VAKKO TEKSTİL VE HAZIR GİYİM SANAYİ İŞLETMELERİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE BİLANÇOLAR KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 5 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU... 7 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 4 FİNANSAL BORÇLAR NOT 5 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 6 STOKLAR NOT 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 8 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 9 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 10 ÖZKAYNAKLAR NOT 11 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 12 PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ NOT 13 ESAS FAALİYETLERİNDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER NOT 14 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ NOT 15 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ NOT 16 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 17 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

3 30 EYLÜL 2016, 31 ARALIK 2015 VE 2014 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE BİLANÇOLAR Yeniden Yeniden düzenlenmiş düzenlenmiş Sınırlı (Not 2.5) (Not 2.5) denetimden Bağımsız Bağımsız geçmemiş denetimden geçmiş denetimden geçmiş VARLIKLAR Notlar 30 Eylül Aralık Aralık 2014 Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar 5, İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar Diğer dönen varlıklar İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı TOPLAM VARLIKLAR Takip eden notlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

4 30 EYLÜL 2016, 31 ARALIK 2015 VE 2014 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE BİLANÇOLAR Yeniden Yeniden düzenlenmiş düzenlenmiş Sınırlı (Not 2.5) (Not 2.5) denetimden Bağımsız Bağımsız geçmemiş denetimden geçmiş denetimden geçmiş KAYNAKLAR Notlar 30 Eylül Aralık Aralık 2014 Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar 5, İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Ertelenmiş gelirler İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler İlişkili olmayan taraflardan diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar Ertelenmiş gelirler İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler Uzun vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar ÖZKAYNAKLAR Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar zararları ( ) ( ) ( ) Net dönem (zararı)/karı ( ) Kontrol gücü olmayan paylar TOPLAM KAYNAKLAR Takip eden notlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2

5 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI Yeniden Yeniden düzenlenmiş düzenlenmiş (Not 2.5) (Not 2.5) Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Notlar KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların maliyeti (-) 11 ( ) ( ) ( ) ( ) TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR Pazarlama giderleri (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI/ZARARI ( ) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) - - ( ) (201) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI ( ) Finansman gelirleri Finanman giderleri (-) 14 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem vergi gideri 15 ( ) (14.602) ( ) ( ) Ertelenmiş vergi geliri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) DÖNEM ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem zararının dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar (70) Ana ortaklık payları ( ) ( ) ( ) ( ) Pay başına zarar Sürdürülen faaliyetlerden pay başına zarar (0,034) (0,024) (0,049) (0,016) Takip eden notlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar 3

6 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) TABLOLARI Yeniden Yeniden düzenlenmiş düzenlenmiş (Not 2.5) (Not 2.5) Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Dönem Zararı ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları ertelenmiş vergi etkisi ( ) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları ( ) ( ) ( ) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm ertelenmiş vergi etkisi (26.585) DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) ( ) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) ( ) ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelir/(giderin) dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar (70) Ana ortaklık payları ( ) ( ) ( ) Takip eden notlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4

7 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Maddi duran Tanımlanmış Kardan Net varlık yeniden fayda planları ayrılan Geçmiş dönem Ana ortaklığa Kontrol gücü Ödenmiş değerleme yeniden ölçüm kısıtlanmış yıllar karı ait toplam olmayan Toplam sermaye artışları kazançları yedekler zararları /(zararı) özkaynaklar paylar özkaynaklar 1 Ocak 2015 daha önce raporlanan ( ) ( ) Düzeltmelerin etkisi (Not 2.5) - - ( ) - ( ) - ( ) - ( ) 1 Ocak 2015 (yeniden düzenlenmiş) ( ) ( ) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir - - ( ) - - ( ) ( ) ( ) 30 Eylül ( ) ( ) Ocak 2016 daha önce raporlanan ( ) Düzeltmelerin etkisi (Not 2.5) - - ( ) - ( ) ( ) ( ) - ( ) 1 Ocak 2016 (yeniden düzenlenmiş) ( ) Transferler ( ) Maddi duran varlık değer artış fonu transferi (Not 7) - ( ) Temettü ödemesi (7.071) - (7.071) - (7.071) Toplam kapsamlı gelir ( ) ( ) Eylül ( ) ( ) Takip eden notlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5

