Mevduatõ II-1 10,878-10, Döviz Tevdiat Hesabõ II-1-421, , , , Kõymetli Madenler Depo Hesaplarõ II II. PARA PİYASALARI 112, , , , Bankalararasõ Para Piyasalarõndan Alõnan Borçlar İMKB Takasbank Piyasasõndan Alõnan Borçlar 60,000-60, Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar II-2 52,614-52, , ,704 III. ALINAN KREDİLER II-3 19, , ,474 12, , , T.C. Merkez Bankasõ Kredileri Alõnan Diğer Krediler 19, , ,474 12, , , Yurtiçi Banka ve Kuruluşlardan 19,626 36,706 56,332 12,741 43,778 56, Yurtdõşõ Banka, Kuruluş ve Fonlardan - 111, , , ,825 IV. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) II Bonolar Varlõğa Dayalõ Menkul Kõymetler Tahviller V. FONLAR II VI. MUHTELİF BORÇLAR II-6 7,761 12,665 20,426 21,561 34,721 56,282 VII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR II-7 8, ,477 6,820-6,820 VIII. ÖDENECEK VERGİ, RESİM, HARÇ VE PRİMLER II-8 3,349-3,349 4,067-4,067 IX. FAKTORİNG BORÇLARI II X. FİNANSAL KİRALAMA BORÇLARI (Net) II Finansal Kiralama Borçlarõ Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) - (3) (3) XI. FAİZ VE GİDER REESKONTLARI II-11 3,780 1,348 5,128 17,822 2,529 20, Mevduatõn 2, ,965 16,051 1,372 17, Alõnan Kredilerin 1, ,808 1,354 1,155 2, Repo İşlemlerinin Diğer XII. KARŞILIKLAR II-12 14,212-14,212 15,208-15, Genel Karşõlõklar 2,486-2,486 2,398-2, Kõdem Tazminatõ Karşõlõğõ Vergi Karşõlõğõ Sigorta Teknik Karşõlõklarõ (Net) Diğer Karşõlõklar 10,888-10,888 12,194-12,194 XIII. SERMAYE BENZERİ KREDİLER II-12 1,325-1,325 1,510-1,510 XIV. ÖZKAYNAKLAR II , ,652 46,409-46, Ödenmiş Sermaye II , , , , Sermaye Yedekleri 257, , , , Hisse Senedi İhraç Primleri II Hisse Senedi İptal Kârlarõ Menkul Değerler Değer Artõş Fonu II Yeniden Değerleme Fonu II Yeniden Değerleme Değer Artõşõ II Diğer Sermaye Yedekleri Ödenmiş Sermayenin Enflasyona Göre Düzeltilmesinden - Kaynaklanan Sermaye Yedekleri 257, , , , Kâr Yedekleri 36,371-36,371 31,966-31, Yasal Yedekler II-18 20,530-20,530 20,012-20, Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler II-19 15,841-15,841 11,954-11, Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar (403,253) - (403,253) (409,570) - (409,570) Geçmiş Yõllar Kâr ve Zararlarõ (415,736) - (415,736) (421,107) - (421,107) Dönem Net Kâr ve Zararõ 12,483-12,483 11,537-11,537 PASİF TOPLAMI 487, ,695 1,167, , ,892 1,421,480 İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (8)

9 31 ARALIK 2003 VE 2002 TARİHLERİ İTİBARİYLE ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOLARI (Birim 31Aralõk 2003 tarihindeki satõn alma gücüyle ifade edilmiş Milyar TL.) II. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOSU Cari Dönem Önceki Dönem Bağõmsõz Denetimden Geçmiş Bağõmsõz Denetimden Geçmiş 31/12/ /12/2002 Dipnot (5.Bölüm) TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM A. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) 196, , , , , ,362 I. GARANTİ ve KEFALETLER IV , , , , , , Teminat Mektuplarõ 154, , , , , , Devlet İhale Kanunu Kapsamõna Girenler 38,812 26,513 65,325 39,137 18,801 57, Dõş Ticaret İşlemleri Dolayõsõyla Verilenler Diğer Teminat Mektuplarõ 115, , , , , , Banka Kabulleri - 8,746 8,746-5,313 5, İthalat Kabul Kredileri - 8,746 8,746-5,313 5, Diğer Banka Kabulleri Akreditifler - 93,770 93, , , Belgeli Akreditifler - 93,770 93, , , Diğer Akreditifler Garanti Verilen Prefinansmanlar Cirolar T.C. Merkez Bankasõna Cirolar Diğer Cirolar Menkul Kõy. İh. Satõn Alma Garantilerimizden Diğer Garantilerimizden Diğer Kefaletlerimizden II. TAAHHÜTLER 37,504-37,504-1,952 1, Cayõlamaz Taahhütler 37,504-37,504-1,952 1, Vadeli, Aktif Değer Alõm Taahhütleri 20,200-20,200-1,952 1, Vadeli, Mevduat Al.-Sat. Taahhütleri İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri Men. Kõy. İhr. Aracõlõk Taahhütleri Zorunlu Karşõlõk Ödeme Taahhüdü Kredi Kartõ Harcama Limit Taahhütleri Diğer Cayõlamaz Taahhütler 17,304-17, Cayõlabilir Taahhütler Cayõlabilir Kredi Tahsis Taahhütleri Diğer Cayõlabilir Taahhütler III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR IV-2 4, , , , , Vadeli Döviz Alõm-Satõm İşlemleri 4, , ,683-3,549 3, Vadeli Döviz Alõm İşlemleri 77 54,132 54,209-1,774 1, Vadeli Döviz Satõm İşlemleri 4,408 50,066 54,474-1,775 1, Para ve Faiz Swap İşlemleri - 108, , , , Swap Para Alõm İşlemleri - 54,176 54, , , Swap Para Satõm İşlemleri - 54,192 