1 OCAK - 31 ARALIK 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
1 OCAK - 31 ARALIK 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI 1-2 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI.. 3 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI... 5... 6-31 NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 6-16 NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 16-17 NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 18 NOT 5 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 18-19 NOT 6 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 19 NOT 7 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 20-21 NOT 8 ÖZKAYNAKLAR... 22 NOT 9 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ... 23 NOT 10 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/GİDERLER... 23 NOT 11 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER... 24 NOT 12 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 25-28 NOT 13 HİSSE BAŞINA KAYIP... 28-29 NOT 14 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 29 NOT 15 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 30-31 NOT 16 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 31
31 ARALIK 2014 VE 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir.) VARLIKLAR Notlar Dönen Varlıklar 1.581.660 667.948 Nakit ve nakit benzerleri 4 8.954 3.080 Diğer alacaklar 1.489.195 561.968 - İlişkili taraflardan diğer alacaklar 14 6.341 529.884 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 5 1.482.854 32.084 Peşin ödenmiş giderler - 10.320 Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 12 5.480 5.523 Diğer dönen varlıklar 78.031 87.057 Duran Varlıklar 13.773.204 13.774.530 Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 5 1.556 1.556 Yatırım amaçlı gayrimenkuller 6 13.770.750 13.770.750 Maddi olmayan duran varlıklar 421 419 Peşin ödenmiş giderler 477 1.805 TOPLAM VARLIKLAR 15.354.864 14.442.478 1 Ocak - 31 Aralık 2014 ara hesap dönemine ait hazırlanan konsolide finansal tablolar, Gimsan Gediz İplik ve Mensucat Sanayii A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 10 Mart 2015 tarihinde onaylanmıştır. Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1
31 ARALIK 2014 VE 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Notlar Kısa Vadeli Yükümlülükler 1.879.372 592.842 Ticari borçlar 14.270 54.156 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 14.270 54.156 Diğer borçlar 1.634.142 524.316 - İlişkili taraflara diğer borçlar 14 64.899 14.530 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 5 1.569.243 509.786 Ertelenmiş gelirler 4.497 4.497 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 26.463 9.873 Kısa vadeli karşılıklar 200.000 - - Diğer kısa vadeli karşılıklar 7 200.000 - Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.444.508 1.444.508 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 12 1.444.508 1.444.508 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 3.323.880 2.037.350 ÖZKAYNAKLAR 12.030.984 12.405.128 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 11.883.115 12.251.276 Ödenmiş sermaye 8 7.200.000 7.200.000 Sermaye düzeltmesi farkları 8 28.871.964 28.871.964 Paylara ilişkin primler 8 1.725.397 1.725.397 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler 15.231.147 15.231.147 - Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları 15.231.147 15.231.147 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 8 977.066 977.066 Geçmiş yıllar zararları 8 (41.754.298) (38.730.676) Net dönem zararı/karı (368.161) (3.023.622) Kontrol gücü olmayan paylar 147.869 153.852 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR 15.354.864 14.442.478 Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar Sürdürülen faaliyetler: Hasılat - - Satışların maliyeti - - Brüt kar - - Genel yönetim giderleri 9 (292.801) (244.288) Esas faaliyet diğer gelirler 10 111.031 - Esas faaliyet diğer giderler 10 (162.723) (18.193) Esas faaliyet zararı (344.493) (262.481) Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 6 - (3.439.253) Yatırım Faaliyetlerinden gelirler 50.000 - Finansman geliri/ gideri öncesi faaliyet zararı (294.493) (3.701.734) Finansal gelirler - - Finansal giderler (10.253) (1.926) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi zarar (304.746) (3.703.660) Sürdürülen faaliyetler vergi gideri: Ertelen vergi geliri 12-687.851 Sürdürülen faaliyetler net dönem zararı (304.746) (3.015.809) Durdurulan faaliyetler: Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem zararı 11 (69.398) (8.156) Net dönem zararı (374.144) (3.023.965) Diğer kapsamlı zarar - (1.499.681) Toplam kapsamlı zarar (374.144) (4.523.646) Net Dönem Zararının Dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar (5.983) (343) Ana ortaklık payları (368.161) (3.023.622) Hisse başına zarar 13 (0,0511) (0,4199) Toplam Kapsamlı Zararın Dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar (5.983) (343) Ana ortaklık payları (368.161) (4.523.303) Hisse başına zarar 13 (0,0511) (0,6282) Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Sermaye Paylara Yeniden Değerleme Kardan Ödenmiş Düzeltmesi İlişkin