8 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI 6 Yeniden düzenlenmiş (Not 2.5) Sınırlı denetimden Sınırlı denetimden geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar 30 Eylül Eylül 2015 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI ( ) Dönem net zararı ( ) ( ) Dönem net zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 7, Stok değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Vadeli alımlardan ve satışlardan kaynaklanan ertlenmiş finansman geliri, net ( ) Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler (7.432) Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 15 ( ) ( ) Gerçeğe uygun değer kayıpları/kazançları ile ilgili düzeltmeler - ( ) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler ( ) Stoklardaki artışla ilgili düzeltmeler ( ) ( ) İlişkili olmayan ticari alacaklardaki azalışla ilgili düzeltmeler ( ) İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki artışla/(azalış) ilgili düzeltmeler ( ) ( ) İlişkili taraflardan diğer alacaklardaki azalış ilgili düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artışla ilgili düzeltmeler (3.560) (97.870) Peşin ödenmiş giderlerdeki artışla ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Diğer dönen varlıklardaki azalışla ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Ertelenmiş gelirdeki artışla ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artışla ilgili düzeltmeler İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artışla ilgili düzeltmeler İlişkili taraflara ticari borçlardaki azalış/artışla ilgili düzeltmeler (15.539) (6.137) Faaliyetlerle ilgili ilişkili taraflara diğer borçlardaki artışla ilgili düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili ilişkili olmayan taraflara diğer borçlardaki Azalış/artışla ilgili düzeltmeler Diğer yükümlülüklerdeki azalışla ilgili düzeltmeler (45.905) ( ) Vergi ödemeleri ( ) ( ) Şüpheli alacak tahsilatları Kıdem tazminatı ödemeleri ( ) ( ) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDE KULLANILAN NAKİT AKIŞLARI ( ) ( ) Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 7 ( ) ( ) Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 8 ( ) ( ) Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişi C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDE KULLANILAN NAKİT AKIŞLARI ( ) Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri Kredilerden nakit girişleri Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları ( ) ( ) Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları ( ) ( ) Alınan faiz Ödenen faiz ( ) ( ) Kontrol dişı paylara ödenen temettü (7.071) - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) (A+B+C) ( ) D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ E. BLOKE MEVDUATTAKİ DEĞİŞİM (18.915) DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) Takip eden notlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.

9 NOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU Vakko Tekstil ve Hazır Giyim Sanayi İşletmeleri A.Ş. ( Şirket veya Vakko Tekstil ), 1960 yılında İstanbul da tescilli ve Türk Ticaret Kanunu na tabii bir sermaye şirketi olarak kurulmuştur. Şirket in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla nihai ana ortağı Vakko Holding A.Ş. dir. Şirket in adresi Altunizade Mah. Kuşbakışı Cad. No:35 Üsküdar/İstanbul dur. Şirketin ana faaliyet konusu emprime baskı ve hazır giyim üretimi ve satışı olup, lüks perakende sektöründe faaliyet göstermektedir. Şirket mağazacılık faaliyetlerini Vakko, Vakkorama, Vakko Butik, W Collection ve Vakko Wedding markaları ile sürdürmektedir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlı olup, halka açık hisseleri, 3 Nisan 1998 tarihinden itibaren Borsa İstanbul da (BIST) işlem görmektedir. Şirket, lüks hazır giyim ticareti ve perakende satışı yapmak üzere 4 Nisan 2011 tarihinde kurulan Trent Hazır Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. ne ( Trent Hazır Giyim ) %99,90 oranında iştirak etmiştir. Trent Hazır Giyim in finansal sonuçları 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihli finansal tablolarda tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmiştir. Özet konsolide finansal tablolarda Şirket ve konsolide edilmiş bağlı ortaklığı Grup olarak adlandırılacaktır. Grup'un SPK nın Seri: XI, No: 29, Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ (Tebliğ) ine göre (bundan sonra SPK Muhasebe Standartları olarak anılacaktır) hazırlanmış 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla düzenlenmiş özet konsolide finansal tabloları 9 Kasım 2016 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla Grup un mağaza sayısı 94 tür (31 Aralık 2015: 86). 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde çalışan ortalama personel sayısı kategorilerine göre aşağıdaki tablodaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Eylül Aralık 2015 İdari personel ve mağaza personeli Fabrika personeli NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Ara dönem özet konsolide finansal tablolar SPK nın 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) esas alınmıştır. TMS ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. Grup, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve ilgili notları, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 7

10 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı) İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Bu ara dönem özet konsolide tablolar 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. Şirket ve bağlı ortaklığı, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen arsa ve yerüstü düzenleri dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İşletmenin sürekliliği varsayımı Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Grup un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. TMS ye Uygunluk Beyanı Grup, 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 2.2 Faaliyetlerin dönemselliği Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları, faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içermektedir. Bu nedenle, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren altı aylık faaliyet sonuçları, tüm finansal yıl sonuçları için bir gösterge teşkil etmemektedir. 2.3 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlardan farklılık gösterebilir. 8

