AE ARMA ELEKTROPANÇ ELEKTROMEKANİK SANAYİ MÜHENDİSLİK TAAHHÜT VE 01 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU... ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU... ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU... ÖZET KONSOLİDE... 1-37 DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 1-3 DİPNOT 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 3-9 DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 10-12 DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 13 DİPNOT 5 FİNANSAL BORÇLAR... 14 DİPNOT 6 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER... 15-16 DİPNOT 7 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 16-18 DİPNOT 8 STOKLAR... 19 DİPNOT 9 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN ALACAK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 19 DİPNOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 20 DİPNOT 11 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 20 DİPNOT 12 ERTELENMİŞ GELİRLER... 20-21 DİPNOT 13 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 21-22 DİPNOT 14 TAAHHÜTLER... 23 DİPNOT 15 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 23-24 DİPNOT 16 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER... 24 DİPNOT 17 ÖZKAYNAKLAR... 24-26 DİPNOT 18 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 26 DİPNOT 19 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 26-28 DİPNOT 20 PAY BAŞINA KAZANÇ... 28 DİPNOT 21 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 29 DİPNOT 22 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 29-37 DİPNOT 23 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMLARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)... 37 DİPNOT 24 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 37 DİPNOT 25 FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 37
TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2018 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Sınırlı Denetimden Bağımsız Denetimden Dipnot Geçmiş Geçmiş Referansları 30.06.2018 31.12.2017 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 1.209.115.851 1.010.879.447 Nakit ve Nakit Benzerleri 4 4.690.958 68.917.106 Finansal Yatırımlar - - Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - - - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 7 200.049.047 191.636.522 Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - - - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 6.185.544 4.027.998 Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Alacaklar 9 857.482.111 649.007.691 Stoklar 8 2.403.977 323.542 Peşin Ödenmiş Giderler 16 106.563.387 75.387.469 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 6.260.555 4.839.104 Diğer Dönen Varlıklar 25.480.272 16.740.015 Duran Varlıklar 35.696.429 32.193.865 Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10.335.231 5.552.405 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 13.087 13.087 Maddi Duran Varlıklar 10 11.839.759 12.435.235 Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 11 1.581.624 1.781.170 Ertelenmiş Vergi Varlıkları 19 11.888.928 9.716.694 Diğer Duran Varlıklar 37.800 2.695.274 TOPLAM VARLIKLAR 1.244.812.280 1.043.073.312 Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2018 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) KAYNAKLAR Sınırlı Denetimden Bağımsız Denetimden Dipnot Geçmiş Geçmiş Referansları 30.06.2018 31.12.2017 Kısa Vadeli Yükümlülükler 1.001.808.757 780.882.709 Kısa Vadeli Finansal Borçlar - Banka Kredileri 5 261.682.218 132.704.943 - İhraç edilmiş tahvil, bono ve senetler 5 20.052.223 20.084.568 Diğer Finansal Yükümlülükler 6 2.541.674 2.398.211 Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - - - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 7 521.115.519 472.274.447 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 15 25.335.397 16.655.479 Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar - - - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 157.732 94.494 Ertelenmiş Gelirler 12 98.625.662 98.612.902 Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri 9 58.218.575 26.840.158 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 142.599 1.428.661 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 13.937.158 9.788.846 Uzun Vadeli Yükümlülükler 135.440.760 148.729.108 Uzun Vadeli Finansal Borçlar - Banka Kredileri 5 20.104.274 21.646.297 - İhraç edilmiş tahvil, bono ve senetler 5 60.000.000 60.000.000 Diğer Finansal Yükümlülükler 6 3.702.919 4.112.608 Ertelenmiş Gelirler 12 36.505.098 46.804.273 Çalışanlara Sağlanan Faydalar 15 7.442.416 6.331.048 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 19 7.686.053 9.834.882 ÖZKAYNAKLAR 107.562.763 113.461.495 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 97.707.311 90.999.164 Ödenmiş Sermaye 17 100.000.000 100.000.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 17 66.213 66.213 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıplar - - - Aktüeryal Kayıp / (Kazanç) Fonu (313.019) (313.019) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler - Yabancı Para Çevrim Farkları 17 (46.729.932) (50.284.112) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 17 1.613.685 1.597.775 Geçmiş Yıllar Karları 17 39.916.397 16.027.391 Net Dönem Karı 3.153.967 23.904.916 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 9.855.452 22.462.331 TOPLAM KAYNAKLAR 1.244.812.280 1.043.073.312 Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2018 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Sınırlı Denetimden Sınırlı Denetimden Dipnot Geçmiş Geçmiş Referansları 01.01.-30.06.2018 01.01.