2011 2012 2013 Yı l l ar ı DönerSer mayebüt çeçağr ı sı (2009/60) T ar i h :02. 10. 2009 Sayı :9950 Sı r ano:2009/ 60 Ekl er :2
T.C. SAĞLIK BAKANLIĞI Strateji Geliştirme Başkanlığı Sayı : B.10.0.SGB.0.81.00.04/ 10.06/9950 02/10/2009 Konu : 2010 2011 2012 Yılları Döner Sermaye Bütçe Çağrısı. VALĐLĐĞĐNE (Đl Sağlık Müdürlüğü) GENELGE 2009/60 Döner Sermayeli Đşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 4 üncü maddesi ve 106 sayılı Yönetmeliğin 34. Maddesi gereği döner sermayeli işletmelerimiz bütçesini gerekçesi ile birlikte hazırlayarak malî yılın başından en az 3 ay önce Bakanlığımızın inceleme ve onayına sunması gerekmektedir. Bakanlığımızca bütçeler incelendikten ve gerektiğinde kurumla görüşülerek gerekli düzeltmeler yapıldıktan sonra onaylanarak malî yılın başlamasına en az 15 gün kala kuruma gönderilecektir. Đşletmelerimiz bütçe taslaklarını hazırlarken; Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığınca yayımlanan Orta Vadeli Programda (2010-2012) belirlenen makroekonomik politika ve hedeflere, Bakanlığımız Sağlıkta Dönüşüm Programına, kurum hedeflerininde açıkça belirlendiği sürdürülebilir bir finans programına uygun, beraberinde mali disiplininde sağlandığı bir bütçe taslağı hazırlamaya özen gösterilmeli ve bu çalışmada afakî bütçe rakamları yazmaktan ve buna ilişkin metin hazırlamaktan kaçınılmalıdır. Bütçenin Hazırlanmasında ve Uygulanmasında Dikkat Edilecek Hususlar: 1- Bilindiği gibi bütçe hazırlığı ve yılı içindeki bütçe hareketleri www.saglik.gov.trweb uygulamaları-döner Sermaye Bütçe linki üzerinden elektronik ortamda yürütülmekte olup, bu dönemde de yılı bütçe işlemleri sistem üzerinden uygulanmaya devam edilecektir. 2-2009 gerçekleşme rakamları dikkate alınarak 2010 tahminleri yapılacaktır. 2009 yılının ilk 9 aylık verileri TDMS programından alınarak yıl sonu gerçekleşmesi EK:1 Tablo ve EK:2 listede işaret edilen kurallar çerçevesinde projeksiyon edilecektir. (örneğin Adana Đli Ağız ve Diş sağlığı Merkezi için www.saglik.gov.tr-web uygulamaları-tek Düzen Muhasebe Sistemi-Raporlar bölümünden ulaşılabilecektir.) 3-5018 sayılı Kanun ve global bütçeleme anlayışı çerçevesinde döner sermayelere bütçe disiplini getirildiğinden; Kurumlarımız, 2010 yılı bütçe tahminlerinde gelir, yatırım ve gider bölümlerinde EK:1 tabloda belirtilen oranları aşmayacak şekilde bütçe taslağı hazırlayacaklardır. 2009 gerçekleşmelerini gerçekçi yazmayıp, 2010-2011-2012 kutucuklarındaki ödeneklerin afakî olmasına sebep olan kurumların bütçeleri Bakanlığımızca resen düzenlenerek kuruma gönderilecektir. 4-2010 döneminde bütçenin Gider kısmında yeni 659-99 (Tenkis Edilecek Ödenek) bölümü açılmış olup anılan kaleme, oluşması düşünülen total bütçenin en az % 10 u kadar ödenek öncelikle konulacaktır. Sağlık Bakanlığı Ek Binası Hizmet Mahmut Esat BOZKURT Cd. Umut Sk. No:19 Kat:2 Kurtuluş / ANKARA :0 312 458 51 35 :0 312 458 53 20 S.KAYA 1
