TÜRKYE E VE CAM FABRKALARI A.. VE BALI ORTAKLIKLARI 31 MART 2008 TARH TBARYLE KONSOLDE MAL TABLOLAR

Transkript

1 TÜRKYE E VE CAM FABRKALARI A.. VE BALI ORTAKLIKLARI 31 MART TARH TBARYLE KONSOLDE MAL TABLOLAR

2 çindekiler KONSOLDE BLANÇOLAR 1-2 KONSOLDE GELR TABLOLARI 3 KONSOLDE ÖZSERMAYE DEM TABLOLARI 4 KONSOLDE NAKT AKIM TABLOLARI 5-6 KONSOLDE MAL TABLOLARA LKN DPNOTLAR NOT 1 TOPLULUK UN ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU 7-9 NOT 2 MAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR NOT 3 LETME BRLEMELER 25 NOT 4 ORTAKLIKLARI NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 6 NAKT VE NAKT BENZER KALEMLER 30 NOT 7 FNANSAL YATIRIMLAR NOT 8 FNANSAL BORÇLAR 32- NOT 9 DER FNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 33 NOT 10 TCAR ALACAK VE BORÇLAR NOT 11 DER ALACAK VE BORÇLAR 35 NOT 12 FNANSAL SEKTÖRÜ FAALYETLERNDEN ALACAK VE BORÇLAR 35 NOT 13 STOKLAR 35 NOT 14 CANLI VARLIKLAR 35 NOT 15 DEVAM EDEN NAAT SÖZLEMELERNE LKN YATIRIMLAR 36 NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMNE GÖRE DEERLENEN YATIRIMLAR 36 NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRMENKULLER 36 NOT 18 MADD DURAN VARLIKLAR NOT 19 MADD OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 39 NOT 20 EREFYE 40 NOT 21 DEVLET TEVK VE YATIRIMLARI 40 NOT 22 KARILIKLAR, KOULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 23 TAAHHÜTLER 43 NOT 24 ÇALIANLARA SALANAN FAYDALAR NOT 25 EMEKLLK PLANLARI 44 NOT 26 DER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 44 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR NOT 28 SATILAR VE SATILARIN MALYET 47 ARATIRMA GELTRME GDERLER, PAZARLAMA, SATI VE DAITIM GDERLER, NOT 29 GENEL YÖNETM GDERLER 47 NOT 30 NTELKLERNE GÖRE GDERLER 48 NOT 31 DER FAALYETLERDEN GELR / GDERLER 48 NOT 32 FNANSAL GELRLER 48 NOT 33 FNANSAL GDERLER 48 NOT 34 SATI AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIK VE DURDURULAN FAALYETLER 49 NOT 35 VERG VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 36 HSSE BAINA KAZANÇ 51 NOT 37 LKL TARAF AÇIKLAMALARI NOT 38 FNANASAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RSKLERN NTEL VE DÜZEY 54 FNANSAL ARAÇLAR (GERÇEE UYGUN DEER VE FNANSAL RSKTEN KORUNMA NOT 39 MUHASEBES ÇERÇEVESNDE AÇIKLAMALAR) NOT 40 BLANÇO TARHNDEN SONRAK OLAYLAR 59 NOT 41 FNANSAL TABLOLARI ÖNEML ÖLÇÜDE ETKLEYEN YADA MAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABLR VE ANLAILABLR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DER HUSUSLAR Sayfa

3 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Bilanço (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmitir.) VARLIKLAR Dipnot Referansları Cari Dönem Geçmi Dönem Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Dier Alacaklar Stoklar Canlı Varlıklar Dier Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Dier Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Deerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar erefiye Ertelenmi Vergi Varlıı Dier Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

4 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Bilanço (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmitir.) Dipnot Referansları Cari Dönem Geçmi Dönem Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Dier Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Dier Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Tevik ve Yardımları Dönem Karı Vergi Yükümlülüü Borç Karılıkları Dier Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Dier Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Dier Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Tevik ve Yardımları Borç Karılıkları Çalıanlara Salanan Faydalara likin Karılıklar Ertelenmi Vergi Yükümlülüü Dier Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklıa Ait Özkaynaklar Ödenmi Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Karılıklı tirak Sermaye Düzeltmesi (-) ( ) ( ) Hisse Senedi hraç Primleri ,051 Deer Artı Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları ( ) Kardan Ayrılan Kısıtlanmı Yedekler Geçmi Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Azınlık Payları TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

