MAL TABLOLAR VE DPNOTLARI
MAL TABLOLAR ÇERK SAYFA BLANÇO... 1-3 GELR TABLOSU... 4 ÖZSERMAYE DEM TABLOSU... 5 NAKT AKIM TABLOSU... 6 MAL TABLOLARA LKN NOTLAR... 7-54 NOT 1 RKET N ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU... 7 NOT 2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR... 7-17 NOT 3 LETME BRLEMELER... 18 NOT 4 ORTAKLIKLARI... 18 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 18 NOT 6 NAKT VE NAKT BENZERLER... 18 NOT 7 FNANSAL YATIRIMLAR... 19 NOT 8 FNANSAL BORÇLAR... 19-21 NOT 9 DER FNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER... 21 NOT 10 TCAR ALACAK VE BORÇLAR... 21-22 NOT 11 DER ALACAK VE BORÇLAR... 23 NOT 12 FNANS SEKTÖRÜNDEN ALACAK VE BORÇLAR... 23 NOT 13 STOKLAR... 23 NOT 14 CANLI VARLIKLAR... 23 NOT 15 DEVAM EDEN NAAT SÖZLEMELERNE LKN VARLIKLAR... 24 NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMYLE DEERLENEN YATIRIMLAR... 24 NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER... 24 NOT 18 MADD DURAN VARLIKLAR(NET)... 25-27 NOT 19 MADD OLMAYAN DURAN VARLIKLAR(NET)... 27-28 NOT 20 EREFYE... 28 NOT 21 DEVLET TEVK VE YARDIMLARI. 28 NOT 22 KARILIKLAR, KOULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 29 NOT 23 TAAHHÜTLER... 29 NOT 24 KIDEM TAZMNATI KARILII... 30 NOT 25 EMEKLLK PLANLARI... 30 NOT 26 DER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 31 NOT 27 SERMAYE... 32 NOT 28 SATILAR VE SATILARIN MALYET... 33 NOT 29 ARATIRMA VE GELTRME GDERLER, PAZARLAMA, SATI VE DAITIM GDERLER, GENEL YÖNETM GDERLER... 34-35 NOT 30 NTELKLERNE GÖRE GDERLER... 36 NOT 31 DER FAALYETLERDEN GELR/GDERLER... 36 NOT 32 FNANSAL GELRLER... 37 NOT 33 FNANSAL GDERLER... 37 NOT 34 NOT 35 SATI AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALYETLER... 38 VERG VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (ERTELENM VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHL)... 38-40 NOT 36 HSSE BAINA KAZANÇ... 41 NOT 37 LKL TARAF AÇIKLAMALARI... 41-44 NOT 38 FNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RSKLERN NTEL VE DÜZEY... 45-48 NOT 39 FNANSAL ARAÇLAR (GERÇEE UYGUN DEER AÇIKLAMALARI VE FNANSAL RSKTEN KORUNMA MUHASEBES ÇERÇEVESNDEK AÇIKLAMALAR 49-50 NOT 40 BLANÇO TARHNDEN SONRAK OLAYLAR... 51 NOT 41 FNANSAL TABLOLARIN ÖNEML ÖLÇÜDE ETKLEYEN YA DA FNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABLR VE ANLAILABLR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN OLAYLAR... 51-54
BLANÇO (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) BAIMSIZ DENETMDEN GEÇMEM BAIMSIZ DENETMDEN GEÇM VARLIKLAR Dipnot Cari Dönem Geçmi Dönem Referansları 2008 31 Aralık 2007 Dönen Varlıklar 385.353.436 275.600.112 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 8.131.343 3.626.011 Finansal Yatırımlar 7-350.138 Ticari Alacaklar 10 187.498.192 132.298.732 -likili Taraflardan Ticari Alacaklar 37 8.287.185 15.527.355 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 - - Dier Alacaklar 11 175.592 590.904 Stoklar 13 156.081.174 123.389.828 Dier Dönen Varlıklar 26 33.467.135 15.344.499 Satı Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 34 - - Duran Varlıklar 338.745.041 329.304.640 Ticari Alacaklar 10 - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 - - Dier Alacaklar 11 30.662 13.260 Finansal Yatırımlar 7 - - Özkaynak Yöntemiyle Deerlenen Yatırımlar 16 - - Canlı Varlıklar 14 - - Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller 17 - - Maddi Duran Varlıklar 18 318.500.907 309.884.896 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 16.902.084 17.146.936 erefiye 20 - - Ertelenmi Vergi Varlıı 35 - - Dier Duran Varlıklar 26 3.311.388 2.259.548 TOPLAM VARLIKLAR 724.098.477 604.904.752 1 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
BLANÇO (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) BAIMSIZ DENETMDEN GEÇMEM BAIMSIZ DENETMDEN GEÇM Dipnot Cari Dönem Geçmi Dönem Referansları 2008 31 Aralık 2007 YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler 223.561.772 149.830.198 Finansal Borçlar 8 131.688.274 64.957.250 Dier Finansal Yükümlülükler 9 - - Ticari Borçlar 10 48.545.880 67.286.455 -likili Taraflara Ticari Borçlar 37 16.150.505 31.713.447 Dier Borçlar 11 13.878.474 10.517.828 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 - - Devlet Tevik ve Yardımları 21 - - Dönem Karı Vergi Yükümlülüü 35 1.344.929 1.666.481 Borç Karılıkları 22 25.442.699 5.066.876 Dier Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 2.661.516 335.308 Satı Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara likin Yükümlülükler - - Uzun Vadeli Yükümlülükler 72.124.067 17.941.250 Finansal Borçlar 8 53.934.000 - Dier Finansal Yükümlülükler 9 - - Ticari Borçlar 10 - - Dier Borçlar 11 - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 - - Devlet Tevik ve Yardımları 21 - - Borç Karılıkları 22 - - Kıdem Tazminatı Karılıı 24 16.494.526 15.480.108 Ertelenmi Vergi Yükümlülüü 35 1.695.541 2.461.142 Dier Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 - - 2 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