T.C. SAĞLIK BAKANLIĞI Strateji Geliştirme Başkanlığı Sayı : B.10.0.SGB.0.81.00.04/ 10.06/9950 02/10/2009 Konu : 2010 2011 2012 Yılları Döner Sermaye Bütçe Çağrısı 5-770/05 harcama kalemine; bütçenin Sağlık Bakanlığına Bağlı Sağlık Kurum Ve Kuruluşlarında Görevli Personele Döner Sermaye Gelirlerinden Ek Ödeme Yapılmasına Dair Yönetmelik ilgili hükümleri ile belirlenen miktarları ve EK: 1 tablodaki oranları aşmayacak şekilde ödenek konulması, 6-770/07 bütçe harcama kaleminde (en az); hazine hissesi için tahsilât miktarı üzerinden % 3, Bakanlık merkez payı için tahsilât üzerinden % 4 ve Sosyal Hizmetler Çocuk Esirgeme Kurum payı içinde tahakkuk üzerinden % 1 olmak üzere ödenek konulması, 7- Gelecek yıllara yaygın yüklenme olarak çıkılacak ihalelere ilişkin belirlenen yaklaşık maliyet bedeli olarak hangi yıl ne kadar ödenek kullanılacaksa ilgili yılların bütçesine o kadar ödenek konulması, 8-253-254-255-267 ve 740/114-740/115 kalemlerinde Yatırım ödeneği belirlenirken 2009 yılının Eylül ayı sonu borçluluk oranının dikkate alınması, 9- Bütçeyle verilen harcama yetkisinin, mevzuatla düzenlenen görev ve hizmetlerin yerine getirilmesi amacıyla kullanılmasına, 10- Đzleyen iki yılın bütçe tahminleriyle birlikte hazırlanıp ve değerlendirilmesine, 11- Tüm gelir ve giderlerin gayri safi olarak bütçelerde gösterilmesine, 12- Bütçe gelir ve gider tahminleri ile uygulama sonuçlarının raporlanmasında açıklık, doğruluk ve malî saydamlığın esas alınmasına, 13- Bütçe gelir ve gider tutarlarında kuruş hanesi kullanılmayarak TL üzerinden yazılmasına, 14- Bütçe gelir ve gider toplamlarının birbirine eşit olacak şekilde düzenlenmesine, 15- Her harcama kalemine asgari 1 TL konulması, yıl içinde yapılacak olası aktarmalarda da harcama kaleminde en az 1 TL bırakılmasına dikkat edilmesine, 16- Harcama yetkilisince personelin, firma, dernek, vakıf gibi kuruluşlarca düzenlenen konferans, sempozyum, kurs gibi organizasyonlara katılımına zorunlu haller dışında izin verilmeyerek ilgili kaleme bu doğrultuda ödenek konulmasına, 17- Kurumlarımız e-bütçe sistemi üzerinden kendi döner sermaye bütçe sayfalarına giriş yaparak bütçelerini hazırlayacaklar, sistem üzerinden yaptıkları bu işlemlerde sadece bütçe icmal sayfasının A-4 çıktısını alıp, kurum yetkililerince imzalanıp mühürlendikten sonra Bakanlığımıza değerlendirilip onaylanmak üzere metin kısmıyla birlikte gönderilmesi, bununla birlikte yılı içinde yapılacak olası ek bütçe ve bölümler arası aktarmalar, sisteme giriş yapılarak alınan çıktılar onay için, bölüm içi aktarma çıktılarının ise bilgi için Bakanlığımıza gönderilmesi, Sağlık Bakanlığı Ek Binası Hizmet Mahmut Esat BOZKURT Cd. Umut Sk. No:19 Kat:2 Kurtuluş / ANKARA :0 312 458 51 35 :0 312 458 53 20 S.KAYA 2
