MNG FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.

Transkript

1 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU İÇİN HAZIRLANAN BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU VE FİNANSAL TABLOLAR

2 BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU NA ve MNG FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. YÖNETİM KURULU NA MNG Finansal Kiralama A.Ş. nin ( Şirket ) 2008 tarihi itibarıyla Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara göre düzenlenmiş bilançosunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu, nakit akım ve özkaynak değişim tablolarını 10 Ekim 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğinin 26 ncı maddesi gereği denetlemiş bulunuyoruz. Denetim çalışmalarımız Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından yayınlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmeliğe uygun olarak gerçekleştirilmiş olup hesap ve işlemlerle ilgili olarak muhasebe kayıtlarının kontrolü ile ilgili gerekli gördüğümüz diğer denetim yöntem ve tekniklerini içermektedir. Şirket hakkında bu raporda idari yükümlülüklere uygunluk açısından verilen bilgiler yukarıda değinilen BDDK nın yönetmeliği gereği ek analiz amacıyla sunulmuş olup denetlenmiş finansal tabloların bir parçası değildir. Söz konusu ek incelemeler örnekleme yöntemi ile gerçekleştirilmiştir. Yapılan denetimimiz bir bütün olarak sunulan finansal tablolar üzerinde görüş oluşturmak amacıyla gerçekleştirilmiş olup idari yükümlülükler konusunda uygunluğun incelenmesine yönelik değildir. Bu rapor, sadece Şirket yönetiminin ve BDDK nın bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, söz konusu taraflar dışındaki üçüncü şahıslar tarafından kullanılması uygun değildir. DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU İstanbul, 13 Nisan 2009 Hasan Kılıç Sorumlu Ortak Başdenetçi, SMMM

3 İÇİNDEKİLER Sayfa I. GENEL BİLGİLER 1 II. BAĞIMSIZ DENETİM GÖRÜŞÜ 3 III. MUHASEBE KAYITLARI 3 IV. İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER 4 V. DÖNEM SONRASI GELİŞMELER 5 VI. YÖNTEM 5-6 VII. ÖNERİLER 6 VIII. BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU, FİNANSAL TABLOLAR VE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

4 BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU İÇİN HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmiştir.) I. GENEL BİLGİLER Şirket ile ilgili bilgiler aşağıda verilmektedir: Ünvanı: MNG Finansal Kiralama A.Ş. Ticaret Sicil No: Bağlı Olduğu Ticaret Sicili: İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu Vergi Sicil No: Kuruluş Tarihi: Kuruluş Tarihi: 1 Nisan 1999 İzin Tarihi: 1 Nisan 1999 Sermayesi: YTL (nominal değer) Adresi: İnönü Mah.Cumhuriyet Cad. No:91 Kat:5 Elmadağ Şişli-İSTANBUL Telefon: Faks: Internet adresi: Personel Sayısı: 13 Şubeler: Bulunmamaktadır. İrtibat Bürosu: Bulunmamaktadır. Temsilcilik: Bulunmamaktadır. Ortaklık Yapısı: Ortaklar Hisse Oranı (%) YTL Mehmet Nazif Günal 23, Günal İnşaat Ticaret ve Sanayi A.Ş. 9, Mapa İnşaat ve Tic. A.Ş. 9, MNG Holding A.Ş. 9, MNG Hava Yolları ve Taşımacılık A.Ş. 9, Makon Makine ve Konstrüksiyon Sanayi ve Tic. A.Ş. 9, Mepaş Maden-Endüstri ve Pazarlama A.Ş. 7, MNG Targem Araştırma Teknoloji Geliştirme, Müşavirlik Proje ve İnş. A.Ş. 7, MNG Esmaş Elektro Sistemler Mühendislik Sanayi ve Ticaret A.Ş. 7, MNG Tesisat Klima Havalandırma Isıtma Sanayi ve Ticaret A.Ş. 7, Ayşegül Özkaplan 0,40 27 Hasan Tayyar Arıca 0, , tarihi itibariyle Şirket in ana hissedarı olan MNG Bank A.Ş. ye ait hisselerin %91'i 29 Ocak 2007 tarihinde Arab Bank PLC ve BankMed SAL şirketlerine devrolmuştur. Yeni sermayedarların aldığı karar doğrultusunda bankanın unvanı ''Turkland Bank A.Ş.'' olarak değiştirilmiştir. MNG Bank A.Ş. nin sahip olduğu Bin YTL nominal bedelli hisseleri, Mehmet Nazif Günal ile imzalanan 27 Haziran 2006 tarihli Hisse Satım ve Alım Sözleşmesi uyarınca, BDDK nın 29 Aralık 2006 tarih, BDDK.UYI sayılı kararı ile Mehmet Nazif Günal a satılmıştır. Söz konusu hisse devirleri Şirket in 29 Ocak 2007 tarihli 57 numaralı Yönetim Kurulu kararı ile onaylanmıştır. 1

