TÜRKYE E VE CAM FABRKALARI A.. VE BALI ORTAKLIKLARI

Transkript

1 TÜRKYE E VE CAM FABRKALARI A.. VE BALI ORTAKLIKLARI 30 HAZRAN TARHNDE SONA EREN ARA DÖNEME AT KONSOLDE FNANSAL TABLOLAR VE BAIMSIZ DENETÇ NCELEME RAPORU

2 çindekiler KONSOLDE BLANÇO 1 2 KONSOLDE GELR TABLOSU 3 KONSOLDE KAPSAMLI GELR TABLOSU 4 KONSOLDE ÖZKAYNAK DEM TABLOSU 5 KONSOLDE NAKT AKIM TABLOSU 6 7 KONSOLDE FNANSAL TABLOLARA LKN DPNOTLAR NOT 1 TOPLULUK UN ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU 8 11 NOT 2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR NOT 3 LETME BRLEMELER 30 NOT 4 ORTAKLIKLARI NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 6 NAKT VE NAKT BENZER KALEMLER 36 NOT 7 FNANSAL YATIRIMLAR NOT 8 FNANSAL BORÇLAR 38 NOT 9 DER FNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 39 NOT 10 TCAR ALACAK VE BORÇLAR NOT 11 DER ALACAK VE BORÇLAR 41 NOT 12 FNANSAL SEKTÖRÜ FAALYETLERNDEN ALACAK VE BORÇLAR 41 NOT 13 STOKLAR 41 NOT 14 CANLI VARLIKLAR 41 NOT 15 DEVAM EDEN NAAT SÖZLEMELERNE LKN YATIRIMLAR 42 NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMNE GÖRE DEERLENEN YATIRIMLAR 42 NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRMENKULLER 42 NOT 18 MADD DURAN VARLIKLAR NOT 19 MADD OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 45 NOT 20 EREFYE 46 NOT 21 DEVLET TEVK VE YATIRIMLARI 46 NOT 22 KARILIKLAR, KOULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 23 TAAHHÜTLER 48 NOT 24 ÇALIANLARA SALANAN FAYDALAR 49 NOT 25 EMEKLLK PLANLARI 50 NOT 26 DER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 50 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR NOT 28 SATILAR VE SATILARIN MALYET 54 NOT 29 ARATIRMA GELTRME GDERLER, PAZARLAMA, SATI VE DAITIM GDERLER, GENEL YÖNETM GDERLER 54 NOT 30 NTELKLERNE GÖRE GDERLER 54 NOT 31 DER FAALYETLERDEN GELR / GDERLER 55 NOT 32 FNANSAL GELRLER 55 NOT 33 FNANSAL GDERLER 55 NOT 34 SATI AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIK VE DURDURULAN FAALYETLER 55 NOT 35 VERG VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 36 HSSE BAINA KAZANÇ 58 NOT 37 LKL TARAF AÇIKLAMALARI NOT 38 FNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RSKLERN NTEL VE DÜZEY FNANSAL ARAÇLAR (GERÇEE UYGUN DEER VE FNANSAL RSKTEN KORUNMA NOT MUHASEBES ÇERÇEVESNDE AÇIKLAMALAR) NOT 40 BLANÇO TARHNDEN SONRAK OLAYLAR 73 NOT 41 FNANSAL TABLOLARI ÖNEML ÖLÇÜDE ETKLEYEN YADA FNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABLR VE ANLAILABLR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DER HUSUSLAR Sayfa 74

3 ARA DÖNEM KONSOLDE FNANSAL TABLOLAR HAKKINDA NCELEME RAPORU Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. Yönetim Kurulu na Giri Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. ( irket ) ve balı ortaklıklarının (hep birlikte Topluluk ) ekte yer alan 30 Haziran tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık konsolide gelir tablosu, konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak deiim tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmitir. Topluluk Yönetimi nin sorumluluu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir ekilde sunumudur. Bizim sorumluluumuz bu ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine ilikin ulaılan sonucun açıklanmasıdır. ncelemenin Kapsamı ncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan baımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıtır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, aırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kiilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve dier inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan baımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan baımsız denetim çalımasına göre daha dar olduundan, inceleme, baımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence salamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir baımsız denetim görüü açıklanmamıtır. Topluluk un Türkiye dıında faaliyet gösteren balı ortaklık, müterek yönetime tabi teebbüs ve itiraklerinin finansal tabloları tarafımızdan incelenmemitir. Söz konusu iletmelerin finansal tabloları tarihi itibarıyla konsolide aktifin %13 ünü ve konsolide net satıların yaklaık %12 sini oluturmaktadır. Baka denetim kuruluları tarafından incelenmi olan finansal tablolara ilikin inceleme raporları tarafımıza sunulmutur. Topluluk un konsolide finansal tabloları bu iletmelerin tutarlarını da içerdiinden bu iletmeler ile ilgili sonucumuz dier denetim kurulularının inceleme raporlarına dayanmaktadır. Sonuç ncelememiz ve dier denetçilerin incelemeleri sonucunda, ara dönem konsolide finansal tablolarının, Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. ve balı ortaklıklarının tarihi itibarıyla konsolide finansal pozisyonunu, altı aylık ara döneme ilikin konsolide finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doru ve dürüst bir biçimde yansıtmadıı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıtır. stanbul, 28 Austos DRT BAIMSIZ DENETM VE SERBEST MUHASEBEC MAL MÜAVRLK A.. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Hüseyin Gürer Sorumlu Ortak Badenetçi

