VAKKO TEKSTĠL VE HAZIR GĠYĠM SANAYĠ ĠġLETMELERĠ A.ġ. 31 Mart 2014 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Bağımsız Ġnceleme Raporu
VAKKO TEKSTĠL VE HAZIR GĠYĠM SANAYĠ ĠġLETMELERĠ A.ġ. Konsolide Finansal Tablolar ve Bağımsız Ġnceleme Raporu ĠÇĠNDEKĠLER Sayfa 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Konsolide Finansal Durum Tabloları 1-2 31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 tarihlerinde sona eren dönemlere ait Konsolide Kapsamlı Gelir Tabloları 3 31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 tarihlerinde sona eren dönemlere ait Konsolide Özkaynaklar Değişim Tabloları 4 31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 tarihlerinde sona eren dönemlere ait Konsolide Nakit Akış Tabloları 5 Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar 6-34
BAĞIMSIZ ĠNCELEME RAPORU Yönetim Kurulu ve Hissedarlara Vakko Tekstil ve Hazır Giyim Sanayi ĠĢletmeleri A.ġ. GiriĢ Vakko Tekstil ve Hazır Giyim Sanayi İşletmeleri A.Ş. ( Şirket ) ve bağlı ortaklığı nın 31 Mart 2014 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan ara dönem konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren üç aylık ara dönem konsolide kapsamlı gelir tablosunu, öz sermaye değişim tablosunu ve nakit akış tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları incelemiş bulunuyoruz. İşletme yönetiminin sorumluluğu, ara dönem konsolide finansal tablolarının Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. Ġncelemenin Kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda ara dönem konsolide finansal tablolarının, Vakko Tekstil ve Hazır Giyim Sanayi İşletmeleri A.Ş. ( Şirket ) ve bağlı ortaklığı nın 31 Mart 2014 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, ve bu tarihte sona eren üç aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. Arkan Ergin Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Member of JPA International İstanbul, 20 Mayıs 2014 Eray Yanbol, SMMM Sorumlu Ortak Başdenetçi
VAKKO TEKSTĠL VE HAZIR GĠYĠM SANAYĠ ĠġLETMELERĠ A.ġ. BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 31 MART 2014 TARĠHLĠ KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Not Ġncelemeden GeçmiĢ Denetimden GeçmiĢ VARLIKLAR 31.03.2014 31.12.2013 Dönen Varlıklar 204.353.324 195.229.649 Nakit ve Nakit Benzerleri 3 32.841.825 40.932.718 Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 5,18 2.519.293 2.142.975 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 5 54.898.514 52.448.140 Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 18-5.204 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 213.275 228.473 Stoklar 6 95.665.827 79.813.944 Peşin Ödenmiş Giderler 11.015.817 12.563.094 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 16.569 16.532 Diğer Dönen Varlıklar 9 7.182.204 7.078.569 Duran Varlıklar 113.985.413 110.872.382 Diğer Alacaklar 58.198 58.198 Maddi Duran Varlıklar 7 108.781.193 106.768.390 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 7 482.423 498.203 Peşin Ödenmiş Giderler 336.000 448.000 Ertelenmiş Vergi Varlığı 16 4.327.599 3.099.591 TOPLAM VARLIKLAR 318.338.737 306.102.031 İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1
VAKKO TEKSTĠL VE HAZIR GĠYĠM SANAYĠ ĠġLETMELERĠ A.ġ. BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 31 MART 2014 TARĠHLĠ KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Not Ġncelemeden GeçmiĢ Denetimden GeçmiĢ KAYNAKLAR 31.03.2014 31.12.2013 Kısa Vadeli Yükümlülükler 153.113.144 131.265.588 Kısa Vadeli Borçlanmalar 4 63.266.672 47.354.183 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 4 27.555.633 26.895.969 Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 5,18 627.684 408.622 - İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar 5 45.216.286 42.284.851 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 2.724.519 3.291.679 Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 18 4.016 71 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 1.102.475 1.002.766 Ertelenmiş Gelirler 11.087.117 9.628.708 Borç Karşılıkları - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar - - - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 10 349.712 245.262 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 9 1.179.030 153.477 Uzun Vadeli Yükümlülükler 49.204.296 52.696.008 Uzun Vadeli Borçlanmalar 4 32.697.896 36.347.852 Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 8 13.919.199 13.540.421 Ertelenmiş giderler 2.587.201 2.807.735 ÖZKAYNAKLAR 116.021.297 122.140.435 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 116.017.196 122.136.283 Ödenmiş Sermaye 11 160.000.000 160.000.000 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Diğer Kazanç/Kayıplar 8 (604.419) (438.923) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 1.779.690 1.779.690 Geçmiş Yıllar Zararları (39.204.484) (33.271.823) Net Dönem Karı/(Zararı) 17 (5.953.591) (5.932.661) Kontrol Gücü Olmayan Paylar 4.101 4.152 TOPLAM KAYNAKLAR 318.338.737 306.102.031 İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2