54, , , Swap Faiz Alõm İşlemleri Swap Faiz Satõm İşlemleri Para ve Faiz Opsiyonlarõ Para Alõm Opsiyonlarõ Para Satõm Opsiyonlarõ Faiz Alõm Opsiyonlarõ Faiz Satõm Opsiyonlarõ Futures Para İşlemleri - 23,101 23,101-2,090 2, Futures Para Alõm İşlemleri - 11,558 11,558-1,044 1, Futures Para Satõm İşlemleri - 11,543 11,543-1,046 1, Futures Faiz Alõm-Satõm İşlemleri Futures Faiz Alõm İşlemleri Futures Faiz Satõm İşlemleri Diğer B. EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER (IV + V) 515, , ,360 99,382 3, ,514 IV. EMANET KIYMETLER 153,651 39, ,041 99,276 2, , Müşteri Fon ve Portföy Mevcutlarõ Emanete Alõnan Menkul Değerler 111,761 33, ,669 86,407 1,271 87, Tahsile Alõnan Çekler 35,872 3,465 39,337 8, , Tahsile Alõnan Ticari Senetler 6,018 2,017 8,035 4,097 1,395 5, Tahsile Alõnan Diğer Kõymetler İhracõna Aracõ Olunan Kõymetler Diğer Emanet Kõymetler Emanet Kõymet Alanlar V. REHİNLİ KIYMETLER 361, , , Menkul Kõymetler 2,360-2, Teminat Senetleri 102,075 10, , Emtia 24 3,680 3, Varant Gayrimenkul 236,160 87, , Diğer Rehinli Kõymetler 20,996 30,506 51, Rehinli Kõymet Alanlar BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) 711, ,564 1,372, , , ,876 İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (9)

10 31 ARALIK 2003 VE 2002 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ GELİR TABLOLARI (Birim 31 Aralõk 2003 tarihindeki satõn alma gücüyle ifade edilmiş milyar TL) III. GELİR TABLOSU Cari Dönem Bağõmsõz Denetimden Geçmiş Önceki Dönem Bağõmsõz Denetimden Geçmiş GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot (5. Bölüm) 01/01/ /12/ /01/ /12/2002 I. FAİZ GELİRLERİ III-1 108, , Kredilerden Alõnan Faizler 79, , TP Kredilerden Alõnan Faizler 70, , Kõsa Vadeli Kredilerden 70, , Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden YP Kredilerden Alõnan Faizler 6,853 7, Kõsa Vadeli Kredilerden 6,511 6, Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden Takipteki Alacaklardan Alõnan Faizler 1,504 1, Kaynak Kul.Destekleme Fonundan Alõnan Primler Zorunlu Karşõlõklardan Alõnan Faizler 3,501 5, Bankalardan Alõnan Faizler 2,271 3, T.C.Merkez Bankasõndan Yurtiçi Bankalardan 1,947 2, Yurtdõşõ Bankalardan Para Piyasasõ İşlemlerinden Alõnan Faizler 1,013 14, Menkul Değerlerden Alõnan Faizler 16, , Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Değerlerden Alõnan Faizler 16,583 27, Satõlmaya Hazõr Menkul Değerlerden Alõnan Faizler Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerlerden - 144, Diğer Faiz Gelirleri 6,093 8,566 II. FAİZ GİDERLERİ III-2 146, , Mevduata Verilen Faizler 102, , Bankalar Mevduatõna 9,592 18, Tasarruf Mevduatõna 44, , Resmi Kuruluşlar Mevduatõna Ticari Kuruluşlar Mevduatõna 28,361 31, Diğer Kuruluşlar Mevduatõna 256 1, Döviz Tevdiat Hesaplarõna 19,860 26, Kõymetli Maden Depo Hesaplarõna Para Piyasasõ İşlemlerine Verilen Faizler 28,599 36, Kullanõlan Kredilere Verilen Faizler 15,349 15, T.C.Merkez Bankasõna Yurtiçi Bankalara 8,067 8, Yurtdõşõ Bankalara 6,350 4, Diğer Kuruluşlara 932 1, Çõkarõlan Menkul Kõymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri III. NET FAİZ GELİRİ [ I - II ] (38,181) 57,142 IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ 8,758 9, Alõnan Ücret ve Komisyonlar 10,680 12, Nakdi Kredilerden Gayri Nakdi Kredilerden 6,307 6, Diğer 3,443 5, Verilen Ücret ve Komisyonlar 1,922 3, Nakdi Kredilere Verilen Gayri Nakdi Kredilere Verilen Diğer 1,822 3,255 V. TEMETTÜ GELİRLERİ Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Değerlerden Satõlmaya Hazõr Menkul Değerlerden - - VI. NET TİCARİ KAR/ZARAR 120,046 (47,341) 6.1 Sermaye Piyasasõ İşlemleri Kar/Zarar (Net) 38,896 36, Kambiyo Kar/Zararõ (Net) 81,150 (84,195) VII YATIRIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLERDEN KAR (ZARAR) III VIII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ III-4 32,894 16,088 IX. FAALİYET GELİRLERİ TOPLAMI 124,241 35,447 X. KREDİ VE DİĞER ALACAKLAR KARŞILIĞI III-5 11,246 16,698 XI. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ III-6 96,021 97,810 XII. FAALİYET KÂRI 16,974 (79,061) XIII. BAĞLI ORTAKLIKLAR VE İŞTİRAKLERDEN KÂR/(ZARAR) III-7 1,499 - XIV. NET PARASAL POZİSYON KARI / (ZARARI) (587) 28,286 XV. VERGİ ÖNCESİ KÂR 17,886 (50,775) XVI. VERGİ KARŞILIĞI 5,403 (62,312) XVII. VERGİ SONRASI OLAĞAN FAALİYET KAR/ZARARI 12,483 11,537 XVIII. VERGİ SONRASI OLAGANÜSTÜ KAR/ZARAR Vergi Sonrasõ Olağanüstü Kar/Zarar Olağanüstü Gelirler Olağanüstü Giderler (-) Olağanüstü Kara İlişkin Vergi Karşõlõğõ - - XIX. NET DÖNEM KÂR ve ZARARI III-8 12,483 11,537 Hisse Başõna Kar/Zarar (Tam Rakam) 5,674 7,211 İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (10)