BLANÇO (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) BAIMSIZ DENETMDEN GEÇMEM BAIMSIZ DENETMDEN GEÇM Dipnot Cari Dönem Geçmi Dönem Referansları 2008 31 Aralık 2007 ÖZKAYNAKLAR 27 428.412.638 437.133.304 Ana Ortaklıa Ait Özkaynaklar Ödenmi Sermaye 7.441.875 7.441.875 Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları 352.660.701 352.660.701 Hisse Senedi hraç Primleri 4.903 4.903 Deer Artı Fonları - - Yabancı Para Çevrim Farkları - - Karılıklı tirak Sermaye Düzeltmesi - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmı Yedekler 19.414.285 14.289.522 Geçmi Yıllar Kar/Zararları 5.991.817 227.916 Net Dönem Karı/Zararı 42.899.057 62.508.387 Azınlık Payları - - TOPLAM KAYNAKLAR 724.098.477 604.904.752 3 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların bir tamamlayıcı bir parçasıdır.
30 EYLÜL 2008 TARHNDE SONA EREN DÖNEME AT GELR TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) BAIMSIZ BAIMSIZ BAIMSIZ BAIMSIZ DENETMDEN DENETMDEN DENETMDEN DENETMDEN GEÇMEM GEÇMEM GEÇMEM GEÇMEM Dipnot 1 Temmuz- 1 Temmuz- Referansları 2008 2008 2007 2007 Satı Gelirleri 28 579.044.663 211.421.306 551.752.496 199.095.922 Satıların Maliyeti (-) 28 (439.081.232) (167.625.562) (422.118.451) (154.548.801) BRÜT KAR 139.963.431 43.795.744 129.634.045 44.547.121 Pazarlama, Satı ve Daıtım Giderleri (-) 29 (59.605.396) (16.341.083) (61.859.067) (17.018.588) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 (20.058.573) (4.401.801) (17.844.805) (5.847.671) Aratırma ve Gelitirme Giderleri (-) 29 (5.310.206) (1.969.923) (5.031.327) (1.576.842) Dier Faaliyet Gelirleri 31 1.235.101 450.462 988.470 191.054 Dier Faaliyet Giderleri (-) 31 (4.672.594) (775.845) (1.942.077) (713.314) FAALYET KARI 51.551.763 20.757.554 43.945.239 19.581.760 Finansal Gelirler 32 26.827.715 8.955.884 21.311.782 7.135.658 Finansal Giderler 33 (24.838.500) (4.992.594) (12.451.451) (5.244.536) VERG ÖNCES KAR 53.540.978 24.720.844 52.805.570 21.472.882 Vergi gelir/gideri Dönem vergi gelir/gideri 35 (11.407.522) (5.082.994) (9.145.136) (3.555.107) Ertelenmi vergi gelir/gideri 35 765.601 2.063 (529.744) (776.209) DÖNEM KARI 42.899.057 19.639.913 43.130.690 17.141.566 Hisse Baına Kazanç 36 5,40 2,47 5,44 2,16 4 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların bir tamamlayıcı bir parçasıdır.
30 EYLÜL 2008 TBARYLE ÖZSERMAYE DEM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) Sermaye Hisse senedi ihraç primleri Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Yasal yedekler Dier yedekler ve geçmi yıllar karları Net dönem karı Toplam 1 Ocak 2007 itibariyle bakiye 7.441.875 4.903 352.660.701 10.523.709 149.192 41.874.759 412.655.139 Dönem net karı - - - - - 43.130.690 43.130.690 Dönem içerisindeki toplam gelir ve gider 7.441.875 4.903 352.660.701 10.523.709 149.192 85.005.449 455.785.829 Önceki dönem karının geçmi yıl karlarına aktarılması - - - - 41.874.759 (41.874.759) - Daıtılan temettü - - - - (38.030.222) - (38.030.222) Yasal yedeklere transferler - - - 3.765.813 (3.765.813) - - 2007 itibariyle bakiye 7.441.875 4.903 352.660.701 14.289.522 227.916 43.130.690 417.755.607 1 Ocak 2008 itibariyle bakiye 7.441.875 4.903 352.660.701 14.289.522 227.916 62.508.387 437.133.304 Dönem net karı - - - - - 42.899.057 42.899.057 Dönem içerisindeki toplam gelir ve gider 7.441.875 4.903 352.660.701 14.289.522 227.916 105.407.444 480.032.361 Önceki dönem karının geçmi yıl karlarına aktarılması - - - - 62.508.387 (62.508.387) - Daıtılan temettü - - - - (51.619.723) - (51.619.723) Yasal yedeklere transferler - - - 5.124.763 (5.124.763) - - 2008 itibariyle bakiye 7.441.875 4.903 352.660.701 19.414.285 5.991.817 42.899.057 428.412.638 5 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların bir tamamlayıcı bir parçasıdır.
