1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI İNCELEME RAPORU
1 OCAK 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR... 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3-4 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI... 5 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI... 6... 7-38 NOT 1 ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU... 7-8 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 8-14 NOT 3 FİNANSAL BİLGİLERİN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI... 15-17 NOT 4 FİNANSAL YATIRIMLAR... 17 NOT 5 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR... 17-18 NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR... 18-19 NOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 20 NOT 8 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 21 NOT 9 STOKLAR... 21 NOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 22 NOT 11 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 22 NOT 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 23-24 NOT 13 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 24-25 NOT 14 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR... 25-26 NOT 15 ÖZKAYNAKLAR... 27 NOT 16 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 27 NOT 17 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER/ GİDERLER... 28 NOT 18 FİNANSAL GELİRLER... 28 NOT 19 FİNANSAL GİDERLER... 29 NOT 20 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 29-30 NOT 21 HİSSE BAŞINA KAZANÇ... 30 NOT 22 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 31-33 NOT 23 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 34-38 NOT 24 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAY... 38
30 HAZİRAN 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Sınırlı incelemeden Bağımsız denetimden geçmiş geçmiş Notlar Dönen Varlıklar 761.811 692.258 Nakit ve nakit benzerleri 184.135 141.472 Ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 7 211.293 179.383 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 22 136.457 139.091 Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 8 172 170 Stoklar 9 165.345 164.935 Peşin ödenmiş giderler 13 6.973 5.008 Diğer dönen varlıklar 13 57.436 62.199 Duran Varlıklar 886.870 864.698 Finansal yatırımlar 4 1.327 1.327 Ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 7-4.490 Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıklar 5 233.517 227.742 Maddi duran varlıklar 10 631.405 618.035 Maddi olmayan duran varlıklar - Şerefiye 5.989 5.989 - Diğer maddi olmayan duran varlıklar 11 10.171 4.821 Peşin ödenmiş giderler 13 4.449 2.280 Diğer duran varlıklar 12 14 TOPLAM VARLIKLAR 1.648.681 1.556.956 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi tarafından incelenmiş ve 16 Ağustos 2013 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1
30 HAZİRAN 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR KAYNAKLAR Sınırlı incelemeden Bağımsız denetimden geçmiş geçmiş Notlar Kısa Vadeli Yükümlülükler 499.793 429.596 Kısa vadeli borçlanmalar 6 127.944 133.859 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 6 49.240 36.538 Ticari borçlar - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 7 280.822 215.793 - İlişkili taraflara ticari borçlar 22 22.975 28.674 Diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 8 3.315 2.992 Ertelenmiş gelirler 13 107 23 Dönem karı vergi yükümlülüğü 20 10.587 5.902 Kısa vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar 846 513 - Diğer kısa vadeli karşılıklar 12 2.305 4.126 Türev finansal araçlar 14 1.322 - Diğer kısa vadeli yükümlülükler 13 330 1.176 Uzun Vadeli Yükümlülükler 186.218 156.440 Uzun vadeli borçlanmalar 6 161.622 129.126 Türev finansal araçlar 14 1.081 1.723 Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 15.234 16.156 Ertelenmiş gelirler 13 430 992 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 20 7.851 8.443 Toplam Yükümlülükler 686.011 586.036 ÖZKAYNAKLAR 962.670 970.920 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 953.803 960.623 Ödenmiş sermaye 15 185.000 185.000 Sermaye düzeltme farkları 15 195.175 195.175 Hisse senedi ihraç primleri 44 44 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları (3.322) (4.220) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Yabancı para çevirim farkları 17.348 (1.098) - Finansal riskten korunma fonu (1.251) (993) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 82.764 60.644 Geçmiş yıl karları 414.401 357.562 Net dönem karı 63.644 168.509 Kontrol Dışı Paylar 8.867 10.297 TOPLAM KAYNAKLAR 1.648.681 1.556.956 İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2
30 HAZİRAN 2013 ve 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı incelemeden incelemeden incelemeden incelemeden geçmiş geçmemiş geçmiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Notlar 2013 2013 2012 2012 Hasılat 799.450 411.230 837.300 426.382 Satışların maliyeti (-) 16 (668.056) (343.439) (717.655) (364.361) Brüt kar 131.394 67.791 119.645 62.021 Genel yönetim giderleri (-) 16 (22.698) (12.133) (28.326) (15.758) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 16 (15.342) (8.496) (17.021) (7.996) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 16 (3.644) (2.543) (848) (496) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 17 24.610 13.155 110.859 95.298 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 17 (26.157) (17.400) (29.053) (6.731) Esas faaliyet karı 88.163 40.374 155.256 126.338 Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıkların zararlarındaki paylar 5 (11.908) (4.590) - - Finansman gelir/(gideri) öncesi faaliyet kar 76.255 35.784 155.256 126.338 Finansal gelirler 18 46.371 28.872 49.376 13.169 Finansal giderler (-) 19 (37.418) (22.694) (38.902) (18.646) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 85.208 41.962 165.730 120.861 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri - Dönem vergi gideri 20 (20.756) (10.837) (52.697) (43.826) - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 20 721 550 2.242 (20) Sürdürülen faaliyetler dönem karı 65.173 31.675 115.275 77.015 Pay başına kazanç (Kr) 0,35 0,17 0,62 0,42 İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3
