DELTA MENKUL DEĞERLER ANONĐM ŞĐRKETĐ 30 EYLÜL 2015 TARĐHLĐ ARA DÖNEM ÖZET FĐNANSAL TABLOLAR VE DĐP NOTLARI
ĐÇĐNDEKĐLER Sayfa No FĐNANSAL DURUM TABLOSU... 1-2 KAR VEYA ZARAR VE DĐĞER KAPSAMLI GELĐR TABLOSU... 3 ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU... 4 NAKĐT AKIŞ TABLOSU...... 5 ÖZET FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN SEÇĐLMĐŞ AÇIKLAYICI NOTLAR... 6-29
30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT FĐNANSAL DURUM TABLOSU Sınırlı Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmiş VARLIKLAR Not 30.09.2015 31.12.2014 Dönen Varlıklar 18.882.788 20.112.073 Nakit ve Nakit Benzerleri 4 250.612 286.057 Finansal Yatırımlar 5 5.111.319 4.487.640 Ticari Alacaklar - Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3 828.448 742.365 - Đlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 7 12.489.766 14.416.289 Diğer Alacaklar - Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar -- -- - Diğer Alacaklar 143.963 164.329 Peşin Ödenmiş Giderler 58.680 14.414 Cari Dönem Vergisiyle Đlgili Varlıklar -- 979 Duran Varlıklar 11.451.203 11.281.641 Finansal Yatırımlar 5 8.729.811 8.729.811 Maddi Duran Varlıklar 8 2.332.930 2.442.086 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 9 29.834 40.936 Ertelenmiş Vergi Varlığı 358.628 68.808 TOPLAM VARLIKLAR 30.333.991 31.393.714 Đlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1
30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT FĐNANSAL DURUM TABLOSU Sınırlı Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmiş KAYNAKLAR Not 30.09.2015 31.12.2014 Kısa Vadeli Yükümlülükler 15.447.064 16.840.334 Kısa Vadeli Borçlanmalar 6 4.542.494 4.859.891 Ticari Borçlar - Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar 3 92.339 215.334 - Đlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 7 10.569.804 11.533.857 Diğer Borçlar - Đlişkili Taraflara Diğer Borçlar -- -- - Diğer Borçlar 238 2.661 Kısa Vadeli Karşılıklar -Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 10 111.408 123.318 -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar -- 13.248 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 130.781 92.025 Uzun Vadeli Yükümlülükler 187.586 187.190 Uzun Vadeli Karşılıklar -Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 11 187.586 187.190 ÖZKAYNAKLAR 14.699.341 14.366.190 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 14.699.341 14.366.190 Ödenmiş Sermaye 1 7.200.000 7.200.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 688.166 688.166 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları (58.609) (52.945) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları 3.118.670 3.118.670 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 606.384 490.234 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 2.445.915 3.066.703 Net Dönem Karı/Zararı 698.815 (144.638) TOPLAM KAYNAKLAR 30.333.991 31.393.714 Đlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2
30 EYLÜL 2015 VE 2014 HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT KAR VEYA ZARAR VE KAPSAMLI GELĐR TABLOSU Not Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.01.- 30.09.2015 Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.01.- 30.09.2014 Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.07.- 30.09.2015 Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.07.- 30.09.2014 KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat 13 45.381.619 55.461.809 4.877.965 17.799.606 Satışların Maliyeti (-) 13 (42.178.569) (53.825.873) (4.749.639) (16.980.934) BÜRÜT KAR 3.203.050 1.635.936 128.326 818.672 Genel Yönetim Giderleri (-) (2.768.714) (2.062.935) (688.786) (631.369) Pazarlama Giderleri (-) (626.699) (573.838) (146.087) (208.890) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 14 12.949 708.936 3.313 390.051 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 14 (91.519) (4.882) 122.153 36.703 ESAS FAALĐYET KARI / (ZARARI) (270.933) (296.783) (581.081) 405.167 Finansal Gelirler 1.035.625 128.678 39.636 6.979 Finansman Giderleri (-) (355.704) (364.778) (128.957) (116.608) SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ KARI/ZARARI 408.988 (532.883) (670.402) 295.538 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri 