1 OCAK 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR... 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI... 5... 6-33 NOT 1 ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU... 6-7 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 7-13 NOT 3 FİNANSAL BİLGİLERİN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI... 13-14 NOT 4 FİNANSAL YATIRIMLAR... 14 NOT 5 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN MÜŞTEREK YÖNETİME TABİ ORTAKLIKLAR... 15 NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR... 15-16 NOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 17 NOT 8 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 18 NOT 9 STOKLAR... 18 NOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 19 NOT 11 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 19 NOT 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 20-21 NOT 13 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 21-22 NOT 14 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR... 22-23 NOT 15 ÖZKAYNAKLAR... 24 NOT 16 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 24 NOT 17 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER / GİDERLER... 25 NOT 18 FİNANSAL GELİRLER... 25 NOT 19 FİNANSAL GİDERLER... 25 NOT 20 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 26-27 NOT 21 HİSSE BAŞINA KAZANÇ... 27 NOT 22 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 27-29 NOT 23 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 30-33
31 MART 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Bağımsız denetimden Bağımsız denetimden geçmemiş geçmiş Notlar Dönen Varlıklar 722.839 692.258 Nakit ve nakit benzerleri 173.949 141.472 Ticari alacaklar - Diğer ticari alacaklar 7 197.912 179.383 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 22 115.607 139.091 Diğer alacaklar 8 172 170 Stoklar 9 167.875 164.935 Türev finansal araçlar 14 80 - Diğer dönen varlıklar 13 67.244 67.207 Duran Varlıklar 870.799 864.698 Ticari alacaklar 7-4.490 Finansal yatırımlar 4 1.327 1.327 Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıklar 5 223.520 227.742 Maddi duran varlıklar 10 632.831 618.035 Maddi olmayan duran varlıklar 11 4.670 4.821 Şerefiye 5.989 5.989 Diğer duran varlıklar 13 2.462 2.294 TOPLAM VARLIKLAR 1.593.638 1.556.956 31 Mart 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi tarafından incelenmiş ve 16 Mayıs 2013 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1
31 MART 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR KAYNAKLAR Bağımsız denetimden Bağımsız denetimden geçmemiş geçmiş Notlar Kısa Vadeli Yükümlülükler 522.204 429.596 Finansal borçlar 6 134.457 170.397 Ticari borçlar - Diğer ticari borçlar 7 315.078 215.793 - İlişkili taraflara ticari borçlar 22 22.632 28.674 Diğer borçlar 8 3.199 2.992 Dönem karı vergi yükümlülüğü 20 9.793 5.902 Borç karşılıkları 12 2.459 4.639 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 13 34.586 1.199 Uzun Vadeli Yükümlülükler 153.506 156.440 Finansal borçlar 6 126.295 129.126 Türev finansal araçlar 14 1.403 1.723 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 16.521 16.156 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 20 8.337 8.443 Diğer uzun vadeli yükümlülükler 13 950 992 Toplam Yükümlülükler 675.710 586.036 ÖZKAYNAKLAR 917.928 970.920 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 907.140 960.623 Ödenmiş sermaye 15 185.000 185.000 Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 15 195.175 195.175 Hisse senedi ihraç primleri 44 44 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 82.137 60.644 Yabancı para çevrim farkları 1.557 (1.098) Finansal riskten korunma fonu (588) (993) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp (4.220) (4.220) Geçmiş yıl karları 415.028 357.562 Net dönem karı 33.007 168.509 Kontrol Dışı Paylar 10.788 10.297 TOPLAM KAYNAKLAR 1.593.638 1.556.956 İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2
31 MART 2013 VE 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Sürdürülen Faaliyetler 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar 31 Mart 2013 31 Mart 2012 Satış gelirleri 388.220 410.918 Satışların maliyeti (-) 16 (324.617) (353.294) Brüt Kar 63.603 57.624 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 16 (6.846) (9.025) Genel yönetim giderleri (-) 16 (10.565) (12.568) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 16 (1.101) (352) Diğer faaliyet gelirleri 17 6.384 1.069 Diğer faaliyet giderleri (-) 17 (102) (213) Faaliyet Karı 51.373 36.535 Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıkların zararlarındaki paylar (7.318) - Finansal gelirler 18 22.093 54.242 Finansal giderler (-) 19 (22.902) (45.908) Vergi Öncesi Kar 43.246 44.869 Vergi Gideri - Dönem vergi gideri 20 (9.919) (8.871) - Ertelenmiş vergi geliri, net 20 171 2.262 Net Dönem Karı 33.498 38.260 Diğer Kapsamlı Gider: Türev finansal araçlar makul değer değişimleri 405 393 Yabancı para çevrim farkları 2.655 (11.182) Toplam Kapsamlı Gelir 36.558 27.471 Net Dönem Karının Dağılımı: Ana ortaklık payları 33.007 37.502 Kontrol dışı paylar 491 758 33.498 38.260 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: Ana ortaklık payları 36.067 26.713 Kontrol dışı paylar 491 758 36.558 27.471 Ana ortaklığa ait hisse başına kazanç (Kr) 21 0,18 0,20 İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3