5 BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU İÇİN HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmiştir.) I. GENEL BİLGİLER (devamı) Mehmet Nazif Günal ın sahip olduğu Bin YTL nominal bedelli hisseler, 30 Mart 2007 tarihli ve 62 numaralı Yönetim Kurulu Kararı ile, mevzuatta yer alan tüm idari makamlar bilgilendirilerek aşağıda belirtilen tüzel kişiliklere satılmıştır: Satın Alan YTL Günal İnşaat Ticaret ve Sanayi A.Ş. 237,5 Mapa İnşaat ve Tic A.Ş. 237,5 MNG Holding A.Ş. 237,5 MNG HavaYolları ve Taşımacılık A.Ş. 237,5 Makon Makine ve Konstrüksiyon Sanayi ve Tic A.Ş. 237,5 Mepaş Maden-Endüstri ve Pazarlama A.Ş. 187,5 MNG Targem Araştırma Teknoloji Geliştirme Müşavirlik Proje ve İnş. A.Ş. 175,0 MNG Esmaş Elektro Sistemler Mühendislik San ve Tic. A.Ş. 175,0 MNG Tesisat Klima Havalandırma Isıtma San. ve Tic A.Ş. 175, ,0 29 Ocak 2007 tarihli ve 58 numaralı Yönetim Kurulu Kararı ile A.Murat Kuloğlu, 1 adet hissesini Ahmet Serdar Özkazanç a devretmiştir. 16 Nisan 2007 tarihli ve 66 numaralı Yönetim Kurulu kararı ile, Şirket sermayesinin YTL den Bin YTL ye çıkarılmasına, artırılacak sermayenin tamamının Olağanüstü Yedekler den ve Özsermaye Enflasyon Düzeltme farklarından karşılanmasına karar verilmiştir. Sermaye artırımına ilişkin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ndan 24 Mayıs 2007 tarih ve 7059 sayılı uygunluk yazısı alınarak, 17 Temmuz 2007 tarih ve 6853 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi nde ilan edilmiştir. Üst Düzey Yöneticiler: Yönetim Kurulu Ünvan Ad Soyad Yönetim Kurulu Başkanı : Mehmet Nazif GÜNAL Görevli Yönetim Kurulu Üyesi : İbrahim Ekrem UĞUR Yönetim Kurulu Üyesi : Ayşegül ÖZKAPLAN Yönetim Kurulu Üyesi : Hasan Tayyar ARICA Yönetim Kurulu Üyesi : Gökay YAVUZ Denetim Kurulu Ünvan Ad Soyad Kanuni Denetçi : Muhuttin M.Binatlı Kanuni Denetçi : Mustafa Bağlamaç 2

6 BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU İÇİN HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmiştir.) I. GENEL BİLGİLER (devamı) Genel Müdür ve Yardımcıları Ünvan Ad Soyad II. III. Genel Müdür : Gökay YAVUZ Genel Müdür Yardımcısı : Zülal SARI 1.Derece İmza Yetkisine Sahip Kişiler Ünvan Ad Soyad Yönetim Kurulu Başkanı : Mehmet Nazif GÜNAL Görevli Yönetim Kurulu Üyesi : İbrahim Ekrem UĞUR Yönetim Kurulu Üyesi : Ayşegül ÖZKAPLAN Yönetim Kurulu Üyesi : Hasan Tayyar ARICA Y.K.Üyesi Genel Müdür : Gökay YAVUZ Genel Müdür Yardımcısı : Zülal SARI Müdür : Başak Ebru TARIM BAĞIMSIZ DENETİM GÖRÜŞÜ Şirket in 2008 tarihi itibariyle düzenlenen finansal tablolarına ilişkin sunulan bağımsız denetim görüşü aşağıda VIII. Bölüm de sunulmaktadır. Şirket in finansal tabloları ile ilgili gerçekleştirilen denetim çalışmaları BDDK tarafından yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmeliğe uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, denetimin finansal tablolarda önemli bir yanlışlığın olup olmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanmasını ve yapılmasını gerektirmektedir. Denetim, finansal tablolardaki tutarlara ve açıklamalara baz olan kanıtların, örnekleme yöntemiyle incelenmesini içerir. Bu kapsamda, aşağıda İdari Yükümlülükler bölümünde verilen açıklamalar yapılan örneklemeler çerçevesinde değerlendirilmeli, Şirket in bütün işlem ve bakiyeleriyle ilgili açıklamalar ve değerlendirmeler olarak nitelendirilmemelidir. MUHASEBE KAYITLARI 1. Yıllık Hesap ve Kayıtların Muhasebe İlkelerine Uygunluğu Şirket in VIII. Bölüm de sunulan finansal tabloları 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ kapsamında Türkiye Muhasebe Standartlarına ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Şirket kayıtları üzerinde, söz konusu finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları na ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları na uyumlu hale getirilmesi amacıyla bazı sınıflama ve düzeltmeler yapılmıştır. 3