Ölçüm Kayıp Ayrılan Geçmiş Yıl Net Dönem Kontrol Gücü Sermaye Farkları Primler Kazançları Yedekler Zararları Zararı Olmayan Paylar Toplam 1 Ocak 2013 7.200.000 28.871.964 1.725.397 16.730.828 977.066 (37.896.853) (833.823) 154.195 16.928.774 Transferler - - - - - (833.823) 833.823 - - Toplam kapsamlı gider - - - (1.499.681) - - (3.023.622) (343) (4.523.646) 31 Aralık 2013 7.200.000 28.871.964 1.725.397 15.231.147 977.066 (38.730.676) (3.023.622) 153.852 12.405.128 1 Ocak 2014 7.200.000 28.871.964 1.725.397 15.231.147 977.066 (38.730.676) (3.023.622) 153.852 12.405.128 Transferler - - - - - (3.023.622) 3.023.622 - - Toplam kapsamlı gider - - - - - - (368.161) (5.983) (374.144) 31 Aralık 2014 7.200.000 28.871.964 1.725.397 15.231.147 977.066 (41.754.298) (368.161) 147.869 12.030.984 Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları (950.355) 280.490 Dönem Karı/Zararı (374.144) (3.023.965) Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 150.000 2.751.402 Maddi Duran Varlık Satış Karı (50.000) - Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler 6-3.439.253 Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler 12 - (687.851) Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 7 200.000 - İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (726.211) 553.053 Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (1.856.512) (25.113) Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (39.886) 43.006 Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 1.170.187 535.160 Yatırım faaliyetlerden kaynaklanan net nakit 950.000 - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 950.000 - Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Net Nakit Çıkışı - (290.179) Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları - (290.179) Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Azalış (355) (9.689) Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu 4 3.058 12.747 Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu 4 2.703 3.058 Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5
NOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Gimsan Gediz İplik ve Mensucat Sanayii A.Ş. ( Ana Ortaklık veya Şirket ) nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklıklar aşağıdakileri kapsamaktadır: - Gessan Gediz Et ve Süt Sanayii A.Ş. (Gessan) - Yapısan Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Yapısan) Grup un temel faaliyetleri Kütahya / Türkiye de olup, üç sektör altında toplanmıştır: * Tekstil * Mermer * Süt Yukarıda adı geçen kuruluşlar hep birlikte Grup olarak ifade edilmektedir. Grup a dahil edilen kuruluşların fiili faaliyet konuları ve kuruluş tarihleri aşağıda açıklanmıştır: Gimsan Gediz İplik ve Mensucat Sanayii A.Ş.: 1972 yılında kurulmuş olup iştigal konusu pamuk ipliği ve örgü kumaş üretimidir. Şubat 2010 da faaliyetleri durdurulmuştur. Gessan Gediz Et ve Süt Sanayii A.Ş.: 1996 yılında kurulmuş olup iştigal konusu süt ve et üretimidir. Mart 2012 de faaliyetleri durdurulmuştur. Yapısan Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.: 1982 yılında kurulmuş olup iştigal konusu yapı malzemeleri üretimidir (Mermer Fayans-Mermer Plaka). Nisan 2009 da faaliyetleri durdurulmuştur. 30 Aralık 2014 tarihi itibariyle Grup bünyesinde istihdam edilen toplam personel sayısı 2 kişidir (31 Aralık 2013: 2). Şirket in 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle kayıtlı sermaye tavanı 8.000.000 TL olup 1 Kr itibari değerde 800.000.000 adet hisseye bölünmüştür (31 Aralık 2013: 8.000.000 TL). Şirket in çıkarılmış sermayesi 7.200.000 TL olup tamamı ödenmiştir. (31 Aralık 2013: 7.200.000 TL). Ödenmiş sermayenin tamamı hamiline yazılıdır. 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, Şirket in ödenmiş sermayesinin ortaklara göre dağılımı Not 8 de açıklanmıştır. NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar: 2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. 6
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 2.1.2 Karşılaştırmalı Bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Konsolide finansal tablolar, konsolidasyon esaslarına göre hazırlanan Şirket in, Bağlı Ortaklıklar ının hesaplarını içerir. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, SPK Finansal Raporlama Standartları na uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. 2.1.3 İşletmenin sürekliliği Grup un mali tabloları, Grup un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Grup, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle mermer ve süt bölümlerine ilişkin faaliyetlerini durdurmuş, tekstil faaliyetlerini yeniden yapılandırma çerçevesinde tekstil faaliyetlerine ara vermiştir. Şirket in 23 Eylül 2014 tarihinde gerçekleştirmiş olduğu genel kurul toplantısında görevlendirilen yeni yönetim kurulu, Şirket e ve bağlı ortaklarına 2015 yılı içerisinde işletme sermayesi aktarmayı hedeflemekle beraber, Grup un yatırım amaçlı gayrimenkullerini de, planlanan yatırım faaliyetleri çerçevesinde kullanmayı ön görmektedir. Bu kapsamda fabrika yerleşkesinin kiralanması, arsaların ise parselasyon işlemine tabi tutularak bir bölümünün satılmasına ilişkin çalışmaları ivedilik ile başlanmasını planlamaktadır. 7