31 MART 2013 VE 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bintürk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir.) Ana ortaklığa ait özkaynaklar Sermaye Hisse Kardan Yabancı Finansal Çalışanlara enflasyon senedi ayrılan para riskten sağlanan Geçmiş Net Ödenmiş düzeltme ihraç kısıtlanmış çevrim korunma faydalara ilişkin yıllar dönem Kontrol dışı Toplam sermaye farkları primleri yedekler farkları fonu aktüeryal kayıp karları karı Toplam paylar özkaynaklar 1 Ocak 2012 tarihi (raporlanan bakiye) 185.000 195.175 44 52.542 1.185 (3.340) - 313.774 97.049 841.429 9.518 850.947 Muhasebe politikası değişikliği UMS 19 (Not 2) - - - - - - (1.704) 1.704 - - - - 1 Ocak 2012 tarihi (yeniden düzenlenmiş) 185.000 195.175 44 52.542 1.185 (3.340) (1.704) 315.478 97.049 841.429 9.518 850.947 Transferler - - - - - - - 97.049 (97.049) - - - Toplam kapsamlı gelir - - - - (11.182) 393 - - 37.502 26.713 758 27.471 31 Mart 2012 tarihi 185.000 195.175 44 52.542 (9.997) (2.947) (1.704) 412.527 37.502 868.142 10.276 878.418 Ana ortaklığa ait özkaynaklar Sermaye Hisse Kardan Yabancı Finansal Çalışanlara enflasyon senedi ayrılan para riskten sağlanan Geçmiş Net Ödenmiş düzeltme ihraç kısıtlanmış çevrim korunma faydalara ilişkin yıllar dönem Kontrol dışı Toplam sermaye farkları primleri yedekler farkları fonu aktüeryal kayıp karları karı Toplam paylar özkaynaklar 1 Ocak 2013 tarihi (raporlanan bakiye) 185.000 195.175 44 60.644 (1.098) (993) - 353.342 168.509 960.623 10.297 970.920 Muhasebe politikası değişikliği UMS 19 (Not 2) - - - - - - (4.220) 4.220 - - - - 1 Ocak 2013 tarihi (yeniden düzenlenmiş) 185.000 195.175 44 60.644 (1.098) (993) (4.220) 357.562 168.509 960.623 10.297 970.920 Transferler - - - 21.493 - - - 147.016 (168.509) - - - Temettü ödemesi - - - - - - - (89.550) - (89.550) - (89.550) Toplam kapsamlı gelir - - - - 2.655 405 - - 33.007 36.067 491 36.558 31 Mart 2013 tarihi 185.000 195.175 44 82.137 1.557 (588) (4.220) 415.028 33.007 907.140 10.788 917.928 İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4
31 MART 2013 VE 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar 31 Mart 2013 31 Mart 2012 Vergi öncesi kar 43.246 44.869 Vergi öncesi kar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit mutabakatı için gerekli düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları 16 11.219 13.031 Kıdem tazminatı karşılığı 885 1.265 Faiz geliri 18 (4.164) (6.907) Faiz gideri 19 3.066 3.895 Devlet teşviklerinden gelirler (7) (295) Stok değer düşüklüğü karşılık (iptali)/gideri (136) 3.660 Şüpheli ticari alacak karşılık gideri - 24 Gerçekleşmeyen kur farkları 2.349 (23.220) Yabancı para çevrim farkları 2.835 5.986 Diğer 439 629 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişim öncesi sağlanan nakit akışı 59.732 42.937 İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişim: Ödenen vergiler 1.916 1.350 Bloke mevduatlardaki değişim 1.046 601 Ticari alacaklardaki değişim 9.976 44.629 Diğer alacaklardaki değişim (2) 55 Stoklardaki değişim (1.831) (13.651) Diğer varlıklardaki değişim (8.164) (16.828) Ticari borçlardaki değişim 93.243 102.687 Diğer borçlardaki değişim 204 670 Diğer yükümlülüklerdeki değişim 988 1.614 Ödenen kıdem tazminatı (520) (784) İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akışı 156.588 163.280 Yatırım faaliyetleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları (27.074) (46.499) Maddi ve maddi olmayan duran varlık çıkışından sağlanan nakit 58 2 Alınan faiz 3.656 6.870 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akışı (23.360) (39.627) Finansman faaliyetleri: Kısa vadeli kredilerdeki net değişim (40.941) (32.172) Ana ortaklıktan ödenen temettü (55.496) - Faiz ödemeleri (3.245) (4.684) Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit (99.682) (36.856) Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış 33.546 86.797 1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 138.706 83.691 31 Mart itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 172.252 170.488 İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5
NOT 1 - ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. ( Aksa veya Şirket ) 21 Kasım 1968 tarihinde kurulmuş ve Türkiye de tescil edilmiştir. Aksa ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) ana faaliyet konusu; tekstil, kimya ve diğer sanayi kollarında kullanılan ürünlerin ve her türlü hammadde, yardımcı madde ve ara maddenin bilumum suni, sentetik, tabii elyaf, karbon elyaf, filament ve polimerlerin, ve bunların üretiminde, işlenmesinde, depolanmasında kullanılan makine, tesisat ve donanım ile aksam ve yedek parçaların üretimi, ithalatı, ihracatı, iç, dış ve uluslararası temsilciliği, pazarlaması ve ticareti, elektrik üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müşterilere satışıdır. Aksa, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 1986 yılından beri Borsa İstanbul A.Ş. de ( BİST ) işlem görmektedir. Aynı tarih itibariyle Şirket in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir (Not 15): Akkök Sanayi Yatırım ve Geliştirme A.Ş. 39,59 Emniyet Ticaret ve Sanayi A.Ş. 18,72 Diğer (*) 41,69 Toplam 100,00 (*) 31 Mart 2013 tarihi itibariyle Aksa hisselerinin %37,25 lik kısmı BİST de fiili dolaşımdadır. Şirket in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Gümüşsuyu, Miralay Şefik Bey Sokak Akhan No: 15 34437 Beyoğlu - İstanbul Aksa nın temel faaliyetleri Türkiye de olup, faaliyetleri bölümlere göre raporlamanın amacına uygun olarak üç bölüm altında toplanmıştır (Not 3) : Elyaflar Enerji Diğer Şirket aşağıda yer alan bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi ortaklık ve finansal yatırımlara sahiptir. Bu şirketlerin faaliyet gösterdikleri ülkeler, faaliyet konuları ve segment bilgileri aşağıda belirtilmiştir: Faaliyet Bağlı Ortaklıklar Ülke konusu Segment Ak-Tops Tekstil Sanayi A.Ş. ( Ak-Tops ) Türkiye Tekstil Diğer Fitco BV ( Fitco ) Hollanda Yatırım Diğer Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry SAE ( Aksa Egypt ) Mısır Tekstil Elyaflar 6 %
NOT 1 - ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Faaliyet Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar Ülke konusu DowAksa Advanced Composites Holdings BV ( DowAksa Holdings ) Hollanda Yatırım Faaliyet Finansal Yatırımlar Ülke konusu Ak-Pa Tekstil İhracat Pazarlama A.Ş. ( Ak-Pa ) Türkiye Dış Ticaret NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları Grup un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) (Kasım 2011 de TMSK kapatılmış ve görevleri Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu na devredilmiştir) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış UMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uygulanmamıştır. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede 31 Mart 2013 tarihinde sona eren ara hesap döneminde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıştır. Özet konsolide finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, özet konsolide finansal tablolar SPK nın Seri: XI No:29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Özet konsolide finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK nın 2008/16, 2008/18, 2009/2 ve 2009/4 sayılı haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem konsolide finansal tablolarında gerekli değişiklikler yapılmıştır. 7