30 EYLÜL 2008 TARHNDE SONA EREN DÖNEME AT NAKT AKIM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) Dipnot Referansları 2008 2007 LETME FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI Net dönem karı 42.899.057 43.130.690 Net dönem karını iletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler: Maddi varlıkların amortismanları 18 34.026.713 32.422.770 Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları 19 4.528.717 3.419.483 Dier karılıklar 22 25.442.699 24.329.857 Kıdem tazminatı karılıı 24 3.163.129 3.182.685 üpheli ticari alacak karılıı 10 584.597 90.026 Faiz geliri (14.419.450) (13.749.174) Faiz gideri 15.195.160 9.131.357 Satılan maddi/maddi olmayan duran varlık (karı)/zararı 129.626 19.310 Satılan finansal duran varlık karı - (3.050.804) Vergi karılıı 10.641.921 9.674.880 letme sermayesindeki deiim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit 122.192.169 108.601.080 Ticari alacaklardaki deiim (52.416.236) (17.069.815) Stoklardaki deiim (43.976.822) (992.736) Dier alacak ve varlıklardaki deiim (18.776.566) (4.383.949) Ticari borçlardaki deiim (7.533.665) 937.061 Dier borçlar ve yükümlülüklerdeki deiim 619.980 (6.511.514) Faaliyetlerden elde edilen nakit 108.860 80.580.127 Ödenen vergiler (11.729.074) (10.724.183) Ödenen faiz (14.122.224) (6.659.680) Ödenen kıdem tazminatı 24 (2.148.711) (1.882.118) letme faaliyetlerinden elde edilen/(kullanılan) nakit (27.891.149) 61.314.146 YATIRIM FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI Finansal yatırımlardaki deiim 350.138 421.680 Alınan faiz 11.038.764 11.564.674 Maddi varlık alımları (42.867.371) (59.485.340) Maddi olmayan varlık alımları 19 (4.130.804) (5.164.673) Satılan maddi/maddi olmayan duran varlıklardan elde edilen nakit 44.374 337.674 Satılan finansal duran varlıkdan elde edilen nakit - 10.009.022 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (35.564.899) (42.316.963) FNANSMAN FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI Alınan krediler 130.662.068 64.150.110 Ödenen krediler (10.714.607) (44.544.443) Ödenen finansal kiralama borçları (379.221) (199.314) Ödenen temettüler (51.619.723) (38.030.222) Finansal faaliyetlerden elde edilen/ (kullanılan) nakit 67.948.517 (18.623.869) NAKT VE NAKT BENZERLERNDEK NET DEM 4.492.469 373.314 DÖNEM BAI NAKT VE NAKT BENZERLER 6 3.626.011 2.464.058 Faiz tahakkuklarının nakit ve nakit benzerlerine etkisi 12.863 9.902 DÖNEM SONU NAKT VE NAKT BENZERLER 6 8.131.343 2.847.274 6 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların bir tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) 1. RKET N ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU Brisa Bridgestone Sabancı Lastik Sanayi ve Ticaret A.. ( Brisa veya irket ) 1974 yılında Hacı Ömer Sabancı Holding A.. nin bir itiraki olarak kurulmutur. irket in ana faaliyet alanı her nevi tekerlek lastii üretimi, pazarlama ve satııdır. 1988 yılında irket, Bridgestone Corporation ile bir lisans sözlemesi imzalayarak, irket in Bridgestone lastikleri üretmesine ve satmasına olanak salamıtır. irket, hisselerinin bir kısmı halka açık olmak üzere Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır. irket in kanuni merkez adresi 4. Levent Sabancı Center Kule 2 Kat 3 Beikta-stanbul olup, 2008 tarihi itibariyle irketimizde belirsiz süreli i sözlemesi ile görev yapan personel sayısı 1.625 (31 Aralık 2007: 1.664) kiidir. Bunlardan 1.259 (31 Aralık 2007: 1.297) kii Toplu Sözlemesi hükümlerine tabi olup, 357 kii (31 Aralık 2007: 359) Toplu Sözlemesi dıındadır. 9 kii (31 Aralık 2007: 8) ise yabancı personeldir. Ayrıca irketimizde belirli süreli i sözlemesi ile görev yapan personel sayısı 399 (31 Aralık 2007: 3) kiidir. Mali tablolar, yönetim kurulu tarafından 30 Ekim 2008 tarihinde onaylanmı ve yayınlanması için yetki verilmitir. 2. FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR 2.1 Sunuma likin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanı Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları irket, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya likin Esaslar Tebli ile iletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilikin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebli, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüe girmitir. Bu teblie istinaden, iletmeler Avrupa Birlii tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birlii tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS lere göre hazırladıı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nca ( TMSK ) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınır. Dolayısıyla iliikteki mali tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı teblie göre hazırlanmı olup mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmutur. Bu kapsamda geçmi dönem mali tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıtır. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almı olduu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan irketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadıını ilan ettii için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmitir. 7
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) 2. FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Deiiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli deiiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenmektedir. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Deiiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki deiiklikler, yalnızca bir döneme ilikin ise, deiikliin yapıldıı cari dönemde, gelecek dönemlere ilikin ise, hem deiikliin yapıldıı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. irket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir deiiklii olmamıtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. irket, Seri: XI, No: 29 sayılı Tebli e uyumlu olarak finansal tablolarını 1 Ocak 2008 tarihinden sonra balayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere uygulamıtır. irket in 31 Aralık 2007 tarihli açılı mali tablolarında Seri: XI, No: 29 sayılı tebli uyarınca yapılan sınıflamaların detayı Not 41 de verilmitir. 2.4 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları irket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRSYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmi standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıtır. Aaıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2008 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra balayan mali dönemler için zorunlu olduu halde irket in faaliyetleri ile ilgili deildir: UFRSYK 11, UFRS 2 Grup ve letmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisselerine likin lemler UFRSYK 12, Hisse mtiyaz Anlamaları, UFRSYK 14, UMS 19- Tanımlanmı Fayda Varlıı Üzerindeki Sınırlama, Asgari Fonlama Gereklilikleri ve Birbirleriyle Olan Karılıklı Etkileimleri, 8
