ARTVİN ESNAF VE SANATKARLAR ODALARI BİRLİĞİ SABİT OSMAN AVCI HÜRRİYET CAD.NO:26 TEL:2123276 FAX:2128458 08000 / ARTVİN www.artvinesob.org.tr iletisim@artvinesob.org.tr SAYI : 199 26.12.2017 KONU: Genel Kurul Denetleme Kurulu Raporu Hk. ARTVİN ODALARA 44 SAYILI TAMİM T.C. Gümrük ve Ticaret Bakanlığı Esnaf ve Sanatkarlar Genel Müdürlüğünce Genel Kurula sunulacak olan Denetleme Kurulu Raporu formatı hazırlanmış ve Tüm teşkilatın bu Format ortamında Denetleme Kurulu Raporlarını sunmaları talimatı yayınlanmıştır. Bu nedenle Tamim ekinde örnek doldurulmuş Genel Kurula Sunulacak Denetleme Kurulu Raporu PDF ortamında ve Genel Kurula Sunulacak Boş Denetleme Kurulu Raporu word ortamında gönderilmektedir. Tamim gereği işlem yapılmasını önemle rica ederiz. NESRİN ÖZTÜRK GENEL SEKRETER DEMİRHAN ELÇİN BAŞKAN
Örnek Rapordur Bilgisayarda Word ortamında Yazılabileceği gibi Okunaklı olarak düzgün el yazısı ilede yazılabilir..esnaf VE SANATKÂRLAR ODASI GENEL KURULUNA SUNULACAK DENETİM RAPORU Denetlenen Dönem : 2014-2015-206-7 Yılları Denetim Kurulu Üyeleri Başkan : Ali Kırmızı Üye : Fatma Kaçmaz Üye : Yıldırım Gürbüz Raporun Düzenlenme Tarihi : 03.01.2018 Yönetim Kuruluna Teslim Tarihi : 03.01.2018 Sayfa 1 / 6 Rapor Form Örneği ()
BİRİNCİ BÖLÜM ÜYELİK İŞLEMLERİ 1)Aktif Üye Sayısı 2)Denetlenen Dönemde Odaya Kayıt Yaptıran Üye Sayısı 3)Denetlenen Dönemde Kaydı Silinen Üye Sayısı 4) sayılı Kanunun nci maddesindeki şartları sağlamayan üye bulunmakta mıdır? Aralık 7 Tarihli aktif üye sayısı yazılacak 2014-2015-2016-7 Yıllarında kayıt yaptıranların sayısı yazılacak 2014-2015-2016-7 Yıllarında kayıtlarını sildirenlerin sayısı yazılacak X 5) sayılı Kanunun inci maddesinin birinci fıkrası gereğince üyeliklerini yitirenlere yönelik Yönetim Kurulunca gerekli işlemler yapılmakta mıdır? 6) Oda üye kayıtları, ESBİS veri tabanında eksiksiz ve doğru bir şekilde tutulmakta mıdır? Güncellemeler zamanında yapılmakta mıdır? İKİNCİ BÖLÜM ORGANLAR 1)Yönetim Kurulu toplantıları en az ayda bir kez yapılmış mıdır? 2)Yönetim Kurulu toplantı çağrısı üyelere yazılı olarak yapılmış mıdır? 3) Yönetim Kurulu toplantılarında toplantı ve karar nisaplarına uyulmuş mudur? 4)Mazeretsiz olarak üst üste üç toplantıya iştirak etmeyen üyeler hakkında gerekli işlemler yapılmış mıdır? X Yazılı olarak davet yapılmamakla birlikte tüm yönetim kurulu üyeleri toplantıda hazır bulunmuşlardır X Sayfa 2 / 6 Rapor Form Örneği ()
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM DEFTER, BELGELER VE İŞLEYİŞ 1) sayılı Kanunun ıncı maddesi uyarınca tutulması zorunlu olan defter, belge, beyanname, makbuz ve fişler usule uygun tutulmakta ve kullanılmakta mıdır? 2)Muhasebe kayıtlarında yer alan tahsilat ve ödemeler mevzuat açısından geçerli ve kanıtlayıcı bir belgeye dayanmakta mıdır? 3)Giderler, başkan veya başkan vekili ile genel sekreterin ortak imzasıyla yapılmakta mıdır? 4) Muhasebeye ilişkin tutulmakta olan defterlerdeki kayıtlar, ilgili yönetmelikte öngörülen süreye, kayıt düzen ve usulüne uygun tutulmakta mıdır? 5)Bankalardan aylık ekstre alınmak suretiyle hesap mutabakatı her ay sonunda yapılmakta mıdır? 6)Oda adına gönderilen yazılar, başkan veya başkan vekili ile genel sekreterin ortak imzasıyla yapılmakta mıdır? Sayfa 3 / 6 Rapor Form Örneği ()
