Bağımsız Denetim A.Ş.

Transkript

1 ŞİRKET ADI : HAZIRLAYAN: DENETÇİ : DÖNEM : TARİH/PARAF: TARİH/PARAF: KONU : SATIN ALMA Yöntem: Her aydan 3 adet ambar girişi fişi seçildi. Denetim testlerinin varlığını test ediniz. Malzemenin Cinsi AMBAR GİRİŞ FİŞİ SEVK İRSALİYESİ Faturaya Esas İrsaliye Adedi TARİH NO MİKTAR TARİH NO TARİH NO FİRMA ADI MİKTAR FATURA BİRİM FİYAT TUTAR TOPLAM TUTAR KDV FATURA TUTARI MAHSUP TARİH NO TOPLAM - 1 -

2 ŞİRKET ADI: HAZIRLAYAN: DENETÇİ: DÖNEM : TARİH VE PARAF: TARİH VE PARAF: KONU : SATIŞLAR Üretim, satış ve stok ortalama birim fiyat analizi Denetim Testi: Toplamlar bilanço, gelir tablosu ve maliyet kayıtlarıyla kontrol edilmiştir. AYLAR ÜRETİM SATIŞ STOK MİKTAR TUTAR TL/MİKTAR MİKTAR TUTAR TL/MİKTAR MİKTAR TUTAR TL/MİKTAR OCAK ŞUBAT MART NİSAN MAYIS HAZİRAN TEMMUZ AĞUSTOS EYLÜL EKİM KASIM ARALIK TOPLAM CARİ YIL TOPLAM GEÇEN YIL BÜTÇE SONUÇ: ŞİRKET ADI: HAZIRLAYAN: DENETÇİ: - 2 -

3 DÖNEM : TARİH VE PARAF: TARİH VE PARAF: KONU : SATIN ALMA Ambar giriş fişi kontrolü Yöntem: Her aydan.. adet ambar fişi incelendi. AYLAR Ambar Giriş Fişi Tarihi Ambar Giriş Fişi Nosu Denetim Testleri Başlangıç Bitiş Başlangıç Bitiş A T F OCAK ŞUBAT MART NİSAN MAYIS HAZİRAN TEMMUZ AĞUSTOS EYLÜL EKİM KASIM ARALIK (A) : Ambar giriş fişleri müteselsil seri ve no tarih etmektedir. (T) : Ambar giriş fişleri ambar sorumlusu ve temsil eden ve satınalma komisyon tarafından imzalanmıştır. (F) : Ambar giriş fişleri üzerinde irsaliye numarası/satın alma faturası firma ismi, malın cinsi, miktarı mevcuttur

4 ŞİRKET ADI : HAZIRLAYAN: DENETÇİ : DÖNEM : TARİH/PARAF: TARİH/PARAF: KONU : SATIŞLAR ÖNDER TABLOSU TABLO : MİLYON TL BRÜT SATIŞLAR İNDİRİMLER MİKTAR TL TL / MİKTAR I. 3 AY II. 3 AY III. 3 AY IV. 3 AY GEÇEN YILIN CARİ YIL TOPLAMI CARİ YIL BÜTÇE OCAK-MART NİSAN-HAZİRAN TEMMUZ-EYLÜL EKİM-ARALIK TOPLAMI % % % % % % % İSKONTOLAR İADELER MİKTAR TL NET SATIŞLAR S.M.M. BRÜT KAR BRÜT KAR MARJI TL TL /MİKTAR BRÜT KAR/B. SATIŞLAR - 4 -