5 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Gelir Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmitir.) Sürdürülen Faaliyetler Dipnot Referansları Cari Dönem Önceki Dönem Satı Gelirleri Satıların Maliyeti (-) 28 ( ) ( ) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) Pazarlama, Satı ve Daıtım Giderleri (-) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) Aratırma ve Gelitirme Giderleri (-) ( ) ( ) Dier Faaliyet Gelirleri Dier Faaliyet Giderleri (-) 31 ( ) ( ) Faaliyet Kar / (Zararı) Özkaynak Yöntemiyle Deerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 33 ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) ( ) ( ) - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) 35 ( ) ( ) - Ertelenmi Vergi Gelir / (Gideri) Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı / (Zararı) Durdurulan Faaliyetler - - Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / (Zararı) Dönem Karı / (Zararı) Dönem Karı / (Zararının) Daılımı - Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Hisse Baına Kazanç 36 0,0162 0,0520 Seyreltilmi Hisse Baına Kazanç 36 0,0162 0,0520 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Baına Kazanç 36 0,0327 0,0678 Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmi Hisse Baına Kazanç 36 0,0327 0, Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

6 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Özsermaye Deiim Tablosu Sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Karılıklı tirak Hisse Sermaye Senedi hraç Deer Düzeltmesi (-) Primleri Artı Fonları Yancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmı Geçmi Yıllar Yedekler Karları Net Dönem Karı Ana Ortaklıa Ait Özkaynaklar Toplam 1 Ocak itibariyle bakiye ( ) Yedeklere transferler ( ) - ( ) ( ) Yabancı para çevrim farkları ( ) ( ) Satılmaya hazır yatırımların deer artıı / (azalıı) Efektif pay deiim etkisi Net dönem karı itibariyle bakiye ( ) Azınlık Payları Toplam 1 Ocak itibariyle bakiye ( ) ( ) Yedeklere transferler ( ) Yabancı para çevrim farkları Satılmaya hazır yatırımların deer artıı / (azalıı) ( ) ( ) - ( ) Efektif pay deiim etkisi Balı ortaklık satınalma etkisi ( ) ( ) - ( ) Net dönem karı itibariyle bakiye ( ) Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

7 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Nakit Akım Tablosu Dipnot Referansları Cari Dönem Geçmi Dönem LETME FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI Net dönem karı Net dönem karını iletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler - Amortisman ve itfa payları Finansal borçlara ilikin kur farkı Kıdem tazminatı karılık gideri üpheli ticari alacak karılıındaki deiim 10 ( ) ( ) - Stok deer düü karılıındaki deiim 13 ( ) ( ) - Dier çeitli karılıklardaki deiim Dier çeitli gelir tahakkuklarındaki deiim 26 ( ) ( ) - Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık deerlemesi 7 ( ) (11.629) - Döneme gelir yazılan erefiye 20 - ( ) - Faiz gelirleri 32 ( ) ( ) - Faiz giderleri Temettü gelirleri 32 ( ) ( ) - Özsermaye yöntemiyle muhasebeletirilen itiraklerden elde edilen gelirler 16 ( ) ( ) - Ana ortaklık dıı paylar Vergi tahakkuku letme sermayesindeki deiim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akımı Ticari alacaklar 10 ( ) ( ) - Stoklar 13 ( ) ( ) - likili irketlerden alacaklar 37 ( ) Dier alacaklar ve dönen varlıklar ( ) ( ) - Ticari borçlar 10 ( ) ( ) - likili irketlere borçlar Alınan avanslar Dier borçlar ve gider tahakkukları Faaliyetlerden elde edilen nakit Ödenen faizler 33 ( ) ( ) - Ödenen vergi ( ) ( ) - Ödenen kıdem tazminatı 24 ( ) ( ) letme faaliyetlerinden elde edilen nakit ( ) Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

8 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Nakit Akım Tablosu YATIRIM FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI Dipnot Referanslar ı Cari Dönem Geçmi Dönem - Alım satım amaçlı finansal varlıklardaki deiim (net) 7 ( ) ( ) - Finansal varlıklardaki deiim (net) 16 ( ) Balı ortaklık alımı 18 ( ) ( ) - Maddi duran varlık alımları 18 ( ) ( ) - Maddi olmayan duran varlık alımları 19 ( ) ( ) - Satılan maddi duran varlıklardan elde edilen nakit Satılan maddi olmayan duran varlıklardan elde edilen nakit Temettü gelirleri Alınan faizler Dier yatırım faaliyetlerinde gerçekleen deiimler 26 ( ) Yabancı para çevrim farkı deiimi ( ) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit ( ) ( ) FNANSAL FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI - Alınan yeni krediler Kredilerin geri ödemesi 8 ( ) ( ) - Ana ortaklık dıı paylardaki deiim (net) Finansal faaliyetlerde (kullanılan) / elde edilen nakit Nakit ve nakit benzeri kalemlerdeki net deiim 4 ( ) ( ) Dönem baı nakit ve nakit benzeri kalemler Kur farkı ve faiz tahakkuklarının nakit ve nakit benzeri kalemlere etkisi Dönem sonu nakit ve nakit benzeri kalemler Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