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM HESAPLAR VE MALİ DURUM 1)Kasa ve Menkul Kıymet Sayımı(Denetlemenin yapıldığı Tarih olan.. tarihi itibariyle) Kasadaki Nakit Tutarı TL 42,32 Muhasebe Kayıtlarına Göre Olması Gereken Tutar TL 42,32 Müspet veya Menfi Fark (TL) - Fark Varsa Sebebi - Bankalardaki Toplam Nakit Tutar (TL) Çek, Senet, Bono, Emtia Senetleri vb. Kıymetli Evrak Karşılığı TL Dönen Varlıklar Toplamı Duran Varlıklar Toplamı Yabancı Kaynaklar Toplamı.. 7 tarihi itibarıyle miktarı yaz -.. 7 Tarihi itibarıyle li hesapların bakiyeleri toplamı yazılacak.. 7 Tarihi itibarıyle li hesapların bakiyeleri toplamı yazılacak 31.12.2017 Tarihi itibarıyle lü ve lü hesapların bakiyeleri toplamı yazılacak Denetlenen Döneme İlişkin Gelirler Toplamı (TL) Denetlenen Döneme İlişkin Giderler Toplamı (TL) Denetlenen Dönemde Yapılan Sosyal ve Mali Yardım Tutarı (TL) 2) Kayıtlara Göre Meslek Kuruluşunda Olması Gereken Basılı (Matbu) Evrak mevcut mudur? 2014-2015-2016-7 Yılları Gelirler Toplamı Yazılacak 2014-2015-2016-7 Yılları Giderler Toplamı Yazılacak 2014-2015-2016-2017 Yıllarında Yapılan Yardımların Toplamı Yazılacak 3) Para ve kıymetli evrak kasada saklanmakta mıdır? 4) Esnaf ve Sanatkârlar Meslek Kuruluşları Muhasebe X Yönetmeliğinin nci maddesi uyarınca kasada Yönetim Kurulu Kararı gereği olması gereken tutardan fazla para Bulundurulmakta mıdır? Sayfa 4 / 6 Rapor Form Örneği ()
5) sayılı Kanunun inci maddesi gereğince oda tarafından tahsil edilen her türlü gelir, odanın banka hesabına yatırılmakta mıdır? 6)Esnaf ve Sanatkârlar Meslek Kuruluşları Muhasebe Yönetmeliğinin üncü maddesi gereğince vezneye girecek ve çıkacak paralara ait tahsil ve tediye fişleri ile mahsup fişlerinin ve makbuzların genel sekreterin tek başına yetkili olduğu haller hariç yönetim kurulu kararlarına dayanılarak başkan veya başkan vekillerinden herhangi birisi ile genel sekreterin müşterek imzasıyla tahsil ve tediyesi yapılmakta mıdır? 7) Bir önceki genel kurulda görüşülerek kabul edilen bütçe ile gerçekleşen bilanço kalemleri uyumlu mudur? 8) Meslek kuruluşunun alacaklarının hangi işlemlerden kaynaklandığı, alacakların takibi ve tahsili konusunda yönetim kurulunca gerekli gayret ve titizlik gösterilmiş midir? 9) Üyelerden yapılan tahsilatlar kayıtlara eksiksiz intikal ettirilmiş midir, gecikme zammı tahakkuk ve tahsilatları yapılmış mıdır? Tahsilatlar Yapılmış ancak gecikme zammı uygulanmamıştır 10)Yasal mali yükümlülükler tam ve zamanında yerine getirilmiş midir, herhangi bir faiz veya gecikme zammı ödenmiş ise bunların dökümü ve nedenlerine bilançoda açık olarak yer verilmiş midir? ÖDENMESİ GEREKİP ÖDENMEYEN BORÇLAR,BİRLİK VE FEDERASYONA ÖDENMEMİŞ K.PAYI E.FONU BORCU VAR İSE YERİNE BÖLÜMÜ İŞARETLENECEK VE ODANIN BORÇLARI AYRINTILI OLARAK TEK TEK YAZILACAKTIR Sayfa 5 / 6 Rapor Form Örneği ()