289.827 1.495 127.077 (2.116) - Dönem Vergi Gideri -- -- -- -- - Ertelenmiş Vergi Geliri 289.827 1.495 127.077 (2.116) DÖNEM KARI/(ZARARI) 15 698.815 (531.388) (543.325) 293.422 Dönem Karı / (Zararının) Dağılımı Ana Ortaklık Payları 698.815 (531.388) (543.325) 293.422 Pay Başına Kazanç/Kayıp 15 0,0970 (0,0738) (0,0754) 0,0407 DĐĞER KAPSAMLI GELĐR Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 5.664 (17.696) 13.619 (4.196) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 11 7.080 (22.120) 17.024 (5.245) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire Đlişkin Vergiler (1.416) 4.424 (3.405) 1.049 -Ertelenmiş Vergi Geliri (1.416) 4.424 (3.405) 1.049 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları DĐĞER KAPSAMLI GELĐR 5.664 (17.696) 13.619 (4.196) TOPLAM KAPSAMLI GELĐR/GĐDER 704.479 (549.084) (529.706) 289.226 Toplam Kapsamlı Gelir/Giderin Dağılımı Ana Ortaklık Payları 704.479 (549.084) (529.706) 289.226 Đlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3
30 EYLÜL 2015 VE 2014 HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOLARI Not Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Diğer Kazanç / Kayıplar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Birikmiş Karlar Geçmiş Yıllar Karları Dönem Net Karı/ (Zararı) Özkaynaklar 01 Ocak 2014 bakiyesi 7.200.000 688.166 (23.784) 3.118.670 445.356 2.868.229 243.352 14.539.989 Geçmiş Yıllar Karlarına Transfer -- -- -- -- 44.878 198.474 (243.352) -- Toplam Kapsamlı Gider 15 -- -- (17.696) -- -- -- (531.388) (549.084) 30 Eylül 2014 bakiyesi 7.200.000 688.166 (41.480) 3.118.670 490.234 3.066.703 (531.388) 13.990.905 01 Ocak 2015 bakiyesi 7.200.000 688.166 (52.945) 3.118.670 490.234 3.066.703 (144.638) 14.366.190 Geçmiş Yıllar Karlarına Transfer -- -- -- -- 116.150 (620.788) 144.638 (360.000) Toplam Kapsamlı Gelir 15 -- -- (5.664) -- -- -- 698.815 693.151 30 Eylül 2015 bakiyesi 7.200.000 688.166 (58.609) 3.118.670 606.384 2.445.915 698.815 14.699.341 Đlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4
30 EYLÜL 2015 VE 30 EYLÜL 2014 HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT NAKĐT AKIŞ TABLOLARI Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.01-30.09.2015 Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.01-30.09.2014 A. ESAS FAALĐYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI 1.023.561 (1.724.386) Net dönem karı / (zararı) (+/-) 15 698.815 (531.388) Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile Đlgili Düzeltmeler: 194.336 (171.929) Amortisman ve Đtfa Gideri ile Đlgili Düzeltmeler 8,9 146.143 142.829 Karşılıklar ile Đlgili Düzeltmeler (17.683) 212 Faiz Gelirleri ve Giderleri ile Đlgili Düzeltmeler 355.703 (313.475) Vergi Gideri/Geliri ile Đlgili Düzeltmeler (289.827) (1.495) Đşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler: 130.410 (1.021.069) Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 3,7 1.840.440 (1.870.649) Faaliyetlerle Đlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 20.366 (96.822) Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 3,7 (1.087.050) 1.001.500 Faaliyetlerle Đlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler (2.423) (5.341) Đşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler (17.244) (49.757) Finansal Yatırımlardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 5 (623.679) -- B. YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIŞLARI (25.906) 1.338.073 Başka Đşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi Đçin Yapılan Nakit Çıkışları 1.400.821 Maddi Ve Maddi olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 8,9 (25.906) (62.748) C. FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI (1.033.100) 347.131 Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 6 (317.397) 225.239.199 Borç Ödemelerine Đlişkin Nakit Çıkışları 6 -- (225.205.543) Ödenen faiz 6 (355.703) 313.475 Ödenen Temettüler 12 (360.000) -- NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐNDEKĐ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) (35.445) (39.182) D. DÖNEM BAŞI NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ 4 286.057 335.202 DÖNEM SONU NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ (A+B+C+D) 4 250.612 296.020 Đlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. Not 5
1. ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU Delta Menkul Değerler A.Ş. ( Şirket ) 22 Ağustos 1990 tarihinde Đstanbul da kurulmuştur. Şirket in faaliyet konusu, 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine göre menkul kıymet borsalarına üye olarak hisse senedi, tahvil gibi sermaye piyasası araçları olan menkul kıymetlerin, menkul kıymetler dışında kalan diğer kıymetli evrakın ve mali değerleri temsil eden ve ihraç edenin mali yükümlülüklerini içeren belgelerin aracılık amacıyla ikinci el piyasada başkaları nam ve hesabına veya başkası hesabına, kendi namına veya kendi nam ve hesabına sürekli alım ve satımı ile halka arza aracılık, vadeli işlemlere aracılık ve portföy yönetimidir. Şirket in merkezi, Teşvikiye Caddesi Đkbal Đş Merkezi No: 17 Kat: 6 Teşvikiye Đstanbul, Türkiye dedir. Şirket Đstanbul Suadiye de bulunan şubesini 31 Temmuz 2013 tarihi itibariyle kapatmıştır. Şirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir endüstriyel bölümde (aracı kurum faaliyetleri) yürütmektedir. Şirket in halka arz edilen hisse senedi bulunmamaktadır. Şirket in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Pay Oranı Pay Oranı Ortaklar Pay Tutarı (%) Pay Tutarı (%) Fazlı Özcan 3.599.928 49,999 3.599.928 49,999 M. Cem Fergan 3.564.000 49,500 3.564.000 49,500 Diğer gerçek kişiler 36.072 0,501 36.072 0,501 Toplam 7.200.000 100 7.200.000 100 30.09.2015 tarihi itibariyle Şirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 21 kişidir (31.12.2014: 22). Şirket tarafından Sermaye Piyasası Kurulu ndan alınan yetki belgeleri aşağıdadır: Yetki Belgesi Cinsi Alış Tarihi Đşlem Aracılığı Faaliyeti 01.06.2015 Bireysel Portföy Yöneticiliği Faaliyeti 01.06.2015 Yatırım Danışmanlığı Faaliyeti 01.06.2015 En Đyi Gayret Aracılığı Suretiyle Halka Arza Aracılık Faaliyeti 01.06.2015 Sınırlı Saklama Hizmeti Faaliyeti 01.06.2015 Kurumumuz, 6362 sayılı SPKN'nu Uyarınca, III-37.1 sayılı Yatırım Hizmetleri ve Faaliyetleri ile Yan Hizmetlere Đlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ ve III-39.1 sayılı Yatırım Kuruluşlarının Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında tebliğe dayanarak, talep edilen yatırım, hizmet faaliyetleri ve yan hizmetlere ilişkin 24/02/2015 tarih ve 1111 sayılı yönetim kurulu kararı ile Sermaye Piyasası Kurulu na başvuruda bulunmuş ve Sermaye Piyasası Kurulu 08/07/2015 Tarih K-006(094) Numaralı ve 01.06.2015 Tarihden itibaren geçerli olmak üzere KISMĐ YETKĐLĐ ARACI KURUM Olarak Yetki Belgesi Alınmıştır. 6
1. ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU (Devamı) Mali Tabloların Onayı Şirket in 30 Eylül 2015 tarihli mali tabloları 27.10.2015 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 2.1 Sunuma Đlişkin Temel Esaslar Đlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. Şirket, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. Şirket in ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in 31 Aralık 2013 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Ara dönem özet finansal tablolar Şirket in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Şirket in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. 2.2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Mali Tablolarının Düzeltilmesi Mali tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Finansal durum tablolarının kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan katkıları (Değişiklik) TMS 19 a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 7
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (DEVAMI) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Yıllık iyileştirmeler - 2010 2012 Dönemi(Devamı) TFRS deki Đyileştirmeler KGK, Eylül 2014 de 2010-2012 Dönemine Đlişkin Yıllık Đyileştirmeler ve 2011-2013 Dönemine Đlişkin Yıllık Đyileştirmeler ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014 den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler - 2010 2012 Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 3 Đşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir ve net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 24 Đlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık Đyileştirmeler - 2011 2013 Dönemi TFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Đlk Uygulaması Değişiklik ile TFRS finansal tablolarını ilk kez uygulayanlara, henüz uygulaması zorunlu olmamakla birlikte erken uygulanabilecek yeni veya değiştirilmiş standartları uygulamasına izin verilmiştir. 8