VAKKO TEKSTĠL VE HAZIR GĠYĠM SANAYĠ ĠġLETMELERĠ A.ġ. BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 31.03.2014 DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Not Ġncelemeden GeçmiĢ 31.03.2014 Ġncelemeden GeçmiĢ 31.03.2013 KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat 12 91.679.237 71.765.019 Satışların Maliyeti (-) 12 (47.078.179) (37.544.516) BRÜT KAR/ZARAR 44.601.058 34.220.503 Genel Yönetim Giderleri (-) (6.726.398) (6.683.817) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (39.054.178) (30.009.859) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 13 5.982.346 2.033.971 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 13 (7.376.033) (1.671.694) ESAS FAALĠYET KARI/ZARARI (2.573.205) (2.110.896) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 15 242.629 243.972 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 15 (49.505) - FĠNANSMAN GĠDERĠ ÖNCESĠ FAALĠYET KÂRI/ZARARI (2.380.081) (1.866.924) Finansal Gelirler 14 913.204 - Finansal Giderler (-) 14 (5.673.376) (1.527.147) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI (7.140.253) (3.394.071) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri 1.186.630 84.258 - Dönem Vergi Gideri/Geliri - - - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 16 1.186.630 84.258 SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI/ZARARI (5.953.623) (3.309.813) DÖNEM KARI/(ZARARI) (5.953.623) (3.309.813) Dönem Kar/(Zararı)'nın Dağılımı (5.953.623) (3.309.813) Kontrol Gücü Olmayan Paylar (32) (350) Ana Ortaklık Payları 17 (5.953.591) (3.309.463) Pay BaĢına Kazanç/Kayıp 17 (0,03721) (0,02068) Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç/Kayıp 17 (0,03721) (0,02068) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (165.515) (277.816) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 8 (206.893) (347.271) - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 41.378 69.455 DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (165.515) (277.816) TOPLAM KAPSAMLI KAR/(ZARAR) (6.119.138) (3.587.629) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı (6.119.138) (3.587.629) Kontrol Gücü Olmayan Paylar (51) (370) Ana Ortaklık Payları (6.119.087) (3.587.259) İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3
VAKKO TEKSTĠL VE HAZIR GĠYĠM SANAYĠ ĠġLETMELERĠ A.ġ. BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 31.03.2014 DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Not Ödenmiş Sermaye Yeniden Sınıflandırılmayacak Gelirler ve Giderler Diğer Kazanç / Kayıplar Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Birikmiş Karlar Geçmiş yıllar Kar / (Zararları) Net dönem karı / (zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar 01 Ocak 2013 bakiyesi 160.000.000-1.779.690 (36.424.191) 3.088.898 128.444.397 4.559 128.448.956 Transferler - - - 3.088.898 (3.088.898) - - - Toplam kapsamlı gider 17 - (277.796) - - (3.309.463) (3.587.259) (370) (3.587.629) 31 Mart 2013 bakiyesi 160.000.000 (277.796) 1.779.690 (33.335.293) (3.309.463) 124.857.138 4.189 124.861.327 01 Ocak 2014 bakiyesi 160.000.000 (438.923) 1.779.690 (33.271.823) (5.932.661) 122.136.283 4.152 122.140.435 Transferler 17 - - - (5.932.661) 5.932.661 - - - Toplam kapsamlı gider - (165.496) - - (5.953.591) (6.119.087) (51) (6.119.138) 31 Mart 2014 bakiyesi 160.000.000 (604.419) 1.779.690 (39.204.484) (5.953.591) 116.017.196 4.101 116.021.297 İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4
VAKKO TEKSTĠL VE HAZIR GĠYĠM SANAYĠ ĠġLETMELERĠ A.