4 Tarihi tibarıyla Konsolide Bilanço VARLIKLAR Dipnot Referansları ncelemeden geçmi Baımsız denetimden geçmi Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Dier Alacaklar 11, Stoklar Dier Dönen Varlıklar 15, Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Dier Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Deerlenen Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar erefiye Ertelenmi Vergi Varlıı Dier Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

5 Tarihi tibarıyla Konsolide Bilanço YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot Referansları ncelemeden geçmi Baımsız denetimden geçmi Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar Dier Borçlar 11, Dönem Karı Vergi Yükümlülüü Borç Karılıkları Çalıanlara Salanan Faydalara likin Karılıklar Dier Kısa Vadeli Yükümlülükler 15, Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar Dier Borçlar Çalıanlara Salanan Faydalara likin Karılıklar Ertelenmi Vergi Yükümlülüü Dier Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklıa Ait Özkaynaklar Ödenmi Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Karılıklı tirak Sermaye Düzeltmesi (-) ( ) ( ) Hisse Senedi hraç Primleri Deer Artı Fonları ( ) Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmı Yedekler Geçmi Yıllar Karları / (Zararları) Net Dönem Karı / (Zararı) Azınlık Payları TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

6 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Gelir Tablosu Dipnot Referansları ncelemeden geçmi ncelemeden geçmemi 1 Nisan - ncelemeden geçmi ncelemeden geçmemi 1 Nisan - Satı Gelirleri Satıların Maliyeti (-) 28 ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) Pazarlama, Satı ve Daıtım Giderleri (-) 29, 30 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 29, 30 ( ) ( ) ( ) ( ) Aratırma ve Gelitirme Giderleri (-) 29, 30 ( ) ( ) ( ) ( ) Dier Faaliyet Gelirleri Dier Faaliyet Giderleri (-) 31 ( ) ( ) ( ) ( ) Faaliyet Kar / (Zararı) Özkaynak Yöntemiyle Deerlenen Yatırımların Kar / (Zararlarındaki) Paylar 16 ( ) ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 33 ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi Öncesi Kar / (Zarar) Vergi Gelir / (Gideri) - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) 35 ( ) ( ) ( ) ( ) - Ertelenmi Vergi Gelir / (Gideri) Dönem Karı / (Zararı) ( ) Dönem Karı / (Zararı) Daılımı - Azınlık Payları 27 ( ) Ana Ortaklık Payları ( ) Hisse Baına Kazanç 36 0,0156 0,0254 0,1207 0, Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

7 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu Kapsamlı Gelir Tablosu Dipnot Referansları ncelemeden geçmi ncelemeden geçmemi 1 Nisan - ncelemeden geçmi ncelemeden geçmemi 1 Nisan - Dönem Karı / (Zararı) ( ) Dier Kapsamlı Gelir Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Deiim ( ) ( ) ( ) Finansal Varlık Deer Artıı / (Azalıı) ( ) ( ) Dier Kapsamlı Gelir Kalemlerine likin Vergi Geliri / (Gideri) 35 ( ) ( ) Vergi Sonrası Dier Kapsamlı Gelir / (Gider) ( ) ( ) ( ) Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) ( ) Toplam Kapsamlı Gelirin Daılımı: - Azınlık Payları ( ) Ana Ortaklık Payları ( ) Hisse Baına Kazanç 36 0,0060 0,0082 0,1568 0, Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

8 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Özkaynak Deiim Tablosu Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Karılıklı tirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi hraç Primleri Deer Artı Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmı Yedekler Geçmi Yıllar Karları Net Dönem Karı Ana Ortaklıa Ait Özkaynaklar Toplamı Azınlık Payları Toplam 1 Ocak itibarıyla bakiye ( ) ( ) Sermaye artırımı ( Yedeklere transfer ) Ortak kontrol altındaki iletme birlemelerinin etkisi ( ) - ( ) Daıtılan temettü ( ) ( ) ( Dönem içerisindeki toplam kapsamlı gelir / (gider) ) itibarıyla bakiye ( ) Ocak itibarıyla bakiye ( ) ( ) Sermaye artırımı ( ) ( ) ( ) - ( ) Yedeklere transfer ( ) Ortak kontrol altındaki iletme birlemelerinin etkisi ( ) Daıtılan temettü ( ) ( ) Dönem içerisindeki toplam kapsamlı gelir / (gider) ( ) ( ) ( ) itibarıyla bakiye ( ) Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

9 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Nakit Akım Tablosu LETME FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI Dipnot Referansları ncelemeden geçmi ncelemeden geçmi Net dönem karı / ( zararı) 27 ( ) Net dönem karı / ( zararını ) iletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler - Maddi varlıkların amortismanı Maddi olmayan varlıkların itfa payları Maddi duran varlık satı kar zararları 31 ( ) Finansal borçlara ilikin kur farkı Kıdem tazminatı karılık gideri üpheli alacaklar karılıındaki deiim 10, Stok deer düü karılıındaki deiim 13 ( ) ( ) - Dier çeitli karılıklardaki deiim Dier çeitli gelir tahakkuklarındaki deiim Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık deerlemesi 7 (12.309) (56.411) - Ertelenmi gelirler 26 ( ) ( ) - Faiz gelirleri 32 ( ) ( ) - Faiz giderleri erefiye deer düüklüü Temettü gelirleri 32 ( ) ( ) - Özsermaye yöntemiyle muhasebeletirilen itiraklerden elde edilen gelirler / (giderler) ( ) - Vergi tahakkuku letme sermayesindeki deiim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akım Ticari alacaklar 10 ( ) ( ) - Stoklar ( ) - likili irketlerden alacaklar 37 ( ) ( ) - Dier alacaklar ve dönen varlıklar 11, ( ) - Ticari borçlar 10 ( ) likili irketlere borçlar 37 ( ) Dier borçlar ve gider tahakkukları 11, 35, 22, Faaliyetlerden elde edilen nakit Ödenen faizler 33 ( ) ( ) - Ödenen vergi 26, 35 ( ) ( ) - Ödenen kıdem tazminatı 24 ( ) ( ) letme faaliyetlerinden elde edilen nakit Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