11 31 ARALIK 2003 VE 2002 TARİHLERİNDE SONA EREN ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI IV.KONSOLİDE OLMAYAN ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER ÖNCEKİ DÖNEM (31/12/ /12/2002) Ödenmiş Sermayenin Enflasyona Göre Düzeltilmesinden Kaynaklanan Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Geçmiş Dönemi Karõ/(Zararõ) Yeniden Değerleme Fonu Yeniden Değerleme Değer Artõşõ Menkul Değer Değer Artõş Fonu Dipnot Ödenmiş Sermaye Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Yedekler Dönem Net Karõ/(Zararõ) Genel Toplam 1 Dönem Başõ Bakiyesi 100, , ,012-11,954 - (299,803) (121,304) - - 1,152 (43,895) 2 Kur Farkõ Net Dönem Karõ , (724) 10,813 4 Temettü Yasal Yedeklere Aktarõlan Tutarlar ,803 (299,803) Hisse Senetlerine Dönüştürülebilir Tahviller Hisse Senedi İhracõ V-5 60,000 19, ,491 8 Ödenmiş Sermayenin Enf. Gör. Düz. Kay. Ser.Yed Dönem Sonu Bakiyesi( ) 160, , ,012-11,954-11,537 (421,107) ,409 CARİ DÖNEM (31/12/ /12/2003) 1 Dönem Başõ Bakiyesi 160, , ,012-11,954-11,537 (421,107) ,409 Dönem İçindeki Artõşlar: V Satõlmaya Hazõr Yatõrõmlar Net Rayiç Değer Kârõ / Zararõ Nakit Akõş Riskinden Korunma Net Rayiç Değer Kârõ / Zararõ Kur Farklarõ Aktarõlan Tutarlar: V-2 5 Satõlmaya Hazõr Yatõrõmlar (484) (484) 5.1 Net Kâra Aktarõlan Tutarlar (484) (484) 6 Nakit Akõş Riskinden Korunma Net Kâra Aktarõlan Tutarlar Varlõklara Aktarõlan Tutarlar Net Dönem Kârõ , ,483 8 Temettü V Yasal Yedeklere Aktarõlan Tutarlar V-4 1, ,887 - (11,537) 5, Hisse Senedi İhracõ V-5 51, , Ödenmiş Sermayenin Enf. Gör. Düz. Kay. Ser.Yed. 7,237 (7,237) Dönem Sonu Bakiyesi ( ) 220, , ,530-15,841-12,483 (415,736) ,652 İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (11)

12 31 ARALIK 2003 VE 2002 TARİHLERİNDE SONA EREN NAKİT AKIM TABLOLARI V. KONSOLİDE OLMAYAN NAKİT AKIM TABLOSU Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem (5.Bölüm) 31/12/ /12/2002 A. BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI 1.1 Bankacõlõk Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârõ 154,931 (114,459) Alõnan Faizler (+) 222, , Ödenen Faizler (-) 162, , Alõnan Temettüler (+) Alõnan Ücret ve Komisyonlar (+) 8,758 9, Elde Edilen Diğer Kazançlar (+) 52,532 42, Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar (+) 10,529 7, Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapõlan Nakit Ödemeler (-) 23,524 21, Ödenen Vergiler (-) 4,957 5, Olağandõşõ Kalemler (+ / - ) Diğer ( + / - ) VI-1 51,275 (123,486) 1.2 Bankacõlõk Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (367,561) 31, Alõm Satõm Amaçlõ Menkul Değerlerde Net (Artõş) Azalõş (45,664) 229, Bankalar Hesabõndaki Net (Artõş) Azalõş 1,140 (1,140) Kredilerdeki Net (Artõş) Azalõş (53,533) 56, Diğer Aktiflerde Net (Artõş) Azalõş 31,334 40, Bankalarõn Mevduatlarõnda Net Artõş (Azalõş) (31,821) 120, Diğer Mevduatlarda Net Artõş (Azalõş) (241,396) (378,193) Alõnan Kredilerdeki Net Artõş (Azalõş) 6,130 (27,883) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artõş (Azalõş) Diğer Borçlarda Net Artõş (Azalõş) VI-1 (33,751) (8,849) I Bankacõlõk Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akõmõ (212,630) (83,332) B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI II. Yatõrõm Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akõmõ 67,967 5, İktisap Edilen Bağlõ Ortaklõk ve İştirakler ve Diğer Yatõrõmlar VI Elden Çõkarõlan Bağlõ Ortaklõk ve İştirakler ve Diğer Yatõrõmlar VI-3 2, Satõn Alõnan Menkuller ve Gayrimenkuller (1,452) (4,511) 2.4 Elden Çõkarõlan Menkul ve Gayrimenkuller 17,872 2, Elde Edilen Satõlmaya Hazõr Menkul Değerler (24,706) Elden Çõkarõlan Satõlmaya Hazõr Menkul Değerler 25, Satõn Alõnan Yatõrõm Amaçlõ Menkul Değerler Satõlan Yatõrõm Amaçlõ Menkul Değerler 48,863 7, Olağandõşõ Kalemler Diğer - - C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit 51,365 79, Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çõkõşõ İhraç Edilen Sermaye Araçlarõ 52,035 79, Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler (670) (24) 3.6 Olağandõşõ Kalemler Diğer - - IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlõklar Üzerindeki Etkisi V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlõklardaki Net Artõş/ (Azalõş) (93,298) 1,342 VI. Dönem Başõndaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlõklar VI-4 157, ,081 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlõklar VI-5 64, ,423 İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (12)

