Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Sayıştay Başkanlığı 1983 1983 1983 SSSA Y AAY TTA YIIIŞ ŞŞT Y AAYY 1978 1978 1978 SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI DENETİM RAPORU MD 4/2014 17 Nisan, 2014 Nüfus Kayıt Dairesi 2012 Mali Yılı Gelir Hesapları Dene m Raporu
Bu rapor, 18/1978 sayılı Sayıştay Yasası'nın 3. maddesi uyarınca hazırlanmıştır. 17 Nisan, 2014 Raporu Hazırlayan Baş Denetçi Yardımcısı Haluk Şevki Bu rapora Sayıştay Başkanlığının www.sayistay.gov.ct.tr adresinden ulaşılabilir.
İçindekiler 1. SUNUŞ... 1 2. DENETİM KAYNAK VE YÖNTEMİ... 1 3. BULGULAR... 1 3.1. Hatalı İşlemler... 1 3.2. 2012 Mali Yılı Gelirleri... 2 3.3. Yatırımlar... 2 3.4. Makbuz Stok Kayıtları... 2 4. SONUÇ VE ÖNERİLER... 2 Rapor 3 sayfa, Ekler 16 sayfadan ibarettir.
1. SUNUŞ Başkanlığın tevdi ettiği görev doğrultusunda Nüfus Kayıt Dairesi nin 2012 Mali Yılına ait Gelir Hesapları örnekleme usulünde denetlenmiştir. 2. DENETİM KAYNAK VE YÖNTEMİ Nüfus Kayıt Dairesi nin 2012 Mali Yılında tahsil ettiği gelirlere ilişkin denetim, Nüfus Kayıt Dairesi nin işlevleri bağlamında muhatap olduğu mevzuat çerçevesinde ve değiştirilmiş şekliyle 18/1978 Sayılı Sayıştay Yasası nın 23. üncü maddesinde öngörülen yöntemle denetlenmiş ve gerekli hallerde yüz yüze görüşme yapılarak denetim sürdürülmüştür. Yapılan denetimde, raporun bulgular bölümünde izahı verilen hatalı işlemler haricinde işlemlerin mevzuata uygun olduğu ve tutulan kayıtlarla hesapların örtüştüğü dolayısıyle Nüfus Kayıt Dairesi nin 2012 Mali Yılı Gelir Hesaplarına uygunluk verilebileceği sonucuna varılmıştır (EK 1). 3. BULGULAR Yapılan denetimde, mevzuata aykırı herhangi bir bulguya rastlanmamıştır. Ancak aşağıdaki hususlar tespit edilmiştir. 3.1. Hatalı İşlemler 3.1.1. 12 Ocak, 2012 tarihinde 110965 111061 ( Maliye Formu 65) nolu makbuzlar ile 01/80/111 Doğum ve Ölümlerle İlgili Harçlar Kalemi için tahsil edilen 87. TL, Gelir ve Vergi Dairesi ne bağlı Gelirler Veznesince yapılan hatalı işlem neticesinde 13 Ocak, 2012 tarih ve 13264 nolu kasa ile 01/80/101 Tapu Harçları Kalemine yatırıldığı tespit edilmiştir (EK 2). 3.1.2. 17 Eylül, 2012 tarihinde 137738 137928 ( Maliye Formu 65) nolu makbuzlar ile 01/80/111 Doğum ve Ölümlerle İlgili Harçlar Kalemi için tahsil edilen 166. TL, Gelir ve Vergi Dairesi ne bağlı Gelirler Veznesince yapılan hatalı işlem neticesinde 19 Eylül, 2012 tarih ve 53516 nolu kasa ile 01/80/101 Tapu Harçları Kalemine yatırıldığı tespit edilmiştir (EK 3). 3.1.3. 23 Kasım, 2012 tarihinde 144170 144228 (Maliye Formu 65) nolu makbuzlar ile 01/80/111 Doğum ve Ölümlerle İlgili Harçlar Kalemi için tahsil edilen 81. TL, Gelir ve Vergi Dairesi ne bağlı Gelirler Veznesince yapılan hatalı işlem neticesinde 26 Kasım, 2012 tarih ve 64955 nolu kasa ile 01/80/150 Sair Harçlar Kalemine yatırıldığı tespit edilmiştir (EK 4). 1