30 HAZİRAN 2013 ve 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Diğer kapsamlı gelir/(gider): Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı incelemeden incelemeden incelemeden incelemeden geçmiş geçmemiş geçmiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Notlar 2013 2013 2012 2012 Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm Kazançları/Kayıpları 1.123 1.123 - - Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler (225) (225) - - Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar Türev finansal araçlar makul değer değişimleri (323) (829) 1.021 530 Yabancı para çevrim farkları 18.446 15.791 (7.007) 4.175 Bağlı ortaklık hisse satışı nedeniyle gelir tablosu ile ilişkilendirilen yabancı para çevrim farkları ve türev araçlar makul değer değişimleri - - 8.341 8.341 Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler 65 166 (204) (106) Toplam kapsamlı gelir 84.259 47.701 117.426 89.955 Net dönem karının dağılımı: Ana ortaklık payları 63.644 30.637 113.759 76.257 Kontrol dışı paylar 1.529 1.038 1.516 758 65.173 31.675 115.275 77.015 Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Ana ortaklık payları 82.730 46.663 115.910 89.197 Kontrol dışı paylar 1.529 1.038 1.516 758 84.259 47.701 117.426 89.955 Ana ortaklığa ait hisse başına kazanç (Kr) 21 0,34 0,17 0,61 0,41 İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4
30 HAZİRAN 2013 ve 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bintürk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir.) Ana ortaklığa ait özkaynaklar Hisse Kardan Yabancı Finansal Tanımlanmış Sermaye senedi ayrılan para riskten fayda planları Geçmiş Net Ödenmiş düzeltme ihraç kısıtlanmış çevrim korunma yeniden ölçüm yıllar dönem Kontrol dışı Toplam sermaye farkları primleri yedekler farkları fonu kazanç/kayıpları karları karı Toplam paylar özkaynaklar 1 Ocak 2012 tarihi (raporlanan bakiye) 185.000 195.175 44 52.542 1.185 (3.340) - 313.774 97.049 841.429 9.518 850.947 Muhasebe politikası değişikliği UMS 19 (Not 2.3) - - - - - - (1.704) 1.156 548 - - - 1 Ocak 2012 tarihi (yeniden düzenlenmiş) 185.000 195.175 44 52.542 1.185 (3.340) (1.704) 314.930 97.597 841.429 9.518 850.947 Transferler - - - 7.645 - - - 89.952 (97.597) - - - Temettü ödemesi - - - - - - - (46.863) - (46.863) - (46.863) Toplam kapsamlı gelir - - - - (567) 2.718 - - 113.759 115.910 1.516 117.426 30 Haziran 2012 tarihi 185.000 195.175 44 60.187 618 (622) (1.704) 358.019 113.759 910.476 11.034 921.510 Ana ortaklığa ait özkaynaklar Hisse Kardan Yabancı Finansal Tanımlanmış Sermaye senedi ayrılan para riskten fayda planları Geçmiş Net Ödenmiş düzeltme ihraç kısıtlanmış çevrim korunma yeniden ölçüm yıllar dönem Kontrol dışı Toplam sermaye farkları primleri yedekler farkları fonu kazanç/kayıpları karları karı Toplam paylar özkaynaklar 1 Ocak 2013 tarihi (raporlanan bakiye) 185.000 195.175 44 60.644 (1.098) (993) - 355.858 165.993 960.623 10.297 970.920 Muhasebe politikası değişikliği UMS 19 (Not 2.3) - - - - - - (4.220) 1.704 2.516 - - - 1 Ocak 2013 tarihi (yeniden düzenlenmiş) 185.000 195.175 44 60.644 (1.098) (993) (4.220) 357.562 168.509 960.623 10.297 970.920 Transferler - - - 22.120 - - - 146.389 (168.509) - - - Temettü ödemesi - - - - - - - (89.550) - (89.550) (2.959) (92.509) Toplam kapsamlı gelir - - - - 18.446 (258) 898-63.644 82.730 1.529 84.259 30 Haziran 2013 tarihi 185.000 195.175 44 82.764 17.348 (1.251) (3.322) 414.401 63.644 953.803 8.867 962.670 İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5
30 HAZİRAN 2013 ve 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar 30 Haziran 2013 30 Haziran 2012 A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları 153.355 123.657 Dönem karı/zararı 65.173 115.275 Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 71.824 (23.261) - Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler 23.924 28.796 - Değer düşüklüğü/iptali ile ilgili düzeltmeler (83) (1.020) - Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler (275) 2.604 - Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 18,19 (1.122) (4.689) - Gerçekleşmemiş yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler 15.216 (9.075) - İştiraklerin dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler 5 11.908 - - Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler 20.035 50.455 - Yatırım ya da finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına neden olan diğer kalemlere ilişkin düzeltmeler 17 - (88.169) - Kar/zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler 2.221 (2.163) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler 14.059 26.219 - Stoklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 