9 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Mali Tablolara likin Dipnotlar 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. Topluluu ( Topluluk ), holding irketi Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. ( irket ) stanbul, Tütkiye de kurulmutur. irket in konsolide mali tabloları kapsamında 40 balı ortaklık, 3 müterek yönetime tabi iletme ve 2 itirak bulunmaktadır. Topluluk, yönetim muhasebesi açısından düzcam, cam ev eyası, cam ambalaj, kimyasal ve ithalat, ihracat ve sigorta aracılık hizmetleri yapan irketleri kapsayan dier grubu olmak üzere be faaliyet grubuna ayrılmı olup, fiili faaliyet konusu cam ve buna yardımcı, tamamlayıcı sınai ve ticari faaliyette bulunmak, her türlü sınai ve ticari kuruluun sermaye ve yönetimine itirak etmektir. Türkiye nin en büyük özel ticari bankalarından biri olan Türkiye Bankası A.. ( Bankası ) tarafından, 73 yıl önce Türkiye de kurulmutur. irket in hisseleri stanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( MKB ) 1986 yılından beri ilem görmektedir. Bankası bilanço tarihi itibariyle irket te %64,1 lik paya sahiptir ve yönetimde kontrolü elinde tutmaktadır. Konsolidasyona dahil edilen irketler Konsolidasyona dahil edilen irketlerin faaliyet konuları, faaliyet grupları ve Topluluk un sermayeleri içindeki dorudan ve dolaylı itirak payları aaıda verilmitir: Balı ortaklıklar irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu T. ie ve Cam Fabrikaları A.. (*) Holding irketi Türkiye Holding Trakya Cam Sanayi A.. (*) Düzcam, oto camı ve ilenmi cam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Glass Bulgaria EAD. Düzcam, cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Bulgaristan Düzcam Trakya Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Düzcam Trakya Investment B.V.I.O Finansman ve yatırım irketi Hollanda Düzcam Çayırova Cam Sanayii A.. Buzlu cam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Yeniehir Cam San. A.. Düzcam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Polatlı Cam Sanayi A.. Düzcam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Glass Logistics EAD Lojistik hizmetleri Bulgaristan Düzcam Paabahçe Cam Sanayi ve Tic. A.. Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Eskiehir Cam San.ve Tic. A.. Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Denizli Cam San. ve Tic. A.. (*) Soda ve kristal cam ev eyası el üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Cami Ambalaj Sanayii A.. Kaıt-karton ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Maazaları A.. Cam ev eyası perakende satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ev eyası OOO Posuda Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Rusya Cam ev eyası Anadolu Cam Sanayi A.. (*) Cam ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj JSC Mina Cam ambalaj üretimi ve satıı Gürcistan Cam ambalaj OOO Ruscam Gorohovets Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OJSC Ruscam Pokrovsky Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj Balsand B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ambalaj OOO Ruscam Ufa Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OOO Ruscam Kuban Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj Krishisky Stelkony Zavod Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj Anadolu Cam Yeniehir San. A.. Cam ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj Anadolu Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ambalaj AC Glass Invest B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ambalaj Soda Sanayi A.. (*) Soda ve krom kimyasalları üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal iecam Bulgaria Ltd. Soda satıı Bulgaristan Kimyasal Cam Elyaf Sanayi A.. Cam elyafı ve polyester üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cami Madencilik A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cami Egypt Mining Ltd. Co. Kum tedarikçisi Mısır Kimyasal Cami Elektrik Üretim A.. Elektrik üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Madencilik San. ve Tic. A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Camser Madencilik A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Asma Aır Sanayi Makineleri A.. Aır sanayi makina imalatı Türkiye Kimyasal iecam Soda Lukavac DOO Aır soda üretimi Bosna Hersek Kimyasal iecam Dı Ticaret A.. Topluluk ürünlerinin ihracatı Türkiye Dier Cami Limited Yurtdıı alım hizmetleri ngiltere Dier iecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.. Sigorta acentelii Türkiye Dier (*) Bu irketlere ait hisse senetleri stanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( MKB ) ilem görmektedir. 7