5 ŞİRKET : HAZIRLAYAN : KONTROL EDEN: DÖNEM : TARİH : TARİH : TİCARİ ALACAKLAR Yasal Kayıtlar Değişim Yasal Kayıtlar ÇK (%) REF Önceki Dönemden Taşınan Tutar Bu Dönemde İptal Edilen Dönem İçi Düzeltme ler Sınıflandırma Eliminasyon Denetlenmiş Enflasyon YTL Düz. Etkisi Bakiye KISA VADELİ 120 Ticari Alacaklar Alacak Senetleri Alacak Senetleri Reeskontu (-) Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Ticari Alacaklar Şüpheli Alacaklar Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) UZUN VADELİ Ticari Alacaklar Alacak Senetleri Alacak Senetleri Reeskontu (-) Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Ticari Alacaklar (-) : Mizan ile mutabıktır

6 Şirket : Hazırlayan : Kontrol Eden : Dönem : Tarih: Tarih: Konu : Ticari Alacaklar Yaşlandırma Çalışması Hesap No Alıcı İsmi ALICI BİLGİLERİ Onaylanmış Borç Limiti Onayla nmış Borç Periyo du Döviz Cinsi ORJİNAL BAKİYE Dönemso nu Bakiye (YP/YTL) +180 Gün Gün Gün YAŞLANDIRMA ANALİZİ Gü n Gü n Gün 1-30 Gün Dönem Sonu Bakiye BİLANÇO TARİHİ SONRASI TAHSİLATLAR 1-30 Gün Gün Gün Kalan Alacak Bakiyes i Cinsi ALINAN GARANTİLER VE AYRILAN KARŞILIKLAR Tutarı Yöneti m Görüşü Şirketi n Ayırdı ğı Karşılı k Denetç inin Ayırdı ğı Karşılı k Kalan Net Risk Kalan Net Risk Yüzde si Abc Üretim A.Ş. TL ,00% Güven Dayanıklı Tüketim Malları A.Ş. Data Teknik Bilgisyar Sis. Tic. San. A.Ş. Telsim Mobil Telekomünikasyon Hiz. A.Ş. TL ,00% TL ,00% TL ,00% Ericson A.Ş. TL ,00% İnci Elektronik San. Ve Tic. A.Ş. Inform Elektronik San. Ve Tic. A.Ş. Dekorasyon A.Ş. TL TL ,00% TL ,00% YAŞLANDIRMA ÇALIŞMASI ÖZET TABLO 100,00 % Döviz Dönem Sonu YTL Karşılığı 180< 180>X> >X> >X>91 90>X>61 60>X>31 30>X>1 Döviz Cinsi Bazında Dönemsonu Bakiye 30>X>1 60>X>31 90>X>61 Döviz Cinsi Bazında Kalan Bakiye TL % 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% Yaşlandırılan Alacak Tutarı -- % Yaşlandırmaya Konu Olmayan Alacak Tutarı -- % Toplam Ticari Alacaklar

7 ŞİRKET : HAZIRLAYAN : KONTROL EDEN: DÖNEM : TARİH : TARİH : STOKLAR Yasal Kayıtlar Değişim Yasal Kayıtlar ÇK (%) REF Önceki Dönemden Taşınan Tutar Bu Dönemde İptal Edilen Dönem İçi Düzeltme ler Sınıflandırma Eliminasyon Denetlenmiş Enflasyon YTL Düz. Etkisi Bakiye 150 İlk Madde ve Malzeme -- % Yarı Mamuller -- % Mamuller -- % Ticari Mallar -- % Diğer Stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) Verilen Sipariş Avansları -- % % : Mizan ile mutabıktır

8 ŞİRKET : HAZIRLAYAN : KONTROL EDEN: DÖNEM : TARİH : TARİH : MADDİ VARLIKLAR Yasal Kayıtlar Değişim Yasal Kayıtlar ÇK (%) REF Önceki Dönemden Taşınan Tutar Bu Dönemde İptal Edilen Dönem İçi Düzeltme ler Sınıflandırma Eliminasyon Denetlenmiş YTL Enflas yon Düz. Etkisi Makul Değer Bakiye KAYITLI MADDİ VARLIKLAR 250 Arsalar Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri Binalar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Makine,Tesis ve Cihazlar Taşıtlar -- % Döşeme ve Demirbaşlar -- % Maddi Olmayan Varlıklar Birikmiş Amortismanlar (-) -- % Yapılmakta Olan Yatırımlar Verilen Sipariş Avansları % FİNANSAL KİRALAMA Binalar Makine,Tesis ve Cihazlar Taşıtlar Döşeme ve Demirbaşlar Birikmiş Amortismanlar (-) : Mizan ile mutabıktır