ġ. BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 31.03.2014 DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Not Ġncelemeden GeçmiĢ 31.03.2014 Ġncelemeden GeçmiĢ 31.03.2013 A. ĠġLETME FAALĠYETLERDEN NAKĠT AKIġLARI (12.813.116) 12.417.410 Dönem Karı/Zararı (5.953.623) (3.309.813) Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile Ġlgili Düzeltmeler 5.491.392 3.389.119 Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 7 3.083.711 2.091.284 Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 171.885 33.709 Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 14,15 2.889.635 1.174.048 Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler 13 303.186 176.758 Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler 16 (1.186.630) (84.258) Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler 13,15 229.605 (2.422) ĠĢletme Sermayesinde GerçekleĢen DeğiĢimler (12.350.885) 12.338.104 Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 6 (15.851.883) (3.689.985) Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 5,18 1.046.435 (505.130) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 20.402 (21.532) Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 5,18 (1.025.816) 6.208.666 Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 103.654 859.910 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 3.356.323 9.849.560 Vergi Ödemeleri - (363.385) B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIġLARI (5.308.858) (9.093) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 93.128 1.283.064 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 7 (5.403.467) (1.310.851) Alınan Faiz 15 1.481 18.694 C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN NAKĠT AKIġLARI 10.031.081 (16.397.787) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 50.416.449 31.914.265 Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (37.494.252) (47.119.310) Ödenen Faiz 14 (2.891.116) (1.192.742) YABANCI PARA ÇEVĠRĠM FARKLARININ ETKĠSĠNDEN ÖNCE NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNDEKĠ NET ARTIġ/AZALIġ (A+B+C) (8.090.893) (3.989.470) D. YABANCI PARA ÇEVĠRĠM FARKLARININ NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ÜZERĠNDEKĠ ETKĠSĠ - - NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNDEKĠ NET ARTIġ/AZALIġ (A+B+C+D) (8.090.893) (3.989.470) E. DÖNEM BAġI NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ 3 40.932.718 35.791.732 DÖNEM SONU NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ (A+B+C+D+E) 3 32.841.825 31.802.262 İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5
NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU Vakko Tekstil ve Hazır Giyim Sanayi İşletmeleri A.Ş. ( Şirket veya Ana Ortaklık ) nezdinde, bağlı ortaklığı Trent Hazır Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Trent Hazır Giyim ) konsolide edilmiştir. Yukarıda adı geçen şirketler hep birlikte Grup olarak ifade edilmektedir. Grup a dahil şirketlerin fiili faaliyet konuları aşağıda açıklanmıştır; Vakko Tekstil ve Hazır Giyim Sanayi ĠĢletmeleri A.ġ. nin ana faaliyet konusu hazır giyim eşyaları üretmek, ticaretini ve perakende satışını yapmaktır. Şirket in merkez adresi aşağıdaki gibidir: Altunizade Mah. Kuşbakışı Cd. No:35 Üsküdar-İstanbul Türkiye. Şirket in Esenyurt, İstanbul da emprime baskı, hazır giyim üretim işletmeleri, sosyal kullanım alanları ve çalışma ofislerinin de içinde bulunduğu 33.000 m2 kapalı alanı olan fabrika binası bulunmaktadır. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) ya kayıtlı olup hisselerinin % 16 sı halka açıktır. 3 Nisan 1998 tarihinden beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası (İMKB) de işlem görmektedir. Trent Hazır Giyim Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( Trent Hazır Giyim ) ana faaliyet konusu hazır giyim ticaretini ve perakende satışını yapmaktır. Şirket 04.04.2011 tarihinde kurulmuş olup Şirket in merkez adresi aşağıdaki gibidir: Altunizade Mah. Kuşbakışı Cd. No:35 Üsküdar-İstanbul Türkiye. 31 Mart 2014 tarihi itibariyle Grup un mağaza sayısı 80 dir (31 Aralık 2013: 76). Grup un 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı Dipnot 11 de açıklanmıştır Grup un kategorileri itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir: 31.03.2014 31.12.2013 İdari 1.319 1.240 Fabrika 226 242 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar : 1.545 1.482 İlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Grup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygulamaktadır. Grup un 31 Mart 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tabloları Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardı uyarınca hazırlanmıştır. 6
