Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu İstanbul Bağımsız Denetim Raporu 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait 1
1 OCAK - 31 ARALIK 2008 DÖNEMİNE AİT DENETİM RAPORU Giriş Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu nun (Fon) 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosu, gelir tablosu, fon toplam değeri ve fon portföy değeri tablolarını, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz. Kurucu, finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan yatırım fonları hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemelerine göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gereği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetimlere dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. İncelemenin Kapsamı Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlış içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, fonun iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, fon yetkilileri tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca fon yetkilileri tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bitin olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. 2
Sonuç Görüşümüze göre, fon portföyünün değerlenmesi, fon toplam değeri ve birim pay değerinin hesaplanması işlemleri Sermaye Piyasası Kurulu nun yatırım fonlarına ilişkin düzenlemeleri ve Fon un iç tüzük hükümlerine uygunluk arzetmekte; ilişikteki finansal tablolar, Fon un 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan yatırım fonları hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemeleri çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. İstanbul, 12.02.2009 BAYLAN BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş. Ruhi İlkan Sorumlu Ortak Başdenetçi Şair Nigar Sok. 90/703 Osmanbey İstanbul 3
31 ARALIK 2008 ve 2007 TARİHLİ BİLANÇOLARI 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 VARLIKLAR TL TL I- HAZIR DEĞERLER 2 924 A. KASA - - B. BANKALAR 2 924 C. DİĞER HAZIR DEĞERLER - - II- MENKUL KIYMETLER 5.353.719 7.089.256 A. HİSSE SENETLERİ 4.463.355 6.364.918 B. ÖZEL KESİM BORÇLANMA SENETLERİ - - C. KAMU KESİMİ BORÇLANMA SENETLERİ 890.364 724.338 D. DİĞER MENKUL KIYMETLER - - III-ALACAKLAR - - IV-DİĞER VARLIKLAR - - VARLIKLAR TOPLAMI 5.353.721 7.090.180 V- BORÇLAR A. BANKA AVANSLARI - - B. BANKA KREDİLERİ - - C. TAKASA BORÇLAR - 3.800 D. FON YÖNETİM ÜCRETİ 9.358 11.958 E. VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER - - F. DİĞER BORÇLAR 13.069 18.151 BORÇLAR TOPLAMI 22.427 33.909 NET VARLIKLAR TOPLAMI 5.331.294 7.056.271 VI-FON TOPLAM DEĞERİ A. KATILMA BELGELERİ 6.657.904 4.430.244 B. KATILMA BELGELERİ DEĞER ARTIŞ/AZALIŞI (629.329) 623.413 C. FON GELİR GİDER FARKI (697.281) 2.002.614 - CARİ YIL FON GELİR GİDER FARKI (2.699.895) 1.521.635 - GEÇMİŞ YILLAR FON GELİR GİDER FARKI 2.002.614 480.979 FON TOPLAM DEĞERİ 5.331.294 7.056.271 Takip eden dipnotlar bu tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4
31 ARALIK 2008 TARİHLİ BİLANÇO DİP NOTLARI 1. Uygulanan muhasebe ilkeleri: Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) 28 Şubat 1990 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan, XI/6 numaralı Tebliği ile Menkul Kıymetler Yatırım Fonları tarafından 1 Ocak 1990 tarihinden başlayarak düzenlenecek mali tablo ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kuralları (bundan sonra menkul kıymet yatırım fonları için SPK tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri olarak anılacaktır) belirlemiştir. Fon portföyü, 28.02.2002 tarihli ve 24861 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik ilkeleri esas alınarak değerlenmiştir. 