9 - 9 -

10 ŞİRKET : HAZIRLAYAN : KONTROL EDEN: DÖNEM : TARİH : TARİH : MADDİ VARLIKLAR TARİHİ DEĞERLER İLE HAREKET TABLOSU Makul Değer Tutarı Açılış Bakiyesi İlaveler (+) YDDAF Çıkışlar (-) Makul Değer Düzeltimi Transfer Kapanış Bakiyesi Maliyet 250 Arsalar 251 Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri 252 Binalar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 253 Makine ve Teçhizatlar 254 Taşıtlar 255 Döşeme ve Demirbaşlar 256 Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar 259 Verilen Avanslar Maddi Duran Varlıklar Birikmiş Amortismanlar 251 Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri 252 Binalar 252-1Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 253 Makine ve Teçhizatlar 254 Taşıtlar 255 Döşeme ve Demirbaşlar 256 Diğer Maddi Olmayan Varlıklar Maddi Duran Varlıklar Net Defter Değeri

11 ŞİRKET : HAZIRLAYAN : KONTROL EDEN: DÖNEM : TARİH : TARİH : MADDİ VARLIKLAR TARİHİ DEĞERLER İLE HAREKET TABLOSU Önceki Dönem Düzeltilmiş Değer Açılış Bakiyesi İlaveler (+) Yabancı Para Çevrim Farkları Çıkışlar Makul Değer Düzeltimi Transfer Kapanış Bakiyesi Maliyet 250 Arsalar 251 Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri 252 Binalar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 253 Makine ve Teçhizatlar 254 Taşıtlar 255 Döşeme ve Demirbaşlar 256 Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar 259 Verilen Avanslar Maddi Duran Varlıklar Birikmiş Amortismanlar 251 Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri 252 Binalar 252-1Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 253 Makine ve Teçhizatlar 254 Taşıtlar 255 Döşeme ve Demirbaşlar 256 Diğer Maddi Olmayan Varlıklar Maddi Duran Varlıklar Net Defter Değeri ŞİRKET : HAZIRLAYAN : KONTROL EDEN:

12 DÖNEM : TARİH : TARİH : FİNANSAL BORÇLAR Yasal Kayıtlar Değişim Yasal Kayıtlar ÇK (%) REF Önceki Dönemden Taşınan Tutar Bu Dönemde İptal Edilen Dönem İçi Düzeltme ler Sınıflandırma Eliminasyon Denetlenmiş YTL Enflas yon Düz. Etkisi Bakiye SHORT TERM 300 Banka Kredileri Kısa Vadeli Finansal Kiralama Borçları Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma maliyetleri (-) U/V Krediler K/V Kısımları Tahvil Anapara Borç ve faizleri Çıkarılmış Bono ve Tahviller Çıkarılmış Diğer Menkul Kıymetler Menkul Kıymetler İhraç Farkı Diğer Mali Borçlar LONG TERM 400 Banka Kredileri -- % Finansal Kiralama Borçları Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) Çıkarılmış Tahviller Çıkarılmış Diğer Mankul Kıymetler Menkul kıymet İhraç Farkı Diğer Mali Borçlar : Mizan ile mutabıktır. -- %

13 Şirket Adı : Dönem :.. Hazırlayan : Konu : Banka Kredileri Tarih ve Paraf : Banka Faiz Oranı Alış Tarihi Vade Döviz Cinsi Tutar Döviz Kuru YTL Karşılığı TOPLAM Şirket Kayıtları Fark 1) Fark toplam kredi borcunu %0,1 oranında olduğundan önemli bir tutar değildir. 2) Şirket kayıtları ile mizan rakamları mutabıktır