13 31 ARALIK 2003 VE 2002 TARİHLERİNDE SONA EREN KAR DAĞITIM TABLOLARI ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KAR DAĞITIM TABLOLARI Cari Dönem Önceki Dönem 31/12/ /12/2002 I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1. DÖNEM KARI 17,886 (50,775) 1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) (5,403) 62, Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) (5,403) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler - 62,312 A. NET DÖNEM KARI ( ) (*) 12,483 11, GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) (415,736) 5, BİRİNCİ TERTİP YEDEK AKÇELER (-) BANKADA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) - - B DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [(A-( )] - 5, ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Imtiyazlõ Hisse Senedi Sahiplerine Katõlma İntifa Senetlerine Kara İştirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklõğõ Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlõ Hisse Senedi Sahiplerine Katõlma İntifa Senetlerine Kara İştirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklõğõ Belgesi Sahiplerine İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERİ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER - 3, DİĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM DAĞITILAN YEDEKLER İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlõ Hisse Senedi Sahiplerine Katõlma İntifa Senetlerine Kara İştirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklõğõ Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETİM KURULUNA PAY (-) - - III. HİSSE BAŞINA KAR HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) - - IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) - - (*) 31 Aralõk 2003 ve 2002 tarihleri itibariyle Banka nõn geçmiş yõl zararlarõ olmasõ nedeniyle kar dağõtõmõ bulunmamaktadõr. İlişikteki açõklama ve dipnotlar bu mali tablolarõn tamamlayõcõ parçalarõdõr. (13)

14 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARI I. SUNUM ESASLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR 1.Mali tablolar ile bunlara ilişkin açõklama ve dipnotlarõn hazõrlanmasõ: Banka, 31 Aralõk 2003 ve 31 Aralõk 2002 mali tablolarõnõ 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu nun Hesap ve Kayõt Düzeni başlõklõ 13. maddesi hükümlerine dayanõlarak belirlenen tekdüzen hesap planõ ve 1 Ekim 2002 tarihinden itibaren yürürlükte bulunan Muhasebe Uygulama Yönetmeliği (MUY) ve bu Yönetmelik e ilişkin olarak yayõmlanmõş muhasebe standartlarõ tebliğleri kapsamõnda belirlenen esaslar ile bunlara ek veya değişiklikler getiren açõklamalara uygun olarak hazõrlamõştõr. Banka, mali tablolarõnõ 30 Eylül 2002 tarihine kadar 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu nun Hesap ve Kayõt Düzeni başlõklõ 13.maddesi hükmü çerçevesinde Bankalarca Uygulanacak Muhasebe Standartlarõ,Tek Düzen Hesap Planõ ve İzahnamesi ile MUY un 1 Temmuz 2002 tarihinde yürürlüğe giren 14 Sayõlõ Mali Tablolarõn Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İlişkin Muhasebe Standardõ Tebliği hükümlerine göre hazõrlarken, 1 Ekim 2002 tarihinden itibaren 14 Sayõlõ Tebliğ ile birlikte, 1 Ekim 2002 tarihinde yürürlüğe giren Muhasebe Uygulamalarõ Yönetmeliğine ilişkin diğer tebliğlerde belirtilen ve aşağõda detaylarõ açõklanan muhasebe standartlarõ çerçevesinde hazõrlamaya başlamõştõr.bu çerçevede, varlõklar ve yükümlülükler ilgili tebliğlerde belirtilen esas ve usullere göre 1 Ekim 2002 tarihi itibariyle sõnõflandõrõlmõş ve diğer hesaplar için ilgili tebliğler çerçevesinde gereken değişiklikler yapõlmõş olup, bu değişikliklerin etkileri ilgili dönem kar/zarar tutarõnõn tespitinde dikkate alõnmõştõr. 