7 BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU İÇİN HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmiştir.) III. MUHASEBE KAYITLARI (devamı) 1. Yıllık Hesap ve Kayıtların Muhasebe İlkelerine Uygunluğu (devamı) 2008 yılı faaliyetlerinin muhasebeleştirilmesinde, 10 Ekim 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanan ve 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ hükümleri uygulanmıştır. Şirket 2007 yılı finansal tablolarını, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi ( IASC ) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarına uygun olarak hazırlamıştır. İlişikteki 2007 yılı finansal tabloları BDDK tarafından yayımlanan Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ e uygun olarak yeniden sınıflandırılmıştır. 2. Finansal Tablolara İlişkin Açıklamalar Şirket in 2008 tarihi itibariyle düzenlenen finansal tabloları ile finansal tablolara ilişkin notlar aşağıda VIII. Bölüm de sunulmaktadır. IV. İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER a) Şirketçe Tesis Edilen İşlemlerin Finansal Kiralama Kanunu ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe ve İlgili Diğer Mevzuata Uygunluğu Yapılan örneklemeler neticesinde, Şirket in işlemlerinin ve Finansal Kiralama Kanunu ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe uygun olmadığıyla ilgili önemli bir istisnai husus bulunmamıştır. b) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Tarafından Periyodik Olarak İstenen Finansal Tabloların Şirket Kayıtlarına Uygunluğu Şirket in 1 Ocak hesap dönemine ait üçer aylık dönemler itibariyle hazırlayarak göndermiş olduğu finansal tablolardaki bilgilerin ilgili dönemlere ait mizanda yer alan bilgilerle sınırlı olmak üzere mutabakatı yapılmış ve bu mutabakat esnasında aritmetik doğruluk açısından yasal kayıtlara uygun olmayan önemli herhangi bir hususa rastlanmamıştır. c) Cari Dönemde Kamu Otoritelerine Yapılan Bildirimlerle İlgili Bilgiler ve Alınan İzinler Şirket yönetiminden edindiğimiz bilgilere göre Şirket, 2008 yılı boyunca gerçekleştirdiği faaliyetleri ve işlemleri dolayısıyla gereken bilgi ve belgeleri ilgili kamu otoritelerine göndermiş veya gerekli izinleri almıştır. Şirket in 1 Ocak hesap döneminde BDDK ya göndermiş olduğu bildirimler incelenmiş ve bu bildirimlerle Şirket in faaliyetleri arasında herhangi bir uyumsuzluğa rastlanmamıştır. 4