14 Şirket Adı : Dönem Adı : Hazırlayan : Konu : Banka Kredileri Hareket Tablosu Tarih ve Paraf: Bankalar Döviz Cinsi Döviz tutarı Faiz Oranı Bakiye İlaveler Geri Ödemeler Kur Farkı Geliri/(Gideri) Kısa Vadeli YTL Karşılığı Uzun Vadeli YTL Karşılığı Toplam YTL Toplam Şirket Kayıtları Fark

15 ŞİRKET : HAZIRLAYAN : KONTROL EDEN: DÖNEM : TARİH : TARİH : SATIŞLAR VE SATIŞ İNDİRİMLERİ Yasal Kayıtlar Değişim Yasal Kayıtlar ÇK Bu Dönemde (%) REF İptal Edilen Dönem İçi Düzeltme ler Sınıflandırma Eliminasyon Denetlenmiş YTL Enflas yon Düz. Etkisi Bakiye 600 Yurt içi Satışlar -- % Yurtdışı Satışlar Diğer Gelirler % Satış İadeleri Satış İskontoları Diğer İndirimler % : Mizan ile mutabıktır

16 Şirket : Hazırlayan : Kontrol eden: Dönem : Tarih : Tarih : YTL CARİ DÖNEM Hesap no Hesap ismi Merkez Ref Branch Ref TOTAL Ref Item Name Önceki dönem TOTAL Artış/(Azalış) % A ürünü satış gelirleri B ürünü Satış Gelirleri % % TOTAL

17 ŞİRKET ADI : HAZIRLAYAN : DENETÇİ : DÖNEM : TARİH VE PARAF : TARİH VE PARAF : KONU : Personel Sayıları (Varsa Geçici İşçileri İşçi Sütununda Ayrıca Gösteriniz) Aralık (bir önceki yıl) CARİ YIL ÖNCEKİ YIL İşçi Memur Toplam İşçi Memur Toplam Ocak Şubat Mart Nisan Mayıs Haziran Temmuz Ağustos Eylül Ekim Kasım Aralık Sonuç:

18 ŞİRKET ADI: HAZIRLAYAN : DENETÇİ : DÖNEM : TARİH VE PARAF: TARİH VE PARAF: KONU : 1. Üretim miktarı, üretim kayıtlarıyla kontrol edilmiştir. 2. Üretim tutarı maliyet kayıtlarıyla kontrol edilmiştir. 3. Direkt işçilik personel masraflarıyla kontrol edilmiştir. (A) ÜRETİM MİKTARI (B) ÜRETİM TUTARI (C ) DİREKT İŞÇİLİK TUTARI (C/A) MİKTAR BAŞINA DİREKT İŞÇİLİK (C/B) DİREKT İŞÇİLİK TUTARI/ ÜRETİM TUTARI OCAK ŞUBAT MART NİSAN MAYIS HAZİRAN TEMMUZ AĞUSTOS EYLÜL EKİM KASIM ARALIK TOPLAM SONUÇ:

19 ŞİRKET ADI : HAZIRLAYAN : DENETÇİ : DÖNEM : TARİH VE PARAF : TARİH VE PARAF : KONU : Cari Yıl Departman Giderlerinin Önceki Yıl Ve Bütçeler İle Karşılaştırılması Departman Adı (A) Cari Yıl (B) Önceki Yıl (C ) Bütçe A/B % A/C % Sonuç:

20 ŞİRKET ADI : HAZIRLAYAN : DENETÇİ : DÖNEM : TARİH VE PARAF : TARİH VE PARAF : KONU :Detaylı Satış Denetim Testi TABLO : Yöntem :Müşteri muavininden her aydan 2 adet satış işlemi seçilmiştir. Denetim testlerinin varlığını test ediniz. MÜŞTERİ ADI MAHSUB FATURA İRSALİYE No Tarih No Tarih Miktar Birim Fiyat Örnek Toplamı Fat.E. İrs. Ad. Fatura Tutarı İskonto Oranı Net Tutar KDV Fatura Toplamı No Tarih Satılan Malın Cinsi Miktar TOPLAM