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Aksa ve konsolidasyon kapsamına dahil olan Türkiye deki bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve finansal tabloların hazırlanmasında; SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ( Maliye Bakanlığı ) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Grup un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmaktadır. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler ve Yorumlar Grup Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi ( UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyetleri ile ilgili olanları uygulamıştır. a) Yıllık raporlama dönemi sonu 31 Aralık 2013 olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar: - UMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Yapılan muhasebe politikası değişikliği UMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar standardına göre sunulan en eski dönemin açılış bilançosunun yeniden düzenlenerek yayınlanmasını ve ilgili muhasebe politikası değişikliğinin etkilerinin yayınlanan dönemler itibariyle düzeltilmesini gerektirmektedir. Şirket değişikliğin etkisini incelemiş ve UMS 19 (değişiklik) Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardının 2013 yılında yürürlüğe girmesiyle aktüeryal gelir/giderleri özkaynaklar altında muhasebeleştirmeye başlamış olmakla beraber kıdem tazminatı karşılığının temel varsayımlarında 31 Mart 2013 ve 2012 tarihleri ile sırasıyla 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri arasında önemli bir değişiklik bulunmadığından ilk üç aylık ara dönemde önemli aktüeryal gelir/gider oluşmamış ve kapsamlı gelir tablosunda bir düzenleme yapılmamıştır. Bununla beraber 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla geçmişe dönük olarak birikmiş karlar içerisinde bulunan aktüeryal kazanç/kayıp birikmiş karlardan yine özkaynaklar içerisinde bulunan Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç/kayıp içerisine sınıflandırılmıştır. - UMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. - UFRS 10, Konsolide Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir. 8
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - UFRS 11, Müşterek Anlaşmalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. Şirket, UFRS 11, Müşterek Anlaşmalar standardına uygun olarak müşterek yönetime tabi ortaklığı DowAksa Holdings i özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirmiştir. Şirket, Müşterek yönetime tabi bağlı ortaklığını önceki dönemlerde geçerli bulunan UMS 31 İş ortaklıklarındaki paylar standardına göre yine özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirdiğinden bu değişiklik Şirket in finansal tablolarında herhangi önemli bir değişikliğe yol açmamıştır. - UFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. - UFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. - UFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. - UFRS 13, Makul Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS 27 (revize), Bireysel Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS 27 nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS 10 da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. - UMS 28 (revize), İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. - UFRS 1 (değişiklik), UFRS nin İlk Defa Uygulanması, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez UFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları kamu kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir. - UFRS lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS 1, UMS 1, UMS 16, UMS 32 ve UMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. - UFRYK 20, Madenlerle ilgili üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri. UMS 19 ve UFRS 11 standartları altında açıklananlar etkiler haricinde yukarıdaki standart ve yorumların Grup un finansal tablolarında önemli etkileri olmamıştır. 9
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) b) Yayınlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ve değişiklikler: - UMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. - UFRS 9 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. Grup yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının Grup un mevcut faaliyetleri çerçevesinde gelecek dönemlerde konsolide finansal tablolarda önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. 2.1.2 Konsolidasyon Esasları a) Özet konsolide finansal tablolar, aşağıda (b) paragrafında yer alan hususlar kapsamında, ana şirket olan Aksa ile bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, özet konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılarak SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır. b) Bağlı ortaklıklar, Aksa nın (1) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; (2) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Aksa nın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Aşağıda yer alan tabloda 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmektedir: 10 Aksa ve bağlı ortaklıklarının doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payı (%) Bağlı ortaklık Ak-Tops 60,00 60,00 Fitco 100,00 100,00 Aksa Egypt 99,14 99,14 Bağlı ortaklıklara ait finansal tablolar, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmektedir. Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılır. Gerekli görüldüğünde, bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilir.