8 BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU İÇİN HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmiştir.) IV. İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) d) Şirket Bünyesinde ve Varsa Şubelerindeki İç Kontrol Sistemleri Şirket bünyesinde, finansal kiralama işlemlerinin Yönetmelik e ve Şirket in iç prosedürlerine ve risk limitlerine uygun olup olmadığının kontrolünü sağlamak amacıyla İç Kontrol den sorumlu bir yetkin personel mevcuttur. Personel şirket müdürü, genel müdür yardımcısı, genel müdür ve görevli yönetim kurulu üyesine periyodik olarak yapılan denetimlerin sonuçlarını içeren raporlar hazırlamaktadır. Genel olarak denetim çalışması sırasında iç denetim sistemine ilişkin olarak, denetim yöntemlerinin şekil, zamanlama ve kapsamını belirleyebilmek amacıyla yapılan çalışmalar, Şirket in iç kontrol yapısının unsurlarının anlaşılmasını içermekle birlikte, iç kontrol sistemi üzerinde bir güvence vermek veya iç kontrol yapısındaki önemli eksiklikleri belirlemeye yönelik değildir. Ancak, finansal tabloların bütünü üzerinde, yapılan denetim çalışması sırasında, iç kontrol yapısına ilişkin olarak gözlemlenen önemli herhangi bir hususa rastlanmamıştır. e) Cari Döneme İlişkin Davalarla İlgili Bilgiler Şirket aleyhine ve lehine açılan davaların özetini içeren bir teyit yazısı Şirket in avukatları tarafından hazırlanmış ve tarafımıza iletilmiştir. Bu belge tarafımızca incelenmiş ve 2008 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda ilave karşılık ayrılmasını gerektirecek bir durum olup olmadığı konusunda inceleme yapılmıştır. Ayrıca Şirket yöneticileri aleyhinde açılmış herhangi bir dava olmadığına dair Şirket yönetiminden bir beyan yazısı alınmıştır. f) Finansal Kiralama ve Faktoring İşlemlerinin Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkındaki Yönetmeliğin 23 üncü Maddesinde Belirtilen İşlem Sınırlarına Uygunluğu 2008 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolara göre faktoring işlemlerinin Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğin 23. maddesinde belirtilen oransal sınırlara uygun olmadığına dair bir tespitte bulunulmamıştır. V. DÖNEM SONRASI GELİŞMELER Finansal tabloları etkileyecek önemli bir gelişme kaydedilmemiştir. VI. YÖNTEM Denetimimiz, fiziki inceleme, gözlem, doğrulama, bilgi toplama, kayıt sisteminin yeniden izleme, yeniden hesaplama, belge incelemesi, analitik inceleme, örnekleme, sağlama, teyit alma tekniklerinden şirkete uygun olanlar kullanılarak önemlilik esasına göre gerçekleştirilmiştir. Denetim programımız dahilinde, risk değerlendirme teknikleri ve iç kontrol testlerimiz ayrıca bağımsız denetim çalışmalarımıza ilave edilmiştir. Ana hatlarıyla yapılan çalışmalarımız sırasında uygulanan denetim ve inceleme ilke ve teknikleri aşağıda finansal tablo kalemleri itibariyle verilmiştir. 5

9 BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU İÇİN HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmiştir.) VI. YÖNTEM (devamı) Nakit Değerler ve Bankalar Önemli banka bakiyeleri için mutabakat mektupları hazırlanıp ilgili bankalara gönderilmiştir. Alternatif denetim tekniği olarak banka bakiyeleri ekstrelerinden kontrol edilmiştir. Vadeli banka mevduat hesaplarının gelir reeskontları test edilmiştir. Ayrıca, dövizli bakiyelerin değerlemesi kontrol edilmiştir. Finansal Kiralama İşlemleri ve Takipteki Alacaklar : Alacaklar için örnekleme usulüyle mutabakat mektupları gönderilmiş ve alacakların bilanço tarihi itibariyle kredi değerliliği analiz edilmiştir. Ayrıca, takipteki alacakların ilgili mevzuata uygunluğu test edilmiştir. Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar: Yıl içerisinde yapılan ilaveler ve çıkışlar örnekleme yöntemiyle test edilmiştir. Döneme ait amortisman hesaplamaları kontrol edilmiştir. Diğer Aktif ve Pasifler: Bilanço tarihi itibariyle hesapların içerikleri incelenerek Şirket in faaliyetlerine uygunluğu kontrol edilmiş ve örnekleme yöntemiyle test edilmiştir. Alınan Krediler: Yurtiçi ve yurtdışı bankalardan alınan kredilere örnekleme yoluyla mutabakat mektupları gönderilmiştir. Alınan kredilerin vade sınıflamaları, faiz reeskontları ve yabancı para değerlemeleri kontrol edilmiştir. Vergi Şirket in cari döneme ait vergi hesaplamaları örnekleme yöntemiyle incelenmiştir. Özkaynaklar: Özkaynaklar açılış bakiyelerinin geçen seneki kapanış bakiyeleri ile mutabakatı yapılmıştır. Özkaynaklar hareket tablosundaki giriş ve çıkış hareketleri, kar dağıtım tabloları ve diğer ilgili dokümanlardan kontrol edilmiştir. Gelir Tablosu Hesapları Önceki yılla karşılaştırması yapılarak analitik yöntemler kullanılarak esas faaliyet gelirleri, giderleri, kambiyo kar zararı hesapları test edilmiştir. Özel karşılıklar hesabı ile diğer gelir ve giderler örnekleme yöntemi ile detaylı olarak test edilmiştir. VII. ÖNERİLER Sektörün genelinde uygulama birliği sağlanması açısından iç kontrol ve risk yönetimi prosedürleri için mevzuat oluşturulmasının faydalı olacağı kanaatindeyiz. 6