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (DEVAMI) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Yıllık Đyileştirmeler - 2011 2013 Dönemi (Devamı) TFRS 3 Đşletme Birleşmeleri Değişiklik ile, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların TFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri TFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık ve finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40 ın karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket in aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de ve Şubat 2015 de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir. TFRS 11 Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 Đşletme Birleşmeleri nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. 9
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (DEVAMI) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan (Devamı) UMS 16 ve UMS 38 Kabul edilebilir Amortisman ve Đtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması UMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir. UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16 da, taşıyıcı bitkiler in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve maliyet modeli ya da yeniden değerleme modeli ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41 deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27 de Değişiklik) Şubat 2015 de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27 de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: Maliyet değeriyle TFRS 9 uyarınca veya TMS 28 de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. Đşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. 10
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (DEVAMI) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan (Devamı) TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı Đşletmenin Đştirak veya Đş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler Şubat 2015 de, TFRS 10 ve TMS 28 deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28 de değişiklik tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Đşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım Đşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28 de Değişiklik) Şubat 2015 de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TMS 1: Açıklama Đnisiyatifi (TMS 1 de Değişiklik) Şubat 2015 de, TMS 1 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Şirket in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu ( UMSK ) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. Yıllık Đyileştirmeler - 2010 2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. 11
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (DEVAMI) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Yıllık Đyileştirmeler - 2011 2013 Dönemi TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014 de TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014 te TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi TFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai olarak yayınlamıştır. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır.bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden kendi TFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) (Devamı) kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. KGK, Şubat 2015 de TFRS Yıllık Đyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda TFRS 5 gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır. 12