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Şirket in bağlı ortaklıkları üzerinde sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaklardan mahsup edilmektedir. Şirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmiştir. Şirket in ve bağlı ortaklıklarının, bağlı ortaklıklarda sahip olduğu hisselere ait temettüler, sırasıyla, ilgili dönem gelirinden ve özkaynaklardan çıkarılmıştır. Bağlı ortaklıkların net varlıkları ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve kapsamlı gelir tablosunda Kontrol dışı paylar olarak gösterilmektedir. c) Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar Müşterek yönetime tabi ortaklıklar, Şirket in bir veya daha fazla sayıdaki taraf ile birlikte ortak kontrolüne tabi ve sözleşme ile ekonomik bir faaliyetin beraberce üstlenildiği şirketlerdir. Grup bu Şirket üzerindeki müşterek kontrolü, kendisinin doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu hisselerden sahip olduğu paylara ait oy haklarından yararlanarak sağlamaktadır. Müşterek yönetime tabi ortaklıklar, UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar standardına uygun olarak özkaynak yöntemi kullanarak muhasebeleştirilmiştir (Not 6). Müşterek yönetime tabi ortaklıkların konsolidasyon kapsamında eliminasyona tabi olmayan kısımları, ilişkili taraf açıklamaları dipnotunda sunulmuştur (Not 26). Müşterek yönetime tabi ortaklığın finansal tabloları, finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek en son yıllık finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları ve hesaplama yöntemleri kullanılarak hazırlanmıştır. Müşterek yönetime tabi ortaklığın faaliyet sonuçları, satın alma, elden çıkarma veya ortaklık oluşumu işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır. Aksa ve bağlı ortaklıklarının doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payı (%) Müşterek yönetime tabi ortaklık DowAksa Holdings 50,00 50,00 11
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (d) Finansal Yatırımlar Kote edilmemiş olan finansal varlıklar, Şirket iştirak oranına isabet eden tutarı makul değer kabul edilip konsolide finansal tablolara yansıtmıştır. Aksa ve bağlı ortaklıklarının doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payı (%) Kote edilmemiş finansal varlıklar Ak-Pa 13,47 13,47 2.2 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 31 Mart 2013 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 31 Mart 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. UMS 19 (değişiklik) Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardının 1 Ocak 2013 tarihinde yürürlüğe girmesi ile detayları Not 2.1.1 de açıklanan muhasebe politikası değişikliği yapılmıştır. UMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar standardında yapılan değişiklikler kapsamında kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kazanç/kayıplar özkaynaklar altında muhasebeleştirilmektedir. Bu uygulama 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve uygulama geriye dönük olarak uygulanmıştır. 31 Aralık 2012 tarihli bilançoda net dönem karı içinde gösterilen ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş 4.220 TL tutarındaki aktüeryal kayıp aynı tarihli bilançoda Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp içerisinde sınıflandırılmıştır. Ara dönemlerde vergi karşılıkları yılsonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yılsonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır. 1 Ocak- 31 Mart 2013 ara hesap dönemi için hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, bilanço için 31 Aralık 2012 hesap dönemi ile birlikte, gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özsermaye hareket tabloları ise 1 Ocak 31 Mart 2012 hesap dönemine ait ara dönemi ile birlikte değerlendirilmelidir. 12
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları na göre hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda detaylı olarak açıklanan önemli muhasebe tahmin ve varsayımları ile tutarlıdır. NOT 3 - FİNANSAL BİLGİLERİN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI Grup un faaliyet bölümleri bilgileri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 31 Mart 2013 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri 367.776 27.668 10.302 405.746 Bölümler arası gelirler - (1.947) (9.769) (11.716) Grup dışı müşterilerden gelirler 361.966 25.721 533 388.220 Düzeltilmiş FVAÖK 63.313 4.304 (773) 66.844 Dağıtılmayan kurum giderleri (*) - - - (10.534) Amortisman ve itfa payları (6.294) (3.974) (951) (11.219) Diğer gelirler, net - - - 6.282 Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar (7.318) - - (7.318) Finansal gelirler, net (Not 18-19) - - - (809) Vergi öncesi kar 43.246 (*) 31 Mart 2013 tarihi itibariyle dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde 10.096 TL tutarında Genel Yönetim Giderleri ve 438 TL tutarında Araştırma ve Geliştirme gideri bulunmaktadır. 31 Mart 2013 Elyaflar Enerji Diğer Dağıtılmayan Toplam Toplam bölüm varlıkları 711.460 359.136 54.501-1.125.097 Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıklar 223.520 - - - 223.520 Bölümler arası düzeltmeler ve sınıflamalar - (711) (6.655) - (7.366) Dağıtılmayan kurum varlıkları - - - 252.387 252.387 Toplam varlıklar 934.980 358.425 47.846 252.387 1.593.638 13