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar : (Devamı) Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2013 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Grup un fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası ( TL ) olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir. 2.2. Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar Şirket ve Şirket in bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını kapsar. Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir; - Bağlı ortaklıklar, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir. Kontrol gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır. - Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılacaktır.bağlı ortaklıklar tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir. - Bağlı ortaklıklar ın finansal tabloları tam konsolide yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir.bu kapsamda bağlı ortaklıkların kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Şirket in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda, "Azınlık Payları" hesap grubu adıyla gösterilir. Konsolidasyona dahil olan şirketler, konsolidasyon yöntemi ve pay oranları aşağıdaki gibidir; 31.03.2014 31.12.2013 Ortaklık Yöntemi Etkin ortaklık payı (%) Trent Hazır Giyim San. ve Tic. A.Ş. Tam konsolidasyon 99,90 99,90 7
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.3. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi: İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup un finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır. 31 Mart 2013 tarihli kar/zarar tablosunda yapılan sınıflamalar; -222.856 TL Kira Gelirleri, 2.422 TL Sabit Kıymet Satış Karları Diğer Faaliyet Gelirleri hesabından Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler hesabına, -1.243.450 TL Reeskont Faiz Gelirleri, 142.580 TL Kambiyo Karları Finansal Gelirler hesabından Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler hesabına, -18.694 TL faiz gelirleri Finansal Gelirler hesabından Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler hesabına sınıflandırılmıştır. -1.420.208 TL Reeskont Faiz Giderleri ve 251.486 TL Kambiyo Zararları Finansal Giderler hesabından Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler hesabına, 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değiģiklik ve yorumlar aģağıdaki gibidir: Yatırım İşletmeleri (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 27 ye iliģkin değiģiklikler) TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. İşletmelerin TFRS 9 u uygulamamaları durumunda, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların NetleĢtirilmesi (DeğiĢiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. 8
NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (DeğiĢiklik) TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardındaki yapılan değişiklik ile değer düşüklüğüne uğramış finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini açıklığa kavuşturulmuştur. TMS 36 standardında yapılan değişiklikler finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir miktarlarının açıklanmasını sadece değer kaybı veya değer kaybının ters çevrildiği durumlarda gerektirmektedir.. Söz konusu değişiklikler açıklama hükümlerini etkilemiştir ve değişikliklerin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (DeğiĢiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Standardı na getirilen değişlik,, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün, işletme tarafından ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu vergi, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Söz konusu yorumun Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 9
NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmıģ fakat KGK tarafından yayınlanmamıģ yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39 daki değiģiklikler UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013 de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7 deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9 un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. Bu Standart UFRS 9 un eski versiyonlarında yer alan 1 Ocak 2015 zorunlu yürürlülük tarihini ertelemektedir. Bu Standart ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat hemen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Buna ek olarak işletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39 un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar TanımlanmıĢ Fayda Planları: ÇalıĢan katkıları (DeğiĢiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında çalışanların yaptığı bazı katkıların muhasebeleştirilmesindeki karmaşıklık azaltılmıştır ve çalışanların fayda planlarına yaptığı katkılar, plan dahilinde belirlenmiş, hizmet ile doğrudan ilişkili ve hizmet verilen yıldan bağımsız ise bu katkıların hizmetin verildiği dönemde hizmet maliyetinden düşülmesine izin verilmektedir. Bu değişiklik 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları UMSK 2012 yılında Oranı Düzenlenmiş Faaliyetler üzerine kapsamlı bir proje başlatmıştır. UMSK projenin bir parçası olarak oranı düzenlenen işletmelerden ilk defa UFRS uygulayacak olanlar için geçici bir çözüm olması açısından kısıtlı kapsamda bir Standart yayımlamıştır. Bu Standart ilk kez UFRS uygulayacak işletmeler için halihazırda genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine göre muhasebeleştirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını UFRS ye geçişlerinde aynı şekilde muhasebeleştirmelerine izin vermektedir. Bu Standart 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS deki iyileģtirmeler UMSK, Aralık 2013 de 2010 2012 dönemi ve 2011 2013 Dönemi olmak üzere iki dizi UFRS nda Yıllık İyileştirmeler yayınlamıştır. Standartların Karar Gerekçeleri ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014 den itibaren geçerlidir. 10
NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Yıllık iyileģtirmeler - 2010 2012 Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir ve net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık ĠyileĢtirmeler - 2011 2013 Dönemi UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması Değişiklik ile UFRS finansal tablolarını ilk kez uygulayanlara, henüz uygulaması zorunlu olmamakla birlikte erken uygulanabilecek yeni veya değiştirilmiş standartları uygulamasına izin verilmiştir. 11
NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların UFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık ve finansal yükümlülüklere değil UMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40 un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanma tarihi itibarıyla geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararların 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır. 2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS yi uygulamakla yükümlü olan grupların hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla sınıflama değişikliklerini yapmıştır. 2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 12
NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) 2013-3 Ġntifa Senetlerinin MuhasebeleĢtirilmesi İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 2013-4 KarĢılıklı ĠĢtirak Yatırımlarının MuhasebeleĢtirilmesi Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu. Söz konusu kararın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. NOT 3 - NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ Nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir: 31.03.2014 31.12.2013 Kasa 64.867 94.474 Banka 730.115 380.138 - vadesiz TL mevduat 644.492 294.515 - vadesiz döviz mevduat 85.623 85.623 Alınan çekler 763.500 - Diğer hazır değerler, net (*) 31.283.343 40.458.106 Toplam 32.841.825 40.932.718 (*) Diğer hazır değerler 3 aydan kısa vadeli kredi kartı slip alacaklarını içermekte olup iskonto edilerek gösterilmiştir. Nakit ve Nakit Benzerleri nin yabancı para bakiyeleri Dipnot 19 da yer alan Yabancı Para Riski Tablosunda belirtilmiştir. 13
NOT 4 - FĠNANSAL BORÇLAR Finansal borçlar aşağıdaki gibidir: 31.03.2014 31.12.2013 Kısa vadeli banka kredileri 63.266.672 47.354.183 Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri 27.555.633 26.895.969 Kısa vadeli krediler toplamı 90.822.305 74.250.152 Uzun vadeli krediler (*) 32.697.896 36.347.852 Toplam 123.520.201 110.598.004 31 Mart 2014 tarihi itibariyle ABD Doları banka kredilerinin faiz oranları %3,40 ile %5,60 arasında olup, Avro cinsinden kredilerin faiz oranları %3,30 ile %4,30; TL kredilerin ise %8,25 ile %12,24 arasındadır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ABD Doları banka kredilerinin faiz oranları %5,25 ile %5,60 arasında olup, Avro cinsinden kredilerin faiz oranları %3,30 ile %4,30; TL kredilerin ise %8,25 ile %12,24 arasındadır. Finansal Borçlar ın yabancı para bakiyeleri Dipnot 19 da yer alan Yabancı Para Riski Tablosunda belirtilmiştir. Alınan kredilerle ilgili olarak verilen teminat, rehin ve ipotek bilgisi Dipnot 10 da açıklanmıştır. 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle uzun vadeli kredilerin vadeleri aşağıdaki gibidir: Vade 31.03.2014 31.12.2013 1-2 yıl içerisinde ödenecekler 13.530.666 13.105.526 2-3 yıl içerisinde ödenecekler 12.918.980 14.390.926 3-4 yıl içerisinde ödenecekler 3.830.447 5.419.540 4-5 yıl içerisinde ödenecekler 2.417.803 3.431.860 Toplam 32.697.896 36.347.852 14