T.C. SAĞLIK BAKANLIĞI Strateji Geliştirme Başkanlığı Sayı : B.10.0.SGB.0.81.00.04/ 10.06/9950 02/10/2009 Konu : 2010 2011 2012 Yılları Döner Sermaye Bütçe Çağrısı 18- Đşletmelerimiz, onaylanan başlangıç bütçelerininin bir nüshasını Döner Sermaye Saymanlıklarına gönderdikten sonra, yıl içinde yapılan ek bütçe ve aktarmalarıda düzenli olarak saymanlıklara bildireceklerdir, 19- Đşletmelerimiz bütçe kaynaklarını verimli, ekonomik ve rantabl kullanmaları, ihtiyaçlarını gerçekçi bir şekilde ve öncelikler belirleyerek tespit etmeli, özellikle 2010 yılında 3 aylık stokla çalışılması gerektiğininde düşünülerek ihtiyaçları buna göre tespit etmeleri, bunun karşılığında uzun vadeli ve belirsiz ödeme süreci maliyetleri artıracağından, firma ödemelerinde en geç 90 günü geçmeyecek şekilde planlama yapılması gerekmektedir. Bütçe icmalinin ve oluşturulacak gerekçe metninin elektronik ortamda hazırlanıp çıktıların 30.10.2009 tarihine kadar Bakanlığımız Strateji Geliştirme Başkanlığına gönderilmesi için gerekli hassasiyetin gösterilerek tüm kurumlarımıza duyurulması hususunda; Bilgilerinizi ve gereğini rica ederim. Prof. Dr. Nihat TOSUN Bakan a. Müsteşar EKĐ: 2 DAĞITIM : Gereği için : Bilgi için : -81 Đl Valiliğine (Đl Sağlık Müdürlüğü) - Teftiş Kurulu Başkanlığı na - Hukuk Müşavirliği ne Sağlık Bakanlığı Ek Binası Hizmet Mahmut Esat BOZKURT Cd. Umut Sk. No:19 Kat:2 Kurtuluş / ANKARA :0 312 458 51 35 :0 312 458 53 20 S.KAYA 3
2010 2011 2012 Yılları Döner Sermaye Bütçe Çağrısı (Genelge 2009/60) Ekleri EK:1 BÖLÜM HESAP ADI 2010 YILI ARTIŞ (%) 253 Tesis - Makine Ve Cihazlar *Borçluluk oranına göre hesaplanır 254 Taşıtlar Grubu *Borçluluk oranına göre hesaplanır 255 Demirbaşlar Grubu *Borçluluk oranına göre hesaplanır 260 Haklar Hesabı 0 267 Yazılımlar *Borçluluk oranına göre hesaplanır 681 Önceki Dönem Gider Ve Zararlari 0 740.01 Kirtasiye Malzemeleri Grubu 0 740.02 Beslenme/Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzemeleri 5 740.03 Tıbbi ve Laboratuvar Sarf Malzemeleri Grubu 5 740.04 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar Grubu 5 740.05 Temizleme Ekipmanları Grubu 5 740.06 Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri Grubu 0 740.07 Yiyecek Grubu 5 740.08 Đçecek Grubu 5 740.09 Canlı Hayvanlar Grubu 5 740.10 Zirai Maddeler Grubu 5 740.11 Yem Grubu 5 740.12 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri Grubu 0 740.13 Yedek Parçalar Grubu 0 740.14 Nakil Vasıtaları Lastikleri Grubu 0 740.15 Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar Grubu 0 740.16 Spor Malzemeleri Grubu 0 740.17 Basınçlı Ekipmanlar 0 740.99 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 0 740.100 Đşçi Ücret ve Giderleri 5 740.101 Memur Ücret ve Giderleri 5 740.102 Müşavir Firma ve Bilirkişi Giderleri 0 740.103 Elektrik, Su ve Đçecek Giderleri 5 740.104 Ulaştırma-Haberleşme Giderleri 0 740.105 Taşıma ve Ardiye Giderleri 0 740.106 Temizlik Hizmet Alım Giderleri 5 740.107 Yemek Hizmet Alım Giderleri 5 740.108 Veri Hazırlama