10 VIII. BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU, FİNANSAL TABLOLAR VE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

11 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR

12 BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU MNG Finansal Kiralama A.Ş. Yönetim Kurulu na: 1. MNG Finansal Kiralama A.Ş. nin ( Şirket ) 2008 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosu, aynı tarihte sona eren döneme ait gelir tablosu, nakit akış tablosu, özkaynak değişim tablosu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemiş bulunuyoruz. Şirket Yönetim Kurulunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: 2. Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ e ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: 3. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arzedecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin insiyatifine bırakılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır.

13 Bağımsız Denetçi Görüşü: 4. Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, MNG Finansal Kiralama A.Ş. nin 2008 tarihi itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. İstanbul, 13 Nisan 2009 DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Hasan Kılıç Sorumlu Ortak Başdenetçi, SMMM

14 İÇERİK İÇİNDEKİLER SAYFA Bilançolar 1-2 Gelir Tabloları... 3 Nazım Hesaplar. 4 Özkaynak Değişim Tablosu. 5 Nakit Akım Tablosu... 6 Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen Gelir Gider Kalemleri... 7 Kar Dağıtım Tablosu 8 Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar Not 1 Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Not 2 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar Not 3 Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları Not 4 Nakit Değerler Not 5 Bankalar 24 Not 6 Finansal Kiralama Alacakları ve Borçları Not 7 İlişkili Taraflardan Alacaklar, Borçlar ve İşlemler Not 8 Maddi Duran Varlıklar.. 28 Not 9 Maddi Olmayan Duran Varlıklar.. 29 Not 10 Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri Not 11 Diğer Aktifler Not 12 Satış Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar Not 13 Alınan Krediler 31 Not 14 Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar Not 15 Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler Not 16 Borç ve Gider Karşılıkları Not 17 Sermaye Not 18 Kar Yedekleri Not 19 Geçmiş Yıl Kar veya Zararları Not 20 Yabancı Para Pozisyonu 35 Not 21 Devlet Teşvik ve Yardımları Not 22 Karşılıklar ve Şarta Bağlı Yükümlülükler Not 23 İşletme Birleşmeleri Not 24 Bölümlere Göre Raporlama Not 25 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar.. 35 Not 26 Durdurulan Faaliyetler Not 27 Esas Faaliyet Gelirleri 36 Not 28 Esas Faaliyet Giderleri Not 29 Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar. 36 Not 30 Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar Not 31 Finansman Giderleri Not 32 Vergiler Not 33 Hisse Başına Kazanç Not 34 Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık,Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar.. 39 Not 35 Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler 40-50

15 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece Bin Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmiştir ) I. BİLANÇO AKTİF KALEMLER BİN YENİ TÜRK LİRASI Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. NAKİT DEĞERLER II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan O.Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar III. BANKALAR IV. TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. FAKTORİNG ALACAKLARI A) İskontolu Faktoring Alacakları a) Yurt İçi b) Yurt Dışı c) Kazanılmamış Gelirler (-) B) Diğer Faktoring Alacakları a) Yurt İçi b) Yurt Dışı VII. FİNANSMAN KREDİLERİ A) Tüketici Kredileri B) Kredi Kartları C) Taksitli Ticari Krediler VIII. KİRALAMA İŞLEMLERİ A) Kiralama İşlemlerinden Alacaklar a) Finansal Kiralama Alacakları b) Faaliyet Kiralaması Alacakları c) Diğer d) Kazanılmamış Gelirler (-) (261) (483) (744) (239) (433) (672) 8.2 B) Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar C) Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar IX. TAKİPTEKİ ALACAKLAR A) Takipteki Faktoring Alacakları B) Takipteki Finansman Kredileri C) Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar D) Özel Karşılıklar (-) (238) (540) (778) (230) (58) (288) X. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR A) Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar B) Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar C) Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XI. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) XII. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XIII. İŞTİRAKLER (Net) XIV. İŞ ORTAKLIKLARI (Net) XV. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) XVI. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) A) Şerefiye B) Diğer XVII. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI XVIII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) A) Satış Amaçlı B) Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XIX. DİĞER AKTİFLER AKTİF TOPLAMI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