-30.06.2017 Satış Gelirleri 18 502.832.265 613.049.127 Satışların Maliyeti (-) 18 (421.587.258) (549.031.907) BRÜT KAR 81.245.007 64.017.220 Pazarlama Giderleri (-) (479.115) (643.907) Genel Yönetim Giderleri (-) (24.604.088) (20.288.999) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 8.291.980 7.033.601 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (9.570.695) (9.746.031) FAALİYET KARI 54.883.089 40.371.884 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 527.235 541.550 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - - FİNANSAL GELİR/GİDER ÖNCESİ FAALİYET KARI 55.410.324 40.913.434 Finansal Gelirler 25.473.233 4.836.185 Finansal Giderler (-) (51.379.348) (19.889.622) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI 29.504.209 25.859.997 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) -Dönem Vergi Gideri (-) 19 (598.334) (595.309) -Ertelenmiş Vergi Geliri 19 4.321.063 59.197 DÖNEM KARI 33.226.938 25.323.885 Dönem Karının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 30.072.971 8.408.158 Ana Ortaklık Payları 3.153.967 16.915.727 Pay Başına Kazanç 20 0,032 0,169 Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 0,032 0,169 Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2018 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Sınırlı Denetimden Sınırlı Denetimden Geçmiş Geçmiş 01.01.-30.06.2018 01.01.-30.06.2017 DÖNEM KARI 33.226.938 25.323.885 Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim - - Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim - - Finansal Riskten Korunma Fonundaki Değişim - - Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim 3.554.180 (43.642.585) Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Paylar - - Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/(Giderleri) - - DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) 3.554.180 (43.642.585) TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) 36.781.118 (18.318.700) Toplam Kapsamlı Gelirin/(Giderin) Dağılımı: - Kontrol Gücü Olmayan Paylar 20.146.707 (9.497.818) - Ana Ortaklık Payları 16.634.411 (8.820.882) Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2018 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Dipnot Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Aktüeryal Kayıp / (Kazanç) Fonu Pay İhraç Primleri / İskontoları Kar veya Zararda Yeniden Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları Diğer Kazanç/Kayıplar Gelir ve Giderler Birikmiş Karlar Kardan Yabancı Para Çevrim Farkları Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Topam Özkaynaklar 01.01.2017 İtibarıyla Bakiyeler 17 100.000.000 66.213 (313.019) - - - (18.845.017) - 1.597.775 6.049.317 9.978.074 98.533.343 36.022.030 134.555.373 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler - - - - - - - - - - - - - - Net Dönem Karı/(Zararı) - - - - - - - - - - 16.915.727 16.915.727 8.408.158 25.323.885 Transferler - - - - - - - - 9.978.074 (9.978.074) - - - Toplam Kapsamlı Gelir - - - - - - (43.642.585) - - - - (43.642.585) (22.878.489) (66.521.074) Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklere transferler - - - - - - - - - - - - - - Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İle Yapılan İşlemler - - - - - - - - - - - - - Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış - - - - - - - - - - - - - - 30.06.2017 İtibarıyla Bakiyeler 17 100.000.000 66.213 (313.019) - - - (62.487.602) - 1.597.775 16.027.391 16.915.727 71.806.485 21.551.699 93.358.184 CARİ DÖNEM 01.01.2018 İtibarıyla Bakiyeler 17 100.000.000 66.213 (313.019) - - - (50.284.112) - 1.597.775 16.027.391 23.904.916 90.999.164 22.462.331 113.461.495 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler - - - - - - - - - - - - - - Net Dönem Karı/(Zararı) - - - - - - - - - - 3.153.967 3.153.967 30.072.971 33.226.938 Transferler - - - - - - - - - 23.904.916 (23.904.916) - - - Toplam Kapsamlı Gelir - - - - - - 3.554.180 - - - - 3.554.180 (42.679.850) (39.125.670) Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedeklere Transferler - - - - - - - - 15.910 (15.910) - - - - Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İle Yapılan İşlemler - - - - - - - - - - - - - - Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış - - - - - - - - - - - - - - 30.06.2018 İtibarıyla Bakiyeler 17 100.000.000 66.213 (313.019) - - - (46.729.932) - 1.613.685 39.916.397 3.153.967 97.707.311 9.855.452 107.562.763 Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2018 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Sınırlı Denetimden Sınırlı Denetimden Dipnot Geçmiş Geçmiş Referansları 01.01.-30.06.2018 01.01.-30.06.2017 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (134.163.081) (65.204.159) Dönem Karı 33.226.938 25.323.885 Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 10,11 2.002.164 1.710.358 Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler (622.296) (127.002) Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler (586.805) 808.624 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 15 1.679.252 (116.000) Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 19 (3.722.729) 536.112 Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler 30.072.971 8.408.158 Genel Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler (479.000) 3.075.906 Kar/(Zarar) Mutabakatı ile ilgili Diğer Düzeltmeler (9.937.794) (5.237.989) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler: 51.632.701 34.382.052 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 7 (8.412.525) (4.022.107) İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 7 (6.461.372) 320.032 Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler 8 (2.080.435) (4.203.190) Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerinden Alacaklardaki Azalış (Artış) 9 (208.474.420) (9.134.017) Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) 16 (31.175.918) (45.768.477) Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) (8.740.257) (118.214) Ticari Borçlardaki ve Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 7 48.904.310 11.672.968 Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) 12 (10.286.415) (45.459.422) Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerine İlişkin Borçlardaki Artış (Azalış) 9 31.378.417 (738.707) İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış 21-30.007 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) 15 8.679.918 (7.026.908) Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış 2.726.861 6.796.557 İşletme Faaliyetlerinden Sağlanan/ ( Kaynaklanan) Nakit Akışları (132.309.135) (63.269.426) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Ödemeler 15 (567.884) (362.850) Vergi İadeleri (Ödemeleri) (1.286.062) (1.571.883) İşletme Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Akışları (134.163.081) (65.204.159) Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri - 40.070 Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 10,11 (605.092) (1.355.711) Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 10,11 72.059 68.485 Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 10,11 (51.813) 179.270 Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) 2.657.474 (899.256) Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları 2.072.628 (1.967.142) Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri ve Çıkışları, Net 5 127.136.681 131.743.138 Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) 17 (20.146.707) 9.497.818 Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları 106.989.974 141.240.956 YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (25.100.479) (4.239.506) Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi (39.125.670) (66.521.074) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (64.226.149) 7.548.581 DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 68.917.106 9.906.284 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 4.690.958 17.454.865 Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU AE Arma Elektropanç Elektromekanik Sanayi Mühendislik Taahhüt ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ), 1986 yılında kurulan Arma Mühendislik ve 1991 de kurulan Elektropanç Elektrik in 2001 yılında birleştirilmesiyle kurulmuştur. Şirket, şubeleri ve iştirakleri ile birlikte bundan sonra Grup olarak tanımlanmıştır. Grup un Ana Faaliyet Konusu: Grup un faaliyet konusu, yurtiçinde ve yurtdışında; her türlü mühendislik, müşavirlik, proje, kontrollük mümessillik, taahhüt, elektromekanik malzeme ve teçhizat ile ilgili imalat, ithalat, ihracat, dahili ticari işleri yapmak faaliyetlerini içermektedir. 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla sermayesi 100.000.000 TL dir. (31 Aralık 2017: 100.000.000 TL). Kayıtlı sermaye sistemi bulunmamaktadır. Grup, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır. Borsa İstanbul (BİST) Kesin Alım-Satım Pazarı nda nitelikli/tahsisli yatırımcılar arasında Sermaye Piyasası Aracı işlem görmektedir. Grup bünyesinde, yurtiçi ve yurtdışı olmak üzere, ortalama 1.593 kişi (31 Aralık 2017: 2.037 kişi) çalışmaktadır. Türkiye de kayıtlı olan Şirket in merkezi, Fulya Mahallesi, Vefa Deresi Sokak, No 11 Şişli/İstanbul adresindedir. Şirket in Ticaret Sicil Bilgileri Kayıtlı olduğu sicil : İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu Sicil No : 463497 Mersis No : 0008-0332-6410 0018 Grup un Rusya-Moskova, Birleşik Arap Emirlikleri-Abu Dhabi, Azerbaycan-Bakü ve Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti nde (K.K.T.C.) şubeleri bulunmaktadır. Şubelerin detayları aşağıda verilmiştir. Moskova Şubesi "Grand Setun Plaza" İş Merkezi, Gorbunova Sokağı No;2 /204, Ofis B-408, Moskova - RUSYA FEDERASYONU Abu Dhabi Şubesi Al Otaiba Tower, Flat No: 1201 Electra Street, P.O.Box: 111246 Abu Dhabi B.A.E. Bakü Şubesi K.K.T.C. Şubesi Uzeyir Hajibeyov Street 46/50 Bakü AZERBAYCAN Şehit Osman Yusuf Sokak No:1 Yenişehir Lefkoşa - K.K.T.C. 1
1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Ekli özet konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen Grup un iştirakleri aşağıdaki gibidir: 30.06.2018 Şirket Unvanı Faaliyet Alanı Sahip Olunan Pay Kurulduğu Ülke Arma Electropanc Electromechanical CO. L.L.C.(*) OOO AE Arma-Elektropanc Elektromekanik AE Arma-Elektropanc Building Services Ltd. (*) AE Arma-Elektropanc d.o.o. Sarajevo 31.12.2017 Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri Şirket Unvanı Faaliyet Alanı Sahip Olunan Pay 49,00% Dubai 100,00% Rusya 25,00% İngiltere 100,00% Bosna Hersek Kurulduğu Ülke AE Arma Elektropanc Mechanical Contracting Qatar W.L.L.(*) Arma Electropanc Electromechanical CO. L.L.C.(*) OOO AE Arma-Elektropanc Elektromekanik AE Arma-Elektropanc Building Services Ltd. (*) Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri 48,00% Katar 49,00% Dubai 100,00% Rusya 25,00% İngiltere (*) Ana ortaklığın sözkonusu iştiraklerin yönetimindeki söz hakkı % 51 oranının üzerinde olması sebebiyle, tam konsolidasyon esaslarına göre konsolide edilmiştir. Özkaynak yöntemi uygulanarak konsolidasyona dahil edilen iştirak aşağıdaki gibidir: 30.06.2018 Şirket Unvanı Faaliyet Alanı Sahip Olunan Pay AE Arma Electropanc Electromechanical Contracting Lebonan S.A.R.L. UC Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri Kurulduğu Ülke 45,00% Lübnan 31.12.2017 Şirket Unvanı Faaliyet Alanı Sahip Olunan Pay AE Arma Electropanc Electromechanical Contracting Lebonan S.A.R.L. UC Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri Kurulduğu Ülke 45,00% Lübnan 2
