30 HAZİRAN 2017 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARI (İNGİLİZCE ASLINDAN TÜRKÇE YE TERCÜME EDİLMİŞTİR.).
İNGİLİZCE ASLINDAN TÜRKÇE YE ÇEVRİLMİŞ ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL BİLGİLER HAKKINDA SINIRLI DENETİM RAPORU Türkiye Vakıflar Bankası Türk Anonim Ortaklığı Yönetim Kurulu na Giriş 1. Türkiye Vakıflar Bankası Türk Anonim Ortaklığı ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 30 Haziran 2017 tarihli ilişikteki ara dönem konsolide özet finansal durum tablosu ve aynı tarihte sona eren altı aylık hesap dönemine ait ilgili ara dönem konsolide özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem konsolide özet finansal bilgilerin uluslararası Muhasebe Standardı 34, "Ara Dönem Finansal Raporlama"ya ("UMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Bizim sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem konsolide özet finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir. Sınırlı Denetimin Kapsamı 2. Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Sınırlı denetimin kapsamı; Uluslararası Denetim Standartlan'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem konsolide özet finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz. Sonuç 3. Sınırlı denetimimize göre, ilişikteki ara dönem konsolide özet finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, UMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir. PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Zeynep Uras, SMMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 17 Ekim 2017.
30 HAZİRAN 2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARI İÇİNDEKİLER SAYFA ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU... 1 ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 2-3 ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 4-5 ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU... 6 ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR... 7-28 NOT 1 BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER... 7-10 NOT 2 SUNUM ESASLARI... 10-14 NOT 3 ÖNEMLİ TAHMİN VE DEĞERLENDİRMELER İLE MEVSİMSELLİK... 15 NOT 4 FİNANSAL VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİN GERÇEĞE UYGUN DEĞERİ... 15-17 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 18-20 NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERİ... 21 NOT 7 İHRAÇ EDILEN BORÇLANMA ARAÇLARI... 21-22 NOT 8 HİSSE BAŞINA KAZANÇ... 23 NOT 9 İLİŞKİLİ TARAF İŞLEMLERİ... 23 NOT 10 DİĞER GELİRLER... 24 NOT 11 ÇALIŞANLARIN HAKLARINA ILIŞKIN YÜKÜMLÜLÜKLERE ILIŞKIN AÇIKLAMALAR... 24 NOT 12 DİĞER GİDERLER... 25 NOT 13 TAAHHÜTLER VE BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER... 26-27 NOT 14 RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 27-28
30 HAZİRAN 2017 TARİHİ İTİBARİYLE ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU VARLIKLAR Dipnot 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar ve TCMB 6 30,969,576 29,590,759 Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar 1,806,601 1,789,259 Bankalara verilen kredi ve avanslar 587,939 130,157 Müşterilere verilen kredi ve avanslar 170,529,913 150,186,051 Yatırım amaçlı finansal varlıklar 28,710,357 26,926,959 Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlar 319,534 296,772 Maddi duran varlıklar 1,790,245 1,818,488 Maddi olmayan duran varlıklar 365,703 353,754 Vergi varlığı 2,596 2,480 Ertelenmiş vergi varlıkları 562,850 589,665 Diğer Finansal Varlıklar 1,780,511 1,876,348 Diğer varlıklar 5,807,441 5,378,871 Toplam varlıklar 243,233,266 218,939,563 YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR Alım satım amaçlı finansal borçlar 839,271 1,154,424 Bankalar mevduatı 10,284,306 7,854,914 Müşteri mevduatları 138,868,971 121,069,628 Geri alım sözleşmelerinden ( Repo ) sağlanan fonlar 8,606,653 10,465,424 Alınan krediler 28,218,779 26,299,430 İhraç edilen borçlanma araçları 7 15,749,085 14,682,824 Sermaye benzeri krediler 5,005,848 5,014,700 Diğer yükümlülük ve karşılıklar 12,820,296 11,898,387 Ödenecek kurumlar vergisi 242,913 157,549 Ertelenmiş vergi yükümlülükleri 71,937 19,531 Toplam yükümlülükler 220,708,059 198,616,811 Banka hissedarlarına atfolunan özkaynaklar Sermaye 3,300,146 3,300,146 Hisse senedi ihraç primleri 724,352 724,352 Yeniden değerleme fonu 675,056 676,238 Yedekler 1,983,205 1,494,405 Geçmiş yıllar karları 15,116,256 13,419,948 Banka hissedarlarına atfolunan özkaynaklar toplamı 21,799,015 19,615,089 Kontrol gücü olmayan paylar 726,192 707,663 Toplam özkaynaklar 22,525,207 20,322,752 Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar 243,233,266 218,939,563 Bilanço dışı yükümlülükler 90,534,926 80,486,372 Sayfa 7 ile 28 arasındaki açıklama ve dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 1
AİT ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 1 Ocak- 30 Haziran 2017 1 Ocak- 30 Haziran 2016 Dipnot Faiz gelirleri Kredi ve alacaklardan alınan faizler 8,373,817 6,758,165 Menkul kıymetlerden alınan faizler 1,579,885 1,090,243 - Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Alınan 8,435 12,539 - Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Alınan 958,795 748,551 - Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Alınan 612,655 329,153 Bankalar mevduatından alınan faizler 88,153 58,651 Para piyasası işlemlerinden alınan faizler 22,455 316 Diğer faiz gelirleri 184,429 112,812 Toplam faiz geliri 10,248,739 8,020,187 Faiz giderleri Mevduata verilen faizler (3,947,460) (3,607,932) Diğer para piyasası işlemlerine verilen faizler (633,909) (489,117) Kullanılan kredilere verilen faizler (379,222) (217,789) İhraç edilen borçlanma araçlarına verilen faizler (445,715) (318,983) Diğer faiz giderleri (196,712) (164,079) Toplam faiz gideri (5,603,018) (4,797,900) Net faiz geliri 4,645,721 3,222,287 Ücret ve komisyon gelirleri 862,017 672,560 Ücret ve komisyon giderleri (304,762) (265,535) Net ücret ve komisyon geliri 557,255 407,025 Diğer faaliyet gelirleri Net ticari kar 15,578 18,735 Net kambiyo karı 112,230 46,653 Diğer gelirler 10 849,801 726,428 Toplam diğer faaliyet gelirleri 977,609 791,816 Diğer faaliyet giderleri Personel giderleri 11 (1,040,059) (939,346) Kredi ve alacaklar değer düşüş karşılığı giderleri, net (857,239) (671,006) Amortisman giderleri ve tükenme payları (97,417) (81,657) Gelir vergisi dışındaki vergiler (80,078) (73,514) Diğer giderler 12 (1,506,426) (1,383,812) Toplam diğer faaliyet giderleri (3,581,219) (3,149,335) Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımlardan kar payları 26,285 21,291 Gelir vergisi öncesi kar 2,625,651 1,293,084 Gelir vergisi gideri (504,730) (258,630) Dönem karı 2,120,921 1,034,454 Sayfa 7 ile 28 arasındaki açıklama ve dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 2