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.4 Yabancı Para Çevrimi (a) Fonksiyonel para birimi ve raporlama para birimi Grup taki her şirketin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ( fonksiyonel para birimi ) ve Türk Lirası olarak belirlenmiştir. Konsolide finansal tablolar Şirket ın fonksiyonel, Grup un raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur. (b) İşlemler ve bakiyeler Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan ya da yeniden değerlenen kalemler için yeniden değerleme tarihindeki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin yılsonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler a) 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar - TMS 32 deki değişiklik, Finansal Araçlar : varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. - TMS 36 daki değişiklik, Varlıklarda değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, geri kazanılabilir değer; değer düşüklüğüne uğramış varlığın, gerçeğe uygun değerinden, satış için gerekli masrafların düşürülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. - TMS 39 daki değişiklik Finansal Araçlar : Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü - türev araçların yenilenmesi ve finansal riskten korunma uygulamasının sürdürülmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, kanun ve yönetmelik gereği, finansal riskten korunma muhasebesi aracı olarak sınıflanan bir türev ürünün, taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi durumunda, belli şartlar sağlandığı takdirde, bu türev ürüne riskten korunma muhasebesi yapılmasına devam edilmesine izin vermektedir. - TFRYK 21 - Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TMS 37 geçmiş bir olaydan (yükümlülük doğuran olay) kaynaklanan bir yükümlülüğün, bugüne karşılık olarak yansıtılması gerektiği durumları belirler. TMS 37 Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar üzerine yapılan bu yorum, ilgili yasalar çerçevesinde, işletme tarafından, vergiye ilişkin yükümlülüğün, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. 8
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - TFRS 10, 12 ve TMS 27 deki Yatırım İşletmelerinin Konsolidasyonu ile ilgili Değişiklikler ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik yatırım işletmesi tanımına giren şirketleri, bağlı ortaklıklarını konsolide etmekten muaf tutarak, bunun yerine, bu yatırımları gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtmak suretiyle muhasebeleştirmelerine olanak sağlamıştır. TFRS 12 de de yatırım işletmelerine ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. b) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değişiklikler ve yorumlar, Şirket faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiştir. c) 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler - Yıllık İyileştirmeler 2012 ; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar, Muhasebeleştirme ve Ölçüm - Yıllık İyileştirmeler 2013 ; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 1, TFRS nin İlk Uygulaması - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - TFRS 14, Regülasyona tabi ertelenen hesaplar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerde, eski regülasyona tabi hesaplarda bir değişiklik yapılmasına izin vermemektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, regülasyon oranı etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. - TFRS 11, Müşterek Anlaşmalar daki değişiklik: Müşterek faaliyetlerde pay alımı, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın alındığında bu payın nasıl muhasebeleceği konusunda açıklık getirilmiştir. 9
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar, amortisman ve itfa payları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bir varlık kullanılarak yapılan bir operasyon sonucu elde edilen hasılat, genellikle bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketilmesinden daha farklı etmenleri yansıtmaktadır. Aynı zamanda, hasılatın bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketiminin ölçülmesinde uygun bir baz olmadığı açıklanmıştır. Bu sebeplerle bir varlığa ait amortismanı hesaplarken hasılat bazlı methodların uygun olmadığı bu değişiklikle açıklanmıştır. - TMS 27 Bireysel finansal tablolar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere; bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. 