10 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Mali Tablolara likin Dipnotlar 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona dahil edilen irketler (devamı) Balı ortaklıklar (devamı) 8 Dolaylı Dorudan sahiplik sahiplik oranı oranı Dorudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı irket ünvanı % % % % Trakya Cam Sanayi A.. 67,11 66,55 67,11 66,55 Trakya Glass Bulgaria EAD 100,00 75,13 100,00 75,13 Trakya Cam Investment B.V. 100,00 75,13 100,00 75,13 Trakya Investment B.V.I.O 100,00 66, Çayırova Cam Sanayi A.. 68,40 58,99 68,40 58,99 Trakya Yeniehir Cam San. A.. 100,00 71,57 100,00 71,57 Trakya Polatlı Cam Sanayi A.. 100,00 71,59 100,00 71,59 Trakya Glass Logistics EAD 100,00 75,13 100,00 75,13 Paabahçe Cam Sanayii ve Tic. A.. 99,36 95,13 99,36 95,13 Paabahçe Eskiehir Cam San. ve Tic. A.. 100,00 96,62 100,00 96,62 Denizli Cam San. ve Tic. A.. 51,00 44,51 51,00 44,51 Cami Ambalaj Sanayii A.. 100,00 99,99 100,00 99,99 Paabahçe Maazaları A.. 100,00 88,41 100,00 88,41 Paabahçe Investment B.V. 100,00 95,13 100,00 95,13 OOO Posuda 100,00 95,13 100,00 95,13 Anadolu Cam Sanayii A.. 79,81 79,16 79,81 79,16 JSC Mina 80,64 63,84 80,64 63,84 OOO Ruscam Gorohovets 99,72 40,93 99,72 40,93 OJSC Ruscam Pokrovsky 99,99 40,37 99,99 40,37 Balsand B.V. 51,00 40,37 51,00 40,37 OOO Ruscam Ufa 100,00 40,37 100,00 40,37 OOO Ruscam Kuban 51,00 40,37 51,00 40,37 Krishisky Stelkony Zavod 51,00 40, Anadolu Cam Yeniehir San. A.. 100,00 82,28 100,00 82,28 Anadolu Cam Investment B.V. 51,85 41,05 51,85 41,05 AC Glass Invest B.V. 100,00 40, Soda Sanayi A.. 84,96 81,96 84,96 81,96 iecam Bulgaria Ltd. 100,00 81,96 100,00 81,96 Cam Elyaf Sanayi A.. 98,35 89,98 98,35 89,98 Cami Madencilik A.. 21,54 18,57 21,54 18,57 Cami Egypt Mining Ltd. Co. 99,70 18,51 99,70 18,51 Cami Elektrik Üretimi A.. 100,00 82,10 100,00 82,10 Madencilik San. ve Tic. A.. 100,00 98,79 100,00 98,79 iecam Soda Lukavac D.O.O. 78,34 64,20 78,34 64,20 Asma Aır Sanayi Makineleri A.. 97,53 82, Camser Madencilik A.. 100,00 18,86 100,00 18,86 iecam Dı Ticaret A.. 100,00 99,95 100,00 99,95 Cami Limited 100,00 98,54 100,00 98,54 iecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.. 100,00 99,86 100,00 99,86 Müterek yönetime tabi iletmeler irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.. Vitamin-K üreticisi Türkiye Kimyasal Omco stanbul Kalıp San. A.. Kalıp üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj OOO Balkum Kum ileme ve satıı Rusya Cam ambalaj

11 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Mali Tablolara likin Dipnotlar 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona dahil edilen irketler (devamı) Müterek yönetime tabi iletmeler (devamı) Dorudan sahiplik oranı 9 Dolaylı Dorudan sahiplik sahiplik oranı oranı Dolaylı sahiplik oranı irket ünvanı % % % % Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.. 50,00 50,00 50,00 50,00 Omco stanbul Kalıp San. A.. 50,00 50,00 50,00 50,00 OOO Balkum 50,00 50,00 50,00 50,00 tirakler irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu OAO FormMat Kum üretimi satıı Rusya Cam ambalaj Solvay iecam Holding AG Soda ürünleri ticareti Avusturya Kimyasal Dolaylı Dorudan sahiplik sahiplik oranı oranı Dorudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı irket ünvanı % % % % OAO FormMat 48,46 19,57 48,46 19,57 Solvay iecam Holding AG 25,00 20,49 25,00 20,49 irket in merkez adresi ve ortaklık yapısı Kuleleri Kule 3, 4.Levent - Beikta / stanbul merkez adresinde faaliyet gösteren irket in ortaklık yapısı aaıdaki gibidir. Pay tutarı Pay oranı Pay tutarı Pay oranı Ortaklar YTL % YTL % T. Bankası A , ,107 Efes Holding A , ,841 Trakya Cam Sanayii A , ,568 Çayırova Cam Sanayii A , ,729 Cami Madencilik A , ,707 Cam Elyaf Sanayi A , ,038 Paabahçe Cam Sanayi ve Ticaret A , ,000 Paabahçe Eskiehir Cam San. ve Tic. A.. 3 0, ,000 Milli Reasürans T.A , ,000 Anadolu Hayat Emeklilik A , ,000 Dier , ,010 Kategorileri itibariyle cari dönem içerisinde çalıan personel sayısı , ,000 Aylık ücretli Saat ücretli Toplam