11) Yıllık aidatların zamanında tahsil edilmesine ilişkin sayılı Kanunda öngörülen usul ve esaslara riayet edilmekte midir 12)Meslek Kuruluşunun maddi durumu hakkında genel değerlendirme: Yönetim Kurulu iyi niyetli gayretleri ile Odanın Maddi olarak güçlenmesi için gerekli çabayı sarfetmiştir. Tarih: 03.01.2018 İşbu rapor 2014-2015-2016- Yılları dönemini kapsamakta olup, gereğini takdirlerinize arz ederiz. HER SAHİFE DENETLEME KURULU ÜYELERİNCE İSİM AÇILMADAN İMZALANACAKTIR Ali KIRMIZI Fatma KAÇMAZ Yıldırım GÜRBÜZ İmza İmza İmza Denetim Kurulu Başkanı Denetim Kurulu Üyesi Denetim Kurulu Üyesi DİVAN BAŞKANI DİVAN BAŞKAN VEKİLİ KATİP KATİP KATİP BAKANLIK TEMSİLCİSİ NOT 1: Rapora varsa diğer görüş ve öneriler eklenebilir. NOT 2:Rapora, denetlenen döneme ilişkin muhasebe birimince hazırlanan kesin mizan, bilanço ve gelir-gider tablosu ile yönetim kuruluna sunulan raporlar ve diğer belgeler eklenir. NOT 3:Denetimler, denetim kurulu üyeleri tarafından birlikte veya konu itibariyle ve işbölümü içerisinde tek olarak yapılabilir. Ancak, denetim sonucunda düzenlenen raporlar, kurul olarak karara bağlanır ve raporun tüm sayfaları denetim kurulu üyeleri tarafından imzalanır. Kararlara muhalif kalarak, muhalefet şerhi yazmak isteyen üyelerin şerhleri karara yazılır veya yazılı olarak verilen muhalefet şerhleri karara eklenir. Sayfa 6 / 6 Rapor Form Örneği ()
..ESNAF VE SANATKÂRLAR ODASI GENEL KURULUNA SUNULACAK DENETİM RAPORU Denetlenen Dönem : Denetim Kurulu Üyeleri Başkan : Üye : Üye : Raporun Düzenlenme Tarihi : Yönetim Kuruluna Teslim Tarihi : Sayfa 1 / 6 Rapor Form Örneği ()
BİRİNCİ BÖLÜM ÜYELİK İŞLEMLERİ 1)Aktif Üye Sayısı 2)Denetlenen Dönemde Odaya Kayıt Yaptıran Üye Sayısı 3)Denetlenen Dönemde Kaydı Silinen Üye Sayısı 4) sayılı Kanunun nci maddesindeki şartları sağlamayan üye bulunmakta mıdır? 5) sayılı Kanunun inci maddesinin birinci fıkrası gereğince üyeliklerini yitirenlere yönelik Yönetim Kurulunca gerekli işlemler yapılmakta mıdır? 6) Oda üye kayıtları, ESBİS veri tabanında eksiksiz ve doğru bir şekilde tutulmakta mıdır? Güncellemeler zamanında yapılmakta mıdır? İKİNCİ BÖLÜM ORGANLAR 1)Yönetim Kurulu toplantıları en az ayda bir kez yapılmış mıdır? 2)Yönetim Kurulu toplantı çağrısı üyelere yazılı olarak yapılmış mıdır? 3) Yönetim Kurulu toplantılarında toplantı ve karar nisaplarına uyulmuş mudur? 4)Mazeretsiz olarak üst üste üç toplantıya iştirak etmeyen üyeler hakkında gerekli işlemler yapılmış mıdır? Sayfa 2 / 6 Rapor Form Örneği ()
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM DEFTER, BELGELER VE İŞLEYİŞ 1) sayılı Kanunun ıncı maddesi uyarınca tutulması zorunlu olan defter, belge, beyanname, makbuz ve fişler usule uygun tutulmakta ve kullanılmakta mıdır? 2)Muhasebe kayıtlarında yer alan tahsilat ve ödemeler mevzuat açısından geçerli ve kanıtlayıcı bir belgeye dayanmakta mıdır? 3)Giderler, başkan veya başkan vekili ile genel sekreterin ortak imzasıyla yapılmakta mıdır? 4) Muhasebeye ilişkin tutulmakta olan defterlerdeki kayıtlar, ilgili yönetmelikte öngörülen süreye, kayıt düzen ve usulüne uygun tutulmakta mıdır? 5)Bankalardan aylık ekstre alınmak suretiyle hesap mutabakatı her ay sonunda yapılmakta mıdır? 6)Oda adına gönderilen yazılar, başkan veya başkan vekili ile genel sekreterin ortak imzasıyla yapılmakta mıdır? Sayfa 3 / 6 Rapor Form Örneği ()