21 ŞİRKET ADI : HAZIRLAYAN : DENETÇİ : DÖNEM : TARİH VE PARAF : TARİH VE PARAF : KONU : SATIŞLAR SEVK İRSALİYESİ KONTROLÜ Yöntem : Her aydan. Adet irsaliye üzerinde inceleme yapıldı. TARİHİ OCAK SERİ İRSALİYE NUMARASI İRSALİYE TARİHİ DENETİM TESTLERİ BAŞLANGIÇ BİTİŞ BAŞLANGIÇ BİTİŞ F N Y M K A ŞUBAT MART NİSAN MAYIS HAZİRAN TEMMUZ AĞUSTOS EYLÜL EKİM KASIM ARALIK DENETİM TESTLERİ : (F) İrsaliyeler müteselsil seri sıra no takip etmektedir. (N) Noter tarafından tasdiklenmiştir. (Y) İrsaliyeler üzerinde teslim eden (yükleyen) adı, soyadı, imzası mevcuttur. (A) Teslim alanın adı, soyadı, imzası mevcuttur. (M) Müşterinin adı, Ticaret Unvanı, adresi, vergi dairesi, vergi hesap numarası yazılıdır. (K) Şube ve/veya kısımlara göre seri no tespit edilmiştir. SONUÇ :

22 ŞİRKET ADI : HAZIRLAYAN : DÖNEM : TARİH VE PARAF : KONU : Detaylı satış denetim testi TABLO : Yöntem : Her aydan 3 adet sevk irsaliyesi seçilmiştir. Denetim testlerinin varlığını test ediniz. MÜŞTERİ ADI No İRSALİYE FATURA MAHSUP Tarih Satılan Malın Cinsi Miktar No Tarih Miktar Birim Fiyat Örnek Toplamı Fatura Tutarı İskonto Oranı Net Tutar KDV Fatura Toplamı No Tarih TOPLAM ŞİRKET ADI: HAZIRLAYAN : DENETÇİ

23 DÖNEM: TARİH/PARAF: TARİH/PARAF: KONU: Yöntem :Satıcılar hesabından her aydan 2 adet satınalma faturası seçildi. Denetim testlerinin varlığını test ediniz. MALZEMENİN CİNSİ MAHSUB FATURA Faturaya esas Firma Birim Toplam Fatura Tarih No Tarih No Miktar Tutar KDV irsaliye adı Fiyat Tutar Tutarı adedi SEVK İRSALİYESİ AMBAR GİRİŞ FİŞİ Tarih No Tarih No Miktar TOPLAM

24 ŞİRKET ADI : HAZIRLAYAN: DENETÇİ: DÖNEM : TARİH/PARAF: TARİH/PARAF: KONU :SATIŞLAR Üretim, satış ve stok ortalama birim fiyat analizi Denetim Testi: Toplamlar Bilanço, Gelir Tablosu ve Maliyet kayıtlarıyla kontrol edilmiştir. AYLAR ÜRETİM SATIŞ STOK MİKTAR TUTAR TL/MİKTAR MİKTAR TUTAR TL/MİKTAR MİKTAR TUTAR TL/MİKTAR OCAK ŞUBAT MART NİSAN MAYIS HAZİRAN TEMMUZ AĞUSTOS EYLÜL EKİM KASIM ARALIK TOPLAM CARİ YIL TOPLAM GEÇEN YIL BÜTÇE SONUÇ :