AİT ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Dipnot 1 Ocak- 30 Haziran 2017 1 Ocak- 30 Haziran 2016 Diğer kapsamlı gelirler: Kar zarar olarak sınıflandırılamayacaklar: Kıdem tazminatının yeniden ölçülmesi 333 (589) Maddi duran varlıkların yeniden değerlemesi (2,053) 852 İlgili vergiler 344 13 Kar veya zarardan sınıflandırılabilecek kalemler: (1,376) 276 Yabancı para çevirim farkları 32,932 3,829 Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişimler 229,470 378,129 Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlerden kar veya zarara aktarılanlar 3,467 31,216 Diğer kalemler (306) - Kar veya zararda sınıflandırılacak tutarlara ilişkin vergi (45,116) (77,908) Dönemin diğer kapsamlı gelirleri (vergi etkisi düşülmüş) 219,071 335,542 Dönemin toplam kapsamlı karı 2,339,992 1,369,996 Dönem karının dağılımı - Banka hissedarlarının payı 8 2,105,111 1,053,732 - Kontrol gücü olmayan paylar 15,810 (19,278) Dönem karı 2,120,921 1,034,454 Dönemin toplam kapsamlı karının dağılımı - Banka hissedarlarının payı 2,319,686 1,387,282 - Kontrol gücü olmayan paylar 20,306 (17,286) Dönemin toplam kapsamlı karı 2,339,992 1,369,996 Dönem karı üzerinden hesaplanan hisse başına kazanç (tam TL) 8 0.0084 0.0042 Sayfa 7 ile 28 arasındaki açıklama ve dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 3
AİT ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Ödenmiş sermaye Hisse senedi ihraç primleri Satılmaya hazır finansal varlıklar değerleme farkları Banka hissedarlarına atfolunan Yeniden değerleme fonu Yabancı para çevirim farkları Yasal yedekler Geçmiş yıllar karları Toplam Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özkaynaklar 1 Ocak 2017 tarihi itibarıyla bakiyeler 3,300,146 724,352 (160,481) 676,238 210,306 1,444,580 13,419,948 19,615,089 707,663 20,322,752 Dönem karı - - - - - - 2,105,111 2,105,111 15,810 2,120,921 Diğer kapsamlı gelirler Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçülmesi, net - - - - - - (29) (29) 295 266 Yeniden değerleme fonundaki değişim - - - (1,182) - - - (1,182) (460) (1,642) Yabancı para çevirim farkları - - - - 28,577-130 28,707 4,225 32,932 Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki net değişimler (vergi etkisi düşülmüş) - - 183,918 - - - - 183,918 436 184,354 Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlerden kar/zarara aktarılanlar (vergi etkisi düşülmüş) - - 3,467 - - - - 3,467-3,467 Diğer - - - - - - (306) (306) - (306) Diğer kapsamlı gelirler toplamı - - 187,385 (1,182) 28,577 - (205) 214,575 4,496 219,071 Dönemin toplam kapsamlı karı - - 187,385 (1,182) 28,577-2,104,906 2,319,686 20,306 2,339,992 Yedeklere aktarılan tutarlar - - - - - 272,838 (272,838) - - - Dağıtılan temettü - - - - - - (122,350) (122,350) (2,106) (124,456) Diğer - - - - - - (13,410) (13,410) 329 (13,081) Ortaklara yapılan dağıtımlar toplamı - - - - - 272,838 (408,598) (135,760) (1,777) (137,537) 30Haziran 2017 tarihi itibarıyla bakiyeler 3,300,146 724,352 26,904 675,056 238,883 1,717,418 15,116,256 21,799,015 726,192 22,525,207 Sayfa 7 ile 28 arasındaki açıklama ve dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 4
AİT ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Ödenmiş sermaye Hisse senedi ihraç primleri Satılmaya hazır finansal varlıklar değerleme farkları Banka hissedarlarına atfolunan Yeniden değerleme fonu Yabancı para çevirim farkları Yasal yedekler Geçmiş yıllar karları Toplam Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özkaynaklar 1 Ocak 2016 tarihi itibarıyla bakiyeler 3,300,146 724,352 15,483 652,348 156,616 1,243,814 11,013,438 17,106,197 636,470 17,742,667 Dönem karı - - - - - - 1,053,732 1,053,732 (19,278) 1,034,454 Diğer kapsamlı gelirler Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçülmesi, net - - - - - - (222) (222) (248) (470) Yeniden değerleme fonundaki değişim - - - (12) - - 433 421 325 746 Yabancı para çevirim farkları - - - - 3,425 - - 3,425 404 3,829 Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki net değişimler (vergi etkisi düşülmüş) - - 298,710 - - - - 298,710 1,511 300,221 Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlerden kar/zarara aktarılanlar (vergi etkisi düşülmüş) - - 31,216 - - - - 31,216-31,216 Diğer - - - - - - - - - - Diğer kapsamlı gelirler toplamı - - 329,926 (12) 3,425-211 333,550 1,992 335,542 Dönemin toplam kapsamlı karı - - 329,926 (12) 3,425-1,053,943 1,387,282 (17,286) 1,369,996 Yedeklere aktarılan tutarlar - - - - - 197,226 (197,226) - - - Dağıtılan temettü - - - - - - (107,221) (107,221) (327) (107,548) Diğer - - - - - - 4,217 4,217 (2,386) 1,831 Ortaklara yapılan dağıtımlar toplamı - - - - - 197,226 (300,230) (103,004) (2,713) (105,717) 30Haziran 2016 tarihi itibarıyla bakiyeler 3,300,146 724,352 345,409 652,336 160,041 1,441,040 11,767,151 18,390,475 616,471 19,006,946 Sayfa 7 ile 28 arasındaki açıklama ve dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır 5