2. Ölçüm birimi: Bankanõn ölçüm birimi Türk Lirasõ olup, ilişikte sunulan mali tablolar 1 Temmuz 2002 tarihinden itibaren yürürlükte bulunan Mali Tablolarõn Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İlişkin Muhasebe Standardõ 14 sayõlõ Tebliğ uyarõnca paranõn bilanço günündeki cari satõn alma gücü dikkate alõnarak düzenlenmiştir. Bu çerçevede yapõlan düzeltme işlemlerinde Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafõndan yayõmlanan Toptan Eşya Fiyatlarõ Genel Endeksleri ve Devlet İstatistik Enstitüsü nün yayõnladõğõ aynõ bazlõ Toptan Eşya Fiyatlarõ Genel Endeksi baz alõnarak oluşturulan düzeltme katsayõlarõ esas alõnmõştõr. İlişikteki mali tablolarõn ilgili dönem sonlarõ itibariyle 31 Aralõk 2003 de geçerli olan alõm gücü ile ifade edilmesinde kullanõlan fiyat endeksleri ve dönüştürme faktörleri aşağõda sunulmuştur: Tarih Endeks Düzeltme Katsayõsõ 31 Aralõk , Aralõk , Aralõk , Bu çerçevede, yukarõda belirtilen yeniden ifade etme işleminin esaslarõ aşağõdaki gibidir: Karşõlaştõrmalõ olarak sunulan mali tablolarda, 31 Aralõk 2002 mali tablolarõ önceki yõl bilanço tarihinde geçerli ölçüm birimi ile ifade edilmiş olduğundan karşõlaştõrma yapõlabilmesi amacõyla parasal aktif ve pasifler de dahil olmak üzere tümüyle 31 Aralõk 2003 ölçüm birimiyle düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. 31 Aralõk 2003 tarihindeki bilançoda yer alan parasal aktif ve pasif kalemleri, bilanço tarihinde geçerli ölçüm birimi ile ifade edildiğinden düzeltme işlemine tabi tutulmamõştõr. Bilanço tarihinde cari olan ölçüm biriminde taşõnmayan parasal olmayan aktif ve pasifler ve diğer özkaynaklar kalemleri (yeniden değerleme fonu hariç) aktif ve pasife ilk giriş tarihleri esas alõnarak belirlenen ilgili düzeltme katsayõlarõ kullanõlarak düzeltme işlemine tabi tutulmuşlardõr. (14)

15 Sermaye kaleminin düzeltilmesi işleminde, nakit artõrõmlarõn, ortaklara dağõtõlan kar paylarõnõn ve dağõtõlmamõş karlarõn sermayeye ilaveleri ilgili artõrõm tarihleri ve değerleri dikkate alõnarak düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Gelir tablosunun bütün kalemleri, 31 Aralõk 2003 tarihindeki cari satõn alma gücü cinsinden ifade edilmek amacõyla, gelir ve giderlerin tahakkuk ettiği tarihler esas alõnarak düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Amortisman gideri ve sabit kõymet ve bağlõ ortaklõk elden çõkarõlma ve satõş kar/zararlarõ aktiflerin düzeltilmiş değerleri üzerinden hesaplandõğõndan, gelir tablosunda düzeltme işlemi sonucu bulunan tutar yer almõş ve ayrõca düzeltme işlemine tabi tutulmamõştõr. Aynõ ay içinde gerçekleşen tüm işlemler için aynõ düzeltme katsayõsõ kullanõlmõştõr. Yüksek enflasyon dönemlerinde paranõn satõn alma gücündeki düşmeye bağlõ olarak, anapara ve getirileri enflasyona göre değişmeyen parasal varlõk bulundurulmasõ, alõm gücünün düşmesine, anapara ve getirileri enflasyona göre değişmeyen parasal yükümlülük bulundurulmasõ ise alõm gücünün artmasõna yol açmaktadõr. Net parasal pozisyonlardan kaynaklanan söz konusu kazanç ve kayõplar, 14 sayõlõ Tebliğ e uygun şekilde hesaplanarak gelir tablosunda Net Parasal Pozisyon Karõ/Zararõ hesabõ olarak ayrõ yansõtõlmõştõr. 3. Yabancõ Para İşlemleri: Banka nõn yabancõ para ile yapmõş olduğu işlemler, Muhasebe Uygulama Yönetmeliği kapsamõndaki 11 sayõlõ Tebliğ olan Kur Değişimi Etkilerinin Muhasebeleştirilmesi Standardõ esas alõnarak muhasebeleştirilmiş olup, işlemin yapõldõğõ günün kurundan Türk lirasõna çevrilmiştir. Yabancõ para cinsinden olan parasal varlõk ve borçlar, bilanço tarihindeki Banka gişe döviz alõş kurlarõndan Türk lirasõna çevrilmiştir. Yabancõ para ile yapõlan işlemlerin ve yabancõ para cinsinden olan varlõk ve borçlarõn çevrilmesi sonucu oluşan kur farkõ gelir ve giderleri ilgili dönemin gelir tablosuna kambiyo karõ veya zararõ olarak yansõtõlmõştõr. 31 Aralõk 2003 tarihi itibariyle Banka nõn evalüasyon için kullandõğõ ABD$ gişe döviz alõş kuru 1,360,939 TL dir (31 Aralõk ,593,638 TL). 