NOT 5- TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir: 31.03.2014 31.12.2013 Alıcılar 40.167.440 34.002.413 Alacak senetleri ve vadeli çekler 16.543.278 19.526.300 Alacak reeskontu (-) (2.296.892) (1.565.261) Şüpheli ticari alacaklar 2.066.789 2.046.789 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (1.582.101) (1.562.101) Diğer ticari alacaklar toplamı 54.898.514 52.448.140 İlişkili taraflardan alacaklar (Not 18) 2.637.455 2.219.479 İlişkili taraflardan alacaklar reeskontu (-) (118.162) (76.504) ĠliĢkili taraflardan alacaklar toplamı 2.519.293 2.142.975 Toplam ticari alacaklar 57.417.807 54.591.115 Şüpheli ticari alacak karşılığının 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 31.03.2014 31.12.2013 Dönem başı şüpheli ticari alacaklar karşılığı 1.562.101 1.272.810 Vazgeçilen alacaklar ve iptal edilen karşılıklar (10.218) (2.201) Dönem içinde ayrılan karşılık 30.218 291.492 Dönem sonu Ģüpheli ticari alacaklar karģılığı 1.582.101 1.562.101 Ticari borçlar aşağıdaki gibidir: 31.03.2014 31.12.2013 Satıcılar 18.105.562 26.239.087 Borç reeskontu (-) (530.283) (525.644) Diğer ticari borçlar (*) 27.641.007 16.571.408 Diğer ticari borçlar toplamı 45.216.286 42.284.851 İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 18) 655.660 423.549 İlişkili taraflara ticari borçlar reeskontu (-) (27.976) (14.927) ĠliĢkili taraflara ticari borçlar toplamı 627.684 408.622 Toplam ticari borçlar 45.843.970 42.693.473 (*) Diğer ticari borçlar, Grup un bankalarla yaptığı sözleşmelere dayanan, vadeleri 0 ile 12 ay arasında değişen ve Grup un tedarikçilere ödenecek olan taksit tutarlarından oluşmaktadır. İlgili tutarlara banka tarafından vade farkı uygulanmamaktadır. Diğer ticari borçlar iskonto edilerek gösterilmiştir. Ticari Alacak ve Borçlar ın yabancı para bakiyeleri Dipnot 19 da yer alan Yabancı Para Riski Tablosunda belirtilmiştir. 15
NOT 6 STOKLAR Stoklar aşağıdaki gibidir: 31.03.2014 31.12.2013 İlk madde ve malzeme 10.383.086 12.230.935 Yarı mamuller 3.605.872 5.121.677 Mamuller 15.504.370 12.107.142 Ticari mallar 66.110.376 50.292.067 Diğer stoklar 62.123 62.123 Toplam 95.665.827 79.813.944 NOT 7 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR VE MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Mart 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde alınan maddi ve maddi olmayan duran varlık tutarı 5.403.467 TL dir (31 Mart 2013: 1.310.851 TL). 31 Mart 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde satılan veya kayıtlardan ihraç edilen maddi ve maddi olmayan duran varlıkların net defter değeri 322.733 TL dir (31 Mart 2013: 1.280.642 TL). Amortisman ve itfa paylarının dağılımı aşağıdaki gibidir: Amortisman ve itfa payları; 31.03.2014 31.03.2013 Genel üretim giderleri (Dipnot 19) 173.572 184.256 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (Dipnot 20) 2.206.682 1.220.812 Genel yönetim giderleri (Dipnot 20) 703.457 686.216 Toplam 3.083.711 2.091.284 Maddi duran varlık amortismanı (Dipnot 12) 3.059.425 2.065.669 Maddi olmayan duran varlık itfa payı (Dipnot 13) 24.286 25.615 Toplam 3.083.711 2.091.284 NOT 8 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60 ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 31 Mart 2014 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı 3.438 TL (31 Aralık 2013: 3.254 TL) tavanından hesaplamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. 16
NOT 8 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19, Çalışanlara Sağlanan Faydalar uyarınca şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Mart 2014 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Mart 2014 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık %6,00 enflasyon oranı ve %9,8 iskonto oranı varsayımına göre, % 3,58 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2013: 3,58 reel iskonto oranı). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir: 31.03.2014 31.12.2013 Dönem baģı 13.540.421 12.170.415 Ödemeler (510.135) (1.439.341) Faiz maliyeti 121.187 405.275 Cari hizmet maliyeti 560.833 1.934.735 Aktüeryal kazanç /(kayıp) 206.893 469.337 Dönem sonu itibariyle karģılık 13.919.199 13.540.421 Aktüeryal Kazanç/(Kayıp) a ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 31.03.2014 31.12.2013 Açılış Bakiyesi (438.923) (63.470) Aktüeryal Kazanç / (Kayıp) (206.893) (469.337) Ertelenmiş Vergi Etkisi 41.378 93.868 Azınlık Payı 19 16 Toplam (604.419) (438.923) NOT 9 - DĠĞER DÖNEN VARLIKLAR VE DĠĞER KISA VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer dönen varlıklar 31.03.2014 31.12.2013 Forward kur geliri tahakkuku (Dipnot 20) - 1.959.382 Verilen hizmet alım avansları 5.692 5.692 Devreden KDV 6.963.504 4.861.670 İndirilecek KDV 75.268 77.904 İş avansları 137.740 173.921 Toplam 7.182.204 7.078.569 17