AİT ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU Dipnot 1Ocak- 30 Haziran 2017 1Ocak- 30 Haziran 2016 Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları: Dönem karı 2,120,921 1,034,454 Düzeltmeler: Gelir vergisi gideri 504,730 258,630 Kredi ve alacaklar değer düşüş karşılığı giderleri 857,239 671,006 Amortisman giderleri ve tükenme payları 97,417 81,657 Kısa vadeli çalışan hakları karşılığı gideri 96,448 78,791 Kıdem tazminatı ve kullanılmayan izin karşılıkları giderleri 47,410 39,836 Kazanılmamış primler karşılığında değişim 10 120,116 261,992 Muallak hasar ve tazminatlar karşılığında değişim 12 74,308 38,423 Uzun süreli sigorta yükümlülüklerindeki değişim - - Diğer karşılık giderleri 54,170 27,422 Net faiz gelirleri (4,645,721) (3,222,287) Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen iştiraklerden elde edilen gelirler (26,285) (21,291) Diğer nakit olmayan kalem düzeltmeleri (1,131,267) (343,349) (1,830,514) (1,094,716) Düzeltmeler: Bankalara verilen kredi ve avanslar (457,782) 109,320 Zorunlu karşılıklar (3,058,894) (1,924,113) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (17,342) 16,310 Müşterilere verilen kredi ve avanslar (19,569,307) (7,703,188) Diğer varlıklar 2,899,624 2,321,128 Bankalar mevduatı 2,427,991 1,163,493 Müşteri mevduatları 17,771,461 2,875,363 Repo işlemlerinden borçlar (1,858,771) 2,879,106 Diğer yükümlülük ve karşılıklar 327,638 814,017 (1,535,382) 551,436 Alınan faizler 9,934,993 7,463,495 Ödenen faizler (5,582,586) (4,706,102) Ödenen gelir vergisi (205,964) (340,950) Faaliyetlerden sağlanan /(kullanılan) nakit (-) 780,547 1,873,163 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Alınan temettüler 17,322 13,623 Maddi duran varlık alımları (254,421) (54,474) Maddi duran varlık satışları 443,593 24,877 Maddi olmayan duran varlık alımları (66,644) (31,371) Maddi olmayan duran varlık satışları 8,348 443 Yatırım amaçlı menkul kıymet alımları (4,599,226) (3,393,843) Yatırım amaçlı menkul kıymet satışları 3,903,774 3,406,626 Yatırım faaliyetlerinden sağlanan /(kullanılan) nakit (547,254) (34,119) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: İhraç edilen borçlanma araçlarından sağlanan nakit 6,620,263 6,862,796 Vadesi dolan borçlanma araçlarına İlişkin ödemeler 7 (4,448,237) (3,996,302) Alınan kredilerin geri ödemelerinden sağlanan nakit 9,988,521 (4,113,207) Alınan kredilerin geri ödemeleri (9,174,937) 2,428,716 Ödenen temettüler (124,456) (100,327) Finansman faaliyetlerinden sağlanan nakit 2,861,154 1,081,676 Döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar üzerindeki etkisi (59,808) 15,300 Nakit ve nakde eşdeğer varlıklardaki net azalış (-) 3,034,639 2,936,020 Dönem başındaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar 27,171,802 27,396,707 Dönem sonundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar 6 30,206,441 30,332,727 Sayfa 7 ile 28 arasındaki açıklama ve dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 6
AİT ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN 1. BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER Türkiye Vakıflar Bankası Türk Anonim Ortaklığı ( Banka ve ya Ana Ortaklık ), 11 Ocak 1954 tarihinde 6219 sayılı Türkiye Vakıflar Bankası Türk Anonim Ortaklığı Kanunu ile hususi hukuk hükümlerine tabi olmak üzere T.C. Başbakanlık Vakıflar Genel Müdürlüğü ne ( Vakıflar Genel Müdürlüğü ) verilen salahiyet çerçevesinde kurulmuştur. Banka nın faaliyet alanları Banka nın Ana Sözleşmesi nde aşağıdaki gibi tanımlanmıştır: Menkul ve gayrimenkul mal ve kıymetler karşılığında ikrazlarda bulunmak, Sigorta vesaire ortaklıklar kurmak veya kurulmuş olanlara iştirak etmek, Gayrimenkul alıp satmak, Her türlü banka muamele ve hizmetlerini yapmak, Vakıflar Genel Müdürlüğü ile mülhak vakıfların idaresinin Banka ya tevdie lüzum görecekleri gayrimenkullerle işletmelerin, yapılacak anlaşmalarla gösterilecek esaslar dahilinde, rasyonel bir şekilde idare, idame ve işletilmeleri için lüzumlu bilumum muamele ve teşebbüslere (ticari, zirai, sınai) girişmek, Mazbut ve mülhak vakıfların bankacılık hizmetlerini ve Vakıflar Genel Müdürlüğünün yapılacak anlaşmalar dahilinde veznedarlık işlerini yapmak amacıyla kurulmuştur. Banka kurumsal, ticari ve bireysel bankacılık hizmetlerini, 924 yurt içi ve 3 ü New York, Bahreyn ve Erbil de olmak üzere yurt dışında kurulu şubeler ağı ile sağlamaktadır (31 Aralık 2016: 921 yurt içi ve 3 yurt dışı olmak üzere toplam 924 şube). Şubelerine ek olarak, Banka nın Avusturya da da bir bankası bulunmaktadır. 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla Banka nın personel sayısı 16,006 (31 Aralık 2016: 15,615) kişidir. Banka nın genel müdürlüğü; Sultan Selim Mahallesi, Eski Büyükdere Caddesi No:59, Kağıthane-İstanbul adresinde yerleşiktir. Banka nın sermayesinde hâkimiyeti söz konusu olan ortak Banka hisselerinin %58.45 ine sahip olan Vakıflar Genel Müdürlüğü nün idare ve temsil ettiği mazbut vakıflardır. Diğer bir nitelikli pay sahibi kuruluş ise %16.10 pay ile Vakıfbank Memur ve Hizmetlileri Emekli ve Sağlık Yardım Sandığı Vakfı dır. Banka nın hisseleri Borsa İstanbul A.Ş. ye (BIST) kotedir ve halka açık birşekilde işlem görmektedir. 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla Banka nın ödenmiş sermayesi 2,500,000 TL olup; bu sermaye her biri 1 Kuruş değerinde 250,000,000,000 paya bölünmüştür. Banka nın 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla Banka nın ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Ortaklar 7 Hisse Adedi (100 pay) Hissenin Toplam İtibar Bedeli - Bin TL Pay Oranı (%) Vakıflar Genel Müdürlüğü nün idare ve temsil ettiği mazbut vakıflar (A Grubu) 1,075,058,640 1,075,058 43.00 Vakıfbank Memur ve Hizmetlileri Emekli ve Sağlık Yardım Sandığı Vakfı (C Grubu) 402,552,666 402,553 16.10 Vakıflar Genel Müdürlüğü nün idare ve temsil ettiği mazbut vakıflar (B Grubu) 386,224,785 386,225 15.45 Diğer mülhak vakıflar (B Grubu) 2,699,986 2,700 0.11 Diğer mazbut vakıflar (B Grubu) 1,448,543 1,448 0.06 Diğer gerçek ve tüzel kişiler (C Grubu) 1,530,939 1,531 0.06 Halka açık (D Grubu) 630,484,441 630,485 25.22 Ödenmiş Sermaye 2,500,000,000 2,500,000 100.00 Sermaye Düzeltmesi 800,146 Toplam 3,300,146 Sermaye düzeltmesi, 1 Ocak 2006 tarihine kadar UMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardının uygulanması sonucunda sermaye hesabına yapılan toplam düzeltme rakamını içermektedir.