4. Konsolide Olmayan Mali Tablolarda Bağlõ Ortaklõk ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi: 31 Aralõk 2003 ve 2002 tarihleri itibariyle, bağlõ ortaklõk ve iştirakler, konsolide olmayan mali tablolarda, enflasyona göre düzeltme işlemine tabi tutulmuş değerlerinden varsa değer düşüklüğü indirilmiş tutarlarõyla yansõtõlmõştõr. Enflasyona göre düzeltilmiş değerler, maliyet bedellerinden bu kuruluşlarõn oluşturmalarõna izin verilen yeniden değerleme değer artõş fonu gibi fonlarõn sermayelerine eklenmesi nedeniyle elde edilen tutarlar indirildikten sonra kalan tutarlarõ üzerinden, satõn alma ve sermaye arttõrõmõnõn tahsil tarihleri dikkate alõnarak hesaplanan düzeltme katsayõlarõ kullanõlarak bulunmuştur. Değer düşüklüğünün ayrõlmasõnda, düşüklüğün kalõcõ veya geçici olmasõ gibi kriterler dikkate alõnmõştõr. Banka, 31 Aralõk 2003 tarihi itibariyle, Beşinci Bölüm I.10 b.1) de açõklandõğõ üzere, 31 Aralõk 2002 tarihi itibariyle bağlõ ortaklõğõ için ayõrmõş olduğu 7,976 TL tutarõndaki değer düşüklüğünü, başka bir bağõmsõz denetim şirketi tarafõndan hazõrlanan değerleme raporunda yer alan değeri dikkate alarak geri çevirmiştir. Söz konusu raporda gelecekteki tahmini nakit akõşlarõnõn bugüne indirgenmesi ve aynõ sektöre ait piyasa değeri / defter değeri oranlarõ kullanõlarak farklõ değerler tespit edilmiştir. Raporda yer alan ortalama değer 20.9 milyon ABD Dolarõ, en düşük değer ise 16.2 milyon ABD Dolarõ dõr. (15)

16 II. VADELİ İŞLEM VE OPSİYON SÖZLEŞMELERİ İLE TÜREV ÜRÜNLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Banka nõn riskten korunma amaçlõ türev ürünü bulunmamaktadõr. Tüm türev ürünleri alõm satõm amaçlõdõr. Banka nõn ana sözleşmeden ayrõştõrõlmak suretiyle oluşturulan türev ürünleri bulunmamaktadõr. 31 Aralõk 2003 ve 31 Aralõk 2002 tarihleri itibariyle, tüm türev ürünleri, Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ne İlişkin 1 Sayõlõ Finansal Araçlarõn Muhasebeleştirilmesi Standardõ uyarõnca muhasebeleştirilmiştir. Türev işlemlerin ilk olarak kayda alõnmasõnda elde etme maliyeti kullanõlmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Ayrõca, türev işlemlerden doğan yükümlülükler ve alacaklar sözleşme tutarlarõ üzerinden nazõm hesaplara kaydedilmektedirler. Türev işlemler kayda alõnmalarõnõ izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmekte ve rayiç değerin pozitif veya negatif olmasõna göre bilançoda sõrasõyla, Faiz ve gelir tahakkuk ve reeskontlarõ ve Faiz ve gider reeskontlarõ içerisinde gösterilmektedir. Yapõlan değerleme sonucu rayiç değerde meydana gelen farklar alõm satõm amaçlõ türev işlemlerde gelir tablosunda Kambiyo kar/zararõ hesabõnda yansõtõlmaktadõr. Döviz ile ilgili türev işlemlerin rayiç değerinin tespitinde, bilanço tarihi itibariyle vadeli döviz kurlarõ piyasa fiyatlarõnõn olmamasõ, işlemlerin vadelerinin çok yakõn olmasõ ve piyasa koşullarõnõn çok değişken olduğu bir ortamda diğer yöntemler kullanõlarak ileriye dönük güvenilebilir tahmin yapõlmasõnõn mümkün olmamasõ nedeniyle, cari piyasa kurlarõnõn, vadede oluşmasõ beklenen kurlarõn bilanço tarihine indirgenmiş değerini yansõttõğõ varsayõlmõştõr. Buna bağlõ olarak rayiç değer farklarõ söz konusu işlemler ile ilgili sözleşme kurlarõnõn etkin faiz yöntemi kullanõlarak bilanço tarihine indirgenmiş değerleri ile dönem sonu Banka gişe döviz alõş kurlarõ karşõlaştõrõlarak hesaplanmõştõr. Muhasebe Uygulama Yönetmeliğinin yürürlüğe girmesinden önce türev finansal araçlar Bankalarca Uygulanacak Muhasebe Standartlarõ, Tek Düzen Hesap Planõ ve İzahnamesi"nin Özellik Gösteren İşlemler (Türev Enstrümanlar) ve Muhasebeleştirme Esaslarõ isimli 4. Bölümünde yer alan hükümler uyarõnca nazõm hesaplarda muhasebeleştirilmekteydi. Türev finansal araçlara ilişkin gelir ve gider reeskontlarõ, sözkonusu işlemler ile ilgili sözleşme kurlarõnõn doğrusal yöntem kullanõlarak bilanço tarihine indirgenmiş değerleri ile dönem sonu Banka gişe döviz alõş kurlarõ karşõlaştõrõlarak hesaplanmakta ve ilgili bilanço kalemleri ile kar/zarar hesaplarõna yansõtõlmaktaydõ. Para swaplarõ nazõm hesaplarda valör ve vade değerleriyle birlikte takip edilmekte ve ay sonlarõnda bilanço kuru ile değerlenen alõm ve satõm arasõndaki olumlu veya olumsuz tutarlar kambiyo gelir ve gider hesaplarõnda muhasebeleştirilmekteydi. III. FİNANSAL ARAÇLARIN NETLEŞTİRİLMESİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Finansal varlõklar ve borçlar, Banka nõn netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptõrõm gücüne sahip olmasõ ve söz konusu varlõk ve borçlarõ net bazda tahsil etme/ ödeme veya eşzamanlõ sonuçlandõrma niyetinin olmasõ durumunda netleştirilir. Banka nõn mali tablolarõnda netleştirilen finansal varlõk ve yükümlülükleri bulunmamaktadõr. (16)