NOT 9 - DĠĞER DÖNEN VARLIKLAR VE DĠĞER KISA VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Diğer kısa vadeli yükümlülükler 31.03.2014 31.12.2013 Forward kur gideri tahakkuku (Dipnot 14,20) 1.015.356 - Kira tahakkukları 64.808 50.460 Özel tüketim vergisi 28.264 35.165 Diğer 70.602 67.852 Toplam 1.179.030 153.477 NOT 10 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup un teminat/rehin/ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: Grup tarafından verilen TRİ ler; 31.03.2014 31.12.2013 A) Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı 8.723.654 8.649.189 B) Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı - - C) Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı - - D) Diğer Verilen TRİ lerin Toplam Tutarı - - i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - iii.c Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - Toplam 8.723.654 8.649.189 Grup un vermiş olduğu toplam TRİ lerin ve (D) maddesinde yer alan diğer verilen TRİ lerin toplam tutarının Grup un özkaynaklarına oranı sırasıyla 31 Mart 2014 tarihi itibariyle %7,5 ve %0 dır (31 Aralık 2013 tarihi itibariyle %7,1 ve %0 dır) b) Kısa vadeli ticari alacaklar için alınmış teminat senet ve çekleri, alınan teminat mektupları ve ipotekler ile banka kredileri için alınmış kefaletler aşağıdaki gibidir: 31.03.2014 31.12.2013 Teminat senetleri ve çekleri 3.921.574 3.886.805 Kefaletler (*) 26.463.470 46.230.090 Teminat mektupları 12.053.430 10.830.800 İpotekler 9.496.700 11.496.700 Nakit teminatlar 444.348 433.248 Toplam 52.379.522 72.877.643 (*) Grup un kullandığı banka kredilerine ilişkin olarak Vakko Holding A.Ş. den alınan kefalet tutarıdır. 18
NOT 10 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) c) 31 Mart 2014 tarihi itibariyle Grup un kayıtlarında yer alan vadesi geldiği halde tahsil edemediği alacaklar ve bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarları 1.582.101 TL dir (31 Aralık 2013: 1.562.101 TL). d) 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup un kısa vadeli borç ve gider karşılıkları aşağıdaki gibidir: Diğer borç ve gider karşılıkları; 31.03.2014 31.12.2013 Dava karşılıkları 349.712 245.262 NOT 11 - ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ Sermaye 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup un sermayesi aşağıdaki gibidir: 31.03.2014 31.12.2013 Adı Pay oranı Pay tutarı Pay oranı Pay tutarı Vakko Holding A.Ş. 85,31% 136.501.309 %84,91 135.853.097 Diğer (*) 14,69% 23.498.691 %15,09 24.146.903 Toplam sermaye 100,00% 160.000.000 100,00% 160.000.000 (*) Sermayenin % 10 undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. Grup un ödenmiş sermayesi toplamı 160.000.000 TL olup, 1 TL nominal değerli 160.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2013: 160.000.000 TL, 1 TL nominal değerli 160.000.000 adet ). Grup un sermayesi, 29 Nisan 2008 tarihli Olağan Genel Kurul kararı ile 17.500.000 TL den 105.000.000 TL ye çıkarılmıştır. Yapılan 87.500.000 TL tutarındaki bedelsiz sermaye artırımının 85.332.241 TL tutarındaki kısmı enflasyon düzeltme farklarından, 30.956 TL tutarındaki kısmı hisse senedi ihraç primlerinden ve 2.136.803 TL tutarındaki kısmı ise olağanüstü yedeklerden karşılanmıştır. 26 Ağustos 2008 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Kararı ile Şirket in ödenmiş sermayesi 105.000.000 TL den 160.000.000 TL ye çıkarılmıştır. Yapılan 55.500.000 TL tutarındaki bedelsiz sermaye artırımının 50.233.779 TL si Gayrimenkul Satış Karlarından 4.766.221 TL si fevkalade yedek akçelerden karşılanmıştır. Grup un sermaye artışlarında kullandığı iç kaynak tutarları, yasal kayıtlarında yer alan iç kaynak tutarları olup SPK nın muhasebe standartları uyarınca bulunan iç kaynak tutarları ile de aynıdır. Şirket in imtiyazlı hisse senetleri bulunmamaktadır (31.12.2013: Yoktur). 19
NOT 12 - SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ Satış gelirleri aşağıdaki gibidir: 31.03.2014 31.03.2013 Yurtiçi satışlar 117.126.518 94.056.945 Yurtdışı satışlar 1.053.805 2.656.031 Diğer satışlar 1.146.255 178.563 Satıştan iadeler (-) (21.966.588) (19.233.360) Satış iskontoları (-) (5.680.753) (5.893.160) Toplam 91.679.237 71.765.019 Satışların maliyeti aşağıdaki gibidir: 31.03.2014 31.03.2013 Satılan mamul maliyeti 11.981.006 11.867.693 Satılan ticari mallar maliyeti 35.094.888 25.674.512 Satılan hizmet maliyeti 2.285 2.311 Satısların maliyeti toplamı 47.078.179 37.544.516 NOT 13 - ESAS FAALĠYETLERDEN DĠĞER GELĠR / (GĠDERLER) Esas faaliyetlerden diğer gelir ve karlar aşağıdaki gibidir: Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 31.03.2014 31.03.2013 Alış iskontoları geliri 88.673 10.005 SSK sigorta prim indirimi 606.969 330.021 Ar-Ge teşvik primi - 24.597 Reeskont faiz gelirleri 3.873.127 1.243.450 Kambiyo karları 927.846 142.580 Konusu kalmayan şüpheli alacak ve dava karşılıkları 10.218 - Diğer 475.513 283.318 Toplam 5.982.346 2.033.971 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 31.03.2014 31.03.2013 Kapanan mağazalar maliyeti 180.934 - Reeskont faiz giderleri 4.176.313 1.420.208 Kambiyo zararları 3.011.369 251.486 Diğer 7.417 - Toplam 7.376.033 1.671.694 20