2. Birim Pay Değeri: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Birim Pay Değeri : 0,019191 0,037007 TL Fon Toplam Değeri : 5.331.294 7.056.271 TL Dolaşımdaki Pay Sayısı : 277.795.460.805 190.671.149.262 Adet 3. Katılma Belgeleri Hareketleri: Fon katılma belgelerinin alım ve satımları Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi aracılığı ile yapılmaktadır. 31 Aralık 2007 31 Aralık 2006 Çıkarılmış Katılma Belgeleri Sayısı : 10.000.000.000.000 10.000.000.000.000 Adet Dönem Başı Katılma Belgesi Sayısı : 190.671.149.262 153.219.429.043 Adet Dönem İçinde Satılan Katılma Belgeleri Sayısı : 190.455.675.335 126.071.224.600 Adet Dönem İçinde Geri Alınan Katılma Belgeleri Sayısı : (103.331.363.792) (88.619.504.381) Adet Dönem Sonu 277.795.460.805 190.671.149.262 4. Fon Süresi: Fon, 21 Ekim 2003 de kurulmuş olup, 09 Ekim 2003 tarih ve 5903 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan olmuştur. Fon un halka arz edilme tarihi 4 Aralık 2003 dir. Fon süresiz olup, 6. yılındadır. 5
5. Sigorta: Fon adına düzenlenmiş ayrı bir sigorta poliçesi yoktur. Ancak, Fon un bütün menkul kıymetleri İMKB Takas ve Saklama Bankası Anonim Şirketi nde ( Takasbank ) saklanmakta olup, mevcut sigorta poliçesi kapsamındadır. 6. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklamayı gerektiren hususlar: Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan husus bulunmamaktadır. ( 31 Aralık 2007: Yoktur) 7. Değerlemede kullanılan döviz kurları: Fon portföyünde dövizli menkul kıymet bulunmamaktadır. (31 Aralık 2007 Yoktur ) 8. Değerlemede esas alınan gelir ortaklığı senetleri: Fon portföyünde gelir ortaklığı senetleri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2007: Yoktur ) 9. Diğer hususlar a) 26 Eylül 2008 tarih ve 7158 sayılı Ticaret Sicil Gazetesin de Ankara Emeklilik Anonim Şirketi nin ünvanı Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi olarak değişmiştir. Fon unvan değişikliği Sermaye Piyasası Kurulu ndan alınan 6 Kasım 2008 tarih ve 15-1067sayılı izin doğrultusunda gerçekleşmiş olup 19 Kasım 2008 tarih ve 7192 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. b)türk Ticaret Kanunu na göre tüzel kişiliği olmayan fon vergi mükellefidir. Ancak emeklilik yatırım fonlarının kazançları Kurumlar Vergisinden istisna tutulmuştur. Fonun Kurumlar Vergisinden istisna edilen kazançları Gelir Vergisi Kanunları na göre de tevkifata tabi tutulmamaktadır. c)28.6.2001 tarihli 4697 sayılı kanunun 11. Maddesi gereği 488 sayılı Damga Vergisi kanunun 2 sayılı tablosunda V-Kurumlarla ilgili kağıtlar bölümüne Sigorta ve emeklilik şirketleri ile emeklilik yatırım fonlarının kuruluşları dahil her türlü işlemlerinde düzenlenen ve damga vergisi bu şirketler veya fonlar tarafından ödenmesi gereken kağıtlar ibareli 21numaralı fıkra eklenmiştir. Buna göre Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu nun işlemleri Damga Vergisi nden istisna kapsamındadır. d) Sermaye Piyasası Kurulu nun 3 Haziran 2005 tarih ve 22/719 sayılı İlke Kararı na istinaden ek kayda alma ücreti kurucu tarafından karşılanmaya başlanmıştır. e) Emeklilik Yatırım Fonlarının portföylerine dahil edecekleri vadeli işlem sözleşmeleri Sermaye Piyasa Kurulu nun 17.02.2006 tarih ve 8/172 sayılı kararıyla düzenlenmiştir. f) 5281 sayılı Kanun ile Gelir Vergisi kanununa eklenen Geçici 67. madde uyarınca 2006 yılından itibaren Emeklilik Fonları fon içindeki kıymetlerin değer artışı ya da elden çıkarma kazançları üzerinden tevkifat yapılmaz. 6
g) Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkındaki Yönetmeliğin Değerleme Esasları uyarınca borçlanma araçları, ters repo ve repolar ile borsa para piyasası işlemleri, son işlem günündeki günlük bileşik faiz oranı esas alınarak değerlenmelidir. Yönetmeliğe uygun olarak Fon, 31 Aralık 2008 tarihinde açıklanan fiyat üzerinden bir günlük bileşik faiz oranı esas alınarak değerlenmiştir. ı) Fona ait dipnot ve finansal tablolar faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli para birimi olan TL ile sunulmuştur. 5083 sayılı Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkında Kanun (5083 sayılı Kanun) ile Türkiye Cumhuriyeti Devleti nin para biriminin ismi Yeni Türk Lirası (YTL), alt birimi ise Yeni Kuruş (YKR) olarak tanımlanmıştır. Diğer taraftan Bakanlar Kurulu nun Yeni Türk Lirası ve Yeni Kuruşta Yer Alan Yeni İbarelerinin Kaldırılmasına ve Uygulama Esaslarına İlişkin Bakanlar Kurulu Kararı nın eki Karar ile Türkiye Cumhuriyeti Devleti nin Para birimi olan YTL ve YKR de yer alan Yeni ibarelerinin 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılacağı hükme bağlanmıştır. Bu sebeple dipnotlar ve finansal tablolar TL cinsinden hazırlanmıştır 7
31 ARALIK 2008 ve 2007 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT GELİR TABLOLARI 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 TL TL I- FON GELİRLERİ 1.286.222 2.302.108 A. MENKUL KIYMETLER PORTFÖYÜNDEN ALINAN FAİZ VE KAR PAYLARI 158.812 86.767 1. ÖZEL KESİM MEN. KIY. FAİZ VE KAR PAYL. 158.812 86.767 - Hisse Senetleri Kar Payları 158.812 86.767 - Borçlanma Senetleri Faizleri 2. KAMU KESİMİ MEN. KIY. FAİZ VE KAR PAYL. - - 3. DİĞER MENKUL KIY. FAİZ VE KAR PAYL. - - B. MENKUL KIYMET SATIŞ KARLARI 548.886 401.249 1. ÖZEL KESİM MEN. KIY. SATIŞ KARLARI 548.884 401.247 - Hisse Senetleri Satış Karları 548.884 401.247 - Borçlanma Senetleri Satış Karları 2. KAMU KESİMİ MEN. KIY. SATIŞ KARLARI 2 2 3. DİĞER MENKUL KIY. SATIŞ KARLARI - - C. GERÇEKLEŞEN DEĞER ARTIŞLARI 578.524 1.814.092 D. DİĞER GELİRLER - - II- FON GİDERLERİ 3.986.117 780.473 A. MENKUL KIYMET SATIŞ ZARARLARI 295.958 142.049 1. ÖZEL KESİM MEN. KIY. SATIŞ ZARARLARI 295.955 142.047 - Hisse Senetleri Satış Zararları 295.955 142.047 - Borçlanma Senetleri Satış Zararları 2. KAMU KESİMİ MEN. KIY. SATIŞ ZARARLARI 3 2 3. DİĞER MENKUL KIY. SATIŞ ZARARLARI - - B. GERÇEKLEŞEN DEĞER AZALIŞLARI 3.513.734 477.743 C. FAİZ GİDERLERİ - - 1. ARACI KURUM AVANS FAİZLERİ - - 2. BANKA KREDİ FAİZLERİ - - D. DİĞER GİDERLER 176.425 160.681 1. İHRAÇ İZNİ ÜCRETİ - 2. İLAN GİDERLERİ - 3. SİGORTA ÜCRETLERİ - 4. ARACILIK KOMİSYONU GİDERİ 30.892 32.498 5. NOTER HARÇ VE TASDİK ÜCRETLERİ 196 603 6. FON YÖNETİM ÜCRETİ 133.829 116.789 7. DENETİM ÜCRETİ 8.100 7.590 8. KATILMA BELGELERİ BASIM GİDERİ 9. VERGİ, RESİM, HARÇ VB. GİDERLER 1.695 1.767 10. DİĞER 1.713 1.434 III- FON GELİR GİDER FARKI (2.699.895) 1.521.635 Takip eden dipnotlar bu tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 8
1 OCAK-31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 1. Tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü: 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle tahsil edilmeyen temettü yoktur. (31 Aralık 2007: Yoktur ) 2. Yönetici şirketten alınan avans ve krediler: Dönem içinde kurucudan alınan avans veya kredi mevcut değildir. (31 Aralık 2007: Yoktur ) 3. Gelir ve gider kalemlerinde bir önceki yıla göre % 25 in üzerindeki değişiklikler: 2008 yılında İMKB nin yaşamış olduğu düşüş, Gerçekleşen Menkul Kıymet Değer Artışlarını azaltırken, Gerçekleşen Değer Azalışlarını artırmıştır. 4. Diğer Hususlar: a) Fon, fon yönetimi ve temsili ile Fon a tahsis edilen donanım ve personel ile muhasebe hizmetleri karşılığı olarak, her gün için fon toplam değerinin yüzbinde 6,03 ünden oluşan bir ücret tahakkuk ettirilmekte ve borçlar altında fon yönetim ücreti olarak izlenmektedir.. İlgili hizmetler karşılığı olarak tahakkuk ettirilen fon yönetim ücretlerinin tamamı Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. ye ödenmekte ve paylaşım kurucu üzerinden yapılmaktadır. Ayrıca, hisse senetleri alım satımı işlemleri üzerinden binde 0,6 ve kamu kesimi tahvil ve bono kesin alım satım işlemleri üzerinden yüzbinde 2,3 ters repo işlemlerinde yüzbinde 1,2 ( BSMV hariç) ve borsa para piyasası işlemlerinden de yüzbinde 2 oranında aracı kuruma komisyon ödemektedir. b) 31 Aralık 2008 itibariyle giderleşmiş denetim ücreti 8.099,55 TL dir. 9