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (DEVAMI) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar TFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. TFRS 7 aynı zamanda Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (TFRS 7 de değişiklikler) tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar TMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde değiştirilmiştir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama TMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu açıklamaların ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın başka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanma tarihi itibarıyla geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararların 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır. 2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS yi uygulamakla yükümlü olan grupların hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Şirket bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.1 de belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır. 2013-2 Ortak Kontrole Tabi Đşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 13
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (DEVAMI) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) 2013-3 Đntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi Đntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 2013-4 Karşılıklı Đştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) Đştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu iii) Đşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu. Söz konusu kararın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 14
NOT 3 - ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI Şirket in 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan alacakları aşağıdaki gibidir: Đlişkili Taraflardan Alacaklar 30.09.2015 31.12.2014 Fazlı Özcan 828.448 742.365 Toplam 828.448 742.365 Şirket in 30.09.2015 ve 31.12.2014 tarihi itibariyle ilişkili taraflara borçları aşağıdaki gibidir: Đlişkili Taraflara Borçlar 30.09.2015 31.12.2014 Fazlı Özcan / Mustafa Cem Fergan 40.524 170.524 Mustafa Cem Fergan 49.334 44.263 Diğer 2.481 547 Toplam 92.339 215.334 Şirket in ilişkili taraflardan elde ettiği komisyon gelirleri aşağıdaki gibidir: Komisyon Geliri 01.01.- 30.09.2015 01.01.- 30.09.2014 Fazlı Özcan 7.652 3.213 Fahir Kadir Özcan 2.900 2.069 Eşref Turgut Fergan 1 2 Fazlı Özcan/Đren Elvend Özcan/Birce Özcan 2.724 371 Toplam 13.277 5.655 Şirket üst düzey yönetim kadrosunu, yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve genel müdür yardımcıları olarak belirlemiştir. 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle üst düzey yönetim kadrosuna ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarları sırasıyla 219.587 TL ve 125.313 TL dir. 15
4. NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir: 30.09.2015 31.12.2014 Kasa 4.126 2.652 - TL 4.126 2.652 Bankalar 154.830 283.405 - Vadesiz Mevduat TL 154.140 282.876 - Vadesiz Mevduat Yabancı Para 690 529 Takasbank Borsa Para Piyasası 64.000 -- Takasbank VIOB(*) 27.656 -- Toplam 250.612 286.057 * Vadeli Đşlem ve Opsiyon Borsası 5. FĐNANSAL YATIRIMLAR 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle kısa vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir: 30.09.2015 31.12.2014 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 420.854 392.444 Borsada Đşlem Gören Hisse Senetleri 4.781.939 4.095.196 Borsada Đşlem Gören Hisse Senetleri Değer Düşüklüğü (-) (Not 14) (91.474) -- Toplam 5.111.319 4.487.640 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 30.09.2015 Nominal Değeri Vade Makul Değeri Devlet Tahvili 100.000 16.12.2015 97.873 Devlet Tahvili 330.000 16.12.2015 322.981 Toplam 430.000 420.854 31.12.2014 Nominal Değeri Vade Makul Değeri Devlet Tahvili 400.000 25.03.2015 392.444 Toplam 400.000 392.444 16
5. FĐNANSAL YATIRIMLAR (Devamı) Borsada Đşlem Gören Hisse Senetleri 30.09.2015 Maliyet Değeri Cari Değeri Değer Artışı/Azalışı Borsada Đşlem Gören Hisse Senetleri 4.781.939 4.690.465 (91.474) Toplam 4.781.939 4.690.465 (91.474) 31.12.2014 Maliyet Değeri Cari Değeri Değer Artışı/Azalışı Borsada Đşlem Gören Hisse Senetleri 3.494.157 4.095.196 601.038 Toplam 3.494.157 4.095.196 601.038 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle uzun vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir: 30.09.2015 31.12.2014 Tutarı Tutarı Takasbank (*) 8.570.100 8.570.100 BĐST (**) 159.711 159.711 Toplam 8.729.811 8.729.811 (*) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla Şirket in Takasbank a iştirak oranı %1,31 dir.(31 Aralık 2014 %1,31) Şirket in elinde nominal değeri 7.870.500 TL olan 7.870.500 adet hisse bulunmaktadır.(31 Aralık 2014 7.870.500 TL,7.870.500 adet hisse) (**) 6362 Sermaye Piyasası Kanunu nun 138. Maddesinin altıncı fıkrasının (a) bendine göre BĐST in sermayesinin yüzde dördü BĐST üyelerine bedelsiz olarak devredilir. C grubu ortaklık paylarından 15.971.094 adet pay Şirket e devredilmiştir.( 31 Aralık 2014 15.971.094) 17