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) 2. FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Henüz yürürlüe girmemi ve irket tarafından erken uygulanması benimsenmemi standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar Aaıdaki standartlar ve yorumlar bu mali tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmı ancak yürürlüe girmemitir: UMS 23, (Revize) Borçlanma Maliyetleri 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. UFRS 8, Faaliyet Bölümleri 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 13, Müteri Balılık Programları 1 Temmuz 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 15, Gayrimenkul naat Anlamaları 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 16, Yurtdıındaki letme ile lgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması 1 Kasım 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler Hakedi Koulları ve ptallerine likin Deiiklik. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. UFRS 3, letme Birlemeleri UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar UMS 28, tiraklerdeki Yatırımlar UMS 31 Ortaklıklarındaki Paylar Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı Deiiklik UMS 1, Mali Tabloların Sunumu UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Deiiklik UMS 1, Mali Tabloların Sunumu Dorudan Öz kaynaa Kaydedilen Net Gelir Tablosu Gerekliliine likin Kapsamlı Deiiklikler UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere lgili Deiiklikler 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. irket yöneticileri, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde irket in mali tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacaını düünmektedir. 9
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) 2. FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti Ekteki mali tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe prensipleri aaıdaki gibidir: 2.5.1 Hasılat Gelirler, tahsil edilmi veya edilecek olan alacak tutarının gerçee uygun deeri üzerinden ölçülür. ndirimler ve karılıklar söz konusu tutardan düülmektedir. Malların satıından elde edilen gelir, aaıdaki artların tamamı yerine getirildiinde muhasebeletirilir: irket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, irket in mülkiyetle ilikilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilir bir ekilde ölçülmesi, lemle ilikili ekonomik faydaların iletmeye akıının olası olması, ve lemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir ekilde ölçülmesi. Temettü ve faiz geliri: Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girilerini söz konusu varlıın kayıtlı deerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doduu zaman kayda alınır. 2.5.2 Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleebilir deerin düük olanı ile deerlenmektedir. Sabit ve deiken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların balı bulunduu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çounlukla aırlıklı ortalama yöntemine göre deerlenir. Net gerçekleebilir deer, olaan ticari faaliyet içerisinde oluan tahmini satı fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satıı gerçekletirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. 2.5.3 Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet deerlerinden birikmi amortisman ve birikmi deer düüklükleri düüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemi olan dier amaçlar dorultusunda ina edilme aamasındaki varlıklar, maliyet deerlerinden varsa deer düüklüü kaybı düülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satıa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduunda, borçlanma maliyetleri irket in ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifletirilir.bu tür varlıklar, dier sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dıında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre dorusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı deer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan deiikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir deiiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeletirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı ekilde amortismana tabi tutulur. 10
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) 2. FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (devamı) 2.5.3 Maddi duran varlıklar (devamı) Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlıın hizmetten alınması sonucu oluan kazanç veya kayıp satı hasılatı ile varlıın defter deeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. 2.5.4 Maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet deerlerinden birikmi amortisman ve birikmi deer düüklükleri düüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre dorusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan deiikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki deiiklikler ileriye dönük olarak muhasebeletirilir. 2.5.5 Varlıklarda deer düüklüü erefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl deer düüklüü testi uygulanır. tfaya tabi olan varlıklar için ise defter deerinin geri kazanılmasının mümkün olmadıı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde deer düüklüü testi uygulanır. Varlıın defter deerinin geri kazanılabilir tutarını aması durumunda deer düüklüü karılıı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satı maliyetleri düüldükten sonra elde edilen gerçee uygun deer veya kullanımdaki deerin büyük olanıdır. Deer düüklüünün deerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduu en düük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). erefiye haricinde deer düüklüüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde deer düüklüünün olası iptali için gözden geçirilir. 