12 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Mali Tablolara likin Dipnotlar 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar 2.1 Sunuma likin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanı Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları irket ve Türkiye de yerleik balı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren balı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya likin Esaslar Tebli ile iletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilikin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebli, 1 Ocak tarihinden sonra balayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüe girmitir ve bu Tebli ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebli" yürürlükten kaldırılmıtır. Bu teblie istinaden, iletmeler finansal tablolarını Avrupa Birlii tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birlii tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birlii tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediinden dolayı, iliikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı teblii çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmı olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmutur. Bu kapsamda geçmi dönem mali tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıtır. (bkz Not:41) Mali tablolar, bazı duran varlıklar ve finansal araçların yeniden deerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Kullanılan Para Birimi Topluluk un her iletmesinin kendi mali tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmutur. Her iletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, irket in geçerli para birimi olan ve konsolide mali tablolar için sunum para birimi olan YTL cinsinden ifade edilmitir. Yüksek enflasyon dönemlerinde mali tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak mali tablo hazırlayan irketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmitir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren IASB tarafından yayımlanmı 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıtır. 10

13 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Mali Tablolara likin Dipnotlar 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma likin temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona ilikin esaslar Konsolide mali tablolar Not 1 de açıklanan balı ortaklıklar, müterek yönetime tabi iletmeler ve itiraklerin finansal tablolarını kapsamaktadır. Topluluk un dorudan veya dolaylı olarak %50 sinden fazlasına itirak ettii veya oy hakkına sahip olması nedeniyle ilemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduu balı ortaklıklar tam olarak konsolide edilmektedir. Topluluk ve konsolide edilen balı ortaklıkları arasında gerçekleen önemli ilemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında yok edilir. %100 üne sahip olunmayan konsolide balı ortaklıkların, özkaynakları ve net kar / zararındaki üçüncü ahıslara ait paylar konsolide mali tablolarda ana ortaklık dıı pay olarak gösterilmektedir. Müterek yönetime tabi iletmeler, Topluluk un konsolide mali tablolarında oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak gösterilmektedir. Oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeletirilen müterek yönetime tabi iletmede müterek kontrolün sona erdii tarihten itibaren bu yöntemlerin uygulanmasına son verilir. Oransal konsolidasyon yöntemi esas itibariyle tam konsolidasyon yöntemi kapsamında yapılan ilemlerle aynıdır. Ancak, müterek yönetim konsolidasyonu ile ilgili ilemlere balanmadan önce, ilgili müterek yönetime tabi itiraklere ait bilanço ve gelir tablosuna ait büyüklükler Topluluk un dorudan ve / veya balı ortaklıkları vasıtasıyla sahip olduu müterek yönetime tabi iletmedeki pay kadar dikkate alınarak, Topluluk mali tablolarındaki benzer kalemlerle birlikte toplanır. Bu ilemler sonucunda oluturulan konsolide mali tablolarda ana ortaklık dıı özsermaye ve ana ortaklık dıı kar / zarar tutarları bulunmaz. Müterek yönetime tabi iletme ile Topluluk arasındaki ilemlerin mali tablolara alınmasında ilemin özü esas alınır. Bu çerçevede, müterek yönetime tabi itiraklere satılan veya devredilen ve söz konusu iletmede cari olmayan bir varlıkla ilgili karın, sadece dier müteebbislere isabet eden kısmı dikkate alınır. Topluluk un finansal ve operasyonel politikalarına önemli ölçüde etki edebildii tüzel kiilikler, itirak olarak adlandırılır ve özkaynak yöntemine göre muhasebeletirilirler. Özkaynak yönteminde itirak net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilir ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Topluluk payı konsolide gelir tablosuna dahil edilir. tiraklerin net aktif deerindeki düüün geçici olmaması durumunda itirak deeri, konsolide mali tablolarda azaltılmı deeriyle gösterilir. UMS 21 Döviz Kurlarındaki Deiikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Topluluk un yabancı ülkelerdeki itiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleen ortalama kur ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Kapanı ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluan çevrim farkları faaliyetin sona erdii döneme gelir ya da gider yazılır. Konsolidasyon kapsamındaki yurtdıı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aaıdaki gibidir: Döviz Cinsi Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması ABD DOLARI EURO BULGAR LEVASI EGYPTON POUND RUS RUBLES GÜRCSTAN LARS KONVERTABLE MARK