AİT ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN 1. BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER (Devamı) 30 Haziran 2017 tarihi ve bu tarihte sona eren dönem itibarıyla hazırlanan ara dönem konsolide özet finansal tabloları Banka yönetimince 17 Ekim 2017 tarihinde onaylanmıştır. Bu ara dönem konsolide özet finansal tablolar sınırlı denetimden geçmiş ve kapsamlı bir denetime tabi tutulmamıştır. 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla konsolide edilen ortaklıklar ve ortaklık payları aşağıdaki gibidir: Doğrudan pay oranı (%) Dolaylı pay oranı (%) Bağlı ortaklıklar: Güneş Sigorta A.Ş. (*) 48.20 48.20 Vakıf Menkul Kıymet Yatırım Ortaklığı A.Ş. (*) 22.89 34.57 Vakıf Emeklilik A.Ş. 53.90 79.74 Vakıf Enerji ve Madencilik A.Ş. 65.50 85.53 Taksim Otelcilik A.Ş. 51.00 51.69 Vakıf Faktoring A.Ş. 78.39 88.70 Vakıf Finansal Kiralama A.Ş. 58.71 66.26 Vakıf Yatırım Menkul Değerler A.Ş. 99.00 99.48 Vakıf Portföy Yönetimi A.Ş. 100.00 100.00 Vakıfbank International AG 90.00 90.00 Vakıf Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. (*) 38.70 40.87 Tasfiye Halinde World Vakıf UBB Ltd. (**) 82.00 85.33 İştirakler: Kıbrıs Vakıflar Bankası Ltd. Şti. 15.00 15.00 T. Sınai Kalkınma Bankası A.Ş. 8.38 8.38 (*) Banka, hissedarlar arasında imzalanan anlaşmalar ve ya şirketin ana sözleşmesine istinaden Grup un doğrudan ve ya dolaylı olarak %50 den daha fazla oy hakkına ya da hisse oranına sahip olmadığı konsolidasyona tabi bağlı ortaklıklarını, bağlı ortaklıklarla olan ilişkilerinden kaynaklı değişken gelirlere ve bağlı ortaklıkların üzerindeki gücü ile bu gelirleri yönetme hakkına sahiptir. (**) World Vakıf UBB Ltd. kıyı bankacılığı işlemleri yapmak üzere 1993 yılında Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti nde kurulmuştur. Merkezi Lefkoşa dadır. Daha önce World Vakıf Off Shore Banking Ltd. olan ortaklığın unvanı 4 Şubat 2009 tarihi itibarıyla World Vakıf UBB. Ltd. olarak değiştirilmiştir. Önceki dönemlerde konsolidasyon kapsamına alınan World Vakıf UBB Ltd. şirketinin faaliyet izni 41/2008 sayılı Uluslararası Bankacılık Birimleri Yasası nın 7 inci ve 9 uncu maddesinde öngörülen koşulları yerine getirmediğinden, KKTC Merkez Bankası Yönetim Kurulu nun 4 Mart 2010 tarih ve 764 sayılı kararı ile iptal edilmiş, Lefkoşa Kaza Mahkemesi 24 Mayıs 2010 tarihli kararıyla şirket için tasfiye emri verilmiştir. Banka nın bu karara itirazı reddedilmiş ve karar kesinleşmiştir. Bu nedenle ortaklığın ünvanı Tasfiye Halinde World Vakıf UBB Ltd olarak değiştirilmiştir. Dolayısıyla ilgili şirket 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla konsolidasyon kapsamında değildir. 8
AİT ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN 1. BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER (Devamı) Ara dönem özet konsolide mali tablolar için Grup olarak adlandırılan Banka ve konsolide bağlı ortaklıklar aşağıda açıklanmıştır: Güneş Sigorta AŞ, 1957 yılında Banka ve Toprak Mahsulleri Ofisi (TMO) önderliğinde kurulmuştur. Şirket yangın, kaza, nakliyat, mühendislik, tarım, sağlık, hukuksal koruma ve kredi gibi hayat dışı tüm sigortacılık branşlarında faaliyet göstermektedir. Şirket merkezi İstanbul dadır. Vakıf Menkul Kıymetler Yatırım Ortaklığı A.Ş. 1991 yılında İstanbul da kurulmuştur. Şirketin amacı, Sermaye Piyasası Mevzuatı ile belirlenmiş ilke ve kurallar çerçevesinde menkul kıymetlerini satın aldığı ortaklıkların sermaye ve yönetimlerinde kontrol ve etkinlik gücüne sahip olmamak kaydıyla sermaye piyasası araçları ile ulusal ve uluslararası borsalarda veya borsa dışı organize piyasalarda işlem gören altın ve diğer kıymetli madenler portföyünü işletmektir. Şirket merkezi İstanbul dadır. Vakıf Emeklilik A.Ş. Güneş Hayat Sigorta AŞ adıyla, 1991 yılında kurulmuş olup, 2003 yılında emeklilik şirketi olarak faaliyet göstermek üzere Hazine Müsteşarlığı ndan dönüşüm izni almış ve bireysel emeklilik sisteminde faaliyet göstermeye başlamıştır. Merkezi İstanbul dadır. Vakıf Enerji ve Madencilik A.Ş. ilgili kanun ve yönetmeliklere uygun olarak elektrik ve ısı enerjisi üretmek ve ürettiği enerjiyi satmak amacıyla 2001 yılında kurulmuştur. Şirket merkezi Ankara dadır. Taksim Otelcilik A.Ş. Türk Ticaret Kanunu hükümleri çerçevesinde 1966 tarihinde kurulmuştur. Şirket in temel amaç ve faaliyet konusu, otel işletmeciliği ya da mülkiyetine sahip olunan otellerin kiraya verilmesi faaliyetlerini yerine getirmektedir. Şirket merkezi İstanbul dadır. Vakıf Faktoring Hizmetleri A.Ş. 1998 tarihinde faktoring ve her türlü finansman işlemlerini yapmak üzere kurulmuştur. Şirket merkezi İstanbul dadır. Vakıf Finansal Kiralama A.Ş. 1988 yılında finansal kiralama faaliyetlerinde bulunmak ve bu faaliyetler ile ilgili olarak her türlü işlem ve sözleşmeler yapmak amacıyla kurulmuştur. Finansal kuruluşun merkezi İstanbul dadır. Vakıf Yatırım Menkul Değerler A.Ş sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak, sermaye piyasası araçlarının ihracı, halka arzı ile alım-satımı ve menkul kıymetlerin alım satımı işlemlerinde bulunmak, menkul kıymetler borsasına üye olarak borsa işlemlerinde bulunmak, yatırım danışmanlığı ve portföy yöneticiliği yapmak üzere yatırımcılara hizmet etmek amacıyla 1996 yılında kurulmuştur. Şirket merkezi İstanbul dadır. Vakıf Portföy Yönetimi A.Ş. yatırım fonu yönetimi, portföy yönetimi ve emeklilik yatırım fonlarının yönetimini yapmaktadır. Şirket merkezi İstanbul dadır. Vakıfbank International AG yurt dışında bankacılık faaliyetlerinde bulunmak amacıyla Banka nın dışa açılma politikaları çerçevesinde 1999 yılında kurulmuştur. Bankanın merkezi Viyana da bulunmaktadır. Vakıf Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. 1996 yılında Sermaye Piyasası Kanunu hükümleri çerçevesinde finans sektöründeki ilk gayrimenkul yatırım ortaklığı olarak kurulmuştur. Temel faaliyet konusu, gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı sermaye piyasası araçları, gayrimenkul projeleri ve sermaye piyasası araçlarına yatırım yapmak gibi Sermaye Piyasası Kurulu nun Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularda iştigal etmektir. Merkezi İstanbul dadır. 9