2.3 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar, ana ortaklık ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklığın hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan bağlı ortaklıkların, yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak ve konsolide finansal tablo tarihleri itibariyle hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından hisselerinin yarısından fazlasına sahip olan, finansal ve operasyonel politikalarının Grup tarafından yönetildiği kuruluşlardır. Grup un başka bir kuruluşu kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup a transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır. TMS 27 (revize), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, uyarınca bir bağlı ortaklıkta kontrol kaybı ile sonuçlanan bir işlem olması durumunda işlem sonrası elde kalan payın gerçeğe uygun değerinin söz konusu iştirak veya müşterek yönetime tabi ortaklıktaki payın ilk maliyeti olarak değerlendirilmesi gerekmektedir. Grup, bu tür bir kontrol kaybının olması durumunda, söz konusu bağlı ortaklığın kontrol kaybının yaşandığı tarih itibarıyla tüm varlık, yükümlülük ile ana ortaklık dışı payları ilgili kayıtlı değerlerini mali tablolardan çıkarmakta, kontrol kaybı ile sonuçlanan işlemden elde edilen tutar ile işlem sonrası elde kalan payın gerçeğe uygun değerlerini mali tablolara yansıtmaktadır. Bu işlem sonrasında oluşan fark konsolide kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir. Şirket ve bağlı ortaklıkları arasındaki grup içi işlemler, bakiyeler ve Grup şirketleri arası işlemlerden doğan kazançlar ve zararlar konsolidasyon sırasında elimine edilmiştir. Şirket in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili konsolide özkaynaklar ve kapsamlı zarar tablosu hesaplarında netleştirilmiştir. Aşağıdaki tablo 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar üzerindeki Grup un ve etkin ortaklık oranlarını göstermektedir: 10
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Bağlı Ortaklıklar: Grup un Bağlı Ortaklıkları üzerindeki payları (%) Gessan Gediz Et ve Süt Sanayii A.Ş. 99,97 99,97 Yapısan Yapı San. Ve Tic. A.Ş. 83,44 83,44 Ana ortaklık dışı paylara ilişkin bağlı ortaklığın cari dönem kar ya da zararı konsolide kapsamlı gelir tablosunda ayrı gösterilir. Ana ortaklık dışı paylara ilişkin özkaynaklardaki hareketler de özkaynaklar değişim tablosunda ayrı gösterilmektedir. Konsolide finansal tablolarda konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklar haricindeki Ana Ortaklık ın % 99.68 oranında pay oranına sahip olduğu Gediz Konfeksiyon San ve Ticaret A.Ş. ile % 97.75 oranında paya sahip olduğu Gediz Gimsan Holding A.Ş. nin gayrı faal olmaları nedeniyle konsolidasyon kapsamı dışında tutulmuştur. Bu bağlı ortaklıklar için konsolide finansal tablolarda değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Grup un rapor tarihi itibariyle durdurulan faaliyetlerine ilişkin açıklamalar: Gimsan Gediz İplik ve Mensucat Sanayii A.Ş. (Ana Ortaklık) 5 Şubat 2010 tarihinde İstanbul Menkul Kıymetler Borsasına, 29 Ocak 2010 tarihi itibariyle işletme çalışanlarının bir kısmının ani, tek taraflı olarak ve şirket çıkarlarına aykırı bir şekilde 4857 sayılı İş Kanunu'nun 34.maddesi kapsamındaki çalışmama hakkını kullanma doğrultusunda kişisel olarak başlayan bir eylemin neticesinde üretiminin durdurulduğunu açıklamıştır. Ana Ortaklık, üretimin durdurulması ve faaliyetine devamı konusunda 24 Şubat 2010 tarihinde İstanbul Menkul Kıymetler Borsasına yaptığı açıklamada, Şirket çalışanlarının toplu olarak işi bırakması nedeniyle Ana Ortaklık ın faaliyetin imkansız hale gelmesi ve yeniden faaliyete başlama tarihi öngörülemediği hakkında bildirimde bulunmuştur. Yapısan Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin piyasadaki talep yokluğu nedeniyle Nisan 2009 tarihi itibariyle faaliyetleri sürekli olarak durdurmuştur ve 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle çalışanı bulunmamaktadır. Gessan Gediz Et ve Süt Sanayii A.Ş. nin 8 Mart 2012 tarihi itibariyle üretim faaliyetleri durdurulmuştur. Ana Ortaklık Yönetimi nin 1 Nisan 2010 tarihinde almış olduğu Yönetim Kurulu Kararı ile, Ana Ortaklık ın Yapısan Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. deki ait %83,44 oranındaki hisselerin tamamının mermercilik ve ocakçılık sektöründe pazarlanabilmesi konusunda pazar ve piyasa araştırması yapılması, tüm işletme çalışanlarınının ve Gediz deki tüm büro personelinin dava yoluna giderek iş akitlerini feshetmelerinin Ana ortaklığın faaliyetlerinin tamamen durmasına neden olması nedeniyle Ring işletmesinin başka bir şirkete kiralanması konusunda gerekli araştırmaların yapılması, 2009 Mart ayından beri piyasadaki talep yokluğu nedeniyle çalıştırılamayan Open-End tesisinin satılması konusunda pazar ve piyasa araştırması yapılması ve talep yokluğu nedeniyle çalıştıramayan Örgü Tesisi nin satılması konusunda pazar ve piyasa araştırması yapılması yönünde gerekli yetkilendirmelerin yönetim kurulunca verilmesini kararlaştırmış olup, Open-End tesisi ile Örgü Tesisi 2010 yılı, Ring Tesisleri de 2011 yılı içerisinde satılmıştır. 11