11 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı) Ara dönem özet konsolide finansal tablolara yansıtılan önemli tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan ya da ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan yapılan varsayımlar aşağıdaki gibidir: i) Arsa ve yerüstü düzenlerinin gerçeğe uygun değerleri Grup, arsalar ve yerüstü düzenlerinin gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmesi hususunda TMS 16 da yer alan uygulama yöntemlerinden yeniden değerleme modelini seçmiştir. İlgili varlıklar, 9 Ağustos 2016 tarihinde emsal satış karşılaştırılması yöntemi ile yeniden değerlemeye tabi tutulmuş olup, çalışmalar SPK nın yetkilendirdiği değerleme şirketi olan Kare Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından yürütülmüştür. Arsa ve yerüstü düzenleri, yapılan değerlemelerde belirtilen makul değerleri esas alınarak 30 Eylül 2016 tarihli ara dönem özet konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Yeniden değerlemelerin sıklığı, yeniden değerleme konusu varlığın gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlere bağlıdır. Yeniden değerlenen varlığın gerçeğe uygun değerinin taşınan değerinden önemli ölçüde farklılaşması durumunda, varlık tekrar yeniden değerlenir. Böyle bir durum bulunmadığında ilgili varlık ortalama iki yılda bir yeniden değerlenir. Grup, bu kapsamda, 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle hazırlanan özet ara dönem konsolide finansal tablolar da arsa ve yerüstü düzenleri için Kare Gayrimenkul Değerleme A.Ş. bağımsız değerleme şirketinin yaptığı değerleme çalışmalarını esas almıştır (Not 7). ii) Ertelenmiş vergi varlıkları Grup, vergiye esas finansal tabloları ile SPK raporlama standartlarına göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup şirketlerinin gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararlar ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. iii) Stokların net gerçekleşebilir değerine ilişkin karşılıklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Grup, stokların net gerçekleşebilir değerleri doğrultusunda stoklarının herhangi bir değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını her bilanço döneminde gözden geçirmektedir. Muhtelif stok türlerine göre, stokların satış müteakip dönemdeki satış fiyatları, satış maliyetlerine yönelik olarak yönetim tarafından tahminler ve varsayımlar yapılmaktadır. Piyasa koşullarında beklenmeyen değişikliklerin olması durumunda Grup un tahmin ve varsayımlarına dayandırılarak hesaplanmakta olan değer düşüklüğü tahminlerinin farklılık göstermesi söz konusu olabilir. 9

12 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Muhasebe politikalarında değişiklikler Yeni ve revize edilmiş uluslararası finansal raporlama standartları 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve bunlara ilişkin yorumlar dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TFRS 11, Müşterek anlaşmalar daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. - TMS 16, Maddi duran varlıklar ve TMS 41 Tarımsal faaliyetler ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak bu değişiklik ile bu bitkiler TMS 41 in kapsamından çıkararak TMS 16 nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamında kalmaya devam edecektir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına dair açıklık getirilmiştirsöz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. - TFRS 14, Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak, halihazırda TFRS uygulayan ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyen diğer şirketlerle karşılaştırılabilir olması açısından, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. 10

13 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Muhasebe politikalarında değişiklikler (Devamı) - TMS 27, Bireysel finansal tablolar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere bireysel mali tablolarında, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış metotlarına ilişkin değişiklik TFRS 7, Finansal araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar indirgeme oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. - -TMS 1, Finansal tabloların sunuluşu ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UMSK nın açıklama girişimi projesinin bir parçası olarak, bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. - -TFRS 10, Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir.. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. - TMS 7, Nakit akış tabloları ndaki değişiklikler ; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK nın açıklama girişimi projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkilerine yönelik çalışma hali hazırda devam etmektedir. 11

14 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Muhasebe politikalarında değişiklikler (Devamı) - TMS 12, Gelir vergileri deki değişiklikler ; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahının altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkilerine yönelik çalışma hali hazırda devam etmektedir. - TFRS 2, Hisse bazlı ödemeler deki değişiklikler ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesintiyle ayırarak bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2 nin esaslarına bir istisna getirerek, bu tarz bir ödülün sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkilerine yönelik çalışma hali hazırda devam etmektedir. - TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedirsöz konusu standardın Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkilerine yönelik çalışma hali hazırda devam etmektedir. - TFRS 15, Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkilerine yönelik çalışma hali hazırda devam etmektedir. - TFRS 15, Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat daki değişiklikler; Bu değişikliklerle edim yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler getirmiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkilerine yönelik çalışma hali hazırda devam etmektedir. 12