16 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece Bin Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmiştir ) I. BİLANÇO PASİF KALEMLER BİN YENİ TÜRK LİRASI Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER II. ALINAN KREDİLER III. FAKTORİNG BORÇLARI IV. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR A) Finansal Kiralama Borçları B) Faaliyet Kiralaması Borçları C) Diğer D) Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri (-) V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) A) Bonolar B) Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler C) Tahviller VI. MUHTELİF BORÇLAR VII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER VIII. 8.1 A) Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar B) Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar C) Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar IX. ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER X. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI A) Yeniden Yapılanma Karşılığı B) Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı C) Diğer Karşılıklar XI. ERTELENMİŞ VERGİ BORCU SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) XII A) Satış Amaçlı B) Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XIII. SERMAYE BENZERİ KREDİLER XIV. ÖZKAYNAKLAR A) Ödenmiş Sermaye B) Sermaye Yedekleri a) Hisse Senedi İhraç Primleri b) Hisse Senedi İptal Karları c) Menkul Değerler Değerleme Farkları d) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları e) İştirakler, Bağlı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri f) Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım) g) Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları h) Diğer Sermaye Yedekleri C) Kar Yedekleri a) Yasal Yedekler b) Statü Yedekleri c) Olağanüstü Yedekler d) Diğer Kar Yedekleri D) Kar veya Zarar (1.204) - (1.204) (2.018) - (2.018) a) Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı 19 (2.018) - (2.018) (2.515) - (2.515) b) Dönem Net Kar veya Zararı E) Azınlık Payları PASİF TOPLAMI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

17 31 ARALIK 2008 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece bin Yeni Türk Lirası YTL olarak ifade edilmiştir ). II. GELİR TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak 2008 BİN YENİ TÜRK LİRASI Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak 2007 Dipnot I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ FAKTORİNG GELİRLERİ A) Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler a) İskontolu b) Diğer B) Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar a) İskontolu b) Diğer FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER A) Finansman Kredilerinden Alınan Faizler B) Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ A) Finansal Kiralama Gelirleri B) Faaliyet Kiralaması Gelirleri C) Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - II. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) 28 (852) (701) 2.1 A) Personel Giderleri (365) (350) 2.2 B) Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri C) Araştırma Geliştirme Giderleri D) Genel İşletme Giderleri (377) (240) 2.5 E) Diğer (110) (111) III. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ A) Bankalardan Alınan Faizler B) Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler C) Menkul Değerlerden Alınan Faizler a) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan b) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV c) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan d) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan D) Temettü Gelirleri E) Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı a) Türev Finansal İşlemlerden b) Diğer F) Kambiyo İşlemleri Kârı G) Diğer IV. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 31 (298) (697) 4.1 A) Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (269) (443) 4.2 B) Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler C) Finansal Kiralama Giderleri D) İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler E) Diğer Faiz Giderleri F) Verilen Ücret ve Komisyonlar (29) (254) V. TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) (462) (100) VI. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) 30 (2.620) (2.041) 6.1 A) Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri a) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri b) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan c) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan B) Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri a) Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri b) Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri c) Şerefiye Değer Düşüş Gideri d) Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri e) İştirak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri C) Türev Finansal İşlemlerden Zarar D) Kambiyo İşlemleri Zararı (2.428) (2.019) 6.5 E) Diğer (192) (22) VII. NET FAALİYET K/Z VIII. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI - - IX. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI - - X. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z XI. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) A) Cari Vergi Karşılığı B) Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) 10 (41) C) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) - - XII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z XIII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER A) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri B) Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları C) Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XIV. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) A) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri B) Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları C) Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XV. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z XVI. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) A) Cari Vergi Karşılığı B) Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) C) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) - - XVII. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z - - XIX. NET DÖNEM KARI/ZARARI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

18 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE NAZIM HESAPLAR (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece bin Yeni Türk Lirası YTL olarak ifade edilmiştir ). NAZIM HESAP KALEMLERİ BİN YENİ TÜRK LİRASI Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 2008 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 2007 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ II. RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ III. ALINAN TEMİNATLAR IV. VERİLEN TEMİNATLAR V. TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler VI. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler Vadeli Alım-Satım İşlemleri Swap Alım Satım İşlemleri Alım Satım Opsiyon İşlemleri Futures Alım Satım İşlemleri Diğer VII. EMANET KIYMETLER NAZIM HESAPLAR TOPLAMI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