10 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Nakit Akım Tablosu YATIRIM FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI Dipnot Referansları ncelemeden geçmi ncelemeden geçmi - Alım satım amaçlı finansal yatırımlardaki deiim ( net ) 7 ( ) ( ) - Finansal varlıklardaki deiim ( net ) 7, Balı ortaklık alımı 18 - ( ) - Ortak kontrol altındaki iletmelerin alım etkisi 27 ( ) ( ) - Maddi varlık alımları 18 ( ) ( ) - Maddi olmayan varlık alımları 19 ( ) ( ) - Satılan maddi varlıklardan elde edilen nakit Satılan maddi olmayan varlıklardan elde edilen nakit Temettü gelirleri Alınan faizler Dier yatırım faaliyetlerinde gerçekleen deiimler ( ) - Yabancı para çevrim farkı deiimi 18,19, ( ) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit ( ) ( ) FNANSMAN FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI - Alınan krediler Kredilerin geri ödemesi ( ) ( ) - Ana ortaklık dıı paylardaki deiim ( net ) Finansal faaliyetlerden elde edilen nakit Nakit ve nakit benzeri kalemlerdeki net deiim ( ) Dönem baı nakit ve nakit benzeri kalemler Dönem sonu nakit ve nakit benzeri kalemler Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

11 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. Topluluu ( Topluluk ), holding irketi Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. ( irket ) stanbul, Türkiye de kurulmutur. irket in konsolide finansal tabloları kapsamında 43 balı ortaklık, 3 müterek yönetime tabi iletme ve 2 itirak bulunmaktadır. Topluluk, yönetim muhasebesi açısından düzcam, cam ev eyası, cam ambalaj, kimyasallar ve ithalat, ihracat ve sigorta aracılık hizmetleri yapan irketleri kapsayan dier grubu olmak üzere be faaliyet grubuna ayrılmı olup, fiili faaliyet konusu cam ve buna yardımcı, tamamlayıcı sınaî ve ticari faaliyette bulunmak, her türlü sınaî ve ticari kuruluun sermaye ve yönetimine itirak etmektir. Türkiye nin en büyük özel ticari bankalarından biri olan Türkiye Bankası A.. ( Bankası ) tarafından 74 yıl önce Türkiye de kurulmutur. irket in hisseleri stanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( MKB ) 1986 yılından beri ilem görmektedir. Bankası bilanço tarihi itibarıyla irket te %64,1 lik paya sahiptir ve yönetimde kontrolü elinde tutmaktadır. irket in Merkez Adresi ve Ortaklık Yapısı irket in ortaklık yapısı Not 27 de sunulmutur. irket Türkiye de kayıtlıdır ve haberleme bilgileri aaıda sunulmutur: Kuleleri Kule 3, 4. Levent 34330, Beikta / stanbul / Türkiye Telefon: + 90 (212) Faks: + 90 (212) Topluluk un Personel Yapısı Aylık ücretli Saat ücretli Toplam

12 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona Dahil Edilen irketler Konsolidasyona dahil edilen irketlerin faaliyet konuları, faaliyet grupları ve Topluluk un sermayeleri içindeki dorudan ve dolaylı itirak payları aaıda verilmitir: Balı Ortaklıklar Kayıtlı olduu Faaliyet irket ünvanı Faaliyet konusu ülke grubu T. ie ve Cam Fabrikaları A.. (*) Holding irketi Türkiye Holding Trakya Cam Sanayi A.. (*) Düzcam, oto camı ve ilenmi cam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Yeniehir Cam San. A.. Düzcam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Çayırova Cam Sanayii A.. Ticari faaliyet Türkiye Düzcam Trakya Polatlı Cam Sanayi A.. Düzcam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Glass Bulgaria EAD Düzcam, cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Bulgaristan Düzcam Trakya Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Düzcam Trakya Investment B.V.I.O Finansman ve yatırım irketi Hollanda Düzcam Trakya Glass Logistics EAD Lojistik hizmetleri Bulgaristan Düzcam Trakya Glass Kuban OOO Düzcam üretimi ve satıı Rusya Düzcam Paabahçe Cam Sanayi ve Tic. A.. Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Eskiehir Cam San. ve Tic. A.. Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Maazaları A.. Cam ev eyası perakende satıı Türkiye Cam ev eyası Cami Ambalaj Sanayii A.. Kaıt-karton ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Denizli Cam San. ve Tic. A.. (*) Soda ve kristal cam ev eyası el üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ev eyası OOO Posuda Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Rusya Cam ev eyası Anadolu Cam Sanayi A.. (*) Cam ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj Anadolu Cam Yeniehir San. A.. Cam ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj Anadolu Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ambalaj AC Glass Invest B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ambalaj Balsand B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ambalaj JSC Mina Cam ambalaj üretimi ve satıı Gürcistan Cam ambalaj OOO Ruscam Gorohovets Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OOO Ruscam Kuban Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OJSC Ruscam Pokrovsky Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OAO Ruscam Krishisky Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OOO Ruscam Sibir Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OOO Ruscam Ufa Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj CJSC Brewery Pivdenna Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj Soda Sanayi A.. (*) Soda ve krom kimyasalları üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cam Elyaf Sanayi A.. Cam elyafı ve polyester üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cami Elektrik Üretim A.. Elektrik üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cami Madencilik A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Madencilik San. ve Tic. A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Camser Madencilik A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Asma Aır Sanayi Makineleri A.. Aır sanayi makine imalatı Türkiye Kimyasal iecam Bulgaria Ltd. Soda satıı Bulgaristan Kimyasal Cami Egypt Mining Ltd. Co. Kum tedarikçisi Mısır Kimyasal iecam Soda Lukavac DOO Aır soda üretimi Bosna Hersek Kimyasal Cami Limited Yurtdıı alım hizmetleri ngiltere Dier iecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.. Sigorta acentelii Türkiye Dier iecam Dı Ticaret A.. Topluluk ürünlerinin ihracatı Türkiye Dier (*) Bu balı ortaklıklara ait hisse senetleri stanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( MKB ) ilem görmektedir. 9