17 IV. FAİZ GELİR VE GİDERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Etkin faiz oranõ yöntemi kullanõlarak hesaplanan faiz gelirleri ve giderleri tahakkuk esasõna göre muhasebeleştirilmektedir. Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ne ilişkin 1 sayõlõ Tebliğin yürürlüğe girmesinden önce ise faiz gelir ve giderlerinin hesaplanmasõnda doğrusal yöntem kullanõlmaktaydõ. 31 Aralõk 2003 tarihi itibariyle 30 Haziran 2001 tarih ve sayõlõ Resmi Gazete de yayõmlanan 4672 ve 4491 Sayõlõ Kanunlar ile değişik 4389 sayõlõ Bankalar Kanunu nun 3.maddesinin 11. fõkrasõ ve 11.maddesinin 12.fõkrasõ hükmüne istinaden yayõmlanan Bankalarca Karşõlõk Ayrõlacak Kredilerin ve Diğer Alacaklarõn Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrõlacak Karşõlõklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkõnda Yönetmelik ile 31 Ocak 2002 tarih ve mükerrer sayõlõ Resmi Gazete de yayõmlanmõş olan Bankalarca Karşõlõk Ayrõlacak Kredilerin ve Diğer Alacaklarõn Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrõlacak Karşõlõklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkõnda Yönetmelikte Değişiklik Yapõlmasõna İlişkin Yönetmelik uyarõnca donuk alacak haline gelen kredilerin faiz reeskontlarõ iptal edilmekte ve söz konusu krediler yine aynõ mevzuat uyarõnca canlõ krediler içinde sõnõflandõrõlõncaya veya tahsil edilinceye kadar faiz reeskontu yapõlmamaktadõr. Dövize endeksli kredilerin ve menkul kõymetlerin kur farklarõ faiz gelir ve giderleri içinde muhasebeleştirilmektedir. V. ÜCRET VE KOMİSYON GELİR VE GİDERLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Bankacõlõk işlemlerinden alõnan komisyon gelirleri tahsil edildiklerinde gelir kaydedilmekte, diğer gelir ve giderler ise tahakkuk esasõna göre muhasebeleştirilmektedir. Ücret ve komisyon gelir ve giderleri ilişikteki enflasyona göre düzenlenen gelir tablosunda, tahsil ve tahakkuk ettikleri tarihler esas alõnarak düzeltme işlemine tabi tutulmuşlardõr. Finansal yükümlülüklere ilişkin olarak diğer kurum ve kuruluşlara ödenen ve işlem maliyetini oluşturan kredi ücret ve komisyon giderleri peşin ödenmiş gider hesabõnda takip edilmekte olup, ilgili kredinin faiz giderinin bir parçasõ olarak değerlendirilmekte ve aylõk gider hesaplarõna yansõtõlmaktadõr. Temettü gelirleri iştirak ve bağlõ ortaklõklarõn kar dağõtõmlarõnõ gerçekleştirdikleri tarihlerde kayõtlara yansõtõlmaktadõr. Sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlõk alõmõ, ortaklõk alõmõ veya satõmõ gibi işlemlere ilişkin danõşmanlõk ve proje hizmetleri yoluyla sağlanan gelirler, niteliğine göre işlemin tamamlanmasõ, hizmetin verilmesi süresince veya tahsil edildiklerinde gelir kaydedilmektedir. VI. ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLERE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Alõm satõm amaçlõ menkul değerler, piyasada kõsa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacõyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağõmsõz olarak, kõsa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçasõ olan menkul değerlerdir. Alõm satõm amaçlõ menkul değerler Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ne ilişkin 1 Sayõlõ Finansal Araçlarõn Muhasebeleştirilmesi Standardõ uyarõnca muhasebeleştirilmektedir. Alõm satõm amaçlõ menkul değerler bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansõtõlmakta ve kayda alõnmalarõnõ müteakiben rayiç değerleri ile değerlemeye tabi tutulmakta ve bu menkul kõymetler ile ilgili olarak oluşan kazanç ve kayõplar kar/zarar hesaplarõna intikal ettirilmektedirler. Alõm satõm amaçlõ menkul değerlerin elde tutulmasõ esnasõnda kazanõlan faizler öncelikle faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kar paylarõ temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. 31 Aralõk 2003 ve 2002 tarihleri itibariyle Türk lirasõ devlet iç borçlanma senetleri nin rayiç değerleri, değerleme günü İMKB de işlem gören menkul kõymetler için İMKB de oluşan son gün ağõrlõklõ ortalama fiyatlarõ, işlem görmeyen menkul kõymetler için ise T.C. Merkez Bankasõ fiyatlarõ kullanõlarak tespit edilmiştir. Hisse senetleri için ise bilanço günü dahil geriye doğru 5 işgünü boyunca oluşan günlük ağõrlõklõ fiyatlarõn ortalamasõ kullanõlmõştõr. (17)