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan başlıca muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Aksi belirtilmedikçe, bu muhasebe politikaları raporlanan bütün dönemlerde tutarlı olarak uygulanmıştır. 2.4.1 Nakit ve nakit benzerleri ile nakit akım tablosu Konsolide nakit akım tablolarında gösterilen nakit ve nakit benzerleri kasa, bankalarda tutulan mevduat ve orijinal vadesi üç ay veya daha kısa diğer likit ve değerindeki değişim riski önemsiz varlıkları içermektedir (Not 4). 2.4.2 Ticari alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan ticari alacaklar, gerçeğe uygun değerleriyle finansal tablolara kaydedilmekte ve sonraki dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetinden, mevcutsa değer düşüklüğü karşılığı düşülerek değerlendirilmektedir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Ticari alacakların tahsilatı için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise) bu alacaklar kısa vadeli alacaklar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde uzun vadeli alacaklar olarak sınıflandırılırlar. Tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Söz konusu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir. 2.4.3 İlişkili taraflar Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, Grup üzerinde kontrolü, müşterek kontrolü veya önemli etkinliği olan ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ile bunlar tarafından kontrol edilen, müştereken kontrol edilen veya üzerlerinde önemli etkinlikleri olan şirketler ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 14). 2.4.4 Stoklar Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Maliyet ağırlıklı ortalama yöntem esas alınarak belirlenmektedir. Mamül ve yarı mamül maliyeti, hammadde, direk işçilik, doğrudan ilişkili diğer giderler ve üretimle ilişkili genel yönetim giderlerini (normal operasyon kapasitesine göre) içermektedir. Borçlanma maliyetleri, stok maliyetlerine dahil değildir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyetinin indirilmesiyle elde edilen tutardır. 12
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4.5 Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan gayrimenkuller yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardı uygulanır. TMS 16 ya göre hesaplanmış olan gayrimenkulün defter değeri ile gerçeğe uygun değeri arasında transfer tarihinde meydana gelen farklılık TMS 16 ya göre yapılmış bir yeniden değerleme gibi işleme tabi tutulur ve değerleme farkları özkaynaklar ile ilişkilendirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesi, konuyla ilgili SPK lisansına ve gerekli mesleki birikime sahip bağımsız değerleme firmaları tarafından yapılmaktadır (Not 6). Grup yönetimi, gayrimenkullerin makul değerinde önemli bir artış olduğuna dair güncel kanıtlar olduğu durumlarda her yıl olmak üzere, en fazla 3 yıl içerisinde yeniden değerleme yaptırır. Sonraki dönemlerde, yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kâr veya zarar ile ilişkilendirilmektedir. Grup'un Kütahya Gediz ve Şaphane ilçelerinde bulunan gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, SPK lisansına sahip Prime Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan 11 Aralık 2013 tarihli değerleme raporu ile tespit edilmiştir. 2.4.6 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, sınırlı ekonomik ömre sahiptir ve hakları içermektedir. Bu varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce elde edilen kalemler için TL nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra elde edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetleriyle kaydedilmiş olup elde edilme tarihinden itibaren 5 ile 10 yıl içerisinde doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir. Maddi olmayan duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kayıp ve kazançlar veya bu varlıklarla ilgili endekslenmiş değerleri üzerinden ayrılan değer düşüklüğü kayıpları ilgili gelir ve gider hesaplarında gösterilir. Maddi olmayan duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin edilmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar, taşınan değerlerinin geri kazanılabilir değerlerinden daha yüksek olabileceğini gösteren koşullarda, değer düşüklüğü testine tabi tutulur. 2.4.7 Varlıklarda değer düşüklüğü Grup, yatırım amaçlı gayrimenkuller, maddi olmayan duran varlıklar, ve diğer duran varlıklar için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Belirsiz faydalı ömre sahip varlıklar ise yılda bir kere değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Eğer söz konusu varlığın kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki satış yoluyla geri elde edilecek tutardan yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. 13
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4.8 Ticari borçlar Ticari borçlar, Grup un olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Ticari borçlar finansal tablolara alındıkları tarihte gerçeğe uygun değerleri ile müteakip dönemde ise etkin faiz yöntemine göre iskonto edilmiş bedelleri üzerinden kaydedilir. 2.4.9 Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Grup un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının kuvvetle muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Gelecek dönemlerde oluşması beklenen operasyonel zararlar için herhangi bir karşılık ayrılmamaktadır. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup un tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla belirsiz olayın gerçekleşip gerçekleşmemesine bağlı olan muhtemel yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi orandır. İskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. 2.4.10 Hisse başına zarar Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına zarar, net dönem zararının, dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye de, şirketler, mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ( Bedelsiz Hisseler ) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına zarar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına zarar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Hisse başına esas ve nispi kazanç arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır (Not 13). 2.4.11 Bilanço tarihinden sonraki olaylar Grup, bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır (Not 16). 14