13 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona Dahil Edilen irketler (devamı) Balı Ortaklıklar (devamı) Dorudan Etkin ve dolaylı sahiplik sahiplik oranı (%) oranı (%) Dorudan ve dolaylı sahiplik oranı (%) Etkin sahiplik oranı (%) irket Ünvanı Trakya Cam Sanayi A.. 70,11 69,56 68,20 67,64 Trakya Yeniehir Cam San. A.. 100,00 74,12 100,00 72,50 Çayırova Cam Sanayi A.. 68,40 59,84 68,40 59,30 Trakya Polatlı Cam Sanayi A.. 100,00 74,14 100,00 72,51 Trakya Glass Bulgaria EAD 100,00 77,30 100,00 75,92 Trakya Cam Investment B.V. 100,00 77,30 100,00 75,92 Trakya Investment B.V.I.O 100,00 69,56 100,00 67,64 Trakya Glass Logistics EAD 100,00 77,30 100,00 75,92 Trakya Glass Kuban OOO 100, , Paabahçe Cam Sanayii ve Tic. A.. 99,36 95,36 99,36 95,22 Paabahçe Eskiehir Cam San. ve Tic. A.. 100,00 96,78 100,00 96,69 Paabahçe Maazaları A.. 100,00 88,45 100,00 88,43 Cami Ambalaj Sanayii A.. 100, , Denizli Cam San. ve Tic. A.. 51,00 44,60 51,00 44,55 Paabahçe Investment B.V. 100,00 95,36 100,00 95,22 OOO Posuda 100,00 95,36 100,00 95,22 Anadolu Cam Sanayii A.. 79,91 79,26 79,91 79,26 Anadolu Cam Yeniehir San. A.. 100,00 82,36 100,00 82,36 Anadolu Cam Investment B.V. 51,85 41,10 51,85 41,10 AC Glass Invest B.V. 100,00 40,42 100,00 40,42 Balsand B.V. 51,00 40,42 51,00 40,42 JSC Mina 80,64 63,92 80,64 63,92 OOO Ruscam Gorohovets 99,72 40,98 99,72 40,98 OOO Ruscam Kuban 100,00 40,42 100,00 40,42 OJSC Ruscam Pokrovsky 100,00 40,42 100,00 40,42 OAO Ruscam Krishisky 100,00 40,42 100,00 40,42 OOO Ruscam Sibir 100,00 40,42 100,00 40,42 OOO Ruscam Ufa 100,00 40,42 100,00 40,42 CJSC Brewery Pivdennna 100,00 40,42 100,00 40,42 Soda Sanayi A.. 85,05 82,06 85,05 82,06 iecam Bulgaria Ltd. 100,00 82,06 100,00 82,06 Cam Elyaf Sanayi A.. 98,35 90,68 98,35 90,24 Cami Madencilik A.. 21,54 18,81 21,54 18,66 Cami Egypt Mining Ltd. Co. 99,70 18,75 99,70 18,60 Cami Elektrik Üretimi A.. 100,00 83,22 100,00 82,52 Madencilik San. ve Tic. A.. 100,00 98,87 100,00 98,82 iecam Soda Lukavac DOO 78,34 64,29 78,34 64,29 Asma Aır Sanayi Makineleri A.. 99,02 83,95 98,77 83,75 Camser Madencilik A.. 100,00 19,11 100,00 18,95 iecam Dı Ticaret A.. 100,00 99,95 100,00 99,95 Cami Limited 100,00 98,61 100,00 98,57 iecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.. 100,00 99,86 100,00 99,86 10

14 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona Dahil Edilen irketler (devamı) Müterek Yönetime Tabi letmeler irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.. Vitamin-K üreticisi Türkiye Kimyasal Omco stanbul Kalıp San. A.. Kalıp üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj OOO Balkum Kum ileme ve satıı Rusya Cam ambalaj Dorudan ve dolaylı sahiplik oranı (%) Etkin sahiplik oranı (%) Dorudan ve dolaylı sahiplik oranı (%) Etkin sahiplik oranı (%) irket ünvanı Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.. 50,00 50,00 50,00 50,00 Omco stanbul Kalıp San. A.. 50,00 50,00 50,00 50,00 OOO Balkum 50,00 50,00 50,00 50,00 tirakler irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu OAO FormMat Kum üretimi satıı Rusya Cam ambalaj Solvay iecam Holding AG Soda ürünleri ticareti Avusturya Kimyasal Dorudan ve dolaylı sahiplik oranı (%) Etkin sahiplik oranı (%) Dorudan ve dolaylı sahiplik oranı (%) Etkin sahiplik oranı (%) irket ünvanı OAO FormMat 48,46 19,59 48,46 19,57 Solvay iecam Holding AG 25,00 20,52 25,00 20,49 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar 2.1 Sunuma likin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanı Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları irket ve Türkiye de yerleik balı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren balı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya likin Esaslar Tebli ( Seri: XI, No: 29 sayılı Tebli ) ile iletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilikin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebli, 1 Ocak tarihinden sonra balayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüe girmitir. Bu teblie istinaden, iletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birlii tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birlii tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. 11