18 31 Aralõk 2002 tarihi itibariyle Banka, 18 Haziran 2001 tarihinde gerçekleşen borç takasõ ihalesi neticesinde edinmiş olduğu Türk Parasõ menkul kõymetleri, T.C. Merkez Bankasõ tarafõndan açõklanan değerleri kullanarak değerlemiştir. 31 Aralõk 2003 ve 2002 tarihleri itibariyle Banka, 18 Haziran 2001 tarihinde gerçekleşen borç takasõ ihalesi neticesinde edinmiş olduğu dövize endeksli menkul kõymetlerin alõm satõm amaçlõ menkul kõymetler portföyünde sõnõflandõrõlan kõsmõnõn rayiç değeri olarak Eurobond piyasasõnda 31 Aralõk 2003 ve 31 Aralõk 2002 tarihleri itibariyle oluşan ve Reuters TRGLB06 = RR sayfalarõndan alõnan gösterge niteliğindeki yakõn vadeli Eurobond larõn alõş ve satõş kotasyonlarõnõn ortalama getiri oranõndan (Yield) %1 düşülmek suretiyle bulunan oranõ kullanarak iskonto edilmiş tutarõ dikkate almõştõr. Bir yõla kadar vadeli kupon ödemelerinde, ilgili kupon ödemesi için sabitlenmiş faiz oranõ veya değerleme gününde Londra piyasalarõnda oluşan 1 yõllõk LIBOR oranõ esas alõnmõştõr. Bir yõldan uzun vadeli kupon ödemelerine esas faiz oranõnõn değişken kõsmõ (LIBOR), her bir kupon ödemesine esas faizin tespit edileceği güne ait ve Reuters RTRSWP1 sayfasõndan alõnmõş olan değişken sabit faiz swap oranõ kullanõlarak sabit faiz oranõna dönüştürülmüş ve bu şekilde tespit edilecek orana kupon ödemelerine esas faiz oranõnõn sabit kõsmõ (spread) eklenerek bulunacak oran, ilgili dönemin kupon getirisi olarak dikkate alõnmõştõr. Bir yõldan uzun vadeye sahip kupon ödemelerinin ara dönemlere denk gelen kupon faiz oranlarõ ara dönemin bir alt ve bir üst dönemindeki faiz oranlarõnõn ortalamasõ alõnarak hesaplanmõştõr. Söz konusu kõymetler 31 Aralõk 2003 tarihi itibariyle bilanço tarihinden önceki son iki iş günü hariç on iş günü süresince T.C. Merkez Bankasõ tarafõndan yayõnlanmõş döviz satõş kurlarõnõn basit aritmetik ortalamasõ üzerinden değerlenmiştir (31 Aralõk TCMB satõş kuru). 31 Aralõk 2003 ve 2002 tarihleri itibariyle yurtdõşõ piyasalarda işlem gören yabancõ para menkul kõymetler uluslararasõ piyasalarda oluşan piyasa değerleri ile değerlenmiştir. VII. SATIŞ VE GERİ ALIŞ ANLAŞMALARI VE MENKUL DEĞERLERİN ÖDÜNÇ VERİLMESİ İŞLEMLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Geri alõm (repo) veya geri satõm taahhütlü (ters repo) menkul değer alõm veya satõmlarõ 1 Şubat 2002 tarihinden itibaren Tek Düzen Hesap Planõ nda yapõlan değişikliğe uygun olarak Banka tarafõndan bilanço hesaplarõnda izlenmektedir. Buna göre, 31 Aralõk 2003 ve 2002 tarihli mali tablolarda geri alõm taahhüdüyle satõlan menkul kõymetler Banka portföyünde tutuluş amaçlarõna göre sõnõflandõrõlmõş ve değerlemesi ilgili porföyün değerleme esaslarõna göre yapõlmõştõr. Bu tip işlemler tümüyle devlet borçlanma senetlerini içermektedir. 3l Aralõk 2003 ve 2002 tarihleri itibariyle geri alõm taahhüdü ile satõlan menkul kõymetlere ilişkin değerleme günü itibariyle oluşan gelir reeskontu alõm satõm amaçlõ menkul kõymetler için değerleme günü İMKB de işlem gören menkul kõymetler için İMKB de oluşan son gün ağõrlõklõ ortalama fiyatlarla; işlem görmeyen menkul kõymetler için TCMB nin Resmi Gazete de günlük olarak açõkladõğõ fiyatlarla; gerçekleşen borç takasõ ihalesi neticesinde alõnmõş ve vadeye kadar elde tutulacak dövize endeksli menkul kõymetler için ise iç verim oranõna göre iskonto edilmiş değerleri ile hesaplanmõştõr. Repo işlemine konu edilen menkul kõymetlerin bu şekilde hesaplanan gelir reeskontlarõ ilişikteki bilançoda Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontlarõ Menkul Değerlerin altõnda yansõtõlmõştõr. Repo işlemlerinden sağlanan fonlar ise pasif hesaplarda Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar olarak yansõtõlmõş olup söz konusu fonlar için vade sonunda müşteriye taahhüt edilen faiz oranõ dikkate alõnarak hesaplanan faiz gider reeskontu Faiz ve Gider Reeskontlarõ- Repo İşlemlerinin olarak kaydedilmiştir. 1 Şubat 2002 tarihinden itibaren repo işlemlerine konu edilen menkul kõymetlerin faiz gelirleri ilişikteki karzarar tablosunda Menkul Değerlerden Alõnan Faizler, repo işlemlerinden sağlanan fonlara ilişkin faiz giderleri ise Para Piyasasõ İşlemlerine Verilen Faizler altõnda yansõtõlmõştõr. 1 Şubat 2002 tarihinden itibaren geri satõm taahhüdü ile alõnmõş menkul kõymetler (ters repo) ise Para Piyasalarõ- Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar kalemi altõnda takip edilmekte olup, 31 Aralõk 2003 ve 2002 tarihleri itibariyle Banka nõn ters repo işlemi yoktur. (18)