NOT 3 - FİNANSAL BİLGİLERİN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) 1 Ocak 31 Mart 2012 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri 399.056 16.041 11.147 426.244 Bölümler arası gelirler - (5.025) (10.301) (15.326) Grup dışı müşterilerden gelirler 399.056 11.016 846 410.918 Düzeltilmiş FVAÖK 57.039 1.793 (780) 58.052 Dağıtılmayan kurum giderleri (*) - - - (9.342) Amortisman ve itfa payları (7.875) (4.152) (1.004) (13.031) Diğer gelirler, net - - - 856 Finansal gelirler, net (Not 18-19) - - - 8.334 Vergi öncesi kar 44.869 (*) 31 Mart 2012 tarihi itibariyle dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde 8.990 TL tutarında Genel Yönetim Giderleri ve 352 TL tutarında Araştırma ve Geliştirme gideri bulunmaktadır. 31Aralık 2012 Elyaflar Enerji Diğer Dağıtılmayan Toplam Toplam bölüm varlıkları 719.579 347.236 48.713-1.115.528 Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıklar 227.742 - - - 227.742 Bölümler arası düzeltmeler ve sınıflamalar - (770) (6.605) - (7.375) Dağıtılmayan kurum varlıkları - - - 221.061 221.061 Toplam varlıklar 947.321 346.466 42.108 221.061 1.556.956 NOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR Kote edilmemiş finansal varlıklar: Ak-Pa 1.327 1.327 14
NOT 5 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN MÜŞTEREK YÖNETİME TABİ ORTAKLIKLAR Müşterek yönetime tabi ortaklıklar DowAksa Holdings 223.520 227.742 DowAksa Holdings in finansal tablolarıyla ilgili özet bilgiler aşağıdaki gibidir: Dönen Varlıklar 286.449 284.319 Duran Varlıklar 331.593 327.485 Toplam Varlıklar 618.042 611.804 Kısa Vadeli Yükümlülükler 40.625 27.760 Uzun Vadeli Yükümlülükler 130.377 128.561 Özkaynaklar 447.040 455.483 Toplam Kaynaklar 618.042 611.804 Grup un %50 Hissesine Karşılık Gelen Özkaynak Tutarı 223.520 227.742 1 Ocak - 31 Mart 2013 Gelirler 13.015 Net zarar (14.636) Grup un %50 Hissesine Karşılık Gelen Net Zarar (7.318) NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR Grup un finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli banka kredileri 90.461 126.870 Faktoring kaynaklı finansal borçlar 6.822 6.989 Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri 37.174 36.538 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 134.457 170.397 Faktoring kaynaklı finansal borçlar - 4.686 Uzun vadeli banka kredileri 126.295 124.440 Uzun vadeli finansal borçlar 126.295 129.126 Finansal borçlar toplamı 260.752 299.523 15
NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Banka kredileri Yıllık ağırlıklı Yıllık ağırlıklı ortalama etkin ortalama etkin faiz oranı % TL faiz oranı % TL Kısa vadeli banka kredileri: ABD Doları krediler 1,10 90.435 2,19 124.960 TL krediler - 26-1.910 90.461 126.870 Faktoring kaynaklı finansal borçlar 5,95 6.822 5,95 6.989 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı: ABD Doları krediler 3,47 37.174 3,52 36.538 Toplam kısa vadeli krediler 134.457 170.397 Uzun vadeli finansal borçlar: ABD Doları krediler 3,47 126.295 3,52 124.440 Faktoring kaynaklı finansal borçlar - - 5,95 4.686 Toplam uzun vadeli finansal borçlar 126.295 129.126 Grup un finansal borçlarının sözleşme sürelerine ödeme göre dağılımı aşağıda belirtilmiştir: 3 aydan kısa 97.212 133.866 3-12 ay arası 37.245 36.531 1-2 yıl içinde ödenecekler 43.653 47.723 2-3 yıl içinde ödenecekler 22.552 22.240 3-4 yıl içinde ödenecekler 15.015 14.812 4 yıl ve sonraki yıllarda ödenecekler 45.075 44.351 260.752 299.523 16
NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Grup un ticari alacak ve borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari alacaklar: Ticari alacaklar 153.956 127.905 Alacak senetleri ve vadeli çekler 85.784 92.739 Eksi: Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (40.242) (40.248) Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (1.586) (1.013) Toplam kısa vadeli ticari alacaklar, net 197.912 179.383 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ticari alacaklar ortalama 3 ay vadeye sahiptir ve yıllık ortalama %6 oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. Grup un alacak hesaplarını tahsil etmekteki geçmiş deneyimi, ayrılan karşılıklarda göz önünde bulundurulmuştur. Bu nedenle Grup, olası tahsilat kayıpları için ayrılan karşılık dışında herhangi bir ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır. Uzun vadeli ticari alacaklar: Alacak senetleri ve vadeli çekler - 4.532 Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (-) - (42) Toplam uzun vadeli ticari alacaklar, net - 4.490 Kısa vadeli ticari borçlar: Satıcılar 316.678 216.884 Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri (-) (1.600) (1.091) Toplam 315.078 215.793 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ticari borçlar ortalama 3 ay vadeye sahiptir ve ABD Doları bazında yıllık ortalama %3 (31 Aralık 2012: %3) faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. 17