15 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma likin Temel Esaslar (devamı) Finansal Tabloların Hazırlanı Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları (devamı) Rapor tarihi itibarıyla, Avrupa Birlii tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediinden dolayı, iliikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı Tebli i çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmı olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan ve 9 Ocak tarihli duyurular ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmutur. Finansal tablolar, bazı duran varlıklar ve finansal araçların yeniden deerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Kullanılan Para Birimi Topluluk un her iletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmutur. Her iletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, irket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmitir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan irketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmitir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmı 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıtır. Konsolidasyona likin Esaslar Konsolide finansal tablolar irket ve irket in Not 1 de açıklanan balı ortaklıkları tarafından kontrol edilen ya da müterek kontrol edilen iletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir iletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile salanır. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan balı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Gerekli olması halinde, Topluluk un izledii muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla balı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıtır. Tüm Topluluk içi ilemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmitir. Konsolide balı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dıı paylar Topluluk un özkaynaının içinde ayrı olarak belirtilir. Azınlık payları, ilk iletme birlemelerinde oluan (Not 2.5) bu paylar ile birleme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen deiikliklerdeki ana ortaklık dıı payların toplamından oluur. Ana ortaklık dıı payların oluan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüünün ve söz konusu zararları karılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanının olduu durumlar haricinde, ana ortaklık dıı payların balı ortaklıın özkaynaındaki payını aan ana ortaklık dıı paylara ait zararlar, Topluluk un paylarına daıtılır. 12

16 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma likin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona likin Esaslar (devamı) UMS 21 Döviz Kurlarındaki Deiikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Topluluk un yabancı ülkelerdeki itiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleen ortalama kur ile Türk Lirası na çevrilir. Kapanı ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları kapsamlı gelir tablosu içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluan çevrim farkları faaliyetin sona erdii döneme gelir ya da gider yazılır. Konsolidasyon kapsamındaki yurtdıı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aaıdaki gibidir: Döviz Cinsi Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması ABD DOLARI 1,5301 1,6056 1,2237 1,2266 1, ,29758 EURO 2,1469 2,1400 1,9271 1,8775 2, ,89693 BULGAR LEVASI 1,0977 1,0942 0,9853 0,9599 1, ,96988 MISIR PAUNDU 0,2755 0,2888 0,2293 0,2269 0, ,23959 RUS RUBLES 0,0489 0,0486 0,0521 0,0522 0, ,04416 GÜRCSTAN LARS 0,9229 0,9651 0,8629 0,8650 0, ,77839 UKRAYNA GRVNASI 0,2005 0,2091 0,2524 0,2529 0, ,01844 KONVERTBL MARK 1,0977 1,0942 0,9853 0,9599 1, ,96988 Müterek Yönetime Tabi Teebbüslerdeki Paylar Müterek yönetime tabi teebbüsler, stratejik finansman ve iletme politikası kararlarının Topluluk un ve dier tarafların oybirlii ile karar gerektiren müterek kontrole tabi ekonomik faaliyetlerdir. tarihi itibarıyla Topluluk un müterek yönetime tabi teebbüslerinin detayı Not 1 de açıklanmıtır. Bir Topluluk iletmesi, faaliyetlerini müterek yönetime tabi teebbüs düzenlemeleri altında gerçekletirdiinde, Topluluk un müterek kontrol edilen iletmedeki varlık ve yükümlülüklerindeki payı, ilgili Topluluk iletmesinin finansal tablolarında kayda alınır ve içeriine göre sınıflandırılır. Müterek kontrol edilen varlıklardan kaynaklanan yükümlülük ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeletirilir. Müterek kontrole tabi teebbüslerin varlıklarının kullanılmasından ya da söz konusu varlıkların satıından elde edilen gelirden Topluluk a düen pay ilgili ekonomik faydaların Topluluk a akıının muhtemel olması ve tutarlarının güvenilir bir ekilde ölçülebilmesi halinde kayda alınır. Ayrı bir iletmenin kuruluunu içeren müterek yönetime tabi teebbüs düzenlemeleri, müterek olarak kontrol edilen iletmeler olarak ifade edilirler. Topluluk, ekteki konsolide finansal tablolarda müterek kontrol edilen iletmelerdeki paylarını, UFRS 5 Standardı uyarınca satılmak üzere elde tutulan varlık olarak muhasebeletirilenler haricinde, oransal konsolidasyon yöntemi kullanarak muhasebeletirmitir. Topluluk un müterek olarak kontrol edilen iletmelerindeki varlık, yükümlülük ve gelir ve giderlerindeki payı konsolide finansal tablolarda edeer kalemler ile bire bir birletirilir. 13