3.2. 2012 Mali Yılı Gelirleri Gelir Kodu Gelir Nevi Tutar (TL) 01/80/103 Kimlik Kartı Harçları 606,110.00 01/80/111 Doğum ve Ölümlerle İlgili Harçlar 32,988.00 01/80/150 Sair Harçlar 65.00 02/10/690 Diğer Hizmet Gelirleri 57.00 Toplam 639,220.00 3.3. Yatırımlar Gelir Kodu Gelir Nevi Tutar (TL) 01/80/103 Kimlik Kartı Harçları 606,110.00 01/80/111 Doğum ve Ölümlerle İlgili Harçlar 32,654.00 01/80/101 Tapu Harçları 253.00 01/80/150 Sair Harçlar 146.00 02/10/690 Diğer Hizmet Gelirleri 57.00 Toplam 639,220.00 3.4. Makbuz Stok Kayıtları Tahsilat makbuzları, Mal ve Malzeme Alımları belgesindeki miktarlar esas alınarak incelenmiş ve stokların kayıtlarla uyum içerisinde olduğu tespit edilmiştir. 4. SONUÇ VE ÖNERİLER Nüfus Kayıt Dairesi nin 2012 Mali Yılına ait Gelir Hesaplarının ilgili mevzuatlar çerçevesinde yapıldığı, raporun bulgular bölümünde izahı verilen hatalı işlemler haricinde tahsilatların tutulan kayıtlar ile uyum içerisinde olduğu, tahsilatların zamanında yatırıldığı ve Gelir ve Vergi Dairesine bağlı Gelirler Veznesinden temin edilen hesap extreleri ile uyuştuğu tespit edilmiştir. Nüfus Kayıt Dairesi tarafından tahsil edilen gelirler ile yatırımlarına ilişkin kayıtların tutulduğu kasa defterinin olmadığı tespit edilmiştir. Bu tür kayıtların muhasebe usul ve kurallarına uygun olarak bir kasa defterinde tutulması gerekli görülmektedir. 2
Gelir ve Vergi Dairesi'ne yatırılan miktarların doğru gelir kalemine yatırılıp yatırılmadığının muhasebe ve/veya görevlendirilecek daire personeli tarafından günlük olarak kontrol edilmesi, farklılıkların tespit edilmesi halinde ise Gelir ve Vergi Dairesi'nin bilgisine getirilerek düzeltme işlemlerinin Gelir ve Vergi Dairesi tarafından yapılması, böylece tahsil edilen gelirlerin Kesin Hesaplarda doğru kalemlerde yer almasının temin edilmesi gerekmektedir. Raporda belirtilen hususlara ilişkin 29 Ocak, 2014 tarihinde hazırlanmış olan taslak rapor, değiştirilmiş şekliyle 18/1978 sayılı Sayıştay Yasası'nın 27.'nci maddesi gereği 10 Nisan, 2014 tarih ve SAY.0.00-B.3.16.10S-14/23S sayılı yazı ekinde Nüfus Kayıt Dairesi'ne gönderilmiş ve denetim sonuçları hakkındaki yorumlarının ve/veya itirazlarının Sayıştay Başkanlığı'na sunulması istenilmiştir. Nüfus Kayıt Dairesi'nin rapora ilişkin Sayıştay Başkanlığı'na muhatap LS Nisan, 2014 tarih ve NKD.0.00-06/89-14/722 sayılı yazısı (EK 5)'de sunulmaktadır. Bilgilerinize saygı ile arz ederim. luk Şevki Baş Denetçi Yardımcısı 3