2.5.6 Borçlanma maliyetleri Kullanıma ve satıa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile dorudan ilikilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satıa hazır hale getirilene kadar varlıın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamı kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda deerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifletirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Dier tüm borçlanma maliyetleri, olutukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. 2.5.7 Finansal araçlar Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçee uygun deer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçee uygun deerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçee uygun piyasa deerinden alım ilemiyle dorudan ilikilendirilebilen harcamalar düüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeletirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koulunu taıyan bir kontrata balı olan ilem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçee uygun deer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. 11
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) 2. FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (devamı) 2.5.7 Finansal araçlar (devamı) Finansal varlıklar (devamı) Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlıın itfa edilmi maliyet ile deerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilikili olduu döneme daıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlıın tam olarak net bugünkü deerine indirgeyen orandır. Gerçee uygun deer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Gerçee uygun deer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçee uygun deer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildii zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemi olan türev ürünleri tekil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçee uygun deer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar irket in vadesine kadar elde tutma olanaı ve niyeti olduu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmi maliyet bedelinden deer düüklüü tutarı düülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan olumaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir ekilde ölçülebiliyor olması kouluyla gerçee uygun deerleriyle deerlenmektedir. Gerçee uygun deeri güvenilir bir ekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet deeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilikin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul deerinde meydana gelen deiiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. lgili varlıın elden çıkarılması veya deer düüklüü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeletirilen deer düü karılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada ilem görmeyen ticari ve dier alacaklar bu kategoride sınıflandırılır. Alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmi maliyeti üzerinden deer düüklüü düülerek gösterilir. 12
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) 2. FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (devamı) 2.5.7 Finansal araçlar (devamı) Finansal varlıklar (devamı) Finansal varlıklarda deer düüklüü Gerçee uygun deer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde deer düüklüüne uradıklarına ilikin göstergelerin bulunup bulunmadıına dair deerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlıın ilk muhasebeletirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlıın deer düüklüüne uradıına ilikin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda deer düüklüü zararı oluur. Finansal varlıklarda deer düüklüü (devamı) Kredi ve alacaklar için deer düüklüü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlıın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü deeri ile defter deeri arasındaki farktır. Bir karılık hesabının kullanılması yoluyla defter deerinin azaltıldıı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, deer düüklüü dorudan ilgili finansal varlıın kayıtlı deerinden düülür. Ticari alacaın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karılık hesabından düülerek silinir. Karılık hesabındaki deiimler gelir tablosunda muhasebeletirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, deer düüklüü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalı deer düüklüü zararının muhasebeletirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilikilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeletirilen deer düüklüü zararı, deer düüklüünün iptal edilecei tarihte yatırımın deer düüklüü hiçbir zaman muhasabeletirilmemi olması durumunda ulaacaı itfa edilmi maliyet tutarını amayacak ekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçee uygun deerinde deer düüklüü sonrasında meydana gelen artı, dorudan özkaynaklarda muhasebeletirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda deer deiiklii riski taımayan yüksek likiditeye sahip dier kısa vadeli yatırımlardır. Finansal yükümlülükler irket in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözlemeye balı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüün ve özkaynaa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. irket in tüm borçları düüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleme özkaynaa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynaa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aaıda belirtilmitir. 13