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4.12 Nakit akım tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akım tabloları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Grup un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları, Grup un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 2.4.13 Bölümlere göre raporlama Faaliyet bölümleri, Grup un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. Kaynakların dağıtılmasından ve faaliyet bölümlerinin performans ölçümünden sorumlu olan yönetici, Grup un yönetim kurulu olarak belirlenmiştir. Yönetim, faaliyet bölümlerini operasyonların içeriğine göre değerlendirir (Not 3). Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, raporlanan hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının yüzde 10 unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının %10 u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının %10 u veya daha fazlası olması gerekmektedir. Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir. 2.4.14 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları standardı hükümleri geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tablolar yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.5 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımlar Konsolide finansal tabloların Türkiye Finansal Raporlama Standartları uyarınca hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. 15
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Grup un muhasebe politikalarına ilişkin tahmin ve varsayımları: 2.5.1 Yatırım amaçlı gayrimenkuller 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla idari maksatlarla kullanılmaması sebebiyle Grup'un Kütahya Gediz ve Şaphane bulunan gayrimenkuller yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırmıştır. Söz konusu gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla 13.770.750 TL olarak belirlenmiştir. Gediz İplik e ait Kütahya İli Gediz İlçesinde bulunan gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri söz konusu gayrimenkuller için mevcut pazar bilgileri temel alınarak Emsal Karşılaştırma Yöntemi ve Maliyet Yaklaşımı kullanılarak belirlenmiştir. Emsal Karşılaştırma Yönetimi nde taşınmazın değerine etki eden varsayımlar; ulaşım imkânlarının kolaylığı, karayolu ve bağlantı yollarına yakınlığı, çevredeki sanayi ağırlıklı yapılaşma, bölgenin sınai potansiyeli ve parsellerin mevcut imar durumları olarak belirlenmiştir. Maliyet Yaklaşımı yönteminde; yatırımcının, makul bir zamanda dilimi içinde, söz konusu gayrimenkule benzer bir arsayı satın alarak yeniden inşasının maliyetinden daha fazla bir maliyeti ödemeyi kabul etmeyeceği öngörüsüne dayanır. Bu yaklaşımda, tahmini arsa değeri ile şimdiki inşaat geliştirme maliyetlerinin toplamından, bina amortisman payının çıkarılmasıyla değer belirlenir. Gimsan Gediz İplik ve Mensucat Sanayii A.Ş. ve Gessan Gediz Et ve Süt Sanayii A.Ş. ye ait olan gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri SPK lisanslı değerleme kuruluşu Prime Değerleme A.Ş. nin 11 Aralık 2013 tarihli değerleme raporunda emsal karşılaştırma yaklaşımı ve maliyet yaklaşımı yöntemleri birarada kullanılmak sureti ile yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri 13.250.750 TL, mülkiyeti Yapısan Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. ye ait olan gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, SPK lisansına sahip Standart Gayrimenkul Değerleme Uygulamaları A.Ş tarafından hazırlanan 28 Mart 2012 tarihli değerleme raporunda emsal karşılaştırma yaklaşımı ile 520.750 TL olarak tespit edilmiştir. Grup yönetimi gerek güncel ekonomik gelişmelere gerekse gayrimenkulün bulunduğu bölgedeki gayrimenkul fiyat değişliklerini değerlendirmiş olup ve 31 Aralık 2014 itibari ile ilgili gayrimenkulün makul değerinde önemli bir değişim öngörülmemektedir. NOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup un faaliyet alanı: Ana Ortaklık, Gimsan Gediz İplik ve Mensucat Sanayii A.Ş. nin faaliyet konusu pamuk ipliği ve örgü kumaş üretimidir. Bağlı ortaklıklardan Gessan Gediz Et ve Süt Sanayii A.Ş. nin faaliyet konusu süt ve et üretimi olup diğer bağlı ortaklık Yapısan Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin faaliyet konusu yapı malzemeleri (Mermer Fayans-Mermer Plaka) üretimidir. Ancak, devam eden dipnotlarda belirtildiği üzere Grup un Ana Ortaklık çalışanlarının toplu olarak işi bırakması ve bağlı ortaklık faaliyetlerinde talep yetersizliği gibi nedenlerle faaliyetleri durmuştur (Dipnot 10). Grup un bölümlerine göre faaliyet kar/zararı ile toplam varlıkları ile ilgili bilgileri aşağıda yer almaktadır: 16
NOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) Konsolidasyon 1 Ocak - 31 Aralık 2014 Tekstil Süt Mermer düzeltmeleri Konsolide Hasılat - - - - - Satışların maliyeti - - - - - Brüt Kar - - - - - Faaliyet giderleri (292.801) (3.109) (35.053) - (330.963) Esas faaliyet diğer gelirler 111.031 - - - 111.031 Esas faaliyet diğer giderler (162.723) (31.236) - - (193.959) Finansal gelir/(gider) net - - - - - Yatırım faaliyetlerinden gelirler 50.000 - - - 50.000 Finansal giderler (10.253) - - - (10.253) Net dönem zararı (304.746) (34.345) (35.053) - (374.144) Konsolidasyon 1 Ocak - 31 Aralık 2013 Tekstil Süt Mermer düzeltmeleri Konsolide Hasılat - - - - - Satışların maliyeti - - - - - Brüt Zarar - - - - - Faaliyet giderleri (244.288) (6.557) (991) - (251.836) Esas faaliyet diğer gelirler - - - - - Esas faaliyet diğer giderler (18.193) (606) (2) - (18.801) Finansal gelir/(gider) net (1.926) - - - (1.926) Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) (3.439.253) - - - (3.439.253) Ertelen vergi (gideri) 687.851 - - - 687.851 Net dönem zararı (3.015.809) (7.163) (993) - (3.023.965) 17
NOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa 546 548 Banka - vadesiz mevduat 8.408 2.532 8.954 3.080 31 Aralık 2014 tarihi itibari ile vadeli mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2013:Yoktur). Bankalarda bulunan mevduatların bloke olan kısımları aşağıda belirtilmiştir. Bloke mevduat 6.251 22 Nakit akımı tablosuna baz olan hazır değerler aşağıdaki gibidir: 6.251 22 Kasa ve bankalar 8.954 3.080 Eksi: Bloke mevduat (6.251) (22) 2.703 3.058 NOT 5 - DİĞER ALACAKLAR ve BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar: Vergi dairesinden alacaklar 9.208 7.521 Diğer alacaklar (*) 1.473.646 24.563 1.482.854 32.084 (*) Diğer alacaklar ın 1.468.275 TL si Ataç Inşaat ve Sanayi A.Ş. den alacaklardan oluşmaktadır (Not 14). Uzun vadeli diğer alacaklar: Verilen depozito ve teminatlar 1.556 1.556 1.556 1.556 18
NOT 5 - DİĞER ALACAKLAR ve BORÇLAR (Devamı) Kısa vadeli diğer borçlar: Dava ve danışmanlık borçları 28.559 30.675 Resmi dairelere borçlar 23.408 13.776 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 20.128 8.888 Ödenecek vergi ve fonlar 4.321 4.321 Diğer (*) 1.492.827 452.126 1.569.243 509.786 (*) Şirket in devir öncesi nihai ana ortağı Ataç İnşaat San. ve Tic. A.Ş. nin yönetimdeki kontrol gücü 23 Eylül 2014 tarihi itibariyle sona ermiştir. Bu nedenle Ataç İnşaat San. ve Tic. A.Ş nin bağlı ortaklığı olan Anteks Antalya Tekstil Sanayi A.Ş. ye olan borçlar, diğer borçlar altında gösterilmiştir. 31 Aralık 2014 itibariyle, Diğer borçlar ın 1.440.650TL si Anteks Antalya Tekstil Sanayi A.Ş. ye olan borçlardan oluşmaktadır. NOT 6 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yeniden değerleme 1 Ocak 2014 farkları 31 Aralık 2014 Arsa ve binalar 13.770.750-13.770.750 13.770.750 13.770.750 Yeniden değerleme 1 Ocak 2013 farkları 31 Aralık 2013 Arsa ve binalar 17.210.003 (3.439.253) 13.770.750 17.210.003 13.770.750 İdari maksatlarla kullanımının sona ermesi sebebiyle, Grup'un Kütahya Gediz ve Şaphane ilçelerinde bulunan gayrimenkulleri yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Söz konusu gayrimenkullerin mülkiyeti Gimsan Gediz İplik ve Mensucat Sanayii A.Ş. ve Gessan Gediz Et ve Süt Sanayii A.Ş. ye ait olan gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, SPK lisansına sahip Prime Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan 11 Aralık 2013 tarihli değerleme raporunda 13.250.000 TL, mülkiyeti Yapısan Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. ye ait olan gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, SPK lisansına sahip Standart Gayrimenkul Değerleme Uygulamaları A.Ş tarafından hazırlanan 28 Mart 2012 tarihli değerleme raporunda 520.750 TL olarak belirlenmiştir. İlgili gayrimenkullere ilişkin yeniden değerleme farkları konsolide kar ve zarar tablosunda Yatırım faaliyetlerinden giderler kalemi altında gösterilmiştir. 19
NOT 7 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer kısa vadeli karşılıklar Ceza karşılıkları 200.000 - (*) 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu tarafından Şirket e kesilmiş olan idari para cezalarından oluşmaktadır. Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı: 31 Aralık 2014 Cinsi Süresi Verilme Nedeni Kime Verildiği Tutarı İpotek FBK Kredi Teminatı Turklandbank 40.000.000 İpotek Süresiz Kredi Teminatı Turklandbank 2.000.000 Teminat Mektubu Süresiz Makine ithalatı KDV İzmir Gümrük 40.000 Toplam 42.040.000 31 Aralık 2013 Cinsi Süresi Verilme Nedeni Kime Verildiği Tutarı İpotek FBK Kredi Teminatı Turklandbank 40.000.000 İpotek Süresiz Kredi Teminatı Turklandbank 2.000.000 Teminat Mektubu Süresiz Makine ithalatı KDV İzmir Gümrük 40.000 Teminat Mektubu Süresiz Mali Mesuliyet Vekalet İst 12. İcra Müdürlüğü 33.300 Toplam 42.073.300 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı: 31 Aralık 2014 Kefalet Kefil Müşterek/ Müteselsil Lehine Kefalet Verilen İlgili Banka Tutarı Gimsan Gediz İplik A.Ş. (*) Gessan Gediz Et ve Süt San. A.Ş. Tekfenbank A.Ş. 40.000 Toplam 40.000 (*) Genel kredi sözleşmesi tutarı 40.000 TL olan bu kefaletle ilgili kredi riski bakiyesi bulunmamaktadır. - 20