1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Finansal Tabloların Onaylanması Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 20 Ağustos 2018 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre, Şirket finansal tabloları ortaklar genel kurulunda onaylanmadıkça kesinleşmediğinden, Şirket, genel kurulu finansal tabloları değiştirme gücüne sahiptir. 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar TMS ye Uygunluk Beyanı Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas almaktadır. Grup, 30 Haziran 2018 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1 No lu Tebliği ve bu Tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, KGK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple, Grup un 31 Aralık 2017 tarihli finansal tabloları ile birlikte okunmalıdır. Ara dönem finansal sonuçları tek başına yılsonu sonuçlarının bir göstergesi olamazlar. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Grup un raporlama para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiş ve konsolide finansal tablolarını TL ye yuvarlanmış olarak sunmaktadır. Grup un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem finansal tablolarında herhangi bir düzeltme/sınıflama yapmamıştır. 3
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Özet konsolide finansal tablolar, Grup un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. İşlevsel ve Raporlama Para Birimi Grup un yüksek enflasyonlu bir ekonomi olmayan Birleşik Arap Emirlikleri nde faaliyet gösteren şubesinin/iştirakinin işlevsel para birimi Dirhem; Rusya da faaliyet gösteren şirket ve şubesinin para birimi Ruble, Azerbaycan da faaliyet gösteren şubesinin para birimi Yeni Manat, Birleşik Krallık ta faaliyet gösteren şirketin para birimi İngiliz Sterlini, Katar da faaliyet gösteren şubesinin para birimi Riyal dir. Bu şubeler ve şirketler, ABD Doları cinsinden Şirket e raporlama yapmakta olup bilanço kalemleri, bilanço tarihindeki sırasıyla ABD Doları/Dirhem, ABD Doları/Ruble, ABD Doları/Yeni Manat, ABD Doları/Sterlin ve ABD Doları/Riyal kuruyla; gelir ve giderler ile nakit akımları ise, dönem ortalama sırasıyla ABD Doları/Dirhem, ABD Doları/Ruble, ABD Doları/Yeni Manat, ABD Doları/Sterlin ve ABD Doları/Riyal kuruyla çevrilmektedir. Bu çevrimden doğan çevrim farkları, Özkaynak altında oluşan Yabancı Para Çevrim Farkları hesabında yer almaktadır. Grup un işlevsel para birimi ABD Doları olup, raporlama para birimi TL dir. 30.06.2018 31.12.2017 Döviz Cinsi Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması ABD Doları 4,5607 4,0973 3,7719 3,6362 Euro 5,3092 4,9379 4,5155 4,1375 Rus Rublesi 0,0721 0,0687 0,0655 0,0626 Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi 1,2461 1,1195 1,0306 0,9935 Azerbaycan Yeni Manatı 2,6828 2,4101 2,2186 2,1083 Katar Riyali - - 1,0362 0,9989 İngiliz Sterlini 5,9810 5,6002 5,0803 4,7117 T.C. Devletinin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı kanunun 1. maddesi uyarınca ve 4 Nisan 2007 tarihli ve 2007 / 11963 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereğince, Yeni Türk Lirası ve Yeni Kuruşta yer alan Yeni ibareleri 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere kaldırılmıştır. Yeni Türk Lirası değerleri TL ye ve Kr ye dönüştürülürken 1 Yeni Türk Lirası, 1 TL ye ve 1 Yeni Kuruş, 1 Kr ye eşit tutulmaktadır. Hukuki sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki işlem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve her türlü belgenin yanı sıra, ödeme ve değişim araçları ile mali tablo ve kayıtların tutulması ve gösterimi açısından Yeni Türk Lirası nın yerini Türk Lirası almış bulunmaktadır. Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi Ekli özet konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (TMS 29) uygulanmamıştır. 4
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Netleştirme / Mahsup Özet konsolide finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler, TMS/TFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dışında birbirinden mahsup edilmemiştir. Gelir ve gider kalemleri de ancak TMS/TFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiş, aksi halde mahsup edilmemiştir. 2.2. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları a) Özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yayımlanmış, ama, henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış, fakat, henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin verilmekle birlikte, Grup tarafından erken uygulanmayan yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 16 Kiralamalar KGK tarafından TFRS 16 Kiralamalar Standardı 16 Nisan 2018 tarihinde yayımlanmıştır. Bu Standart, kiralama işlemlerinin muhasebeleştirmesinin düzenlendiği mevcut UMS 17 Kiralama İşlemleri Standardının, UFRS Yorum 4 Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi ve UMS Yorum 15 Faaliyet Kiralamaları Teşvikler yorumlarının yerini almakta ve UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardında da değişiklikler yapılmasına neden olmuştur. TFRS 16, kiracılar açısından mevcut uygulama olan finansal kiralama işlemlerinin bilançoda ve faaliyet kiralamasına ilişkin yükümlülüklerin bilanço dışında izlenmesi şeklindeki ikili muhasebe modelini ortadan kaldırmaktadır. Bunun yerine, tüm kiralamalar için mevcut finansal kiralama muhasebesine benzer olarak bilanço bazlı tekil bir muhasebe modeli ortaya koyulmaktadır. Kiraya verenler için muhasebeleştirme mevcut uygulamalara benzer şekilde devam etmektedir. TFRS 16, 1 Ocak 2019 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olmakla birlikte TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat standardını uygulamaya başlayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, TFRS 16 nın uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir. TFRS Yorum 23 Gelir