15 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Muhasebe politikalarında değişiklikler (Devamı) - TFRS 16, Kiralama işlemleri ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir, TFRS 15 Müşteri sözleşmelerinden hasılat standardının uygulanması durumunda erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni standart hemen hemen tüm kiralama sözleşmeleri için kiralayanların gelecekteki kira ödemelerini yansıtan bir kiralama yükümlülüğü ve karşılığında da bir varlık kullanım hakkı muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. UMSK bu gerekliliğe ek olarak seçimlik bir istisna hakkı da getirmiştir, bu istisna sadece kiralayan taraflar için kısa vadeli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlık kiralamaları için geçerlidir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak, UMSK nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16 ya göre, bir sözleşme bir süreliğine bir tutar karşılığında belirlenmiş bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkilerine yönelik çalışma hali hazırda devam etmektedir. - TFRS 9, Finansal Araçlar ın uygulanmasına istinaden TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri ndeki değişiklikler ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 4 de yapılan değişiklik sigorta şirketleri için iki farklı çözüm sunmaktadır: örtük yaklaşım (overlay approach) ve erteleyici yaklaşım (deferral approach). Söz konusu standardın Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkilerine yönelik çalışma hali hazırda devam etmektedir. Yeni değiştirilmiş standart: Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 uygulandığında çıkabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır ve Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici UFRS 9 u uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan IAS 39 Finansal Araçlar standardını uygulamaya devam edeceklerdir. 13

16 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans eğitilimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup, önceki dönem konsolide finansal tablolarında tespit ettiği hataların etkilerini TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar standardı uyarınca geriye dönük olarak düzeltmiştir. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu standardı, önceki dönem finansal tabloların yeniden düzenlenmeleri halinde bilançonun üç dönem karşılaştırılmalı olarak sunulması gerektiğini belirtir. Bu nedenle, 30 Eylül 2016 tarihli konsolide bilanço, 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihli bilançoların yeniden düzenlenmiş halleri ile karşılaştırmalı olarak gösterilmiştir. Karşılaştırmalı bilgilerde yapılan düzeltme ve sınıflandırma değişiklikleri aşağıda sunulmuştur. Önceden Önceki dönemlere Yeniden raporlanan ilişkin düzeltmeler düzenlenmiş VARLIKLAR 31 Aralık 2015 ve sınıflamalar 31 Aralık 2015 Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar ( ) İlişkili taraflardan diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar ( ) Stoklar Peşin ödenmiş giderler Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Maddi duran varlıklar ( ) Maddi olmayan duran varlıklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı TOPLAM VARLIKLAR

17 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) Önceden Önceki dönemlere Yeniden raporlanan ilişkin düzeltme düzenlenmiş KAYNAKLAR 31 Aralık 2015 ve sınıflamalar 31 Aralık 2015 Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar ( ) Diğer borçlar ( ) İlişkili taraflara diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar ( ) Ertelenmiş gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Ertelenmiş gelirler Uzun vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar ÖZKAYNAKLAR ( ) Ana ortaklığa ait özkaynaklar ( ) Ödenmiş sermaye Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler ( ) Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları ( ) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar zararları ( ) ( ) ( ) Net dönem karı ( ) Kontrol gücü olmayan paylar TOPLAM KAYNAKLAR

18 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) Önceden Önceki dönemlere Yeniden raporlanan ilişkin düzeltmeler düzenlenmiş VARLIKLAR 31 Aralık 2014 ve sınıflamalar 31 Aralık 2014 Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar (56.746) İlişkili taraflardan diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar (56.746) Stoklar Peşin ödenmiş giderler Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar ( ) Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Maddi duran varlıklar ( ) Maddi olmayan duran varlıklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı TOPLAM VARLIKLAR ( )

19 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) Önceden Önceki dönemlere Yeniden raporlanan ilişkin düzeltmeler düzenlenmiş KAYNAKLAR 31 Aralık 2014 ve sınıflamalar 31 Aralık 2014 Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar ( ) Diğer borçlar ( ) İlişkili taraflara diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar ( ) Ertelenmiş gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Ertelenmiş gelirler Uzun vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar ÖZKAYNAKLAR ( ) Ana ortaklığa ait özkaynaklar ( ) Ödenmiş sermaye Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler ( ) Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları ( ) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar zararları ( ) ( ) ( ) Kontrol gücü olmayan paylar TOPLAM KAYNAKLAR ( )