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) 2. FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (devamı) 2.5.7 Finansal araçlar (devamı) Finansal yükümlülükler (devamı) Finansal yükümlülükler gerçee uygun deer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya dier finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçee uygun deer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçee uygun deer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçee uygun deeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçee uygun deeriyle yeniden deerlenir. Gerçee uygun deerlerindeki deiim, gelir tablosunda muhasebeletirilir. Gelir tablosunda muhasebeletirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Dier finansal yükümlülükler Dier finansal yükümlülükler balangıçta ilem maliyetlerinden arındırılmı gerçee uygun deerleriyle muhasebeletirilir. Dier finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmi maliyet bedelinden muhasebeletirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüün itfa edilmi maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilikili olduu döneme daıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüün net bugünkü deerine indirgeyen orandır. 2.5.8 Hisse baına kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse baına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin aırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmutur. Türkiye de irketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmi yıl karlarından daıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse daıtımları, hisse baına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmi hisse gibi deerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan aırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi daıtımlarının geçmie dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmutur. 2.5.9 Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilikin herhangi bir duyuru veya dier seçilmi finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmı olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. irket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun ekilde düzeltir. 14
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) 2. FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (devamı) 2.5.10 Karılıklar, arta balı yükümlülükler ve arta balı varlıklar Geçmi olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüün bulunması, yükümlülüün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir ekilde tahmin edilebilir olması durumunda mali tablolarda karılık ayrılır. Karılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüe ilikin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karılıın, mevcut yükümlülüün karılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karılıın defter deeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü deerine eittir. Karılıın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karılanmasının beklendii durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir ekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeletirilir. 2.5.11 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde deiiklik ve hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli deiiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki deiiklikler, yalnızca bir döneme ilikin ise, deiikliin yapıldıı cari dönemde, gelecek dönemlere ilikin ise, hem deiikliin yapıldıı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.5.12 Kiralama ilemleri Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduu kiralama ilemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Dier kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır. Faaliyet kiralamasına ilikin kira gelirleri, ilgili kira dönemi boyunca dorusal yöntem ile muhasebeletirilir. Kiralamanın gerçeklemesi ve müzakere edilmesinde katlanılan dorudan balangıç maliyetleri kiralanan varlıın maliyetine dahil edilir ve dorusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir. 2.5.13 likili taraflar Mali tablolarda, Brisa Bridgestone Sabancı Lastik Sanayi ve Ticaret A.., önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara balı irketler, itirak ve balı ortaklıklar, ilikili taraflar ( likili taraflar ) olarak kabul ve ifade edilmilerdir. 2.5.14 Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması irket aırlıklı olarak bir tek endüstriyel alanda, balıca lastik üretimi, pazarlama ve satıı konularında faaliyet göstermektedir. irket bir endüstriyel alanda faaliyet gösterdiinden, ekli mali tablolarda bölümlere göre raporlama yapılmamıtır. 2.5.15 Devlet tevik ve yardımları Devlet baıları, baıların alınacaına ve irket in uymakla yükümlü olduu artları karıladıına dair makul bir güvence olduunda gerçee uygun deerleri üzerinden kayda alınırlar. Maliyetlere ilikin devlet baıları, karılayacakları maliyetlerle eletikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir ekilde gelir olarak muhasebeletirilir. 15
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) 2. FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (devamı) 2.5.16 Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmi vergi giderinin toplamından oluur. Cari vergi Cari dönem vergi yükümlülüü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, dier yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. irket in cari vergi yükümlülüü bilanço tarihi itibarıyla yasallamı ya da önemli ölçüde yasallamı vergi oranı kullanılarak hesaplanmıtır. Ertelenmi vergi Ertelenmi vergi yükümlülüü veya varlıı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalamı vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmi vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluan ertelenmi vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması artıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen ileme ilikin geçici fark, erefiye veya dier varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından (iletme birlemeleri dıında) kaynaklanıyorsa muhasebeletirilmez. Ertelenmi vergi yükümlülükleri, irket in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildii ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılıının düük olduu durumlar haricinde, balı ortaklık ve itiraklerdeki yatırımlar ve i ortaklıklarındaki paylar ile ilikilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilikilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmi vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması artlarıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmi vergi varlıının kayıtlı deeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmi vergi varlıının kayıtlı deeri, bir kısmının veya tamamının salayacaı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadıı ölçüde azaltılır. Ertelenmi vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleecei veya yükümlülüklerin yerine getirilecei dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallamı veya önemli ölçüde yasallamı vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmi vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, irket in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter deerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettii yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmi vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilikilendirilmesi ya da irket in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netletirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. 16