14 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Mali Tablolara likin Dipnotlar 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma likin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona ilikin esaslar (devamı) Bir irketin Topluluk tarafından satın alımı gerçekletiinde ilgili balı ortaklıın aktif ve pasifleri, alım günü itibariyle gerçee uygun deerleriyle ölçülür. Azınlıkların payı, aktif ve pasiflerin gerçee yakın deerlerinin azınlık payı oranında hesaplanmasıyla elde edilir. Dönem içinde alınan veya satılan itiraklerin, alımın gerçekletii tarihten balayan veya satıın gerçekletii tarihe kadar olan faaliyet sonuçları konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Gerekli görülen durumlarda balı ortaklıkların mali tablolarını dier grup içi irketlerinin uyguladıı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılır. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Deiiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli deiiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenmektedir. Topluluk, SPK Seri XI No 29 sayılı teblie uyumlu olması açısından muhasebe politikalarında gerekli deiiklikleri yapmıtır. Bu deiikliklerin detayları Not 41 de verilmitir. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Deiiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki deiiklikler, yalnızca bir döneme ilikin ise, deiikliin yapıldıı cari dönemde, gelecek dönemlere ilikin ise, hem deiikliin yapıldıı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Topluluun cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir deiiklii olmamıtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. (Geçmi yıl mali tablolarının yeniden düzenlenmesi durumunda bu notta açıklama verilir veya detaylı açıklama yapılan nota referans verilir.) Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Topluluk un konsolide mali tabloları önceki dönemle karılatırmalı hazırlanmaktadır. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması deitiinde karılatırılabilirlii salamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilikin olarak açıklama yapılır. Bu kapsamda, geçmi dönem mali tablo ve dipnotları, SPK nın 17 Nisan tarih ve 11/467 sayılı kararı ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygunluk salamak amacıyla yeniden sınıflandırılmıtır. (Not:41) 2.4 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Topluluk cari dönemde, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Komitesi ( UFRSYK ) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmi standartlar ve yorumlaran kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıtır. Söz konusu yeni ve revize standartlar ile yorumların uygulanması Topluluk un muhasebe politikalarını aaıdaki konularda etkilemitir: Aaıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar 1 Ocak tarihinde veya söz konusu tarihten sonra balayan mali dönemler için zorunlu olduu halde Topluluk un faaliyetleri ile ilgili deildir: UFRSYK 11, UFRS 2 Grup ve letmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisselerine likin lemler UFRSYK 12, Hisse mtiyaz Anlamaları, UFRSYK 14, UMS 19- Tanımlanmı Fayda Varlıı Üzerindeki Sınırlama, Asgari Fonlama Gereklilikleri ve Birbirleriyle Olan Karılıklı Etkileimleri, 12

15 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Mali Tablolara likin Dipnotlar 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Henüz yürürlüe girmemi ve Topluluk tarafından erken uygulanması benimsenmemi standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar Aaıdaki Standartlar ve Yorumlar bu mali tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmı ancak yürürlüe girmemitir: UMS 23, (Revize) Borçlanma Maliyetleri 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. UFRS 8, Faaliyet Bölümleri 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 13, Müteri Balılık Programları 1 Temmuz tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler Hakedi Koulları ve ptallerine likin Deiiklik. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. UFRS 3, letme Birlemeleri UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar UMS 28, tiraklerdeki Yatırımlar UMS 31 Ortaklıklarındaki Paylar Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı Deiiklik UMS 1, Mali Tabloların Sunumu UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Deiiklik 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. UMS 1, Mali Tabloların Sunumu 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. Topluluk Yönetimi, sonraki dönemlerde yürürlüe girecek standart ve yorumların gelecek dönemlerde uygulanmasının Topluluk konsolide mali tablolarına önemli etkisi olmayacaını düünmektedir. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat Gelirler, alınan veya alınacak olan bedelin gerçee uygun deeri ile ölçülür ve tahmini müteri iadeleri, iskontolar ve benzer dier karılıklar kadar indirilir. 13