NOT 8 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Grup un diğer kısa vadeli alacak ve borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Diğer kısa vadeli alacaklar: Verilen depozito ve teminatlar 172 170 Diğer kısa vadeli borçlar: Ödenecek vergi, resim ve harçlar 3.108 2.867 Diğer 91 125 Toplam 3.199 2.992 NOT 9 - STOKLAR İlk madde ve malzeme 105.608 102.308 Yarı mamuller 11.921 13.482 Mamuller 36.728 35.975 Diğer stoklar ve yedek parçalar 13.692 13.380 Eksi: Stok değer düşüklüğü (74) (210) Toplam 167.875 164.935 Stok değer düşüklüğü karşılığı mamuller ile ilişkilidir. Grup 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri ile arasında stok değer düşüklüğü karşılığı tutarındaki hareketleri satılan mamul maliyetine dahil etmiştir. Stok değer düşüklüğünde meydana gelen azalma ilgili envanterin bir kısmının satılması ve satış fiyatının yükselmesinden kaynaklanmaktadır. Grup un 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle 111.350 TL (31 Aralık 2012: 123.515 TL) tutarındaki millileşmiş stokları üzerinde 60 milyon ABD Doları değerinde sigortası bulunmaktadır. İlk madde ve malzemelerin 56.525 TL (31 Aralık 2012: 41.420 TL) tutarındaki kısmı bilanço tarihi itibariyle yoldaki mal statüsündedir. 18
NOT 10 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 31 Mart 2013 ve 2012 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2013 2012 1 Ocak tarihi itibariyle net kayıtlı değer 618.035 838.915 İlaveler 27.167 47.814 Yabancı para çevrim farkları (144) (16.339) Cari dönem amortismanı (12.170) (15.041) Çıkışlar (57) (72) 31 Mart tarihi itibariyle net kayıtlı değer 632.831 855.277 NOT 11 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Mart 2013 ve 2012 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2013 2012 1 Ocak tarihi itibariyle net kayıtlı değer 4.821 21.406 İlaveler 168 636 Yabancı para çevrim farkları (36) (1.013) Cari dönem amortismanı (283) (1.094) 31 Mart tarihi itibariyle net kayıtlı değer 4.670 19.935 19
NOT 12 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Karşılıklar: Kullanılmamış izin ücretleri karşılığı 950 513 Performans prim karşılıkları 814 3.256 Dava karşılıkları 538 538 Diğer borç ve gider karşılıkları 157 332 Toplam 2.459 4.639 Koşullu varlık ve yükümlülükler: a) Grup un üçüncü şahıslara vermiş olduğu taahhüt, teminat, rehin ve ipoteklerin toplam tutarları dönemler itibariyle aşağıdaki gibidir: Verilen teminatlar 253.915 202.890 Akreditif taahhütleri 210.404 135.067 Toplam 464.319 337.957 b) Kısa vadeli ticari alacaklar için alınmış teminat mektupları, teminat çek ve senetleri, ipotekler ve alınmış diğer teminatlar aşağıdaki gibidir: Alacak sigortaları 225.861 193.385 Eximbank limitleri 77.880 86.595 Alınan ipotekler 72.833 72.056 Alınan teminat çek ve senetleri 46.361 59.553 Teyitli teyitsiz akreditifler 35.733 64.629 Doğrudan borçlandırma sistemi ( DBS ) limitleri 17.562 22.236 Alınan teminat mektupları 4.561 7.222 Toplam 480.791 505.676 20
NOT 12 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) c) Grup tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler ( TRİ ): A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı 463.859 337.040 -Türk Lirası 102.334 99.207 - ABD Doları 361.405 237.566 -Avro - - -Diğer 120 267 B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı 460 917 - ABD Doları 460 917 D. Diğer verilen TRİ lerin toplam tutarı - - i) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplamı - - ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - Toplam 464.319 337.957 NOT 13 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer dönen varlıklar: KDV alacakları 39.319 44.153 Devreden KDV 12.053 17.215 Gelecek aylara ait giderler 6.017 2.817 Verilen sipariş avansları 4.715 2.143 Personel avansları 199 142 İş avansları 606 48 Diğer 4.335 689 Toplam 67.244 67.207 21