17 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma likin Temel Esaslar (devamı) Müterek Yönetime Tabi Teebbüslerdeki Paylar (devamı) Müterek kontrol edilen bir iletmedeki Topluluk payının satın alımından kaynaklanan erefiyenin muhasebeletirilmesinde, balı ortaklık alımından kaynaklanan erefiye için uygulanan muhasebe politikası uygulanır (Not 2.5). Topluluk ile Topluluk un müterek olarak kontrol ettii iletmeleri arasındaki ilemler neticesinde oluan gerçeklememi kar ve zararlar, Topluluk un müterek yönetime tabi teebbüsteki payı oranında elimine edilir. tirakler Topluluk un önemli derecede etkide bulunduu, balı ortaklık ve müterek yönetime tabi teebbüslerin dıında kalan iletmelerdir. Önemli derecede etkinlik, bir iletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilikin kararlarına münferiden veya mütereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır. tarihi itibarıyla Topluluk un itiraklerinin detayı Not 1 de açıklanmıtır. Ekteki konsolide finansal tablolarda itiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri, UFRS 5 Standardı uyarınca satılmak üzere elde tutulan varlık olarak muhasebeletirilenler dıında, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeletirilmitir. Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda itirakler, maliyet bedelinin itirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluan deiimdeki Topluluk un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan itirakte oluan herhangi bir deer düüklüünün düülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. tirakin, Topluluk un itirakteki payını (özünde Topluluk un itirakteki net yatırımının bir parçasını oluturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aan zararları kayıtlara alınmaz. Satın alım bedelinin, itirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı belirlenebilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve arta balı borçlarının gerçee uygun deerinin üzerindeki kısmı erefiye olarak kaydedilir. erefiye, yatırımın defter deerine dahil edilir ve yatırımın bir parçası olarak deer düüklüü açısından incelenir. tirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve arta balı borçlarının gerçee uygun deerinin satın alım bedelini aan kısmı yeniden deerlendirildikten sonra dorudan gelir tablosuna kaydedilir. Topluluk irketlerinden biri ile Topluluk un bir itiraki arasında gerçekleen ilemler neticesinde oluan kar ve zararlar, Topluluk un ilgili itirakteki payı oranında elimine edilir. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Deiiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli deiiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Deiiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki deiiklikler, yalnızca bir döneme ilikin ise, deiikliin yapıldıı cari dönemde, gelecek dönemlere ilikin ise, hem deiikliin yapıldıı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Topluluk un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir deiiklii olmamıtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.4 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Topluluk cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi ( UFRYK ) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmi standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıtır. Topluluk un aaıdaki alanlarla ilgili olarak muhasebe politikalarında deiikliklere yol açmıtır: 14

18 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UMS 1 (Revize), Finansal Tabloların Sunumu Revize standart, ortakların ortak olmaları nedeniyle ortaya çıkan ilemler dıında, özkaynaklarda dönem içerisinde meydana gelen deiikliklerin (dier kapsamlı gelir ve giderlerin) özkaynak deiim tablosunda gösterilmesini engellemektedir. Bunun yerine bu tür gelir ve giderlerin özkaynak deiim tablosundan ayrı olarak Kapsamlı Gelir Tablosu nda gösterilmesi gerekmektedir. letmeler tek bir performans tablosunu (kapsamlı gelir tablosu) seçmekte veya iki tabloyu birlikte (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) seçmekte özgür bırakılmıtır. Buna balı olarak; Topluluk 1 Ocak dan itibaren UMS 1 deki deiiklikleri uygulamı ve iki tabloyu (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) ayrı ayrı vermeyi seçmitir. UMS 1 in (Revize) uygulamasının Topluluk un raporlanan sonuçları veya finansal durumu üzerinde bir etkisi olmamıtır. UFRS 7 (Deiiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar Mart da yayınlanan UFRS 7 deiiklikleri Topluluk için 1 Ocak dan itibaren geçerlidir. Deiiklikler gerçee uygun deer belirlenmesi ve likidite riski ile ilgili geniletilmi açıklamalar getirmektedir. Özellikle deiiklik, Topluluk un her bir sınıf finansal araçları için gerçee uygun deer hesaplamasında kullanılan deerleme tekniklerinde deiiklik olduunda dipnotlarda açıklanmasını gerektirmektedir. Ayrıca finansal araçların gerçee uygun deeri hesaplanırken kullanılan girdilerin kaynaının üç seviyede açıklamasını gerekli kılmaktadır. Finansal araçların gerçee uygun deerlemelerinde kullanılan deerleme tekniklerinde bir deiiklik olursa, seviyeler arasında yapılan transferlerin dipnotlarda açıklanmaları gerekmektedir. Ayrıca Topluluk un piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden deerlemesi yapılan finansal araçların gerçee uygun deerlerinin dönem baı ve dönem sonu mutabakatlarının yapılmaları gerekmektedir. Piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerdeki deiiklikler gerçee uygun deerlerde önemli sapmalara yol açıyorsa, bu girdilerdeki deiikliklerin etkilerini gösterecek duyarlılık analizleri de verilmelidir. Ayrıca finansal garanti sözlemeleri gibi türev olmayan finansal araçlarında vade daılımı tablosuna dahil edilmeleri gerekmektedir. Türev finansal yükümlülükler için de ayrı bir vade daılımı tablosu verilmelidir. Topluluk, UFRS 7 ile ilgili deiiklikleri yılı içerisinde uygulamı ve Not 39 da gerçee uygun seviyelerle ilgili bilgileri vermitir. Cari yılda Topluluk, finansal araçların gerçee uygun deeri hesaplanırken kullanılan girdilerin üç seviyesi arasında önemli bir sınıflama yapmamıtır. UFRS 8, Faaliyet Bölümleri UFRS 8, UMS 14, Bölümlere Göre Raporlama nın yerine geçmekte olup, bölümsel raporlamaya yönetimin bakı açısı yöntemini getirmektedir. Raporlanan bilgilerin iç raporlamada kullanılan bölümleme kriterleri baz alınarak hazırlanması gerekmektedir. Topluluk, UFRS 8 i yılında uygulamıtır. Faaliyet bölümleri Not 5 te verilmektedir. Topluluk, faaliyet bölümlerini, karar almaya yetkili merciye iç raporlamada sunulan bölümlemelerle tutarlı olacak ekilde belirlemitir. ç raporlamalara göre Topluluk un risk ve fayda oranlarının özellikle ürettii mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi sebebiyle, bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birinci format olarak endüstriyel bölümler belirlenmitir. Corafi bölümler bazındaki bilgiler, Topluluk un faaliyetlerinin, konsolide finansal tablolar genelinde ve parasal önemlilik kavramında, Türkiye dıındaki corafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özellii gösterdiinden, ekli konsolide finansal tablolarda ayrıca yer verilmitir. Bu kapsamda yönetim muhasebesi açısından Topluluk be faaliyet grubuna ayrılmıtır; düzcam, cam ev eyası, cam ambalaj, kimyasallar ve ithalat, ihracat, sigorta ve yatırım irketlerini de kapsayan dier grubudur. Bu ayırımlar, Topluluk un bölümlere göre finansal raporlamasının da temelini oluturur. 15