31 ARALIK 2008 TARİHLİ FON PORTFÖY DEĞERİ TABLOSU 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Nominal Rayiç Nominal Rayiç Değer Değer Değer Değer TL TL % TL TL % Ters Repo 979.115 890.364 16,63 815.745 724.338 10,22 Devlet Tahvili Hazine Bonosu - - - - - - Hisse Senetleri 2.004.250 4.463.355 83,37 1.078.789 6.364.919 89,78 Borsa Para Piyasası - - - - - - FON PORTFÖY DEĞERİ 2.983.365 5.353.719 100,00 1.894.534 7.089.256 100,00 FON PORTFÖY DEĞERİ TABLOSU DİPNOTLARI : 1. İmtiyazlı hisse senedi: Bilanço tarihi itibariyle imtiyazlı hisse senedi yoktur. ( 31 Aralık 2007: Yoktur) 2. Alınan bedelsiz hisse senetleri: 31 Aralık 2008 Nominal Değer TL Tahakkuk Eden Bedelsiz Hisse Senedi Koç Holding 46.400,39 6.960,05 Ereğli D.Ç. 17.644,12 6.372,68 Asya Katılım Bankası 20.000,00 20.000,00 Anadolu Hayat 46.000,00 19.714,28 Trakya Cam 0,58 0,06 Eczacıbaşı İlaç 20.000,00 40.000,00 Fortis Bank 0,28 0,01 Adana Çimento (C) 0,61 0,02 Finansbank 0,41 0,03 TOPLAM 150.046,39 93,047.13 10
31 Aralık 2007 Nominal Değer TL Tahakkuk Eden Bedelsiz Hisse Senedi Fortis Bank 14.000 10.445 Vakıfbank 19.000 18.138 Yapı Kredi 72.574 153 Ereğli D.Ç. 13.244 9.668 İş GMYO 10.000 3.638 Koç Holding 30.000 1.500 Anadolu Sigorta 30.000 11.250 Marmaris Martı 60.000 12.000 Akbank 25.386 6.347 Finansbank 0 0 T.Şişecam Fab. 20.000 24.837 Trakya Cam 0 0 Migros 14.549 146 Koza Davetiye 2.000 2.200 TOPLAM 310.753 100.322 3. İhraç edilen menkul kıymetin toplam tutarının % 10 unu aşan kısmı: Bilanço tarihi itibariyle ihraç edilen menkul kıymetin toplam tutarının % 10 unu aşan kısmı yoktur. (31 Aralık 2007: Yoktur) 4. İstanbul Menkul Kıymet Borsası na kote edilmemiş menkul kıymet: Bilanço tarihi itibariyle İstanbul Menkul Kıymet Borsası na kote edilmemiş menkul kıymet yoktur. (31 Aralık 2007: Yoktur) 5. Diğer Hususlar: Fon portföyü içerisinde menkul kıymetlerin tekrar geri satılmalarını öngören anlaşmalar çerçevesinde alınan menkul kıymetler mevcuttur. Bu tür anlaşmaların piyasa değeri 890.364 TL ve nominal değeri 979.115TL dir. (31 Aralık 2007 itibariyle bu anlaşmaların piyasa değeri 724.338 TL ve nominal değeri 815.745 TL dir.) 11
31 ARALIK 2008 TARİHLİ FON TOPLAM DEĞERİ TABLOSU 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Tutar (TL) % Tutar (TL) % FON PORTFÖY DEĞERİ 5.353.719 100,42 7.089.256 100,47 HAZIR DEĞERLER 2 0,00 924 0,01 ALACAKLAR 0-0 0,00 DİĞER VARLIKLAR 0-0 0,00 BORÇLAR (22.427) (0,42) (33.909) (0,48) FON TOPLAM DEĞERİ 5.331.294 100,00 7.056.271 100,00 FON TOPLAM DEĞERİ TABLOSU DİPNOTLARI: 1. Şüpheli alacakların tutarı: Bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak yoktur. ( 31 Aralık 2007: Yoktur) 2. Fon toplam değerinin %5 inden fazla tutarda diğer varlık: Bilanço tarihi itibariyle fon toplam değerinin %5 inden fazla tutarda diğer varlık yoktur. (31 Aralık 2007: Yoktur) 3. Açıklanması gereken diğer hususlar: Takasa borçlar, Borçlar hesabında takip edilmektedir. 12
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu İstanbul Varlıkların Saklanmasına İlişkin Özel Uygunluk Raporu 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait 13
1 OCAK -31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT VARLIKLARIN SAKLANMASINA İLİŞKİN ÖZEL UYGUNLUK RAPORU Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu nun (Fon) 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle düzenlenmiş bilançosunu, fon portföy değeri ve net varlık değeri tabloları ile bu tarihte sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan denetim ilke ve kurallarına göre incelemiş ve bu mali tablolara ilişkin 12 Şubat 2009 tarihli bağımsız denetim raporumuzu sunmuş bulunmaktayız. Söz konusu mali tablolar üzerinde yaptığımız bağımsız denetim çalışmalarına ek olarak Fon un 1 Ocak-31 Aralık 2008 dönemine ait para ve sermaye piyasası alım işlemlerini ve buna ilişkin sözleşmelerini, fon varlıklarının 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ( 4632 sayılı Kanun) ve Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik (Yönetmelik) hükümlerine uygun olarak saklanıp saklanmadığı açısından incelemiş bulunuyoruz. İncelememiz genel olarak aşağıda belirtilen hususların örnekleme usulü ile test edilmesini kapsamaktadır. 