AİT ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN 1. BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER (Devamı) Banka nın ayrıca iki iştiraki bulunmaktadır: Kıbrıs Vakıflar Bankası Ltd. Şti. 1982 yılında KKTC de, Banka nın ihraç ettiği kredi kartı kullanımlarını teşvik etmek ve döviz girdilerini artırmak başta olmak üzere, bireysel ve ticari bankacılık faaliyetlerini sürdürmek üzere kurulmuştur. Banka nın genel müdürlüğü Lefkoşa dadır. Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş. 1950 yılında ekonomik sektörlerdeki girişimlere ait yatırımları desteklemek amacıyla kurulmuştur. Banka nın genel müdürlüğü İstanbul dadır. 2. SUNUM ESASLARI 30 Haziran 2017 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet dönem konsolide özet finansal tablolar, UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Grup un ara dönem konsolide özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gereken açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir. Dolayısıyla bu ara dönem konsolide özet finansal tablolar 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına göre hazırlanan finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. Ara dönem gelir vergisi, beklenen yıllık kar veya zarar rakamına uygulanabilecek vergi oranı kullanılarak tahakkuk ettirilmiştir. Grup, ara dönem konsolide özet mali tablolarını hazırlarken en güncel konsolide yıllık mali tablolarda uyguladığı muhasebe politikaları ve hesaplama yöntemlerini ve 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. İlgili değişiklikler aşağıdadır: Yeni ve Revize Edilen Uluslararası Finansal Raporlama Standartları a. 30 Haziran 2017 ara dönem raporlama geçerli standartlar, değişiklikler ve yorumlar TMS 7 Nakit akış tabloları ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK nın açıklama inisiyatifi projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. TMS 12 Gelir vergileri deki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Gerçekleşmemiş zararlar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesine ilişkin bu değişiklikler, gerçeğe uygun değerden ölçülen borçlanma araçları üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. 2014 2016 dönemi yıllık iyileştirmeler; TFRS 12 Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar, standardın kapsamına ilişkin bir netleştirme yapılmıştır. 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulanacaktır. 10
AİT ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN b. 30 Haziran 2017 sonrası yürürlüğe girecek olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar TFRS 2 Hisse bazlı ödemeler deki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2 nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. UFRS 9'a göre, finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü, işletme modeline ve araçların sözleşmeye dayalı özelliklerine bağlı olacaktır. İlk muhasebeleştirmede, finansal varlıklar itfa edilmiş maliyet üzerinden, diğer kapsamlı gelir yoluyla gerçeğe uygun değerleriyle veya gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılarak ölçülecektir. Hisse senedi gibi özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılacak veya opsiyon olarak diğer kapsamlı gelir yoluyla gerçeğe uygun değeriyle gösterilecek finansal araçlar olarak sınıflandırılacaktır. UFRS 9'un finansal yükümlülüklerle ilgili olarak getirdiği tek değişiklik, gerçeğe uygun değer değişikliklerinin gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak belirlenen yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer opsiyonu) kar/zararla değil kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilmesi ile ilgilidir. Bu kriterlerin uygulanması, bazı finansal varlıkların UMS 39 ile karşılaştırıldığında farklı sınıflandırılmasına ve ölçülmesine neden olabilir. Grubun, standardın sınıflandırma ve ölçüm aşamasında yapılan analizlere dayanarak, finansal tablolarında önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 9, beklenen zararlara dayalı yeni bir risk değer düşüklüğü modeli oluşturmuştur. UMS 39'daki değer düşüklüğü modelinde, değer düşüklüğüne uğradığına dair objektif bir bulgu olduğu zaman değer düşüklüğü geliri kaydedilir. Tek tek değer düşüklüğüne uğramayan karşı taraflar, benzer nitelikteki portföyler ve karşı taraf grupları üzerinden risk değerlendirilir ve bunlar, kredilerin başlangıcından bu yana ortaya çıkan olayların bir sonucu olarak, değer düşüklüğüne ilişkin objektif belirtinin portföy esaslı bir değer düşüklüğüne tabidir. UFRS 9 uyarınca yeni değer düşüklüğü modeli, bilançoda ilk kez muhasebeleştirildiği tarihte, ihraç edilen veya edinilen finansal enstrümanlar üzerindeki 12 aylık beklenen kredi zararlarının muhasebeleştirilmesini (gelecek 12 ayda ortaya çıkacak riskten kaynaklanmaktadır) gerektirir. Kredinin ilk muhasebeleştirilmesinden bu yana önemli ölçüde artması durumunda vadede beklenen kredi zararları (finansal aracın ömrü boyunca gecikme riskinden kaynaklanmaktadır) muhasebeleştirilir. Bu model, itfa edilmiş maliyet ile ölçülen veya diğer kapsamlı gelir vasıtasıyla gerçeğe uygun değerinden ölçülen krediler ve borçlanma araçları, piyasa değerinde muhasebeleştirilmeyen kredi taahhütleri ve finansal garantiler ile finansal kiralama alacakları için uygulanır. 11