20 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) Önceden Yeniden raporlanan Önceki dönemlere düzenlenmiş 1 Ocak - ilişkin düzeltme 1 Ocak - 30 Eylül 2015 ve sınıflamalar 30 Eylül 2015 KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama giderleri (-) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) Esas faaliyetlerden diğer gelirler ( ) Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) ( ) - ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım faaliyetlerinden gelirler ( ) - Yatırım faaliyetlerinden giderler ( ) - ( ) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman giderleri (-) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ ZARARI ( ) ( ) ( ) Dönem vergi gideri ( ) - ( ) Ertelenmiş vergi geliri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM ZARARI ( ) ( ) ( ) DÖNEM ZARARI ( ) ( ) ( ) DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları ( ) ( ) Ertelenmiş vergi geliri ( ) DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) ( ) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GİDER ( ) ( ) ( ) 18

21 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) Önceki dönem konsolide finansal tablolarda tespit edilen düzeltmeler ve sınıflandırmalar - Grup, 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle hesapladığı kıdem tazminatı karşılıklarını yeniden gözden geçirmiş ve önceki dönem kıdem tazminatı hesaplamalarını geriye dönük olarak düzeltmiştir. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla yeniden hesaplanan kıdem tazminatı karşılığı konsolide bilançoda muhasebeleştirilen karşılık tutarından TL (31 Aralık 2014: TL) daha yüksek olup, ertelenmiş vergi varlığı etkisi TL dir (31 Aralık 2014: TL). Söz konusu düzeltmeler sonucunda geçmiş yıllar zararları TL artmış (31 Aralık 2014: TL), tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları TL azalmış (31 Aralık 2014: TL) net dönem zararı TL artmıştır. Bu düzeltme sonucunda 1 Ocak - 30 Eylül 2015 ara hesap dönemine ilişkin konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda net dönem zararı TL artmıştır. - Grup, 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla hesapladığı kullanılmamış izin karşılıklarını yeniden gözden geçirmiştir, önceki dönem kullanılmamış izin karşılığı hesaplamalarını geriye dönük olarak düzeltmiştir. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle yeniden hesaplanan kullanılmamış izin karşılığı konsolide bilançoda muhasebeleştirilen karşılık tutarından TL (31 Aralık 2014: TL) daha yüksek olup, ertelenmiş vergi varlığı etkisi TL dir (31 Aralık 2014: TL). Söz konusu düzeltmeler sonucunda geçmiş yıllar zararları TL (31 Aralık 2014: TL) artmış olup, net dönem karı TL artmıştır. Bu düzeltme sonucunda 1 Ocak - 30 Eylül 2015 ara hesap dönemine ilişkin konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda net dönem zararı TL azalmıştır. - Grup, 31 Aralık 2015 tarihli konsolide bilançosunda maddi duran varlıklar olarak sınıflandırdığı, net defter değeri TL (31 Aralık 2014: ) tutarında olan kuruluş ve örgütlenme maliyetlerini, TMS 38 kapsamında giderleştirilmiştir. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle ertelenmiş vergi varlığı etkisi TL dir (31 Aralık 2014: TL). Söz konusu düzeltmeler sonucunda geçmiş yıllar zararları TL (31 Aralık 2014: TL) azalmış olup, net dönem karı TL artmıştır. Bu düzeltme sonucunda 1 Ocak - 30 Eylül 2015 ara hesap dönemine ilişkin konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda net dönem zararı TL artmıştır. NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Eylül 2016, 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık Aralık 2014 Nakit Banka vadesiz mevduatlar vadeli mevduatlar Diğer nakit ve nakit benzerleri

22 NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (Devamı) 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatlar üç aydan kısa vadeye sahiptir ve faiz dağılımı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2015 Vadeli Yıllık Etkin Vadeli Yıllık Etkin Mevduat Faiz (%) Mevduat Faiz (%) Avro , ,35 ABD Doları , ,90 TL Eylül 2016, 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri kalemler aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık Aralık 2014 Hazır değerler Eksi: Faiz tahakkukları (2.504) (22.098) NOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR 30 Eylül 2016, 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal borçların detayları aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül Aralık Aralık 2014 Kısa vadeli krediler Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı Eylül 2016, 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal borçların detayları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık Aralık 2014 Uzun vadeli banka kredileri