1. Saklayıcının kasasında bulunan para ve sermaye piyasası araçlarının, emeklilik şirketi veya fon kurulunun önceden haberi olmaksızın yerinde tespiti ve mutabakatı, 2. Kaydi ortamda tutulan para ve sermaye piyasası araçlarının kayıtları tutan kuruluşlardan teyit edilmesi, 3. Ödünç menkul kıymet işlemleri konusunda taraflardan teyit alınması, 4. Fon hesabından yapılan ödeme ve virman işlemlerinin kontrolü, 5. Fon portföyündeki menkul kıymetler üzerindeki hakların portföy yönetim şirketinin talimatı çerçevesinde kullanılıp kullanılmadığının tespiti, 6. Fon paylarının katılımcı bazında tutulup tutulmadığı ve katılımcılara fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek katkı payı tutarı ile bunlara karşılık gelen pay sayılarını fon bazında izleme imkanı sağlanıp sağlanmadığının kontrolü, 7. Fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek ve Şirket tarafından bildirilen katılımcı katkı paylarının fona aktarımında pay sayısının doğru hesaplanıp hesaplanmadığının kontrolü, 8. Şirket ve portföy yönetim şirketi tarafından fon hesaplarından, bireysel emeklilik sistemi dışına Yönetmeliğin 18 inci maddesinde belirtilen durumlar dışında harcama yapılıp yapılmadığının kontrolü, 14
Görüşümüze göre Fonun 1 Ocak - 31 Aralık 2008 döneminde varlıkları 4632 sayılı Kanun ve Yönetmelik hükümleri çerçevesinde saklanmaktadır. Raporumuz tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Aegon Emeklilik Şirketinin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir. İstanbul, 12.02.2009 BAYLAN BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş. Ruhi İlkan Sorumlu Ortak Başdenetçi Şair Nigar Sok. 90/703 Osmanbey İstanbul 15
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu İstanbul İç Kontrol Sisteminin Durumuna İlişkin Özel Uygunluk Raporu 31 Aralık 2008 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait 16
31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DURUMUNA İLİŞKİN ÖZEL UYGUNLUK RAPORU Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu nun (Fon) 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle düzenlenmiş bilançosunu, fon portföy değeri ve net varlık değeri tabloları ile bu tarihte sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan denetim ilke ve kurallarına göre incelemiş ve bu mali tablolara ilişkin 12 Şubat 2009 tarihli bağımsız denetim raporumuzu sunmuş bulunmaktayız. Söz konusu mali tablolar üzerinde yaptığımız bağımsız denetim çalışmalarına ek olarak Fonunun iç kontrol sistemini Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmeliğin 14 üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usuller çerçevesinde 10/02/2008-12/02/2008 tarihleri arasında incelemiş bulunuyoruz. 14. maddesinde belirtilen asgari esas ve usulleri içerecek şekilde oluşturulması ve oluşturulan esas ve usullerin etkin olarak işleyişinin sağlanması Fon Kurulu nun sorumluluğundadır. Görüşümüze göre, Fonun iç kontrol sistemi, Yönetmeliğin 14 üncü maddesinde belirtilen asgari usul ve esasları içermektedir. Raporumuz tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Aegon Emeklilik Şirketinin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir. İstanbul, 12.02.2009 BAYLAN BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş. Ruhi İlkan Sorumlu Ortak Başdenetçi Şair Nigar Sok. 90/703 Osmanbey İstanbul 17