19 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UFRS 8, Faaliyet Bölümleri (devamı) UFRS 8 in uygulamasının Topluluk un raporlanan sonuçları veya finansal durumu üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır. UMS 23 (Revize), Borçlanma Maliyetleri UMS 23 standardındaki deiiklik ile borçlanma maliyetlerinin, özellikli varlıın elde edilmesi, inası veya üretimi ile dorudan ilikili ise, ilgili varlıın maliyetine dahil edilmesi zorunlu hale getirilmitir. Bu deiikilik Topluluk un önceki yıllarda uyguladıı muhasebe politikasında herhangi bir deiiklie sebep olmamıtır. Aaıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar 1 Ocak tarihinde veya söz konusu tarihten sonra balayan finansal dönemler için zorunlu olduu halde Topluluk un faaliyetleri ile ilgili deildir veya uygulaması tercih edilmemitir: UFRS 1, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının lk Kez Uygulanması ve UMS 27, Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar (UFRS lerin lk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine likin Deiiklik) UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler (Hakedi Koulları ve ptallerine likin Deiiklik) UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu ve UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum (Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Deiiklik) UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme (Finansal Araçların Sınıflamasında Saklı Türevlerle lgili Deiiklikler) Mayıs yiletirmeleri (UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu, UMS 16, Maddi Duran Varlıklar, UMS 19, Çalıanlara Salanan Faydalar, UMS 20, Devlet Tevikleri, UMS 23, Borçlanma Maliyetleri, UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar, UMS 28, tiraklerdeki Yatırımlar, UMS 31, Ortaklıklarındaki Paylar, UMS 29, Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama, UMS 36, Varlıklarda Deer Düüklüü, UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar, UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme, UMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller, UMS 41, Tarımsal Faaliyetler UFRYK 15, Gayrimenkul naatı le lgili Anlamalar UFRYK 16, Yurtdıındaki letme le lgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması UFRYK 13, Müteri Balılık Programları Henüz yürürlüe girmemi ve Topluluk tarafından erken uygulanması benimsenmemi standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar: Aaıdaki Standartlar ve Yorumlar bu konsolide finansal tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmı ancak yürürlüe girmemitir: UFRS 1, UFRS Standartlarının lk Uygulaması (Petrol ve gaz doal kaynakları ile ilgili varlıklara ilikin deiiklikler ve bir sözlemenin kiralama ilemi olup, olmadıının belirlenmesi) UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler (Topluluk un Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödeme lemlerine likin Deiiklik) UFRS 3, letme Birlemeleri, UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar UMS 28, tiraklerdeki Yatırımlar, UMS 31, Ortaklıklarındaki Paylar (Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı Deiiklik) UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme (Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere likin Deiiklikler) UFRYK 17, Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Daıtımı 16