25 ŞİRKET ADI : HAZIRLAYAN : DENETÇİ: DÖNEM : TARİH VE PARAF. TARİHVE PARAF KONU : SATIŞLAR MAMUL BAZINDA SATIŞ ANALİZİ Denetim Testi : ( ) Aylık ortalama birim fiyat, onaylanmamış fiyat listeleriyle kontrol edilmiştir. AYLAR OCAK MAMUL ADI : MİKTAR TUTAR TL/MİKTAR ONAYLANMIŞ ORTALAMA SATIŞ FİYATI ŞUBAT MART NİSAN MAYIS HAZIRAN TEMMUZ AĞUSTOS EYLÜL EKİM KASIM ARALIK TOPLAM SONUÇ :

26 ŞİRKET ADI : HAZIRLAYAN DÖNEM : TARİH VE PARAF KONU :SATIŞLAR SEVK İRSALİYESİ KONTROLÜ DENETÇİ TARİH VE PARAF Yöntem : Her aydan..adet irsaliye üzerinden inceleme yapıldı. TARİHİ OCAK SERİ İRSALİYE NUMARASI İRSALİYE TARİHİ DENETİM TESTLERİ BAŞLANGIÇ BİTİŞ BAŞLANGIÇ BİTİŞ F N Y A M K ŞUBAT MART NİSAN MAYIS HAZİRAN TEMMUZ AĞUSTOS EYLÜL EKİM KASIM ARALIK DENETİM TESTLERİ (F) (N) (Y) (A) (M) (K) İrsaliyeler müteselsil seri sıra no takip etmektedir Noter tarafından tasdiklenmiştir. İrsaliyeler üzerinde teslim eden (yükleyen) adı, soyadı, imzası mevcuttur. Teslim alanın adı soyadı imzası mevcuttur. Müşterinin adı, Ticaret Unvanı, adresi, vergi dairesi, vergi hesap numarası yazılıdır. Şube ve/veya kısımlara göre seri no tespit edilmiştir. SONUÇ:

27 ŞİRKET ADI HAZIRLAYAN DENETÇİ DÖNEM TARİH VE PARAF TARİH VE PARAF KONU Yöntem : SATIŞLAR FATURA KONTROLÜ : Her aydan adet fatura üzerinden inceleme yapıldı. TARİHİ OCAK SERİ FATURA NUMARASI FATURA TARİHİ DENETİM TESTLERİ BAŞLANGIÇ BİTİŞ BAŞLANGIÇ BİTİŞ F N Y D M S K ŞUBAT MART NİSAN MAYIS HAZİRAN TEMMUZ AĞUSTOS EYLÜL EKİM KASIM ARALIK DENETİM TESTLERİ SONUÇ: (F) (N) (Y) (D) (M) (S) (K) Faturalar müteselsil seri sıra no takip etmektedir Faturalar noter tarafında tasdiklenmiştir. Fatura üzerinde yetkili imzalar görülmüştür. Faturalarda birim,fiyat, miktar, malın cinsi(ürün kodu), düzenleme tarihi bilgileri mevcuttur. Müşteri adı, Ticaret Unvanı, adresi, vergi dairesi, vergi hesap numarası mevcuttur. Faturalar üzerinde satılan malın teslim tarihi ve irsaliye numarası mevcuttur. Şube ve/veya kısımlara göre seri no tespit edilmiştir

28 ŞİRKET ADI HAZIRLAYAN DENETÇİ DÖNEM TARİH/PARAF TARİH/PARAF KONU :SATIN ALMA DÖNEMSEL HAMMADDE VE MALZEME HAREKET TABLOSU HAMMADDE VE MALZEME Dönem başı stok Ocak/Kasım Ayı Alışlar Aralık Ayı Alışlar Ocak /Aralık Dönem Sonu Stok Dönem Sonu ile Dönem Miktar Tutar Ortalama Ortalama Ortalama Ortalama Başı Ortalama Birim Miktar Tutar Miktar Tutar Birim Miktar Tutar Birim Miktar Tutar Birim ortalama Birim Fiyat Fiyat Fiyat Fiyat Fiyat birim fiyat artış oranı TOPLAM: DİĞER: GENEL: NOT: Üretime çıkışlar (Ocak/Aralık)tutarları aritmetik bakiye olarak da elde edilebilir