NOT 13 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Diğer duran varlıklar: Verilen sabit kıymet avansları 2.402 2.233 Diğer 60 61 Toplam 2.462 2.294 Diğer kısa vadeli yükümlülükler: Ödenecek temettü (*) 34.054 - Gider tahakkukları 351 608 Alınan sipariş avansları 164 568 Ertelenmiş gelirler (**) 17 23 Diğer uzun vadeli yükümlülükler: 34.586 1.199 Ertelenmiş gelirler (**) 943 983 Diğer 7 9 Toplam 950 992 (*) Temettü ödemelerine 28 Mart 2013 tarihinde başlanmış ve 1 Nisan 2013 tarihinde tamamlanmıştır. (**) Araştırma-Geliştirme projeleri kapsamında yapılan yatırımlara istinaden alınan devlet teşvikleri, bilançoda ertelenmiş gelir olarak gösterilir ve ilişkilendirildikleri varlığın tahmini faydalı ömrü boyunca doğrusal olarak konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Grup un 2008 ve 2009 yıllarında Ar-Ge tesisi yatırımlarına istinaden TÜBİTAK ve T.C. Başbakanlık Dış Ticaret Müsteşarlığı ndan nakden tahsil ettiği teşvik, hibe ve destekler, ilgili varlıkların ortalama ekonomik ömrü ile ilişkilendirilerek itfa edilmektedir. NOT 14 - TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup un türev finansal araçlarını ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri ile faiz oranı swap işlemleri oluşturmaktadır. Varlık Yükümlülük Varlık Yükümlülük Riskten korunma amaçlı - 1.403-1.723 Alım-satım amaçlı 80 - - - Toplam 80 1.403-1.723 22
NOT 14 - TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı) Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar: Kontrat Rayiç Değer Kontrat Rayiç Değer tutarı Yükümlülük tutarı tutarı Yükümlülük tutarı USD TL USD TL Faiz oranı swap işlemleri 80.070 1.403 90.747 1.723 Grup, türev sözleşmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın veya yükümlülüğün veya belirli bir riskle ilişkisi kurulabilen ve gerçekleşmesi muhtemel olan işlemlerin nakit akışlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değişmelere karşı korunmayı sağlayan işlemleri (nakit akım riskinden korunma) olduğunu belirlemektedir. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlaması ve risk muhasebesi yönünden de gerekli koşulları taşıması nedeniyle konsolide finansal tablolarda riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup, etkin olarak nitelendirilen finansal riskten korunma işlemine ilişkin kazanç ve kayıplarını, vergi etkilerinden sonra, özkaynaklarda finansal riskten korunma rezervi altında göstermektedir. Finansal riskten korunma aracının satılması, süresinin sona ermesi veya finansal riskten korunma amaçlı olduğu halde finansal riskten korunma muhasebesi koşullarını sağlayamaması veya taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlemin gerçekleşmesinin beklenmediği durumlardan birinin oluşması halinde, taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlem gerçekleşene kadar finansla riskten korunma aracı özkaynaklar içerisinde ayrı olarak sınıflandırılmaya devam eder. Taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlem gerçekleştiğinde gelir tablosuna kaydedilir ya da gerçekleşmeyeceği öngörülürse, işlem ile ilgili birikmiş kazanç veya kayıplar kar veya zarar olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle sabit faiz oranları %2,5 ile %4,2 arasında değişmektedir (31 Aralık 2012: %2,5 - %4,2). Başlıca değişken faiz oranları EURIBOR ve LIBOR dur. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle swap işlemlerinden doğan ve özsermayede riskten korunma yedekleri içinde yer alan kar ve zararlar, uzun vadeli banka kredilerinin geri ödemesine kadar düzenli olarak gelir tablosuna aktarılır (Not 5). Alım-satım amaçlı türev finansal araçlar: Grup un 31 Mart 2013 tarihi itibariyle yapmış olduğu döviz alım ve satımına ilişkin opsiyon sözleşmeleri bulunmaktadır. Söz konusu opsiyon işlemleri risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir ve bu türev finansal araçların makul değerlerinde oluşan değişimler gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir. Kontrat Rayiç Değer Kontrat Rayiç Değer tutarı Varlık tutarı tutarı Varlık tutarı Avro TL Avro TL Döviz alım-satım işlemleri 1.300 80 - - 23
NOT 15 - ÖZKAYNAKLAR Aksa, SPK ya kayıtlı olan şirketlerin yararlandığı kayıtlı sermaye sistemini benimsemiş ve nominal değeri 1 Kr ( bir Kuruş ) nama yazılı hisselerle temsil edilen kayıtlı sermayesi için bir limit tespit etmiştir. Aksa nın 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle tarihi ve ödenmiş sermayesi aşağıda gösterilmiştir: Kayıtlı sermaye limiti (tarihi) 425.000 425.000 Çıkarılmış sermaye 185.000 185.000 Grup un hissedarları ve sermaye içindeki payları, tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Hisse % 2013 Hisse % 2012 Akkök Sanayi Yatırım ve Geliştirme A.Ş. 39,59 73.237 39,59 73.237 Emniyet Ticaret ve Sanayi A.Ş. 18,72 34.638 18,72 34.638 Diğer 41,69 77.125 41,69 77.125 100,00 185.000 100,00 185.000 Sermaye düzeltmesi farkları 195.175 195.175 Toplam ödenmiş sermaye 380.175 380.175 Şirket in nominal değeri 1 Kr (31 Aralık 2012: 1 Kr) olan 18.500.000.000 adet (31 Aralık 2012: 18.500.000.000 adet) hisse senedi mevcuttur. Tüm hisse sahipleri aynı eşit haklara sahip olup herhangi bir hisse sahibine bir imtiyaz tanınmamıştır. NOT 16 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 31 Mart 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemleri için satılan malın maliyeti, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri ve araştırma ve geliştirme giderlerinin niteliklerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir: 24 31 Mart 2013 31 Mart 2012 İlk madde ve malzeme gideri 290.524 317.050 Çalışanlara sağlanan faydalar 16.435 18.465 Amortisman giderleri 11.219 13.031 Komisyon giderleri 2.614 4.351 Bakım, onarım ve temizlik giderleri 3.803 4.306 İhracat giderleri 2.599 2.522 Danışmanlık ve müşavirlik giderleri 2.415 2.388 Bilgi işlem hizmet giderleri 1.226 1.254 Seyahat giderleri 928 1.047 Çeşitli vergi giderleri 377 176 Diğer 10.989 10.649 Toplam 343.129 375.239