Vergisi Uygulamalarına İlişkin Belirsizlikler KGK tarafından 24 Mayıs 2018'de gelir vergilerinin hesaplanmasına ilişkin belirsizliklerin finansal tablolara nasıl yansıtılacağını belirlemek üzere TFRS Yorum 23 Gelir Vergisi Uygulamalarına İlişkin Belirsizlikler Yorumu yayımlanmıştır. Belirli bir işlem veya duruma vergi düzenlemelerinin nasıl uygulanacağına veya vergi otoritesinin bir şirketin vergi işlemlerini kabul edip etmeyeceğine yönelik belirsizlikler bulunabilir. TMS 12 "Gelir Vergileri", cari ve ertelenmiş verginin nasıl hesaplanacağına açıklık getirmekle birlikte, bunlara ilişkin belirsizliklerin etkilerinin finansal tablolara nasıl yansıtılacağına yönelik rehberlik sağlamamaktadır. TFRS Yorum 23, gelir vergilerinin muhasebeleştirmesinde gelir vergilerine ilişkin belirsizliğin etkilerinin finansal tablolara nasıl yansıtılacağını açıklığa kavuşturmak suretiyle TMS 12 de yer alan hükümlere ilave gereklilikler getirmektedir. 5
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) b) 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yayımlanmış, ama, henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (devamı) TFRS 9 daki değişiklikler- Negatif Tazminata Yol Açan Erken Ödemeler KGK, Aralık 2017 de, finansal araçların muhasebeleştirilmesine yönelik açıklık kazandırmak üzere TFRS 9'un gerekliliklerini değiştirmiştir. Erken ödendiğinde negatif tazminata neden olan finansal varlıklar, TFRS 9'un diğer ilgili gerekliliklerini karşılaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden veya gerçeğe uygun değer farkları diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülebilir. TFRS 9 uyarınca, sözleşmesi erken sona erdirildiğinde, henüz ödenmemiş anapara ve faiz tutarını büyük ölçüde yansıtan 'makul bir ilave bedel' ödenmesini gerektiren erken ödeme opsiyonu içeren finansal varlıklar bu kriteri karşılamaktadır. Bu değişiklik, 1 Ocak 2019 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, TFRS 9 değişikliğinin uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir. TMS 28 deki değişiklikler- İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Uzun Dönemli Yatırımlar KGK tarafından Aralık 2017 de, iştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlardan özkaynak yönteminin uygulanmadığı diğer finansal araçların ölçümünde de TFRS 9 un uygulanması gerektiğine açıklık getirmek üzere TMS 28 de değişiklik yapılmıştır. Bu yatırımlar, esasında, işletmenin iştiraklerdeki veya iş ortaklıklarındaki net yatırımının bir parçasını oluşturan uzun dönemli elde tutulan paylarıdır. Bir işletme, TMS 28'in ilgili paragraflarını uygulamadan önce, bu tür uzun dönemli yatırımların ölçümünde TFRS 9'u uygular. TFRS 9 uygulandığında, uzun vadeli yatırımların defter değerinde TMS 28'in uygulanmasından kaynaklanan herhangi bir düzeltme yapılmaz. Bu değişiklik, 1 Ocak 2019 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, TMS 28 değişikliğinin uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlanmış, fakat, KGK tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki ( UFRS ) değişiklikler Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlanmış, fakat, bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayımlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat halihazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya Uluslararası Muhasebe Standartları ( UMS ) şeklinde atıfta bulunulmaktadır. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 16 Kiralamalar UMSK tarafından UFRS 16 Kiralamalar Standardı 13 Ocak 2016 tarihinde yayımlanmıştır. Bu Standart kiralama işlemlerinin muhasebeleştirmesinin düzenlendiği mevcut UMS 17 Kiralama İşlemleri Standardının, UFRS Yorum 4 Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi ve UMS Yorum 15 Faaliyet Kiralamaları Teşvikler yorumlarının yerini almakta ve UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardında da değişiklikler yapılmasına neden olmuştur. 6
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) b) 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yayımlanmış, ama, henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (devamı) UFRS 16 Kiralamalar (devamı) UFRS 16, kiracılar açısından mevcut uygulama olan finansal kiralama işlemlerinin bilançoda ve faaliyet kiralamasına ilişkin yükümlülüklerin bilanço dışında izlenmesi şeklindeki ikili muhasebe modelini ortadan kaldırmaktadır. Bunun yerine, tüm kiralamalar için mevcut finansal kiralama muhasebesine benzer olarak bilanço bazlı tekil bir muhasebe modeli ortaya koyulmaktadır. Kiraya verenler için muhasebeleştirme mevcut uygulamalara benzer şekilde devam etmektedir. UFRS 16, 1 Ocak 2019 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olmakla birlikte UFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat standardını uygulamaya başlayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, UFRS 16 nın uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir. Yıllık iyileştirmeler - 2015 2017 Dönemi UFRS deki iyileştirmeler Halihazırda yürürlükte olan standartlar için yayımlanan UFRS de Yıllık İyileştirmeler / 2015-2017 Dönemi aşağıda sunulmuştur. Bu değişiklikler 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS lerdeki bu değişikliklerin uygulanmasının, Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri ve UFRS11 Müşterek Anlaşmalar UFRS 3 ve UFRS 11, işletme tanımını karşılayan müşterek bir operasyonda sahip olunan paylardaki artışını nasıl muhasebeleştireceğine açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir. Müşterek taraflardan biri kontrol gücünü elde ettiğinde, bu işlem aşamalı olarak gerçekleşen işletme birleşmesi olarak dikkate alınarak satın alan tarafın önceden sahip olduğu payı gerçeğe uygun değeriyle yeniden ölçmesi gerekecektir. Taraflardan