16 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Mali Tablolara likin Dipnotlar 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Hasılat (devamı) Malların satıı Malların satıından elde edilen gelir, aaıdaki artlar karılandıında muhasebeletirilir: Topluluk un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Topluluk un mülkiyetle ilikilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir ekilde ölçülmesi, lemle ilikili olan ekonomik faydaların iletmeye akıının olası olması, ve lemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir ekilde ölçülmesi. Hizmet sunumu Hizmet sunum sözlemesinden elde edilen gelir, sözlemenin tamamlanma aamasına göre muhasebeletirilir. Temettü ve faiz geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girilerini söz konusu varlıın net defter deerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doduu zaman kayda alınır. Kira geliri Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözlemesi boyunca dorusal yönteme göre muhasebeletirilir. Stoklar Stoklar aırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleebilir deerin (piyasa deerinden satı giderlerinin düülmesi yoluyla hesaplanan deer) düük olanı ile deerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönütürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan dier maliyetleri içerir. Maddi Duran Varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmi maliyet deerlerinden birikmi amortisman ve kalıcı deer kayıpları düülerek yansıtılmıtır. zleyen dönemlerden itibaren alınan kalemler ise satın alım maliyet deerlerinden birikmi amortisman ve kalıcı deer kayıpları düülerek yansıtılmıtır. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemi olan dier amaçlar dorultusunda ina edilme aamasındaki varlıklar, maliyet deerlerinden varsa deer düüklüü kaybı düülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satıa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduunda, borçlanma maliyetleri Topluluk un ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifletirilir. Bu tür varlıklar, dier sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. 14

17 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Mali Tablolara likin Dipnotlar 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar (devamı) Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dıında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre dorusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı deer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan deiikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir deiiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeletirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı ekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aaıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine ve cihazlar Taıtlar Döeme ve demirbalar Özel maliyetler Faydalı ömür yıl 8-50 yıl 5-15 yıl 3-15 yıl 2-15 yıl 4-10 yıl Maddi varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlıın hizmetten alınması sonucu oluan kazanç veya kayıp satı hasılatı ile varlıın defter deeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet deerlerinden birikmi itfa payları ve birikmi deer düüklükleri düüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre dorusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan deiikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki deiiklikler ileriye dönük olarak muhasebeletirilir. Bilgisayar yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluan maliyetler üzerinden aktifletirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3-5 yıl) itfaya tabi tutulur. Bilgisayar yazılımlarını gelitirmek ve sürdürmekle ilikili maliyetler, olutukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Topluluk un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilikilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda salayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak deerlendirilir. Maliyetler, yazılımı gelitiren çalıanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Maddi olmayan duran varlık olarak deerlendirilen bilgisayar yazılım gelitirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfaya tabi tutulurlar (5 yılı geçmemek kaydıyla). letme birlemesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar letme birlemesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar, maddi olmayan duran varlık tanımını karılaması ve gerçee uygun deerleri güvenilir bir ekilde ölçülebilmesi durumunda erefiye tutarından ayrı olarak tanımlanır ve muhasebeletirilir. Bu tür maddi olmayan duran varlıkların maliyeti, satın alma tarihindeki gerçee uygun deeridir. letme birlemesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar balangıç muhasebeletirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet deerlerinden birikmi itfa payları ve birikmi deer düüklükleri düüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. 15

18 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Mali Tablolara likin Dipnotlar 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Varlıklarda Deer düüklüü erefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl deer düüklüü testi uygulanır. tfaya tabi olan varlıklar için ise defter deerinin geri kazanılmasının mümkün olmadıı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde deer düüklüü testi uygulanır. Varlıın defter deerinin geri kazanılabilir tutarını aması durumunda deer düüklüü karılıı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satı maliyetleri düüldükten sonra elde edilen gerçee uygun deer veya kullanımdaki deerin büyük olanıdır. Deer düüklüünün deerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduu en düük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). erefiye haricinde deer düüklüüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde deer düüklüünün olası iptali için gözden geçirilir. Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satıa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile dorudan ilikilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satıa hazır hale getirilene kadar varlıın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamı kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda deerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifletirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Dier tüm borçlanma maliyetleri, olutukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Finansal Araçlar Finansal varlık ve borçlar, Topluluk un bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Topluluk un bilançosunda yer alır. Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçee uygun deerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçee uygun piyasa deerinden alım ilemiyle dorudan ilikili harcamalar düüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koulunu taıyan bir kontrata balı olan ticari ilem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliine ve amacına balı olarak yapılır ve ilk muhasebeletirme sırasında belirlenir. Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Topluluk un finansal varlıı elde etmesinin balıca amacının yakın bir tarihte varlıı elden çıkarma olması, finansal varlıın Topluluk un hep birlikte yönettii ve kısa vadede oluan karların hemen realize edildii tanımlanmı bir finansal araç portföyünün bir parçasını oluturması ve finansal riske karı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmeyen tüm türev ürünlerinde söz konusu finansal varlıklar gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların, gerçee uygun deerleriyle deerlenmesi sonucu oluan kazanç ya da kayıp, kar / zararda muhasebeletirilir. Kar / zarar içinde muhasebeletirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal varlıktan elde edilen faiz ve / veya temettü tutarını da kapsar. 16