20 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Henüz yürürlüe girmemi ve Topluluk tarafından erken uygulanması benimsenmemi standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar (devamı): Aaıdaki Standartlar ve Yorumlar bu konsolide finansal tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmı ancak yürürlüe girmemitir (devamı): Mayıs yiletirmeleri (UFRS 5, Satılmak Üzere Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler ) Nisan yiletirmeleri (UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler, UFRS 5, Satılmak Üzere Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler, UFRS 8, Faaliyet Bölümleri, UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu, UMS 7, Nakit Akım Tablosu, UMS 17, Kiralama lemleri, UMS 36, Varlıklarda Deer Düüklüü, UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar, UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme UFRYK 18, Müterilerden Varlık Transferi Yorumu ise 1 Temmuz ve sonrasında gerçekleen transferler için geçerlidir. UFRS 1, UFRS Standartlarının lk Uygulaması (Petrol ve gaz doal kaynakları ile ilgili varlıklara ilikin deiiklikler ve bir sözlemenin kiralama ilemi olup, olmadıının belirlenmesi) Bu deiiklikler, petrol ve gaz doal kaynakları ile ilgili varlıklara sahip olan ve tam maliyet yöntemini kullanan iletmelerin UFRS yi uygularken geçmie yönelik düzenleme yapmasına istisna getirmektedir. Bu istisnai durumu uygulamayı tercih eden iletmeler, bu tür varlıkların eski muhasebe standartlarına göre olan kayıtlardaki deerini, UFRS standartlarını ilk defa uyguladıklarında defter deeri olarak alabileceklerdir. UFRS 1 standardındaki dier deiiklik de bir sözlemenin kiralama ilemi olup, olmadıının belirlenmesi ile ilgilidir. UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler standardında yapılan deiiklikler, nakit ödenen grup ilemlerininin muhasebeletirmesine açıklık getirmektedir. Bu deiiklikler bir grup içindeki münferit bir balı ortaklıın finansal tablolarındaki bazı hisse bazlı ödeme anlamaları için uygulayacaı muhasebeletirme ilemlerini açıklar. Bu tür anlamalarda, çalıanlardan ya da hizmet salayıcılarından mal ve hizmet satın alan balı ortaklıın bu masrafları ana irket ya da bir baka irket tarafından karılanır. Bu deiiklikler, hisse bazlı ödeme anlamaları kapsamında mal ve hizmet satın alan bir iletmenin satın aldıı malları ve/veya hizmetleri, hisse ya da nakit olarak ödenmesine ya da ödemenin grup içindeki hangi iletme tarafından yapıldıına bakılmaksızın, muhasebeletirmesi gerektiini belirtir. Topluluk un mali tabloları üzerinde bu deiikliklerin bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 3, letme Birlemeleri Deiiklikler, iletme birlemelerindeki satın alımlar ile ilgili maliyetlerin olutuu anda gider yazılmasını ve satın alım sırasında muhasebeletirilen koullu bedelin gerçee uygun deerinde sonradan meydana gelen deiikliklerin erefiyeden düzeltilmesi yerine gelir tablosunda dikkate alınmasını gerektirmektedir. UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlerle lgili Deiiklikler Bu deiiklik, enflasyona karı riskten korunma muhasebesinin ancak ilgili finansal aracın nakit çıkılarının sözlemeden kaynaklanacak ekilde enflasyona balı olması halinde yapılabileceine açıklık getirmektedir. UFRYK 17, Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Daıtımı UFRYK 17, hissedarların teslim alacaı parasal veya parasal olmayan varlıkları seçme hakkına sahip olmaları durumu da dahil olmak üzere, karılıklı olan tüm parasal olmayan varlıkların daıtımı için uygulanacaktır. Bu yorumun Topluluk un konsolide finansal tablolarına bir etkisi olması beklenmemektedir. 17

21 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Henüz yürürlüe girmemi ve Topluluk tarafından erken uygulanması benimsenmemi standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar (devamı): Aaıdaki Standartlar ve Yorumlar bu konsolide finansal tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmı ancak yürürlüe girmemitir (devamı): UFRYK 18, Müterilerden Varlık Transferi Yorum, müterilerden alınan maddi duran varlıkların, inaat yapımı için alınan nakdin veya bu türde müterilerden alınan varlıkların muhasebeletirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorumun Topluluk un konsolide finansal tablolarına bir etkisi olması beklenmemektedir. Topluluk Yönetimi, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Topluluk un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacaını düünmektedir. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat Gelirler, alınan veya alınacak olan bedelin gerçee uygun deeri ile ölçülür ve tahmini müteri iadeleri, iskontolar ve benzer dier karılıklar kadar indirilir. Malların satıı Malların satıından elde edilen gelir, aaıdaki artlar karılandıında muhasebeletirilir: Topluluk un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Topluluk un mülkiyetle ilikilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir ekilde ölçülmesi, lemle ilikili olan ekonomik faydaların Topluluk a akıının olası olması ve lemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir ekilde ölçülmesi. Hizmet sunumu Hizmet sunum sözlemesinden elde edilen gelir, sözlemenin tamamlanma aamasına göre muhasebeletirilir. Temettü ve faiz geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girilerini söz konusu varlıın net defter deerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doduu zaman kayda alınır. Kira geliri Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözlemesi boyunca dorusal yönteme göre muhasebeletirilir. Stoklar Stoklar aırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleebilir deerin (piyasa deerinden satı giderlerinin düülmesi yoluyla hesaplanan deer) düük olanı ile deerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönütürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan dier maliyetleri içerir. 18

22 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyona göre düzeltilmi maliyet deerlerinden birikmi amortisman ve kalıcı deer kayıpları düülerek yansıtılmıtır. zleyen dönemlerden itibaren alınan kalemler ise satın alım maliyet deerlerinden birikmi amortisman ve kalıcı deer kayıpları düülerek yansıtılmıtır. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemi olan dier amaçlar dorultusunda ina edilme aamasındaki varlıklar, maliyet deerlerinden varsa deer düüklüü kaybı düülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma veya satıa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduunda, borçlanma maliyetleri Topluluk un ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifletirilir. Bu tür varlıklar, dier sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulur. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dıında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre dorusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı deer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan deiikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir deiiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeletirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen ekonomik ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı ekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aaıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine ve cihazlar Taıtlar Döeme ve demirbalar Özel maliyetler Ekonomik ömür yıl 8-50 yıl 5-15 yıl 3-15 yıl 2-15 yıl 4-10 yıl Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlıın hizmetten alınması sonucu oluan kazanç veya kayıp satı hasılatı ile varlıın net defter deeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın Alınan Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet deerlerinden birikmi itfa payları ve birikmi deer düüklükleri düüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre dorusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan deiikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki deiiklikler ileriye dönük olarak muhasebeletirilir. Bilgisayar Yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluan maliyetler üzerinden aktifletirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre (3-5 yıl) itfaya tabi tutulur. Bilgisayar yazılımlarını gelitirmek ve sürdürmekle ilikili maliyetler, olutukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Topluluk un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilikilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda salayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak deerlendirilir. Maliyetler, yazılımı gelitiren çalıanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Maddi olmayan duran varlık olarak deerlendirilen bilgisayar yazılım gelitirme maliyetleri, ekonomik ömürleri üzerinden (5 yılı geçmemek kaydıyla) itfaya tabi tutulurlar. 19