19 31 ARALIK 2008 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece bin Yeni Türk Lirası YTL olarak ifade edilmiştir ). ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Önceki Dönem ( ) Ödenmiş Sermaye Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Menkul Değerler Değ. Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Y.D.F. İştirakler, Bağlı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma D.F. Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların B.D.F. BİN YENİ TÜRK LİRASI Diğer Sermaye Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Yedekleri Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı Dönem Net Kar veya Zararı Azınlık Payları Toplam Özkaynak I. Dönem Başı Bakiyesi ( ) (3.763) II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) (3.763) Dönem İçindeki Değişimler IV. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış V. Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farkları Nakit Akış Riskinden Korunma Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma VI. Menkul Değerler Değerleme Farkları VII. Maddi Duran Varlıklar Değerleme Farkları VIII. İştirakler, Bağlı Ort. Ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri IX. Kur Farkları X. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik XI. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik XII. Sermaye Artırımı (2.962) - - (1.372) XIII. Hisse Senedi İhracı XIV. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XV. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller XVI. Sermaye Benzeri Krediler XVII. Azınlık Payı XVIII. Dönem Net Karı veya Zararı XIX. Kar Dağıtımı (1.164) Dağıtılan Temettü (1.164) Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi ( ) (2.515) Cari Dönem ( ) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi ( ) (2.515) II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) (2.515) Dönem İçindeki Değişimler IV. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış V. Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farkları Nakit Akış Riskinden Korunma Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma VI. Menkul Değerler Değerleme Farkları VII. Maddi Duran Varlıklar Değerleme Farkları VIII. İştirakler, Bağlı Ort. Ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri IX. Kur Farkları X. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik XI. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik XII. Sermaye Artırımı XIII. Hisse Senedi İhracı XIV. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XV. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller XVI. Sermaye Benzeri Krediler XVII. Azınlık Payı XVIII. Dönem Net Karı veya Zararı XIX. Kar Dağıtımı (497) Dağıtılan Temettü (497) Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi ( ) (2.018) Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

20 31 ARALIK 2008 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT NAKİT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece bin Yeni Türk Lirası YTL olarak ifade edilmiştir ). A. ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI Not BİN YENİ TÜRK LİRASI Bağımsız Denetimden Geçmiş CARİ DÖNEM 1 Ocak Bağımsız Denetimden Geçmiş ÖNCEKİ DÖNEM 1 Ocak Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (742) (590) Ödenen Vergiler Diğer 451 (788) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Finansal Kiralama Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış (2.050) Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) 14 (1.278) 144 I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 2.1 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller 8 - (280) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer (4) (26) II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (4) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı 13 (4.950) (12.833) 3.3 İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit (4.577) (8.152) IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış (1.387) 691 VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

21 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece bin Yeni Türk Lirası YTL olarak ifade edilmiştir ). ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak BİN YENİ TÜRK LİRASI Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak I. MENKUL DEĞER ARTIŞ FONUNA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN 1.1 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer) - - II. MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞLARI - - III. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞLARI - - IV. YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI - - V. NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KAR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - VI. YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KAR/ZARAR 6.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) 6.2 Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım VII. MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI - - IX. DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞ VERGİ - - X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+...+IX) - - XI. DÖNEM KARI/ZARARI - - XII. DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KAR/ZARAR - - Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 7

22 31 ARALIK 2008 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KAR DAĞITIM TABLOSU I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI MNG FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. KAR DAĞITIM TABLOSU BİN YENİ TÜRK LİRASI Cari Dönem (31/12/2008) Önceki Dönem (31/12/2007) 1.1 DÖNEM KARI ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler (*) - - A. NET DÖNEM KARI ( ) GEÇMİŞ DÖNEM ZARARI (-) BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) (**) - - B DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [(A )] ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine (*****) İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kara İştirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERİ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DİĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM DAĞITILAN YEDEKLER İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETİM KURULUNA PAY (-) - - III. HİSSE BAŞINA KAR HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (YTL) HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (YTL) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (YTL) HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (YTL) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 8