AİT ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN b. 30 Haziran 2017 sonrası yürürlüğe girecek olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar (devamı) Değer düşüklüğü aşaması için UFRS 9 uygulama projesi devam etmektedir. Bu aşamada, proje temel olarak, yeni bozulma modeli için metodolojinin rafine edilmesi, temel kavramlar ve yönetim kararları, BT altyapısının planlanması ve finansal tablolar üzerindeki etkisinin değerlendirilmesi üzerine odaklanmaktadır. 2017 yılının geri kalanında projenin odak noktası süreçlerin sonlandırılması, yönetim ve kontroller üzerinde olacaktır. Karşılaştırma maddeleri yeniden düzenlenmemesine rağmen, UFRS 9 geriye dönük olarak uygulanır ve 2018 yılında ilk uygulamadan kaynaklanan düzeltmeler açılış özkaynaklarında muhasebeleştirilir. TFRS 15 Müşteri sözleşmelerinden hasılat ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. TFRS 15 Müşteri sözleşmelerinden hasılat daki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. TFRS 16 Kiralama işlemleri ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 15, Müşteri sözleşmelerinden hasılat standardı ile birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16 ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir varlık kullanım hakkı nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. 12
AİT ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN b. 30 Haziran 2017 sonrası yürürlüğe girecek olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 16 ya göre biz sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. Sonuç olarak, halen faaliyet kiralaması olarak muhasebeleştirilen işlemler için varlık ve yükümlülüklerde 1 Ocak 2019 itibariyle bir artış olacaktır. Grup, halihazırda yeni standardın konsolide finansal tablolarına olan etkisini değerlendirmektedir. TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri ndeki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 4 de yapılan değişiklik sigorta şirketleri için örtülü yaklaşım (overlay approach) ve erteleme yaklaşımı (deferral approach) olarak iki farklı yaklaşım sunmaktadır. Buna göre: - Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce TFRS 9 uygulandığında ortaya çıkabilecek olan dalgalanmayı kar veya zararda muhasebeleştirmek yerine diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirme seçeneğini sağlayacaktır ve - Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici olarak TFRS 9 u uygulama muafiyeti getirecektir. TFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler hali hazırda var olan TMS 39 Finansal Araçlar standardını uygulamaya devam edeceklerdir. TMS 40, Yatırım amaçlı gayrimenkuller standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıflandırılmasına ilişkin yapılan bu değişiklikler, kullanım amacında değişiklik olması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkullere ya da gayrimenkullerden yapılan sınıflandırmalarla ilgili netleştirme yapmaktadır. Bir gayrimenkulün kullanımının değişmesi durumunda bu gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul tanımlarına uyup uymadığının değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Bu değişim kanıtlarla desteklenmelidir. 2014 2016 dönemi yıllık iyileştirmeler; - TFRS 1, Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması, TFRS 7, TMS 19, ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnalarının 1 Ocak 2018 den itibaren geçerli olarak kaldırılmıştır. - TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar, 1 Ocak 2018 den itibaren geçerli olarak bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine ilişkin değişiklik. 13
AİT ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN b. 30 Haziran 2017 sonrası yürürlüğe girecek olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS Yorum 22, Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar ödemeleri, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktadır. TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri, 1 Ocak 2021 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4 ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. 1 Ocak 2017 tarihinden sonra geçerli olacak yeni standartlar, değişiklikler ve yorumların UFRS 9'un uygulanması haricinde Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Ara dönem konsolide özet finansal tabloların hazırlanması, yönetimin muhasebe politikalarının uygulanmasını ve raporlanan varlık ve yükümlülüklerin, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirir. Gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklı olabilir. Bu ara dönem konsolide özet finansal tabloların hazırlanmasında, Grup'un muhasebe politikalarının uygulanması ve tahmini belirsizliklerle ilgili önemli kaynaklar üzerinde yönetim tarafından alınan önemli kararlar ile 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda uygulananlar aynıdır. 14
AİT ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN 3. ÖNEMLİ TAHMİN VE DEĞERLENDİRMELER İLE MEVSİMSELLİK Ara dönem konsolide özet mali tabloların hazırlanması, yönetimin raporlanan varlık ve yükümlülük, gelir ve gider miktarlarını ve muhasebe politikalarını etkileyecek olan değerlendirmeleri, tahminleri ve varsayımları yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Söz konusu ara dönem konsolide özet finansal tabloların hazırlanmasında, aşağıda açıklanan kredi karşılıklarının hesaplanmasında kullanılan tahminlerdeki değişiklikler hariç; Grup un muhasebe politikalarının ve tahmin belirsizliğinin ana kaynaklarına dair uygulamada yönetimin varmış olduğu önemli hükümler 31 Aralık 2016 itibarıyla konsolide finansal tablolarda uygulandığı şekliyle uygulanmıştır. Grup un faaliyetleri üzerinde herhangi bir dönemsel etki bulunmamaktadır. 4. FİNANSAL VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİN GERÇEĞE UYGUN DEĞERİ Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri kullanılarak ve uygun değerleme yöntemleri ile belirlenmektedir. Ancak, tahmini rayiç değerini belirlemek için piyasa verilerini yorumlamak gerekmektedir. Türkiye gelişmekte olan bir piyasa özelliği göstermekte ve finans piyasasının faaliyet hacminde önemli bir düşüş yaşamıştır. Yönetim, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde mevcut piyasa bilgisini kullanırken, piyasa bilgileri mevcut koşullarda elde edebileceği değerleri tam yansıtmayabilir. 15