NOT 7 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) 31 Aralık 2013 Kefalet Kefil Müşterek/ Müteselsil Lehine Kefalet Verilen İlgili Banka Tutarı Gimsan Gediz İplik A.Ş. (*) Gessan Gediz Et ve Süt San. A.Ş. Tekfenbank A.Ş. 40.000 Toplam 40.000 (*) Genel kredi sözleşmesi tutarı 40.000 TL olan bu kefaletle ilgili kredi riski bakiyesi bulunmamaktadır. Gediz Tapu Sicil Müdürlüğünün 22 Ocak 2013 tarihli tapu takyidat kayıtlarında Ana Ortaklık ın sahip olduğu gayrimenkulleri üzerinde Turklandbank lehine 28 Kasım 2012 tarihi itibariyle tesis edilen 40.000.000 TL tutarında 1. dereceden ipotek bulunduğu belirtilmiştir. Ayrıca konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklardan Gessan Gediz Et ve Süt Sanayi A.Ş. nin arsaları üzerinde 24 Ocak 2013 tarihinde Turklandbank lehine 2.000.000 TL tutarında ipotek tesis edilmiştir. 31 Aralık 31 Aralık 2014 2013 A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı - 33.300 B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı 40.000 40.000 C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı - - D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı - - i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı - 2.000.000 ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı - 40.000.000 iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı 42.000.000 - Toplam 42.040.000 42.073.300 Grup'un vermiş olduğu TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı (%) % 349 % 339 21
NOT 8 - ÖZKAYNAKLAR Sermaye: Pay (%) 31 Aralık 2014 Pay (%) 31 Aralık 2013 Ataç İnşaat San. Ve Tic. A.Ş. - 20,64 1.486.167 İsmail Akın 4,7 341.000 Diğer 95,3 6.859.000 79,36 5.713.833 %100 7.200.000 %100 7.200.000 Sermaye düzeltmesi farkları 28.871.964 28.871.964 Sermaye %100 36.071.964 %100 36.071.964 Sermaye yedekleri: 22 Paylara İlişkin Primler 1.725.397 1.725.397 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu 15.231.147 15.231.147 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 977.066 977.066 Geçmiş Yıl Zararları (41.754.298) (38.730.676) Ana ortaklık dışı paylar, ana ortaklık dışı zarar: Ana ortaklık dışı paylar: (23.820.688) (20.797.066) Gessan Gediz Et ve Süt Sanayii A.Ş. (93.234) (93.222) Yapısan Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. 241.103 247.074 Ana Ortaklık Dışı Kar/Zarar: 147.869 153.852 Gessan Gediz Et ve Süt Sanayii A.Ş. (12) (13) Yapısan Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. (5.969) (330) Ana ortaklık dışı payların hareketi: (5.981) (343) Dönem başı bakiye 153.852 154.195 Dönem faaliyetleri sonucundaki azınlık payı (5.981) (343) Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları 147.871 153.852 Değer artış fonları duran varlıklar değer artış fonunu içermektedir. Duran varlıklar değer artış fonu ile yatırım amaçlı gayrimenkuller hesabı içinde yer alan arazi ve binaların yeniden değerlemesi sonucu oluşan değer artışını ve ilgili ertelenmiş vergi etkisini içermektedir.
NOT 9 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Genel Yönetim Giderlerinin ayrıntısı aşağıda açıklanmıştır: Faaliyet giderleri detayı: 1 Ocak - 1 Ocak - Ceza Giderleri 200.000 - Danışmanlık ve Denetim Gideri 40.634 204.489 Personel Ücret ve Giderleri 33.847 27.033 Mahkeme ve Noter Giderleri 4.558 1.790 Vergi, Resim, Harç Giderleri 3.258 2.727 Temsil Ağırlama ve Seyahat Giderleri 3.035 - Aidat Giderleri 2.747 702 Elektrik Giderleri 1.335 6.199 Kira Giderleri 1.250 - Taşıt Giderleri 402 - Diğer 1.735 1.348 292.801 244.288 NOT 10 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/GİDERLER Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler: 1 Ocak - 1 Ocak - Diğer (*) 111.031 - (*) İlişkili tarafların feraget ettiği alacaklardan oluşmaktadır. Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler: 111.031-1 Ocak - 1 Ocak - Silinen alacaklar (162.723) 18.193 (162.723) 18.193 23
NOT 11 - SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER Faaliyetleri durmuş bağlı ortaklıklara ait vergi sonrası faaliyet karı/(zarar) aşağıdaki gibidir: Durdurulan faaliyet giderleri: 24 1 Ocak - 1 Ocak - Yapısan Yapı Sanayi ve Tic. A.Ş. (35.053) (993) Gessan Gediz Et ve Süt Sanayi A.Ş. (34.345) (7.163) (69.398) (8.156) Grup un konsolide gelir tablosunda durdurulan faaliyet giderlerine yapılan sınıflandırmaya ilişkin gelir tablosu kalemlerinin detayı aşağıdaki gibidir: Yapısan Yapı Sanayi ve Tic. A.Ş. nin Durdurulan Faaliyetler Hesabına Sınıflandırılan Gelir Tablosu Detayı: 1 Ocak - 1 Ocak - Genel Yönetim Giderleri (-) (1.089) (991) Diğer Faaliyet Gelirleri - - Diğer Faaliyet Giderleri (-) (33.964) (2) Faaliyet karı/(zararı) (35.053) (993) Yatırım Faaliyet Giderleri (-) - - Finansal Gelirler - - Finansal Giderler(-) - - Ertelenmiş Vergi - - Net kar (zarar) (35.053) (993) Gessan Gediz Et ve Süt Sanayi A.Ş. nin Durdurulan Faaliyetler Hesabına Sınıflandırılan Gelir Tablosu Detayı: 1 Ocak - 1 Ocak - Süt ve canlı hayvan - - Satışların Maliyeti (-) - - Brüt kar /(zarar) - - Genel Yönetim Giderleri (-) (3.112) (6.557) Diğer Faaliyet Gelirleri - - Diğer Faaliyet Giderleri (-) (31.236) (606) Faaliyet karı /(zararı) (34.348) (7.163) Finansal Gelirler - - Finansal Giderler (-) - - Ertelenmiş Vergi - - Net kar (zarar) (34.348) (7.163)