23 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU MNG Finansal Kiralama Anonim Şirketi Nisan 1999 da, İstanbul da 3226 sayılı Türk Finansal Kiralama Kanunu hükümleri çerçevesinde Hazine ve Dış Ticaret Müsteşarlığı ndan alınan izni müteakiben, Türkiye de faaliyet göstermek üzere kurulmuştur. Şirket in başlıca faaliyet konusu mevzuat hükümleri çerçevesinde finansal kiralama faaliyetlerinde bulunmak ve her çeşidi ile kiralama işlemleri yapmaktır. Şirketin genel müdürlüğü İnönü Mah.Cumhuriyet Caddesi No:91 Kat:5 Elmadağ Şişli/İstanbul adresinde bulunmaktadır yılı için Şirket in ortalama personel sayısı 13 dur (2007: 9) tarihi itibariyle Şirket in ana hissedarı olan MNG Bank A.Ş. ye ait hisselerin %91'i 29 Ocak 2007 tarihinde Arab Bank PLC ve BankMed SAL şirketlerine devrolunmuştur. Yeni sermayedarların aldığı karar doğrultusunda bankanın unvanı ''Turkland Bank A.Ş.'' olarak değiştirilmiştir. MNG Bank A.Ş. nin sahip olduğu Bin YTL nominal bedelli hisseleri, Mehmet Nazif Günal ile imzalanan 27 Haziran 2006 tarihli Hisse Satım ve Alım Sözleşmesi uyarınca, BDDK nın 29 Aralık 2006 tarih, BDDK.UYI sayılı kararı ile Mehmet Nazif Günal a satılmıştır. Söz konusu hisse devirleri Şirket in 29 Ocak 2007 tarihli 57 numaralı Yönetim Kurulu kararı ile onaylanmıştır. Mehmet Nazif Günal ın sahip olduğu Bin YTL nominal bedelli hisseler, 30 Mart 2007 tarihli ve 62 numaralı Yönetim Kurulu Kararı ile, mevzuatta yer alan tüm idari makamlar bilgilendirilerek aşağıda belirtilen tüzel kişiliklere satılmıştır: Satın Alan YTL Günal İnşaat Ticaret ve Sanayi A.Ş. 237,5 Mapa İnşaat ve Tic A.Ş. 237,5 MNG Holding A.Ş. 237,5 MNG HavaYolları ve Taşımacılık A.Ş. 237,5 Makon Makine ve Konstrüksiyon Sanayi ve Tic A.Ş. 237,5 Mepaş Maden-Endüstri ve Pazarlama A.Ş. 187,5 MNG Targem Araştırma Teknoloji Geliştirme Müşavirlik Proje ve İnş. A.Ş. 175,0 MNG Esmaş Elektro Sistemler Mühendislik San ve Tic. A.Ş. 175,0 MNG Tesisat Klima Havalandırma Isıtma San. ve Tic A.Ş. 175, ,0 29 Ocak 2007 tarihli ve 58 numaralı Yönetim Kurulu Kararı ile A.Murat Kuloğlu, 1 adet hissesini Ahmet Serdar Özkazanç a devretmiştir. 16 Nisan 2007 tarihli ve 66 numaralı Yönetim Kurulu kararı ile, Şirket sermayesinin YTL den YTL ye çıkarılmasına, artırılacak sermayenin tamamının Olağanüstü Yedekler den ve Özsermaye Enflasyon Düzeltme farklarından karşılanmasına karar verilmiştir. Sermaye artırımına ilişkin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ndan 24 Mayıs 2007 tarih ve 7059 sayılı uygunluk yazısı alınarak, 17 Temmuz 2007 tarih ve 6853 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi nde ilan edilmiştir. 9

24 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Söz konusu devir işlemleri ve sermaye artırımından sonra Şirket in sermaye yapısı aşağıdaki şekilde değişmiştir: Ortaklar (%) 2008 (%) 2007 Mehmet Nazif GÜNAL 23, , Günal İnşaat Ticaret ve Sanayi A.Ş. 9, , Mapa İnşaat ve Ticaret A.Ş 9, , MNG Holding A.Ş. 9, , MNG Havayolları ve Taşımacılık A.Ş. 9, , Makon Makine ve Konstrüksiyon Sanayi ve Tic. A.Ş. 9, , Mepaş Maden-Endüstri ve Pazarlama 7, , MNG Targem Araştırma ve Teknoloji Geliştirme, Müşavirlik Proje ve İnş. A.Ş. 7, , MNG Esmaş Elektro Sistemler Mühendislik Sanayi ve Tic. A.Ş. 7, , MNG Tesisat Klima Havalandırma Isıtma Sanayi ve Tic. A.Ş. 7, , Ayşegül Öztarhan 0, ,40 27 Hasan Tayyar Arıca 0, ,40 27 A. Murat Kuloğlu - - 0,40 27 A. Serdar Özkazanç - - <0,1 <0.1 Toplam 100% % Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 13 Nisan 2009 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket 2008 yılı faaliyetlerini 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ kapsamında Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak muhasebeleştirmiştir yılı faaliyetlerinin muhasebeleştirilmesinde, 10 Ekim 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanan ve 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ hükümleri uygulanmıştır. 10