NOT 17 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER/ GİDERLER 31 Mart 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerinde, Grup un diğer faaliyetlerden gelirler/giderler net tutarları sırasıyla 6.282 TL ve 856 TL dir. 31 Mart 2013 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap döneminde diğer gelirler hesabını esas olarak 3.915 TL tutarındaki sigorta tazminat gelirleri ve 1.123 TL tutarındaki konusu kalmayan karşılıklar oluşturmaktadır. NOT 18 - FİNANSAL GELİRLER 31 Mart 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemleri itibariyle finansal gelirler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2013 31 Mart 2012 Kur farkı gelirleri 17.929 47.335 Vadeli satış faiz gelirleri 2.154 4.893 Faiz gelirleri 2.010 2.014 Toplam 22.093 54.242 NOT 19 - FİNANSAL GİDERLER 31 Mart 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemleri itibariyle finansal giderler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2013 31 Mart 2012 Kur farkı giderleri 19.836 42.013 Vadeli alım faiz gideri 1.791 2.005 Borçlanma giderleri 1.275 1.890 Toplam 22.902 45.908 25
NOT 20 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 31 Mart 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemleri itibariyle toplam vergi gideri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 1 Ocak 31 Mart 2013 31 Mart 2012 Cari dönem kurumlar vergisi (9.919) (8.871) Ertelenmiş vergi geliri, net 171 2.262 Toplam vergi gideri (9.748) (6.609) Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle toplam geçici farklar ve yasalaşmış vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir: Vergilendirilebilir Ertelenmiş vergi geçici farklar varlığı/yükümlülüğü 31 Mart 31 Aralık 31 Mart 31 Aralık 2013 2012 2013 2012 Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (60.886) (61.348) (12.177) (12.270) Ticari borçlar (1.633) (1.147) (327) (229) Ertelenmiş vergi yükümlülükleri (12.504) (12.499) Çalışanlara sağlanan faydalar 16.521 16.156 3.304 3.231 Stoklar 652 831 130 166 Türev finansal araçlar 1.323 1.723 265 345 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 728 1.068 146 72 Ticari alacaklar 1.610 2.312 322 214 Diğer - 423-28 Ertelenmiş vergi varlıkları 4.167 4.056 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü,net (8.337) (8.443) 31 Mart 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemleri itibariyle vergi yükümlülüğünün hareketleri aşağıdaki gibidir: 2013 2012 1 Ocak 8.443 17.182 Cari dönem ertelenmiş vergi geliri, net (171) (2.262) Özkaynaklarla ilişkilendirilen (92) 98 Yabancı para çevrim farkları 157 90 31 Mart 8.337 15.108 26
NOT 20 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Hesaplanan kurumlar vergisi 9.919 68.004 KDV alacaklarından ve peşin ödenen kurumlar vergisinden mahsup edilen tutar (126) (62.102) Dönem karı vergi yükümlülüğü 9.793 5.902 NOT 21 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karının ilgili dönem içinde çıkarılmış hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir, 31 Mart tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemleri itibariyle hisse başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2013 31 Mart 2012 Ana ortaklığa ait net dönem karı (TL) (*) 33.007.158 37.502.377 Çıkarılmış adi hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedi 18.500.000.000 18.500.000.000 1 adet hisse başına kazanç (Kr) 0,18 0,20 (*) Tutarlar TL cinsinden ifade edilmiştir. NOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Grup un 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan ticari alacakları aşağıdaki gibidir: Ak-Pa (*) (1) 99.201 129.930 Akkim Kimya San. ve Tic. A.Ş. (2) 9.283 4.239 Akenerji Elektrik Enerjisi İthalat İhracat ve Toptan Tic. A.Ş. (3) 4.516 2.828 DowAksa İleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. Şti. (4) 2.592 2.118 Diğer 39 31 Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (24) (55) Toplam 115.607 139.091 (*) Grup un yurtdışı satışları Ak-Pa aracılığı ile ihraç kayıtlı olarak gerçekleştirilmekte olup, bakiye bu işlemlerden doğan ticari alacaklardan oluşmaktadır. (1) Akkök bağlı ortaklığı ve Şirket in finansal yatırımı (2) Akkök bağlı ortaklığı (3) Akkök müşterek yönetime tabi ortaklığı (4) Şirket in müşterek yönetime tabi ortaklığının bağlı ortaklığı 27