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM HESAPLAR VE MALİ DURUM 1)Kasa ve Menkul Kıymet Sayımı(Denetlemenin yapıldığı tarihi itibariyle) Kasadaki Nakit Tutarı TL Muhasebe Kayıtlarına Göre Olması Gereken Tutar (TL) Müspet veya Menfi Fark (TL) Fark Varsa Sebebi Bankalardaki Toplam Nakit Tutar (TL) Çek, Senet, Bono, Emtia Senetleri vb. Kıymetli Evrak Karşılığı TL Dönen Varlıklar Toplamı Duran Varlıklar Toplamı Yabancı Kaynaklar Toplamı Denetlenen Döneme İlişkin Gelirler Toplamı (TL) Denetlenen Döneme İlişkin Giderler Toplamı (TL) Denetlenen Dönemde Yapılan Sosyal ve Mali Yardım Tutarı (TL) 2) Kayıtlara Göre Meslek Kuruluşunda Olması Gereken Basılı (Matbu) Evrak mevcut mudur? Sayfa 4 / 6 Rapor Form Örneği ()
3) Para ve kıymetli evrak kasada saklanmakta mıdır? 4) Esnaf ve Sanatkârlar Meslek Kuruluşları Muhasebe Yönetmeliğinin nci maddesi uyarınca kasada Yönetim Kurulu Kararı gereği olması gereken tutardan fazla para Bulundurulmakta mıdır? 5) sayılı Kanunun inci maddesi gereğince oda tarafından tahsil edilen her türlü gelir, odanın banka hesabına yatırılmakta mıdır? 6)Esnaf ve Sanatkârlar Meslek Kuruluşları Muhasebe Yönetmeliğinin üncü maddesi gereğince vezneye girecek ve çıkacak paralara ait tahsil ve tediye fişleri ile mahsup fişlerinin ve makbuzların genel sekreterin tek başına yetkili olduğu haller hariç yönetim kurulu kararlarına dayanılarak başkan veya başkan vekillerinden herhangi birisi ile genel sekreterin müşterek imzasıyla tahsil ve tediyesi yapılmakta mıdır? 7) Bir önceki genel kurulda görüşülerek kabul edilen bütçe ile gerçekleşen bilanço kalemleri uyumlu mudur? 8) Meslek kuruluşunun alacaklarının hangi işlemlerden kaynaklandığı, alacakların takibi ve tahsili konusunda yönetim kurulunca gerekli gayret ve titizlik gösterilmiş midir? 9) Üyelerden yapılan tahsilatlar kayıtlara eksiksiz intikal ettirilmiş midir, gecikme zammı tahakkuk ve tahsilatları yapılmış mıdır? Sayfa 5 / 6 Rapor Form Örneği ()
10)Yasal mali yükümlülükler tam ve zamanında yerine getirilmiş midir, herhangi bir faiz veya gecikme zammı ödenmiş ise bunların dökümü ve nedenlerine bilançoda açık olarak yer verilmiş midir? 11) Yıllık aidatların zamanında tahsil edilmesine ilişkin sayılı Kanunda öngörülen usul ve esaslara riayet edilmekte midir X 12)Meslek Kuruluşunun maddi durumu hakkında genel değerlendirme: Yönetim Kurulu iyi niyetli gayretleri ile Odanın Maddi olarak güçlenmesi için gerekli çabayı sarfetmiştir. Tarih: İşbu rapor 2014-2015-2016- Yılları dönemini kapsamakta olup, gereğini takdirlerinize arz ederiz. İmza İmza İmza Denetim Kurulu Başkanı Denetim Kurulu Üyesi Denetim Kurulu Üyesi DİVAN BAŞKANI DİVAN BAŞKAN VEKİLİ KATİP KATİP KATİP BAKANLIK TEMSİLCİSİ NOT 1: Rapora varsa diğer görüş ve öneriler eklenebilir. NOT 2:Rapora, denetlenen döneme ilişkin muhasebe birimince hazırlanan kesin mizan, bilanço ve gelir-gider tablosu ile yönetim kuruluna sunulan raporlar ve diğer belgeler eklenir. NOT 3:Denetimler, denetim kurulu üyeleri tarafından birlikte veya konu itibariyle ve işbölümü içerisinde tek olarak yapılabilir. Ancak, denetim sonucunda düzenlenen raporlar, kurul olarak karara bağlanır ve raporun tüm sayfaları denetim kurulu üyeleri tarafından imzalanır. Kararlara muhalif kalarak, muhalefet şerhi yazmak isteyen üyelerin şerhleri karara yazılır veya yazılı olarak verilen muhalefet şerhleri karara eklenir. Sayfa 6 / 6 Rapor Form Örneği ()