6. FĐNANSAL BORÇLAR DELTA MENKUL DEĞERLER ANONĐM ŞĐRKETĐ 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle finansal borçlar aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli finansal borçlar 30.09.2015 31.12.2014 Banka kredileri 4.542.494 4.859.891 Toplam 4.542.494 4.859.891 30.09.2015 Faiz Oranı Vade Tutar Takasbank Kredi 12,60% 01.10.2015 1.011.737 Takasbank Kredi 12,75% 14.10.2015 1.009.431 Takasbank Kredi 13,00% 14.10.2015 1.005.699 Takasbank Kredi 12,80% 15.10.2015 1.512.624 Đş Bankası Kabataş Şb. kredi kartı -- -- 3.003 Toplam 4.542.494 31.12.2014 Faiz Oranı Vade Tutar Takasbank Kredi 9,65% 07.01.2015 1.511.660 Takasbank Kredi 10,10% 08.01.2015 2.011.783 Takasbank Kredi 10,40% 02.01.2015 84.024 Takasbank Kredi 10,40% 02.01.2015 94.027 Takasbank Kredi 10,40% 02.01.2015 224.065 Takasbank Kredi 10,40% 02.01.2015 298.086 Takasbank Kredi 10,65% 02.01.2015 630.186 Đş Bankası Kabataş Şb. kredi kartı -- -- 6.060 Toplam 4.859.891 7. TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara olan dışındaki ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 30.09.2015 31.12.2014 Müşterilerden Alacaklar 1.304.797 6.435.893 Kredili Müşterilerden Alacaklar 2.006.407 2.841.294 Vadeli Đşlemler ve Opsiyon Sözleşmeleri 1.902.531 4.143.151 TakasBank Borsa Piyasası Alacaklar 7.276.000 -- Takas Merkezinden Alacaklar -- 995.915 Diğer Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 31 36 Şüpheli Ticari Alacaklar 11.765 11.765 Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) (11.765) (11.765) Toplam 12.489.766 14.416.289 18
7. TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara olan dışındaki ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Ticari Borçlar 30.09.2015 31.12.2014 Vadeli Đşlemler ve Opsiyon Sözleşmeleri 1.902.531 4.143.151 Alacak Bakiyeli Müşteriler 582.161 7.151.816 Alacak Bakiyeli Kredili müşteriler 55.695 196.183 Takas Merkezine Borçlar 725.748 -- TakasBank Borsa Piyasası Borçları 7.276.000 -- Satıcılar 27.663 42.516 Diğer 6 191 Toplam 10.569.804 11.533.857 8. MADDĐ DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dokuz aylık dönemde Şirket 25.906 TL tutarında (30 Eylül 2014: 37.658 TL) maddi duran varlık alımı gerçekleştirmiştir. Şirket bu dönem içinde maddi duran varlık satışı yapmamıştır. (30 Eylül 2014: Yoktur). Aynı dönemde 135.273 TL tutarında amortisman ayırmıştır (30 Eylül 2014: 134.281 TL). 9. MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dokuz aylık dönemde Şirket maddi olmayan duran varlık alımı gerçekleştirmemiştir (30 Eylül 2014: 25.092). Aynı dönemde 10.870 TL tutarında itfa payı ayırmıştır (30 Eylül 2014: 8.548 TL). 10. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir: Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Karşılıklar 30.09.2015 31.12.2014 Kullanılmamış Đzin Karşılıkları 111.408 123.318 Toplam 111.408 123.318 Đzin karşılıkları hareket tablosu 30.09.2015 31.12.2014 Açılış Bakiyesi 123.318 114.200 Dönem Đçi Ayrılan Karşılık/(Đptaller) (11.910) 9.118 Dönem Sonu Bakiyesi 111.408 123.318 19
10. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER(Devam) Davalar: 30.09.2015 tarihi itibarıyla Şirket in davası bulunmamaktadır. (31 Aralık 2014 Yoktur) Teminatlar: Şirketin 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle teminat/rehin/ipotek ( TRĐ ) pozisyonu aşağıdaki gibidir: Şirket Tarafından Verilen TRĐ 'ler 30.09.2015 31.12.2014 A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRĐ'lerin Toplam Tutarı 9.830.000 10.100.000 B.Tam konsolidasyon kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRĐ'lerin Toplam Tutarı C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRĐ 'lerin Toplam Tutarı - - - - D.Diğer Verilen TRĐ 'lerin Toplam Tutarı - - i)ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRĐ 'lerin toplam Tutarı - - ii)b ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRĐ' lerin Toplam Tutarı - - iii)c Maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRĐ'lerin Toplam Tutarı - - Toplam 9.830.000 10.100.000 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle verilen teminatlar aşağıdaki gibidir: 30.09.2015 31.12.2014 TAKASBANK 7.750.000 7.950.000 SPK 150.000 150.000 ĐMKB 430.000 1.750.000 MERKEZ BANKASI 1.500.000 250.000 Toplam 9.830.000 10.100.000 Đpotekler: Đstanbul, Şişli/Harbiye Mah. 777 Ada 26 parseldeki taşınmazdaki Şirket hissesi üzerinde Boğaziçi Elektrik Dağıtım A.