birinin müşterek kontrolü devam ettiğinde (ya da müşterek kontrolü elde ettiğinde) daha önce sahip olunan payın yeniden ölçülmesi gerekmemektedir. UMS 12 Gelir Vergileri UMS 12 temettülerden kaynaklanan gelir vergilerinin (özkaynak olarak sınıflandırılan finansal araçlara yapılan ödemeler de dahil olmak üzere) işletmenin dağıtılabilir kar tutarını oluşturan işlemlerle tutarlı olarak (örneğin; kâr veya zararda, diğer kapsamlı gelir unsurları içerisinde veya özkaynaklarda), muhasebeleştirilmesini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir. UMS 23 Borçlanma Maliyetleri UMS 23, finansman faaliyetlerinin tek bir merkezden yürütüldüğü durumlarda aktifleştirilebilir borçlanma maliyetlerinin hesaplanmasında kullanılan genel amaçlı borçlanma havuzuna, halihazırda geliştirme aşamasında olan veya inşaatı devam eden özellikli varlıkların finansmanı için doğrudan borçlanılan tutarların dahil edilmemesi gerektiğine açıklık kazandırmak üzere değiştirilmiştir. Kullanıma veya satışa hazır olan özellikli varlıkların veya özellikli varlık kapsamına girmeyen herhangi bir varlığın - finansmanı için direkt borçlanılan tutarlar ise genel amaçlı borçlanma havuzuna dahil edilmelidir. 7
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) b) 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yayımlanmış, ama, henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (devamı) Yıllık iyileştirmeler - 2015 2017 Dönemi (devamı) UFRS deki iyileştirmeler (devamı) UMS 19 daki değişiklikler-planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yükümlülüklerin Yerine Getirilmesi UMSK tarafından 7 Şubat 2018'de, Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yükümlülüklerin Yerine Getirilmesi (UMS 19'daki Değişiklikler) başlıklı değişiklik yayımlanmıştır. Yapılan değişiklikle, planda yaşanan bir değişikliğin veya küçülmenin yanı sıra yükümlülüklerin yerine getirilmesinin muhasebeleştirilmesine açıklık getirilmektedir. Bir şirket bundan sonra dönemin hizmet maliyetini ve net faiz maliyetini belirlemek için güncellenen cari aktüeryal varsayımları kullanacak ve plana ilişkin herhangi bir yükümlülüğün yerine getirilmesinde ortaya çıkan kazanç veya zararların hesaplanmasında varlık tavanından kaynaklanan etkiyi dikkate almayacak olup, bu durumun etkileri diğer kapsamlı gelir içerisinde ayrı olarak ele alınacaktır. Bu değişiklik, 1 Ocak 2019 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, UMS 19 değişikliğinin uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir. Kavramsal Çerçeve (güncellenmiş) Güncellenen Kavramsal Çerçeve UMSK tarafından 28 Mart 2018 tarihinde yayımlanmıştır. Kavramsal Çerçeve; UMSK ya yeni UFRS leri geliştirirken finansal raporlamalarına rehberlik sağlayacak olan temel çerçeveyi ortaya koymaktadır. Kavramsal Çerçeve; standartların kavramsal olarak tutarlı olmasını ve benzer işlemlerin aynı şekilde ele alınmasını sağlamaya yardımcı olmakta ve böylece yatırımcılar, borç verenler ve kredi veren diğer taraflar için faydalı bilgiler sağlamaktadır. Kavramsal Çerçeve, şirketlere, belirli bir işlem için herhangi bir UFRS nin uygulanabilir olmadığı durumlarda muhasebe politikaları geliştirmelerine ve daha geniş bir biçimde, paydaşların bu standartları anlamalarına ve yorumlamalarına yardımcı olmaktadır. Güncellenen Kavramsal Çerçeve ise önceki versiyonundan daha kapsamlı olup, UMSK ya standartların oluşturulmasında gerekli olan tüm araçların sağlanmasını amaçlamaktadır. Güncellenen Kavramsal Çerçeve finansal raporlamanın amacından başlayarak sunum ve açıklamalara kadar standart oluşturulmasının tüm yönlerini kapsamaktadır. Güncellenen Kavramsal Çerçeve, belirli bir işlem için herhangi bir UFRS nin uygulanabilir olmadığı durumlarda muhasebe politikalarını geliştirmek için Kavramsal Çerçeve'yi kullanan şirketler için, erken uygulamaya izin vermekle birlikte, 1 Ocak 2020 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinden itibaren geçerli olacaktır. 2.3 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup, cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapmamıştır. 8
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Cari dönemde Grup un muhasebe tahminlerinde ve varsayımlarında önemli bir değişiklik olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar, TMS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Cari dönemde Grup un muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 2.6 Önemli Muhasebe Tahmin ve Varsayımları Konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu na ( KGK ) göre hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibarıyla oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem kar veya zarar tablosunda yansıtılmaktadırlar. 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları, 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları ile tutarlıdır. 9
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup, yönetim amaçları doğrultusunda coğrafi olarak Türkiye, Rusya, Birleşik Arap Emirlikleri (BAE), Azerbaycan ve İngiltere olmak üzere 5 bölüme ayrılmış olup, buna ilişkin raporlama yapılmıştır. 