19 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Mali Tablolara likin Dipnotlar 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal varlıklar Etkin faiz yöntemi Finansal varlıın itfa edilmi maliyet ile deerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilikili olduu döneme daıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlıın net bugünkü deerine indirgeyen orandır. Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır. Vadesine kadar elde tutulan yatırımlar Topluluk un vadesine kadar elde tutma olanaı ve niyeti olduu sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli bono ve tahviller, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmi maliyet bedelinden deer düüklüü tutarı düülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olmayan finansal varlıklardan olumaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir ekilde ölçülebiliyor olması kouluyla gerçee uygun deerleriyle deerlenmektedir. Gerçee uygun deeri güvenilir bir ekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet deeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilikin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul deerinde meydana gelen deiiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. lgili varlıın elden çıkarılması veya deer düüklüü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeletirilen deer düü karılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, deer düüklüü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalı deer düüklüü zararının muhasebeletirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilikilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeletirilen deer düüklüü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. Yabancı para cinsinden olan satılmaya hazır parasal varlıkların gerçee uygun deeri, ilgili yabancı para cinsinden rayiç deerinin raporlama tarihinde geçerli olan çevrim kuru kullanarak raporlanan para cinsine çevrilmesiyle bulunur. Varlıın, çevrim kurundan kaynaklanan gerçee uygun deerindeki deiiklikler kar / zarar içinde, dier deiiklikler ise özkaynak altında muhasebeletirilir. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada ilem görmeyen ticari ve dier alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Ticari alacaklar, kredi alacakları ve dier alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçee uygun deerleri ile muhasebeletirilmektedirler. lk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmi maliyeti üzerinden gösterilmilerdir. 17

20 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Mali Tablolara likin Dipnotlar 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal varlıklarda deer düüklüü Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun deer düüklüüne uradıına ilikin göstergelerin bulunup, bulunmadıına dair deerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlıın ilk muhasebeletirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlıın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlıın deer düüklüüne uradıına ilikin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda deer düüklüü zararı oluur. Kredi ve alacaklar için deer düüklüü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlıın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü deeri ile defter deeri arasındaki farktır. Bir karılık hesabının kullanılması yoluyla defter deerinin azaltıldıı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, deer düüklüü dorudan ilgili finansal varlıın kayıtlı deerinden düülür. Ticari alacaın tahsil edilememesi durumunda bu tutar karılık hesabından düülerek silinir. Karılık hesabındaki deiimler, kar veya zarar içinde muhasebeletirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, deer düüklüü zararı sonraki dönemde azalırsa, ve azalı deer düüklüü zararının muhasebeletirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilikilendirilebiliniyorsa, önceden muhasebeletirilen deer düüklüü zararı, deer düüklüünün iptal edilecei tarihte yatırımın deer düüklüü hiçbir zaman muhasebeletirilmemi olması durumunda ulaacaı itfa edilmi maliyet tutarını amayacak ekilde kar / zararda iptal edilir. Deer düüklüü sonrası satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçee uygun deerinde sonradan meydana gelen artı, dorudan özkaynaklarda muhasebeletirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda deer deiiklii riskini taımayan yüksek likiditeye sahip dier kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter deeri gerçee uygun deerlerine yakındır. Finansal yükümlülükler Topluluk un finansal yükümlülükleri ve özsermaye araçları, sözlemeye balı düzenlemelere ve finansal bir yükümlülüün ve özkaynaa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Topluluk un tüm borçları düüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleme özkaynaa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynaa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aaıda belirtilmitir. Finansal yükümlülükler ya gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler olarak ya da dier finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçee uygun deeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçee uygun deeriyle yeniden deerlenir. Gerçee uygun deerlerindeki deiim, kar / zararda muhasebeletirilir. Kar / zarar içinde muhasebeletirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 18