AİT ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN 4. FİNANSAL VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİN GERÇEĞE UYGUN DEĞERİ (Devamı) Yönetim, bazı finansal varlıkların ve borçların, müşterilere verilen kredi ve avaslar ve yatırım amaçlı menkul kıymetler hariç gerçeğe uygun değerlerini itfa maliyeti üzerinden hesaplanan kayıtlı değerinden önemli derecede farklı olmayacağını tahmin etmektedir. Bu finansal varlıklar ve yükümlülükler, bankalara verilen kredi ve avansları, repo işlemlerinden doğan yükümlülükleri, bankalaradan alınan kredileri ve avansları, ve sözleşmeye bağlı yapılan diğer kısa dönem varlık ve yükümlülükleri içermektedir. Güncel piyasa koşullarının yansıması faiz oranlarının yeniden müzakere edilmesinden ibaret olduğu için, yönetim yukarıda belirtilen finansal varlık ve yükümlülüklerin defter değerinin onların gerçeğe uygun değerine yakınsadığını düşünmektedir. 30 Haziran 2017 ara dönem konsolide özet finansal tabloda, müşterilere ve bankalara verilen kredi ve avansların gerçeğe uygun değeri 173,207,874 TL (31 Aralık 2016: 150,247,511 TL), defter değeri ise 171,117,852 TL dir (31 Aralık 2016: 150,316,208). 30 Haziran 2017 ara dönem konsolide özet finansal tabloda, vadeye kadar elde tutulan yatırım amaçlı menkul değerlerin gerçeğe uygun değeri 8,806,456 TL (31 Aralık 2016: 7,992,774 TL), defter değeri ise 8,992,433 TL dir ( 31 Aralık 2016: 8,180,535 TL). Borçlanmalar ve sermaye benzeri kredilerin gerçeğe uygun değeri değişken faizli oldukları için defter değerine yakınsamaktadır. 30 Haziran 2017 itibarıyla, gerçeğe uygun değer ölçümlerinin sınıflandırması aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2017 1. Sıra 2. Sıra 3. Sıra (*) Toplam Borçlanma Senetleri Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Borçlanma Senetleri 113,827 - - 113,827 Alım-Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar 11,974 1,668,325-1,680,299 Yatırım Fonları 6,893 - - 6,893 Sermayede payı temsil eden menkul kıymetler 5,582 - - 5,582 Satılmaya Hazır Menkul Kıymetler Borçlanma Senetleri 17,406,120 2,151,163-19,557,283 Sermayede payı temsil eden menkul kıymetler - 33,112 127,529 160,641 Vadeye Kadar Elde Tutulan Menkul Kıymetler Borçlanma Senetleri 7,602,073 908,873 295,510 8,806,456 Toplam Finansal Varlıklar 25,146,469 4,761,473 423,039 30,330,981 Alım-satım amaçlı finansal yükümlülükler Alım-satım amaçlı türev finansal yükümlülükler - (839,271) - (839,271) Toplam Finansal Yükümlülükler - (839,271) - (839,271) (*) Bu tutarlar bağımsız değerleme kuruluşları tarafından tespit edilen sermaye yatırımlarının gerçeğe uygun değerlerinden oluşmaktadır. 16
AİT ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN 4. FİNANSAL VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİN GERÇEĞE UYGUN DEĞERİ (Devam) 31 Aralık 2016 itibarıyla, gerçeğe uygun değer ölçümlerinin sınıflandırması aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2016 1. Sıra 2. Sıra 3. Sıra Toplam Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar Borçlanma senetleri 171,611 - - 171,611 Alım-satım amaçlı türev finansal varlıklar 583 1,606,969-1,607,552 Yatırım Fonları 8,001 - - 8,001 Sermayede payı temsil eden menkul kıymetler 2,095 - - 2,095 Menkul Kıymetler Borçlanma senetleri 15,924,948 2,666,522-18,591,470 Sermayede payı temsil eden menkul kıymetler - 27,593 127,361 * 154,954 Vadeye Kadar Elde Tutulan Menkul Kıymetler Borçlanma Senetleri 6,810,858 1,041,316 140,600 7,992,774 Toplam Finansal Varlıklar 22,918,096 5,342,400 267,961 28,528,457 Alım-satım amaçlı finansal yükümlülükler Alım-satım amaçlı türev finansal yükümlülükler - (1,154,424) - (1,154,424) Toplam Finansal Yükümlülükler - (1,154,424) - (1,154,424) (*) Bu tutarlar bağımsız değerleme kuruluşları tarafından tespit edilen sermaye yatırımlarının gerçeğe uygun değerlerinden oluşmaktadır. 3. sırada sınıflanan gerçeğe uygun değer ölçümlerinin dönem başı ve dönem sonu arasındaki mutabakatı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2017 30 Aralık 2016 Dönem başı bakiyesi -1 Ocak 267,961 149,844 Dönem içerisinde diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen 155,078 118,117 Dönem sonu bakiyesi - 30 Haziran 423,039 267,961 17
AİT ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Banka Yönetim Kurulu, Grup un operasyonel kararları konusunda karar verici konumdadır. Yönetim, operasyonel bölümlerin belirlenmesinde, kaynak tahsisi ve performans değerlendirmesi amaçları doğrultusunda gözden geçirilen bilgileri temel almaktadır. Coğrafi bilgi Grup un faaliyetleri ağırlıklı olarak ana faaliyet şirketi de olan Türkiye de yapılmaktadır. Grup, ağırlıklı olarak faaliyetlerini Türkiye deki yerel müşterilerle sürüdürmektedir. Faaliyet bölümleri Stratejik iş birimleri farklı ürün ve servislere ilişkin önerilerde bulunmakta ve Grup Yönetimi ile iç denetim yapısını temel alarak birbirlerinden bağımsız bir şekilde yönetilmektedir. Yönetim Kurulu, her bir stratejik iş birimi için iç yönetim raporlarını yılda dört dönemden az olmayacak şekilde inceler. Grubun faaliyet alanları aşağıda tanımlanmıştır: - Bireysel bankacılık; bireysel müşterilerle ilgili krediler, mevduatlar ve diğer işlemlerle hesapları içerir. - Kurumsal ve ticari bankacılık; kurumsal müşterilerle ilgili krediler, mevduatlar ve diğer işlemlerle hesapları içerir. - Yatırım bankacılığı; Grup un ticari ve kurumsal finansman faaliyetlerini içerir ve Grup un banka kredileri, tahvil ihraçları ve kısa vadeli plasmanlar ile özel sektör ve devlet tahvilleri gibi likit varlıklar vasıtasıyla finansman sağlama ve merkezi risk yönetimi faaliyetlerini yürütür. - Sigortacılık; Grup un sigorta faaliyetlerini içerir. - Finansal kiralama; Grup un finansal kiralama faaliyetlerini içerir. - Faktoring; Grup un faktoring faaliyetlerini içerir. - Diğer faaliyet alanları; Grup un sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümlerine ilişken muhtelif bilgileri içerir. Yönetim Kurulu operasyonel bölümlerin performanslarını, belli gelir ve giderlere göre düzeltilmiş vergi öncesi kar ölçütünü temel alarak değerlendirmektedir. Performanslar, Yönetim Kurulu nca gözden geçirilen iç yönetim raporuna dahil olacak şekilde, belli gelir ve giderlere göre düzeltilmiş vergi öncesi bölüm karı ölçütü temel alınarak değerlendirilmektedir. Bu ölçüt, yönetimin söz konusu bilginin sektörde faaliyet gösteren diğer kurumlarla bağlantılı belirlenmiş bölüm sonuçlarının değerlendirilmesi açısından en uygun bilgi olduğuna inandığı sürece performansı ölçmek üzere kullanılmaktadır. Bölümler arası fiyatlandırma ise emsallere uygunluk ilkesi temel alınarak belirlenmiştir. Bölümlerin varlık ve yükümlülükleri ile operasyonel faaliyet sonuçlarının ölçümünde, 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla konsolide yıllık finansal tablolarının muhasebe politikaları dipnotlarında yer alan muhasebe politikaları temel alınmıştır. Raporlanabilir bölümlere ilişkin sonuç bilgileri aşağıda yer almaktadır: 18
AİT ÖZET KONSOLİDE ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devam) 30 Haziran 2017 Bireysel Bankacılık Kurumsal Bankacılık Yatırım Bankacılığı Dağıtılmamış Bankacılık Faaliyetleri Toplamı Sigortacılık Leasing Faktoring Diğer Toplam Eliminasyonlar Konsolide Kredi ve alacaklardan alınan faizler 2,667,367 4,885,537 765,512-8,318,416-64,780-1,042 8,384,238 (10,421) 8,373,817 Mevduata verilen faizler (1,905,697) (1,959,408) (106,391) - (3,971,496) (3,971,496) 24,036 (3,947,460) Faaliyet Karı 847,592 2,902,218 1,154,428-253,401 4,650,837 716,927 22,678 19,004 58,382 5,467,828 (118,197) 5,349,631 Vergi öncesi kar 417,701 1,959,315 838,722 (699,569) 2,516,169 41,752 14,252 14,524 15,302 2,601,999 23,652 2,625,651 Gelir vergisi gideri (81,006) (379,975) (162,656) 135,670 (487,967) (8,827) (3,053) (2,812) (2,071) (504,730) - (504,730) Dönem Karı 336,695 1,579,340 676,066-563,899 2,028,202 32,925 11,199 11,712 13,231 2,097,269 23,652 2,120,921 30 Haziran 2017 Bölüm varlıkları 44,064,944 123,773,322 59,965,630 8,473,198 236,277,094 3,254,841 1,804,877 1,402,087 1,629,725 244,368,624 (1,454,892) 242,913,732 İştirak ve bağlı ortaklıklar - - 2,266,062-2,266,062 376,261 3,871 2,688 64,061 2,712,943 (2,393,409) 319,534 Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlar - - - - - - - - - - - - Toplam Varlıklar 44,064,944 123,773,322 62,231,692 8,473,198 238,543,156 3,631,102 1,808,748 1,404,775 1,693,786 247,081,567 (3,848,301) 243,233,266 Bölüm yükümlülükleri 62,947,595 76,541,766 66,349,067 9,994,585 215,833,013 2,918,549 1,627,308 1,271,198 562,620 222,212,688 (1,504,629) 220,708,059 Kontrol gücü olmayan paylar dahil özkaynaklar - - - 22,710,143 22,710,143 712,553 181,440 133,577 1,131,166 24,868,879 (2,343,672) 22,525,207 Toplam Yükümlülükler ve Özkaynaklar 62,947,595 76,541,766 66,349,067 32,704,728 238,543,156 3,631,102 1,808,748 1,404,775 1,693,786 247,081,567 (3,848,301) 243,233,266 Maddi duran varlıklar - - - 167,674 167,674 - - - - 167,674-167,674 Maddi olmayan duran varlıklar - - - 26,466 26,466 - - - - 26,466-26,466 Tükenme payı - - - (153,399) (153,399) - - - - (153,399) - (153,399) Amortisman - - - (18,230) (18,230) - - - - (18,230) - (18,230) 19
AİT ÖZET KONSOLİDE ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devam) Bireysel Bankacılık Kurumsal Bankacılık Yatırım Bankacılığı Bankacılık Faaliyetleri Toplamı Sigortacılık Leasing Faktoring Diğer Toplam Eliminasyonlar Konsolide 30 Haziran 2016 Dağıtılmamış Kredi ve alacaklardan alınan faizler 2,364,893 3,835,084 509,478-6,709,455-54,328-682 6,764,465 (6,300) 6,758,165 Mevduata verilen faizler (1,633,309) (1,880,797) (127,633) - (3,641,739) - - - - (3,641,739) 33,807 (3,607,932) Faaliyet Karı 851,986 1,759,456 733,328 (128,564) 3,216,206 585,036 21,003 14,455 48,776 3,885,476 (114,063) 3,771,413 Vergi öncesi kar 454,587 934,984 489,503 (596,640) 1,282,434 (50,330) 12,897 10,653 37,430 1,293,084-1,293,084 Gelir vergisi gideri (88,658) (182,350) (95,468) 116,363 (250,113) (2,018) (2,724) (2,168) (1,607) (258,630) - (258,630) Dönem Karı 365,929 752,634 394,035 (480,277) 1,032,321 (52,348) 10,173 8,485 35,823 1,034,454-1,034,454 31 Aralık 2016 Bireysel Bankacılık Kurumsal Bankacılık Yatırım Bankacılığı Dağıtılmamış Bankacılık Faaliyetleri Toplamı Sigortacılık Leasing Faktoring Diğer Toplam Eliminasyonlar ) Konsolide Bölüm varlıkları 41,432,801 106,143,387 56,919,048 7,824,343 212,319,579 3,059,078 1,682,665 1,407,782 1,561,784 220,030,888 (1,388,097) 218,642,791 İştirak ve bağlı ortaklıklar - - 1,995,448-1,995,448 350,821 3,869 2,688 64,061 2,416,887 (2,120,115) 296,772 Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlar - - - - - - - - - - - - Toplam Varlıklar 41,432,801 106,143,387 58,914,496 7,824,343 214,315,027 3,409,899 1,686,534 1,410,470 1,625,845 222,447,775 (3,508,212) 218,939,563 Bölüm yükümlülükleri 54,150,626 67,269,248 63,388,027 9,170,953 193,978,854 2,754,657 1,516,433 1,288,605 505,473 200,044,022 (1,427,211) 198,616,811 Kontrol gücü olmayan paylar dahil özkaynaklar - - - 20,336,173 20,336,173 655,242 170,101 121,865 1,120,372 22,403,753 (2,081,001) 20,322,752 Toplam Yükümlülükler ve Özkaynaklar 54,150,626 67,269,248 63,388,027 29,507,126 214,315,027 3,409,899 1,686,534 1,410,470 1,625,845 222,447,775 (3,508,212) 218,939,563 Maddi duran varlıklar - - - 240,478 240,478 - - - - 240,478-240,478 Maddi olmayan duran varlıklar - - - 66,628 66,628 - - - - 66,628-66,628 Tükenme payı - - - (143,730) (143,730) - - - - (143,730) - (143,730) Amortisman - - - (34,394) (34,394) - - - - (34,394) - (34,394) Yönetim Kurulu nun oluşturduğu bölümlerin performansını değerlendirmek için yapılan hesaplama, sabit kıymet dolayısıyla da amortisman ve sermaye harcamalarının hesaplama dışı bırakıldığı bir esasa dayanmaktadır. 20