950 (37.757) - Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (28.741) 29.525 - Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (2) 55 - Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 62.135 49.239 - Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 320 2.803 - İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/azalışla ilgili düzeltmeler (20.603) (17.646) Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları 151.056 118.233 Ödenen faiz (2.805) (4.081) Alınan faiz 4.706 8.903 Vergi ödemeleri/iadeleri 398 602 B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları (45.563) (58.456) Bağlı ortaklık satışına ilişkin nakit girişleri - 22.656 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 2.882 1.624 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları (48.445) (82.736) C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları (65.086) (60.227) Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 32.774 - Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (8.528) (17.241) Ödenen temettüler (89.550) (46.863) Alınan faiz 2.866 12.847 Ödenen faiz (2.648) (8.970) Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış 42.706 4.974 D. Yabancı Para Çevirim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi 59 (7.082) Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/azalış 42.765 (2.108) E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri 138.706 83.691 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 181.471 81.583 İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 6
NOT 1 - ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. ( Aksa veya Şirket ) 21 Kasım 1968 tarihinde kurulmuş ve Türkiye de tescil edilmiştir. Aksa, bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarının (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) ana faaliyet konusu; tekstil, kimya ve diğer sanayi kollarında kullanılan ürünlerin ve her türlü hammadde, yardımcı madde ve ara maddenin bilumum suni, sentetik, tabii elyaf, karbon elyaf, filament ve polimerlerin, ve bunların üretiminde, işlenmesinde, depolanmasında kullanılan makine, tesisat ve donanım ile aksam ve yedek parçaların üretimi, ithalatı, ihracatı, iç, dış ve uluslararası temsilciliği, pazarlaması ve ticareti, elektrik üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müşterilere satışıdır. Aksa, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 1986 yılından beri Borsa İstanbul A.Ş. de ( BİST ) işlem görmektedir. Aynı tarih itibariyle Şirket in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir (Not 15): % Akkök Sanayi Yatırım ve Geliştirme A.Ş. Akkök 39,59 Emniyet Ticaret ve Sanayi A.Ş. 18,72 Diğer (*) 41,69 Toplam 100,00 (*) 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Aksa hisselerinin %37,25 lik kısmı BİST de fiili dolaşımdadır. Şirket in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Gümüşsuyu, Miralay Şefik Bey Sokak Akhan No: 15 34437 Beyoğlu - İstanbul Aksa nın temel faaliyetleri Türkiye de olup, faaliyetleri bölümlere göre raporlamanın amacına uygun olarak üç bölüm altında toplanmıştır (Not 3) : Elyaflar Enerji Diğer Şirket aşağıda yer alan bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi ortaklık ve finansal yatırımlara sahiptir. Bu şirketlerin faaliyet gösterdikleri ülkeler, faaliyet konuları ve segment bilgileri aşağıda belirtilmiştir: Faaliyet Bağlı Ortaklıklar Ülke konusu Segment Ak-Tops Tekstil Sanayi A.Ş. ( Ak-Tops ) Türkiye Tekstil Diğer Fitco BV ( Fitco ) Hollanda Yatırım Diğer Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry SAE ( Aksa Egypt ) Mısır Tekstil Elyaflar 7
NOT 1 - ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Faaliyet Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar Ülke konusu DowAksa Advanced Composites Holdings BV ( DowAksa Holdings ) Hollanda Yatırım DowAksa İleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. Şti. Türkiye Tekstil DowAksa Switzerland Gmbh İsviçre Yatırım Faaliyet İştirakler Ülke konusu Ak-Pa Tekstil İhracat Pazarlama A.Ş. ( Ak-Pa ) Türkiye Dış Ticaret NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları Grup un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, Seri: II, No: 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) (Kasım 2011 de TMSK kapatılmış ve görevleri Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu na devredilmiştir) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış UMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uygulanmamıştır. SPK nın Seri: II, No: 14.1 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara hesap döneminde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıştır. 8