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) 2. FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikaların Özeti (devamı) 2.5.16 Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler (devamı) Dönem cari ve ertelenmi vergisi Dorudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeletirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilikin ertelenmi vergi de dorudan özkaynakta muhasebeletirilir) ile ilikilendirilen ya da iletme birlemelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmi vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeletirilir. letme birlemelerinde, erefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan balı ortaklıın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve arta balı borçlarının gerçee uygun deerinde elde ettii payın satın alım maliyetini aan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. 2.5.17 Çalıanlara salanan faydalar / Kıdem tazminatları Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu i sözlemeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya iten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmi olan UMS 19 Çalıanlara Salanan Faydalar Standardı ( UMS 19 ) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmı emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeletirilen kıdem tazminatı yükümlülüü, gelir tablosuna alınmamı aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüün bugünkü deerini ifade eder. 2.5.18 Sermaye ve temettüler Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden daıtılan temettüler, beyan edildii dönemde birikmi kardan indirilerek kaydedilir. 17
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) 3. LETME BRLEMELER Yoktur (2007:Yoktur). 4. ORTAKLIKLARI Yoktur (2007:Yoktur). 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Bölümlere göre raporlamayı gerektirecek herhangi bir farklı faaliyet alanı ve farklı corafi bölge bulunmamaktadır. 6. NAKT VE NAKT BENZERLER 2008 31 Aralık 2007 Kasa 1.902 307 Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar 5.566.870 3.301.704 Vadeli mevduatlar 2.562.571 324.000 8.131.343 3.626.011 Vadeli mevduatların detayı aaıdaki gibidir: Yabancı Para Cinsinden Tutar Para cinsi Faiz oranı % Vade 2008 - YTL 16,75 03.10.2008 1.450.000 406.734 Avro 3,50-4,25 03.10/04.12.2008 731.227 309.633 ABD $ 4,00 15.12.2008 381.344 2.562.571 Yabancı Para Cinsinden Tutar Para cinsi Faiz oranı % Vade 31 Aralık 2007 189.452 Avro 3,25 25.02.2008 324.000 18
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) 7. FNANSAL YATIRIMLAR Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar 2008 31 Aralık 2007 Vadesi 3 aydan uzun vadeli mevduatlar - 350.138 Vadeli mevduatların detayı aaıdaki gibidir: 2008: Yoktur. Yabancı Para Cinsinden Tutar Para cinsi Faiz oranı % Vade 31 Aralık 2007 300.625 ABD $ 4,00 15.12.2008 350.138 Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar Yoktur (2007:Yoktur). 8. FNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli finansal borçlar 2008 31 Aralık 2007 Kısa vadeli krediler 131.617.599 64.668.607 Finansal kiralama borçları 70.675 288.643 131.688.274 64.957.250 Uzun vadeli finansal borçlar Uzun vadeli krediler 53.934.000 - Krediler: Yabancı para Aırlıklı ortalama 2008 Cinsinden tutar Para brimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli - YTL 17,89 94.993.306-50.371.728 Avro 5,49 36.624.293 53.934.000 131.617.599 53.934.000 8. FNANSAL BORÇLAR (devamı) 19
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) Krediler (devamı): Yabancı para Aırlıklı ortalama 31 Aralık 2007 Cinsinden tutar Para brimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli - YTL 16,03 23.400.894-24.130.343 Avro 4,62 41.267.713-64.668.607 - Kredilerin vadeleri aaıdaki gibidir: 2008 31 Aralık 2007 1 yıl içerisinde ödenecek 131.617.599 64.668.607 1-3 yıl arası 53.934.000 - Kısa vadeli kredilerin gerçee uygun deeri, iskonto edilmesinin etkisinin önemsiz olması nedeniyle defter deerine eittir. Aaıda irket in banka kredileri özetlenmektedir. a) 30.000.000 Avro kredi 19 Haziran 2008 yılında kullanılmı olup etkin faiz oranı Euribor+0,60 dır. Kredinin geri ödeme tarihi 19 Haziran 2011 dir. Kredinin 51.058 Avro kadar olan fazi tahakkuku kısa vadeli krediler içinde gösterilmitir. b) 20.320.670 Avro kredi 2 Nisan 2007 tarihinde kullanılmı olup etkin faiz oranı Euribor+0,60 dır. Kredinin geri ödeme tarihi 3 Ekim 2008 dir. c) 34.000.000 YTL kredi rotatif kredi olup etkin faiz oranı %18,10 dur. Kredinin faiz geri ödeme tarihi 30 Eylül 2008 dir. d) 20.000.000 YTL kredi O/N spot kredi olup etkin faiz oranı % 17.70 dir. Kredinin faiz geri ödeme tarihi 2008 dir. e) 20.043.333 YTL kredi 26 Eylül 2008 tarihinde kullanılmı olup etkin faiz oranı %19,50 dır. Kredinin geri ödeme tarihi 26 Mart 2009 dur. f) 15.060.834 YTL kredi 22 Eylül 2008 tarihinde kullanılmı olup etkin faiz oranı %18,25 dır. Kredinin geri ödeme tarihi 22 Aralık 2008 dir. g) 1.072.099 YTL Eximbank kredisi, 4 Nisan 2008 tarihinde kullanılmı olup etkin faiz oranı %14,5 dır. Kredinin geri ödeme tarihi 3 Ekim 2008 dir. h) 1.059.625 YTL Eximbank kredisi, 24 Nisan 2008 tarihinde kullanılmı olup etkin faiz oranı %13,5 dır. Kredinin geri ödeme tarihi 20 Ekim 2008 dir. i) 1.025.209 YTL Eximbank kredisi, 6 Austos 2008 tarihinde kullanılmı olup etkin faiz oranı %16,5 dır. Kredinin geri ödeme tarihi 2 ubat 2009 dir. 20