ve Bilgi Đşlem Hizmeti Giderleri 5 740.109 Güvenlik Hizmeti Alım Giderleri 5 740.110 Çamaşırhane Hizmeti Alım Giderleri 5 740.111 Makine Teçhizat ve Tıbbi Cihaz Onarım Hizmeti Giderleri 9 740.112 Bilgisayar Bakım ve Onarım Hizmeti Giderleri 5 740.113 Kira Giderleri 5 740.114 Yapı Tesis Onarım Hizmeti Giderleri *Borçluluk oranına göre hesaplanır 740.115 Đnşaat Maliyet Giderleri *Borçluluk oranına göre hesaplanır 740.116 Üretimde Kullanılan Maddi Duran Varlık Amortisman 5 740.117 Arazi ve Arsalar Gider Hesabı 0 740.118 Binalar Gider Hesabı 0 740.119 Görüntüleme Hizmeti Alım Giderleri 5 740.120 Laboratuar Hizmeti Alım Giderleri 5 740.121 Diyaliz Hizmeti Alım Giderleri 5 740.122 Otelcilik Hizmetleri Giderleri 5 740.123 Diğer Hizmet Alım Giderleri 5 770.01 Yönetimle Đlgili Malzeme Giderleri 0 770.02 Memur Aylik, Ücret Ve Tazminat Giderleri 5 770.03 Tedavi Yardimi Ve Cenaze Giderleri 5 770.04 Geçici Ve Sürekli Görev Yolluklari 5 770.05 Ek Çalişma Karşiliklari 9 770.06 Dişardan Sağlanan Fayda Ve Hizmetler 0 770.07 Vergi, Resim, Harçlar(Hazine, Shçek, Eğit.Katki Payi) 32 770.08 Yönetimde Kull.Maddi Duran Varlik Amort. 5 770.09 Çeşitli Giderler 0 770.10 Đnşaat Maliyetine Đlş. Yönetim Giderleri 0 770.11 Sosyal Güvenlik Devlet Primi Giderleri 5 1
2010 2011 2012 Yılları Döner Sermaye Bütçe Çağrısı (Genelge 2009/60) Ekleri EK:2 BÜTÇE HAZIRLAMA AÇIKLAMALARI 1- Bütçe gelir artışı 2010 yılı için 2009 gerçekleşmelerinin toplamda % 7 sini aşmayacak şekilde belirlenecektir.(yeni Kurum açılması, yada ilave servis ve birim açılması gibi özel durumlar hariç) 2- Yukarıdaki şekilde belirlenen 2010 tahmini gelir bütçesinin toplamının en az % 10 nu gider bütçesinin 659 kalemine tenkis farkı olarak konulduktan sonra kalan kısım yukarıda kalem kalem belirlenen artış oranlarına ve aşağıdaki açıklamalara göre 2010 yılı gider bütçesi oluşturulacaktır. 3- Hizmet alımındaki ücret ve sayı standartları dikkate alınarak hizmet alımları bütçesi oluşturulacak ve hiçbir şekilde bu rakam tavanı % 5 i aşmayacaktır. 4-2010 hazine payı % 3, 2011 ve 2012 % 1 uygulanacak 5- Yatırım bütçesi aşağıda belirtilen borçluluk oranındaki (Borçluluk oranı= Toplam Borçlar/Đlgili ay geliri) artış katsayısına göre hesaplanır. a) Borçluluk oranı 2 ve üzeri olanlar bütçenin % 2'i oranına kadar yatırım bütçesi b) Borçluluk oranı 1,5-2 arası olanlar % 3 ü oranına kadar yatırım bütçesi c) Borçluluk oranı 1-1,5 arası olanlar % 4'ü oranına kadar yatırım bütçesi d) Borçluluk oranı 0,5-1 arası olanlar % 5'i oranına kadar yatırım bütçesi e) Borçluluk oranı 0-0,5 arası olanlar % 6'sı oranına kadar yatırım bütçesi f) Borçluluk oranı 0 olanlar % 7'si oranına kadar yatırım bütçesi 6-750-01 (Araştırma ve Geliştirme Giderleri) Kalemine Eğitim ve Araştırma Hastanelerimiz ödenek koyabilecektir. 7- EK:1 Tabloda belirlenen parametrelere 2011 de % 4.5, 2012 de % 4.5 artış uygulanacaktır. 2