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Aksa ve konsolidasyon kapsamına dahil olan Türkiye deki bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve finansal tabloların hazırlanmasında; SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ( Maliye Bakanlığı ) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Grup un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmaktadır. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler ve Yorumlar Grup Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi ( UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyetleri ile ilgili olanları uygulamıştır. a) Yıllık raporlama dönemi sonu 31 Aralık 2013 olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar: - UMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Yapılan muhasebe politikası değişikliği UMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar standardına göre sunulan en eski dönemin açılış bilançosunun yeniden düzenlenerek yayınlanmasını ve ilgili muhasebe politikası değişikliğinin etkilerinin yayınlanan dönemler itibariyle düzeltilmesini gerektirmektedir. Şirket değişikliğin etkisini incelemiş ve UMS 19 (değişiklik) Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardının 2013 yılında yürürlüğe girmesiyle aktüeryal gelir/giderleri özkaynaklar altında muhasebeleştirmeye başlamıştır. Bununla beraber 31 Aralık 2012 ve 30 Haziran 2012 tarihleri itibarıyla geçmişe dönük olarak birikmiş karlar içerisinde bulunan aktüeryal kazanç/kayıp birikmiş karlardan yine özkaynaklar içerisinde bulunan Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları içerisine sınıflandırılmıştır. - UMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. - UFRS 10, Konsolide Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir. 9
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - UFRS 11, Müşterek Anlaşmalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. Şirket, UFRS 11, Müşterek Anlaşmalar standardına uygun olarak müşterek yönetime tabi ortaklığı DowAksa Holdings i özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirmiştir. Grup, Müşterek yönetime tabi bağlı ortaklığını önceki dönemlerde geçerli bulunan UMS 31 İş ortaklıklarındaki paylar standardına göre yine özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirdiğinden bu değişiklik Grup un konsolide finansal tablolarında herhangi önemli bir değişikliğe yol açmamıştır. - UFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. - UFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına sınırlama getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. - UFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. - UFRS 13, Makul Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS 27 (revize), Bireysel Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS 27 nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS 10 da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. - UMS 28 (revize), İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. - UFRS 1 (değişiklik), UFRS nin İlk Defa Uygulanması, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez UFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları kamu kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir. - UFRS lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS 1, UMS 1, UMS 16, UMS 32 ve UMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. - UFRYK 20, Madenlerle ilgili üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri. UMS 19 ve UFRS 11 standartları altında açıklananlar etkiler haricinde yukarıdaki standart ve yorumların Grup un finansal tablolarında önemli etkileri olmamıştır. 10
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) b) Yayınlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ve değişiklikler: - UMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. - UFRS 9 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. Grup yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının Grup un mevcut faaliyetleri çerçevesinde gelecek dönemlerde konsolide finansal tablolarda önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. 2.1.2 Konsolidasyon Esasları a) Özet konsolide finansal tablolar, aşağıda (b) paragrafında yer alan hususlar kapsamında, ana şirket olan Aksa ile bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, özet konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılarak SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır. b) Bağlı ortaklıklar, Aksa nın (1) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; (2) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Aksa nın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Aşağıda yer alan tabloda 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmektedir: 11 Aksa ve bağlı ortaklıklarının doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payı (%) Bağlı ortaklık Ak-Tops 60,00 60,00 Fitco 100,00 100,00 Aksa Egypt 99,14 99,14 Bağlı ortaklıklara ait finansal tablolar, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmektedir. Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılır. Gerekli görüldüğünde, bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilir.
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Şirket in bağlı ortaklıkları üzerinde sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaklardan mahsup edilmektedir. Şirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmiştir. Şirket in ve bağlı ortaklıklarının, bağlı ortaklıklarda sahip olduğu hisselere ait temettüler, sırasıyla, ilgili dönem gelirinden ve özkaynaklardan çıkarılmıştır. Bağlı ortaklıkların net varlıkları ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve kapsamlı gelir tablosunda Kontrol dışı paylar olarak gösterilmektedir. c) Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar Müşterek yönetime tabi ortaklıklar, Şirket in bir veya daha fazla sayıdaki taraf ile birlikte ortak kontrolüne tabi ve sözleşme ile ekonomik bir faaliyetin beraberce üstlenildiği şirketlerdir. Grup bu Şirket üzerindeki müşterek kontrolü, kendisinin doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu hisselerden sahip olduğu paylara ait oy haklarından yararlanarak sağlamaktadır. Müşterek yönetime tabi ortaklıklar, UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar standardına uygun olarak özkaynak yöntemi kullanarak muhasebeleştirilmiştir (Not 5). Müşterek yönetime tabi ortaklıkların konsolidasyon kapsamında eliminasyona tabi olmayan kısımları, ilişkili taraf açıklamaları dipnotunda sunulmuştur (Not 22). Müşterek yönetime tabi ortaklığın finansal tabloları, finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek en son yıllık finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları ve hesaplama yöntemleri kullanılarak hazırlanmıştır. Müşterek yönetime tabi ortaklığın faaliyet sonuçları, satın alma, elden çıkarma veya ortaklık oluşumu işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır. Aksa ve bağlı ortaklıklarının doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payı (%) Müşterek yönetime tabi ortaklık DowAksa Holdings 50,00 50,00 DowAksa İleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. Şti. 50,00 50,00 DowAksa Switzerland Gmbh 50,00-12
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (d) Finansal Yatırımlar Kote edilmemiş olan finansal varlıklar, Şirket iştirak oranına isabet eden tutarı makul değer kabul edilip konsolide finansal tablolara yansıtmıştır. 13 Aksa ve bağlı ortaklıklarının doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payı (%) Kote edilmemiş finansal varlıklar Ak-Pa 13,47 13,47 2.2 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. UMS 19 (değişiklik) Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardının 1 Ocak 2013 tarihinde yürürlüğe girmesi ile detayları Not 2.1.1 de açıklanan muhasebe politikası değişikliği yapılmıştır. UMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar standardında yapılan değişiklikler kapsamında kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kazanç/kayıplar özkaynaklar altında muhasebeleştirilmektedir. Bu uygulama 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve uygulama geriye dönük olarak uygulanmıştır. 31 Aralık 2011 tarihli bilançoda net dönem karı içerisinde gösterilen vergi etkisi netlenmiş 548 TL ve geçmiş yıl karlarında gösterilen 1.156 TL ile 31 Aralık 2012 tarihli bilançoda net dönem karı içinde gösterilen ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş 2.156 TL ve geçmiş yıl karlarında gösterilen 1.704 TL tutarındaki aktüeryal kayıp aynı tarihli bilançolarda Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları içerisinde sınıflandırılmıştır. Ayrıca, SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Söz konusu örneklerle uyumlu olarak, Grup un konsolide finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir: - Önceki dönemlerde diğer dönen varlıklar altında gösterilen stok ve sabit kıymet avansları dahil toplam 7.288 TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler, ayrı bir satır olarak, - Önceki dönemlerde kısa vadeli borçlanmalar altında gösterilen 133.859 TL tutarında uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları ayrı bir satır olarak,
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - Önceki dönemlerde borç karşılıkları altında gösterilen 513 TL tutarındaki izin karşılıkları çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar altında ayrı bir satır olarak, - Önceki dönemlerde borç karşılıkları olarak gösterilen 4.126 TL tutarındaki karşılıklar diğer kısa vadeli karşılıklar olarak, - Önceki dönemlerde diğer kısa vadeli yükümlülükler altında gösterilen 23 TL tutarındaki ertelenmiş gelirler ve diğer uzun vadeli yükümlülükler altında gösterilen 992 TL tutarındaki ertelenmiş gelirler, ertelenmiş gelirler satırında ayrı olarak gösterilmiştir. Grup un 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait özet konsolide kar veya zarar tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir: - Önceki dönemlerde finansal gelirler grubunda gösterilen 10.359 TL tutarındaki ticari işlemlere ilişkin kur farkı gelirleri ve 8.903 TL tutarındaki vadeli satış faiz gelirleri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde, - Önceki dönemlerde finansal giderler grubunda gösterilen 24.683 TL tutarındaki ticari işlemlere ilişkin kur farkı giderleri ve 4.081 TL tutarındaki vadeli alım faiz gideri esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde gösterilmiştir. Grup un 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait özet konsolide nakit akış tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir: - Nakit akış tablosunda, işletme faaliyetlerine ilişkin nakit akışında geçmişe yönelik sınıflama yapılmıştır. 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren altı aylık dönemde, (7.082) TL tutarındaki yabancı para çevrim farkları ayrıca belirtilmiş ve yabancı para çevrim farkları etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış satırından sonrasında gösterilmiştir. Ara dönemlerde vergi karşılıkları yılsonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yılsonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır. 1 Ocak- 30 Haziran 2013 ara hesap dönemi için hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, bilanço için 31 Aralık 2012 hesap dönemi ile birlikte, gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özsermaye hareket tabloları ise 1 Ocak 30 Haziran 2012 hesap dönemine ait ara dönemi ile birlikte değerlendirilmelidir. 2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları na göre hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda detaylı olarak açıklanan önemli muhasebe tahmin ve varsayımları ile tutarlıdır. 14