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) 8. FNANSAL BORÇLAR (devamı) Krediler (devamı): j) 1.006.139 YTL Eximbank kredisi, 17 Eylül 2008 tarihinde kullanılmı olup etkin faiz oranı %17,0 dır. Kredinin geri ödeme tarihi 16 Mart 2009 dur. k) irket in kısa vadeli finansmanını salamak için faizsiz 1.726.068 YTL spot kredisi bulunmaktadır. Finansal Kiralama Borçları: 2008 31 Aralık 2007 Finansal kiralama borçları 81.581 327.966 Finansal kiralama faiz gideri (10.906) (39.323) 70.675 288.643 9. DER FNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur (2007: Yoktur). 10. TCAR ALACAK VE BORÇLAR TCAR ALACAKLAR (Kısa vadeli ticari alacaklar) 2008 31 Aralık 2007 Ticari alacaklar 162.183.827 88.749.243 likili taraflardan ticari alacaklar 8.287.185 15.527.355 likili taraflardan kredi kartı alacakları 2.444.146 412.352 Alacak senetleri 17.762.174 29.896.963 Satıların vade arındırma tutarı (-) (3.367.821) (1.700.442) Dier ticari alacaklar 1.615.879 359.849 üpheli ticari alacaklar karılıı (-) (1.427.198) (946.588) 187.498.192 132.298.732 irket, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceine karar verirken, sözkonusu alacakların kredi kalitesinde, ilk olutuu tarihten bilanço tarihine kadar bir deiiklik olup olmadıını deerlendirir. Çok sayıda müteriyle çalıtıından dolayı irket in kredi riski daılmı durumdadır ve önemli bir kredi riski younlaması yoktur. Dolayısıyla, irket yönetimi ekli mali tablolarda yeralan üpheli alacak karılıından daha fazla bir karılıa gerek olmadıı inancındadır. Mal satıı ile ilgili ortalama vade 48 gündür. Bilanço tarihi itibariyle irket in ticari alacakları içerisinde yeralan 9.965.388 YTL (31 Aralık 2007: 7.635.126) tutarındaki alacakların vadesi geçmi olduu halde bu alacakların tahsilat kalitesinde bir deiiklik olmadıı ve irket yönetimince tahsil edilebilir olarak deerlendirildiinden dolayı, sözkonusu alacaklara karılık ayrılmamıtır. irket in bu alacaklara ait 260.000 YTL deerinde banka teminat mektubu ve 719.000 YTL ipotei bulunmaktadır. Sözkonusu alacaklar vadesini ortalama 16 gün geçmitir. 21
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) 10 TCAR ALACAK VE BORÇLAR (devamı) Bahse konu ticari alacakların yalandırması aaıdaki gibidir: 2008 31 Aralık 2007 0-3 ay 9.899.457 7.386.027 3 ay ve üzeri 65.931 249.099 9.965.388 7.635.126 2008 tarihi itibariyle, ticari alacakların 1.427.198 YTL (2007: 946.588 YTL) tutarındaki kısmı için üpheli alacak karılıı ayrılmıtır. Tahsili üpheli olan alacakların yalandırması aaıdaki gibidir. 2008 31 Aralık 2007 0-3 ay - - 3 ay ve üzeri 1.427.198 946.588 1.427.198 946.588 üpheli alacaklar karılıındaki hareketler: 2008 2007 Dönem baı bakiyesi 946.588 760.210 Dönem içinde tahsil edilen tutarlar (103.987) (14.000) Dönem gideri 584.597 90.026 Dönem sonu bakiyesi 1.427.198 836.236 TCAR BORÇLAR (Kısa vadeli ticari borçlar) 2008 31 Aralık 2007 Kısa vadeli ticari borçlar 31.459.332 31.554.074 likili taraflara ticari borçlar 16.150.505 31.713.447 Verilen ödeme emirleri - 1.502.502 Müteahhitlere olan borçlar 1.073.448 2.620.660 Alımların vade arındırma tutarı (137.405) (104.228) 48.545.880 67.286.455 irket in tedarikçilerinden yaptıı alımların ortalama vadesi 27 (2007:31) gündür. irket in bütün borçlarının vadesinde ödenmesini salayacak finansal risk yönetimi politikası bulunmaktadır. 22
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) 11. DER ALACAK VE BORÇLAR DER ALACAKLAR (Kısa vadeli dier alacaklar) 2008 31 Aralık 2007 likili taraflardan dier alacaklar 175.592 590.904 üpheli alacaklar 15.216 15.216 üpheli alacaklar karılıı (-) (15.216) (15.216) 175.592 590.904 DER ALACAKLAR (Uzun vadeli dier alacaklar) 2008 31 Aralık 2007 Verilen depozito 30.662 13.260 DER BORÇLAR (Kısa vadeli dier borçlar) 2008 31 Aralık 2007 Ödenecek vergi ve harçlar 9.191.102 4.194.835 Ödenecek SSK primleri 2.882.251 2.596.970 Personele borçlar 1.147.706 1.595.019 Ödenecek bireysel emeklilik sigorta primi 91.776 4.211 likili taraflara dier borçlar 123.982 1.503.540 Alınan teminatlar 441.657 623.253 13.878.474 10.517.828 12. FNANS SEKTÖRÜNDEN ALACAK VE BORÇLAR Yoktur (2007:Yoktur). 13. STOKLAR 2008 31 Aralık 2007 lk madde ve malzeme 49.266.922 38.956.054 Yarı mamüller 10.160.732 8.528.891 Mamüller 60.304.956 31.874.239 Ticari mallar 16.886.848 13.283.452 Yoldaki mallar 19.461.716 30.747.192 156.081.174 123.389.828 14. CANLI VARLIKLAR Yoktur (2007: Yoktur). 23
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) 15. DEVAM EDEN NAAT SÖZLEMELERNE LKN VARLIKLAR Yoktur (2007: Yoktur). 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMYLE DEERLENEN YATIRIMLAR Yoktur (2007: Yoktur). 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRIMENKULLER Yoktur (2007: Yoktur). 24
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe YTL olarak ifade edilmitir.) 18. MADD DURAN VARLIKLAR (NET) Maliyet deeri Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis, makina ve cihazlar Taıtlar Demirbalar Dier maddi duran varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar Toplam 1 Ocak 2008 açılı bakiyesi 5.215.185 10.988.743 172.212.891 849.947.926 3.262.473 15.605.437 5.962.804 51.840.619 1.115.036.078 Alımlar - - 14.056 23.885 128.877 939.421 837.456 40.864.837 42.808.532 Satılar - - - (2.249.714) (31.972) (465.843) - - (2.747.529) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler - - 32.876.245 13.198.661-288.897 - (46.367.421) (3.618) 2008 kapanı bakiyesi 5.215.185 10.988.743 205.103.192 860.920.758 3.359.378 16.367.912 6.800.260 46.338.035 1.155.093.463 Birikmi amortismanlar 1 Ocak 2008 açılı bakiyesi - (9.277.418) (93.260.902) (693.846.319) (2.085.033) (5.720.995) (960.515) - (805.151.182) Dönem gideri - (164.135) (4.432.733) (27.391.483) (294.502) (1.136.628) (607.232) - (34.026.713) Satılar - - - 2.237.265 4.796 343.278 - - 2.585.339 2008 kapanı - bakiyesi (9.441.553) (97.693.635) (719.000.537) (2.374.739) (6.514.345) (1.567.747) - (836.592.556) 1 Ocak 2008 itibari ile bakiye 5.215.185 1.711.325 78.951.989 156.101.607 1.177.440 9.884.442 5.002.289 51.840.619 309.884.896 2008 itibariyle Net Defter Deeri 5.215.185 1.547.190 107.409.557 141.920.221 984.639 9.853.567 5.232.513 46.338.035 318.500.907 25