01.01-30.06.2018 01.01-30.06.2018 01.01-30.06.2018 01.01-30.06.2018 01.01-30.06.2018 01.01-30.06.2018 01.01-30.06.2018 Türkiye Rusya BAE Azerbaycan İngiltere Konsolidasyon Konsolide SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER TL TL TL TL TL Düzeltmeleri (TL) TL Hasılat 82.035.801 145.586.195 302.786.682-9.272.419 (36.848.832) 502.832.265 Satışların Maliyeti (-) (111.301.597) (111.491.897) (229.959.163) - (5.683.433) 36.848.832 (421.587.258) BRÜT KAR/(ZARAR) (29.265.796) 34.094.298 72.827.519-3.588.986-81.245.007 Pazarlama Giderleri (-) (458.445) - (19.947) - (723) - (479.115) Genel Yönetim Giderleri (-) (8.245.566) (2.609.655) (11.710.824) (324.595) (1.713.448) - (24.604.088) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 1.310.538 302.945 6.678.497 - - - 8.291.980 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (3.529.323) (3.419.001) (2.574.076) (48.295) - - (9.570.695) FAALİYET KARI/(ZARARI) (40.188.592) 28.368.587 65.201.169 (372.890) 1.874.815-54.883.089 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 521.006 6.229 - - - - 527.235 FİNANSAL GELİR/GİDER ÖNCESİ FAALİYET KAR ZARARI (39.667.586) 28.374.816 65.201.169 (372.890) 1.874.815-55.410.324 Finansman Gelirleri 3.168.937 1.024.215 - - - 21.280.081 25.473.233 Finansman Giderleri (-) (27.686.167) (9.463.367) (13.244.006) (176) (985.632) - (51.379.348) VERGİ ÖNCESİ KAR/(ZARAR) (64.184.816) 19.935.664 51.957.163 (373.066) 889.183 21.280.081 29.504.209 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) -Dönem Vergi Gideri (-) - (598.334) - - - - (598.334) -Ertelenmiş Vergi Geliri 2.908.825 789.046 - - 623.192-4.321.063 DÖNEM KARI/(ZARARI) (61.275.991) 20.126.376 51.957.163 (373.066) 1.512.375 21.280.081 33.226.938 10
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) 01.01-30.06.2017 01.01-30.06.2017 01.01-30.06.2017 01.01-30.06.2017 01.01-30.06.2017 01.01-30.06.2017 01.01-30.06.2017 01.01-30.06.2017 Türkiye Rusya BAE Azerbaycan Katar İngiltere Konsolidasyon Konsolide SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER TL TL TL TL TL TL Düzeltmeleri (TL) TL Hasılat 135.935.936 137.985.771 379.180.447 - - 29.214.427 (69.267.454) 613.049.127 Satışların Maliyeti (-) (129.425.258) (121.697.020) (336.634.506) - - (30.542.577) 69.267.454 (549.031.907) BRÜT KAR/(ZARAR) 6.510.678 16.288.751 42.545.941 - - (1.328.150) - 64.017.220 Pazarlama Giderleri (-) (606.564) - (32.380) - - (4.963) - (643.907) Genel Yönetim Giderleri (-) (6.481.321) (2.441.864) (9.615.723) (273.947) (37.493) (1.438.651) - (20.288.999) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 3.766.179 1.320.832 1.946.590 - - - - 7.033.601 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (2.382.006) (1.970.199) (5.304.533) (89.293) - - - (9.746.031) FAALİYET KARI/(ZARARI) 806.966 13.197.520 29.539.895 (363.240) (37.493) (2.771.764) - 40.371.884 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 541.550 541.550 FİNANSAL GELİR/GİDER ÖNCESİ FAALİYET KAR ZARARI 1.348.516 13.197.520 29.539.895 (363.240) (37.493) (2.771.764) - 40.913.434 Finansman Gelirleri 2.585.931 2.115.783 - - - - 134.471 4.836.185 Finansman Giderleri (-) (8.362.636) (1.715.765) (9.184.536) (65.715) - (560.970) - (19.889.622) VERGİ ÖNCESİ KAR/(ZARAR) (4.428.189) 13.597.538 20.355.359 (428.955) (37.493) (3.332.734) 134.471 25.859.997 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) -Dönem Vergi Gideri (-) (127.650) (467.659) - - - - - (595.309) -Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) (1.844.702) 1.401.150-84.663-418.086-59.197 DÖNEM KARI/(ZARARI) (6.400.541) 14.531.029 20.355.359 (344.292) (37.493) (2.914.648) 134.471 25.323.885 11
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) 31.12.2017 31.12.2017 31.12.2017 31.12.2017 31.12.2017 31.12.2017 31.12.2017 31.12.2017 Türkiye Rusya BAE Azerbaycan Katar İngiltere Konsolidasyon Konsolide TL TL TL TL TL TL Düzeltmeleri (TL) TL Diğer Bilgiler - Varlıklar Toplamı 446.514.992 326.354.187 615.488.420 10.429.525 19.689 52.566.616 (408.300.117) 1.043.073.312 - Yükümlülükler Toplamı 370.264.891 294.325.067 559.703.642 8.695.007 1.812.805 56.140.738 (361.330.333) 929.611.817 30.06.2018 30.06.2018 30.06.2018 30.06.2018 30.06.2018 30.06.2018 30.06.2018 30.06.2018 Türkiye Rusya BAE Azerbaycan Katar İngiltere Konsolidasyon Konsolide TL TL TL TL TL TL Düzeltmeleri (TL) TL Diğer Bilgiler - Varlıklar Toplamı 506.395.360 259.020.539 854.410.490 63.612-2.880.382 (377.958.103) 1.244.812.280 - Yükümlülükler Toplamı 496.644.087 205.639.327 779.121.301 - - 11.735.241 (355.890.439) 1.137.249.517 12
4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30.06.2018 31.12.2017 Kasa 90.370 305.708 Bankalar -Vadesiz Mevduat 4.600.588 68.545.978 -Vadeli Mevduat -- 65.420 Toplam 4.690.958 68.917.106 30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla dövizli hesaplar detayı aşağıdaki gibidir: TL Karşılığı TL Karşılığı 30.06.2018 31.12.2017 Hazır Değerler Kasa USD 1.751 980 EUR 11 10 Vadesiz Mevduat USD 75.326 526.204 EUR 249.611 39.823 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla bloke mevduat tutarı 3.872.810 TL dir. (31 Aralık 2017: 2.510.232 TL) 30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla bankalardaki mevduatların kredi riski analizi Dipnot 22 de detaylı olarak açıklanmıştır. 13
5. FİNANSAL BORÇLAR Ağırlıklı Ortalama Ağırlıklı Ortalama Kısa Vadeli Finansal Borçlar Faiz Oranı (%) 30.06.2018 Faiz Oranı (%) 31.12.2017 Banka Kredileri (*) 13,35 261.682.218 12,21 132.704.943 Tahvil İhracı (**) 20.052.223 20.084.568 Toplam 281.734.441 152.789.511 (*) Kısa Vadeli Banka Kredileri Ağırlıklı Ortalama 30.06.2018 Ağırlıklı Ortalama 31.12.2017 Döviz Cinsi Faiz Oranı (%) TL Karşılığı Faiz Oranı (%) TL Karşılığı TL Krediler 21,14 207.999.563 16,24 121.228.328 USD Krediler 6,50 24.353.696 5,64 8.096.294 AED Krediler 11,00 27.087.639 536.010 RUB Krediler 14,75 2.241.320 14,75 2.844.311 Toplam 261.682.218 132.704.943 Ağırlıklı Ortalama Ağırlıklı Ortalama Uzun Vadeli Finansal Borçlar Faiz Oranı (%) 30.06.2018 Faiz Oranı (%) 31.12.2017 Banka Kredileri (*) 18,21 20.104.274 18,68 21.646.297 Tahvil İhracı (**) 60.000.000 60.000.000 Toplam 80.104.274 81.646.297 (*) Uzun Vadeli Banka Kredileri Ağırlıklı Ortalama 30.06.2018 Ağırlıklı Ortalama 31.12.2017 Döviz Cinsi Faiz Oranı (%) TL Karşılığı Faiz Oranı (%) TL Karşılığı TL Krediler 18,21 20.104.274 18,68 21.646.297 Toplam 20.104.274 21.646.297 (**) Tahvil faiz oranı; "Gösterge Devlet İç Borçlanma Senedi" (Benchmark) + "Yıllık Ek Getiri Oranı" olan %5,6054 - %6,0519 olup, 3 aylık faiz kupon ödemelidir. Sermaye Piyasası Kurulu nun Sermaye Piyasası Araçlarının Satışı Tebliği ve Yatırım Kuruluşlarının Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Tebliğ inde tanımlanan nitelikli yatırımcılara satılan 80.000.000 TL tutarındaki tahvillere ait tahvil hükümlerinde belirlenen mali yükümlülüklerden Net Borç un Özsermaye ye olan oranına uyum sağlanamamıştır. Bu oranın hiçbir zaman 2 yi geçmemesi gerekmektedir; fakat, ilişikteki özet konsolide mali tablolara göre, bu oran 3,58 olarak gerçekleşmiştir. 14
6. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Diğer Finansal Ağırlıklı Ortalama Ağırlıklı Ortalama Yükümlülükler Faiz Oranı (%) 30.06.2018 Faiz Oranı (%) 31.12.2017 Finansal Kiralama Borçları (USD) 5,7 308.569 5,7 381.497 Finansal Kiralama Borçları (TL) -- 15.939 -- 14.951 Finansal Kiralama Borçları (EUR) 2,2 2.079.225 2,2 1.725.882 Finansal Kiralama Borçları (RUB) -- 137.941 -- 275.881 Toplam 2.541.674 2.398.211 Uzun Vadeli Diğer Finansal Ağırlıklı Ortalama Ağırlıklı Ortalama Yükümlülükler Faiz Oranı (%) 30.06.2018 Faiz Oranı (%) 31.12.2017 Finansal Kiralama Borçları (USD) 5,7 3.349 5,7 64.530 Finansal Kiralama Borçları (TL) -- 8.890 -- 17.151 Finansal Kiralama Borçları (EUR) 2,2 3.690.680 2,2 4.030.927 Toplam 3.702.919 4.112.608 Asgari kira ödemelerinin toplamı ve bugünkü değeri aşağıda gösterilmiştir: 30.06.2018 TL TL TL < 1 yıl 1 yıl 4 yıl Toplam Asgari kira ödemeleri tutarı -USD cinsinden finansal kiralamalar 335.231 4.308 339.539 -TL cinsinden finansal kiralamalar 21.165 11.662 32.827 -EUR cinsinden finansal kiralamalar 2.553.683 4.023.101 6.576.784 Toplam 2.910.079 4.039.071 6.949.150 Ödemelerin bugünkü değeri -USD cinsinden finansal kiralamalar 308.569 3.349 311.918 -TL cinsinden finansal kiralamalar 15.939 8.890 24.829 -EUR cinsinden finansal kiralamalar 2.079.225 3.690.680 5.769.905 -RUB cinsinden finansal kiralamalar 137.941-137.941 Toplam 2.541.674 3.702.919 6.244.593 15
6. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) 31.12.2017 TL TL TL < 1 yıl 1 yıl 4 yıl Toplam Asgari kira ödemeleri tutarı -USD cinsinden finansal kiralamalar 411.569 67.530 479.099 -TL cinsinden finansal kiralamalar 18.691 19.552 38.243 -EUR cinsinden finansal kiralamalar 1.974.324 4.263.851 6.238.175 -RUB cinsinden finansal kiralamalar 275.881-275.881 Toplam 2.680.465 4.350.933 7.031.399 Ödemelerin bugünkü değeri -USD cinsinden finansal kiralamalar 381.497 64.530 446.027 -TL cinsinden finansal kiralamalar 14.951 17.151 32.103 -EUR cinsinden finansal kiralamalar 1.725.882 4.030.927 5.756.808 -RUB cinsinden finansal kiralamalar 275.881-275.881 Toplam 2.398.211 4.112.608 6.510.820 Grup, 17 Şubat 2016 tarihinde 1.952.225 TL ye aktifleştirmiş olduğu binalar hesabındaki gayrimenkulü, Halk Finansal Kiralama A.Ş. ye 18 Şubat 2016 tarihinde 7.375.000 TL bedelle devretmiş ve sat-geri kirala yöntemiyle 5 yıl süreyle 2.522.067 EUR bedelle kiralamıştır. Grup un finansal kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiralayanın kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına alınmıştır. Bilanço tarihi itibarıyla finansal kiralama işlemine konu edilen varlıkların net defter değeri aşağıda yer almaktadır: Net Defter Değeri 30.06.2018 31.12.2017 Haklar (ERP Yazılımı) 152.781 220.145 Sözleşme tarihinde finansal kiralama işlemlerine ilişkin faiz oranları tüm kiralama dönemi için sabitlenmiştir. Ağırlıklı ortalama efektif faiz oranı yıllık yaklaşık % 5,70 dir. (31 Aralık 2017: % 5,70) 7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Ticari Alacaklar 30.06.2018 31.12.2017 Alıcılar (*) 126.819.626 91.511.591 Alacak Senetleri (**) -- 1.252.501 Gelir Tahakkukları 3.650.363 6.113.809 İşverenler Tarafından Tutulan Maddi Teminatlar (***) 69.579.058 92.897.914 Eksi: Gerçekleşmemiş Faiz -- (139.293) Şüpheli Ticari Alacaklar 1.019.402 931.698 Eksi: Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (1.019.402) (931.698) Toplam 200.049.047 191.636.522 16
7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) (*) Alıcıların vade detayı aşağıdaki gibidir: Alıcılar 30.06.2018 31.12.2017 Vadesi 1 Aya Kadar Olan Alacaklar 56.020.109 22.961.757 Vadesi 3 Aya Kadar Olan Alacaklar 57.620.704 38.496.054 Vadesi 6 Aya Kadar Olan Alacaklar ve sonrası 13.178.813 30.053.780 Toplam 126.819.626 91.511.591 İlişkili taraflardan alacaklar Dipnot 21 de gösterilmiştir. (**) Alacak Senetlerinin vade detayı aşağıdaki gibidir: Alacak Senetleri 30.06.2018 31.12.2017 Vadesi 1 Aya Kadar Olan Alacaklar -- -- Vadesi 3 Aya Kadar Olan Alacaklar -- 313.126 Vadesi 6 Aya Kadar Olan Alacaklar -- 939.375 Toplam -- 1.252.501 Vadeli TL alacak senetleri bulunmamaktadır. (Etkin faiz oranı 31 Aralık 2017: %11) Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacaklar karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: 01.01.2018-01.01.2017- Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı 30.06.2018 30.06.2017 Dönem Başı (931.698) (855.729) Dönem İçinde Ayrılan Karşılık (87.704) (329.388) Dönem İçinde Yapılan Tahsilatlar (-) -- -- Dönem Sonu Toplam (1.019.402) (1.185.117) (***) İnşaat sözleşmelerinde tanımlı işin tamamlanmasına kadar veya bazı durumlarda daha uzun süreler zarfında müşteriler tarafından tutulan ve henüz vadesi gelmeyen ticari alacaklar İşverenler Tarafından Tutulan Maddi Teminatlar olarak nitelendirilmektedir. 30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla vadesi geçen ticari alacakların yaşlandırılması ve kredi riski analizi Dipnot 22 de detaylı olarak açıklanmıştır. Vadesi gelmemiş ticari alacaklar için alınan teminat bulunmamaktadır. 17