NOT 3 - FİNANSAL BİLGİLERİN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI Grup un faaliyet bölümleri bilgileri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Haziran 2013 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri 746.395 55.937 22.287 824.619 Bölümler arası gelirler - (4.083) (21.086) (25.169) Grup dışı müşterilerden gelirler 746.395 51.854 1.201 799.450 Düzeltilmiş FVAÖK 131.699 9.147 (1.820) 139.026 Dağıtılmayan kurum giderleri (*) - - - (25.392) Amortisman ve itfa payları (13.854) (8.210) (1.860) (23.924) Diğer faaliyetlerden gelirler, net (Not 17) - - - (1.547) Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar (11.908) - - (11.908) Finansal giderler, net (Not 18-19) - - - 8.953 Vergi öncesi kar 85.208 (*) 1 Ocak- 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde 22.410 TL tutarında Genel Yönetim Giderleri ve 2.982 TL tutarında Araştırma ve Geliştirme gideri bulunmaktadır. 1 Nisan 30 Haziran 2013 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri 384.429 28.269 11.985 424.683 Bölümler arası gelirler - (2.136) (11.317) (13.453) Grup dışı müşterilerden gelirler 384.429 26.133 668 411.230 Düzeltilmiş FVAÖK 68.386 4.843 (1.047) 72.182 Dağıtılmayan kurum giderleri (*) - - - (14.858) Amortisman ve itfa payları (7.560) (4.236) (909) (12.705) Diğer faaliyetlerden gelirler, net (Not 17) - - - (4.245) Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar (4.590) - - (4.590) Finansal giderler, net (Not 18-19) - - - 6.178 Vergi öncesi kar 41.962 (*) 1 Nisan - 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde 12.314 TL tutarında Genel Yönetim Giderleri ve 2.544 TL tutarında Araştırma ve Geliştirme gideri bulunmaktadır. 15
NOT 3 - FİNANSAL BİLGİLERİN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) 30 Haziran 2013 Elyaflar Enerji Diğer Dağıtılmayan Toplam Toplam bölüm varlıkları 731.109 364.698 58.924-1.154.731 Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıklar 233.517 - - - 233.517 Bölümler arası düzeltmeler ve sınıflamalar - (699) (8.141) - (8.840) Dağıtılmayan kurum varlıkları - - - 269.273 269.273 Toplam varlıklar 964.626 363.999 50.783 269.273 1.648.681 1 Ocak 30 Haziran 2012 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri 807.453 38.550 22.777 868.780 Bölümler arası gelirler - (10.377) (21.103) (31.480) Grup dışı müşterilerden gelirler 807.453 28.173 1.674 837.300 Düzeltilmiş FVAÖK 123.233 2.336 (964) 124.605 Dağıtılmayan kurum giderleri (*) - - - (22.359) Amortisman ve itfa payları (18.359) (8.494) (1.943) (28.796) Diğer faaliyetlerden gelirler, net (Not 17) - - - 81.806 Finansal gelirler, net (Not 18-19) - - - 10.474 Vergi öncesi kar 165.730 (*) 1 Ocak- 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde 21.801 TL tutarında Genel Yönetim Giderleri ve 558 TL tutarında Araştırma ve Geliştirme gideri bulunmaktadır. 1 Nisan 30 Haziran 2012 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri 408.397 22.509 11.630 442.536 Bölümler arası gelirler - (5.352) (10.802) (16.154) Grup dışı müşterilerden gelirler 408.397 17.157 828 426.382 Düzeltilmiş FVAÖK 66.194 543 (184) 66.553 Dağıtılmayan kurum giderleri (*) - - - (13.017) Amortisman ve itfa payları (10.484) (4.342) (939) (15.765) Diğer faaliyetlerden gelirler, net (Not 17) - - - 88.567 Finansal giderler, net (Not 18-19) - - - (5.477) Vergi öncesi kar 120.861 (*)1 Nisan - 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde 12.811 TL tutarında Genel Yönetim Giderleri ve 206 TL tutarında Araştırma ve Geliştirme gideri bulunmaktadır. 16
NOT 3 - FİNANSAL BİLGİLERİN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) 30 Haziran 2012 Elyaflar Enerji Diğer Dağıtılmayan Toplam Toplam bölüm varlıkları 791.731 321.068 40.728-1.153.527 Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıklar 237.825 - - - 237.825 Bölümler arası düzeltmeler ve sınıflamalar - (794) (7.935) - (8.729) Dağıtılmayan kurum varlıkları - - - 197.930 197.930 Toplam varlıklar 1.029.556 320.274 32.793 197.930 1.580.553 NOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR Kote edilmemiş finansal varlıklar: Ak-Pa 1.327 1.327 NOT 5 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN MÜŞTEREK YÖNETİME TABİ ORTAKLIKLAR Müşterek yönetime tabi ortaklıklar DowAksa Holdings 233.517 227.742 DowAksa Holdings in finansal tablolarıyla ilgili özet bilgiler aşağıdaki gibidir: Dönen Varlıklar 300.248 284.319 Duran Varlıklar 358.648 327.485 Toplam Varlıklar 658.896 611.804 Kısa Vadeli Yükümlülükler 53.191 27.760 Uzun Vadeli Yükümlülükler 138.672 128.561 Özkaynaklar 467.033 455.483 Toplam Kaynaklar 658.896 611.804 Grup un %50 Hissesine Karşılık Gelen Özkaynak Tutarı 233.517 227.742 17
NOT 5 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN MÜŞTEREK YÖNETİME TABİ ORTAKLIKLAR (Devamı) 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2013 30 Haziran 2013 Gelirler 29.942 16.927 Net zarar (23.815) (9.179) Grup un %50 Hissesine Karşılık Gelen Net Zarar (11.908) (4.590) Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıkların dönem içi hareketleri aşağıdaki gibidir: 2013 2012 1 Ocak 227.742 - İştirak bedeli - 237.825 Grup un %50 hissesine karşılık gelen net zarar (11.908) - Yabancı para çevrim farkları 18.455 - Riskten korunma fon değişimi (772) - 30 Haziran 233.517 237.825 NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR Grup un finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli banka kredileri 116.696 126.870 Faktoring kaynaklı finansal borçlar 11.248 6.989 Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri 49.240 36.538 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 177.184 170.397 Faktoring kaynaklı finansal borçlar - 4.686 Uzun vadeli banka kredileri 161.622 124.440 Uzun vadeli finansal borçlar 161.622 129.126 Finansal borçlar toplamı 338.806 299.523 18
NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Yıllık ağırlıklı Yıllık ağırlıklı ortalama etkin ortalama etkin faiz oranı % TL faiz oranı % TL Kısa vadeli banka kredileri: ABD Doları krediler 1,07 115.488 2,19 124.960 TL krediler - 1.208-1.910 116.696 126.870 Faktoring kaynaklı finansal borçlar 3,86 11.248 5,95 6.989 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı ABD Doları krediler 2,75 49.240 3,52 36.538 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 177.184 170.397 Uzun vadeli finansal borçlar: Faktoring kaynaklı finansal borçlar - - 5,95 4.686 ABD Doları krediler 3,44 126.430 3,52 124.440 EURO krediler 3,83 35.192 - - Toplam uzun vadeli finansal borçlar 161.622 129.126 Grup un finansal borçlarının sözleşme sürelerine göre dağılımı aşağıda belirtilmiştir: 3 aydan kısa 127.887 133.866 3-12 ay arası 49.297 36.531 1-2 yıl içinde ödenecekler 71.297 47.723 2-3 yıl içinde ödenecekler 24.781 22.240 3-4 yıl içinde ödenecekler 56.861 14.812 4 yıl ve sonraki yıllarda ödenecekler 8.683 44.351 Toplam 338.806 299.523 19
NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Grup un ticari alacak ve borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari alacaklar: Ticari alacaklar 147.002 127.905 Alacak senetleri ve vadeli çekler 106.339 92.739 Eksi: Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (40.242) (40.248) Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (1.806) (1.013) Toplam kısa vadeli ticari alacaklar, net 211.293 179.383 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ticari alacaklar ortalama 3 ay vadeye sahiptir ve yıllık ortalama %6 oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. Grup un alacak hesaplarını tahsil etmekteki geçmiş deneyimi, ayrılan karşılıklarda göz önünde bulundurulmuştur. Bu nedenle Grup, olası tahsilat kayıpları için ayrılan karşılık dışında herhangi bir ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır. Uzun vadeli ticari alacaklar: Alacak senetleri ve vadeli çekler - 4.532 Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (-) - (42) Toplam uzun vadeli ticari alacaklar, net - 4.490 Kısa vadeli ticari borçlar: Satıcılar 281.723 216.884 Eksi: Vadeli alımlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri (901) (1.091) Toplam 280.822 215.793 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ticari borçlar ortalama 3 ay vadeye sahiptir ve ABD Doları bazında yıllık ortalama %3 (31 Aralık 2012: %3) faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. 20
NOT 8 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Grup un diğer kısa vadeli alacak ve borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Diğer kısa vadeli alacaklar: Verilen depozito ve teminatlar 172 170 Diğer kısa vadeli borçlar: Ödenecek vergi, resim ve harçlar 3.228 2.867 Diğer 87 125 Toplam 3.315 2.992 NOT 9 - STOKLAR İlk madde ve malzeme 89.797 102.308 Yarı mamuller 7.814 13.482 Mamuller 53.787 35.975 Diğer stoklar ve yedek parçalar 14.074 13.380 Eksi: Stok değer düşüklüğü (127) (210) Toplam 165.345 164.935 Stok değer düşüklüğü karşılığı mamuller ile ilişkilidir. Grup 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri ile arasında stok değer düşüklüğü karşılığı tutarındaki hareketleri satılan mamul maliyetine dahil etmiştir. Stok değer düşüklüğünde meydana gelen azalma ilgili envanterin bir kısmının satılması ve satış fiyatının yükselmesinden kaynaklanmaktadır. Grup un 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle 131.019 TL (31 Aralık 2012: 123.515 TL) tutarındaki millileşmiş stokları üzerinde 60 milyon ABD Doları değerinde sigortası bulunmaktadır. İlk madde ve malzemelerin 34.326 TL (31 Aralık 2012: 41.420 TL) tutarındaki kısmı bilanço tarihi itibariyle yoldaki mal statüsündedir. 21
NOT 10 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 30 Haziran 2013 ve 2012 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2013 2012 1 Ocak tarihi itibariyle net kayıtlı değer 618.035 838.915 İlaveler 40.421 81.501 Cari dönem amortismanı (24.705) (30.841) Yabancı para çevrim farkı (53) (10.870) Bağlı ortaklık hisse satışı - (290.731) Çıkışlar (2.293) (1.584) 30 Haziran tarihi itibariyle net kayıtlı değer 631.405 586.390 NOT 11 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30 Haziran 2013 ve 2012 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2013 2012 1 Ocak tarihi itibariyle net kayıtlı değer 4.821 21.406 İlaveler (*) 8.534 1.235 Cari dönem amortismanı (1.006) (2.262) Yabancı para çevrim farkı (15) (710) Bağlı ortaklık hisse satışı - (14.930) Çıkışlar (2.163) - 30 Haziran tarihi itibariyle net kayıtlı değer 10.171 4.739 * Maddi olmayan duran varlıklara cari dönemdeki ilaveler, aktifleştirilen Arge projelerinden oluşmaktadır. 22