NOT 14 - FĠNANSMAN GELĠRĠ/GĠDERĠ Finansman gelirleri aşağıdaki gibidir: 31.03.2014 31.03.2013 Kambiyo karları 913.204 - Toplam 913.204 - Finansman giderleri aşağıdaki gibidir: 31.03.2014 31.03.2013 Kambiyo zararları 1.570.230 194.486 Kredi faiz giderleri 2.891.116 1.211.436 Kredi kartı ve banka komisyon giderleri 40.893 49.711 Forward geliri/(gideri), net (Dipnot 9,20) 1.015.356 - Diğer 155.781 71.514 Toplam 5.673.376 1.527.147 NOT 15 YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN GELĠRLER/GĠDERLER Yatırım faaliyetlerinden gelirler 31.03.2014 31.03.2013 Kira geliri 240.314 222.856 Faiz gelirleri 1.481 18.694 Sabit kıymet satış geliri 834 2.422 Toplam 242.629 243.972 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 31.03.2014 31.03.2013 Sabit kıymet satış gideri 49.505 - Toplam 49.505-21
NOT 16 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ a) Kurumlar Vergisi Türkiye de kurumlar vergisi oranı 2014 yılı için %20 dir (2013: %20). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin düşülmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Konsolide finansal durum tablosuna yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri bulunmamaktadır. Konsolide kapsamlı gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir (TL) : 31.03.2014 31.03.2013 Cari dönem Kurumlar Vergisi - - Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 1.186.630 84.258 Toplam vergi geliri / (gideri) 1.186.630 84.258 b) ErtelenmiĢ Vergi Ertelenmiş vergi varlıkları, yükümlülükleri, gelirleri ve giderleri ile ertelenmiş vergi hesaplamalarına temel teşkil eden geçici farklar aşağıdaki gibidir ( TL): ErtelenmiĢ Vergi Toplam Geçici Farklar Varlığı/(Yükümlülüğü) 31.03.2014 31.12.2013 31.03.2014 31.12.2013 Alıcılar reeskontu 2.708.697 1.937.524 541.739 387.505 Dava karşılığı ve diğer karşılıklar 14.000 14.000 2.800 2.800 Şüpheli alacak karşılığı 37.862 37.862 7.572 7.572 Kıdem tazminatı karşılığı 13.919.199 13.540.421 2.783.840 2.708.084 İştirak değer düşüklüğü 933.502 933.502 186.700 186.700 Kullanılabilir mali zarar 11.181.013 9.601.122 2.236.204 1.920.224 Forward kur gideri 1.015.356-203.071 - ErtelenmiĢ Vergi Varlığı 29.809.629 26.064.431 5.961.926 5.212.885 Borçlar reeskontu (1.491.014) (1.120.461) (298.203) (224.092) Kur farkı kaydı (173.132) (551.094) (34.626) (110.219) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahlarındaki net fark (6.507.492) (6.935.537) (1.301.498) (1.387.108) Forward kur geliri - (1.959.382) - (391.875) ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü (8.171.638) (10.566.474) (1.634.327) (2.113.294) ErtelenmiĢ Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü), Net 21.637.991 15.497.957 4.327.599 3.099.591 22
NOT 16 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) b) ErtelenmiĢ Vergi (Devamı) ErtelenmiĢ Vergi Geliri / (Gideri) : 31.03.2014 31.12.2013 31.03.2013 Ertelenmiş vergi varlığı (net) 4.327.599 3.099.591 1.762.584 Önceki dönem ertelenmiş vergi (yükümlülüğünün) / varlığının iptali (3.099.591) (1.608.871) (1.608.871) Aktüeryal kazanç/(kayıp) (41.378) (93.868) (69.455) ErtelenmiĢ vergi geliri / (gideri) 1.186.630 1.396.852 84.258 NOT 17 - HĠSSE BAġINA KAZANÇ / (KAYIP) Hisse başına kazanç / (kayıp) aşağıdaki gibi hesaplanmıştır: 31.03.2014 31.03.2013 Dönem başındaki ağırlıklı ortalama adi hisse adedi 160.000.000 160.000.000 Net dönem karı/zararı (TL) (5.953.591) (3.309.463) Hisse baģına kazanç/kayıp (TL) (0,03721) (0,02068) NOT 18 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI a) ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar aģağıdaki gibidir: 31.03.2014 31.12.2013 GVL Hediye Elektronik Hizm. San. ve Tic. A.Ş 94.468 64.098 Vakko Hediyelik Eşya İç ve Dış Tic.A.Ş. - 230.243 PRNV Giyim Tic. ve San. A.Ş. 1.989.469 1.509.014 Enternasyonel Sanat ve Moda Eğ. Hizm. Ltd. Şti. 66.883 103.428 Delüks Elektronik Hiz.Ve Tic.A.Ş. - - Espas Org. Hizmetleri Ticaret A.Ş. 263.598 174.865 Vakko İletişim ve Reklam Tic. A.Ş. - 8.000 Vakkorama Radyo Reklam ve Yayıncılık A.Ş. 57.943 53.697 Ataköy Fm İletişim Hizm.San A.Ş. 203 203 Birebir Retail Ayakkabı Hazır Giyim Aksesuar Tic. San. A.Ş. - 3.540 Güç Radyo Reklamcılık ve Yayıncıncılık Tic.A.Ş. 164.891 72.391 Alacak reeskontu (-) (118.162) (76.504) Toplam 2.519.293 2.142.975 23