Ş. lehine 99 yıl müddetle kira şerhi ile Türkiye Đş Bankası A.Ş. lehine 7.000.000 TL kredi limiti karşılığı 1. derecede ipotek şerhi mevcuttur. 20
11. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Yürürlükteki iş kanunlarına göre Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30.09.2015 tarihi itibariyle 3.828 TL (31.12.2014: 3.438 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Toplam yükümlülük hesaplanırken kullanılan temel varsayım hizmet sağlanan her yıl için maksimum yükümlülüğün enflasyon oranında her altı ayda bir artması olarak kabul edilmiştir. Đşletmenin mevcut emeklilik planlarına bağlı yükümlülüğünü tahmin etmekte aktüryel değerleme metotlarının kullanılması gerekmektedir. Kıdem tazminat karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının bugünkü net değerine göre hesaplanmış ve ilişikteki mali tablolarda yansıtılmıştır. Yükümlülük hesaplamasında aşağıdaki varsayımlar kullanılmıştır: 30.09.2015 31.12.2014 Enflasyon oranı %9,20 %5,50 Đskonto oranı %6,00 %8,75 Şirket in kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamasında ortalama işe devam etme olasılığı % 91 (31 Aralık 2014: % 91) olarak hesaplanmış ve indirgenmiş kıdem tazminatı karşılığı tutarı bu oran esas alınarak hesaplanmıştır. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan yükümlülüğünün enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 30.09.2015 31.12.2014 Açılış Bakiyesi 187.190 147.713 Ödenen Kıdem Tazminatı (55.541) (34.745) Faiz Maliyeti 1.413 4.550 Cari Hizmet Maliyeti 47.444 33.221 Aktüeryal Kazanç/Kayıp 7.080 36.451 Toplam Kıdem Tazminatı 187.586 187.190 12. ÖZKAYNAKLAR 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 1 TL nominal değerde 7.200.000 adet hisseden meydana gelmiştir. Şirket in ortaklık yapısının detayı 1 numaralı dipnotta belirtilmiştir. 21
12. ÖZKAYNAKLAR (Devam) Kar Dağıtımı, ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır. TTK ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz. Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır. 01/09/2015 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısı neticesinde hissedarlara hisseleri oranında 720.000.-TL nakit temettünün ödenmesi kararlaştırılmıştır. Akabinde, 11/09/2015 Tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında ise Temttünün 15/09/2015 ve 15/12/2015 Tarihlerinde olmak üzere 2 eşit taksitte ödenmesine karar verilmiştir. Bu miktarın brüt 360.000.-TL 'lik ilk kısmı gerekli karşılıklar ayrıldıktan sonra 15/09/2015 tarihinde ödenmiştir. 13. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ Satış Gelirleri 01.01.- 30.09.2015 01.01.- 30.09.2014 01.07.- 30.09.2015 01.07.- 30.09.2014 Satış Gelirleri 43.546.642 53.635.641 4.390.025 17.194.495 DĐBS Satışları -- 17.852.362 -- 5.260.054 Hisse Senedi Satışları 43.501.530 35.783.279 4.390.025 11.934.441 Fon Satış Gelirleri 45.112 -- -- -- Hizmet Gelirleri 1.834.977 1.826.168 487.940 605.111 Hisse Senedi Alım Satım Aracılık Komisyonları 810.331 726.860 209.111 210.476 VOB Đşlerm Aracılık Komisyonları 551.206 646.345 141.039 230.279 Faiz Gelirleri 380.987 395.322 103.247 144.362 Yatırım Fonu ve Portföy Yönetim Ücretleri -- 37.546 -- 11.005 Temettü Gelirleri 243 177 6 9 Repo Aracılık Komisyonları -- 23.472 -- 8.549 BPP Aracılık Komisyonları 100.905 -- 38.585 -- Diğer Komisyon ve Gelirler 12.520 6.819 8.896 2.557 DĐBS Gelir Tahakkukları 9.044 3.050 (5.872) 1.809 Sermaye Artırım Aracılık Komisyonları 186 63 51 5 Aracılık Komisyon Đadeleri (-) (30.445) (13.486) (7.123) (3.940) Toplam 45.381.619 55.461.809 4.877.965 17.799.606 22
13. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ (Devam) Satışların Maliyeti (-) 01.01.- 30.09.2015 01.01.- 30.09.2014 01.07.- 30.09.2015 01.07.- 30.09.2014 DĐBS Alışları (-) -- 17.846.589 -- 5.258.510 Hisse Senedi Alışları (-) 42.133.028 35.979.284 4.749.639 11.722.424 Fon Alışları (-) 45.541 -- -- -- Toplam 42.178.569 53.825.873 4.749.639 16.980.934 14. ESAS FAALĐYETLERDEN DĐĞER GELĐRLER VE GĐDERLER Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 01.01.- 30.09.2015 01.01.- 30.09.2014 01.07.- 30.09.2015 01.07.- 30.09.2014 Borsada Đşlem Gören Hisse Senetleri Değer Artışı -- 454.517 -- 425.959 Konusu Kalmayan Karşılıklar -- 235.810 -- (46.838) Diğer Gelir ve Karlar 12.949 18.609 3.313 10.930 Toplam 12.949 708.936 3.313 390.051 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 01.01.- 30.09.2015 01.01.- 30.09.2014 01.07.- 30.09.2015 01.07.- 30.09.2014 Borsada Đşlem Gören Hisse Senetleri Değer Azalışı 91.474 4.474 (122.157) (36.889) Diğer Gider ve Zararlar 45 408 4 186 Toplam 91.519 4.882 (122.153) (36.703) 15. HĐSSE BAŞINA KAZANÇ/KAYIP Hisse başına kazanç/kayıp miktarı, net dönem karı/zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama hisse adedine bölünmesiyle hesaplanır. Hesaplaması aşağıdaki gibidir: 01.01.- 30.09.2015 01.01.- 30.09.2014 01.07.- 30.09.2015 01.07.- 30.09.2014 Net Dönem Karı/(Zararı) (TL) 698.815 (531.388) (543.325) 293.422 Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi 7.200.000 7.200.000 7.200.000 7.200.000 Hisse Başına Kazanç /(Kayıp) 0,0970 (0,0738) (0,0754) 0,0407 23
16. FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ Şirket, faaliyetlerinden dolayı, esas itibariyle sermaye piyasalarında gerçekleşen dalgalanmaların etkisiyle faiz ve fiyat riski (piyasa riski), müşterileri ile ilgili karşı taraf riski (kredi riski) ve finansal araçlara ilişkin likidite risklerine maruz kalmaktadır. Şirket, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, risklerin mali performans üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. Piyasa Riski Şirket in spekülatif amaçlı finansal aracı veya türev ürün niteliğindeki finansal aracı bulunmamaktadır. Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin, finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket in faiz oranı riski ile karşı karşıya kalmasına sebep olmaktadır. Bu risk, faiz değişimlerinden etkilenen varlıkları genellikle kısa vadeli elde tutmak suretiyle yönetilmektedir. Belirli bir menkul kıymete veya ihraççısına özgü veya piyasanın tümünü etkileyen olaylara bağlı olarak piyasa fiyatlarının değişmesi neticesinde finansal araçların değerindeki dalgalanma riskine karşı Şirket, Devlet Đç Borçlanma Senetlerine yönelerek riski minimize etmektedir. Şirket in dövizli işlemi nadiren olmakta, bu işlemler de banka mevduatı ve diğer varlık kalemlerinde gerçekleşmekte, döviz cinsinden borcu bulunmamaktadır. Bu yönüyle herhangi bir döviz kuru riskine de maruz kalmamaktadır. Şirket, karşılaşılan piyasa risklerini, duyarlılık analizi esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda maruz kalınan riskler ve bu riskleri ölçme ve karşılamaya yönelik kullanılan yöntemlerde, önceki döneme göre bir değişiklik olmamıştır. Kredi Riski Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Finansal araçları elinde bulundurmak ve kredili işlemler, karşı tarafın, anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği kadar teminat alarak ve müşterilerin kredibilitelerini devamlı surette izleyerek karşılamaktadır. Şirket in esas olarak ticari alacaklarından tahsilat riski bulunmamaktadır. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve gerekli görüldüğü durumlarda uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Likidite riski Đhtiyatlı likidite riski yönetimi uygulayarak, yeterli miktarda nakit bulundurmak suretiyle, kısa vadeli fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilmek doğrultusunda hareket edilmektedir. Likidite riski yönetimi Likidite riski, şirketin net fonlama yükümlülüklerini yerine getirememe ihtimalidir. Piyasalarda ihtiyatlı risk yönetimi uygulayarak yeterli miktarda nakit bulundurmak suretiyle, vadeli fonlama mümkün kılınmakta ve açık pozisyona izin vermeyecek şekilde hareket edilmektedir. Şirket yönetimi, faaliyeti gereği fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri ile finansal yatırımlar bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. 24