NOT 12 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Karşılıklar: Performans prim karşılıkları 1.606 3.256 Dava karşılıkları 538 538 Diğer borç ve gider karşılıkları 161 332 Toplam 2.305 4.126 Koşullu varlık ve yükümlülükler: a) Grup un üçüncü şahıslara vermiş olduğu taahhüt, teminat, rehin ve ipoteklerin toplam tutarları dönemler itibariyle aşağıdaki gibidir: Verilen teminatlar 232.760 202.890 Akreditif taahhütleri 226.360 135.067 Toplam 459.120 337.957 b) Kısa vadeli ticari alacaklar için alınmış teminat mektupları, teminat çek ve senetleri, ipotekler ve alınmış diğer teminatlar aşağıdaki gibidir: Alacak sigortaları 240.042 193.385 Alınan ipotekler 75.972 72.056 Alınan teminat çek ve senetleri 48.676 59.553 Eximbank limitleri 102.173 86.595 Teyitli teyitsiz akreditifler 32.331 64.629 Doğrudan borçlandırma sistemi ( DBS ) limitleri 23.155 22.236 Alınan teminat mektupları 4.400 7.222 Toplam 526.749 505.676 23
NOT 12 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) c) Grup tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler ( TRİ ): A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı 458.630 337.040 -Türk Lirası 121.432 99.207 - ABD Doları 319.827 237.566 -Avro 17.209 - -Diğer 162 267 B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı 490 917 - ABD Doları 490 917 D. Diğer verilen TRİ lerin toplam tutarı - - i) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplamı - - ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - Toplam 459.120 337.957 NOT 13 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer dönen varlıklar: 24 KDV alacakları 30.760 44.153 Devreden KDV 25.703 17.215 Personel avansları 197 142 Diğer 776 689 Toplam 57.436 62.199 Peşin Ödenmiş Giderler: Gelecek aylara ait giderler 4.479 2.817 Verilen sipariş avansları 2.035 2.143 İş avansları 459 48 Toplam 6.973 5.008
NOT 13 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Verilen sabit kıymet avansları 4.394 2.233 Gelecek yıllara ait giderler 55 47 Toplam 4.449 2.280 Diğer kısa vadeli yükümlülükler: Gider tahakkukları 215 608 Alınan sipariş avansları 115 568 Ertelenmiş gelirler: 330 1.176 Ertelenmiş gelirler Kısa vade 107 23 Ertelenmiş gelirler Uzun vade 430 992 537 1.015 Araştırma-Geliştirme projeleri kapsamında yapılan yatırımlara istinaden alınan devlet teşvikleri, bilançoda ertelenmiş gelir olarak gösterilir ve ilişkilendirildikleri varlığın tahmini faydalı ömrü boyunca doğrusal olarak konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Grup un 2008 ve 2009 yıllarında Ar-Ge tesisi yatırımlarına istinaden TÜBİTAK ve T.C. Başbakanlık Dış Ticaret Müsteşarlığı ndan nakden tahsil ettiği teşvik, hibe ve destekler, ilgili varlıkların ortalama ekonomik ömrü ile ilişkilendirilerek itfa edilmektedir. NOT 14 - TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup un türev finansal araçlarını ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri ile faiz oranı swap işlemleri oluşturmaktadır. Varlık Yükümlülük Varlık Yükümlülük Riskten korunma amaçlı - 1.081-1.723 Alım-satım amaçlı - 1.322 - - Toplam - 2.403-1.723 25
NOT 14 - TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı) Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar: Kontrat Rayiç Değer Kontrat Rayiç Değer tutarı Yükümlülük tutarı tutarı Yükümlülük tutarı bin ABD Doları TL bin ABD Doları TL Faiz oranı swap işlemleri 74.056 1.081 32.593 1.723 Grup, türev sözleşmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın veya yükümlülüğün veya belirli bir riskle ilişkisi kurulabilen ve gerçekleşmesi muhtemel olan işlemlerin nakit akışlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değişmelere karşı korunmayı sağlayan işlemleri (nakit akım riskinden korunma) olduğunu belirlemektedir. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlaması ve risk muhasebesi yönünden de gerekli koşulları taşıması nedeniyle konsolide finansal tablolarda riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup, etkin olarak nitelendirilen finansal riskten korunma işlemine ilişkin kazanç ve kayıplarını, vergi etkilerinden sonra, özkaynaklarda finansal riskten korunma rezervi altında göstermektedir. Finansal riskten korunma aracının satılması, süresinin sona ermesi veya finansal riskten korunma amaçlı olduğu halde finansal riskten korunma muhasebesi koşullarını sağlayamaması veya taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlemin gerçekleşmesinin beklenmediği durumlardan birinin oluşması halinde, taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlem gerçekleşene kadar finansla riskten korunma aracı özkaynaklar içerisinde ayrı olarak sınıflandırılmaya devam eder. Taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlem gerçekleştiğinde gelir tablosuna kaydedilir ya da gerçekleşmeyeceği öngörülürse, işlem ile ilgili birikmiş kazanç veya kayıplar kar veya zarar olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle sabit faiz oranları %2,5 ile %4,2 arasında değişmektedir (31 Aralık 2012: %2,5 - %4,2). Başlıca değişken faiz oranları EURIBOR ve LIBOR dur. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle swap işlemlerinden doğan ve özsermayede riskten korunma yedekleri içinde yer alan kar ve zararlar, uzun vadeli banka kredilerinin geri ödemesine kadar düzenli olarak gelir tablosuna aktarılır (Not 5). Alım-satım amaçlı türev finansal araçlar: Grup un 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle yapmış olduğu döviz alım ve satımına ilişkin opsiyon sözleşmeleri bulunmaktadır. Söz konusu opsiyon işlemleri risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir ve bu türev finansal araçların makul değerlerinde oluşan değişimler gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir. Kontrat Rayiç Değer Kontrat Rayiç Değer tutarı Yükümlülük tutarı tutarı Yükümlülük tutarı bin Avro TL bin Avro TL Döviz alım-satım işlemleri 34.001 1.322 - - 26